保险经办机构内部控制检查评估工作方案

第一篇：保险经办机构内部控制检查评估工作方案

保险经办机构内部控制检查评估工作方案

为不断促进内控制度建设，提升管理服务水平，根据保险基金运行管理中心印发的《关于对全区部分市县保险经办机构开展内部控制检查评估工作情况抽查的通知》的通知》文件的部署和要求，结合我区实际，特制定本工作方案。

一、加强组织领导

充分认识开展社会保险经办机构内部控制检查评估工作的重要性，通过对全区社会保险经办机构内部控制检查评估，掌握我区保险经办机构内部控制基本现状和存在的问题；评价县市级经办机构内部控制状况，分析产生风险和问题的原因；研究防范的对策和措施，总结建立健全内部控制制度的经验和做法，以促进我区保险经办机构严格执行国家法律、法规和各项政策，健全规章制度，规范业务流程，强化制约机制，防范运行风险。

二、检查评估的内容及主控点

（一）检查的内容为经办机构对保险政策的执行情况。

（二）检查评估的主要控制点

1.组织机构控制检查评估。⑴是否建立完善的组织决策控制制度，明确内设机构、决策程序、机构负责人授权等内容；⑵是否建立人事管理制度，明确业务经办、基金财务、信息系统等内部控制活动全过程的岗位设置及其职责范围，明确人员配备与使用、轮岗、培训、考核与奖励等内容；⑶是否建立领导授权控制制度，明确授权范围、批准方式、权限、程序和责任等；⑷是否合理设置内设部门组织架构，明确各部门的业务信息传递、反馈、监控流程。

2.业务运行控制检查评估。⑴是否依据国家保险有关法规和政策，结合本地区实际制定业务操作管理办法和工作制度，明确参保登记管理、缴费基数核定、费率确定、账户管理、定点服务机构管理、待遇领取资格确认、待遇审核、待遇支付、费用结算、基金财务、稽核监督等业务环节的操作流程；⑵是否对各业务环节的经办范围、程序、要求和办理时限等方面进行明确规定，是否明确各项业务审核、复核和审批要求，有无对审核的相关报表、凭证等的真实性、完整性和有效性进行明确规定；⑶各项业务环节的操作流程是否能做到既独立操作，又相互衔接、相互制约，操作人员是否严格按照规定的操作流程在其职权范围内开展工作，有无越权现象；⑷是否明确各项业务环节的风险点及风险控制措施；⑸是否建立政务公开制度，对社会保险政策、业务流程、经办人、办理时限和内容等方面做到公开透明；⑹是否建立业务档案资料保管制度，明确业务经办过程中涉及的相关资料的留存、归档、阅卷和保管要求。

3.基金财务控制检查评估。⑴是否按照国家的法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，结合本地实际建立财务会计等管理制度；⑵不同险种基金之间、统筹基金与个人账户基金是否分别独立核算，是否运用合理的会计方法对发生的业务进行账务处理，原始凭证、记账凭证是否合法有效，更正会计记录是否正确；⑶是否建立分工明确的岗位责任制，是否设立会计负责人（主管）、记账、复核、出纳等岗位，会计人员轮岗或调离时是否履行交接手续。有无出纳员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的工作。财务印鉴、票据、空白凭证是否实行专人分别

保管；⑷财务收支审批是否实行分级授权，有无未经授权越岗代办；⑸是否做到不相容岗位相互分离。货币、有价证券的保管与账务处理是否分离，空白凭证的保管与使用是否分离。资金收支的审批与具体业务办理是否分离。会计处理与业务经办、信息数据处理是否分离；⑹财务与业务是否进行定期核对，并做到账证、账账、账表、账实相符。

4.信息系统控制检查评估。⑴是否按照国家有关社会保险信息系统建设的标准，规范业务系统和数据库，结合本地实际制定与业务流程相匹配的信息系统操作流程等管理制度；⑵信息系统管理是否实现对所有业务的操作环节痕迹监控以及后台监控，对业务操作环节出现的大额支出及异动是否设置权限进行控制；⑶是否明确业务操作人员、系统维护人员的职责和权限；⑷是否按信息系统操作流程等管理制度的规定录入、修改、访问、使用、保密、维护数据；⑸是否建立机房和相关设备的管理制度，业务系统是否与外部互联网完全隔离，有关资料是否及时备份，是否建立数据远程备份机制，是否对涉密信息在网上传输进行加密处理，是否制定网络和计算机病毒防护措施。

