第一篇：传承经典：网络经济对传统经济理论挑战探微(下)
五、传承经典：网络经济对传统经济理论挑战探微（下）
§5.6 挑战之六：对传统增长理论和周期理论的挑战
经济增长是一切经济进步的首要的物质条件。经济增长理论是研究国民经济生产能力或国民生产总值增长的因素、条件、途径、方式、后果等有关问题的理论。广义的经济增长理论可以追溯到古典经济学派。大卫·李嘉图所阐述的关于经济增长过程的理论，是古典经济增长理论中最完备的理论。在从19世纪后半叶到20世纪40年代的这一时期中，除马歇尔、维克赛尔和熊彼特等人之外，绝大多数西方经济学家都不重视对增长理论的研究。二战结束后，经济增长问题重新引起经济学界的重视。但截止到80年代中期，传统的经济增长理论都是以土地、劳动和资本作为主要生产要素，认为经济服从于成本递增、收益递减规律，这与网络经济下的经济增长现实发生尖锐的矛盾。自80年代中期新增长理论形成后，才对网络经济的增长作了新的说明。
5.6.1 对经济增长因素的分析
在西方经济学中，生产要素一般被划分为劳动、土地、资本这三种类型。劳动指人类在生产过程中提供的体力和智力的总和。土地包括地上和地下的一切自然资源。资本表现为厂房、机器设备、动力燃料、原材料和货币形态。这些生产要素也是经济增长的主要因素。尽管18世纪斯密已指出新的专家阶层善于思考并为生产对经济有用的知识做出了重大贡献，19世纪李斯特强调基础设施和公共机构通过创造和传播知识对发展生产力有重要作用，19世纪末被称之为“第四种生产要素”──企业家才能被“发现”，藉此20世纪初熊彼特提出创新是经济发展的主要动力的思想。但从总体上说，二战以前的经济学流派都是强调物质生产对经济增长的决定作用，在经济学的分析中，通常假定生产中只使用劳动和资本这两种生产要素。
20世纪五六十年代，世界经济发展突飞猛进，使人们关于增长因素的观念发生了更新。肯德里克和索洛提出了全要素生产率概念，运用“余值”法来测量技术进步对经济增长的贡献。库兹涅茨指出，随着社会的发展和进步，人类社会迅速增加了技术知识和社会知识的存量，当这种存量被利用的时候，它就成为现
代经济高比率的总量增长和迅速的结构变化的源泉。丹尼森通过对美国国民收入的历史统计数字进行考察和分析发现，在•1929•年至1969年间，知识进展在总增长中占到27.6％，高于劳动力完成的工作量所占的25.8％的比重，这种情况在1949-1969年间更为明显，前者占30.9％，•后者占24.9％。丹尼森的结论是，知识进展是发达资本主义国家最重要的增长因素。[1] 丹尼森所说的知识，包括技术知识、管理知识和由于采用新的知识而产生的结构和设备的更有效的设计在内，还包括从国内外的有组织的研究、个别研究人员和发明家，或者简单的观察和经验中得来的知识，近似于“网络经济”范畴中的“知识”。
5.6.2 对经济增长状态及方向的分析
李嘉图认为，社会总产品是土地、资本、劳动三者结合的产物。由于土地数量有限，随着资本的积累和人口的增长，在“收益递减律”的作用下，劳动生产率下降，地租将会提高，农产品价格也会随之提高，导致工资的提高和利润的减少。当利润降低到一定程度，积累的动机就会完全消失，资本主义经济就会进入静止状态。他认为，技术进步可以推迟资本主义经济进入静止阶段，但由于“收益递减律”终将占据上风，资本主义经济最终进入静止状态是不可避免的。20世纪40年代建立的哈罗德－罗马模型是二战后经济增长理论的出发点，它假设生产过程中只使用两种生产要素，即劳动和资本，认为经济增长率取决于储蓄率和资本－产量比率。又假定生产技术不变，这样，增长率仅取决于储蓄率。倘若既定的储蓄率所决定的增长率不能等于自然增长率，那末经济就不能实现稳定增长，而二者一致的情况是很难出现的。它的结论是，资本主义经济发展将呈现出剧烈波动的状态。这一模型不能解释战后资本主义经济发展的事实，因而被其他理论所取代。50年代索洛、斯旺、米德等学者建立了新古典增长模型，把技术进步作为一个单独变量列入到经济模型中。通过引进劳动扩大型技术进步，弥补了原来模型的不能解释人均产出不断提高这一事实的严重缺陷，得出的结论是，资本主义可以在充分就业的情况下，保持长期的稳定增长。但新古典增长模型依然与事实大相径庭。因为它仍然假定技术进步是由某种外生的力量决定，假定技术进步并不体现在资本品之中，显然是与事实不符的。事实上，技术进步是通过一定形式的机器设备体现出来的，没有资本积累和设备更新，就没有技术进步。因此，技术进步是不能独立于生产投入，特别是不能独立于资本存量的。由于理论脱离实际，自20世纪70年代初起，在差不多15年时间里，作为一门经济学科，经济增长理论名存实亡。
1986年，美国学者保尔·罗默尔发表了题为《收益递增和长期经济增长》的论文，随后卢卡斯（1988）和列别罗（1991）等人也发表论文，促成了经济增长理论的复活。新增长理论的最重要特点是，经济增长不再是由外部因素而是由模型自身决定的。因而，经济增长理论也被称为内生经济增长理论。它的主要贡献有两点：首先，它指出，生产要素有四项：资本（指狭义的物质资本）、非技术劳动力、人力资本（按接受教育时间的长短衡量）和新思想（按专利权数衡量）。认为任何特定的技术突破都可能是随机出现的，但技术的整体增长同投入的资源（人力物力）成正比。这就修正了新古典主义称知识不是商品的看法，将知识作为一个主要的求知变量，直接地纳入到生产函数中。其次，抛弃了传统的规模收益递减假设。认为研究与开发导致了某些专业化的投入品的出现，后者对生产效率的改善和外部化效应抵消了规模收益递减。也就是说，技术可以提高投资的收益，而投资也能使技术更有价值，这一良性循环将长期恒定地提高经济增长率。新增长理论用一般均衡模型来分析知识的生产、交换和使用，指出对知识的投资可以增加收益，是经济长期增长的关键所在。这就奠定了网络经济的基本增长理论。但是，在新增长理论中，许多关键性概念尚未加以科学界定，如技术知识的存量、人力资本、获取知识的资源成本、创新率或旧知识的废弃率。因而，它还需要进一步完善。
西方经济学家还曾就是否应该继续增长的问题发生过争论，产生了经济增长极限论和增长价值怀疑论等反对经济增长的一些理论。1972年，罗马俱乐部成员麦多斯发表了《增长的极限》一书。他认为，影响经济增长的五个因素：人口、资本、资源消耗、粮食供应、环境污染都是按指数增长的，根据五种因素的因果关系和掌握的资料，麦多斯建立了一个世界模型：由于世界粮食的短缺、污染的严重、资源的耗竭，在2100年到来之前，世界人口和工业生产能力将会发生非常突然和无法控制的崩溃。这一模型被人称为“世界末日模型”。它对传统的高消耗、重污染的工业增长模式提出了责难和批评，但没有预见到会有一种超工业经济形态出现来彻底改变增长模式。西方学术界对“世界末日模型”提出了许多批判，但在80年代以前，都是头痛医头，脚痛医脚，抓不住要害。网络经济的出现昭示出了经济增长的光明前景，从而使反增长理论不攻自破。
5.6.3 对经济周期的重新认识
在传统经济学理论中，经济周期是一种客观存在。自1960年以来，表示失业率与通胀率之间关系的著名的菲利普斯曲线，断定低失业率与低通胀率二者不可兼得。但20世纪90年代以来，这一曲线受到怀疑。美国经济自1990年以来
收缩期仅9个月，扩张期达80个月。在经济高速增长的同时，•失业率与通胀率曲线却朝着同一个方向──下方──前进。90•年代初失业率下降到5％以下，通胀率下降到几乎零通胀水平。赤字减少，但不影响经济增长，证明凯恩斯理论失效。增加货币发展（90年代中期）非但没有引起通胀上升，巨额的货币供应反被旺盛的需求所吸收。计算机、通信设备等高技术的价格猛跌，这本身就是对通胀的抑制，高技术的使用有利于企业提高经营效率，进一步促使通胀率下降。获诺贝尔奖的经济学家米尔顿·弗里德曼说，如果知识的发展，技术的改进引起经济快速增长和货币得到控制，这将导致通胀下降。事实确实如此。1997年，美国经济依靠知识和高技术的支撑，经济增长了3.6％，而通胀率仅为1.4％。[2]
在网络经济时代，产业更新快，能有力地带动设备投资的扩大而推动经济增长；新产业扩大就业，对自然资源的需求或消耗相对较少，对物价上涨的拉动较小，有利于抑制通货膨胀；服务业较之传统工业有更强的抗衰退能力。由于这些因素，经济周期的波动幅度有可能大为减小，频率大大降低。鉴于此，经济理论必须对经济周期的成因和状态进行重新分析，谋求反周期对策，努力实现稳定增长的目标。
§5.7 挑战之七：对传统分配理论的挑战
财富的分配问题是当代经济科学的最基本问题之一，•既是人们经济关系的实现形式，也是社会经济制度内容及特征的体现。在网络经济到来之际，对西方经济学中生产要素价格决定分配论和马克思主义的按劳分配理论，需要重新加以认识。
