财政所工作管理制度

第一篇：财政所工作管理制度

财政所工作管理制度

一、财务支出审批制度

（一）费用报销时，各种支出凭证须由财政所审核后统一制单，由报销人员注明开支日期、事由、经办人员后，送分管领导审核签字，再报镇长审批，超过5000元的费用，需由镇主要领导会审签字后方予报销。

（二）对基本建设项目资金安排和经费开支要经镇党委、政府集体研究，再由主要领导审批方可列支。

（三）报账人员提供的原始依据必须真实、合法，即原始凭证内容真实完整，用途清楚，时间准确，摘要简明，人民币大小写相符。对有下列情况之一的，财政所有权不予受理：

1、原始依据不真实、不合规或不完整的；

2、超范围、超标准报销各项费用支出的；

3、以白条、假发票报账的；

4、审批人签字后有涂改的。

5、违反财经法律、法规、规章和制度的；

（四）报账人员领取现金时，大额支出一律实行转账。

二、票据管理制度

（一）财政收入必须使用财政部门监制的票据；

（二）财政票据由专人管理，领购、使用和缴销要进行造册登记；

（三）其他单位、部门需要领用票据的，需主要领导同意后，方可领用；

（三）领用票据的单位、部门需定期与财政所进行结算、销号；

（四）严格执行会计开票、出纳收款的原则，每月进行结算。

三、银行账户管理制度

（一）财政银行账户的开设、变更和撤销，实行审批备案制度；

（二）财政银行账户须由镇政府提出书面申请，经市财政局和人民银行批准后在规定银行开设；

（三）除财政账户外，内设机构一律不得开设银行账户，其他专用账户根据上级要求及银行规定经批准后方可开设。

（四）银行账户印鉴实行专人分管，同一账户印鉴必须分开保管，不得一人保管。

（五）印鉴保管人因公因私外出，须将印章按不相容原则交由第三人保管，并办理好交接登记手续，外出归来后，也同样办理好交接登记手续。

四、现金管理制度

（一）财务对外发生的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定可使用现金的外，一律通过开户银行进行转账结算；

（二）超过库存限额的现金必须于当日及时送存银行，以保证现金安全。

（三）不得未经批准坐支现金，不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替现金。

（四）本单位人员因公暂借现金，须经主要领导审批，事后应及时结账。

（五）建立健全现金日记账，逐笔记载现金收付，做到日清月结，做到账账相符，账款相符。

五、财产物资管理制度

（一）所有财产物资必须建账登记，做到账账相符、账实相符、账卡相符，财产物资实行专人、专账、专管；

（二）财产物资要定期进行盘点，确保安全。

（三）添置政府集中采购的财产物资，必须严格执行政府采购的法律规定，按照规定的程序先审批再购买；

（四）财产物资处置必须按规定程序报国资办审批，未经批准不得擅自处置。

六、工程建设财务管理制度

（一）工程资金的使用仅限于工程建设及相关配套支出，严禁挪用、出借建设专项资金；

（二）要严格按合同约定控制工程预付款支付进度，工程结算前应留有足够的支付余地；

（三）工程资金的拨付严格按现金管理办法执行，对施工单位的工程款的结算一律通过转账，不得使用现金结算；

（四）工程建设竣工后，要及时编制竣工财务决算，正确核定固定资产价值。

七、内部审计工作制度

（一）在财政所配备兼职内部审计员2名，负责对镇财政及村（组）社区的财务收支进行内部审计监督，并向镇主要领导报告

工作。

（二）内部审计每年至少安排一次。

八、会计基础工作制度

（一）财务核算及报表制度

财务人员要按《会计法》和财政财务制度的要求，及时、如实地做好记账、登账、核算、编制报表、分析财政收支情况等会计基础工作，报表要做到报送及时、数字正确、内容完整。

（二）财务档案管理制度

财务档案要按规定及时装订归档，由专人统一管理,要做到存放有序、便于查阅，防止毁损、散失。财务档案一律不得外借，查阅、复印财务档案须经镇主要领导签字同意并进行备案登记。

（三）财务人员调动资料交接制度

财务人员变动要编制好移交清册，及时办理好移交手续，移接交人员和监交人员到场审核无误后确认签字。财务人员变动，由财务负责人监交，财务负责人变动要由分管领导负责监交。

第二篇：财政所财务管理制度

农村财政财务管理中心

财务管理办法

为规范财务行为，加强财务管理和提高资金使用效率，严肃财经纪律，保障和促进全所工作正常开展，根据《会计法》、《统计法》、国家财政部制订的财务制度及相关规定，结合本单位的实际情况，制订财务管理制度。