5.内部控制的管理与监督。⑴是否按照国家有关规定结合本地实际建立内部控制制度，是否设立内审稽核部门并配备内审稽核人员；⑵是否制定内部控制年度日常工作计划，并开展工作，涉及笔录是否由核查人员和被检查部门负责人签字或盖章；⑶是否对各项业务进行定期抽查，并将相关情况及时反馈业务部门，报告主要领导，提出意见、建议并对发现的问题监督整改；⑷是否建立健全内控运行情况考评机制，明确考评标准和考评内容。

第二篇：星子县社会保险经办机构内部控制实施意见

星人社字[2011]4号

星子县人力资源和社会保障局关于印发《星子县社会保险经办机构内部控制实施意见》的通知

局属各经办机构：

为了加强社会保险经办机构内部管理与监督，提高内控执行力，确保社会保险基金安全，根据劳动保障部印发的《社会保险经办机构内部控制暂行办法》的要求，结合我县实际，特制定了《星子县社会保险经办机构内部控制实施意见》（以下简称《实施意见》），现印发给你们，请认真贯彻实施。

二○一一年二月二十日

社会保险机构各项业务、各个环节进行全过程的监督，提高社会保险政策法规和各项规章制度的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法权益。

第五条 实施内部控制应当遵循以下原则：

（一）合法性。内部控制的各项内容规范、统一，符合国家有关社会保险政策、法规的要求。

（二）完整性。各项业务管理行为都有相应的制度规定和监督制约。所有部门、岗位和人员，所有业务项目和操作环节都在内部控制的范围内。

（三）制衡性。从组织机构的设置上确保各部门和岗位权责分明、相互制约，通过有效的相互制衡措施消除内部控制中的盲点。

（四）有效性。在岗位、部门和单位三级内控管理模式的基础上，形成科学合理的内部控制决策机制、执行机制和监督机制。建立合理的内控程序，保障内控管理的有效执行。

（五）适应性。各项具体工作制度和流程都应与管理服务工作的实际相结合，并根据需要及时进行调整、修改和完善，适应社会保险管理服务的变化。

第六条 内部控制主要有以下方法：

（一）授权批准控制：明确各部门、岗位及人员的权限和责任，确保各部门、岗位及人员在授权批准的范围内行使职权。

第七条 内部控制主要由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等内容组成。

第八条 社会保险机构应按照分工合理、职责明确、集权与分权相结合、执行与监督相分离的原则设置内部组织机构。内部机构和岗位的设置既要防范和化解管理风险，又要保证经办工作效率。

第九条 社会保险机构应建立完善的组织决策控制制度。对内部机构、岗位设置、决策程序、法人授权等做出规定，建立科学民主、公开透明的决策程序，高效严谨的业务规程，健全有效的监督体系。

第十条 社保机构应建立科学的人事管理制度。按照每个组织机构的职责和分工，编制岗位说明书，对岗位设置与职责、人员调配与使用、干部培训、考核与奖惩做出规定。严格划分内部的各个不相容岗位，确保不相容岗位人员相互分离；对重要岗位实行任职回避制度；对业务主管、分支机构负责人、关键岗位人员实行定期轮岗制度。

