对当前纳税评估工作的几点认识与建议

第一篇：对当前纳税评估工作的几点认识与建议

对当前纳税评估工作的几点认识与建议 纳税评估，是指税务机关依据搜集或采集大量有关纳税人各方面的信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人一定时期的纳税情况进行综合分析、审核、评价、判定，以及时发现存在问题、督促纳税人自查自纠、提高税收征管质量的一项管理工作。从纳税评估在征管流程中所处地位来讲，纳税评估是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”，具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时的控管，以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。本文拟就对目前纳税评估工作的几点认识及对策建议作一商榷。

一、纳税评估定义的确定不明晰

对纳税评估的定性以及职责的划分，目前包括《征管法》和《实施细则》在内的有关涉税法律、法规还没有一个确切的概念。国家税务总局和青岛市国税局所表述的内容也有所区别。

（一）定义上的区别。国家税务总局在《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]43号）第二条,对纳税评估是这样表述的“ 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人，纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。”

青岛市国家税务局在《青岛市国家税务局纳税评估工作管理暂行办法》,对纳税评估是这样表述的:“纳税评估是税务机关为纳税人依法纳税提供纳税风险预警服务，掌握和分析税源变化状况，明确征管方向和重点乃至确定稽查对象的重要方法和途径，是实现税源监控的中心环节和重要手段”。

（二）职责上的区别。国家税务总局在《国家税务总局关于印发〈税收管理员制度（试行）〉的通知》（国税发[2005]40号）第八条 ,对管理员纳税评估工作职责是这样规定的“对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。”

青岛市国家税务局在《青岛市国家税务局纳税评估工作管理暂行办法》,对管理员纳税评估工作职责是这样规定的“评估监控岗主要负责纳税评估、票表稽核、发票协查及户籍信息监控分析工作。评估监控岗应每周查阅综合征管软件中分管纳税人的有关开业、变更、注销等信息。对分管监控行业新增纳税人，登记台帐，确定企业法人代表、办税人员的通讯方式，并将本人和所在部门的通讯方式提供给办税人员。”第十二条还规定“ 评估监控岗负责对“失踪户”的实地查找。对催报过程中联系不上的纳税人，根据《工作单》的安排一周内由两名以上（含两名）管理员在规定时限内进行实地核实，填写《工作底稿》。实地查找不到的，制作《失踪纳税人通知书》，统一转有关部门处理。”

从国家税务总局对纳税评估的工作职责与青岛市国家税务局对纳税评估岗的工作职责

来看不完全相同。青岛市国家税务局对纳税评估岗的工作职责范围广而杂，本人认为对纳税评估岗的工作职责范围，应根据国家税务总局《税收管理员制度（试行）》（国税发[2005]40号）第八条的规定定位较好。应将纳税评估岗现在“对分管监控行业新增纳税人，登记台帐，确定企业法人代表、办税人员的通讯方式，并将本人和所在部门的通讯方式提供给办税人员。”和“负责对失踪户的实地查找” 工作职责范围剥离给事务岗。

二、纳税评估工作的目标任务难以作出准确的界定

国家税务总局在《纳税评估管理办法（试行）〉》，要求纳税评估工作以运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人，纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。我认为这就是纳税评估工作的目标任务。

按照国家税务总局对纳税评估工作的要求，税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人，纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，事实上，在纳税评估工作的实践中能否真正对“两性”作出定性和定量的判断呢？针对目前纳税评估工作开展过程中现有的评估资料、方式、手段、程序、工作内容与法律依据，在纳税评估实际操作中是很难达到对“两性”判断的要求。这是因为：

（一）纳税评估资料的欠缺。纳税评估资料是根据纳税人自行纳税申报资料与有关数据信息对比资料。纳税人自行纳税申报资料，可信度是个未知数，用纳税人自行纳税申报资料对其作出真实性和准确性的判断，资料单一难以判断；其他有关数据信息对比资料，在准确性上欠缺，在时间上滞后，只能做一些单项纳税评估工作。比如：海关完税凭证比对不符的纳税评估工作。对纳税人自行申报的购、销、存书面资料的真实情况需要深入、细致的了解与掌握后，才能对“两性”作出真实性和准确性的判断。纳税评估需要的企业的真正的库存、企业的真正的现金流、纳税人是否存在着可能的做假账和隐蔽性极强的帐外帐情况。虽然国家税务总局在《国家税务总局关于印发〈税收管理员制度（试行）〉的通知》中，规定 “根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查”的内容，调查只是调查而已，不是检查，纳税人对税务管理员的调查，可以配合也可以不配合，配合的程度如何，决定管理员对纳税人真正的纳税申报情况的了解与掌握程度。

（二）纳税评估的手段、方式简单。我们现有的纳税评估的手段，就是借助纳税人纳税申报资料与其他有关数据信息对比资料进行分析；再就是找纳税人约谈。由于纳税评估资料的欠缺，纳税评估的手段、方式软弱性就显示出来了。进行实地调查的作用前面已经讲过。

（三）纳税评估结论难以确定。根据纳税评估工作内容的要求，纳税评估工作要求有约谈记录、评估结论。评估结论对我们税务机关而言，要在掌握纳税人真实和准确的纳税情况后才能作出整确的判断，用目前的纳税评估方式不足以发现和说明问题，比如纳税人存在着可能的做假账和隐蔽性极强的帐外帐情况，即使评估后发现了问题，也不能完全说明纳税人最终导致虚假申报的全部问题。从这个意义上说，税务管理员是很难掌握纳税评估所必需的评判标准的，因而也不能作出真实的纳税评估结论，不能对纳税人的纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。因此，税务管理员无论对企业的纳税情况作出是“真实、准确的”或是“不真实、不准确的”结论；特别是当对被评估企业纳税情况作出

