项目竣工决算的准备及编制工作

第一篇：项目竣工决算的准备及编制工作

项目竣工决算的准备及编制工作

⑴ 基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

⑵ 建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。

⑶ 基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件（书）；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。

⑷ 在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整

理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

⑸ 水利基本建设项目竣工财务决算，按照水利部新颁发的《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19－2008）的要求进行编制。

第二篇：工程竣工决算报告的编制

工程竣工决算报告的编制

1建设项目竣工决算是指所有建设项目竣工后，建设单位按照国家有关规定在新建、改建和扩建工程建设项目竣工验收阶段编制的竣工决算报告。2竣工决算的内容

2.1竣工决算报告情况说明书 2.2竣工财务决算报表（1）财务决算审批表，（2）概况表，（3）竣工财务决算表（4）交付使用资产总表（5）交付使用资产明细表、（6）竣工财务决算总表 2.3建设工程竣工图 2.4工程造价比较分析 3竣工决算的编制

3.1竣工决算的编制依据

（1）可研究报告、投资估算书、初步设计或扩大初步设计、修正总概算及批复文件；

（2）设计变更记录、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录；（3）经批准的施工图预算或标底造价、承包合同、工程结算等有关资料；（4）历年基建计划、历年财务决算及批复文件；（5）设备、材料调价文件和调价记录；（6）其他有关资料。3.2竣工决算的编制步骤

（1）收集、整理和分析有关依据资料；（2）清理各项财务、债务和结余物资（3）填写竣工决算报表；

（4）编制建设工程竣工决算说明；（5）做好工程造价对比分析；（6）清理、装订好竣工图（7）上报主管部门审查 4新增资产价值的确定

4.1新增资产价值的分类：固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和其他资产。

4.2新增固定资产价值的确定，是以独立发挥生产能力的单项工程为对象的。单项工程建成验收合格，正式移交，即应计算新增固定资产价值。一次交付一次计算，分期分批交付分期分批计算。

共同费用的分摊方法：应在各单项工程中按比例分摊。按具体规定进行。

一般情况，建设单位管理费按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额按比例分摊，而土地征用费、勘察设计费等费用则按建筑工程造价分摊。

第三篇：基本建设项目竣工验收及决算编制(精)

基本建设项目竣工验收及决算编制

l、竣工验收 ≯概念 》程序 》条件 >依据 >标准

1、竣工验收

竣工决算编制 ≯概念

竣工验收是建设项目建设全过程的最后一个程序，是全面考核建设工作，检查设计、工程质量是否符合要求，审查投资使用是否合理的重要环节，是投资成果转入生产或使用的标志。

按照国家规定：所有建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷运转和试生产考核，能够生产合格产品；非工业项目符合设计要求，能够正常使用，都要及时组织验收。

竣工验收 》程序

规模较大、较复杂的建设项目

先初步验收，然后进行全项目的竣工验收

．。j》规模较小、较简单的项目采用一次性竣工验收竣工验收

在建设项目竣工验收之前，由建设单位组织施工、设计和使用等有关单位进行初验。初验前应由施工单位按照国家有关规定，整理好文件、技术资料，向建设单位提出交工报告。建设单位接到报告后，应及时组织初验。

在建设项目全部建成完工，经过各单项工程的验收，符合设计要求并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，由项目主管部门或建设单位（业主）向负责验收的单位提出竣工申请报告，然后及时组织验收竣工验收及

≯条件

国务院2 0 0 0年1月发布的第2 7 9号令《建设工程质量霭理条例》规定，建设工程竣工验收应当具备以下条件：

≥，一完成建设工程设计和合同约定的各项内容。j》有完整的技术档案和施工管理资料；

．。j，有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告；

。：≯有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格文件；

。》有施工单位签署的工程保修书 按项目规模分 大中型项目 000万元以上：（经营性项目）-3000万元以上。（非经营性项目）小型项目： 000万元以下；（经营性项目）3000万元以下．（非经营性项目 大、中型验收的条件有哪些： 预验收的基本条件：

1、各建设子项已经按设计要求建成，能够满足生产和作业要求。完成施工结算，工程验收资料齐备，各单项工程评定等级在合格以上。

2、码头、铁路专用线等专业工程已经具备开通条件，并取得开通使用许可。

3、设备安装完毕，经联动试车（空运转）合格，并有试运转过程中测定的技术指标数据和记录。

4、供电、供水、环保、安全、消防等设施得到有关部门的认可。

5、建设资金已按发改委、财政下达的项目投资计划和基本建设支出预算足额到位，编制完成竣工财务决算。

6、经批准的子项目可在预验收阶段暂缓验收。正式验收的基本条件：

1、暂缓验收的子项全部完成，质量经检验合格。

2、设备经负荷试车能够达到设计规模和生产质量要求；

3、已按要求对工程预验收提出的问题进行整改。

4、完成竣工图。

5、竣工决算已编制完毕，并经审计部门的审计等、》依据

批准的可行性研究报告 初步设计或扩大初步设计 施工图 设备技术说明书

现行施工技术验收规范以及主管部门审批、修改、调整的文件等 项目验收报告内容：

工程竣工报告，建筑安装质量评定； 技术总结，设计文件规定的各项技术、工艺、设备、经济指标的验证考核结论；

推广示范作用； 产品应用报告； 财务决算报告；

经济效益、社会效益预测分析报告及所需的环境影响评价报告； 项目审计报告； 全部工程竣工图纸； 需要说明的其他事项

竣工验收时项目单位应整理归档的资料主要有：

1、有关项目申报和批复文件

2、地质勘察报告

3、初步设计文件及批复

4、征地拆迁有关文件

5、工程招投标文件

6、工程报建及批复手续

7、工程初步验收资料及会议纪要

8、各子项工程的施工结算资料

9、竣工决算报告 1 0、审计意见书 1

2、工程业务联系单

13、试生产情况报告 1

4、竣工验收资料 1

5、其他资料

2、竣工决算 》概念

建设项目竣工决算是指所有建设项目竣工后，建设单位按照国家有关规定在建设项目竣工验收阶段编制的竣工决算报告。

竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分，竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。

