南站清产核资总结报告

第一篇：南站清产核资总结报告

上海南站长途客运有限公司

2013年度清产核资工作总结报告

一、清产核资工作推进情况

根据交运集团股份公司《关于开展清产核资工作的通

知》（沪运交资（2013）68号文）的有关要求，结合自身情况，公司成立了以副总经理郭卫民为组长，由办公室、财务部、保障部、信息部、客运站和下属物流公司相关人员共同组成的清产核资工作小组，对公司的资产进行了全面清查。

本次清产核资工作分三个阶段进行。第一阶段，由公司

财务部梳理账面总体资产；第二阶段，由财务部、办公室、保障部、信息部、客运站和物流公司等联手对实物资产进行清查核实；第三阶段，由有关部门填制清产核资报表，并对此次清产核资工作做出总结。

二、清产核资的基础数据情况

（一）清查概况

本次清产核资基准日为2012年12月31日。截至基准

日，公司本级及下属子公司共有2户，公司总资产（合并口

径）账面数为267521657.54元，清查数为267521657.54元，2012年公司实现营业收入109579361.96元，归属母公司净利润39706893.44元。公司资产结构中，流动资产88924849.5元，占总资产33.24%，非流动资产178596808.04 1

元，占总资产66.76%。2012年12月31日，公司共有在职员工206人。（其中子公司上海南站物流有限公司员工33人）

（二）总体资产情况

1、各类应收账款等清查情况

截至清查基准日，公司应收账款账面数1030783.91元，坏账准备476002.31元，应收账款账面净额554781.6元。其中1年以内的应收账款568138.61元，3-4年应收账款462645.3元，是应收上海长旅票务有限公司的代售客票款，公司已全额计提坏账准备。

其他应收款337071元，主要是售票员的备用金，均在1年以内，公司按年末余额3%计提坏账准备10112.13元。预付款项是下属物流公司预付的油费和中转运费。

2、存货、固定资产、在建工程、无形资产等清查情况 经过清查，基准日的固定资产账面原值为142421966.56元，净值为109984824.36元。其中房屋建筑物原值112515311.07元，净值98094166.11元，机器设备原值22072812.01元，净值7995741.92元，办公及电子设备原值5631619.61元，净值2566359.45元，车辆共8辆，均为非营运车，原值2202223.87元，净值1328556.88元。以上资产未发现盘盈和盘亏情况，账面值与清查情况一致。

基准日公司无在建工程。

公司的无形资产是客运站大楼及停车场等运营所占的土地，面积为21759㎡，性质为无偿划拨，公司支付土地使用权价值为79240350元，按公司取得时的公司剩余存续期进行摊销，基准日的账面值为67423806.4元，清查数为67423806.4元。

3、对外投资、金融资产清查情况

基准日公司没有对外投资及金融资产。

（三）负债情况

1、银行借款情况

基准日公司短期借款余额2000万元，为一年期流动资金借款，年利率5.83%，于2013年4月7日到期，公司已归还。

2、流动负债情况

基准日公司账面应付账款96397459.44元，清查核实为96397459.44元，是公司出售客票应付各车辆运营公司的结算款，以及下属物流公司的行包代理应付结算款。其中集团内应付账款5835464.81元，是集团内关联方应付结算款余额。

基准日账面应付职工薪酬4183925.28，清查数为4183925.28元，其中2012年度奖金4160000元。

基准日应交税费账面额3377718.83元，清查数为3377718.83元。

基准日账面其他应付为7696798.77元，清查数为7696798.77元。其中集团外其他应付款余额7521896.07元，清查数为7521896.07元，主要是大客流指挥中心工程余款1765646元，票外险1342894.8元，社保、公积金个人负担118105.9元，各类押金、保证金4295249.37元，集团内其他应付款余额174902.7元，是应付关联方上海利客票务有限公司的售票手续费。