第十一条 社保机构应建立明确的领导授权控制制度，对授权范围、权力监督、定期轮岗、离任审计等内容做出规定。

第十二条 社保机构应建立有效的内控考评制度。制定针对各种风险的应急预案，建立风险评估体系，定期对业务风险控制情况组织考核评价，对违反内控规定的行为进行纠正处罚。

（一）征缴部门对参保单位和个人申报的社会保险费基数的审核和复核；

（二）参保单位和个人信息变动的审核和复核；

（三）参保单位和个人缴纳社会保险费台账的管理；

（四）重点费源的调查、核查和监控；

（五）企业欠费核销及滞纳金减免的审核和报批；

（六）征缴人员的现金接触；

（七）缴费单位诚信等级的评定和欠费单位的公开披露。

第十八条 实行个人帐户管理的社会保险项目，社会保险机构应为每个参保人员建立一个终身不变的个人帐户，并加强对个人帐户的管理。个人账户管理业务内部控制的重点：

（一）个人账户台账的管理；

（二）业务部门与财务部门记录的个人账户余额的定期对账；

（三）个人帐户计息和结转；

（四）个人账户基金年末余额的告知和与参保人员的核对；

（五）个人账户转移和继承业务的原始资料真伪辨别。

第十九条 加强对享受社会保险待遇人员资料、档案的审核，防止发生虚报、冒领或少付、漏付社会保险待遇。待遇审核和支付业务的内部控制重点：

制度，完善管理机制。财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能，取得会计资格证书，熟悉国家有关法律、法规、规章和会计制度，遵守职业道德。

第二十四条 社会保险机构应建立严密的会计控制系统。依法建帐，按照不同险种分帐核算，各险种之间、统筹基金与个人帐户不得相互挤占。合理运用会计方法对发生的业务进行账务处理，记账依据的原始凭证、记账凭证合法有效，更正会计记录应履行必要的审批手续，并记录在案。

第二十五条 财务部门应建立分工明确的岗位责任制，明确各岗位的职责范围，严格划分不相容岗位，相关人员相互制约和监督，不得由一人办理基金业务的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登录工作。会计人员轮岗或调离时，必须严格履行交接手续。

第二十六条 财务部门应当对基金收支和管理工作建立严格的授权批准制度，明确规定涉及基金管理工作的相关部门、人员的职责、权限、程序、责任和控制措施。相关部门和人员必须在授权范围内行使职权和承担责任。严禁未经授权的部门和人员办理基金财会业务或直接接触基金。

第二十七条 财务部门应加强对与基金相关的票据和印鉴的管理。明确票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿进行记录，防止空白票

并定期修改。超级用户的密码（口令）应有专人管理，使用和修改密码（口令）应有严格的控制措施。

第三十三条 信息技术部门应建立电子信息数据的备份恢复制度，采取多介质备份和重要数据异地保存、远程备份等措施，防范出现因不可抗力因素造成重要资料和数据丢失的风险，确保数据安全。

第三十四条 建立业务数据录入修改内部监督控制办法。业务数据的录入应手续齐全，数据修改应由业务部门提出书面申请，主管领导批准后方能进行，数据修改应留痕备份。系统管理人员不得擅自修改业务数据。

第三十五条 建立有效的信息交流反馈制度。对业务数据等信息管理、交流和反馈做出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况。

第三十六条 加强网络和计算机病毒防护，保障计算机网络和信息系统安全。要按照国家有关规定使用网络，对于涉密信息需要在网上传输的应进行加密处理。

第三十七条 建立机房和相关设备的管理制度。做好防火、防尘、防水、防磁、防雷击等工作，落实定期维护、故障处理、安全值班和出入登记等制度，确保设备的正常运转。要制定社会保险业务信息安全防范应急处理预案，并定期修订、演练，避免因电子设备、通讯、电力、业务处理系统等

1出评价。对内部控制检查中发现的问题，及时报告主要领导，并提出整改意见。

第四十三条 稽核部门可根据工作需要，委托社会中介机构承担审计的有关具体事项，并对中介机构的审计结论进行审核和确认。

第四十四条 各部门、岗位和业务环节应建立责任人差错追究制度，强化内部监督制约。

第四十五条 劳动保障行政部门和上级社会保险机构应加强对社会保险机构内部控制的监督检查，有计划地组织开展对社会保险经办机构内部控制的评价活动。内部控制评价的步骤为制定评价方案，开展评价活动，提出评价意见，反馈评价结果。

第四十六条 建立健全内控考评机制。劳动保障部门应每年统一组织一次内控考评工作。内控考评采取本级自评、上一级考评的形式进行。考评时限为上。考评内容：

（一）单位领导是否重视内控建设。包括单位领导对内控建设的关注和要求，建立有利于控制风险的组织架构等内容。

（二）社会保险机构是否制定科学合理的内部控制制度，并按内部控制制度规定完善业务操作规程和岗位责任制。

（三）各项业务是否严格按照业务操作规程办理，岗位

第三篇：温州市社会保险经办机构内部控制实施办法(试行)

