员工手册的补充说明

第一篇：员工手册的补充说明

厦门同安博爱医院文件

关于员工守则的修改说明

为规范管理，杜绝违纪现象的发生，严格执行考勤制度，现对《员工手册》做以下修改：

第5章第九条原文为：

医院设满勤奖50元，当月迟到、早退累计3次、请假或旷工者扣除当月满勤奖。

更改为：

医院设满勤奖50元，当月凡有迟到、早退、脱岗、漏打卡、私自换班、请假或旷工者扣除当月满勤奖。

第六章请假与福利再增加一条：

请假未到办公室办理请假手续和销假者，扣除基本工资和奖金外罚款300元。

此文件自发文日期之日开始生效。

2012年12月15日

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第二篇：员工手册补充管理办法

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5员工手册补充管理办法

鉴于卉森地产员工手册中对会议管理、通讯管理以及吸烟管理规定无详细的解释说明，现对卉森地产员工手册的相关内容作补充说明:

一、会议管理规定

会议是沟通和解决问题的通道，参加会议必须准时，未请假迟到或早退按规定处罚。

第一条 公司会议分为总经理办公会、行政例会、部门例会、专题研讨会、总结大会等会议；

第二条 公司会议室由综合管理部统筹协调，各部门如要安排会议需提前向综合管理部提出申请，由综合管理部统一安排。

第三条 会议主办部门负责会议的组织工作，并有权对违反本制度的行为提出处罚。

第四条 所有参会人员必须在组织方规定时间内提前到达开会地点，如因故不能参加会议时，必须向会议组织者请假，经同意后方可不参加，但需委派能替代应参会者表决的人员参加。

第五条 会场内未经批准，不得在会议期间进行私自讨论。

第六条 参加会议时所有移动电话应调整为振动、静音，或关闭状态。

第七条 参会人员在会议中途因紧急事件需要离场时，需经过会议组织者同意后方可离开。

第八条 针对会议的迟到、早退、缺席、手机响铃的相关管理规

定

一）定义

1、迟到：参会人员在会议规定召开时间未到的，计为迟到；

2、早退：凡参加会议人员，如未经主持人同意在会议结束时，提前离开会场的，计为早退；

3、缺席：凡必须参加会议人员未经请假擅自不参加会议或请假未批准而不参加会议的，计为缺席。

二）考核

1、无正当理由迟到、早退，会议期间手机响铃，每次给予20元的扣薪；

2、无正当理由缺席每次给予50元的扣薪；

3、凡因通知原因造成应参加会议人员迟到或缺席的，以上处罚由传达人承担。

以上所处罚款，请在两个工作日内上交财务部，如逾期未交，则在月底薪酬结算中，做双倍扣除。

二、信息管理规定

第一条 在信息的传递、沟通、处理工作上做到高效、准确、无差错。

第二条通讯管理

1、凡由公司给予限额报销通讯费（或公司配置手机）的员工，原则上须24小时开机；

2、对享受通讯补贴（或公司配置手机）却将电话置于关机状态，或未接听电话且未在当日回电，又没有提供其他联系方式，若因工作任务联络不到的，一个月内出现三次以上（含三次），除取消当月通

讯补贴外，对因联系不上而延误工作的，还将按公司有关制度另行考核扣薪。

三、办公环境管理

第一条 保持办公地点的整洁、美观，不得在办公区通道随意堆放私人杂物，在公共墙上任意张贴与工作无关之物。

第二条 在每日下班离岗前须整理桌面物品、文件资料，放置整齐，爱护公司配备的一切办公用品及设备。

第三条 下班离开办公室要随手关闭电灯、空调、电脑等用电设备，并关好门窗；下班后无故不得停留在办公室。

第四条 在使用传真机或复印机后，所产生的错误报告或废纸等，该使用者必须马上处理，或扔掉或收作草稿纸；传真后的稿件，发传真者必须立即拿走，不能堆放在传真机和复印机上面或附近。