一、财务机构的设置及人员管理

1、设置财务机构（财务室），农村财政财务管理中心设会计一名，出纳一名。会计、出纳会计不得互相兼任。

2、会计、出纳会计应经区级相关部门培训考核合格，并取得《会计从业资格证书》，实行持证上岗。

3、财会人员应当自觉遵守财经纪律，严格执行财务制度，勤奋学习，钻研业务，认真履行职责，服从领导和管理。

4、财务会计工作的任务：（1）执行党和国家的财经政策；（2）加强财务管理和会计监督；（3）进行经济核算和经济活动分析；（4）负责本单位集体资产管理；

5、财会人员离任时，应按规定办理正常交接手续。

二、财会人员工作职责(一)会计的工作职责：

1、全面负责本农村财政财务管理中心财务管理工作；

2、严格贯彻执行国家和上级制定的法律、法规、规章和制度；

3、加强财务的监督管理，按规定严格审核收支单据；

4、编制并实施财务收支预算和年终财务决算工作，并定期做好财务收支情况、预决算执行情况、行政经费限额使用考核情况及集体资产管理情况等财务公开工作；

5、管好用好集体资产，建立和完善集体资产管理制度；

6、指导和协调农村财政财务管理中心所辖企业的财务工作；

7、做好会计业务，搞好会计核算和分析。

8、依据法律、法规进行会计核算，实行会计监督，拒绝办理违反财经制度的业务，拒绝不合理支出。

9、按时记账、结账，报账，定期核对现金、银行存款、盘点物资，做到账物、账账、账证、账表、账款“五相符”。

10、认真核对收支单据，凡未按规定审批的单据，一律不得入账。

11、加强原始凭证审核、编制好记账凭证，及时登记各类账簿。

12、办理其他有关的财会事务及日常事务工作。

13、及时整理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。

14、完成财政局、农村财政财务管理中心领导交办的其它工作。(二)出纳会计工作职责

1、管好集体库存现金和银行存款等货币资产，确保集体财产不受损失。

2、严格现金收付制度，按规定审核收支单据，对不真实、不合法、不完整、违反财务制度的原始发票拒绝付款。

3、现金支付坚持“五不付”原则，即：违反财经纪律和财务制度的不付，非正式的单据不付，字迹不清或涂改的不付，手续不完整、用途不当的不付，没有经手人、证明人、审批人签字的不付。

4、及时记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结、账款相符。

5、认真填制现金结报单，定期向会计报账，并接受其账务审核。

6、严格执行库存现金限额制度，每日库存现金不得超过1000元的限额，超过限额的现金及时存入银行。

7、严格财经纪律，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库，不准私自出借集体资金，个人现金应与公款分开保管。

三、现金、存款及有价证券管理

1、建立健全现金、存款、有价证券的管理制度，严格执行国家有关货币资金管理的规定，严格现金开支审批手续。

2、必须配备现金出纳会计，严格实行账款分管制度，出纳会计不得由主办或助理会计兼任，非出纳会计不得经管现金、存款和有价证券。

3、出纳会计要及时登记现金日记账，准确地核算现金收支，做到日清月结，账款相符。同时，及时登记银行日记账，与银行对账单核对，做好银行存款调节表，做到帐实相符。

4、严格执行库存现金限额制度（1,000元），超过限额部分应及时存入银行。

5、单位资金不得借给单位或个人。因公出差借款，必须办理借款手续，并在返回后三天内结报。

6、严格遵守财经纪律，不准坐收、坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库，不准设帐外帐、不准私设小金库。禁止出租或出借银行账户，禁止农村财政财务管理中心集体为个人或单位作经济担保。7、1,000元以上开支用转账支付,不得用现金支付工程款。

8、向单位和个人收取现金时，使用全省财政部门统一印制的资金往来收据，严禁使用不符合规定收据，做到手续完备，及时入账。

9、财务专用章和印鉴统一由会计保管，每月与银行核对账目，做到账账相符。

10、出纳在每次向会计报账时，应主动出示库存现金，让会计清点核对。会计要严格履行核对出纳库存现金职责。因工作失职，造成库存现金短缺的，由相关人员承担相应责任。

四、开支审批管理

1、建立健全开支审批制度，严格开支审批手续。凡属支出的凭证，必须写明用途并有经手人、证明人、审批人签字，做到手续齐全。

2、所有支出，必须取得真实、合法、有效的原始凭证，方可按规定程序审批报支。3、1000元以内的支出由农村财政财务管理中心负责人审批，1000元以上的支出报局长审批，方可报销。

4、各项开支的审批范围必须根据年初农村财政财务管理中心财务收支预算安排的项目进行，并由农村财政财务管理中心民主理财小组监督。非经农村财政财务管理中心党总支集体研究及调整预算，不得超预算增列开支项目，不得随意突破支出限额标准。

5、严格执行“管钱不管账，管钱不用钱，用钱不存钱”的规定和“各项资金先入账后使用”规定，严禁坐收坐支，更不得私设“小金库”。对违反上述规定，一经查实，将追究当事人责任。

6、各项收支单据均应在当月结算清楚，如期结账。支出发票逾期三个月以上的，不予报销，由当事人自己承担责任（特殊情况需经农村财政财务管理中心党总支集体讨论通过，报销时附上会议纪录）。已审批的发票在未报销前，原审批人已离任，应由新的主管领导重新审批。

7、农村财政财务管理中心干部的交通、通讯费用、工资、奖金、补贴等报酬支出，均按照街办事处规定执行。

五、票据管理制度

1、农村财政财务管理中心集体所拥有的各类有价证券、银行支票、收款收据等均由出纳会计保管，并建立登记簿进行登记管理，其他任何人无权保管。

2、农村财政财务管理中心集体向单位或个人收取各项收入、收回往来欠款等各项资金，必须使用全省统一的财政专用票据或统一的税务监制发票，做到手续完备，及时入账，不得使用无财政监制的收据、白条等其他不符合规定的票据收款，严禁无据收款。

3、农村财政财务管理中心收取的各项资金均由出纳开票，会计负责审核，出纳负责收款。

4、收据使用要连本连号,不得跳本隔号，开具的收款收据必须加盖农村财政财务管理中心 “财务专用章”或公章。

5、收款收据在使用和保管中，不得遗失，谁遗失谁负责。作废的收据联和记账联应连同存根联一起保存，不得遗失。

六、集体资产管理制度

1、农村财政财务管理中心集体要建立健全集体资产的管理、使用制度，落实集体资产营运的工作责任制，积极推行集体资产保值增值管理办法，并作为考核农村财政财务管理中心干部工作业绩的主要依据。