温州市社会保险经办机构内部控制实施办法

（试行）

第一章 总则

第一条 为强化我市社会保险经办机构(含就业管理服务机构)内部管理与监督，防范和化解运行风险，规范社会保险管理服务工作，确保社会保险基金安全，根据《浙江省社会保险经办机构内部控制暂行办法》（浙劳社监督〔2007〕139号）规定，制定本办法。

第二条 本办法所称的内部控制是指各级社会保险经办机构对系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控、评价、纠错的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。

第三条 本办法适用于我市各级社会保险经办机构。第四条 内部控制建设的目标：在全市社会保险经办机构系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力的内部控制体系，对社会保险经办机构各项业务、各环节、各岗位进行全过程的监督，提高社会保险政策法规和各项规章制度的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法

负责本业务环节的内部控制工作，稽核部门负责组织实施本地区、本部门管理范围内社会保险内部控制的监督检查工作。

上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构的内部控制工作进行指导、监督和检查。

第二章 组织机构控制

第七条 建立完善的组织决策控制制度。全市各级社会保险经办机构应对内部机构、岗位设置、决策程序、法人授权、审批归档等方面作出具体、明确的规定。

第八条 建立科学的人事管理制度。除应当共同遵守的机关事业单位人事管理制度外，还应对岗位设置与职责、人员调配与使用、干部培训、考核与奖惩作出详细规定。

第九条 建立明确的领导授权控制制度。对授权的人员与范围、权力的制约与监督、岗位轮换或分工调整、常规审计与离任审计等作出明细规定。

第十条 建立有效的内控考评制度。对业务风险控制情况的评价、违反内控规定的处罚等内容作出明文规定。

第十一条 待遇核发、基金财务、稽核内审、信息系统维护等工作不得同一人兼任。

第十二条 各级社会保险经办机构要按规定设立稽核部门，

时限和内容以及经办人等应公开透明。

第十八条 建立档案资料保管制度。社会保险业务的原始资料以及办理过程中涉及的相关资料按照档案管理规定及时留存、归档、立卷、保管。

第四章 基金财务控制

第十九条 依法进行基金财务管理和核算。基金财务管理严格按照国家和省的法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，建立明确的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。

第二十条 建立严密的会计控制系统。依法建帐，按照不同险种分帐核算，各险种之间、统筹基金与个人帐户不得相互挤占。会计科目设置准确、规范，帐务处理符合财务会计要求。记帐依据的原始凭证、记帐凭证合法有效，凭证、帐簿摘要内容准确，能清晰反映业务内容。更正会计记录应履行必要的审批手续，并附有详细的记录。

第二十一条 建立分工明确的岗位责任制。基金财务部门应设置会计负责人（主管）、记帐、复核、出纳、财务网管等岗位，明确各岗位的职责范围。财务收支审批实行分级授权，未经授权不得越岗代办。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登录工作；财务印鉴、票据、空白凭

第二十五条 严格按照人力资源和社会保障部和省市有关社会保险信息系统建设的标准规范业务系统和数据库建设，制定明确的操作流程和管理制度。

第二十六条 根据业务流程和业务系统功能划分各个部门和岗位的职能，明确业务操作人员和系统维护人员等各类人员的职责和使用权限，并建立相应的管理制度，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续。

第二十七条 建立数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限管理制度，加强对信息系统数据的监控。完善社会保险数据库，建立数据远程备份机制，确保数据安全。

第二十八条 业务系统应设置业务操作、系统维护的记录和可检查功能。业务系统上所有操作都必须留有记录（痕迹），具有可溯性和可复核性。业务部门和稽核部门应定期自查或检查操作记录。

第二十九条 建立有效的信息交流反馈机制。对业务数据等信息管理、交流和反馈作出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况和综合数据。

第三十条 按照国家和省有关规定使用网络。业务系统与互联网必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为。对于涉密信息需要在网上传输的进行加密处理。加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。