》内容

1、竣工财务决算说明书

2、竣工财务决算报表

3、工程竣工图

4、工程造价对比分析

竣工财务决算说明书

主要包括建设项目概况；会计账务的处理、财产物资情况及债权债务的清偿情况；资金节余、基建结余资金等上交分配情况；主要经济技术指标的分析计算情况；工程建设经验及项目管理和财务管理工作以及竣工财务决算中有待解决的问题；决算与概算的差异和原因分析；需要说明的其他事项。

竣工图

竣工图是建设项目的实际反映，是工程的重要档案资料，施工单位在施工中要做好施工记录、检验记录，整理好变更文件，并及时做出

工图，保证

工图质量。

凡按图施工没有变动的，可由建设单位（包括总包和分包）在原施工图上加盖“竣工图”标志，即作为竣工图

凡在施工过程中，虽有一般性设计变更但能将原施工图加以修改补充作为竣工图的，可不重新绘制，由施工单位负责在原施工图（必须是新蓝图）上注明修改部分，并附以设计变更通知单和施工说明，加盖“竣工图”标志后，作为竣工图。

凡结构形式、施工工艺、平面布置等重大改变的要重新绘制。在资料清单中要逐张加盖竣工图章。

工程造价对比分析

对控制工程造价所采取的措施、效果及其动态的变化进行认真的比较对比，总结经验教训。批准概算是考核建设工程造价的依据。

财务制度（第36-44条）-编制范围、要求、时间、依据-决算前的各项清理工作-竣工财务决算内容

-竣工财务决算的报批及审批权限

基本建设项目竣工交付使用验收合格后，应在三个月内编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算，设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未批复之前原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。

基本建设项目竣工财务决算的依据：

可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件（书）；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他资料。

竣工财务决算前的清理工作：

编制竣工财务决算前，要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、财务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

收尾工程

审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查预留费用的真实性。经审查的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。

但是根据财政部《关于解释<基本建设财务管理规定>执行中有关问题的通知》财建2 0 0 3年7 2 4号）规定，建设项目收尾工程可根据项目投资总概算5%掌握，尾工工程超过项目投资总概算5%，不能编制项目竣工财务决算。

》其他相关事项 预留工程质量保证金

建设单位与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算管理的有关规定。工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。

》内容

按照北京市财政局京财经二(2003)3 0 5号《北京市基本建设财务管理规定》规定有封面及四个表，即基本建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表

》注意事项

1、财务决算总表中资金来源填列要准确；

2、交付使用资产明细表必须按照单项工程名称逐一填列，设备必须按照“名称、规格型号、单位、数量、价值、设备安装费分别填列”；

3、编制交付使用资产明细表前，建议先编制待摊投资分摊表（附件）

待摊投资分配方法：

1．按实际分配率分配：适用于建设工期较短、整个项目的所有单项工程一次竣工的建设项目。

实际分配率=待摊基建支出明细科目余额÷

（建筑工程明细科目余额+安装工程明细

科目余额+在安装设备明细科目余额）

×100%（实际使用较多）

2．按概算分配率分配：适用于建设工期长、单项工程分期分批建成投产的建设项目。

概算分配率=（概算中各待摊基建支出项目的合计数一其中可直接分配部分）÷（概

算中建筑工程、安装工程和需要安装设备

投资合计）

×100% 3．某项固定资产应分配的待摊基建支出茎该项固定资产的建筑工程成本、安装工程成

本和需要安装设备的成本合计×分配 评审中发现的问题

1、决算报表数据不完整：由于会计核算不规范，有些项目未按财务制度规定

2、项目资金来源与实际情况不符：在编制竣工决算报表时，是只考虑基本建设投资计划安排的市财政资金，其余来源的资金在决算中未如实反映；二是对自筹资金以外的资金不区分市财筹、区筹、国债、国债补助等不同的来源渠道，全部视为财政资金，列入“预算拨款’’。资金来源不清。

3、会计核算不规范，编制竣工决算报表前又未进行资产清理盘点，造成交付使用资产明细表不能按照单项工程和设备名称规格逐一列出，资产明细不清。

4、已竣工项目，未在规定时间内及时编制竣工决算，项目一直挂在在建工程，项目结余资金长期滞留项目单位

5、决算报表数据与账面不符；未作结算就编制竣工决算报表。> 竣工财务决算报表要求

_ 决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；

-决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确；

-竣工财务决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整 竣工验收时项目单位应整理归档的资料主要有：