第五条 禁止在办公区域吸烟，影响他人健康，吸烟请到指定区域（廊庭），烟头必须置入专用器具中。若违反此管理规定并造成不良后果的，视其情节给予扣薪100～500元。

第六条 严禁上班时候玩游戏、听音乐、看电影等做与工作无关的事。

第七条 凡不符合第一、二、三条要求的，每次扣薪20元，并予以纠正；违反第六条要求，每次扣薪100元。

以上从2013年11月5日起施行，并作为员工手册的补充，待员工手册重新修订时，一并纳入，解释权归综合管理部。

拟制：审核：批准：

第三篇：员工手册 及说明资料

员工手册（通用版）

前言

（根据公司具体情况，可以适当加入公司理念、企业文化的内容。）

目 录

一、入职管理

二、试用期管理

三、工作时间与考勤制度

四、休假制度

五、工资制度

六、福利制度

七、绩效考核制度

八、培训制度

九、劳动纪律

十、离职管理

十一、附则

一、入职管理

（一）员工录用条件

1.员工按照公司要求提供了真实有效的离职证明、社会保险转移单及其他相关证明文件； 2.员工个人简历、求职登记表所列内容与真实情况相符；

3.员工经体检身体健康、符合从事录用岗位工作的身体条件，且体检信息真实；

4.员工符合录用岗位描述的工作能力要求。5.员工遵守公司各项规章制度及工作流程。

6.员工诚实、勤奋、敬业，具有良好的沟通能力和团队合作能力。

（二）员工录用程序

1.拟入职员工必须在公司通知的期限内提交原用人单位的离职证明并说明档案存放情况。2.员工应如实填写《员工登记表》，并保证所填写内容的真实准确完整。员工所填写的居住地或通讯地址及通讯方式是公司相关文件的送达地址，若员工居住地或通讯地址及通讯方式发生变更，员工应及时通知公司，因员工未及时通知致使公司无法送达相关文件或无法与员工取得联系的，相关文件视为送达，相应法律责任由员工个人承担。3.员工应在入职当日或入职之前与公司签定劳动合同。因员工个人原因导致劳动合同无法及时签定的，相应法律责任由员工承担。

4.公司向员工公示员工手册及其他规章制度，员工应当阅读并签字确认。

5.员工应及时向公司提交社会保险转移单等相关资料。因员工未提交社会保险转移单而导致社会保险无法缴纳或延迟缴纳，后果由员工承担。

6.员工应将个人档案按公司指定时间调入或提供档案存放情况的书面证明。

二、试用期管理

试用期期间员工应当严格遵守公司的规章制度，按照录用条件和岗位要求完成工作任务。

试用期内员工如发生下列情形之一，即为不符合录用条件，公司可以立即与员工解除劳动合同；

1.提供虚假学历证书、工作履历及离职证明，或个人简历、求职登记表填写内容不真实； 2.试用期考核不合格；

3.不能按岗位要求完成工作任务；

4.工作态度消极、缺乏团队合作精神，沟通能力不足； 5.有任何违反公司规章制度的行为； 6.其他不符合录用条件的情形。

三、工作时间与考勤制度

公司根据员工在公司的工作岗位、工作性质以及自身经营需要，实行标准工作制、综合计算工时工作制、不定时工作制三种工时制度。

（一）标准工时工作制

每周工作不超过5天，每天工作不超过8小时。实行标准工时的正常班员工执行下列工作时间： 周一至周五，上午

，下午

；

公司因工作需要，在符合法律法规的条件下，可以调整上下班时间。

（二）特使工时工作制

因经营特点和员工所在岗位的特性不能实行标准工时制度的，公司经申报审批可以实行不定时工作制和综合计算工时工作制。

为保证公司的正常管理、信息传达及与员工的沟通，实行不定时工作制的员工，应按照公司的工作要求和工作安排，到公司指定地点完成相应工作任务，否则视为旷工。

（三）考勤

员工应当遵循公司的考勤制度。未经公司批准的缺勤视为旷工。员工迟于规定时间上班，为迟到；员工早于规定时间下班，为早退。

员工的考勤将根据上下班打卡情况或其他形式进行统计，并由公司指定人员按填写月考勤记录表。

员工的事假、病假、年假记入月考勤记录表。

女职工按照医疗机构的要求作产前检查的，按出勤对待。

（四）加班

如因工作需要，公司可以安排员工加班。未经公司批准员工自行延长工作时间，不视为加班。

（五）出差

员工因公出差，因工作状态及工作时间不确定，出差期间不计为加班时间。公司为员工提供相应的综合出差补贴，不再零星支付加班费。

四、休假制度

员工休假（法定节假日、休息日除外）应提交书面申请并经公司批准方可休假。未履行上述程序按旷工处理。员工休假按照以下规定执行：

（一）法定节假日、休息日

法定节假日、休息日按照国家相关规定执行，无须履行请假手续。

（二）病假及医疗期

1.病假是指员工患病或非因工负伤经医疗保险指定医院诊断需要治疗或休息，经单位批准的病休时间。员工申请病假的，须向公司提交医疗报销指定医院开具的休假证明、病历或诊断证明原件并按照公司规定的请假程序履行请假手续。公司对员工提交的病休证明有异议的，公司有权要求员工到指定医院复查，员工无政党理由拒绝复查的，公司不予批准病假申请。

2.医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作治病休息不得解除劳动合同的时限。医疗期内员工应按病假程序申请休假。医疗期标准依据法律法规及相关规定确定。医疗期内员工应按病假程序申请休假。医疗期满，公司有权依据劳动法律法规与员工解除劳动合同。