（四）人员情况

基准日，公司及控股子公司共有在职员工206人。公司本级在职员工173人，其中高级管理人员4人，管理人员40人，生产人员126人，其他人员3人。2012年发放工资总额1376万元

子公司上海南站物流有限公司在职员工33人，其中高级管理人员2人，管理人员5人，生产人员23人，其他人员3人。2012年度发放工资总额253.74万元。

（五）企业层级及投资管理情况

基准日，公司合并口径无对外投资。

（六）车辆、设备、土地房屋建筑物及对外租赁情况 基准日公司共有非营运车8辆，账面原值2202223.87元，账面净值1328556.88元，清查数与账面数一致，车辆正常使用中，没有对外租赁。

基准日公司房屋建筑物面积24247.79㎡，其中客运大

楼3-4层租赁给上海海之杰大酒店有限公司，面积为6666㎡，年租金为235万元，租赁期为2006年11月—2015年12月。

三、清查结论与工作评价

（一）清产核资中发现的问题

1.存在问题

通过此次清产核资，虽然公司账面资产与清查数相符，但也存在着一些问题。主要是固定资产基础管理存在不足，管理流程不够完善，智能化调度系统及智能化一卡通系统等成为闲置资产。

2.原因分析

固定资产基础管理存在不足，主要表现在固定资产台帐登记的空调型号规格与实际清查有出入，经查是由于登记后，因原型号不符合公司需要，供应商调换另一型号，没有变更登记。清查中还发现，在日常管理中存在着重采购轻管理，主要是公司人员岗位变动较大，日常管理责任落实不到位。智能化调度系统及智能化一卡通系统等成为闲置资产，主要是该批设备是公司开业初期购置，随着公司客流增长、系统升级，原设备不能适应新的业务需要，因此形成闲置。

四、整改措施与工作抓手

（一）资产基础管理方面

加强固定资产日常管理，使固定资产管理制度化，落实

岗位责任制，细化固定资产管理流程，首先是购置验收，其次是维护，再次是清查盘点。对淘汰落后的闲置资产及时处置，夯实资产质量。

（二）内控制度建设方面

提高对内控制度建设重要性的认识，完善内控制度，建立健全内控体系，对内控制度实施动态管理，完善内控监督检查机制，建立内控评价体系，保证内控持续改进。

（三）进一步健全和完善规章制度

公司的各项管理制度已经纳入质量管理手册，公司将针对此次清产核资发现的问题，逐一对照，完善各项管理制度，提高公司的管理质量。

二零一三年五月二十日

第二篇：南站清产核资总结报告

上海南站长途客运有限公司 2013清产核资工作总结报告

一、清产核资工作推进情况

根据交运集团股份公司《关于开展清产核资工作的通知》（沪运交资（2013）68号文）的有关要求，结合自身情况，公司成立了以副总经理郭卫民为组长，由办公室、财务部、保障部、信息部、客运站和下属物流公司相关人员共同组成的清产核资工作小组，对公司的资产进行了全面清查。

本次清产核资工作分三个阶段进行。第一阶段，由公司财务部梳理账面总体资产；第二阶段，由财务部、办公室、保障部、信息部、客运站和物流公司等联手对实物资产进行清查核实；第三阶段，由有关部门填制清产核资报表，并对此次清产核资工作做出总结。

二、清产核资的基础数据情况

（一）清查概况

本次清产核资基准日为2012年12月31日。截至基准日，公司本级及下属子公司共有2户，公司总资产（合并口径）账面数为267521657.54元，清查数为267521657.54 元，2012年公司实现营业收入109579361.96元，归属母公司净利润39706893.44元。公司资产结构中，流动资产88924849.5元，占总资产33.24%，非流动资产178596808.04 元，占总资产66.76%。2012年12月31日，公司共有在职员工206人。（其中子公司上海南站物流有限公司员工33人）

（二）总体资产情况

1、各类应收账款等清查情况

截至清查基准日，公司应收账款账面数1030783.91元，坏账准备476002.31元，应收账款账面净额554781.6元。其中1年以内的应收账款568138.61元，3-4年应收账款462645.3元，是应收上海长旅票务有限公司的代售客票款，公司已全额计提坏账准备。