笔录。笔录由稽核人员和被检查部门负责人签字或盖章。对主要资料要进行复印并由被检查部门负责人签字或盖章。稽核部门应将检查结果定期进行公示。

第三十七条 稽核部门工作人员开展内部控制监督检查工作，应依法履行职责，不得泄露被检查对象有关工作秘密，不得滥用职权、玩忽职守、弄虚作假。违反规定的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十八条 稽核部门一般应按照以下程序对内部控制工作进行监督检查：

（一）制定内部稽核计划并报批；

（二）编制内部稽核方案；

（三）发出内部稽核通知；

（四）进行稽核取证并做好检查笔录；

（五）归纳整理工作底稿；

（六）编制稽核报告；

（七）建立稽核档案。

第三十九条 稽核部门应对内控制度运行的检查情况作出评价。对内部控制检查中发现的问题，及时报告主要领导，并提出整改建议。

第四十条 社会保险经办机构稽核部门依据内部控制要求制定内部控制监督检查具体计划和方案，对监督检查具体计划和

（五）基金的收支是否符合标准和规定；是否存在社会保险基金被贪污、挪用、截留等现象。

第四十四条 建立奖惩制度。对内控工作好的社会保险经办机构和个人进行表扬和奖励。社会保险经办机构工作人员不遵守内部控制制度而造成不良后果的，应视情节轻重追究相应行政责任，并予以相应处罚；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附则

第四十五条 各县（市、区）人力资源和社会保障行政部门和各级社会保险经办机构可根据本办法，结合当地实际制定具体实施细则。

第四十六条 本办法自发布之日起施行。

第四篇：养老保险内部控制检查评估报告

XX区养老保险2012年内部控制检查评

估报告

根据市养老保险管理中心《关于开展2012年养老保险内部控制检查工作的通知》（养老险[2012]17号）文件精神，区养老中心高度重视，认真学习文件内容，对照相关检查事项，逐一自查，区社发局成立了养老保险2012年内部控制检查评估工作领导小组，对区养老中心进行了内控检查，并形成了检查评估报告如下：

一、制度建设控制

根据《关于印发加强社会保险经办能力建设意见的通知》、《基本养老保险经办业务规程（试行）》、《社会保险基金财务制度》、《关于进一步加强社会保险稽核工作的通知》等相关文件精神，区养老中心出台了《XX区基本养老保险经办业务规程（试行）》、《关于继续做好执行社会保险基金财务制度工作的通知》、《XX区社会保险稽核工作实施办法》、《XX区养老保险信息系统安全管理制度》和《XX区城镇职工养老保险考核奖惩制度》等相关工作制度，把权利关进制度的笼子里，要求中心全体工作人员严格按照相关制度进行业务操作，业务流程完备，岗位责任及目标明确，制约关系有效，责任追究严格，二、业务经办控制

抽查了3家参保单位的参保手续，发现区养老中心工作人员能严格按照《基本养老保险经办业务规程（试行）》等

相关文件对参保单位进行登记、变更、注销等手续，业务流程都经过审核、审批等程序，参保人员的基础信息，参保险种、缴费基数等相关信息与单位实际申报的完全一致，且都符合社会保险相关规定。

抽查了5个单位的20名离退休人员，养老中心工作人员能够按照省统一调待文件进行年初待遇调整，且调整手续完备，经办、复核、审批手续齐全。

全区的离退休人员养老金均通过金保工程系统和金融机构实现100%社会化发放，养老中心定期接收委托发放银行的反馈信息，没有发现有拖欠养老金的问题。

三、财务会计控制

通过抽查会计凭证和财务报表，区养老中心使用分级审核制度，并按照惯例权限分级审核，无越权审批行为。

我区社保基金统一由财政部门代管，养老中心主要负责养老保险资金支出的申报。活期存款已由财政部门会同金融部门商定，按照政策执行优惠利率。

财务专用章由专人保管，个人名章由本人或者授权人员保管，无一人保管支付款项所需全部印章现象。财务专用票据、业务征缴票据的购买、保管、领用、缴回等履行严格的管理、登记、核对制度。

国库资金由财政部门按规定上解上级，且指定专人按月核对财政专户、支出户和国库存款。按月核对税务征收数额。财政部门也按照财务会计制度规范和管理要求，进行会计科目设置。