在西方经济学的传统上，生产要素价格的决定是分配论的主要部分。这一理论认为，生产要素的价格决定于其需求曲线和供给曲线的交点。要素所有者是按照要素的贡献大小得到其报酬的。这一理论一直被当作资产阶级庸俗经济学加以批判。现在看来，这一理论尽管否认了资本主义分配的剥削性，具有一定的庸俗性，但就其一般的理论分析看，还是有其合理之处的。
首先应明确，分配是对物质财富的分配，作用价值始终是形成财富的物质内容。而使用价值是人的劳动和生产资料相结合的产物。英国古典政治经济学家配第关于“土地是财富之母，劳动是财富之父”的著名论断，形象地说明了这一点。尽管土地、资金、技术、信息等生产要素本身并不能创造新价值，但它们作为死
劳动或过去劳动，是活劳动创造价值时所必不可少的物质条件。正因为生产要素在盈利过程中发挥了不同的作用，其所有者理应参与物质产品的分配。
其次，从资源的节约和合理利用来看。在社会生产力尚未得到最充分的发展，人们还需要计较自身特殊利益的时候，生产要素还存在所有制界限，所有者只有享有并实现了经济收益权才是现实的所有权。承认资本、技术、土地等生产要素对社会财富创造所作出的贡献，根据投入产出的效益情况而给予应有的报酬，可以激发人民群众投资的热情，调动科技人员开发新技术的积极性，提高土地使用者合理使用土地的自觉性，增加生产要素的供给。并形成生产要素配置上的监督约束机制，提高配置的效率。生产要素所有者承担着追加扩大再生产所需生产资料的职能。生产要素所有者取得相应收益，才有可能进行积累，使投入生产的要素越来越多，社会生产日益发展。随着生产力水平的提高，生产要素收益中用于所有者个人消费部分占的比重日趋降低，而用于扩大再生产的部分越来越多。在网络经济时代，用技术入股、凭知识发财的现象应该得到合法的承认，只有这样才有利于知识的生产、传播与应用。
劳动属于生产要素中的一种，因而，按生产要素分配并没有否定按劳分配的存在。所谓按劳分配，是指社会按照劳动者为社会提供的劳动的数量和质量来分配个人消费品。这个定义无疑是正确的。但许多教材又差不多是这样解释按劳分配的：多劳多得，少劳少得，有劳动能力而不参加劳动的人，没有权利向社会领取劳动报酬，这就是按劳分配的基本内容和客观要求。有的甚至把按劳分配定义为多劳多得，少劳少得，不劳不得。这是理论上对按劳分配的一种严重误解。笔者认为，按劳分配中的“劳”，既有量的规定性，更有质的规定性。对它要依次作以下考察：首先，要看劳动本身的质。复杂劳动应是倍加的简单劳动，在其他条件相同的情况下，谁的劳动复杂程度高，其报酬就应该多。其次，看劳动过程本身质地好坏。在其他条件相同的情况下，从事同一劳动谁的劳动效益高，产品质量好，谁的劳动报酬就应该多。最后，对于劳动本身的质相同、劳动过程的质也差不多时，再从量上来区分。谁的劳动时间长，生产的产品数量多，谁的报酬就多。这样才能使劳动者所得与其劳动质量的高低真正紧密结合，才能真正体现出不同劳动者之间的商品交换实际上是平等互换劳动的关系。
第二篇：关于金融危机的对传统经济理论的挑战分[小编推荐]
金融危机对传统经济理论的挑战87分
一、单选(共 6 小题，总分: 40 分)1.根据许小年教授所讲，美国经济高增长、低通胀和以下哪个国家有关系？
A.法国 B.英国 C.中国 D.日本
2.根据许小年教授所讲，（）美国房地产泡沫开始膨胀。
A.1998年 B.2001年 C.2003年 D.2004年
3.许小年教授认为，经济研究的重心是以下哪项？
A.货币政策 B.实体经济 C.财政政策 D.微观经济政策
4.根据许小年教授所讲，（）在市场竞争和创新上所做出的贡献至今无人可及。
A.奥地利学派 B.货币学派 C.凯恩斯学派 D.制度学派
5.根据许小年教授所讲，货币政策的“绳子理论”是以下哪位经济学家提出的？
A.哈耶克 B.熊彼得 C.凯恩斯 D.弗里德曼
6.根据许小年教授所讲，美国房地产泡沫到（）达到顶峰。
A.2001年 B.2003年 C.2005年 D.2007年
二、多选(共 3 小题，总分: 20 分)1.根据许小年教授所讲，主流认为金融危机产生的原因是什么？
A.华尔街过度贪婪
B.金融创新过度制造了金融泡沫 C.政府没有监管或监管不到位 D.美联储的货币政策存在问题 2.许小年教授最喜欢的经济学家有哪些？
A.亚当·斯密 B.熊彼得 C.哈耶克 D.凯恩斯
3.根据许小年教授所讲，美国没有贷款需求的原因有哪些？
A.实体经济萎缩
B.实体经济中缺乏投资机会 C.企业家对未来不看好
D.美国国家的资产负债表还没有修复
三、判断(共 6 小题，总分: 40 分)1.根据许小年教授所讲，政府不是把利率降得越低越好，而是应该把利率保持在自然利息率的水平上。正确 错误
2.根据许小年教授所讲，格林斯潘的货币政策操作实际上是凯恩斯主义的，是相机抉择的。
正确 错误
3.许小年教授认为，2001年之后美联储的监管特别放松。
正确 错误
4.根据许小年教授所讲，很多人认为2008年金融危机的产生是因为华尔街过度贪婪。
正确 错误
5.根据许小年教授所讲，美国的实体经济对QE1和QE2有很大的反应。
正确 错误
6.许小年教授认为，从短期来看，货币政策要基于固定规则而制定。
正确 错误 【附加总结类文档一篇，不需要的朋友可以下载后编辑删除，谢谢】
2015年文化馆个人工作总结
在XXXX年X月，本人从XXXX学院毕业，来到了实现我梦想的舞台--XX区文化馆工作。在这里我用艰辛的努力，勤劳的付出，真诚而认真地工作态度认真的做好自身的每一项文化馆相关工作，取得了较为良好的工作业绩。随着一场场活动的成功举办、一台台戏剧的成功出演，在这个带有着梦想和希望的舞台上，转眼之间我已在这里渡过了XX年的青春事业，我亦与舞台共同成长，逐步由一名青涩的毕业生，历练成为了今天的XXX。梦想在于不断坚持，未来的旅途在于不断的前进，在这个承载着梦的舞台上，我持以坚定的信心和丰富的工作能力与工作经验，一步一步超前迈进着。下面我将自身XX年来的工作能力情况总结如下： 一、一专多能服务
1、高端学识水平。
本人于XXXX年XX月毕业于XXXX大学XX专业。随后于XXXX年X月进入XX区文化馆从事XX工作，至今已有XX年的时间。在本人从事文化馆XX工作的XX年里，我始终坚持积极探索、勤奋学习，做到辅助教学与实际工作相长，坚定与时俱进的思想理念，努力攻克各项困难，将提高效益型，能力型的工作绩效作为自己的奋斗目标，并在自身的素质方面进行了坚持不懈的强化与提高。
我深知，要不断充实自身能力，深化提升自身素质，才能够不断更新自我，超越自我，为我XX区文化馆的发展与活动做出奉献。为此，我树立起了牢固的学习思想，除积极参加上级机关以及本馆内组织的各项思想教育以及业务培训活动外，我还一直坚持，利用业余时间阅读和学习各类与我文化馆工作相关的理论书籍与系列杂志等相关信息书籍，通过专业的培训和广泛的阅读，我吸取了优秀工作者以及高级文化工作人员的先进经验和优秀成果，在理论和实践结合的层面上逐渐开拓了视野，以高效提升了自身的专业能力和学识水平。此外，我还实时关注党和国家的新政策、新方针，及时总结在党政新政策中有关于文化馆工作的相关内容，进行学习与研究，并结合党的十八大会议精神，落实自身的党政清廉作风，实际提升自身党性、提高自身综合素质能力。并做到上传下达，实际带领全馆人员展开党政新政策的落实工作，以全面提高我文化馆的整体党政能力。
2、强效专业技能。由于从事XXX工作性质的原因，我需要对在我文化馆内展开的各项大型活动进行具体的策划与组织工作，以确保活动的成功召开。在XX年来的工作中，我曾多次策划组织大型活动XX场，其中文化义演、教学宣传、(XXXX客户可自行添加活动种类)等类大型活动达XX余次，并均取得了良好的演出成效。在进行大型活动的策划与组织工作的过程中，我紧密围绕我区委、区政府的中心规定内容，切实服务于我区文化的发展大局，充分利用开展活动主题所具有的特殊性艺术魅力和影响力，切实使文化活动贴近群众生活，服务我XX区群众，组织策划了一系列有一定影响、有一定艺术水准的文化活动，得到了各级领导和广大区民的一致好评。在此过程中，我主要做到了以下方面： 一是精心策划，善于创新，打造浓厚文化氛围。我XX区文化馆我区文化活动的主要承办单位，通过XX年的工作历练，我深刻意识到我文化馆对于我区文化的重要意义和发回的重要作用。因此，我坚定主动出击，做到精心策划，善于创新，努力丰富活动内容、打造多样化活动形式，与相关单位部门联手打造出一批具有鲜明主题、内容充实、形式多样、影响效力强盛的文化活动，营造出一系列具有浓厚文化氛围的文化活动，以提升区民的文化的兴趣以及文化了解度。并精心组织各部门人员以及相关单位部门共同开展文化活动，准确规划组织各部门的工作职责，安排专人和部门承担活动的导演、节目创作、编排、辅导以及舞美、灯光、音响、舞台监督等一系列工作，对每场演出我都倾注了大量的心血，以求的最好的演出效果。二是关注社会文化现象，紧抓热点问题，在第一时间推出宣传及相关主题活动。在文化活动敲定的当天，我就紧密开展了相关的活动主题推送工作，紧密结合当下社会文化现象，着重关注民众关切的热点问题，敏锐的捕捉相关文化信息，组织一起为题材抓手的文艺作品的创作，筹划相关热点的首场演出。并在准备的同时，及时做好活动的选出以及组织工作，做好充分的准备工作，以获得文化活动的巨大成功。