其他应收款337071元，主要是售票员的备用金，均在1年以内，公司按年末余额3%计提坏账准备10112.13元。预付款项是下属物流公司预付的油费和中转运费。

2、存货、固定资产、在建工程、无形资产等清查情况 经过清查，基准日的固定资产账面原值为142421966.56元，净值为109984824.36元。其中房屋建筑物原值112515311.07元，净值98094166.11元，机器设备原值22072812.01元，净值7995741.92元，办公及电子设备原值5631619.61元，净值2566359.45元，车辆共8辆，均为非营运车，原值2202223.87元，净值1328556.88元。以上资产未发现盘盈和盘亏情况，账面值与清查情况一致。

基准日公司无在建工程。公司的无形资产是客运站大楼及停车场等运营所占的土地，面积为21759㎡，性质为无偿划拨，公司支付土地使用权价值为79240350元，按公司取得时的公司剩余存续期进行摊销，基准日的账面值为67423806.4元，清查数为67423806.4元。

3、对外投资、金融资产清查情况 基准日公司没有对外投资及金融资产。

（三）负债情况

1、银行借款情况

基准日公司短期借款余额2000万元，为一年期流动资金借款，年利率5.83%，于2013年4月7日到期，公司已归还。

2、流动负债情况

基准日公司账面应付账款96397459.44元，清查核实为96397459.44元，是公司出售客票应付各车辆运营公司的结算款，以及下属物流公司的行包代理应付结算款。其中集团内应付账款5835464.81元，是集团内关联方应付结算款余额。

基准日账面应付职工薪酬4183925.28，清查数为4183925.28元，其中2012奖金4160000元。

基准日应交税费账面额3377718.83元，清查数为3377718.83元。基准日账面其他应付为7696798.77元，清查数为7696798.77元。其中集团外其他应付款余额7521896.07元，清查数为7521896.07元，主要是大客流指挥中心工程余款1765646元，票外险1342894.8元，社保、公积金个人负担118105.9元，各类押金、保证金4295249.37元，集团内其他应付款余额174902.7元，是应付关联方上海利客票务有限公司的售票手续费。

（四）人员情况

基准日，公司及控股子公司共有在职员工206人。公司本级在职员工173人，其中高级管理人员4人，管理人员40人，生产人员126人，其他人员3人。2012年发放工资总额1376万元

子公司上海南站物流有限公司在职员工33人，其中高级管理人员2人，管理人员5人，生产人员23人，其他人员3人。2012发放工资总额253.74万元。

（五）企业层级及投资管理情况 基准日，公司合并口径无对外投资。

（六）车辆、设备、土地房屋建筑物及对外租赁情况 基准日公司共有非营运车8辆，账面原值2202223.87元，账面净值1328556.88元，清查数与账面数一致，车辆正常使用中，没有对外租赁。

基准日公司房屋建筑物面积24247.79㎡，其中客运大 楼3-4层租赁给上海海之杰大酒店有限公司，面积为6666㎡，年租金为235万元，租赁期为2006年11月—2015年12月。

三、清查结论与工作评价

（一）清产核资中发现的问题 1.存在问题

通过此次清产核资，虽然公司账面资产与清查数相符，但也存在着一些问题。主要是固定资产基础管理存在不足，管理流程不够完善，智能化调度系统及智能化一卡通系统等成为闲置资产。

2.原因分析

固定资产基础管理存在不足，主要表现在固定资产台帐登记的空调型号规格与实际清查有出入，经查是由于登记后，因原型号不符合公司需要，供应商调换另一型号，没有变更登记。清查中还发现，在日常管理中存在着重采购轻管理，主要是公司人员岗位变动较大，日常管理责任落实不到位。智能化调度系统及智能化一卡通系统等成为闲置资产，主要是该批设备是公司开业初期购置，随着公司客流增长、系统升级，原设备不能适应新的业务需要，因此形成闲置。