3.员工病假期间的工资按公司所在当地最低工资的80%支付。

4.提供虚假病休证明的，未出勤期间为旷工，该违纪行为按本手册相关规定处理。

（三）事假

员工在年假休完的情况下，确因特殊原因需请事假的，经公司批准，可休事假。员工休事假，须提前一周书面申请并经部门主管批准，否则按旷工处理。员工休事假期间，公司可不支付工资。

（四）婚假 1.婚假天数：

女性员工未满23周岁或男性员工未满25周岁结婚的，享受三个自然日婚假。女性员工满23周岁或男性员工满25周岁初婚的，享受七个自然日的晚婚假。女性员工满23周岁或男性员工满25周岁再婚的，享受三个自然日的婚假。员工入本公司前登记结婚或再婚的，不在本公司享受婚假。2.婚假申请程序：

申请婚假时需向经理提交在本单位工作期间的结婚证明原件，并提前一周向本部门提出书面申请，经部门主管批准后方可。婚假须于结婚登记之日起一年内申请并使用，否则视为自动放弃。

（五）产假

1.产假天数：员工未满24周岁生育的，享受90天产假（其中包括产前假15天）；员工满24周岁初育的，增加产假30天；难产增加15天；生育多胞胎的，每多生育一胎增加产假15天。

2.产假申请程序：须提前一周向公司经理提交申请和医院出具的预产期证明；产假结束后须提交婴儿出生证明及难产证明。

3.违反计划生育政策的女职工，不能享受产假期间的包括检查费、接生费、手术费、住院费、药费以及工资等在内的产假待遇和其他相关生育保险待遇，同时公司有权与其解除劳动合同，并不支付任何经济补偿。

4.怀孕28周以上终止妊娠的，享受正常生育假90天（其中包括产前假15天）。

（六）流产假

女职工怀孕不满4个月流产，根据医院诊断证明享受15-30天流产假；怀孕4个月以上流产，根据医院诊断证明享受42天流产假。

（七）哺乳假

有不满周岁婴儿的女员工，每个工作日内享受有1小时哺乳假，经公司批准可以合并使用；也可分两次使用每次三十分钟。多胞胎生育的，每多哺乳一个婴儿，每次哺乳时间增加三十分钟。

（八）工伤假

员工因工受伤休假，按照国家有关规定执行。

（九）丧假

1.丧假的适用范围：

父母、配偶、子女去世的，员工享有丧假待遇。

2.丧假天数：员工享受一至三日的假期，途中往返的交通费全部由员工自理。3.丧假申请程序：提供死亡证明及员工死者的亲属关系证明。

（十）年假 1.年假天数： 试用期过后入职满一年的员工每自然享受

天年假。新入职不满一年的员工，试用期满后当年年假按

计算。2.年假申请程序：

员工申请年假须至少提前一周向部门负责人提出申请，经批准后方可休假。员工每年的年假应在当年1月1日至12月31日期间休完。年假一般不得转入下一，经特殊批准的除外。

由于员工离职前需要办理重要的工作交接事宜，员工有下列情形不得申请年假；（1）员工已提交辞职报告；

（2）公司已向其发出解除或终止合同通知。

五、工资制度

工资指公司与员工通过劳动合同或其他书面形式约定的劳动报酬。

除劳动合同或相关协议有特殊约定之外，公司为员工确定的工资数额均为税前数额，公司将为员工代扣代缴社会保险与住房公积金的个人部分及个人所得税。

（一）工资发放时间：员工当月工资应于次月月底之前发放，如有特殊客观原因导致延迟发放，公司将向员工说明。

（二）工资构成：工资包括基本工资与绩效工资两部分。1.基本工资：是指根据员工所在岗位确定的固定数额工资。

2.绩效工资：是根据当月员工工作表现的考核结果及公司的经营状况等情况，由公司决定发放的非固定数额工资。劳动合同或其他书面文件有特殊规定的，从其规定。

（三）工资调整

公司可根据经营状况、员工的实际工作表现及劳动力市场相应职位的相关数据等综合情况，对员工工资进行调整（包括上调或下调）。

1.工资上调：工资是否上调及上调数额由公司根据上述综合因素决定。

2.工资下调：对于不能胜任工作以及工作表现较差的员工，公司有权调整员工的工作岗位、级别和工作内容，使其劳动报酬与劳动能力、劳动成果相适应。员工岗位及级别发生变化，工资随之调整。该种情形下的工资调整，不应视为无故克扣员工工资。“不胜任工作及表现较差”包括但不限于考核结果不合格、业务不熟练、不能完成业绩指标、工作效率低下、工作完成质量差、不能正确理解主管的工作指令，以及违反劳动纪律等情形。根据公司规章制度，员工因迟到、早退、外出、旷工等原因扣减劳动报酬的，应按公司相关制度处理。