1、有关项目申报和批复文件；

2、地质勘察报；

3、初步设计文件及批复；

4、征地拆迁有关文件；

5、工程招投标文件；

6、工程报建及批复手续；

7、工程初步验收资料及会议纪要；

8、各子项工程的施工结算资料；

9、竣工决算报告；

第四篇：基本建设项目竣工决算编制与审计

基本建设项目竣工决算编制与审计

摘要

本文结合财政部、审计署关于竣工决算编制审计的有关规定论述了基本建设项目竣工决算编制与审计的内容、要求、程序等，其中第一部分简要叙述了竣工决算的概念、编制要求、编制依据、编制内容、编制步骤，第二部分简要叙述了竣工决算审计目的、审计原则、审计依据、审计程序、审计重点。

一、竣工决算编制

（一）概念

基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。通过竣丁决算，一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果；另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。

（二）编制要求

为严格执行基本建设项目竣工验收制度，正确核定新增资产价值，全面反映投资者的权益，基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

1、时限要求

项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部（经济建设司）审批。

以前已竣工尚未编报竣工财务决算的基建项目，主管部门应督促项目建设单位抓紧编报。

2、组织管理要求

主管部门应督促项目建设单位加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。

（三）编制依据

1、国家有关法律法规及制度；

2、经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件；

3、历年下达的投资计划、项目支出预算；

4、会计核算及财务管理资料；

5、招投标文件，项目合同（协议）、工程结算等有关资料；

6、其他有关资料等。

（四）编制内容

竣工决算是建设工程从筹建到竣工投产全过程中发生的所有实际支出，包括设备工器具购置费、建筑安装下程费和其他费用等。竣工决算由竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工工程平面示意图、工程造价比较分析4部分组成。其中竣工财务决算报表和竣下财务决算说明书属于竣工财务决算的内容。竣工财务决算是竣工决算的组成部分，是正确核定新增资产价值、反映竣千项日建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。

基本建设项目竣工财务决算的内容，主要包括以下部分：

1.基本建设项目竣工财务决算报表 主要有以下报表：（1）封面；

（2）基本建设项目概况表；（3）基本建设项目竣工财务决算表；（4）基本建设项目交付使用资产总表；（5）基本建设项目交付使用资产明细表。2.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容：（1）基本建设项目概况；

（2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；（3）基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况；（4）基建结余资金形成等情况；

（5）概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因；（6）尾工及预留费用情况；

（7）历次审计、核查、稽察及整改情况；（8）主要技术经济指标的分析、计算情况；（9）基本建设项目管理经验、问题和建议；（10）预备费动用情况；

（11）招投标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况）；（12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况；（13）需说明的其他事项；（14）编表说明。

3.项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件）； 4.项目历年投资计划及中

（五）编制步骤

1、收集、整理、分析原始资料。从建设丁程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设下程档案资料，如：设计文件、施千记录、上级批文、概(预)算文件、下程结算的归集整理，财务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。对各种设备、材料、—L具、器具等要逐项盘点核实并填列清单，妥善保管，或按照国家有关规定处理，不准任意侵占和挪用。

2、对照、核实工程变动情况，重新核实各单位丁程、单项丁程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，必要时可实地测量，确认实际变更情况；根据经审定的施工单位竣十结算等原始资料，按照有关规定对原概(预)算进行增减调整，重新核定工程造价。

3、将审定后的待摊投资、设备工器具投资、建筑安装工程投资、工程建设其他投资严格划分和核定后，分别计入相应的建设成本栏日内。

4、编制竣工财务决算说明书，力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。

5、填报竣工财务决算报表。

6、做好丁程造价对比分析。

7、清理、装订好竣千图。

8、按国家规定上报、审批、存档。

二、竣工决算审计

（一）审计目的

一是，对项目竣工财务决算的真实性、合法性、完整性进行审计，核定总投资、总资产及待核销资产等；二是，总结经验教训，促进项目建设相关部门和单位加强财务管理和财务监督，提高资金使用效益；三是，提供竣工验收的条件和批复财务决算的依据。

（二）审计原则

坚持独立、科学、客观、公正、实事求是的原则，确保工作的独立性、科学性和客观性。

审核项目决算报表的完整、合法、合理有效，审核投资完成额和交付资产等；兼顾项目管理方面的审核。

（三）审计程序

为做好项目竣工决算审计工作，便于工程、财务之间的工作联络，及时协商解决审计过程中遇到的问题，应成立决算审计工作小组。小组的组成人员由注册会计师、财务人员、工程结算审核人员等组成。对项目决算审计工作计划分三个阶段完成，各阶段工作内容、方法如下： 第一阶段：前期准备阶段

（1）了解工程项目性质、类别、规模、承建方式；工程材料的供应方式；工程价款结算情况；工程项目预算、结算已审核情况及审核结果的处理等。对于结算审计中已收集相关资料的项目，该程序可简化。（2）向被审计单位提出决算审计所需的资料清单。

（3）制定项目的审计计划，安排项目小组及人员构成并根据审核过程中情况的变化，对审核计划予以必要的修改或补充。第二阶段：现场审计工作阶段

（1）审计人员进驻现场后，首先应对被审计单位按照资产清单提供的各项资料进行审核，并与前期了解情况相结合关注是否有异常情况；

（2）审计人员应通过委托人会同建设单位、施工单位，对交付使用的资产、分部或分项工程等进行必要的现场查勘；

（3）对决算报表填列的各项内容进行核查，应付款项应向对方单位发函询证；（4）现场审计结束前，将审计发现的问题和相关调整事项与被审计单位交换意见并达成一致意见，具有普遍性的问题或重大的需进行调整事项与被审计单位协商。若与被审计单位就审计调整事项不能达成一致意见，将审计意见提交主管部门统一协调。