2、农村财政财务管理中心集体资产在明确产权的基础上，依法进行产权登记，建立资产管理台帐。

3、农村财政财务管理中心的财产物资应有专人负责保管，健全保管、维修、折旧、盘点制度、领用手续，保障财产物资的安全和完整。

4、所有固定资产必须纳入账内管理。并合理分类，设卡登记，定期清查盘点，做到账实相符。

5、购进物资时，由保管员验收，经手人签章、农村财政财务管理中心主任审批后，保管员方能发放领用。

6、任何单位和个人不得私自借用农村财政财务管理中心集体的财产物资。如有特殊情况，确需借用农村财政财务管理中心集体财产物资的，应办理借据手续，由农村财政财务管理中心党组织集体讨论决定。凡农村财政财务管理中心集体财产物资私自借出的，要责令当事人立即收回，并追究其责任，还要按银行同期贷款利率计收利息。

7、外借的财产物资要定期收回，丢失、损坏的由借用者照价赔偿。对于人为原因造成财产物资丢失、损坏、变质的，除照价赔偿外，还要追究相关人员责任。

七、农村财政财务管理中心会计业务管理

1、账簿的设置：农村财政财务管理中心必须设置农村财政财务管理中心总账、明细分类账、日记账、备查账，记载农村财政财务管理中心经济活动情况。

2、科目设置：按会计制度设置一级科目和二级科目。根据实际情况，农村财政财务管理中心可在按照现有农村财政财务管理中心报表规定内容设置科目的基础上，对内容细化。

3、收入管理：农村财政财务管理中心的收入主要由财政拨款、上级部门补助收入、管理经费收入、与农村财政财务管理中心相关的其它收入组成。

4、支出管理：农村财政财务管理中心的主要支出由管理费用、应付福利、其它支出组成，管理费用包括管理人员报酬、临时工资（误工补贴、退休工资）、办公费用、培训会议费用、报刊杂志费、交通通讯费用、业务招待费用、差旅费、治安联防费、水电费用、物业维修管理费、党员活动费用等；应付福利包括困难补助、社会保障、老龄福利、计划生育、文教卫生、征兵费用、福利补贴等；其它支出包括税费支出、创建费用、利息支出、专项支出、其它支出等。

八、农村财政财务管理中心财务保密制度

l、严格执行有关财务保密规定，非农村财政财务管理中心财会工作人员严禁进入财务档案室。

2、遵守保密纪律，对无关人员不得泄露农村财政财务管理中心财务运行情况。

3、认真保管好各种票据和软件，财务档案不得随意外借或带离办公地点。

4、严格财务档案查阅使用程序，查阅财务档案要办理相关手续，要做好查阅记录。

5、对保管期满需销毁的有关财务档案资料，要编制好销毁清单，经财政局财批准后，指派专人专地销毁。

九、会计档案管理制度

l、认真执行国家《档案法》，建立健全财务会计档案管理制度。

2、接受财政局和档案管理部门对农村财政财务管理中心财务档案管理的监督、指导。

3、农村财政财务管理中心财务会计凭证、账簿、报表、收据、分配方案、各项计划、合同、契约、产权证书等，都是重要的资料，按分门别类建立档案。

4、年终结账后，农村财政财务管理中心会计应及时按要求和范围整理好会计档案，并分类编号，装订成册，归档保管，不得散失、损毁。

5、档案室要清洁，必须配置防火、防盗、防蛀、防潮、防磁等设施。

6、严格财务档案查阅使用程序，查阅财务档案要办理相关手续，要做好查阅记录。

7、严格遵守保密纪律，非档案管理人员不得随意进入档案室；财会人员对有关财务情况不得泄露。

8、会计档案资料保管年限一般为十五年，如属重要资料，则应长期保存。到期资料如要销毁，应先编制“会计档案销毁清单”，报财政局审核，由财政局批准，并逐项清点核对，监督销毁。“会计档案销毁清单”应经监销人签章证明后，归档保存。

第三篇：乡镇财政所管理制度

一、乡镇财政所管理办法

（一）乡镇财政所上划县级财政局管理,属于县财政局派出机构。

（二）乡镇财政所人员的人事、工资一并纳入县财政局统一管理，由县财政局负责办理人事调转手续与工资的审批管理，组织实施日常岗位目标管理与考核。

（三）财政所人员党组织关系可继续实行属地化管理，参加所在乡镇党委的组织生活（政治学习、廉政建设、组织活动、组织纪律等）。财政所人员职责分工，由县财政局负责，人员的选拔、调动，按照干部管理权限和程序，根据

― 1 ― 工作需要，在全县财政系统内部进行调剂。一般干部调动，由县财政局局长办公会议研究决定；副所长级以上干部的选拔、调动，由县财政局按程序提出拟定人选，征求乡镇党委意见后确定。财政所所长和重要岗位人员应在全县范围内定期交流与轮岗。

（四）财政所业务工作由县财政局统一领导，财政所按县财政局的统一要求，为所在乡镇政府提供优质服务。财政所实行所长负责制，所长负责财政所的全面工作，其他工作人员在所长的领导下按岗位职责开展工作。