四、整改措施与工作抓手

（一）资产基础管理方面

加强固定资产日常管理，使固定资产管理制度化，落实 岗位责任制，细化固定资产管理流程，首先是购置验收，其次是维护，再次是清查盘点。对淘汰落后的闲置资产及时处置，夯实资产质量。

（二）内控制度建设方面

提高对内控制度建设重要性的认识，完善内控制度，建立健全内控体系，对内控制度实施动态管理，完善内控监督检查机制，建立内控评价体系，保证内控持续改进。

（三）进一步健全和完善规章制度

公司的各项管理制度已经纳入质量管理手册，公司将针对此次清产核资发现的问题，逐一对照，完善各项管理制度，提高公司的管理质量。

二零一三年五月二十日

第三篇：2012年10月清产核资总结报告

2011年清产核资总结报告

根据股份公司和我公司下发的《2011实物资产清查方案》，我公司对下属各单位进行了实物清查工作，现将清查情况说明如下：

一、固定资产：包括机械设备、检试验仪器、电子办公设备、食堂用具、房地产等。

（一）截止2012年12月31日，固定资产632台套，原值11860.43万元，净值7006.60万元.其中有使用价值549台套，原值11322.83万元，净值6981.53万元；无使用价值48台套，原值318.65万元，净值15.33万元；有账无物35台套，原值218.94万元，净值7.74万元。

1、机械设备：现有224台套，原值8606.19万元，净值4748.35万元，其中有使用价值169台套，原值8083.35万元，净值4730.42万元（其中包括由于施工生产需要，借给指挥部使用的小车42台，原值2081.75万元，净值1736.62万元）；无使用价值20台套，原值303.90万元，净值10.20万元；有账无物35台套，原值218.94万元，净值7.74万元。

2、食堂用具：3台套，原值1.21万元，净值0.37万元。

3、试验仪器：现有220台套，原值167.36万元，净值99.66万元，其中有使用价值203台套，原值159.08万元，净值97.04万元；无使用价值17台套，原值8.28万元，净值2.62万元。

4、电子设备：现有184台套，原值85.67万元，净值36.61万元，其中有使用价值173台套，原值79.19万元，净值34.10万元；无使用价值11台套，原值6.48万元，净值2.51万元；

5、房地产：现有一栋办公楼，原值3000万元，净值2119.59万元。

（二）2012年增减情况：总计增加40台套，原值791.30万元，净值766.27万元，减少71台套，原值127.03万元，净值35.24万元。

1、机械设备：增加15台套，原值750.10万元，净值726.83万元，其中包括指挥部用车6台套，原值441.94万元，净值428.38万元。实际我公司增加9台套，原值308.16万元，净值298.45万元（其中包括小车5台，原值198.62万元，净值193.34万元）。变价处理10台套，原值102.90万元，净值31.51万元，变价处理价格34.28万元，赢利2.77万元。

2、试验仪器：增加16台套，原值37.78万元，净值36.24万元。报废61台套，原值24.13万元，净值3.73万元。变价处理价格1.87万元，潜亏1.86万元。

3、电子设备：增加9台套，原值3.42万元，净值3.20万元。

（三）无使用价值固定资产：无使用价值48台套，原值318.65万元，净值15.33万元。

1、机械设备：20台套，原值303.90万元，净值10.20万元。全部为2008年以前历史原因形成，无新增无使用价值设备。

2、检试验仪器设备：17台套，原值8.28万元，净值2.62万元。

3、电子办公设备：11台套，原值6.48万元，净值2.51万元。

（四）有帐无物固定资产： 35台套，原值218.94万元，净值7.74万元。

机械设备：35台套，原值218.94万元，净值7.74万元。全部为2008年以前历史原因形成，无新增有帐无物设备。

（五）拟报废处理固定资产：

通过此次实物清查发现，有部分固定资产（包括机械设备、电子办公设备和检实验仪器设备）已经达到报废年限，状况较差，无法使用，目前折旧基本已经提完，账面只有净残值，总计79台套，原值2046.20万元，净值93.15万元。其中机械设备51台套，原值2031.44万元，净值88.02万元，电子办公设备11台套，原值6.48万元，净值2.51万元，检实验仪器设备17台套，原值8.28万元，净值2.62万元。计划将这79台套固定资产进行报废处理，但由于这些资产多为一些小型设备，报废处理后处理价格不会太高，基本是废铁价格，会产生一定的账面损失。