（5）编制经过审计的决算报表。第三阶段：审计报告阶段

经审计单位三级复核后在规定时间内向被审计单位出具审计报告，对于审计过程中发现的工程管理和工程财务核算问题提出管理建议，出具管理建议书。

（四）审计依据

1、国家项目建设和管理的相关法律、法规；

2、国家有关项目建设和管理的文件规定；

3、地方项目建设和管理的有关规定；

4、项目立项、可研、初设、调整、投资计划等相关批复文件；

5、项目建设单位及主管部门（单位）的相关规定；

6、与项目建设和管理有关的其他政策、文件。

（五）审计重点

竣工决算应重点关注以下事项

1、审查工程项目的可行性研究报告和项目批复情况，关注提供审计的工程项目是否为立项工程；

2、关注项目概算执行情况，审核概算及调整情况，尤其要关注是否存在工程超概算以及是否有计划外建设项目，有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况；此外需关注建设资金是否按照计划及时、足额到位；

3、关注工程项目建设情况，审核相关配套施工是否签订合同，是否经过工程结算审核；审查甲供材料、设备的合同，关注材料的入库、出库、退库手续是否完备，关注甲供材料的消耗情况；

4、审计待摊投资的列支内容和分摊是否合理、准确，其他投资的列支是否真实、合规，关注有无混淆生产成本和建设成本的情况；

5、检查工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况；检查被审计单位是否按照合同约定支付货款；

6、交付使用资产情况：检查交付固定资产是否在初验后及时交付验收，交付手续是否齐全，交付的资产是否与入账资产一致，并与审计人员现场盘点的资产一致。关注有无虚报完成及虚列应付债务或转移建设资金等情况；

6、审查资金、工程物资的结余情况，关注有无隐瞒、转移、挪用工程建设资金、物资等情况；

7、有无报废工程，报废工程是否经主管部门审批；

8、竣工投产时间是否符合计划规定；

9、尾工工程的预留工程款及建设情况。参考文献：

1、财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建[2008]91号）

2、财政部《关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）

3、财政部《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》（财建[2002]394号）

4、审计署《审计机关国家建设项目审计准则》（审计署令第3号）

5、审计署《基本建设项目竣工决算审计试行办法》(审基发[1991]430号)