是“真实的和准确的”结论时，由于实际上税务机关并没有十足把握证明纳税人的申报是真实准确的，这样的结论可能会给今后的工作带来隐患和风险。

三、几点建议

（一）进一步明晰纳税评估工作的目的任务。尽管纳税评估工作在征管工作中成效显著，但远不能达到它的那种定义要求，建议市局在总局的基础上，从实际出发，重新对纳税评估工作的目的任务进行恰如其分的认识定义，以利于基层局在日常工作中便于把握。

（二）建立一套健全、有效的评估机制。纳税评估作为现代税收征管体系的一个重要组成部分，与税收征管各个环节有着密不可分的联系，但其本身又是一个相对独立的工作环节，建立一套健全、有效的评估机制是促进纳税评估协调运行的客观要求。

（三）增强纳税评估的手段。智能化分析是纳税评估的重要手段。纳税评估工作的性质决定了其必须借助于科学的技术手段和方法。因为，纳税评估不仅要占有大量的征管基础资料和涉税信息，还要针对评估对象的纳税行为进行大量的数据化测算与分析。因此，对涉税信息的采集、加工、分析和处理，要以计算机现代化手段为依托，智能化分析为手段，才能有效发挥纳税评估的特有功能。

（四）纳税评估工作要与日常管理工作有机结合起来。根据当前各管理科日常事物性工作太多、太杂的实际状况，应该将纳税评估工作与日常管理工作结合起来,目前应做好以下四个结合:一是将纳税评估工作与税收收入分析工作结合起来,二是将纳税评估工作与岗位目标责任制考核结合起来,三是将纳税评估工作与“一窗式”、“一户式”、“四小票”比对结合起来，四是将纳税评估工作与企业所得税汇算清缴、企业所得税核定征收工作结合起来。

（五）提高管理员的约谈举证技巧。约谈举证是纳税评估工作的重要手段，也是对外纳税服务过程。纳税评估可以通过约谈举证等方式，帮助纳税人掌握税法，提高纳税申报质量，并可以在纳税评估环节，有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解产生偏差而产生的涉税问题，为税务稽查确认违法事实，准确定案，提供事实依据。因此，市局应抓紧对纳税评估工作的培训，促进纳税评估工作全面开展。

（六）增强评估素质，打好业务技能基础。纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作，这一过程，对评估人员的财会知识、税收政策、税收工作经验、分析判断能力以及计算机操作水平等综合素质的要求较高。一是强化业务学习。包括评估工作涉及的税收业务、财务管理、会计制度、计算机相关知识；二是强化业务培训。围绕经营特点观察、评估疑点把握、评估指标应用、评估约谈技巧、逻辑分析能力等，对照上级编发的纳税评估典型案例，进行系统培训，为纳税评估工作提供业务指导；三是强化业务交流。适时召开评估经验交流会、典型案例分析会，通过评估人员对报表分析、约谈技巧等评估方法的交流，使评估人员的评估水平在相互探讨中得以共同提高。

（七）加强对纳税人的培训。纳税人要对税收政策、税收基本知识了解与掌握，能运用税收政策、税收基本知识对该纳税事宜进行基本的操作实施。没有以上前提，纳税评估岗的评估工作将会以事务管理岗税收政策咨询辅导工作为主。当然纳税评估岗要依法为纳税人提供纳税风险预警服务，就是以税收法律、税收法规为准绳，向纳税人正确解答税收

政策.但是,这是对单体纳税人的政策辅导,那么对整体即广大纳税人的政策辅导,是否应该建立一个长期有效的培训教育机制呢,从税收征管法赋予税务机关的工作职责来看,我们是应该建立一个长期有效的培训教育机。我们税务机关应将对纳税人的税收政策宣传、辅导工作职责确定给一个综合部门，定期给办税人员进行免费税收政策、税收基本知识培训。我们对办税人员进行税收政策、税收基本知识的培训，应借鉴财会人员培训规定，实行定期培训，合格持证上岗制。通过税收政策、税收基本知识培训。

第二篇：对当前纳税评估工作的几点认识与建议(精)

对当前纳税评估工作的几点认识与建议 纳税评估,是指税务机关依据搜集或采集大量有关纳税人各方面的信息资料,运用一 定的技术手段和方法,对纳税人一定时期的纳税情况进行综合分析、审核、评价、判定, 以及时发现存在问题、督促纳税人自查自纠、提高税收征管质量的一项管理工作。从纳税 评估在征管流程中所处地位来讲,纳税评估是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过滤 网” , 具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定, 及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误,实现对纳税人整体、实时的控管,以促 进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。本文拟就对目前纳税评估工作的几点认识 及对策建议作一商榷。

一、纳税评估定义的确定不明晰

对纳税评估的定性以及职责的划分,目前包括《征管法》和《实施细则》在内的有关 涉税法律、法规还没有一个确切的概念。国家税务总局和青岛市国税局所表述的内容也有 所区别。

(一定义上的区别。国家税务总局在《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法(试行〉的通知》(国税发 [2005]43号第二条 , 对纳税评估是这样表述的“ 纳税评估 是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人,纳税申报情况的真 实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。”

青岛市国家税务局在《青岛市国家税务局纳税评估工作管理暂行办法》 , 对纳税评估是 这样表述的 :“纳税评估是税务机关为纳税人依法纳税提供纳税风险预警服务,掌握和分析 税源变化状况,明确征管方向和重点乃至确定稽查对象的重要方法和途径,是实现税源监 控的中心环节和重要手段”。

(二 职责上的区别。国家税务总局在 《国家税务总局关于印发 〈税收管理员制度(试 行〉的通知》(国税发 [2005]40号第八条 ,对管理员纳税评估工作职责是这样规定的 “对分管纳税人开展纳税评估,综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常, 筛选重点评估分析对象;对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步

判断;根据评估分 析发现的问题,约谈纳税人,进行实地调查;对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建 议。”