（五）有关业务工作规章制度，由县财政局根据工作实际制定。乡镇财政所人员要严格执行各项法律、法规、规

― 2 ― 章和县财政局制定的各项规章制度及乡镇党委、政府的有关要求，切实加强廉政建设，实行文明办公，既要认真完成县财政局安排的工作，积极参加县财政局组织的各项活动，又要在不影响正常业务工作的前提下，支持当地党委、政府的重点工作，遵守工作时间。

（六）财政所人员参加县财政局岗位目标综合考评，对乡镇财政所人员实行县财政局与当地党委、政府双重考评的办法进行综合考评，每年至少考核一次。分值权重按县财政局考核占70%、当地党委、政府考核占30%累加后计算考核结果，作为评选“优、先、模”和干部选拔、任用的主要依据。乡镇党委、政府侧重考评政治学习、廉政

― 3 ― 建设、组织活动和组织纪律等方面情况，县财政局侧重考评业务工作完成情况。

（七）乡镇财政所的固定资产、办公设备与备品，要认真清查、登记造册，所有权归县财政局，财政所不得随意变更和处置；变更、处置和报废等，必须报县财政局批准。

（八）乡镇财政所的正常经费由县财政局根据管理工作需要核定拨付。

（九）乡镇财政所要严格执行所在乡镇政府和县财政局的安全制度，认真按当地党委、政府的统一要求进行值班值宿；发生事故，按所在乡镇值班值宿制度追究有关人员的责任。

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二、财政所经费管理制度

（一）乡镇财政所经费要有预算计划，本着厉行节约的原则，保证必要支出；办公经费采取“费用包干，超支不补，结余留用”的管理办法；各项支出要按计划和支出范围、标准，从严控制。

（二）乡镇财政所经费由县财政局乡镇财政管理机构统一管理，实行报账制。

（三）严格履行审批手续，计划内单笔经费支出在200元以下的由乡镇财政所长自行掌握核销；单笔经费支出在200元以上或超计划的，必须事先提出用款申请，县乡镇财政管理机

― 5 ― 构同意后方可支用；对未按规定报请和不符合要求的支出票据以及超计划、超范围的开支项目不准核销。

（四）购置物品凡纳入政府采购目录范围的必须实行政府采购。

（五）要认真执行财务会计制度，所有支出当月结算，特殊情况最迟不得超过次月10日；年终在12月25日前结清全年支出业务，按时上报决算。

（六）严格遵守现金管理制度以及银行结算规定，按时记账、对账和结账，做到日清月结，账款相符。

五、乡镇行政事业单位报账工作程序

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（一）乡镇财政所对同级预算单位实行会计集中核算，代行管理单位财务核算。同级预算单位发生支出业务时，由各单位报账员填制支出报账单并附原始凭证，经单位主管领导审核签字，加盖单位印鉴后，送会计核算中心核算会计复核和会计核算中心主任审核后，报乡镇领导签批核销。

（二）审核原始凭证：报账员在受理本单位业务经办人的收支票据时，须对原始凭证的真实性、完整性、合法性和填写的正确性、有效性进行初审，包括：检查经办人、审批人的签名手续是否完备，是否符合本单位内部财务管理制度和审批权限规定。

― 7 ―

（三）整理原始凭证：报账员应对初审后的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核实凭证张数和金额。

（四）填写专用结报凭证：报账员应按会计核算中心提供的规定格式分类填写专用结报凭证，经单位财务审批人签批后向会计核算中心办理结报。

（五）办理报账手续：报账员将报账单据交会计核算中心审核；对于会计核算中心退回的不准确、不完整的原始凭证，报账员退回经办人按要求补充、更正。

（六）结报期限：报账员应对发生的经济业务及时向会计核算中心办理结报。各单位结报业务量多时，应当天结报，― 8 ― 业务量少时，可10天结报一次，但每月25日前必须将当月经济业务结报完毕。

（七）会计核对：报账员应根据单位的需要和会计核算中心的有关要求及时进行有关收支情况的核对工作。

（八）会计报表：会计核算中心负责提供基础会计报表，各单位负责报送并据此编报其它相关报表。每月终了，会计核算中心按财务管理要求生成基础会计报表，经单位财务负责人及相关人员签字确认后，由会计核算中心和报账单位分别各存档1份，必要时可报送县有关部门1份。经济统计报表、年终决算报表由各单位根据会计核算中心提供的基础数据按要求如实编报。

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六、乡镇财政所财务工作制度

（一）认真贯彻执行国家财经方针、政策及上级制定的各项财务制度。

（二）建立健全财务岗位责任制，明确分工，密切协作。

（三）正确编制和季度的财务计划(预算)，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报(决算)。

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（四）认真按照“乡财乡用县监管”、“村财民理乡代管”的规定管理收支，收入及时缴库，支出按权限申报。

（五）为乡镇政府当好参谋，经常进行经济活动分析，及时汇报财务收支、财产管理等情况，做好财务会计核算工作。

（六）采购支出要按照政府采购目录和限额标准编制政府采购预算和计划，经县财政局乡镇财政管理机构审核，主管局长批准后，统一由县级集中采购部门办理，采购资金由县财政局国库管理机构直接支付给供应商。

― 11 ―

（七）严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、记载不正确的票据、凭证应予以退回或补充更正。

（八）财政支出，必须按审批手续办理，对超范围、超标准和无计划支出要拒付。

（九）支出票据要严格按照《会计法》的有关规定，作到手续完备、内容完整，杜绝“白条子”入账。

（十）临时性借款须经财政所长审核同意，乡镇领导批准后，出纳人员方能支付。

（十一）及时记账、对账，做到日清月结。

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（十二）库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。不得挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经有关领导研究处理。