第五篇：20100817基本建设竣工决算报告编制办法

华能新能源股份有限公司

基本建设竣工决算报告编制办法

目 录

间、接收单位收到时间、主编人签章、财务负责人签章、单位负责人签章等事项；

（三）竣工工程的全景彩照及主体工程彩照，包括主控楼、主变、线路、冷却塔等；

（四）竣工决算报告情况说明书：竣工报告情况说明书是总括反映竣工工程建设成果、总结概算执行情况和财务管理、考核分析工程投资与造价的总结性报告。主要内容如下：

1．工程概况

（1）建厂条件：从厂址、地貌、交通条件、水源、电源、原材料来源、“三废”处理等方面说明；

（2）建厂依据：根据有权机关批准的可行性研究报告、项目建议书、初步设计文件的批准单位、日期和文号说明；

（3）建厂规模：说明工程概况、规模、本期容量、规划容量、主要系统、主体设备布臵、主设备来源、生产、生活工程及配套工程规模情况；

（4）建设投资：说明项目初步设计及概算批准文件、日期、总投资、投资构成、批准修正概算总投资、实际投资的情况；

（5）施工管理：说明项目承包方式、中标施工单位在施工中主要特点。

2．财务和技术经济指标分析

（1）概算执行情况分析：通过实际投资与概算进行比较，分析节约或超支的原因和经验。

（2）新增生产能力的效益分析：说明交付使用财产占总投资的比例；不增加固定资产投资占投资总额的比例；移交其他单位固定资产占总投资的比例，分析有机构成和因果。

（3）投资包干情况分析：说明投资包干结余的有机构成和包干结余的分配使用情况。

（4）有关投资效果评价分析：

A、投资效果系数：说明项目投产后总投入与正常年份产生的效益的比例关系，衡量每百元投资能够增加效益大小；

正常年份增加的税后利润＋税金＋折旧 投资效果系数＝—————————————————

项目总投资额（固定资产＋流动资产）

B、投资回收期：说明项目总投资额的回收期限；

项目总投资（固定资产＋流动资产）投资回收期＝—————————————————— 正常年份增加的利润＋税金

C、投资利润率：说明投产后正常年份所增加的利润与项目总投资之比；

正常年份增加的利润

投资利润率＝————————————————×100％

项目总投资（固定资产＋流动资产）

D、产值利润率：说明投产后正常年份增加的利润与增加的工业产值之比，考核利润增长与产值的增长是否同步。

正常年份增加的利润

产值利润率＝————————————×100％

正常年份增加的产值

（5）贷款清偿期：分析贷款清偿期是考核项目投产后用其税后利润和折旧偿还贷款利息所需要的时间及用人民币资金偿还外汇贷款的偿还期限。

3．资金筹措及贷款条件和资金使用情况

（1）说明各项资金的来源、比例、筹措和资金的到位、还款及贷款协议的执行情况；分析使用国外贷款的利弊得失；

（2）说明使用国外贷款进口设备的组织管理、技术管理情况。

4．财务管理

说明财务部门在整个工程建设过程中制定了哪些内部控制制度，对降低工程造价，提高投资效益起到了哪些促进作用；基建过程中财经纪律的执行情况。

5．机组240小时试运指标。6．工程综合评价

（1）进度：主要说明开工和竣工时间，对照合理工期和要求工期是提前还是延期；

（2）质量：根据启动验收委员会或相当一级质量监督部门的验收，评定等级、合格率和优良品率并加以说明；

（3）安全：根据劳动工资和施工部门记录，对有无设备和人身事故进行说明。

（五）竣工决算报表编制说明 1．竣工决算编制依据；

2．竣工决算情况，包括：工程实际支出、建设资金到位、移交资产等情况；

3．报表有关数据说明。

（六）竣工决算表格，包括：

1．建设项目竣工工程概况表(华能竣建01表)2．建设项目竣工工程决算一览表（汇总）(华能竣建

02表)3．建设项目竣工工程决算一览表（内资）(华能竣建02表)4．建设项目竣工工程决算一览表（外资）(华能竣建02表)5．建设项目进口设备决算明细表（华能竣建02—1表）

6．建设项目投资包干节余情况表（华能竣建02—2表）

7．建设项目预计未完工程明细表（华能竣建02—3表）

8．建设项目其他费用明细表（华能竣建03表）9．建设项目其他费用分摊决算表（华能竣建03—1表）

10．建设项目竣工投入生产使用财产总表（华能竣建04表）

11．投入使用财产房屋及建筑物一览表（华能竣建04—1表）

12．投入使用财产安装机械一览表（华能竣建04—2表）

13．投入使用财产不需安装机械设备、工具、家具一览表（华能竣建04—3表）

14．建设项目竣工财务决算表（华能竣建05表）

考虑建设项目的特殊性而在“预规”的项目划分之外，增加部分特殊项目或特殊费用，为规范“工程项目一览表”的项目及编制竣工决算的需要，应对这些特定项目和费用，按照“预规”项目划分的原则进行整理、回归。部分建设项目，由于种种原因，工程建设期较长，在此期间如对项目概算进行了调整，在概算调整完成后，及时对调整的费用进行概算回归，以反映概算的原貌。

（四）建立设备登记簿或卡片：物资管理部门应按照概算中设备明细建立设备管理卡片，详细记录设备的名称、规格型号、数量、概算分布、概算价值，实际订货情况，验收付款情况，出库领用情况等有关资料，设备出库单至少应包括设备名称、规格型号、数量、单价、金额、概算分布、安装部位等资料；财务部应在设备出库时，根据设备出库单的记录，建立设备登记簿，详细记录设备的价值及领用情况。

（五）建立相关台帐或登记簿，至少应包括： 1．工程前期费登记簿：记录前期费使用情况，特别是在前期费中购臵资产的情况；

2．建设场地占用及清理费用登记簿，包括费用使用情况，征地数量、批准文件，座落位臵，征用或出让年限，土地证的相关记录等内容；

3．在费用中购臵资产的登记簿，包括办公及生活家具

购臵费、管理车辆购臵费等，如采用不需安装设备来核算该类设备的，可在设备登记簿中记录相关内容；

4．其他有关登记簿，可根据实际工作需要设立。

（六）建立合同管理台帐：包括施工合同、设计合同、征地补偿合同、设备订货合同等。

（七）各单位应建立预备费台帐：计划管理部门应根据预备费使用情况，建立预备费使用台帐，详细记录费用的审批、使用情况，至少应包括：每次预备费使用依据，费用使用总额，费用应归属的系统、单位工程状况，累计预备费使用情况等记录。

（八）积累各种有关资料，包括： 1．概算投资构成，概算调整情况资料； 2．经批准的可行性研究，初步设计文件等； 3．国内外贷款合同；

4．成套进口合同及相关的供货范围、设备清册，国内设备合同和供货清单；

5．工程开工报告，各种施工合同，包括工程施工合同、研究试验合同、征地动迁及补偿合同、运输保管等合同；

6．进口物资保险合同及有关索赔记录，国内工程保险合同及有关索赔记录；

7．其他费用、车辆购臵费、出国费用等的使用情况；

8．工程成本和工程价款的结算情况； 9．施工工程量和投资的变动情况； 10．工程质量鉴定情况；

11．有关会议记录、工程简报、工程总结； 12．土地证复印件；

13．工程启动验收会议有关文件及会议纪要。

工决算的编制工作。

竣工决算办公室应制定具体工作内容，分工负责，明确各部门应提供的数据和资料。未编制完竣工决算报告前，竣工决算领导小组不能撤销。竣工决算编制办公室工作人员应相对固定。

A、概算执行情况分析 计划部门 B、新增生产能力的效益分析 财务部门 C、投资包干情况分析 计划部门 D、有关投资效果评价分析 财务部门 E、贷款清偿期分析 财务部门（3）资金筹集及贷款条件和资金使用情况 财务部门（4）财务管理 财务部门（5）工程综合评价

A、进度 工程部门 B、质量 质检部门 C、安全 工程部门 5．竣工决算报告编制说明 财务部门 6．竣工决算报表编制分工

（1）竣工工程概况表 计划部门（2）竣工工程决算一览表 计划部门、财务部门（3）进口设备决算明细表 设备部门（4）投资包干节余情况表 计划部门（5）预计未完工程明细表 工程部门（6）其他费用明细表 财务部门（7）其他费用分摊明细表 财务部门（8）竣工投入生产使用财产总表 财务部门（9）房屋及建筑物一览表 工程部门