青岛市国家税务局在《青岛市国家税务局纳税评估工作管理暂行办法》 , 对管理员纳税 评估工作职责是这样规定的“评估监控岗主要负责纳税评估、票表稽核、发票协查及户籍 信息监控分析工作。评估监控岗应每周查阅综合征管软件中分管纳税人的有关开业、变更、注销等信息。对分管监控行业新增纳税人,登记台帐,确定企业法人代表、办税人员的通 讯方式,并将本人和所在部门的通讯方式提供给办税人员。”第十二条还规定“ 评估监控 岗负责对“失踪户”的实地查找。对催报过程中联系不上的纳税人,根据《工作单》的安 排一周内由两名以上(含两名管理员在规定时限内进行实地核实,填写《工作底稿》。实地查找不到的,制作《失踪纳税人通知书》,统一转有关部门处理。”

从国家税务总局对纳税评估的工作职责与青岛市国家税务局对纳税评估岗的工作职责

来看不完全相同。青岛市国家税务局对纳税评估岗的工作职责范围广而杂,本人认为对纳 税评估岗的工作职责范围, 应根据国家税务总局 《税收管理员制度(试行 》(国税发 [2005]40号 第八条的规定定位较好。应将纳税评估岗现在 “ 对分管监控行业新增纳税人, 登记台帐, 确定企业法人代表、办税人员的通讯方式,并将本人和所在部门的通讯方式提供给办税人 员。” 和 “ 负责对失踪户的实地查找 ” 工作职责范围剥离给事务岗。

二、纳税评估工作的目标任务难以作出准确的界定

国家税务总局在《纳税评估管理办法(试行〉》,要求纳税评估工作以运用数据信 息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人,纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和 定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。我认为这就是纳税评估工作的目标任务。按照国家税务总局对纳税评估工作的要求,税务机关运用数据信息对比分析的方法, 对纳税人和扣缴义务人,纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,事实上, 在纳税评估工作的实践中能否真正对 “ 两性 ” 作出定性和定

量的判断呢?针对目前纳税评估 工作开展过程中现有的评估资料、方式、手段、程序、工作内容与法律依据,在纳税评估 实际操作中是很难达到对 “ 两性 ” 判断的要求。这是因为:(一纳税评估资料的欠缺。纳税评估资料是根据纳税人自行纳税申报资料与有关数 据信息对比资料。纳税人自行纳税申报资料,可信度是个未知数,用纳税人自行纳税申报 资料对其作出真实性和准确性的判断,资料单一难以判断;其他有关数据信息对比资料, 在准确性上欠缺,在时间上滞后,只能做一些单项纳税评估工作。比如:海关完税凭证比 对不符的纳税评估工作。对纳税人自行申报的购、销、存书面资料的真实情况需要深入、细致的了解与掌握后,才能对 “ 两性 ” 作出真实性和准确性的判断。纳税评估需要的企业的 真正的库存、企业的真正的现金流、纳税人是否存在着可能的做假账和隐蔽性极强的帐外 帐情况。虽然国家税务总局在 《国家税务总局关于印发 〈税收管理员制度(试行 〉 的通知》 中,规定 “根据评估分析发现的问题,约谈纳税人,进行实地调查”的内容,调查只是调 查而已,不是检查,纳税人对税务管理员的调查,可以配合也可以不配合,配合的程度如 何,决定管理员对纳税人真正的纳税申报情况的了解与掌握程度。

(二纳税评估的手段、方式简单。我们现有的纳税评估的手段,就是借助纳税人纳 税申报资料与其他有关数据信息对比资料进行分析;再就是找纳税人约谈。由于纳税评估 资料的欠缺,纳税评估的手段、方式软弱性就显示出来了。进行实地调查的作用前面已经 讲过。

(三纳税评估结论难以确定。根据纳税评估工作内容的要求,纳税评估工作要求有 约谈记录、评估结论。评估结论对我们税务机关而言,要在掌握纳税人真实和准确的纳税 情况后才能作出整确的判断,用目前的纳税评估方式不足以发现和说明问题,比如纳税人 存在着可能的做假账和隐蔽性极强的帐外帐情况,即使评估后发现了问题,也不能完全说 明纳税人最终导致虚假申报的全部问题。从这个意义上说,税务管理员是很难掌握纳税评 估所必需的评判标准的,因而也不能作出真实的纳税评估结论,不能对纳税人的纳税申报 情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。因

此,税务管理员无论对企业的纳税情况 作出是 “ 真实、准确的 ” 或是 “ 不真实、不准确的 ” 结论;特别是当对被评估企业纳税情况作出

是 “ 真实的和准确的 ” 结论时,由于实际上税务机关并没有十足把握证明纳税人的申报是真 实准确的,这样的结论可能会给今后的工作带来隐患和风险。

三、几点建议

(一 进一步明晰纳税评估工作的目的任务。尽管纳税评估工作在征管工作中成效显著, 但远不能达到它的那种定义要求,建议市局在总局的基础上,从实际出发,重新对纳税评 估工作的目的任务进行恰如其分的认识定义,以利于基层局在日常工作中便于把握。

(二建立一套健全、有效的评估机制。纳税评估作为现代税收征管体系的一个重要 组成部分,与税收征管各个环节有着密不可分的联系,但其本身又是一个相对独立的工作 环节,建立一套健全、有效的评估机制是促进纳税评估协调运行的客观要求。

(三增强纳税评估的手段。智能化分析是纳税评估的重要手段。纳税评估工作的性 质决定了其必须借助于科学的技术手段和方法。因为,纳税评估不仅要占有大量的征管基 础资料和涉税信息,还要针对评估对象的纳税行为进行大量的数据化测算与分析。因此, 对涉税信息的采集、加工、分析和处理,要以计算机现代化手段为依托,智能化分析为手 段,才能有效发挥纳税评估的特有功能。