（十三）管好财务会计档案，做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的整理、装订、归档等工作。

七、乡镇财政资金管理制度

（一）乡镇的各项支出严格按照支出范围、标准、顺序和财务审批程序办理，指标内支出，要做出用款计划，― 13 ― 合理安排资金，不得超指标，特殊情况需报县财政局乡镇财政管理机构审批。

（二）预算资金必须按照“保工资、保运转、保重点”的原则安排支出。

（三）乡镇财政所按月向县财政局乡镇财政管理机构提交工资发放明细表和工资调整表，经县财政局乡镇管理机构审核，主管局长批准后，将工资拨到“工资专户”，并委托银行统一代发。

（四）乡镇公用经费支出和事业支出，用款单位根据预算按月提出用款计划，经乡镇领导签批乡镇财政所审核后。报县财政局乡镇财政管理机构批准，送县财政局国库管

― 14 ― 理机构，由县财政局国库管理机构拨入“支出专户”，乡镇按规定使用。

（五）专项资金实行专项管理，按规定用途使用，按进度拨款，专款专用，严禁挤占、挪用。

（六）涉及到基本建设和维修等方面的专项支出实行工程预决算制度，报请县投资评审中心审核后方可入账。

（七）涉及政府采购的专项资金必须报请县政府采购办批准或由县政府采购办统一采购。

（八）乡镇预算外资金实施收支两条线管理，收入全额上缴到乡镇财政所预算外收入专户，不得滞留、挪用、坐支。

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（九）乡镇财政所对各单位预算外资金的上缴，要进行监督和检查，对隐瞒收入、坐支等问题要依据相关法规严肃处理。

（十）使用预算外资金要遵循相关政策文件，不得随意改变资金用途。

（十一）乡镇财政所对专项资金和预算外资金要进行跟踪检查，防止违法违纪现象发生。

八、会计核算监督制度

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（一）会计核算中心应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度设立会计账册，做好会计核算工作，保证会计信息合法、真实、准确、完整。

（二）乡镇各单位要依据实际发生的经济业务，取得或填制原始凭证，并及时送交会计核算中心。

（三）会计核算中心按国家会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按照会计制度的规定更正、补充。

（四）会计人员要根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记会计账簿。

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（五）会计核算中心要定期对会计账簿、货币资金、有价证券、往来等进行核对，保证账证相符、账款相符、账账相符；对账工作每月至少一次。

（六）为保证银行存款的安全，会计核算中心预留银行的存款账户印鉴，由主管会计和出纳员分开保管。

（七）会计核算中心按照国家会计制度规定，根据经审核的会计账簿和有关资料及时编报各单位的财务报告；财务报告要由单位负责人签名、盖章和加盖单位公章。

（八）会计核算中心依据国家法律、法规及各单位的预算计划、业务工作计划对各单位的经济活动进行会计监督。

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九、集中核算单位财务管理制度

（一）纳入集中核算的单位在资金使用权和财务自主权不变的前提下，坚持以收定支、量入为出、自求平衡的原则，厉行节约，合理使用资金。

（二）各单位年初有收支计划；收支计划须报经乡镇财政所和乡镇主管领导批准；批准后的收支计划由乡镇财政所送达各单位执行。

（三）加强收支两条线管理，收入直达财政专户，不得坐收坐支。

（四）严格控制开支，杜绝一切不合理开支。

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（五）集中核算单位领导必须遵守会计核算中心的各项规章制度，严格执行年初预算指标，遵守财经纪律，履行财务审批手续，把好支出第一关。

（六）集中核算单位需要资金时，填好资金申请审批单，单位领导签字后，由代办员向财政所申请拨款。

（七）单位核销的票据必须是省税务部门或省财政部门统一印制的合法票据，并做到三有：经手人签字、单位负责人签字、乡镇主管领导签字。

十、支票管理制度

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（一）现金支票和转账支票由会计核算中心资金出纳员统一根据用量到开户银行购买并保管；购买的支票要分别按顺序号登记。

（二）建立支票使用登记制度，登记内容：支票号、使用日期、收款单位、用途、金额、领用人、经手人签字。

（三）支票使用要随时签发、随时盖章，不得预先盖章备用。

（四）领用支票人员必须在3日内报账，报账时资金出纳人员要认真核对票据的合法性和有效性。

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（五）领用支票人员要保证支票的安全，不得随意乱放，一旦发现支票丢失或被盗，要向领导报告，并迅速向银行办理挂失手续或向公安部门报案，防止造成经济损失。

（六）支票丢失造成损失，要追究当事人的责任，并据情要求当事人赔偿经济损失。

（七）对过期、作废支票要加盖“作废”戳记，逐笔注销，并剪掉作废支票的号码，将其贴在支票登记簿的号码栏内备查；同时，按照支票号码整理装订成册，妥善保管。

（八）会计人员应及时正确地记载各项经济业务，准确掌握银行存款余额，定期与银行对账单进行核对，每月做银行存款调节表，发现问题及时解决。

― 22 ―

（九）严格支票结算制度，不签发空头支票，不签发远期或过期支票，不签发印鉴不全、印鉴不符的支票，不得将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用；支票和印鉴要由相关人员分别保管，不得由一人保管。