二、库存材料：包括主材、周转材料和低值易耗品及有帐无物物资和无使用价值物资。

（一）主材：库存金额：1495.9万元。

（二）周转材料和低值易耗品：库存净值：121万元。

（三）无使用价值物资：244.3万元。其中包括：

1、沥青设备租赁公司：11.4万元，历史原因形成库存，配件所应用设备现已报废变卖。

2、原十项目：150.8万元，2001年因修哈市江北西环大桥购置钢

模板，未按规定摊销，形成较大库存。

3、原土方公司：80.6万元，原鼎昌公司解散分配给我公司的挖掘机配件，因挖掘机早已变卖处理，且现挖掘机型号早已淘汰，所以形成较大库存。

4、物资供应站：1.4万元，原供应站已解散多年，形成库存劳保。

（四）有帐无物物资：103万元。其中包括：

1、原河南抚项项目：27万元，2003年项目完工，在物资存放和调迁时丢失，形成有帐无物。

2、公司机关：1.7万元，原处领导调走，带走笔记本电脑多台，形成有帐无物。

3、原十项目：6.6万元，在达连河施工项目完工后，调迁时物资丢失，形成有帐无物。

4、原3、9队：32.6万元，项目解散后形成有帐无物。

5、物资供应站：35.5元，2000年原3队在五大连池施工时，在交通厅物资公司购水泥，此款当时未付，后经处领导同意，供应站支付后挂供应站帐待处理。

三、完工项目撤点工作：

截止10月30日，完工项目（包括鹤大一项目、平林三项目、齐甘三项目、前嫩八项目、漠北九项目、前嫩十项目、绥牡十七项目和北黑十八项目）撤点工作已经全部结束，哈阿出口仓库新建了350平米彩钢板房，撤回物资经设备物资部验收后，以项目为单位，已经全部分门别类存放于哈阿出口物资仓库内，其中检试验仪器设备装箱经

质检工程部验收后，统一存放在质检工程部仓库，各项目按仪器台帐，把每台仪器都分别装箱，每台仪器都贴有统一标签，标签上都分别注明了仪器的详细情况等。标签贴在仪器装箱的外侧，以便为了在调配的时候较容易找到所需要的仪器。仪器摆放整齐，一目了然。现在除了三项目有两台试验仪器和个别的测量仪器还没拿回来验收外，其余的项目全部都已验收完毕。各项目的测量仪器也都拿回单位的地下室库房里，按台帐入库验收，贴好标签并摆放整齐。具体撤点情况以及下一步打算如下：

（一）撤点情况： 鹤大一项目：

1、彩钢板房604m，调给六项目和哈阿仓库使用；

2、水泥棚子1栋640 m，调给六项目使用；

3、其他物资调入哈阿物资仓库。

4、变卖物资：塑料模具6010块，金额46,620.00元；废沥青罐2个，金额20,000.00元；石屑1000 m，金额20,000.00元；废铁1.47T，金额3,800.00元。合计金额90,452.00元，全部为现金，已交项目财务。