(四纳税评估工作要与日常管理工作有机结合起来。根据当前各管理科日常事物性 工作太多、太杂的实际状况,应该将纳税评估工作与日常管理工作结合起来 , 目前应做好以 下四个结合 :一是将纳税评估工作与税收收入分析工作结合起来 , 二是将纳税评估工作与岗 位目标责任制考核结合起来 , 三是将纳税评估工作与“一窗式”、“一户式”、“四小票”比对 结合起来,四是将纳税评估工作与企业所得税汇算清缴、企业所得税核定征收工作结合起 来。

(五提高管理员的约谈举证技巧。约谈举证是纳税评估工作的重要手段,也是对外 纳税服务过程。纳税评估可以通过约谈举证等方式,帮助纳税人掌握税法,提高纳税申报 质量,并可以在纳税评估环节,有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解产生偏差而产生 的涉税问题,为税务稽查确认违法事实,准确定案,提供事实依据。因此,市局应抓紧对 纳税评估工作的培训,促进纳税评估工作全面开展。

(六增强评估素质,打好业务技能基础。纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工 作,这一过程,对评估人员的财会知识、税收政策、税收工作经验、分析判断能力以及计 算机操作水平等综合素质的要求较高。一是强化业务学习。包括评估工作涉及的税收业务、财务管理、会计制度、计算机相关知识;二是强化业务培训。围绕经营特点观察、评估疑 点把握、评估指标应用、评估约谈技巧、逻辑分析能力等,对照上级编发的纳税评估典型 案例,进行系统培训,为纳税评估工作提供业务指导;三是强化业务交流。适时召开评估 经验交流会、典型案例分析会,通过评估人员对报表分析、约谈技巧等评估方法的交流, 使评估人员的评估水平在相互探讨中得以共同提高。

(七加强对纳税人的培训。纳税人要对税收政策、税收基本知识了解与掌握,能运 用税收政策、税收基本知识对该纳税事宜进行基本的操作实施。没有以上前提,纳税评估 岗的评估工作将会以事务管理岗税收政策咨询辅导工作为主。当然纳税评估岗要依法为纳 税人提供纳税风险预警服务,就是以税收法律、税收法规为准绳,向纳税人正确解答税收

政策.但是 , 这是对单体纳税人的政策辅导 , 那么对整体即广大纳税人的政策辅导 , 是否应该建 立一个长期有效的培训教育机制呢 , 从税收征管法赋予税务机关的工作职责来看 , 我们是应 该建立一个长期有效的培训教育机。我们税务机关应将对纳税人的税收政策宣传、辅导工 作职责确定给一个综合部门,定期给办税人员进行免费税收政策、税收基本知识培训。我 们对办税人员进行税收政策、税收基本知识的培训,应借鉴财会人员培训规定,实行定期 培训,合格持证上岗制。通过税收政策、税收基本知识培训。

第三篇：对纳税服务工作的认识与建议(4 )

对推进纳税服务工作的几点建议

当前，全省地税系统各项工作正按照‚依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐‛基本要求扎实推进，纳税服务也要适应总体工作步伐，支持全局目标的更好实现。现基于个人的认识和思考，就当前推进纳税服务工作提几点粗浅的建议。

一、建议在具体工作中进一步深化落实纳税服务理念

近年来，纳税服务逐步为各级地税部门所认可，工作逐步推进，取得了显著成绩。但也还在一定程度上存在xx局长所说的‚三冷、三热‛问题，一体化的、全员全过程的纳税服务机制尚未完全建立，其深层的原因仍是服务理念落实不到位的问题。

建议可基于‚征纳双方法律地位平等‛、‚纳税服务和税收征管是税务部门核心业务‛基本理念，将‚纳税服务是全员全过程服务‛作为操作层的理念和原则加以具体落实。各级各部门在制定每一项工作制度、推进每一项工作措施时，应充分考虑征管、服务两个维度的要求，确定具体的服务内容和措施。可对各部门、各环节的服务职责进行梳理，规范服务流程和质量要求，形成服务理念贯穿、业务流程推动、纵横一体化的纳税服务工作机制。如xx市地税局在2004年即详细梳理了征、管、查各业务环节的纳税服务职责，制定实施了《xx市地税系统纳税服务岗责体系》，明确了49个岗位的服务目标、服务职 1

责和服务标准，对于贯彻纳税服务理念、整体推进纳税服务工作起到了积极的作用。

二、建议统筹推进办税服务厅整合规范

目前正在推进的税源专业化管理、基层单位集中办公和办税服务厅整合三项工作，在目标和方法上均具有内在的一致性，不存在任何的矛盾和冲突。xx安丘市地税局在基层建设推进过程中，同时实现了基层单位集中办公、税源专业化管理以及办税服务厅的集中整合，较好地发挥了集约优势，在更好地实现专业化、现代化、规范化管理的同时，也节约了大量的人力、物力、财力。建议三项工作统筹考虑，整体推进，一并实施，并对服务厅内外布局、标识、制度等实现规范统一，在节省、高效的前提下，进一步提升服务质效。

三、建议加快推进网上纳税服务平台建设

利用现代信息技术推进纳税服务是必然的趋势。《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》提出，‚在省级税务网站上搭建功能和界面统一的‘网上税务局’‛，‚在实现宣传咨询、办税服务和权益保护等基本服务功能基础之上，逐步拓展网上互动功能，增强疑难问题在线咨询、意见建议在线收集、投诉举报在线受理等征纳互动功能‛。在信息化服务的实践中，xx市地税局探索开发网上服务平台，通过网页、短信、IP电话、视频语音等多种服务渠道，为纳税人提供宣传、咨询、提醒、查询、办税、维权等多种服务，使纳税人足不出户即可办理税收业务，享受便捷的服务。根据目前各市网上服务进展不一的现状，建议可