（四）年终双薪（第十三个月工资）

公司根据当年的经营状况决定是否发放年终双薪（第十三个月工资）。

如公司决定发放年终双薪，除公司另行指定发放方案或劳动合同另有约定外，在公司工作满一年的员工，年底将享受双薪（数额相当于员工在该自然的月平均工资收入（包括绩效）），工作未满一年的员工，当年双薪将根据其服务的月数（满工作月）按比例折算发放：年终双薪（第十三个月工资）=（满工作月数/12）×月平均工资。离职的员工是否能够享受当年的双薪以及折算方法，由公司根据该员工以往业绩表现综合考察确定，确定可以享受的，将随最后一个月工资一同发放。

年终双薪将由公司根据法律规定代为扣缴个人所得税。

（五）绩效奖金

公司每年会根据公司经营情况决定是否发放绩效奖金。

（六）加班费

公司安排员工加班的，按照法律规定支付员工加班费。加班费计算方法及标准按相关法律规定执行。

一般小时工资计算方法为：月基本工资÷20.92日÷8小时

（七）假期工资

1.旷工：员工在旷工期间停发工资。2.事假：经批准的事假期间，停发工资。

3.医疗期/病假：经医院证明并经公司或公司批准的病假期间，支付病假工资；标准为本市当年最低工资的80%。

（八）特殊规定

入/离职当月工资计算方法：（月工资/20.92）×员工该月实际工作天数。计算结果以员工本人月工资为上限。

六、社会保险与福利

（一）社会保险

公司与员工共同缴纳国家规定的所有社会保险及住房公积金。目前国家规定的社会保险包括养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险，员工社会保险缴纳地规定的社会保险项目少于上述5项的，依当地政策缴纳。

（二）商业保险、其他福利。

七、绩效考核制度

（一）试用期考核

在劳动合同约定的试用期内，公司将根据录用条件及员工相应的表现对员工是否符合录用条件进行评估考核。考核结果不合格的，视为不符合利用条件，公司有权立即与员工解除劳动合同；如员工申请延长试用期限且符合法律规定的，公司可根据公司意见酌情决定是否延长。

（二）绩效考核

（三）工作能力考核

员工的工作能力应当达到公司或公司相应岗位工作内容、工作职责的能力要求。不胜任工作是指员工达不到上述能力要求，或按公司指定的考核办法被确认为达不到岗位要求。员工不胜任工作的，公司有权调整该员工工作岗位，或对员工进行培训（培训方式参见本手册培训制度部分）。员工劳动报酬、工作内容、工作职责、工作地点和能力要求将随工作岗位变化而调整。经上述调岗或培训后，员工人不胜任工作的，公司有权在提前30日书面通知或者额外支付员工一个月工资的前提下，与员工解除劳动合同。

八、培训制度

（一）培训方式：

公司可以选择以下任何一种形式，对员工进行培训：

1.部门主管对个别员工进行的职业技能指导、培训； 2.公司培训部门组织的内部业务专项知识培训； 3.外聘培训机构组织的专门培训课程； 4.脱产培训或在职学历教育； 5.在职外派实践；

6.公司规定的其他培训形式。

（二）培训费

公司为员工提供专项培训费用，进行专业技术培训的，公司可以要求与员工约定服务期。员工违反服务期约定的，应按协议向公司支付违约金。

九、劳动纪律

员工应遵守公司的规章制度和劳动纪律。员工违反上述规章制度和劳动纪律，公司可给予相应处分，包括但不限于书面警告、解除劳动关系等。

（一）员工应遵守以下劳动纪律：

1.严格遵守公司的考勤制度，不得迟到、早退、旷工。未经请假擅自离开岗位的，按旷工处理。

2.服从公司和公司的工作安排并认真完成工作任务。

3.员工不得利用工作时间从事非公司的工作；不得从事与公司或公司形成利益冲突的事务；不得自行经营或为他人经营与公司和公司经营范围相同的公司或其他企业。4.不得有弄虚作假和欺诈的行为，包括但不限于伪造单据、未按规定提供票据报销、提供虚假证明文件及相关信息等。

5.不得有打架、斗殴、暴力、寻衅滋事、盗窃、欺诈、弄虚作假、恐吓、侮辱、诽谤、扰乱工作秩序、性骚扰、酗酒、吸毒、赌博、故意损害或侵占公司和公司财物及其他违法和违反社会道德规范和工序良俗的行为。

6.员工结束在公司的工作时，应当做好交接工作，交清公司的各类文件及财物。7.员工不得损害公司和公司名誉和利益。

（二）员工违反劳动纪律的处罚：

1.公司对员工违反本规定所列劳动纪律和犯有其它未列举错误的行为有权进行处理，处理的方式包括书面警告、解除劳动合同等。

2.有下列违纪行为（包括但不限于），将受到书面警告。如员工拒绝签收书面警告，在经理签字后，处分措施执行。一次书面警告后再犯可受书面警告错误的，公司有权立即解除与该员工劳动合同并无需支付任何经济补偿：