三是立足基层，走进区民，深入服务群众。在活动准备工作展开的同时，我坚持展开深入区民的活动意见调研，征求各级群众以及单位人员的建议，并对收集到的建议以及意见进行总结研究，选出最合适文化活动的建议，进行扩展策划，使得文化活动深入群众生活，进一步推进先进文化融入社区文化，大大活跃区民的文化生活。四是注重营销，开拓市场，打造文化活动品牌。在从事XX工作的近XX年来，本人共组织策划商业性演出XX余场，营销收入XX万元。在此过程中，本人积极尝试采用市场运作的方法，及时捕捉信息，增强活动的预见性、超前性和自身发展活力，努力提高活动的影响力扩大影响面。并做到积极与区内企事业单位进行沟通与联系，并及时带回反馈信息，不断修改、调整节目内容，并其满意度得到实际的提升，使得我馆在演出获得良好成效的同时，能够与企业达成建立合作的意向，以推动我文化局的发展效益。
3、专项多能服务。
虽然我本人从事的是XX专业工作职位，但是我却能够在工作中做到“一专多能”。在做好本职工作的基础上，我还深入活动建设，在展开活动策划工作的同时，我还紧跟时代的脚步积极利用信息网络资源，丰富了我工作阅历，创新了我的工作方式，并开展了多媒体教学，以创设模拟情景与活动场地模型等方式，丰富了对我馆内XX人员的培训与指导，实际提升我馆的文化活动效率。此外，我还经常会根据活动的需要，亲自上阵结合自身的组织、策划、导演等多方面才能，辅助文化活动，参加舞台的细致化工作。
二、科研能力成就
在从事XX工作的XX年里，我始终坚定落实科学发展体系，实时进行相关文化活动的科学策划研究，并带领全馆人员共同认真学习科学发展观，落实科学理念方针。以作为科学体系为主线，以提升文化活动影响力与工作力度为工作的方向和目标，围绕馆内不同层次专业的文化活动建设展开深入的科学调研，做到具体活动细化研究，使学科建设和科研工作的成果在文化活动工作中得以体现。
从XXXX年至XXXX年为止，本人发表过XXX余篇相关性专业论文，其中有：XXXX
三、人才培养工作
在日常的工作中，除做好我馆的文化活动工作外，我还紧抓馆人人才建设，创新辅助教学形式，在实践教导与人文培养上不断创新。在XXXX年初，为提升我馆内的人才能力，我从新修订了培养方案。组织我馆内XX名人员参与了活动方案专题论证会，使我馆内的文化活动能够深入馆员工作实际，提升人员责任意识与工作积极性，达到更加合理的活动安排效果。此外，我还强化了专业实践环节的训练，将培训实践环节从过去的模拟方式转变为实战，并根据文化活动特色与规律，为馆内人员明确了工作职责，实际提升了馆内人员的活动工作技能，做到将特长与实践相结合。在XX年的人才培养工作里，通过我的不懈钻研与努力，我馆的工作人员分别在不同层次上取得了一定的工作绩效：XXXX
四、管理建设工作
在对我馆的日常管理工作中，我切实加强了人员素质与制度管理，做到将管理与实践相结合，要求人员做到将工作与服务相结合，并建立起了管理的长效机制。我制定了定期的培训学习制度，规定馆内人员认真学习专业技能，提高政治素质能力。并定期开展民主交流会议，使员工在会议中交流经验，深化思想。此外，我还完善了馆内活动机制与相关管理制度，强化了职工服务职能，以人性化管理方式为职工提供方便。在XX年来，由于我的工作绩效突出，本人曾多次获得XXX奖项。XXXX（客户添加），并且我文化馆也成功举办了XX为数XX次的文化活动，深入的宣扬了社区文化氛围，收到了上级领导与群众的一致好评。（单位绩效客户添加）。
2015年工程部施工员年终工作总结
光阴荏苒，转瞬又是一年，2015年在紧张忙碌中飞快地过去了，工程部在各级领导的带领下，认真贯彻“安全第一、预防为主”的八字生产方针，始终把如何有效控制项目的成本、进度、质量目标作为部门日常管理的核心工作，与其他部门携手顺利完成施工任务。回顾2015年，工程部施工任务刷新了历史记录，2015年我们又取得佳绩。据统计数据显示，2015年我们工程部完成开工项目76个，验收项目40个，完工待验收项目5个，尚在建跨项目29个，完成总产值约8700万。不可否认，我们是欣喜的，但在欣喜的同时那些工作过程中的不足和困扰我们仍然会谨记于心。那些力不从心日子，那些检查过程中出现了质量问题需要我们刻不容缓解决的日子，那些为了保证工程保质保量保时完成我们不辞艰辛的日子……这些我们都不会忘记，这些都是我们存在的不足，都是我们需要改进的地方。新年新岁新的开始，在此，我代表我们工程部向各位领导及同仁汇报工程部2015年工作总结及2016年的工作重点，如有不当之处敬请谅解。
一、2015年工作总结
（一）核心工作控制情况
1.安全文明施工：项目开工前，三级安全交底贯彻到位，安全文明施工设施配备齐全，现场布置到位，严格监督检查，杜绝了较大事故发生。
2.进度控制：2015项目部共计实施了76个项目，70%的项目能在合理计划工期内完成。未能全面完成目标任务，主要是由于以下几方面的工作没有落实到位：
（1）计划制定不合理。没有结合工程所需设备、部分定制材料的供货时间编制，提前进场施工，导致中途出现设备不齐全、材料供货不及时，被迫停工，进而延误了计划的工期。
（2）计划工期控制不严格。工期偏离时未及时采取措施纠偏，或纠偏措施不及时。
（3）施工班组施工力量较弱，人员不足，未及时采取补救措施，班组不予积极配合。（4）项目部施工过程未能做到天天梳理，发现问题时也没有及时汇报，延误了解决问题的最佳时期。
（5）工程变更增补导致工期延期，不具备开条件进场施工，加之现场环境因素的影响，导致中途停工。
3.质量控制：质量是公司可持续性发展的基础。我们拥有较为完善的国家和企业施工规范标准，因此，在实际施工中我们工程部严格按照规范标准行事，具体表现在：项目部施工现场严格把控，工程部、质检部配合监督检查，把质量问题消灭在工程竣工验收之前，确保了2015年所有验收项目基本一次通过验收。
4.成本控制：我们对项目实施过程的事前、事中、事后三个阶段关键环节予以把控，侧重事前准备工作，熟悉招投标文件和合同条款，实地勘察现场，参与图纸现场交底，优化深化设计图纸，领悟建设目标，确保设计图纸的准确性。编制科学合理的施工组织设计和精确的施工材料、设备/构配件的需求计划，降低事中施工期间的材料重复采购、窝工、返工等所产生的可控费用。事中严格对照执行事前计划，控制材料使用的合理性，加强现场材料管理，减少损耗，及时完成变更签证手续，完工撤场材料及时统计入库，并将有效时间内完成的竣工资料汇编成册。及时申报并完成公司内部验收流程，对影响项目竣工验收的各种因素，积极面对完善，保障项目及时竣工验收和回款。
（二）存在的问题 1.施工力量不足。一方面，项目经理管理水平参差不齐。有的项目经理理论知识及实践经验不足，对项目管理的理解不够，职责不明确，现场协调能力较差，导致了工程质量缺陷返工、工期滞后、成本上升等一系列问题。另一方面，施工劳务人力资源储备不足，导致现有施工班组人力资源不能满足多项目同时施工的要求，同时，新的班组对专业性较强的机房建设，还需要全过程指导，这也就加大了项目经理的管理难度，进而使得部分项目的计划工期滞后，质量缺陷返工，项目成本增加，甚至少数项目还因此推迟了开工日期。以上问题就是2015年管理工作中最为严峻的两大难题，影响了部门的发展。如何解决问题是2016年重要工作之一。
2.监督检查力度不够。部门有较为完善的项目经理管理制度、监督检查制度以及制度执行情况的检查制度，但在2015年却落实不完善、不彻底。主要原因是部门管理人员结构不合理，分工和职责不够明确，导致了检查工作不够彻底，审核工作不够细致，工程实际成本不准确，部门日常管理文档不够严谨规范，项目实施全过程难以有效把控等问题。
二、2016年工作重点
（一）完善部门人员结构，实施部门明确分工
充实部门行政管理人员，明确职责，加大对项目开工前各项计划的审核力度，严格控制项目开工时机，确保工期制定合理，材料计划准确，监督检查工作及时，从而协助项目部有效控制施工全过程。同时，招聘2-3名项目经理或作为项目经理为培养对象的人员，实施优胜劣汰制度，提升项目经理整体管理水平，保障2016年更高目标的顺利完成。
（二）健全培训制度，提升项目经理管理水平
项目经理要由始至终坚定不移地贯彻执行项目工程的全面管理，就必须具备较强的理论基础和实践经验。因此，项目经理要加强理论知识学习，提升自身的管理水平。具体做法：