根据总局规划思路，综合各市信息化服务成果，尽快在省局层面统一应用功能丰富、互动性强的网上服务系统，发挥信息化服务的集约优势，迅速提升全省纳税服务信息化水平。

四、建议着力解决纳税人需求迫切的问题

纳税人的服务需求，除了公正公平之外，最迫切的就是方便、快捷、经济。国家税务总局2008年纳税人满意度调查结果显示，纳税人对税务部门的批评意见排在第1位的是‚办事程序复杂、审批环节耗时长‛。所以目前最主要的问题应是提高服务质效、降低办税成本、减轻办税负担，而其中最重要的就是全面推行和大力深化‚一站式‛服务。据了解，佛山禅城地税将简单的涉税审批事项全部前移到大厅后台办理，深圳南山地税将发票管理科前移到办税服务厅进行现场发票审核审批，这些措施都是通过对业务流程的适当改进，提升了一站式服务质效。

建议一方面可深入拓展办税服务厅的服务功能，尽量将纳税人主动到地税机关办理的涉税事宜集中到办税服务厅统一受理或办理；另一方面，对于需要受理转办的事项，可在合法合理的前提下，尽可能通过业务流程的扁平化改进实现办税服务厅内‚即时办结、后续审核‛或‚岗间转办、厅内办结‛。对于确实不能实现厅内办结的，则实行前台受理、内部流转、限时办结、窗口出件。同时，对于需要层层审批的事项，可本着依法依规、权责对等、务实高效的原则，充分下放审批权限，压缩审批环节和时间。

从xx市地税局前期调研结果看，办税服务厅内可由单一岗位即时办结的服务事项，共有19类、73项；原先不能即时办结，通过相应调整可以实现服务厅内办结的，共有6类、17项；必须后台流转的审批事项仅有5类、16项,但主要是非经常性业务，下放审批权限也能够缩短办理时间。如能按这一结果落实到位，则可以基本消除纳税人多次跑、多头找的痼疾，较好地实现‚一站式‛服务。

五、建议关注和预防集中办公后可能出现的服务盲点问题

（一）建议利用信息技术增进服务的普及性、便捷性

一是建议依托信息化手段高效开展纳税人培训。适应集中办公后纳税人获取面对面税法辅导的机会趋少的情况，地税部门主动开展集约式、互动型、针对性的税法辅导培训显得更为必要。xx市地税局在纳税人培训工作中，通过开发纳税人网上税校，实现了需求调查、选课报名、电子签到、课程评价等环节的网上操作，解决了传统培训组织中的教、学双方信息不对称问题。自今年5月份至今已举办纳税人税法培训67期，内容涉及行业政策、税收优惠、办税知识、风险提示等10余类课程，培训纳税人4147人次，听课满员率达到甚至超过100%，受到了纳税人的真心欢迎。建议可在省局层面统一应用纳税人网上税校，保障全省纳税人税法培训高效开展。

二是建议探索开展自助办税服务。自助办税可以弥补人工服务和网上办税的空白领域，解决人工服务的时空限制和网上办税的票据出具、实物传递难题，尤其适合处理简单重复而又

工作量大的业务。自助办税目前在一些省市的国、地税部门均有应用，软、硬件技术逐步成熟，如广东佛山地税第一年上线55台自助办税终端机，实现补打税票143万多张，打印社保缴费单逾30万份，相当于1名工作人员满负荷工作20年的业务量，成效非常显著。根据xx市地税局前期调研，自助办税应可以实现自助打印计算机专用完税凭证、自助代开发票和缴税（除交通运输、建安、娱乐业之外的）、自助发票发售、自助发票兑奖等更为丰富的功能，建议可在进一步深入调研的基础上，试点开发并逐步推广应用。

（二）建议探索通过社会协作借力延伸服务空间

社会协作是新公共管理的要义之一，国内外很多税务部门通过社会协作借力延伸服务空间，为纳税人提供更加灵活、便捷、高效的服务，并降低服务成本，实现资源共享和多方共赢。如日本国税部门通过与便利店协作，使缴纳税款低于30万日元的个人所得税纳税人可在附近便利店收银台随时缴纳税款，深受纳税人欢迎；深圳地税与移动公司协作，以话费充值的方式实现发票兑奖，非常便捷高效。建议可探索通过与农信、邮局、通信、社区、中介机构等社会主体在适当的业务领域进行合作，利用他们的网点、网络等资源优势，开展一些经济、有效的服务内容，实现服务空间的进一步延伸，更加便利纳税人。

（三）建议采用灵活方式便利地处偏远的纳税人

地处偏远的纳税人往往规模较小，交通能力偏弱，需要提供更加贴近的服务，避免纳税人办税不便，影响纳税义务的履

行。建议可在距离集中办公场所较远的地方灵活设臵现场服务点，或者开通巡回服务车，结合预约服务等措施，实行定时定点服务或弹性预约服务，以较小的服务成本，为地处偏远的纳税人提供更多的便利。

xx市地税局 靖树春

二○一○年十一月

第四篇：如何进一步加强纳税评估工作的对策及建议

如何进一步加强纳税评估工作的对策及建议

纳税评估是目前国际上通行的税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段，可以弥补征管改革过程中管理弱化等不足，强化管理监控功能，体现服务型政府的文明理念，寓服务于管理之中。如何有效地开展纳税评估工作，已成为各级税务部门关注和研究的重要课题。现根据我局开展纳税评估工作归结如下：

一、目前开展纳税评估工作的现状及取得的初步成效。

根据市局总体工作安排和要求，结合我局的实际情况，我们在纳税评估工作方面重点开展了以下几项工作。

（一）强化业务培训，建立纳税评估队伍。

近年来，我局专门组织税收管理员培训和税收相关业务培训等培训学习，为顺利推行纳税评估工作，实施税收精细化管理提供了有效的人员保障。并且为了保障纳税评估工作的顺利开展，我局成立专门的领导小组，确定了具体纳税评估人员。