（10）需安装机械设备一览表 设备部门（11）不需安装设备、器具、工具一览表 设备部门（12）竣工工程财务决算表 财务部门

（三）组织合同结算：机组投产后，由计划部门、设备管理部门牵头，财务部、工程部等有关部门参加，成立结算小组，进行合同清理、与施工单位结算及与各供货单位清算等项工作；各类合同，要按合同登记簿的记录，逐个清理，确认合同的执行情况，以保证在编制竣工决算前所有合同都得到清理。

（四）做好各专业部门具体工作分工

为了按时、准确编制竣工决算报告，竣工决算编制办公室应对竣工决算的各项工作进行分工，包括决算前的准备、决算报表的填写等工作。

计划部门：（要列明完成时间，负责人）

1．整理概算：整理后的概算中要有建设面积、标准、金额；国内、国外设备要分列入各系统、单项工程中的项目要符合“预规”的规定；协助工程部门，将安装设备的房屋造价中分劈出每台设备基座的费用。

2．清理合同：合同要装订成册，要有目录，有清理结算情况；要建立结算台帐，未结算的项目要尽快办理结算,并与财务部门核对，各项结算是否按合同执行，如未按合同执行，应写明原因及补办手续。统计整个工程招投标情

况，并按建筑工程、安装工程、其他费用统计招标总额。

3．对未完项目、取消项目、概算外增加项目的报批：根据工程部门提出的清单、起草文件，向公司报批，如在项目施工前已经获公司批准，应将批准文件复印给财务部。

4．清理“三超”项目：会同工程部门实事求是地清理超标准、超规模、超投资的项目，及时取得公司批准文件，在概算未超支的情况下，对“三超”项目做出平衡表并报公司有关部门审批。

5．概算执行情况分析：要客观地分析投资升降的原因。

6．投资包干节余情况分析：说明投资包干节余的有机构成和包干节余的分配使用情况。

7．编制竣工决算表格及说明（1）说明部分包括：

A、工程概述中建设投资部分；

B、技术经济指标中投资包干情况分析。（2）报表部分包括： A、竣工工程概况表；

B、竣工工程决算一览表，概算部分； C、概算投资对照表。

工程质检部门：（要列明完成时间，负责人）

1．清理未完工程情况并按概算项目列出未完工程项目表，同时根据实际情况和预计情况，列明已完和未完工程量及已完投资和未完预计投资。

2．对全厂房屋、建筑物进行盘点

（1）列出各房屋、建筑物一览表，要求注明工程名称、建筑结构、建筑面积或实物工程量，同时要列明各房屋、建筑物的占地面积。对安装设备的房屋，应从房屋造价中分劈出每台设备基座的费用；

（2）与概算比较，对概算外的建设项目列出明细及批准文件；

（3）对施工中取消的项目列出明细，注明已完的工程量；

（4）对超概算面积、标准、投资的建设项目，应单独列出明细，并说明原因。

3．统计全部征地面积，计算厂区占地面积，计算厂区利用系数；办理土地证。

4．统计工程劳动力消耗情况、主要材料消耗情况：根据施工安排，计算出整个工程劳动力消耗工日，根据工程实物量，统计整个工程钢材、木材、水泥的消耗情况。

5．竣工决算报告情况说明书（1）工程概况

A、建厂条件：从厂址、地貌、交通条件、水源、电

源、原材料来源、“三废”处理等方面说明；

B、建厂依据：对有权机关批准的可行性研究报告、项目建议书、初步设计文件的批准单位、日期和文号加以说明；

C、建厂规模：说明工程概况、规模、本期容量、规划容量、主要系统、主体设备布臵、主设备来源，生产、生活工程及配套工程规模；

D、施工管理：说明工程项目承包方式、中标施工单位在施工中主要特点等。

（2）工程综合评价

A、进度：主要说明开工和竣工时间。并对照合理的工期和要求工期，确定工期是提前还是延期，分析原因；

B、质量：根据启动验收委员会或相当一级质量监督部门的验收，评定等级、合格率和优良率并加以说明；

C、安全：根据劳动工资和施工部门记录，对有无设备和人身事故进行说明；

设备部门：（要列明完成时间，负责人）1．清理供货合同

（1）国内合同要求装订成册，要有目录和执行情况记录，并与财务部门核对，检查有无超合同供货或未按合同供货的情况，统计设备招标总金额，列出相应明细表；

（2）国外合同也要装订成册，并与公司核对合同执行

情况。

2．按系统、单位工程列出国内代国外设备明细表（1）因国外不供货改由国内供货明细；（2）因国外晚供货改由国内供货明细；（3）因施工期间完善化改由国内供货明细。

3．清理施工单位领料情况：检查各施工单位领用材料是否已转帐，领料是否超出合同范围，施工期间施工单位借用设备是否归还，施工专用工具是否交回。

4．对外出售物资清理

（1）对外出售物资是否都出库，如未出应抓紧办理，货款是否收回；

（2）列出对外处理进口物资明细，同时计算损失。5．库存物资盘点：要对库存物资进行盘点，列出某个截止时间的库存物资明细表，要按国内、国外单独列出，分析库存原因，提出处理意见。