1、激励项目经理通过二建从业资格考核；
2、收集培训教材，制定培训计划，对项目经理展开全面的培训工作。
（三）完善绩效激励制度，提升部门工作积极性
为稳定部门建设，在2016年我们部门会完善绩效激励制度，对于以往绩效激励制度存在的不足之处进行修正，并且根据部门的实际发展和建设做合理的调整；同时，还会将项目增项部分的提成比列做单独的调整，并纳入部门的绩效考核制度中。这不仅仅是为了提高项目经理工作的积极性，也是为了提升整个部门的工作积极性，争做同行业中最优秀的工程部门。
（四）落实劳动力资源储备工作，为工程顺利施工提供保障 对于我们工程部门而言，最基本的职责就是要做好施工前的相关准备工作、配合好相关部门和相关人员，保证项目工程准时开工、顺利施工、完美竣工。为此，在2016年我们工程部门要坚决落实以下几项工作： 1.落实市场调研工作。分派专门的工作人员对市场进行调研，并对调研结果进行整理、分析和总结。然后，再结合市场调研实际情况，对2015年施工班组的施工单价及标准重新论证，一旦发现有差距就及时进行调整，确保施工单价合理。避免与市场信息脱节，导致施工单价过高，给工程的施工进度造成影响。
2.落实班组成员整顿工作。一个部门要想发展好、建设好，就离不开一群心往一处想、劲往一处使的优秀员工，因此，对部门班组成员的整顿工作就显得尤为重要。在2016年里，我们部门会坚决落实对现有班组成员的筛选工作。一方面，会先稳定老班组成员，另一方面，对于班组成员中做事不听指挥、施工工艺较差的要坚决予以取缔。确保筛选过后的班组都能以部门的发展和建设为首要工作，对于部门安排的工作也会坚决执行，让部门的员工真正融为一体，发挥出部门团结的力量。
3.落实部门人员招聘工作。根据部门2015年的工作情况，我们会在2016年招聘安装人员2名，木工班组2组，整体分包班组两组，智能化班组两组。对招聘的人员我们部门也会严格做到公开招聘，秉承着“有能者居之”的招聘原则，严格依照公司的规定和部门的要求进行招聘。一方面，可以为部门的建设和发展提供优秀的人才，另一方面，也为公司更高目标的完成做好储备。
4.落实部门绩效考核制度。一个部门的绩效考核必须要做到公平、公开、公正，这样部门所有的工作人员才会心服口服。因此，2016年我们部门会在完善绩效考核的基础上严格落实部门的绩效考核制度。首先，将完善后的绩效考核制度展现在每一位工作人员的面前，人手一份绩效考核制度，确保每一位工作人员都清楚部门的绩效考核制度；然后，分派专门的工作人员对部门工作人员的工作情况进行考核，并以月为单位，对部门工作人员的考核情况进行统一的公布；最后，就是在一年结束的时候再将每月的考核情况进行分析、总结，并将考核结果呈现在工作人员面前。但为了让考核更加公平和全面，我们部门还计划在考核方式上进行创新。除了专门的工作人员对部门的员工进行考核之外，还要鼓励员工之间进行相互监督、批评、指正和考核，鼓励部门干部跟员工之间进行相互监督、批评、指正和考核，这样才能保证考核的公平和全面。另外，在考核的同时还要落实员工的反馈工作，如在考核的过程中员工认为有不公平或是不正确的地方，也可以及时反馈给部门干部或是相关负责人，保证有问题能够得到及时的解决。
5.落实员工的职业化素养培训工作。俗话说：在其位就要谋其职尽其责。这也是一名工作人员的基本职业素养。在2016年里，我们部门会坚决落实员工的职业化素养培训工作，主要从三方面着手：（1）员工的心态培养。要让部门员工认识到自己所在岗位的职责，端正自己的工作心态，不能遇到困难就退缩、放弃，或是置部门的利益于不顾。（2）员工的品质建设。作为工程部门的工作人员就应该认识到工程建设的重要性，如施工材料的采购、施工时间的安排等，绝不允许出现偷工减料、使用不符合标准施工材料等现象出现。（3）员工的压力沟通。做好跟员工的沟通工作，适当地给予员工帮助，不能让员工被工作压得喘不过气来。
6.落实场地建设工作。工程的场地建设工作是十分重要的，必须要严格按照相关标准进行建设。在2016年，我们部门会在这方面投入更多的时间和精力，严格依照场地建设的相关要素着手：建筑退界、防护距离、防火间距、日照间距、日照分析、防噪间距、建筑高度控制、通视要求、现有地形以及边坡或挡土墙退让。为各项目工程的施工做好准备工作。
以上就是我们工程部对2015年工作的总结和对2016年工作的计划，感谢各位领导和同仁的聆听。如有不足的地方或是不对的地方还望各位领导和同仁批评指正，我们部门一定会秉承着“有则改之无则加勉”的态度，虚心接受各位领导和同仁的意见和建议。
第三篇：传承艰苦奋斗，笑对市场挑战
各位领导、同志们、朋友们！
大家好！
今天我演讲的题目是：传承艰苦奋斗 笑对市场挑战。
“天行健，君子以自强不息”。几千年来，一代又一代的中华儿女在祖国大地上辛勤劳作，艰苦创业，形成了勤劳勇敢，不畏艰难的优秀品格，培育了博大精深的中华民族精神，而艰苦奋斗，自立自强正是中华民族精神的主要内容和重要组成部分。几千年来，中华儿女正是以艰苦奋斗、自强不息的精神同自然灾害和外来侵略者作坚决的斗争，从而使中华文明生生不息，不断发扬光大。
作为一名共产党员，我深刻体会到艰苦奋斗精神是党的政治本色，是党团结和带领人民实现国家富强，民族振兴的强大精神力量。艰苦奋斗作为我党的优良传统，老一辈无产阶级革命家的高风亮节更为我们树立了光辉的榜样，在三年困难时期，毛泽东同志对身边的工作人员宣布：我们实行了三不：不吃肉、不吃蛋，吃粮不超定量，勤俭节约是共产党人的美德，做不到就不是真正的共产党人。胡锦涛同志在西柏坡学习考察时指出：一个没有艰苦奋斗精神作支撑的民族，是难以自立自强的，一个没有艰苦奋斗精神作支撑的国家，是难以发展进步的；一个没有艰苦奋斗作支撑的政权，是难以兴旺发达的。纵观五千多年的中华文明史和我们党80多年的奋斗历程，可以看出：中华民族的振兴与发展，我们党的壮大与兴旺，都与艰苦奋斗有着密切的联系。我们身边的典范：我公司的宝贵财富石圪节艰苦奋斗的精神，激励着我们每一个潞矿人一代又一代地拼搏创新。更进一步表明一个没有艰苦奋斗精神作支撑的企业也是难以发展壮大的。
“历览前贤家与国，成由勤俭败由奢”。同样，作为一个企业，必须要大力发扬艰苦奋斗的优良传统，才能在激烈的市场竞争中赢得用户，抢占市场。我们煤气化厂正是基于这一光辉传统，才确定了“逆浪敢行舟，会拼才会赢”的创业精神，才使得我们挺过了最困难时期，拨云见日，有了蒸蒸日上的今天。就拿99年煤气化厂新班子上任时来说吧，厂里外欠资金3000多万元，帐上只有5万元资金，职工开不了资，冬天办公室冷得象冰窑，情形何其艰难。但是我们没有一个人叫苦，没有一个人抱怨，而是扑下身子，深入到生产经营一线，以身作责，和职工同甘共苦，自立自强，才支撑我们煤气化厂走出了困境，实现了扭亏为盈。
艰苦奋斗也是我们每个共产党人应具备的精神品格和道德修养，它不仅是一种美德，要求人们勤俭节约，奋发向上，自立自强艰苦创业，更是一种动力，鼓舞人们百折不挠不畏艰难地去奋斗、去争取、去创造，艰难困苦玉如于成。它体现了一种重在奋斗、贵在进取、乐于奉献的精神境界。重在奋斗：表现为不怕艰难、不畏险阻、奋力拼搏的创业精神。在战争年代，要奋斗就会有牺牲，共产党人坚持冲锋在前，毫不退却；在和平年代，要奋斗就会有付出，共产党人坚持吃苦在前，享受在后；贵在进取：表现为奋发向上、刻苦钻研、勇于开拓的创新精神。它要求共产党人不断提高自身的素质，努力增长才干和本领，不怕艰辛，勇于奋进；乐于奉献：表现为克已奉公的情怀和精神风貌，表现为为了国家和人民的利益甘愿牺牲自已的利益。
作为企业的党员领导干部，承担着决策、指挥、管理等重大责任，党员领导干部的素质和形象在相当程度上决定了一个班子的整体素质。所以领导干部更应具备艰苦奋斗的精神和正气，有了这种正气，才能有资格在群众中树立自已应有的共产党人的崇高人格形象，只有这样，才能以优良的作风带领广大职工群众在市场的激流中拼搏。
我们煤气化厂在生产经营实践中，就深刻认识到：无论是面对困难，还是面对成就，最要紧的是企业领导班子不能“趴下”，不能丢掉艰苦奋斗的优良传统。为了在职工群众中起到身正为范的作用，广泛形成艰苦奋斗的风气，我们班子达成一个共识：做事先做人，首先要从自身人品做起，要做一个光明磊落，堂堂正正的人，做一个自强自立，奋发向上，勤俭节约的优秀党员干部，用我们自身作一面始终奔跑在最前列的红旗，去带动一片，引导一片，从而激励大家克服前进道路上的各种艰难险阻，昂扬向上，奋力攀登。
正是由于我们煤气化厂秉承了这种优秀的传统，才得以扭亏为盈，并走上了发展腾飞的道路，才创下了今年1-8月份7900万元的销售收入和415万元的利润。
总之，一个民族，没有振奋的精神和高尚的品格，不可能自立于世界民族之林，一个企业，没有艰苦奋斗的精神，不可能在残酷的市场竞争中生存。在新世纪新阶段，我们要全面发展企业，推进企业进步，必须大力弘扬艰苦奋斗精神，充分认识艰苦奋斗的重大意义。