（1）

造成公司损害或事故的过错行为，给公司造成人民币1000元以下损失的；（2）

拒绝与同事合作，不履行常规工作职责；因个人原因未及时向同事提供相关信息情节严重；

（3）

对待客户不礼貌、不热情受到客户投诉或造成其他不良影响；

（4）

在工作时间内拨打或者接听私人电话10分钟以上，或者一天内超过3次私人通话；（5）

丢失重要文件，未造成重大损失；

（6）

未经公司允许将公司财物带出工作场所未造成严重后果；（7）

未经公司允许复印公司文件或拷贝业务数据未造成严重后果；（8）

不按照警示标记行事或其他造成公司生产经营安全隐患的行为；（9）

未经批准缺席会议或活动；（10）

消极怠工，不按时完成工作；

（11）

滥用职权报复处罚员工，或包庇犯有违纪行为的员工；（12）

旷工一天；

（13）

在一个月内三次迟到或早退；（14）

在工作时间内擅自离岗；

（15）

在公司范围内争吵，粗鲁对待同事或者与公司业务相关的人员；（16）

犯有可受解除合同处分的错误，公司认为可以减轻处罚；（17）

损坏公司财物，浪费公司资源，利用公司资源谋取个人利益；

（18）

员工犯有上述列举行为以外的其它违纪行为，公司认为应给予书面警告处分的。3.员工在公司工作期间犯有以下错误或存在以下情形的，公司可立即与员工解除劳动合同并不支付任何补偿。

（1）

员工存在《中华人民共和国劳动法》第二十五条规定的情形，或《中华人民共和国劳动合同法》第三十九条规定情形；

（2）

违反劳动纪律受到一次书面警告后，再犯可收书面警告的错误的；（3）

违反公司了规章制度而被公司退回的；（4）

违反公司签订的培训、保密等协议的；

（5）

严重失职，营私舞弊，使公司遭受经济损失在人民币1000元以上给公司和公司名誉造成严重损害的；

（6）

有打假、斗殴、暴力、寻衅滋事、盗窃、欺诈、弄虚作假、恐吓、侮辱、诽谤、扰乱工作秩序、性骚扰、酗酒、吸毒、赌博、故意损坏或侵占公司和公司财物及其它违法和违反社会道德规范和公序良俗的行为；（7）

拒绝公司正常的工作安排的；（8）

扰乱公司正常工作秩序的；

（9）

员工因行为不当、而被行政拘留、劳教或触犯刑律免予刑事处分的；（10）

员工在与公司存在劳动关系期间累计旷工3天（含3天）以上的；（11）

员工因迟到、早退、旷工受到书面警告后又犯上述错误的；（12）

员工从事下列行为的，构成对公司和公司的工作造成严重影响：

①员工利用工作时间从事非公司安排的工作； ②员工从事与公司或公司形成利益冲突的事物；

③员工自行经营或为他人经营与公司和公司经验范围相同的公司或其他企业。（13）

员工结束在公司的工作时，拒绝交接工作；或者未按公司要求办结交接包括但不限于未交清公司的各类文件及财物等；（14）

员工犯有其他严重错误的。

（三）处罚程序：

公司对于违纪处罚决定，采取书面通知形式送达受处分人。员工违法情节严重的，应移送政府司法部门处理。

（四）损害赔偿： 员工有上述行为造成公司经济损失的，应当承担赔偿责任。

十、离职管理

与公司解除、终止劳动合同以及辞职的员工应在离职前完成工作交接，并且归还公司的所有财物和工作文件。

离职员工应当在离职前完成交接清单的填写，经公司签字确认后，交还公司管理部门存档。公司向员工出具工作交接证明后，公司开始办理相关人事手续。

员工拒绝按照公司的要求办理离职手续或完成上述交接任务的，公司有权暂缓支付经济补偿并暂停办理人事手续。员工与公司签订的保密协议、竞业禁止协议、IT行为准则和规章制度中的保密义务在员工离职后继续有效。

（一）离职情形： 1.员工辞职

辞职是指员工因自身原因主动提出与公司解除劳动关系。员工辞职应当提前30日以书面的形式通知公司，员工在试用期内辞职应当提前3日书面通知公司。2.协商解除劳动合同

公司和员工协商一致并签订解除劳动合同协议的，相应权力义务按照协议约定执行。3.员工存在下列情形，公司可立即解除劳动合同并不支付经济补偿：（1）在试用期间被证明不符合录用条件的；

（2）严重违反公司的规定制度，按规定可以解除劳动合同的；（3）严重失职，营私舞弊，对公司利益造成重大损害的；

（4）同时与其他用人单位建立劳动关系对完成公司的工作任务造成严重影响，或者经公司提出拒不改正的；

（5）被依法追究刑事责任的；（6）其他法律规定的情形。

4.因下列原因公司可提前30天书面通知或额外支付一个月工资，与员工解除劳动合同：（1）员工患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由公司另行安排的工作；