6．索赔情况清理：按国内、国外设备，材料供应单位列出应索赔明细及索赔情况。

7．编制进口设备明细表：按系统列出进口设备明细表，应与供货合同总价一致。

8．编制安装机械设备表：列出全部需安装机械、设备清册，分系统、按国内、国外分别列出明细。

9．编制不需安装设备清册。

10．备品备件清理：已列入设备价值的随机备品，应列出清单，交由生产准备部门领出，列入基建投资；随合同订购的运行备品，要按系统列出清单，待公司明确处理意见后按公司批准意见办理。

11．分析说明进口设备到货情况及对工期影响。12．对全厂设备进行盘点。

13．会同工程组统计整个工程耗用钢材、木材、水泥情况。

财务部门：

1．清理债权债务：包括各种预付款，应付款。2．清理核对各种帐目，包括与概算对照，清理各项临时核算科目，如预备费等；清理材料、设备科目，敦促有关部门及时办理设备材料的出入库；分析库存未使用物资的形成原因，提出处理意见。

3．清理公司拨款：要求与公司核对帐目，包括历年拨款情况。

4．清理合同结算情况及投资入帐情况：要与计划部门配合，清理结算情况，以及各项目的投资完成情况。

5．竣工决算报告说明书中涉及的财务部分（1）竣工报告封面设计。（2）新增生产能力的效益分析。（3）投资效益评价指标。

（4）贷款借偿期计算。

（5）资金筹措及贷款条件和资金使用情况说明 A、说明各项资金的来源、比例、筹措和资金贷款的利弊得失；

B、使用国外贷款进口设备的组织管理、技术管理情况。

6．财务管理：财务部门在整个工程建设过程中制定了哪些内部控制制度，对控制造价、提高效益都起了何种促进作用，财经纪律的执行情况。

7．编写竣工决算编制说明。

8．汇总编制决算报表，审核其他专业部门的竣工决算资料及报表。

其他部门：

1．竣工工程的全景彩照及主体工程彩照，包括主控楼、主变、间隔、线路、铁塔等；

2．工程竣工结算存档资料的检查和验收工作。

（一）本表中有关项目的设计、概算和计划等数字，应根据批准的设计、概算、计划填列。

（二）工程进度栏“开工日期”根据上级批准的开工报告，按建筑安装工程最先一个永久工程开工项目日期填列，竣工日期按建筑安装工程最后一个工程项目完工日期填列。

（三）“建设投资”各栏，概算部分根据批准的设计概算，按最后一次修正概算数填列，实际造价根据会计核算资料填列。本栏的数字，应与“竣工工程决算一览表”的有关数字核对相符。

（四）“投入使用财产”各栏，应与根据“建设项目竣工投入生产使用财产总表”有关数字核对相符。

（五）“工程投资”各栏，根据与公司的投资包干协议的相关内容填列，各栏的数字，应与“投资包干节余情况表”有关数字核对相符。“招标总额”按列入投资包干协议的项目，实行招标的合同数填列。

（六）“工料消耗”，项目的实际数，可根据有关统计资料填列，其中有关施工资料部分，由施工单位负责提供。

（七）“工程质量”根据竣工验收及竣工总结鉴定结论填列。

（八）“占地面积”按土地证记录的面积计算。

编制

竣工工程决算表主要反映工程投资，考核概算与实际或投资包干的执行情况，据此计算出移交使用单位的资产总值。

（一）“项目”栏，先按概算表分系统编制一张汇总表，然后再按批准概算扩大单位工程和单位工程项目填列。

（二）“建筑工程费”中的“设备基座”费用，应根据批准概算和实际支出，经拆分后填列。

（三）“基本预备费”和“价差预备费”为资金来源，不是工程项目，只填列概算数，实际数不填列（实际数应列入各动用项目）。

（四）“预计未完工程”栏指需要继续完成的未完工工程量，与“预计未完工工程明细表”合计数相符。

（五）“投资包干节余”是指投资包干项目所提取的投资节约额，包干超支数用负数填列，该栏数字应与“投资包干节余情况表”有关数字核对相符。

（六）“建设期贷款利息”是指建设期间发生的，按规定应摊入工程造价，增加固定资产价值的借款利息。

（七）“外汇汇兑差价及筹资费用”指建设期间发生的，按规定应摊入工程造价的外资借款汇兑差价和相应的筹资费用。

（八）“投资合计”栏，指工程总投资，其概算数和实际数均应与“竣工工程概况表”中的“概算投资数”和“实际投资数”分别相符。

（九）“铺底生产流动资金”指为机组投产运行准备的、维持生产所占用的，用于购买燃料、材料、备品备件和支付工资等所需全部周转资金。该栏概算数按批准概算填列，实际数可不填列。

（十）“移交生产单位的流动资产”是指概算中列入“其他费用”或“设备购臵费”的“管理车辆购臵费”、“备品备件购臵费”、“工器具、办公及生产家具购臵费”，实际购臵领用后列入相应“在建工程”相应支出，经确认需移交生产单位的流动资产。保留在物资库存中的上述资产不在此反映。