我们煤气化厂要继续把艰苦奋斗精神发扬光大，争创更加美好的明天，同时我也愿同全矿党员干部一道秉承艰苦奋斗的优良传统，把我矿建设成更富、更新、更美、更具特色的现代化矿井做出自己应有的贡献！
谢谢大家！
第四篇：电子商务对传统税收的挑战及对策
77929398.docPage 1 of 4
论文格式示范
我国电子商务税收征管模式探讨
张德民
（北京信息学院 计算机与信息管理系02信息1班）
[摘要]简要地概述本文内容,重点是提出什么问题,这些问题得到解决的程度,解决问题方法和想法。
[关键词] 电子商务；税收；征管模式
引言或问题的由来（200-300字即可）
一、电子商务发展趋势
（一）（二）
二、电子商务对现行税收制度产生影响
（一）（二）
三、国际社会对电子商务税收处理方法
（一）（二）
四、我国电子商务税收问题分析
（一）（二）
五、我国电子商务税收征管模式探讨（重点）
（一）（二）
[参 考 文 献]
[1] 张微，西建民.税收管理[M].上海教育出版社，2003.[2] 李江宾，.电子商务税收问题思考[J].税务动态，2003（4）.四、答辩书应准备下面问题
1、选择该题目的理由，它有什么价值
2、该选题有何人做过哪些研究，有哪些主要观点和成果？自己有何新发现，提出和解
决什么问题？
3、论文基本观点及立论依据
4、参考文献版本、出处
5、论文还有哪些可以进一步思考的问题
摘要：商务对传统税收的税务登记、税收征管等提出了挑战。针对电子商务所带来的税收，许多国家和区域性组织根据本国具体的情况提出了不同的解决措 施。由于电子商务的在我国处于初级阶段，我国应借鉴国外成功经验并结合我国税收的实际情况，确定出适合我国电子商务发展的税收原则，并加强对电子商务的税 务管理。
关键词：电子商务；税收管辖权；税收征管；税收对策
电子商务是一种基于机和互联网、以交易双方为主体、通过一组电子工具（如EDI、电子邮件、文件传输、BBS、智能卡等）实现商务交换的全过 程，是以客户数据为依据的全新的商务模式。由于电子商务具有全球性、流动性、隐蔽性、电子化、数字化等特点，了传统税收原则的运用，并给税务管理带来困 难。因此，如何制定出适合电子商务的税收制度成了普遍关注的问题。
一、电子商务对传统税收制度的挑战
（一）对传统税务登记制度的挑战
依据我国现行《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人必须在法定期限内依法办理税务登记。税务登记是税务机关对纳税人实施管理、掌握税源 情况的基本手段。它对于税务机关和纳税人双方来说，既是征纳关系产生的基础，又是关系成立的依据和证明。电子商务自产生以来，对传统的税收登记方式形成挑 战。因为任何区域性电脑只要在技术上执行互联网协议，就可以联入互联网；任何缴纳一定的注册费，就可获得自己专用的域名，在网上自主从事商贸活动；任何一 个人只要拥有一台电脑、一只“猫”和一根电话线，通过互联网就可以参与网上交易。现行的税务登记的基础是工商登记，只有经过登记以后你才可以从事贸易活 动。这种传统的税收登记方式对电子贸易流动的交易主体是无法确认的，因为在互联网上的经营交易范围是无限的，而且不需要事先经过工商部门的批准，就可以从 事交易。这就造成对纳税义务人确认困难，由此导致税收流失。
（二）企业交易地点和常设机构所在地的认定困难
传统的税收以常设机构，即一个企业进行全部活动或者部分经营活动的固定场所来确认经营所得来源地。常设机构可分为固定营业场所构成的常设机构和 以营业代理人构成的常设机构。无论哪种常设机构都是一个有形的实体。税务征收机关可以根据企业的常设机构来认定纳税主体。由于电子商务具有全球性、流动 性、隐蔽性等特点，使得交易变得更加复杂。交易双方主体除了在客户所在国拥有、租用或使用服务器之外，外国的网络提供商和销售商不必在客户所在国保持其他 形式的“有形体存在”。如果外国网络提供商和销售商仅仅通过在客户所在国的服务器进行营业活动，按照现行常设机构的概念就不能构成常设机构。而且，在很多 情况下，外国销售商自己根本没必要拥有网址和服务器，它只需要和网络提供商达成协议，使用或租用服务提供商的服务器就可以开展自身销售活动。由于这种交易 没有以有形实体存在，税收机关根据的税收原则无法认定交易在什么地方进行，失去了税收依据，税务机关不能进行税收征管。
（三）电子商务票证及账务的无形化给传统税收征管带来的挑战
传统的税收征管模式是建立在各种票证和账簿的基础上的，而电子商务实行的是无纸化操作，各种销售依据都是以电子形式存在的，税收征管失去了最直 接的实物对象。同时，电子商务的快捷性、直接性、隐匿性、保密性等，不仅使得税收的税源控制手段失灵，而且客观上造成了纳税人不遵守税法的可能性。另外，电子商务采取高的交易手段，交易结果比较隐蔽，如果交易实体是无形的，“电子货币”交易与匿名支付系统联接，对税务部门而言，确定纳税人身份和交易的细节 更加困难。
（四）电子商务的发展使国际避税更加容易
根据传统税收制度的规定，国际避税是指纳税人利用某种不违法的方式，减少或规避其跨国纳税对象应承担的纳税义务的行为。纳税人常用的国际避税方 式主要有以下几种：一是通过纳税主体的跨国移动进行国际避税；二是通过征税对象（客体）跨国移动进行国际避税；三是跨国投资有意弱化投资股份进行国际避 税；四是跨国纳税人滥用税收协定进行国际避税。由于各国都有权对发生在其境内的运输或支付行为征税，所以纳税人大多选择在避税港建立虚拟公司并通过其进行 贸易，或将其作为交货地点，利用避税港的优惠政策避税，致使许多公司在实际经营地微利或亏损，而在避税港的利润却居高不下。传统的税收制度对关联公司内部 的转让定价，采取成本加价法、比较利润法等进行调整。而电子商务的发展使纳税人很容易地把交易价格进行更改或者隐藏真实交易。因此税务机关很难对价格进行 调整，从而使税款大量流失。
（五）电子商务的发展对税收管辖权的挑战
税收管辖权是指国家在主权范围内对一定的人和一定的对象行使的征税权力。税收管辖权有来源地税收管辖权和居民税收管辖权之分。所谓来源地税收管 辖权，是指征税国基于有关的收益来源于境内的法律事实，针对非居民行使的征税权力。而居民税收管辖权，是指国家根据纳税人在本国境内存在着税收居所这一连 结因素而行使的征税权力。除个别国家放弃居民税收管辖权外，大多数国家和地区都同时行使两种税收管辖权。随着电子商务的发展，企业或者个人的收入来源越来 越全球化，再加上电子商务的虚拟化、匿名化、无国界和支付方式的电子化等特点，其交易情况大多被转换为“数据流”在网络中传送，使税务机关难以根据传统的 税收原则来判断交易对象、交易场所、交货地点、服务提供地、使用地等。公司可以在全球任何地点、任何时间进行交易。一项交易可能涉及到多个国家，到底哪个 国家能行使税收管辖权已经很难界定，同时由于税收管辖权不明确，必然会引起各国对税收管辖权的争议，由此也可能引发国与国之间不必要的矛盾。
二、国外有关电子商务征税的政策主张
迄今为止，世界各国政府还没有哪国明确规定开征电子商务税，主要原因是电子商务的发展正处在初级阶段，各国政府对这一商业形式还持鼓励的态度。
（一）美国对电子商务税收的政策
美国财政部于1996年下半年颁布了“全球电子商务选择税收政策”白皮书，对电子商务的征税问题提出了三项原则：即保持税收中性，尽量适用现行 的税收原则，解决办法应具有灵活适用性。美国财政部认为没有必要对国家税收原则做根本性的更改，但应形成国际
共识，以确保建立对电子商务发展至关重要的统 一性非歧视税收政策：明确对电子商务征税的管辖权，以避免双重征税。
1997年7月1日，美国前总统克林顿发布了《全球电子商务纲要》，号召各国政府尽可能地鼓励和帮助企业发展In tenet商业，建议将Intenet宣布为免税区。凡无形商品（如电子出版物、软件网上服务等）经由网络进行交易的，无论是跨国交易或在美国内部的跨州 交易，均应一律免税。对有形商品的网上交易，其赋税应按现行的规定办理。随着电子商务交易日趋普及，许多州政府担心税收会因此而缩减，因此，美国一些州的 州长呼吁电子商务交税。但按1992年美国最高法院的决议和2001年美国众议院的决定，禁止各州在8年内对电子商务活动课税。
第五篇：浅议网络银行对传统银行的影响与挑战
目 录
一 网络银行的涵义、功能及优势分析 „„„„„„„„„„„„„3
（一）网上银行的概念和分类 „„„„„„„„„„„„„„„3
（二）现阶段网上银行的功能 „„„„„„„„„„„„„„„3
（三）网上银行特殊优势分析 „„„„„„„„„„„„„„„3 二
传统银行核心功能对网上银行发展的重要作用 „„„„„„„„5 三