四、信息系统控制

经抽查，区养老中心系统管理员和操作人员之间互不兼任，每位操作人员均设置独立密码，业务系统与外部互联网完全物理隔离，有关资料及时进行备份。

由于统一使用金保工程系统进行业务操作，所以每一步操作都保留业务操作痕迹，具有可复核性和可追溯性。

五、内部控制的管理和监督

区养老中心建立了内部控制监督检查制度，制定出2012检查计划，由中心负责人批准后于2012年10月对中心开展了内控检查自查工作，且对内控制度运行的检查情况作出评价，对内控检查中发现的问题，及时报告局主要领导，并及时进行整改。

通过抽查，未发现有基金被贪污、截留、挪用等违纪违规问题。

六、存在不足

通过这次检查，也发现养老保险工作存在几点不足：

1、中心工作人员严重不足，一人多岗现象仍然存在；

2、工作虽然都做到位，但是缺乏宣传力度；

七、评估建议

继续做好养老保险内控工作，加强经办队伍力量建设，做好工作宣传。

二〇一二年十一月二十五日

第五篇：内部控制工作方案

内部控制工作方案

为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。

一、工作内容

财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。

（一）控制目标

内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：

1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。

2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。

3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。

4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。

（二）实施范围

内部控制规范实施的范围包括：本单位。

要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。

（三）实施原则

在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。

2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。

3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。

4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。

（四）工作任务

1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。

2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科室内职责分工不合理处进行调整。

3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。

4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。

5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。

二、基本要求

我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。

1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。

2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。

3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。

5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财会科室与合同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。

三、组织方式和职责

成立单位内部控制规范实施工作领导小组。

（一）领导小组 组长： 副组长：

领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各科室开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。

（二）办公室主任：

牵头科室：

监督科室：

成员科室：

（三）成员职责

办公室：协调单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等；负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案。负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。

财会室：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改；负责单位收支管理、国有资产管理、财务管理；

四、工作步骤

（一）动员部署阶段(2017年4月1日-4月30日)加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。

（二）制度建设阶段(2017年5月1日-8月31日)按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合工作实际，制定内部控制制度体系并组织论证评审后发布实施。

（三）落实实施阶段(2017年9月1日-10月31日)将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。

（四）完善总结阶段(2017年11月1日-12月31日)指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我单位内部控制制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部控制制度。

五、工作准备

1、成立内部控制规范领导小组，全面负责内部控制规范的实施工作。

2、制定并下发内部控制规范实施工作方案。中心办公室牵头草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子审议后下发。

3、各科室确定本科室内部控制实施工作联系人，并向办公室报送名单。

4、开展本单位内部控制规范宣传和培训。办公室组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。

（二）流程梳理

成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组、办公室。

单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。

六、工作要求

(一)加强组织领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。

(二)认真抓好落实。各科室要认真查找科室风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。

(三)强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好的内控氛围。

(四)加大检查力度。领导小组要对各科室内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内控办根据内控管理需要确定。

(五)完善问责机制。将内控结果运用于科室和个人考核等工作。对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任人必须严格执纪追责。

内部控制工作机制

为深入落实《行政事业单位内部控制规范》，根据根据上级财政工作会议有关要求结合学校实际，制定本内部控制工作机制。

一、领导决策机制

（一）单位内部控制（以下简称内控）领导小组职能：

1、研究制定规章制度；

2、统一指导和协调各业务组开展工作；

3、开展业务培训；

4、评估各各业务组、各流程工作情况；

5、研究制定内控处理决定。

（二）领导班子的内控职能：

1、落实加强内控的措施；

2、研究制定预算；

3、审订大型投资项目；

4、确定管理岗位人选和职责；

7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任；

（三）单位决策的内部控制流程：

1、单位内部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案；

2、分管领导主持相关论证会议，研究初步方案；

3、分管领导向领导小组提交方案，进行研究，形成决定；

4、重大问题提交领导小组研究决定。

二、风险评估机制

（一）单位成立风险评估工作小组，由财会室、办公室等科室人员组成，一般5—7人。

（二）风险评估工作小组的职能：

1、单位每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》确定。

2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估：（1）单位预算。

（2）大型投资项目（投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目）及合同。

（3）价值5千元以上的资产分配、调配事项。

3、风险评估流程：

（1）实施有关人员向风险评估小组提交议项。

（2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告；特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。