（2）员工不胜任工作，经过培训（任何一种公司规定的培训形式）或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；

（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经公司与员工协商不能就变更劳动合同达成协议的；

（4）其他法律规定的情形。5.劳动合同终止

公司与员工任何一方决定不再续签合同，则劳动合同终止，法律规定的不得终止的情形除外。6.劳动合同续订

劳动合同到期时，双方协商一致或按照法律规定继续订立劳动合同。7.退休、退职

员工达到法定退休年龄或符合退休、退职条件的，应按法律法规规定办理退休、退职手续。

（二）离职程序

1.员工应向公司突出书面申请，写明辞职人姓名、辞职理由等事项。2.员工应按公司要求办理离职手续。

3.员工应按公司要求在公司规定时间内办理人事、社保转出手续。上述离职情形，均应按下列程序办理离职手续：

1.员工按公司填写离职单后，应在公司通知或与公司约定的时间内办理完离职手续。2.员工应按照公司要求交接公司的文件、资料、数据，返还公司的设备、财产。3.员工应按公司规定时间并按法律法规的规定办理档案和社会保险关系转移手续，员工不及时办理上述相关手续致使公司产生损失的，员工应承担赔偿责任。4.员工按上述规定办理完离职手续，公司出具解除或终止劳动合同的证明。

十一、附则

1.如本制度不符合国家法律法规相关法规定的，按国家法律法规的规定执行。2.公司可以根据本制度，并结合实际情况作相应的调整。3.本规定由公司解释、补充。

员工确认书（参考版）

本人已仔细阅读本员工手册，确认本员工手册是本人与****公司所签劳动合同的有效附件、同时理解并同意公司对于本员工手册拥有合理的解释权和修改权。本人承诺将严格遵守其中的各项规定。

员工签名：

日期：

第四篇：绩效考核补充说明

关于绩效考核实施细则的补充说明

公司各部门、各项目部：

结合人力资源部8月31日发布的《绩效考核实施细则》，为更好的对员工绩效考核进行规范性引导，现对《绩效考核实施细则》作出如下几点补充说明：

一.关于《月度重点工作计划》表单的填写

制订明确的考核目标及考核标准是绩效考核的重要前提和核心内容，考核人绩效目标的制订应遵循以下原则：

1．可量化的考核指标要依据具体数据来明确相关考核标准，例如：财务指标、进度指标、时限指标等；

2．难以量化的考核指标要用具体的、明确的语言和文字清楚地表达出工作应达

成的范围、程度、进度及效果；

3．计划完成时间设定应以考核周期为时间限制，长期规划应分阶段量化填写； 请各运营中心总经理及各部门经理就以上原则对《月度重点工作计划》的填写计划项进行审核确实履行起作为考核人的指导和督促工作。

二.关于《月度重点工作计划》表单的提交流程

公司在2011年底进行公司机构调整后划分为三大运营中心，原考核流程也相应的发生变化，具体考核提交流程如下：

1，基层员工：

基层员工→部门经理

2.部门经理

部门经理→运营中心经理

3.运营中心经理

运营中心经理→公司总经理

三、关于不按时提交绩效考核方案的处罚

公司于2012年全面实施新的绩效考核方案，需要全体同事的大力支持，特希望各部门负责人以身作则，本着为员工负责的原则，在规定时间内提交本部门人员绩效考核表，如果超过规定时间，则处罚该部门负责人100元，从当月工资中扣除。

四、关于考核期间特殊情况处理办法

1、考核执行人不按本制度执行，在考核中引起被考核对象对其投诉，经人力资

源部审查属实，公司总经理确认，则该考核执行人本次考核成绩为不合格。如考核人利用考核对被考核人进行打击报复或其他不正当行为，经审核事实确凿，公司将对其进行严肃处理；

2、被考核对象拒绝接受考核或无故拖延考核，成绩直接计为不合格；

3、在考核期间发生被考核对象中途离职的情况时，该被考核对象不获得该考核

期间的绩效奖励；

4、试用期员工、月度病/事假超过10天（含）以上正式员工不参与月度绩效考核。

5、被考核员工在考评期间内发生晋升或调动，由人力资源部与其现任直接上级

共同确定其考核人选及绩效指标。一般原则是由该被考核员工晋升前的直接上级做最后一次考核；

6、当公司、部门和员工由于不可抗力的外力影响导致无法启动本考核程序或不

能执行考核结果时，经公司总经理审核确定，暂停考核；

五、附则

1、本补充说明的试行、修改、废止等均由公司人力资源部提交公司总经理审批。

2、本补充说明的解释权属公司人力资源部。

3、本补充说明自颁布之日起生效。

人力资源部

第五篇：审计报告补充说明

审计业务约定书补充协议书

甲方(全称):重庆化医新天投资管理有限公司

乙方(全称):重庆五联会计师事务所有限公司

鉴于：重庆化医新天投资管理有限公司取消收购重庆如恩医疗产业发展有限公司股权，乙方未出具正式审计报告，甲乙双方本着互利互惠的原则，经友好协商，依据实际情况，在原约定书基础上变更约定书条款部分内容，特订立以下补充协议。