十一、现金管理制度

（一）财政所库存现金和各单位的备用金实行审查核定制度，一般不超过500元，超过定额，要及时存入银行。

（二）在财经制度允许的范围内，以下开支可使用现金：

1、未纳入统发的职工工资和各种工资性津贴；

2、支付个人劳务报酬及其他专门工作报酬；

― 23 ―

3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人其它现金支出；

4、出差人员必须随身携带的差旅费；

5、结算起点500元以下的零星支出；

6、确实需要现金支付的其他支出；

7、与其他单位正常经济往来在500元以下的。

（三）因公外出人员携带必要的现金要填写借据，并由单位领导审批同意后，方可支付。

（四）因公外出人员返回后必须在5天内报账，结清差旅费，不准拖欠。

（五）购买物品所借现金必须及时报销结清。

― 24 ―

（六）购买专控商品，一律不准使用现金。

（七）出纳、会计要严格按照岗位责任制认真履行职责，账款要做到日清月结、账款相符，现金管理要做到十不准：

1、会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不准一人兼管；

2、不准用白条顶替库存现金；

3、不准因私借用公款；

4、不准单位之间相互借用现金；

5、不准假造用途套用现金；

6、不准用转账支票套取现金；

― 25 ―

7、不准公款私存；

8、不准账外存款，私设小金库；

9、不准坐支各种收入；

10、不准有价证券抵顶现金。

（八）发现现金短少或长余时，不得私自处理，要及时查清原因，并如实向财政所长报告。

（九）现金取送数额较大的，必须两人以上同行，必要时有保卫人员护送。

十二、票据管理制度

― 26 ―

（一）乡镇财政所设专人管理票据，具体负责票据管理、购入、发出、回收等项工作。

（二）乡镇财政所统一管理票据，乡镇各单位统一到乡镇财政所领取票据。

（三）对各单位核定供票数量，定期检查，定期收缴，交旧领新。

（四）要严格票据领用手续，建立票据使用登记簿，登记册号，领发票据须统一登记编号，领用人签字。

（五）不准将票据涂改、挖补、撕毁、隔号、拆本使用。

― 27 ―

（六）乡镇各单位收费收入全部存入财政专户，对坐收坐支的，在问题没查清处理前应暂时停发票据。

（七）乡镇各单位不按规定使用票据或自购自制票据收费，或收费不开票据，要依法严肃处理。

十八、财政所长岗位责任制

（一）负责财政所全面工作。

（二）自觉接受县财政局和乡镇党委、政府的领导。

（三）负责组织职工学习贯彻落实党和国家的方针、政策，认真执行财务会计法规和规章制度，提高工作质量和工作效率，确保工作有序进行。

― 28 ―

（四）负责财政所工作人员管理，做好政治思想工作，积极组织职工政治业务学习，搞好廉政建设，增强文明办公和为民服务意识；关心职工生活，调动职工工作积极性。

（五）负责乡镇财政收支监督管理，组织预决算编报、预算调整执行及情况分析工作。

（六）负责实施各项涉农补贴资金的发放工作，落实好农村公共财政的各项政策。

（七）负责乡村会计集中核算，落实“乡财乡用县监管”、“村财民理乡代管”等项管理制度，严格按照上级财政部门规定的工作程序开展工作。

― 29 ―

（八）负责财政所规章制度的制定和执行，对工作人员岗位责任进行考核。

（九）不断改进工作作风，注重调查研究，解决工作中出现的苗头性、倾向性的问题，为上级领导决策提供翔实的第一手材料。

（十）增强防范意识，加强业务岗位检查，发现问题及时解决，并实行备案制，防止违法违纪、盗情、火情的发生。

（十一）完成领导交办的其他工作。

十九、财政所预算会计岗位责任制

― 30 ―

（一）负责综合财政预算指标的制定和调整。

（二）负责预算内外资金的拨款审核与会计核算工作。

（三）负责资金收付会计凭证的审核。

（四）负责按会计制度规定，利用“乡财乡用县监管”系统搞好财政总预算会计记账和各项会计事项处理。

（五）负责按月向乡镇政府和县乡镇财政管理机构报告预算执行情况

（六）负责预算内外财政综合预算执行结果的决算编报和分析工作。

（七）负责乡镇财政的票据管理工作。

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（八）负责财政、财务监督检查工作。

（九）完成领导交办的其他工作。

二十、财政所专管员岗位责任制

（一）严格执行各项政策法规，完成负责的工作任务。

（二）税收专管员负责有关税收的征收管理工作；经常深入基层，调查税源；及时做好税源的登记、上报和存档工作。

（三）农民补贴专管员负责各项农民补贴的政策宣传、数据统计、资金发放、报表汇总及相关信访咨询等工作。

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（四）村级资金专管员负责按政策对村级 “一事一议”、村级经费等国家对村补助资金的范围、程序、方法和实施情况进行全程监督，确保其正确使用。

（五）社会保障专管员负责农村五保户供养、农村合作医疗及相关事项的认定与资金的发放、监督工作，切实做好农村社会保障工作。

（六）专管员要及时登记台账，定期与总预算会计对账，按时报表，做好资料存档工作。

（七）完成领导交办的其它工作。

二十二、会计核算中心主任岗位责任制

― 33 ―

（一）会计核算中心主任一般由财政所长兼任，负责核算中心的全面工作。

（二）组织制定工作计划，并定期检查落实。

（三）建立健全会计核算中心的内部管理制度，提高工作效率和管理水平。

（四）负责协调各单位和代理银行之间的有关工作。

（五）严格执行经费开支范围和标准。严格财务收支管理，定期或不定期地检查库存现金和重要件证的账实情况，确保账款、账账、账实相符。

（六）关心职工生活，奖优罚劣，调动职工积极性，增强凝聚力。

― 34 ―

（七）完成领导交办的其他工作。

二十三、会计核算中心核算会计岗位责任制

（一）熟练掌握财务管理和会计核算业务，认真做好会计核算和监督，保证会计账务处理及时，会计科目运用准确，会计信息真实完整。

（二）按财务管理制度要求对原始凭证的合法性、准确性及手续的完备性进行审核。

（三）根据审核后的原始凭证及时填制记账凭证、准确记账，做好会计核算业务。

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（四）按会计制度要求做好财务分析，及时、准确编制会计报表和年终决算，并根据工作需要，及时提供有关会计信息。