（三）明确责任，积极开展纳税评估工作。

通过制度建设，明确各科室的责任。由管理科结合市局所建立纳税评估指标体系和评估模型及进行行业税负监控，为各征收管理科开展纳税评估工作提供依据和指导。今年来我局局在市局的指导下，积极开展对重点行业税源户纳税评估工作，纳税评估虽处于初期探索阶段，从目前的运行情况看，纳税评估已初见成效。

（1）明确了纳税评估的对象和纳税评估工作程序。

在我局下发的纳税评估安排意见中对纳税评估的范围、评估相关单位的职责及对信息采集、人工评析、约谈举证与实地调查、认定处理、工作总结、目标考核作了明确定规定。纳税评估的对象为我局管理的所有纳税人及其应纳所有税种。但纳税评估的重点范围是营业税、企业所得税。纳税评估的工作程序为涉税信息采集、案头评析、税务约谈、实地核查、评估处理和评估结果反馈等。

（2）规定了纳税评估文书，建立了纳税评估档案。我局根据市局统一安排，对纳税评估文书作了明确规定和使用说明，为建立纳税评估档案奠定了基础，各征收管理科在进行纳税评估工作中，能基本正确使用纳税评估文书，并能按要求在纳税评估工作结束后整理归档。

我们的纳税评估工作虽然取得了初步的成绩，但与税收征管信息化与科学化、精细化管理的要求还有比较大的差距，这就需要我们不懈努力，积极探索，以求不断完善和规范纳税评估工作。

二、纳税评估初期运行阶段存在的问题。

（一）纳税评估的缺乏法律法规的支持。

纳税评估工作缺乏法律依据，评估工作无章可循。在有关纳税评估的法律依据方面，目前《税收征管法》及其《实施细则》均无有关纳税评估的相关规定，仅有2001年12月下发的《国家税务总局关于加强商贸企业增值税评估工作的通知》的规章文件和国税发[2005]43号国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知，纳税评估方式和程序，没有统一规定，各地的做法不一。但由于认知、技术等方面的原因，评估工作操作性差，致使纳税评估的作用未能得到充分发挥，评估工作的质量难以提高。

（二）纳税评估人员素质有待进一步提高。

纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作，这就要求评估人员应具备较高的业务素质，审定申报数据的真实性、准确性、合法性。但是，目前评估人员的业务素质参差不齐，不善于从掌握涉税信息中找出蛛丝马迹，挖掘深层次的问题，使很多评估工作流于形式，停留在看表、翻帐、核数的浅层次上，评估工作的监控作用没有得到充分发挥。

（三）纳税评估指标存在一定的局限性。

现行的纳税评估指标体系是确定行业内平均值，实际上是企业真实纳税标准的一种假设，一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常值进行比较，也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内，就被认为已真实申报，实际上，评估对象的规模大小，企业产品类似多少等因素都对“行业峰值”产生较大影响。另外，单凭评估指标测算和评价很难合理制定申报的合法性和真实性，企业还经常受到所处的环境、面临的风险、资金的流向等诸多因素的影响。纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果。

（四）税务机关信息来源渠道受限制，信息量不足。

纳税评估工作开展的基础和前提，是税务机关内部各岗位在日常征管工作中形成的各种资料、数据，以及外部单位提供的信息资料。资料信息直接影响着评估工作的效率和成果，从各地运行情况看，目前税务机关上下级之间以及内部的征收、管理、稽查各部门之间协调不够，受条条影响较大，信息数据不能统一共享，国税、地税之间缺乏交流，税务部门与商业银行、工商、质量技术监督等部门的横向联系不够，许多必要的相关资料没有得到收集和确认，信息不能充分共享，缺乏统一的“税务数据库”。因此，资料信息的完整性和准确性直接影响着评估工作的效率和成果。

三、加强纳税评估工作的对策及建议

为了提高纳税评估水平，规范纳税评估行为，针对纳税评估初期阶段存在的问题我们提出如下对策和建议

（一）强化培训，提高评估人员的综合业务水平。

在实际工作中，首先应选择综合素质较高的人员从事评估工作；其次，坚持学习经常化、制度化，使评估人员在日常工作中多学习、勤实践，精通业务知识，掌握各项税收政策，熟悉企业财务制度，精通财务核算方法；再次，要加强对纳税评估人员的培训，加强经验交流总结，切实提高培训学习的质量和效果，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识进行系统学习，不断提高评估人员素质，培养出一批能胜任纳税评估工作的“评估专家”和一支富有战斗力的评估队伍。

（二）提高评估的法律地位和规范评估制度。

建立健全纳税评估的法律地位是纳税评估工作的基础，规范纳税评估操作规程是纳税评估成效的保证。国家税务总局应在《纳税评估管理办法（试行）》的基础上进行完善与补充，建议制定《纳税评估工作操作规程》，对纳税评估的概念、评估的范围、内容、岗位职责、执法方式、工作规程、评估程序、责任追究以及纳税评估分析方法、评估文书资料等予以明确与统一。同时在适当的时机，将纳税评估作为税源监控的重要内容纳入《征管法》或《征管法实施细则》之中，使评估工作有章可循，有法可依。

（三）合理改进完善评估指标体系。合理改进完善评估指标体系，对指标体系中用途不大的可以不用，在实际工作中总结出的实用指标也可以使用。评估过程中，除进行大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要使评估人员对行业、企业情况做详细了解，将定性分析的纳税评估与定量分析的纳税评估有机结合。

（四）拓宽信息渠道，提高信息质量。

在现有的征管、申报资料的基础上，要重视企业的会计资料信息，进一步拓展资料的占有领域，充分考虑企业所处的环境、面临的风险和资金投向等信息资料，随时掌握企业的经营动态信息，了解结算资金的变化情况，实现对企业经营行为的全方位监控。