5、未送回物资：电缆线2捆和部分总务备品项目自行保管，篮球架子一个送给当地政府了。

平林三项目：

物资清查完就地封存，有一个沥青罐调给十八项目未开调拨单。齐甘三项目：

2物资已运回哈阿仓库，原齐甘桥队有一台电脑主机丢失。已经要求项目调查原因。

前嫩八项目：

1、变卖物资：彩钢板房约963 m，变卖金额115,500.00元；沙发、茶几、老板台、椅变卖金额3,000.00元；彩钢板房一栋顶账给驻地人（因有协议说完工后给他5000 m土，没有给，所以给他一栋彩钢板房）。合计金额118,500.00元，全部为现金，已交项目财务。

2、调配物资：重油罐1个，给九三小点；照明灯1台、汽油发电机1台调七项目，未开转账调拨单。

3、未送回物资：塑力缆125米、电缆1903米、沥青泵1个。拌合站大门、门卫房随拌合站使用。

4、送回物资：山门2个，拌合站和驻地围栏，小型机具和总务备品等已入库。

漠北九项目：

1、彩钢板房指挥部留用1栋108 m，其他彩钢板房全部变价顶账，808 m，98,958.00元。油罐3个，顶账10,000.00元。钢筋一共27.66T，变卖现金115,566.00元。合计顶账108，958.00元，现金115,566.00元，已交项目财务。

2、一根电缆约70米长，在拆除的原400站下埋着，无法挖出来，没有运回。3、2009年购买的1台24KW发电机丢失；车载电台3台、对讲机5部、数码相机1台丢失。已经要求项目调查原因。

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前嫩十项目：

1、彩钢板房3栋210m，准备调给加嫩线十八项目； 2、2010年购钢模板14.3T全部摊销了，应账上留5%残值。

3、部分周转材料和低值易耗品未摊销。已经要求项目整改。绥牡十七项目：

1、变卖物资：彩钢板房5栋350 m、玻璃钢板房3栋、菱美土板房2栋和经理室物品，共计作价50.000.00元，抵账当地外欠款；拌合站剩余碎石250 m，作价12,500.00元抵账，载重汽车一台变价处理现金10，000.00元，已交公司财务部，账务处理已经完成，总计顶账67，500.00元。

2、送回物资：制砂机1台、3小捆电缆线、油罐2个、小型机具和后勤用品等已经入库验收。

北黑十八项目：

1、变卖物资：彩钢板房350㎡，变价处理现金52500元，已上交项目财务。2、2栋彩钢板房150 m，与加嫩民工连队彩钢板房互换；1栋彩钢板房75 m，留给指挥部主管复垦领导用；1栋75 m，拉回加嫩线项目使用，其它物资全部调往加嫩继续使用。

所有项目变价处理帐内外设备物资原值2，477，622.40元，净值304，098.42元，变价处理金额总计563，476.00元，其中现金387，018.00元，抵账176，458.00元。

（二）下一步打算：

222

21、根据2012年工程任务落实情况，再有新任务时，考虑到平林三项目的所有物资全部就地封存，首先将该项目的所有物资调往下一个项目使用。

2、一、八、九、十七项目的物资全部再哈阿出口物资仓库封存，由设备物资部统一进行保管，明年再有新任务时，由项目上报物资使用计划，设备物资部统一调配，采取出库领用制度，原则上不再购置新的物资。

3、检实验仪器设备由质检工程部统一保管，明年再有新任务时，由项目上报使用计划，质检工程部统一调配。

设备物资部 二O一一年十一月二十日

第四篇：南站爱情诗歌

把他拉黑了，还发了一通胡话。

心里万分痛苦，一直傻坐在这里，南站。

南站，真是在我生命里一个特别的地方。

这里的列车带走了他

也送来过他

还有一次，拉回了准备远行的他。

最后，南站，还是把他带走了。

这里，灯火通明。

这里，人来人往。

这里，将把我也带走了。

8755趟，2站台。

此刻的心，前所未有的宁静。

他有女朋友了，早就有了，或许，老早就有了。

他的微信头像，一个女孩子，躲在他后面娇羞的笑。

他举着手机，留了半个头在镜头里。

原来，他不是不会张扬。只是不对我而已

原来，他不是不会甜言蜜语，只是不对我而已。

原来，他不是不勇敢，只是不对我而已。

我曾教给他的怎么爱一个人，他现在可以学以致用了。

感情啊，有多卑微就有多伟大。

我还爱着你啊，怎么办？

不等你了。

南站，即将把我也带走了。

未知的旅途，未知的下一站。

永不再见了。爱你

第五篇：清产核资审计报告

清产核资审计报告

利安达XX字[2003]第A号

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围（根据实际情况填写）

按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码）

单位:万元

单位名称

投资比例

控制关系

资产总额 所有者权益

二、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写）

（一）法律依据1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； 2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》；