网络银行对传统银行的影响 „„„„„„„„„„„„„„„„6 四
目前我国网络银行面临的风险 „„„„„„„„„„„„„„„10
（一）系统风险 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10
（二）操作风险 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10
（三）信用风险 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10
（四）信息不对称风险 „„„„„„„„„„„„„„„„„„10
（五）法律风险 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11 五
关于我国网络银行风险防范对策 „„„„„„„„„„„„„„11
摘 要
网络银行作为21世纪一种新兴的金融业，其低廉的成本和广阔和前景，已越来越得到人们的重视。外资银行主要借助网络无极限的优点，实现远程服务、以弥补其网点少、规模小之不足，在今后相当长的一段时期内，金融竞争归根结底将集中在3条战浅议网络银行对传统银行的挑战线：国内与国外（中资与外资）、业内与业外（同业与混业）、网上与网下（网络银行与传统银行）。由此，中资银行在应传统业务领域竞争以外，还要在网络金融服务领域内与外资银行展开竞争。本文主要从网络银行的功能，传统银行核心功能对网络银行的发展，网络银行对传统银行的全面影响等方面来分析目前网络银行在运转中的具体趋势。
关键词：网络银行；传统银行；挑战；影响；风险防范；网络金融；
一、网络银行的涵义、功能及优势分析
（一）网上银行的概念和分类
1998年巴塞尔银行监管委员会对网上银行的定义是：“网上银行是直对那些通过电子通道，提供零售与小额支付产品和服务的银行。这些产品和服务包括存贷、账户管理、金融顾问、电子账单支付以及其他一些诸如电子货币等电子支付的产品和服务”。2000年，巴塞尔银行监管委员会又发布新的《电子银行集团活动白皮书》，对网上银行的定义补充为：“网上银行是利用电子手段为消费者提供竟然服务的银行，这种服务包括零售业务，也包括批发和大额业务。”按照该定义，网上银行具备了以传统银行更加对等了业务职能，有了一定的独立地位。网上银行主要分为两类：一类是纯网上银行（Internet-Only Bank），指没有或只有极少的分支机构和自动柜员机（ATM），仅利用网络进行金融服务的银行机构；另一类是复合网上银行，即鼠标加水泥石式的网上银行（Click-Mortar Bank），是指拥有实体分支机构，由传统银行发起的网上银行，是一个网上业务和营业网点、自助设备等相互支持的综合服务体系。
（二）现阶段网上银行的功能
从业务上看，网上银行只具有两大类功能：
1．延伸出的虚拟柜台业务。覆盖传统银行可以不设计现金、实物及实物核验的全部柜台业务，主要有：（1）信息查询类服务；（2）转账存取、支付类服务；（3）一般的咨询类业务；(4)部分不涉及事实核验的金融交叉类业务（如银证转账、基金购买等）；（5）小额按揭、质押贷款、信用透支等网上可控制风险的资产业务等。这一类业务，网上银行已能够从本质上加以“克隆”。在安全性得到充分保证，电子签名法律效力被完全认可的前提下，传统银行的这些业务将随着互联网的普及逐渐被网上银行代替。
2.对复杂业务的辅助办理。设计现金、实物、事实核验的业务，网上银行还不能够代替传统银行。但是一些对这类业务实施了流程优化，使客户尽可能地预先完成其中的部分流程，从而大大 传统银行办理业务的效率，甚至实现一些业务品种的“一站式”完成。这类业务主要有：（1）申请服务，包括账户开户、空白支票申领、国际收支申报、信用证开证申请；（2）资产类服务；（3）预约类服务；（4）现金与实物类服务，如现金预约存取、保管箱业务等。
（三）网上银行特殊优势分析
1．高效便捷的3A自动服务。网上银行运作的基本策略是前后台业务和数据处理一体化，为银行客户提供了任何时间、任何地点、任何方式均可得到的便捷灵活的服务，即Anytime、Anywhere、Anystyle的3A服务。而且，目前银行先进的计算机系统能够同时对大量的网上银行业务进行集中处理，所以网上银行能够免去或减少传统银行无法克服的序时排队、重复沟通等低效因素，大大提高客户办理业务的效率。
2．平均成本较低且持续递减。网上银行建设的“沉没成本”（Snuk-cost,SC）是固定的，且不需要支付大量的日常费用。从下图可以看出，网上银行每笔新增业务（或每个新增客户）的边际成本（MC）几乎可以忽略不计，使每笔业务的平均成本（AC）随着业务量的增长保持递减，总成本曲线（TC）则增长十分缓慢。因此，网上银行达到一定的使用规模后即产生相对传统银行的明显成本优势并保持增强。据国外调查统计，实体银行网点每一笔交易所需的费用为1.07美元，电话银行为0.45美元，ATM自助银行为0.27美元，而网上银行每笔交易的成本仅为0.01美元。
3．对客户的锁定效应较强。熟悉一个网上银行系统的学习成本是很高的，有的客户还出于安全性的要求购买数字证书等成本较高的耐用物理设备，当客户的这些“转移成本”（Switching Cost）高到一定程度时，便会产生“锁定”（Lockln）效应。这种效应使创新能力较强的网上银行能够获得一定得“特殊奖励”，即使在难以获得专利保护的情况下，与传统银行的大多数产品相比，也不会产生过度竞争。
4．有利于品牌形象和质量标准的确立。网上银行与客户长时间的图形界面交互过程，能够获得向客户展示图形形象的充分机会，并且提供的服务比营业网点更标准、更规范，避免了因工作人员的业务素质高低及情绪好坏所带来的服务满意度的差异，更可以避免传统银行在工作质量上的大量可控因素。
二、传统银行核心功能对网上银行发展的重要作用
纯网上银行存在的问题充分说明传统银行仍具有不可代替的核心优势和功能，对网上银行发展起到强有力的基础支撑作用，在银行网络化发展中具有明确的定位和重要的价值，一些重要核心功能在网络化发展中不但不应该退化，反而应当不断加强。
（一）以基础货币和长期累积的信用保障支付。不少观点认为，随着互联网和电子货币的发展，货币发行流通与管理不再是国家垄断的特权，商业银行、非银行金融机构和其他企业均可以根据市场需要发行和管理自己的电子货币，从而导致传统银行的消亡。事实上，一些企业发型的电子货币严格说过是一种企业负债，所依托仅仅是商业信用；纯网上银行所发行电子货币则因为与基础货币之间转换的障碍很多，导致其偿付能力、货币价值、安全性、流动性等都较低；不需要为树立信誉而付出巨大成本。忧郁电子货币的本职是竞争性的信用货币，终将出现与铸造货币相反的“良币驱逐劣币”效应，前两者发行的电子货币由于信用比较低，将无法适应电子商务发展的要求。
（二）以非标准化和风险化内部的方式融通资金。传统银行管理风险的特殊性主要体现在两个方面：一是传统银行管理风险的工具主要是非标准化的，即银行发放的每一笔贷款都是根据借款人的具体需要设计的，都是与借款人独特的未来现金流相对应的；同时发放贷款时候的信息依据和调查、审查、发放、回收过程，也都是非标准化的。二是传统银行在管理风险的过程中对风险进行了内部化。商业银行将所管理的金融风险直接转换成自身所承担的风险，然后再以各种具体手段去管理这些风险。这两个核心特征决定了银行信用的稀缺性和社会普遍接受性，使商业银行区别于其他非银行金融安排，这是纯网上银行无法完全替代传统银行的歌本原因。因为世界上不存在普遍的信誉机制，网络经济使金融市场的参与者获取信息的数量和及时性大为提高，但识别信息性和真伪的能力却难以同步提高甚至可能弱化。单纯利用网上的信息作为风险管理的依据，信息深度和准确性都不够，甚至出现大量恶意欺骗和误导。巴塞尔银行监管委员会2003年7月公布的对电子银行业务的风险管理原则认为：“通过互联网提供金融服务，可以大大改变甚至增加传银行业务风险”，说明网上银行的发展对风险管理的要求不是降低而是提高了，传统银行的风险管理做法不可能由于网上银行的出现而消亡，两者只有相互结合才能使风险管理更有效率。
（三）以多元渠道强化对盈利模式的控制权。纯网上银行所有交易成本上的优势，可以提供有利于传统商业银行的利率条件，但传统银行的信贷活动具有创造派生存款的能力，并对贷款难的客户有相当的存款要求权，总而可以获得较高的存款“乘数”，加上传统银行，特别是传统银行所具有的信用更高、风险更低、综合服务能力更强、替代办理方式和增值服务更多等特殊优势，从而能弥补其存款利率上的不足。此外，纯网上银行相当一部分利润因为经营渠道单一，将被转移到传统银行。如出网上银行的客户使其银行存取款需要在其他传统商业银行的ATM机上办理，从而必须向其他传统商业银行支付费用，这从本质上与传统银行通过网上银行降低经营成本是一样的，只是方向的不同。但纯网上银行的模式削弱了对利润的调剂和控制权，容易受到传统银行有关的竞争限制。当传统银行完成低效机构网点收缩，并将可被网上银行代替的业务都转移到网上办理以后，复合网上银行的盈利能力完全可以高于纯网上银行。