1、从横向纵向拓宽纳税评估的信息渠道：一是加强信息的横向联系，与国税、银行、审计、水电供应、外贸等部门密切联系达到数据共享，同时应象稽查一样以法律的方式取得数据，保证分析数据来源准确性；二是完善信息纵向联系，在税务机关上下级之间以及内部的征收、管理、稽查各部门之间加强配合，对相关资料进行收集整理与公开，建立内部信息共享的“税务数据库”。

（五）明确责任，加大干部考核工作力度。

加大干部考核工作力度，强化干部队伍管理，科学合理设置考核指标，将评估工作列入岗位责任考核内容，对达不到评估质量要求和完成不了评估指标的，追究主管负责人和评估有关工作人员的责任。

榆林市地方税务局直属征收分局

第五篇：对团建工作的认识与建议

对团建工作的认识与建议

近年来，广州发展集团各级党团组织根据市委、团市委有关精神，坚持把团的建设纳入党的建设的整体格局，结合企业中心工作，进一步加强和改进党对共青团的领导，带动和推进团的建设，在企业形成了“以党建带团建，抓团建促党建，党团共建”的工作格局，有力地推动了集团公司共青团工作的全面发展。

一、党团组织基本情况

发展集团党委现有5个基层党委、12个党总支、85个党支部。截至2009年4月，共有共产党员1901人，其中35岁以下青年党员457人，占24％；28岁以下党员177人，占9.3％。

发展集团团委下设广煤公司、珠江电厂、金桥酒店团委等10个直属团组织，共34个团支部。截至2009年4月，共有共青团员733名，占集团公司35岁以下青年数的35.3%。

二、党建带团建工作的主要做法

（一）结合政治学习和发展集团核心价值观教育，带动团的思想政治建设。在工作中，发展集团党委坚持“带”字当头，结合“三个代表”重要思想学习活动、党员先进性教育活动、继续解放思想教育活动、深入学习实践科学发展观活动和企业创建“四好”领导班子和“三好”基层党组织活动，党委领导带头给团干部上党课、团课，做形势报告，吸收优秀团员和非党员团干部参加。从2006年开始，连续两年开展以“注重认真，追求卓越，持续发展”为内容的集团公司核心价值观教育，在各级企业中举办专题讲座26期，2800多名员工参加。各级企业党组织书记也经常为青年骨干和共青团员上党课、团课，参加团的重大活动。各级团组织采取多种方式加强团员青年理论学习。集团团委建立了团干部集中学习制度，开辟《发展团讯》理论学习专栏，开展“解放思想，文明阅读”——向团干部送书活动、十七大知识答题活动、“继续解放思想，实现科学发展”宣传板报竞赛活动;开展 “青年科技日”主题活动;定期开展“读一本好书”活动并撰写学习心得;组织向灾区人民捐款、上缴特殊团费，开展“献爱心、促和谐”主题活动、“百村千号”结对帮扶活动，慰问弱势群体，捐建从化沙贝小学电脑室、上罗小学电脑室，“农家书屋”，增强社会责任。加强了对团员青年的思想教育。

（二）结合企业改制、兼并等改革调整工作，带动团的组织建设。经过20年的改革发展，发展集团总资产超过250亿元，净资产超过120亿元，年经营收入超过100亿元，职工超过6000人，综合实力进入广东省工业企业50强和中国500强。发展集团党委始终重视加强对团的组织领导，在集团公司及下属企业实行改制、兼并等改革、调整过程中，同步对党团组织进行调整，具备建立团组织条件的企业，均建立了团的组织。在党委班子中有一名副书记分管共青团工作，每年都听取团委工作汇报，认真研究团的建设中的重大问题，解决工作中存在的困难。

发展集团团委在企业大发展过程中，认真落实团的组织建设相关规定，做好对新成立单位的团建工作，填补团建空白点，做到“应建均建”，确保团建率100％。各级团组织以创建“五四红旗团委”、“五好团支部”等活动为载体，有针对性地抓好组织建设。团组织的健全进一步激发了团的活力，主题团日活动、志愿服务活动、“手拉手”扶困助学活动、拓展训练、定向越野、康体运动会、“喜迎奥运年”特色主题活动、青年歌会等各种形式活动的举办，加强了基层工作，丰富了团的载体，增强了团组织凝聚力。

（三）培养适应综合能源产业发展要求的后备干部，带动团的干部队伍建设。围绕“建设面向珠三角大型综合能源供应商”这一定位，发展集团建立了以电力、煤炭、油品、天然气和新能源为核心的综合能源产业。在新的阶段，要实现新的发展，企业需要培养一大批年轻、专业、有发展潜力的青年骨干、干部队伍。目前，发展集团共有专兼职团干部128人。集团党委坚持党管干部原则，切实做好团干部的选拔，并按照政策规定落实团干部有关政治、生活待遇。集团公司团委书记按照公司职能部门副职配备，参加党委理论中心组的学习。党委采取向总部各部门及直属企业推荐、挂职锻炼、提拔使用等方式，解决团干部的出路问题。近五年，相继有30多名团干部走上了技术、管理、经营等重要岗位。安排3名团干部参与“十百千万工程”，在从化贫困农村挂职锻炼。

各级团组织定期组织团干部参加团校培训、企业内训、团的业务交流，提高团干部队伍综合素质。发展集团团委以“如何树立共青团活动的新品牌”为主题，组织团干部到上海申能集团开展调研；珠江电厂团委以“创新方式做好新时期的青年工作”为主题，组织团干部赴珠海发电厂开展学习调研；广煤公司团委组织团干部与团十六大代表交流、参加广州市团干部中央团校研修班。

（四）培养适应集团公司新一轮大发展要求的青年人才，带动团员队伍建设。目前，集团公司35岁以下青年共有2740名，占职工总数的45％，分布在集团公司各个产业、岗位，是集团公司“二次创业”的生力军，也是推动集团公司实现新一轮大发展的主力军。各级党组织从确保集团公司事业后继有人的高度，切实加强对青年人才工作的领导，支持团组织做好培养教育和“推优入党”工作。