（五）按月向会计核算中心主任（财政所长）汇报收支执行情况。

（六）定期对会计资料进行整理，分类装订，按规定及时归档。

（七）完成领导交办的其他工作。

二十四、会计核算中心资金出纳员岗位责任制

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（一）认真执行财务会计制度，严格审核各种票据凭证，对不真实、不合法的票据拒绝受理。

（二）掌握财务管理和会计核算业务，做到日清月结，并随时与开户银行及核算会计核对余额。

（三）认真做好现金和支票的收付工作，认真执行支票管理制度，不经乡镇领导和财政所长签字批准，不得签发支票或支付现金。

（四）负责办理银行账户的现金收支、转账、汇兑等结算业务。

（五）负责保管有价证券和支票，认真执行支票使用管理制度。

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（六）负责打印银行日记账和现金日记账，月末编制银行存款余额调节表，并按现金账面余额盘点库存现金。

（七）认真做好罚没、收费、往来等票证的购买、领用、回收、保管工作。

（八）完成领导交办的其它工作。

二十五、单位报账员岗位责任制

（一）单位报账员要有爱岗敬业的精神，树立全心全意为人民服务的思想，做好本单位与核算中心经济往来业务。

（二）业务能力强，思想素质好，工作效率高，对工作认真负责。

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（三）负责向会计核算中心申请拨款，办理本单位的各项经济业务，并负责将本单位收入，通过会计核算中心存入财政专户。

（四）定期向会计核算中心核销本单位当月手续健全的票据，及时报结当月本单位收支业务。

（五）及时准确的向本单位领导提供财务收支数据。

（六）遵纪守法，不得利用职权之便占、挪公款，不得接收不合法和手续不健全的票据，不得坐支；单位备用金不准超过规定额度。

（七）完成领导交办的其它工作。

― 39 ― 二

十一、财政所档案员岗位责任制

（一）负责按规定做好会计档案的归档、保管、查阅和销毁等工作。

（二）会计档案按进行归档、分类，整理立卷，编制保管清册，做到存放有序，查找方便。

（三）负责管理会计核算光盘等磁性介质档案，并按有关规定存放、保管。

（四）严格按《会计档案管理办法》规定借阅档案并做好借阅登记，防止会计档案被涂、拆和抽换。

（五）会计档案不准借出，遇有特殊需要，须经单位领导批准，可复制，并办理登记手续。

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（六）保持档案室环境整洁，定期进行防蛀、防腐处理，防止毁损、遗失和泄密。

（七）完成领导交办的其它工作。

二十六、财政所文明办公制度

（一）工作人员要仪表端庄、衣着得体、整洁大方，符合岗位要求。

（二）职工要衣着整洁，常理发、常修指甲；不在办公室大声喧哗，语言文明。

（三）接待外来办事人员要来有迎声、去有送语。

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（四）工作人员不得上班时饮酒，不得赌博、参与封建迷信活动。

（五）办公室用品摆放整齐规范，室内窗明几净、四壁无尘，室外整洁优美。

（六）保持办公室内外的环境卫生，不乱扔纸屑、不随地吐痰、不乱堆杂物；办公场所每天一清扫，每周一大扫，做到地无纸屑和烟头。

（七）工作人员离开办公室要做到门窗关严、电源切断、杜绝隐患。

二十七、乡镇财政工作人员守则

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（一）坚持毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想。

（二）坚持科学发展观，为建设和谐社会做贡献。

（三）坚持原则，实事求是，客观公正。

（四）坚持学习，与时俱进，不断更新知识，指导实践。

（五）坚持社会主义荣辱观，模范遵守法律法规，恪守职业道德，严守工作纪律。

（六）熟练掌握国家财经法规和会计制度，准确履行财务和会计职责。

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（七）爱岗敬业，钻研业务，工作主动，注重效率，完成任务。

（八）团结互助，精诚合作，礼貌待人，文明办公，讲究卫生。

（九）秉公执法，廉洁自律。

（十）严守财经机密。

财 务 管 理 制 度

一、纳入集中核算单位要坚持以收定支，量入为出的原则，厉行节约，合理使用资金。

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二、年初有收支计划，打紧打严，呈报财政所和主管领导批准后，由财政所将用款计划通知下达各单位，严格监督执行，任何单位不能随意扩大和改变收支计划。

三、执行收支两条线管理，收入直达财政专户，杜绝坐收坐支现象发生。

四、严格执行开支范围，压缩四项费用支出标准。即：招待费、复印费、租车费、电话费。不准违反控购规定，购置专控商品，杜绝一切不合理开支。

五、严格执行财务审批制度，履行财务审批手续，严肃财经纪律，真正做到一支笔批钱，一个漏斗出钱。

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财 务 审 批制 度

一、纳入集中核算各单位领导必须遵守核算中心的各项规章制度，严格执行年初预算各项收支指标，遵守财经纪律，履行财务审批手续，把好支出第一关。

二、纳入集中核算各单位领导在本单位资金使用权和财务自主权不变的前提下，要坚持以收定支，量入为出，自求平衡的原则。严格控制各项支出，压缩四项费用支出标准，把好审批关。