（四）以主动客户管理掌握核心发展资源。企业的发展不可能单纯依靠技术和产品的优越，即使以微软公司为代表的技术领先型企业，也必须依靠市场营销和客户管理体系来强化竞争力。对商业银行而言，首先是风险管理、销售服务以及产品设计都必须掌握足够充分的客户信息，特别是风险客户的信息，才能够精算风险成本，增强竞争能力。所以传统银行掌控的大量企业和个人的私密性商业信息，特别是各类企业的财务报告、财务报表等，都属于宝贵的信息资源，其开发和积累需要长期二艰辛的努力，是商业银行竞争的重要源泉。其次，日趋激烈的竞争要求银行必须及时主动的了解客户需求和市场获利机会，网上银行在客户管理上的虚拟性和被动性却决定了其在这一方面存在难以克服的缺陷，只能借助传统银行提供的客户调查、售前售后服务和客户关系维护等作为重要支持。事实表明，传统银行的客户管理人员在心理分析、处理挫折、关系销售、感情维系等方面的独特有事不可能被网上银行代替，在客户管理方面上银行只能处于工具和平台的地位。
三、网络银行对传统银行的影响
随着网络经济时代的来临，网上银行等新金融技术手段使金融资金的运行效率大幅提升，传统银行能被网上银行实现和代替的功能也越来越多，又面临着技术性“脱媒”的危险。一些纯网上银行认为，随着科技的发展和网络的进一步完善，所有银行业务都可以在网上进行，纯网上银行完全可以取代传统银行。一些大型科技公司则看到商业银行日益依赖第三方来履行关键的电子银行职能，意图利用自己的科技优势进入银行服务领域。但仔细分析就可以发现，情况并不像这些纯网上银行和科技公司预期的那样“乐观”。西方国家的不少纯网上银行今年来发展陷入困境，一部分被迫追求与传统银行合并。调查显示，当前运营情况不错的基本上都是复合网上银行，脱离传统银行的纯网上银行存在不少的问题：
（1）资金运转困难，综合经营成本高昂。高科技的运行使纯网上银行的交易成本较低，1999年在美国开办的一家纯网上银行所需的成本为100万美元，美国一家名为Front的技术服务公司甚至宣称，它能以5万美元的低廉收费，在3个月内为几乎任何银行建立一个“网上分支机构。但由于市场准入门槛很低，所采用的技术容易被模仿或代替，几乎所有纯网上银行都难以实现有效的差异化，通常只能进行价格竞争，致使转账、电子支付等大部分交易服务难以收费或收费很低，而存款利息不得不大大高出市场水平，使其融资成本很高。同时，纯网上银行很难将所获得的资金通过电子手段运用到发放贷款这类高收益资产上，通常只能投资于国债、政府基金或其他保守型资产，资金营运十分低效，加上营销成本、风险成本都非常高昂，所以从实际情况看，纯网上银行的综合经营成本并没有预期的那样具有优势。
（2）目标市场定位不明确，业务品种无法适应客户的需求。纯网上银行不能有效地为顾客提供涉及资金、实物及大额信贷等重要放卖弄的服务，无法适应现金偏好较长时期内仍将存在和多渠道个性化理财需求不断增长的形式，如上纯网上银行受经营规模和资金实力因素限制，争夺对安全性、流动性偏好很大的传统银行呵护，特别是核心客户的能力也就十分有限。而对风险偏好较大的基金、证券等行业的客户，网上银行能够提供的收益又显然不具有特别的吸引力。
（3）难以得到简介收益，获利渠道较为单一。网上银行的收益包括直接收益和间接性收益两部分，其中大部分收益是间接的。纯网上银行不可避免地会在成间接收益的大量浪费或流失；复合网上银行则可以采取产品捆绑和价格调剂等多种策略，在保证竞争力的同时，使收益分散体现在不同性质类型的关联业务之中，依靠综合服务而获得广泛利润来源。
（4）操作风险向客户转移，道德风险大幅度增加。纯网上银行只能提供自助的服务方式，其目标客户限于能运用电脑和互联网的人群，但这些客户与传统银行内控严密、经过职业训练的员工相比，产生无上诈骗网站、输入错误等操作风险的可能性仍然会大大增加，二他们当中的绝大多数往往并没有真正认识到并愿意承受这种风险。同时，纯网上银行实物资产和人员极少，对客户丧失了“实体担保”的心里暗示，却往往掌握着比传统银行搞得很多的人均负债（存款），产生道德风险的可能性和一旦产生道德风险的破坏性远高于传统银行。这两类风险如果发生，很容易被宣传放大而产生信任危机，严重的甚至可能对整个纯网上银行造成致命打击。
但综上所述，并不影响到网上银行对传统银行的挑战。随着信息的不断扩展，网上银行开始直逼传统银行。对传统银行带来了巨大的挑战。
网络银行作为一种全新的新型产业给客户带来各种方便的服务。这种全新的为客户服务的方式，可以使客户不受地理、时空的限制，只要能够上网，就能够在家里、办公室或旅途中方便快捷地管理自己的资产，了解各种信息及享受到银行的各种服务，在未来不太长的时期内，网络银行将取代现有传统银行的经营方式而成为银行业的只要经营手段，这将是传统银行业无法给予和媲美的。
网络银行对传统银行业的影响巨大，主要表现在以下几点：
（一）削弱传统银行业的优势。过去，传统银行的优势在于拥有遍布全球的机构，代表实力象征的办公高楼大厦和本土人才，而网络银行的发展只需要在国内拥有一个支付网接口就可以在网上向几乎全国的客户提供银行业务服务，如美国的安全第一网络银行只有几十名员工就可以为全国提供金融服务。
（二）改变传统银行的营销方式。在信息社会，网络寻找客户群的最便利的途径。网络银行运营网络这一交易双方沟通、中介的渠道通过在网上聚集巨大的人流、物流、信息流和资金流的相互促进、融通使交易的效率大大提高，是银行业的运营成本大大降低，业务；量大大的提高。而传统银行的人员促销、网点促销方式不得不彻底改变。
（三）转变传统银行的经营理念。以富丽堂皇的高楼大厦作为银行信誉象征，以铺摊设点、增加银行人员与客户面对面的接触服务经营理念将被以高科技、高安全性，更方便快捷，不受时间地域限制的不直接见面的服务所取代。
（四）调整传统银行的经营战略。是传统银行的经营以产品为导向，向以客户为导向转变。最大限度的满足客户日益多样性的量身定做的个人金融服务，迅速改变银行与客户的联系的方式，压缩银行分支机构网点，投资构建先进网络、网络设备、系统和软件产品。
（五）引起银行竞争格局发生变化。传统银行曾在支付中级中介而业务中占据绝对的垄断地位，当前电子商务的快速发展和银行化的相对落后给竞争者提供了绝佳的市场进入条件。电子商务的发展不会因为银行网上支付的不支持而停止。很多非专业性机构，包括工厂厂商和非金融企业都在试图分享这一市场。比如早在1994年微软就曾投标收购专长于家庭财务软件的“直觉”公司，虽然失败了但它已经向银行业发出了警告；银行在支付业务中的一统天下的局面正在改变。世界各国的银行都在情形地一是到了这种威胁，银行业的竞争格局已从同业之间的竞争发展到多业进入银行更多市场主体之间的竞争，使竞争更加多元化、复杂化。
网络银行优势明显，一是能够极大地降低经营服务成本，创造巨大的利润空间；二是业务开展不受时间低于限制，可最大限度地扩大业务规模；三是业务运作只需要上网“点击”，节省银行和客户的人力资源；四是使资金流随物流的速度加快，减少在途资金损失。
从1995年世界上第一家新型的网络银行——美国安全第一网络银行成立至今，全球已有超过1000家的银行进入英特网开展网络银行业务。世界银行100强中，已有577家提供了在线金融服务。美国的银行网上客户从1998年底的97万户增至现在的300多万户，年增长率在80%以上，我国从1998年中国银行开发我国第一家网络银行至今，现已有20多家银行的200多个分支机构拥有网址和主页。其中，开展实质性网络业务的机构已达50余家，客户数超过40万。网络银行的建设已经是各国银行业共同的战略性选择。
目前，中国人民银行牵头组织12家商业银行联合共建了中国金融认证中心并已挂牌运行。我国的网络银行尚处于起步，应加快网络银行的发展步伐，培养和建立网络金融问题的专门人才，加强对网络银行业的发展研究，研究对网络银行业的监管问题，为网络发展提供良好的法律环境和物质环境。
同时，各商业银行要积极调整发展战略，把网络银行作为今后的重要发展方向，追踪世界先进技术，不断创新网上银行服务手段和服务方式，最大限度的投入到网络银行的建设中。
四、目前我国网络银行面临的风险
（一）系统风险
（1）操作系统风险。操作系统是作为计算机资源的直接管理者,它直接和硬件打交道并为用户提供接口,是计算机系统能够正常、安全运行的基础。Windows操作系统存在许多安全漏洞,UNIX操作系统是一个开放的系统,源代码已公开。根据美、荷、法、德、英、加共同制定的通用安全评价标准《Common Criteria for IT Security Evaluation(简称CC标准)》,微软的Windows操作系统、大部分的UNIX操作系统其安全性仅达到C2级安全,而网络银行的操作系统的安全级别应至少达到B级。