其一是加强对青年人才的培养，选树典型。近几年来，先后组织年轻、优秀的高中级管理人员和优秀员工分批到美国、英国、新加坡深造，以及参加与华南理工大学联合举办了四期MBA高级研修班学习。2003年以来，发展集团青年员工通过学习深造，取得大专学历的超过200人，取得本科学历的近100人，取得硕士及以上学位的近60人。在党组织的关心下，青年队伍成为实践的模范、创新的模范。近两年来，集团公司各级企业共评选出“党员先锋”40名，评选出“运行之星”、“检修能手”、“采购之星”等各方面的青年典型311名。

其二是做好“推优”工作和流动团员管理。各级党团组织把“推优”工作纳入发展党员工作总体规划，进一步健全机制。各级团组织通过开展 “弘扬爱国主义精神，践行科学发展观”等主题团日活动以及观看“红色经典音乐会”等多种形式的教育活动，帮助团员树立远大理想，积极向党组织靠拢。经统计，2003－2008年间，集团公司申请入党的团员113人，“推优”67人，全部经“推优”加入了党组织。按照团建创新工作要求，金桥酒店团委、环保建材公司团支部、广煤公司团委针对团员流动性大的特点，灵活成立短期工青年工作小组，开展团的活动，实现了团员青年“一种身份，多个舞台”；珠江电厂团委创新教育评议方式，组织全体团员重温入团誓词，并以竞争的方式选拔出了受团员青年认可的共青团干部。

（五）围绕企业中心工作，提供经费物质保障，带动团的工作进步。发展集团党委始终坚持“大政工”工作思路，做到党团工作同研究、同部署、同考核。专门印发了《发展集团党团组织活动经费预算开支和管理的暂行规定》，按照每名团员每年300元的标准，向各级团组织划拨活动经费；印发《关于集团公司各级党工团组织负责人有关待遇规定的通知》，明确团组织负责人待遇及补贴。支持团组织独立自主地开展创建青年文明号、争当青年岗位能手、青年志愿者行动、青年突击队等富有青年特色的活动，带领团员青年长才干、做贡献。

围绕企业中心工作，发展集团团委开展“我为节能减排进一言、献一策”专项合理化建议活动，珠江电厂团委青年突击队、发展建材公司青年志愿者服务队、结合企业生产设备大修、抢修等“急、难、险、重”任务开展青年突击队活动。广煤公司红帽子志愿服务队仅2008年

就开展活动39次，376人次参加活动，为市民提供维修燃气具、义务咨询、义务安检等服务。开展“节能降耗年”活动，2008年节约资金可统计数553.39万元。举办技术比武、科技创新活动，青年职工QC成果多次、多项获得国优、部优、省优、市“五小”科技成果奖等荣誉，多名青年职工被评为广州市“青年岗位能手”、广州市“青年科技创新标兵”，走上重要工作岗位。服务“创文”工作大局，组织近227人次，在指定的公交车上开展志愿服务活动。

三、开展党建带团建工作的几点经验

1、思想重视和加强领导是党建带团建工作的基本前提。发展集团各级党组织始终将共青团和青年工作放到关乎事业成败和企业可持续发展的高度来认识和对待，逐步形成了党委直接领导、行政大力支持、部门密切配合、党团携手参与的党建带团建的领导机制和工作机制，共青团各项工作的开展得到强有力的思想、制度保证。

2、组织建设是党建带团建工作的根本保障。发展集团各级党组织围绕企业中心工作，坚持严格选拔、锻炼、使用团的干部，不断充实团组织力量；重视加强团的基层组织建设，确保建团率100%；以“团组织和团员青年受益，党政领导满意，中心工作得到有效推动”为根本标准开展工作，为党建带团建提供了根本的组织保障。

3、团的活动和阵地建设是党建带团建的有效载体。几年来，发展集团党委积极支持和参与团的各项大型活动，为活动的组织提供经费等要素的支持；利用企业内部网站、内部刊物，为团组织推进信息化提供支持；不断充实和拓展团的活动阵地，使团的工作拥有广阔的创新发展舞台，为团的活动注入了更多的创新元素。

四、存在不足及对策

（一）存在不足

1、团组织整体发展存有不平衡情况

受主客观因素影响，发展集团各级企业党建带团建工作还存在发展不平衡的情况，特别是合资企业党组织对团组织的工作指导力度相对薄弱，个别企业对团干部自身的素质能力关注和帮促还有待加强。

2、团组织的工作内容未能与青年需求动态适应

调研中发现，发展集团团员青年希望团组织在帮助青年成长、实现职业生涯发展规划、投身企业发展建功立业、实现企业愿景等等方面的工作方式、手段、载体、深度寄予更大期望，希望团的工作与团员青年发展需求逐步实现动态适应，使团组织的作用得到更加有效地发挥。

（二）对策

1、培养团工作的新载体，寻求工作领域新突破，加强和改进青年思想政治工作。要领导青年积极投身企业改革发展，把在实现企业战略中实现青年自身价值作为青年思想政治工作的出发点，把代表和维护青年的利益作为切入点，把培育促进企业发展的青年人才作为落脚点，从团员青年的思想实际出发，提高团工作的针对性、广泛性和实效性。

2、强化以服务促团建的工作思路，构建青年服务体系，增强基层团组织的吸引力和凝聚力。服务企业中心、服务青年需求是企业共青团组织的一项基本职能，也是加强团建基础，焕发青春活力的一条有效途径。企业团组织要在服务的过程中凝聚团员、吸引青年、丰富团的工作手段。要逐步建立团情动态评价机制，及时掌握青年需求、思想状况、发展趋势，将其作为团的工作依据。通过对青年动态的理解、关心、服务，巩固联系青年的桥梁和纽带作用。(作者：广州发展集团有限公司党工部 包立宏)