（3）由领导小组组长审阅、签字。（4）进入实施流程。

4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。

三、岗位管理机制

（一）、关键岗位相关人员职责

1、会计人员：

（1）做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。（2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。（3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。（4）负责收费记账工作。

（5）内控专家组成员、风险评估小组成员。

2、资产管理员：资产管理员负责单位资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。

3、出纳员：

（1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。（2）负责现金、支票管理工作。（3）负责票据管理、制单工作。（4）其他现金收缴工作。

（三）单位内部控制的方法：

1、按照《行政事业单位内部控制规范》第十二条确定。

2、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

3、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

4、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

5、建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和本中心实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

四、授权和审批机制。

（一）采购（审批）流程：

1、拟定采购计划。根据预算提交采购申请说明，包括采购的用途、品名、型号、单价、估价、采购人（项目负责人）等。部门负责人、分管领导签字确认。

2、风险评估。对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计划交风险评估小组负责人进行风险评估。

3、单位审批。由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式报中心主任审批。

4、财政审批。由采购负责人（或项目负责人）以书面形式报财会室，由财会室报财政局审批。

5、组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目报采购部门，会同后勤采购人员组织采购。

6、收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签《收货验收单》，作为记账凭证报销。收货的同时必须确定保管和使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。

7、进入报销程序。

（三）出差、招待审批流程：

1、中心主任审批。

2、按审批的时间、地点、控制额出差或接待。

3、整理票据，进入报销程序。

（四）报销流程：

1、经办人整理票据、凭证。

（1）采购、出差的审批单及上级通知、安排。（2）财政部门批件、招标手续、合同。（3）票据。

2、经办人、科室负责人、分管领导在票据上签字。

3、经办人将票据、凭证等交出纳初步审核、制单。

4、财会室负责人审核。

5、中心主任审核签字。

6、报销。

7、进入财务内部管理程序。

五、业务管理机制

（一）不相容岗位管理和工作协调机制：

1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能应当相互分离，避免混搭。

2、因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不相容岗位必须产生工作交叉的，必须报学校批准，采取必要的防范措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。

（二）收支管理机制：

1、收入管理机制。出纳员负责收款，会计负责票据、核算。

2、支付机制。（1）责任科室和后勤科负责验收、发票等等，财务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。

（三）资产管理机制：

1、贯彻管理先行原则。采购部门负责人必须在资产购置前确定物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购置前必须做到管理制度先到位。

2、资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填写《资产购置清单》交由财务人员记资产账。

3、资产清查。（1）对账：财务科每半年对当年购置资产进行对账，作为会计核算的一个组成部分。（2）清查：单位每年对资产进行清查，做到账账相符、账物相符。（3）资产移动和借出必须办理审批手续，并由资产管理人进行登记。借出时间一般不超过30天，否则应重新记载。（4）使用人对资产损坏或遗失负责，赔偿损失。

5、资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议，上报上级管理部门，由管理部门专业人员查验确认，批准核销。已报废或基本丧失功能的资产应该在本内及时核销。

六、培训机制

（一）培训机制。

单位建立内控培训机制。培训分三个层面：

1、管理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训，增强规范做事，依法行政的能力。

2、专业层面：对财务管理人员定期进行专业培训，提高他们的思想政治素质和业务能力。

3、普及层面：面向单位全体职工开展普及性培训，普及财务工作和内控常识，增强工作的规范性。

（二）主要内容

单位根据上级要求对全体职工进行培训，尤其是对领导成员、科室负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括：

1、行政事业单位内部控制规范。

2、贯彻行政事业单位内部控制规范实施方案。

3、事业单位会计规则。

4、事业单位财务管理规定。

7、上级关于接待、出差、补助等相关文件。

七、监督机制。

1、预算公开。

2、程序公开。

3、决算公开。

八、奖惩和责任追究机制

（一）评价和奖惩机制

单位领导小组每年对各科室预算管理、项目管理、收支管理、内部控制情况进行评估。

（二）责任追究机制。

单位领导小组原则上每半年对在财务管理、项目管理、资产管理中存在的问题进行一次检查清理，按照 “责任倒查”的办法，对相关责任人进行责任追究。