(2)应用系统风险。网络业务系统设计存在漏洞。目前,网络应用软件存在以下安全漏洞:无效参数、失效的访问控制、失效的账户、跨站点脚本漏洞、缓冲溢出、命令注入漏洞、错误处理问题、密码系统的非安全利用、远程管理漏洞、网络及应用软件服务器错误配置。
在设计过程中,只重视“计算机如何完成任务”方面的设计,对运行过程中的程序控制或检查考虑不全面,系统没有为审计留下接口,难以进行实时审计。
(3)数据存储风险。数据存取、保密、硬盘损坏导致的风险。(4)数据传输风险。数据传输过程中被窃取、修改等风险。
（二）操作风险
网络银行操作风险是指由于网络银行中的内部程序、人员、系统的不完善或失误,以及外部事件而导致网络银行直接或间接损失的风险。产生操作风险的原因有以下几点:(1)网络银行操作风险意识淡薄。(2)组织机构职责不清。(3)内控制度不健全或执行不力。(4)没有适合的网络银行稽核审计部门。
（三）信用风险
网络银行的信用风险主要表现为客户在网络上使用信用卡进行支付时恶意透支,或使用伪造的信用卡来欺骗银行。
（四）信息不对称风险
信息不对称表现在两个方面,一方面是由于网络银行无法得到足够客户信息,另一方面是由于客户无法得到有关网络银行的足够信息。信息不对称使得网上客户更容易隐蔽他们的信息和行动,做出对自己有利而对网络银行不利的行为,也使得客户不能正确评价网络银行的优劣。
（五）法律风险
我国对网络银行和网上交易缺乏相应的法规。如:如何征收与管理网上税收、数字签名是否具有法律效力、交易的跨国界问题、知识产权问题、电子合同问题、电子货币问题、电子转账问题。
五、关于我国网络银行风险防范对策
（一）系统风险的防范
(1)物理安全。主要指对计算机设备场地、计算机系统、网络设备、密钥等关键设备的安全防卫措施。为了防止电磁泄露,要对电源线和信号线加装滤波器,减少传输阻抗和导线间的交叉耦合,同时对辐射进行防护。(2)应用安全操作系统技术。安全操作系统不仅可以防范黑客利用操作系统平台本身的漏洞来攻击网络银行交易系统,而且它还可以在一定程度上屏蔽掉应用软件系统的某些安全漏洞。美国先后开发了各种级别的安全操作系统,其中作为商用的有Data General公司的DG UX B1/B2安全操作系统,HP公司的HPUX CMW B1级安全操作系统等。国内各大科研机构及公司也研制出高安全级别的操作系统,如:中科院信息安全工程研究中心研制的SECLINUX安全操作系统、中软总公司研制的COSIX LINUX系统。目前,中国建设银行的网络银行系统建立在安全操作系统平台之上,该系统基于HP9000硬件平台,采用HP公司的B1级安全操作系统。
(3)数据通信加密技术的应用。对传输中的数据流进行加密,按实现加密的通信层次可分为链路加密、节点加密、端到端加密。在链路数较多以及对流量分析要求不高的情况下,适合采用“端到端加密”方式。在对流量分析要求较高的情况下,可采用“链路加密”与“端到端加密”相结合的方式:用“链路加密”对报文的报头进行加密,防止进行流量分析,再用“端到端加密”对传送的报文进行加密保护。对数据进行加密的算法主要有DES和RSA两种。DES属于私钥加密体制(又称对称加密体制),它的优点是加、解密速度快,算法容易实现,安全性好,缺点是密钥管理不方便。RSA属于公钥加密体制(又称非对称加密体制),它的优点是安全性好,网络中容易实现密钥管理。因此可以采用将DES和RSA相结合的综合加密体制:用DES算法对数据进行加密,用RSA算法对密钥进行加密。
(4)应用系统安全。应用系统安全主要包括对交易双方的身份确认和对交易的确认。在网络银行系统中,用户的身份认证依靠数字签名机制和登录密码双重检验,将来还可以通过自动指纹认证系统进行身份认证。数字签名还确保了客户提交的交易指令的不可否认性。公钥基础设施——PKI(Public Key Infrastructure)是解决大规模网络环境中信任和加密问题的很好的解决方案。同时采用安全电子交易协议,目前主要的协议标准有:安全超文本传输协议(S-HTTP)、安全套接层协议(SSL)、安全交易技术协议(STT)、安全电子交易协议(SET),其中SET涵盖了信用卡的交易协定、信息保密、资料完整及数据认证、数字签名等,已经成为事实上的工业标准。加强应用系统开发过程的审计,应用系统运行过程中的实时审计。
(5)应用数据库安全技术。应用存取控制技术、数据加密技术、硬盘分区防护技术、数据库的安全审计技术、故障恢复技术等。
(6)应用防火墙安全技术。建立综合计算机病毒检测技术、代理服务技术和包过滤技术的第四代防火墙,提供DES加密、支持链路加密或虚拟专网、病毒扫描等安全服务,并具有实时报告、实时监控、记录非法登录、统计分析等功能。设置放火墙时要截止所有从135到142的TCP和UDP连接,改变默认配置端口,拒绝PING 信息包,通过设置ACCESS LIST 的过滤规则来实现包过滤功能。采用防火墙双机冷备份策略。进行入侵检测和定期漏洞扫描。
（二）操作风险的防范
操作风险主要来自银行内部,应完善网络银行的内部控制制度,建立科学的操作规范,严格内部制约机制,将不相容职务如管理员与经办员分离、程序员与操作员分离、制作者与执行者分离,对主管和操作员实行IC卡身份鉴别,并同时加口令,任何进入系统的操作必须有日志记载。建立操作风险管理中心,对员工进行防范操作风险的技术培训,监督各项操作风险管理制度的执行情况,对网络银行的操作风险进行评估,并采取相应措施。建立操作风险应急反应中心,对业务的影响因素进行研究,识别出可能导致业务中止的情况,系统的备份及定期测试公司的灾难应急计划,对出现的安全问题提供技术支援和解决方案。使用保险来抵补那些“低频率、高危害”的操作风险。建立操作风险审计中心,对全部的网络银行业务实时监控、网络扫描,并利用审计记录,对业务操作人员和计算机系统管理人员进行稽核。来自外部的操作风险,尤其是网络银行金融欺诈方面,不但要对个人服务的零售业务进行监控,还要加强对登录网络银行的企业加强监控,通过数据挖掘软件对可疑资金交易进行分析,防范利用网络进行非法资金交易。
（三）信用风险的防范
建立全国性的用户信用管理信息系统,将用户划分为不同的信用等级,针对不同等级的用户采取不同的管理措施。应共享客户资料信息库,与其他商业银行、保险公司等非银行金融机构、世界各银行等金融机构合作,及时将客户的守信情况和违约情况记录入库。
（四）信息不对称风险的防范
建立信息披露制度,强化信息披露的质量。应定期发布经注册会计师审计的关于网络银行经营活动和财务状况的公允信息,披露有关网络银行风险的大小和网络银行为了规避风险而采取的措施以及消费者权益保护的信息。建立社会监管体系,网络银行之间进行相互监督。
（五）法律风险的防范
应充分利用和执行《网络银行业务管理暂行办法》,应充分利用《合同法》、《会计法》、《票据法》、《支付结算办法》等法律拟订网络银行相关协议,制定有关业务流程和业务处理规定,应充分利用目前执行的关于网络安全方面的行政法规,如《计算机信息系统安全保护条例》、《计算机信息网络国际联网管理暂行规定》等,充分利用中国金融认证中心在认证技术方面的权威性和第三方认证的合理性。网络银行应注重交易数据的保管,为可能的纠纷或诉讼过程做好证据准备。建立网络银行法律监管体系,制定网络银行的外部惩罚措施以及网络银行的市场退出机制。建立网络银行业务运营法律体系,如建立《电子银行法》、《电子签名法》、《电子资金划拨法》等法律法规,同时对已有法律法规进行充实、修改。完善网络银行配套法律法规建设,主要有税收征管法、国际税收法、电子商务法、刑法、诉讼法、票据法、证券法、商业银行法、消费者权益保护法、反不正当竞争法等相关法律法规。加强与国际立法、司法实践的交流与合作,加大打击网上洗钱、网上盗窃等电子犯罪的力度。
参考文献
[1] 周建松：《现代货币银行学》，杭州，浙江大学出版社，2004 [2] 黄达.:《金融学》，北京，中国人民大学出版社，2003 [3] 周建松：《货币金融学概论》，北京，中国金融出版社，2006 [4] 王光远：会计历史与理论研究[M].福州：福建教育出版社，2005 [5] 国家统计局.中国国民经济核算体系（2002）[M].北京：中国统计出版社，2003
主要相关网站
中华财会网（http://www.xiexiebang.comET.Channel.Web/）百度搜索网（http://www.xiexiebang.com/）等
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