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三、纳入集中核算各单位所需资金时，填好资金申请审批单，单位领导签字后，由代办员向财政所申请拨款，经主管领导审批后，予以拨款。

四、单位核销的票据必须是税务部门和财政部门的合法票据，做到五有：即有经手人签字、有单位领导签字、有主管领导签字、有财政所长审核章，最后主管领导审批签章后核销。

五、出纳员要对报销凭证认真审核，对手续不健全的票据不准核销，更不准白条子入帐，一经发现，严肃处理。

财政所财务管理制度

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1、加强财政所财务管理，严格控制经费支出。正常的经费支出由乡镇财政管理局局长审批，一次性数额较大的支出及特殊性支出，必须经分管局长、局长或局长办公会研究决定。

2、财政所经费支出实行报帐制，报帐时间为每月月末前7日内，财政所将经费支出的原始票据报县财政局乡镇财政管理局，经乡镇财政管理局局长签批后，方可记帐。所需的办公用品及其他物品，要遵循先请示后办事的原则。

3、会计人员要按《会计法》进行会计核算。每月终了十日内，会计人员必须将本月经费支出情况进行汇总，― 48 ― 分析增减原因，形成表格及书面材料，由财政所所长向乡镇财政管理局局长汇报。

4、凡公出借差旅费，由公出人填写借款单，财政所长审批后方可借款，超过300元（含300元）需报请乡镇财政管理局局长同意后方可借款。执行“前帐不清，后帐不借”制度。

5、报销差旅费必须按财务规定认真填写差旅费报销单，经财政所所长审核后，乡镇财政管理局局长签批。如发现不符合规定的，财会人员有权纠正。

6、招待费的支出，由乡镇财政管理局局长统一安排。

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7、增加固定资产，要及时记帐。处理闲置等固定资产时，要请示局长，签批后方可处理，确保国有资产不流失。

财政所工作制度

以“三个代表”重要思想为指导，为汤原县经济建设服务、秉公理财廉洁服务为宗旨。

1、实行逐级负责制。乡镇财政管理局局长负责乡镇财政管理局工作，财政所所长负责全所工作，副所长负责分管

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第四篇：财政所档案管理制度

财政所档案管理制度

一、总则

1、为认真贯彻落实《档案法》和《河北省档案管理条例》，规范和加强财政所档案管理工作，更好地为各项工作服务，特制定本制度。

2、财政所档案工作实行集中统一管理的原则，以维护档案的完整与安全，便于各项工作查询与利用。

3、档案是本财政所各项工作活动中形成的全部资料的总和。包括文书、会计、实物等方面的档案。

二、管理体制

1、财政所设立综合档案室，集中统一管理本财政所在各项工作中形成的各类档案。

2、综合档案室由专人管理，业务上接受上级指导和检查。

三、档案管理

1、各种档案按组卷要求，由立卷人整理，按有关规定装订由综合档案室统一保管。

2、各种档案的文字书写，必须用蓝黑或黑墨水书写，禁用其它笔书写。

3、档案一般不外借，确因工作需要借阅档案时，均应由财政所长批准后按有关规定借阅。

4、档案要做到安全保管，定期检查，积极创造档案保管条件，做到防盗、防火、防潮、防尘、防失密。

四、档案查阅借阅

1、外单位查阅档案时，必须持有介绍信，严格履行手续，经所长批准后，方可借阅。

2、凡查阅档案者，一般不准将档案带出档案室，如需要借出时，必须经财政所长批准；查阅者必须按规定查阅，与查阅内容无关的文字材料不准随意翻阅、摘抄。

3、查阅档案者要爱护案卷，不得将案卷拆毁、拆页、勾抹、圈点，严防污染档案；查阅时不得吸烟；也不得将案卷转借他人或带回家中。

五、档案安全保密

1、严格遵守党和国家的有关保密制度，加强管理，防止丢失、泄密。

2、查阅档案，一般应在档案室查阅，需要摘抄或复制的机密文件，必须经财政所长批准，否则不准摘抄、复印。

六、档案室管理

1、档案室是保存档案的重要基地，非本室工作人员严禁入内。

2、档案室内严禁吸烟，严禁存放易燃、易爆物品，严禁使用电器，并保持经常通风。

3、档案室门窗要牢固，随走随关，班前班后要经常检查，严防档案丢失和意外事故发生。

4、档案室内要保持清洁卫生，有防火、防盗、防光、防虫、防鼠、防潮、防尘、防污染等措施。

5、档案装具要坚实、耐用、整洁大方。

第五篇：三和财政所财务管理制度

三和财政所财务管理制度

（1）经费支出要坚持统筹安排、节约开支、总额控制的原则，确保镇工作正常运转。

（2）开支发票必须合法有效，所有原始凭据要经办人、审核人和审批人签字才能有效入帐，否则，会计有权拒绝接受。

（3）会计人员要严格审查会计凭证的真实性、完备性，对虚假和不合法开支票据坚持原则拒绝报帐，要做到日清月结，帐证相符，帐帐相符，帐表相符。

（4）如发现假伪票据和办审手续不完善的开支款项由当事人自行负担，并依据实际情况追查相关人员责任。

（5）财务收支公开接受监督，促进合理、公正、规范管理。

（6）财务人员必须严格遵守现金管理规定，不准超额库存现金。

（7）本制度自2010年1月1日起执行。