一、协议内容变更部分为：

1、原约定书第四条“本次审计服务的费用总额为人民币壹万伍仟元整(15,000.00元)”,变更为“本次审计服务的费用总额为人民币柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原约定书第四条“委托方经国资委备案报告书后五个工作日内付清全部审计费”，变更为“甲方在补充协议书签订后十个工作日内付清全部审计费”。

二、本补充协议生效后，与原约定书不符部分，以本补充协议为准。

除本协议中明确所作修改的条款之外，原约定书的其余

部分应完全继续有效。

三、本协议一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力，自双方签字盖章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

签字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 签字 年 月

日篇二：审计报告

内部审计实务指南第3号——审计报告

第一章 总则

第一条 为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第6号—审计报告》制定本指南。

第二条 本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

第三条 本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。

第四条 内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：

（一）经营活动合法性；

（二）经营活动的经济性、效果性和效率性；

（三）组织内部控制的健全性和有效性；

（四）组织负责人的经济责任履行状况；

（五）组织财务状况与会计核算状况；

（六）组织的风险管理状况。

第五条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：

（一）审计周期过长；

（二）被审计项目内容特别庞杂；

（三）被审计期间比较长；

（四）突发事件引起特殊要求；

（五）组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；

（六）其他需要提供中期审计报告的情况。

中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。

第六条 编制审计报告应当遵循以下原则：

（一）客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。

（二）完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的重大事项。

（三）清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。

（四）及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。

（五）实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目标。

（六）建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。

（七）重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。

第七条 内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人员配置等各种因素而定。

第八条 审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。第九条 内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和编写审计报告。

第二章 审计报告的构成要素

第十条 内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包括以下基本要素：

（一）标题；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）签章；

（六）报告日期；

（七）其它。

第十一条 内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。一般应当主要包括以下内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计事项（类别）；

（三）审计期间；

（四）其他。

第十二条 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一般应当包括：

（一）被审计单位适当管理层；

（二）董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；

（三）组织最高管理当局；

（四）上级主管部门的机构或人员；

（五）其它相关人员。

考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据具体情况确定。

第十三条 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目：

（一）审计概况；

（二）审计依据；

（三）审计发现；

（四）审计结论；

（五）审计建议；

（六）其它方面。

第十四条 内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般应当包括：

（一）相关问题的计算及分析性复核审计过程；

（二）审计发现问题的详细说明；

（三）被审计单位及被审计责任人的反馈意见；

（四）记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单；

（五）需要提供解释和说明的其它内容。

第十五条 内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：

（一）审计机构负责人；

（二）审计项目负责人；

（三）其他经授权的人员。

第十六条 审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情况下使用相关的日期：

（一）因采纳组织主管负责人的某些修改意见时；

（二）内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时；

（三）内部审计报告存在重要疏忽时；

（四）其它情况。

第三章 审计报告的主要内容

第十七条 审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括：

（一）立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源：

1、审计计划安排的项目；

2、有关机构（外部审计机构、组织有关部门）委托的项目；

3、根据工作需要临时安排的项目；

4、其它项目。

（二）背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下情况进行简要描述：

1、选择审计项目的目的和理由；

2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人员等；

3、上次同类审计的评价情况；

4、与审计项目相关的环境情况；

5、与被审计事项有关的技术性文件；

6、其它情况。

（三）整改情况。如有必要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。

（四）审计目标与范围。审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致；还应当指出本次审计的活动内容和所包含的期间。如果存在未进行审计的领域，应当在报告中指出，特别是某些受到限制无法进行检查的项目，应说明受限制无法审查的原因。

（五）审计重点。审计报告应当对本次审计项目的重点、难点进行详细说明，并指出针对这些方面采取了何种措施及其所产生的效果，也可以对审计中所发现的重点问题做出简短的叙述及评论。

（六）审计标准。财务审计的标准主要是国家有关部门所颁布的会计准则、会计制度以及其它相关规范制度。管理审计的标准主要是组织管理层已制定或已

认可的各项标准。第十八条 审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审计的。当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中陈述理由，并对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。

第十九条 审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括以下内容：

（一）所发现事实的现状，即审计发现的具体情况；

（二）所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规；

（三）所发现事实与预定标准的差异；

（四）所发现事实已经或可能造成的影响；

（五）所发现事实在目前现状下产生的原因（包括内在原因与环境原因）。第二十条 审计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。在做出审计结论时，内部审计人员应针对本次审计的目的和要求，根据已掌握的证据和已查明的事实，对被审计单位的经营活动和内部控制做出评价。内部审计人员提出的结论可以是对经营活动或内部控制的全面评价，也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。如果必要，审计结论还应包括对出色业绩的肯定。