4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度；

5、《中国注册会计师独立审计准则》。

（二）行为依据

1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》；

2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》；

3、清产核资业务约定书。

三、清产核资组织实施情况

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

2、组织实施情况：

（1）培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC公司做清产核资基础工作；（2）对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确；

（3）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查存货；（4）勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权；

（5）协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失；

（6）按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对ABC公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

（7）协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。

（8）协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资审计结果

1、申报处理资产损失情况

在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。

经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。

上述资产损失总额中：流动资产损失XX笔，金额XXXX万元；长期投资损失XX笔，金额XXXX万元；固定资产损失XX笔，金额XXXX万元；在建工程损失XX笔，金额XXXX万元；无形及递延资产损失XX笔，金额XXXX万元；流动负债损失XX笔，金额XXXX万元；长期负债损失XX笔，金额XXXX万元；流动负债潜盈XX笔，金额XXXX万元；长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。

各类损失分科目列示如下:

单位：万元

按原制度清查 的资产损失

科目名称

损失项 目数

货币资金 短期投资 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用

损失金额

损失项 目数

损失金额

损失项 目数

损失金额

按企业会计制度清查预计的资产损失

合计

其他流动资产 长期投资 固定资产 工程物资 在建工程 无形资产 递延资产 其他资产 其他资金 应付帐款 应付福利费 应交税金 长期借款 专项应付款 其他负债项目

合计

（详细情况，请见《损失挂账分项明细表》及损失挂账申报核销项目审核说明。）

2、申报处理资产损失原因说明

ABC公司清查资产损失总额XXXX万元，其中资产损失XXXX万元、资产挂账XXXX万元；按企业会计制度预计的损失XXXX万元。

详细情况如下:

单位：万元

损失原因

（1）资产损失 ① 坏账损失 ② 资产盘盈 ③ 资产盘亏

损失项目数

损失金额

④ 资产毁损报废 ⑤ 投资损失

⑥ 贪污、盗窃、诈骗损失 ⑦ 司法败诉强制执行损失 ⑧ 其他原因损失（2）资金挂账 ① 政策性挂账 ② 潜亏挂账损失

（3）按企业会计制度预计的损失

合计

3、潜盈项目类型及形成原因 对潜盈项目进行说明

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理预案

本次清产核资中，ABC公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额XXXX万元；其中XXXX损失挂账净额XXXX万元自列损益，其余XXXX万元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：

（1）核减未分配利润XXXX万元；（2）核减盈余公积-公益金XXXX万元；（3）核减盈余公积-公积金XXXX万元；（4）核减资本公积XXXX万元；（5）核减实收资本XXXX万元；

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况

上述申报资产损失如得到批复后，ABC公司的所有者权益将为XXXX万元，其中实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元、未分配利润XXXX万元。

我们认为，ABC公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。

六、重大事项说明（下列情况需进行特别说明，但并不是全部，应根据清产核资实际情况进行补充）

1、如：ABC公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明。

2、如：ABC公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明；

3、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；

4、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的ABC公司重大资产和财务问题以及向ABC公司提出的有关改进建议；

5、如：在清产核资过程中对ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；

6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

七、报告使用范围

以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、ABC公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

清产核资报告上报日期为XXXX年XX月XX日。XX师事务所 有限责任公司

中国·北京

二〇〇X年XX月XX日中国注册会计师 中国注册会计师