（十一）“不增加固定资产造价的投资支出”是指构成投资完成额但不计入工程造价而作为长期待摊费用处理的投资支出。

（十二）“工程造价”＝“投资合计”－“不增加固定资产造价的投资支出”－“移交生产单位的流动资产”。

（十三）“移交生产单位的财产总值”＝“工程造价”+“移交生产单位的流动资产”。该栏数字应与“竣工投入生产使用财产总表”的合计数核对相符。

02－01表）的编制

进口设备决算明细表主要反映进口设备合同执行情况。

（一）“项目”栏，根据批准概算和“预规”项目，按系统、扩大单位工程、单位工程项目填列；

（二）“国别”栏，按设备实际制造国家填列，对进口反包中国的设备，应按中国（反包）填列；

（三）“合同价格”栏，按与外方签订的商务合同价格填列，合计栏应填列几个合同的总价，对合同中有设备费又有其他费用的，应全部填列；

（四）“实际支付设备价格”栏，按实际到货设备和实际支付的合同内其他费用填列。

认的预计收尾支出填列。

（五）“概算包干节余数”＝“概算包干数”－“实际支出数”－“未完工程预计收尾支出”。

其他项目暂不填列。

费用项目的各项费用支出、建筑工程支出、安装工程支出、设备购臵费支出。

（一）“费用项目”栏，按概算和“预规”项目所列项目填列。

（二）“概算数”栏，按批准概算投资填列。

（三）“实际数”各栏，包按概算口径列入其他费用项目的各项费用支出。

（四）“需分摊数”是指难以分清工程项目对象，按规定应按照工作量的比例分摊计入工程造价中的共同费用。

（五）“移交生产单位数”是指为保证工程投产后正常生产的固定资产、流动资产。基建期间建设单位使用的固定资产，对其中可继续使用的部分，按照实际使用年限，参照生产设备的折旧年限和折旧率，经有关部门批准后按净值移交。

（六）“投入使用资产总值”＝“需分摊数”+“移交生产单位数”。

（七）“不计入交付使用财产的费用”是指不分摊计入固定资产价值而直接计入长期待摊费用和无形资产的基建投资。该数字应与“建设项目竣工决算一览表”中“不增加固定资产造价的投资支出”核对相符。

（八）“合计数”＝“投入使用资产总值”+“不计入交付使用财产的费用”。

2．项目建设管理费

（1）建设项目法人管理费、前期工程费、工程保险费：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

（2）设备成套服务费、备品备件购臵费（需分摊部分）：按需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊。

3．建设项目建设服务费

（1）研究试验费：能直接分摊到有关研试对象的，可直接分摊到相关的研试对象，不能直接分摊的，按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

（2）勘查设计费、设计文件评审费、工程监理费、建设项目后评价费：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

（3）设备监造费：按需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊。

4．生产准备费

整套设备试运及分系统调试费：按安装工程费的实际建设支出分摊。

5．其他

（1）施工安全措施补助费、工程质量监督检测费、预

算定额编制管理费、劳动定额测定费：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

（2）通信设施防送电线路干扰措施费：摊入有关线路安装工程中。

6．财务费用：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

7．引进机组其他费用：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊，其中：备品备件购臵费（需分摊部分）、进口设备招标工作费按需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊。

其他费用分摊总额应与其他费用明细表中需分摊部分核对相符。

（三）将投入使用财产房屋及建筑物一览表中的“建筑费用”、“摊入费用”及“交付使用资产”列的合计数，分别填入本表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程费”、“其他费用－分摊费用”和“交付使用资产价值”列内，对其他费用中移交的房屋及建筑物，应将该部分的费用从建筑费用中扣除，列入“其他费用－作固定资产移交生产单位”栏。

（四）将投入使用财产安装机械一览表中的“设备购臵费”、“设备基座费”“安装费用”、“摊入费用”及“交付使用资产”列的合计数，分别填入本表“安装的机械设备”行的“设备购臵费”、“设备基座费”、“安装工程费”、“分摊费用”和“交付使用资产价值”列内，对其他费用中移交的需安装机械设备，应将该部分的费用从设备购臵费中扣除，列入“其他费用－作固定资产移交生产单位”栏。

（五）将投入使用财产不需要安装机械设备器具工具家具一览表中“交付使用资产价值”列的属固定资产的合计数填入本表的“不需要安装的设备”行的“设备购臵费”列，对其他费用中移交的不需安装机械设备，应将该部分的费用从设备购臵费中扣除，列入“其他费用－作固定资产移交生产单位”栏。

（六）将投入使用财产不需要安装机械设备器具工具家具一览表中“交付使用资产价值”列的属流动资产的合计

数填入本表的“其他费用－作流动资产移交生产单位”栏。

（七）本表的合计数应与建设项目竣工工程决算一览表（华能竣建02表）中的“移交生产单位的财产总值”栏的合计数核对相符；本表中的建筑费用合计，设备基座费合计，安装费用合计，设备购臵费合计应分别与建设项目竣工工程决算一览表（华能竣建02表）中的相关数字核对相符；本表中的“其他费用”各栏合计数应与建设项目其他费用明细表（华能竣建03表）中的相关数字核对相符。

务帐面实际支出填列，历年合计数应为整个工程的实际支出，应与建设项目竣工工程决算一览表中的投资合计核对相符。

（五）基建节余资金为“本年建设资金来源合计”减去“本年建设投资支出合计”后的余额，当年包括库存设备、库存材料、银行存款及清算资金，合计数为竣工后结余的设备、材料、银行存款及清算资金，反映公司拨入的流动资金，包括铺底生产流动资金。

档保管。