第二十一条 审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。审计建议可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议；也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。内部审计人员应该依据审计发现和审计证据，结合组织的实际情况和审计结论的性质，提出审计建议。审计建议可分为以下几种类型：

（一）现有系统运行良好，无需改变；

（二）现有系统需要全部或局部改变：

1、改进的方案设计；

2、方案实施的要求；

3、方案实施效果的预计；

4、未实施此方案的后果分析。

第四章 审计报告的基本格式

第二十二条 内部审计人员在确认有较大必要性的条件下编制规范的中期审计报告。一般中期审计报告篇幅较短，应当清楚地说明审计发现的事实、不良状篇三：专项审计报告样本

附件：

■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）

审计报告

****审字[****]第****号(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。

项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、资金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与

中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。

（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：

应实现累计销售收入 ****万元

累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元

三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元

企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元

（二）项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用

***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明

细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

四、其他非技术指标完成情况：

截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。

本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验收使用。

附送：

1、项目财务报告附注

2、?*********?项目执行情况表

3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表 北京******会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）: 中国 ? 北京篇四：在审计报告中增加其他事项段的情形

在审计报告中增加其他事项段的情形

一般要求：对于未在财务把表中列报或披露，但根据职业判断认为与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关且未被法律法规禁止的事项，如果认为有必要沟通，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段，并使用“其他事项”或其他适当标题。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段（如有）之后。如果其他事项段的内容与其他报告责任部分相关，这一段落也可以置于审计报告的其他位置。（参考《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条）具体讲，需要在审计报告中增加其他事项段的情形包括： a、与使用者理解审计工作相关的情形； b、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形； c、对两套以上财务报表出具审计报告的情形； d、限制审计报告分发和使用的情形。

另外，注册会计师在第二时段期后事项或第三时段期后事项知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，而管理层修改财务报表，注册会计师可能在审计报告中增加其他事项段，参考《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第十五条第（二）项和第十九条的相关规定。还有，在“审计报告：对应数据” 中，如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。当注册会计师决定提及时，应当在审计报告的其他事项段中说明：

（一）上期财务报表已由前任注册会计师审计；

（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；

（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务把表产生重大影响的错报的责任。在“审计报告：比较财务报表” 中，当因本期审计而对上期财务报表发表审计意见时，如果对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同，注册会计师应当在其他事项段中披露导致不同意见的实质性原因；如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供，注册会计师除对本期财务报表发表意见外，还应当在其他事项段中说明：

（一）上期财务报表已由前任注册会计师审计；

（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；

（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在其他事项段中说明比较财务报表未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任。（参考《中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表》第十六条、第十七条、第十九条、第二十条和第二十二条）

还有，注册会计师在审计报告日前获取的其他信息中识别出重大不一致，并且需要对其他信息作出修改，但管理层拒绝修改，注册会计师可能采取的措施之一即在审计报告中增加其他事项段，说明重大不一致。（参考《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》第十二条第二款第（一）项）篇五：审计报告报表附注

合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注会计报表附注2007 年 4 月 30 日（单位：人民币元）

一、公司基本情况 公司基本情况 合肥国声电子通讯有限责任公司（以下简称“本公司”）由张玉江、张爱平、黄迎新 三位自然人于1995年投资成立，同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739 号《企业法人营业执照》。公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。经营范围：通信器材、自动控制设备加工、生产、销售；消防产品、钢材、建材产品的销售；计算机网络工程；保安监控工程及维 修与服务。

二、不符合会计核算前提的说明 不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策、会计估计的说明 重要会计政策、（一）会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计 本公司会计自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（四)记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（六）应收款项 本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍 然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法 收回时经公司批准确认为坏账。

（七）收入确认原则 本公司提供的劳务在同一会计开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取 得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计的，在劳5 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已 经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收 入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分 比法确认收入的实现。

（八）所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本的税前会计 利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。

四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明 会计政策、本公司本未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。

五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、关联方关系及其交易 本公司本未发生关联方交易事项。

八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本未发生重要资产转让及其出售的事项。

九、企业合并、分立等重组事项说明 企业合并、本公司未发生企业合并、分立事项。

十、会计报表项目注释

1、货币资金 其中：项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 期末数 402,187.62 402,187.622、应收账款(1)账龄分析：账 龄 期末数 3,984,775.78 比例 100%1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计3,984,775.78100%6 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注(2)欠款单位：欠款单位 上海旭恒 中升公司 安庆恒昌 曙光新村指挥部 科力 万豪大酒店 姜邦酒店 宁波辉旺 亳州工行 江苏亚威 合 计 欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款

3、存货 系库存商品 2,204,529.10 元。