建筑业的出纳工作流程（定稿）

第一篇：建筑业的出纳工作流程（定稿）

我也是建筑业的，把我们出纳的日常工作内容贴给你：

办理票据报销，现金日常收支，支票购买、登记、使用管理银行的日记账、现金帐做到日清月结准确无误。按规定代扣职工保证金及各项罚款，使用的收据按起止号登记入账，每月按考勤表进行工资核实及发放，并将发放记录存档，每月缴纳两个公司的水电费，手机费及其他费用，发票购买、使用、登记；发生的错票、废票及时作退票处理、购买的发票按起止号登记账册，每月到税务所发票ic号报数，登记低值，固定资产的明细账，办理申报工程银行保函和保证金支付。年末财务资料，账簿贴花整理归档，按公司现金管理制度执行现金管理。完成领导交给的其他现金管理工作。

第二篇：出纳工作流程

出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。它既包括各项票据、货币资金、有价证券收、付业务处理、整理和保管，也包括对货币资金和有价证券的核算等各项工作，出纳是会计工作的一个重要组成部分，有着专门的操作技术和工作规则，同时也是一项政策性很强的工作，具体工作职责规定如下：

一、账务管理

（一）设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表（附表样），公司财务部经理签字后报公司经理审阅。

（二）除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票、现金等，均需及时存入公司的银行账户。

（三）出纳员每周五向公司经理上报经财务负责人审核后的“银行存款收付周报表”（附表样）。财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司总经理提供银行存款余额情况。

（四）银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、公司总经理、财务部经理签字后办理付款，支付支票的同时必须要求收款单位或经办人提供有效的收款收据。

（五）公司收到客户支付的货款或汇票当日无法存入公司银行账户的，出纳员必须妥善保管好票据，并及时通知财务经理，第二日必须及时到银行进帐。

二、现金管理

（一）公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

（二）公司支付现金范围：公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。

（三）出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得坐支现金。

（四）公司库存备用金限额为银行核定限额，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

（五）出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部经理核定后报公司经理批准后提取。

（六）公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人或公司总经理、财务部经理签字批准后支取。

（七）出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

（八）出纳员建立健全现金账目，按时逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、票据管理

（一）购回各类银行票据单证后，逐本登记，每份现金支票和转帐支票号码按顺序、逐一登记支票签发领用登记簿，出纳必须妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。

（二）严禁在空白的银行单据上加盖银行有效印鉴

1、在领用支票时，必须按照规定程序经审批同意后领用，领用人在领用时需在支票签发登记簿上签名。

2、填写错误或其他原因造成的作废的银行票据须加盖“作废”戳记，并与存根一起保存备查

3、发现银行票据遗失，应及时报告领导，并按规定办理挂失手续，造成损失的应当追究遗失人的责任。

四、稽核职能

出纳人员收付现金的依据必须是按照制度规定程序审批同意的原始凭证。出纳在支付款项时必须对经过审批的收付凭证进行再次复核，对以下情况可以如下处理：

（一）不真实，不合法的凭证，拒绝办理。

（二）计算不准确，要件不完整的原始凭证，退回更正补齐，重新审批后再进行支付。

（三）发现伪造和涂改原始凭证，虚报冒领的行为，除拒付外，还应扣留凭证并向财务经理汇报，同时将处理情况记录下来。

（四）支付现金时必须当面点清。

（五）收付讫现金的原始凭证，应该立即加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记并签署日期，及时登记现金日记账。

第三篇：出纳的工作流程

出纳的工作流程

一、打款流程：

1、确认对方相关款项已到账；

2、业务负责人收到发包单位提供的薪资表单，核算出税金、管理费，计算实际需要打款的金额；

3、根据实际发薪打款表格，按要求填制收付款凭证，经办人、财务签字、总经理审核签字，上传至“鹰知付款沟通群”，相关领导审批通过后，进行网银汇款制单操作；

4、网银制单完成后，将相关收付款凭证交于会计，由会计进行网银审核操作，完成网银汇款业务；

5、汇款完成后，及时进行银行日记账登入，保住账实相符；

6、更新“2018年鹰知劳务收支发票明细”表格，在记账表单里及时进行更新完善，保证数据的准确性、及时性。

二、开票流程：

1、发票的保管、购买

1）发票由出纳进行保管，及时建立完整的发票使用登记台账，详细登记发票的开票信息，以备随时查询核对。

2）发票使用完后，及时通知金顺陈老师，准备好相应购买发票的材料，进行发票购买，流程如下： 发票使用完毕→准备购买发票材料：发票购买本、金税盘、《增值税专用发票领用申请单》、空白A4纸盖红章→快递至上海市崇明县堡镇通富路130号 崇明县第三税务所 小梅 ***

2、发票的开具、领取签收

1）需开具发票，填写《开具发票申请单》（见附件），确认开票相关信息后交于出纳；

2）发票需加盖发票专用章方能有效，各项目内容应清晰、完整，包括客户名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后，将有误的发票作“作废”处理，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样； 3）如开票信息发生变更时，一定要着重注明，并告知开票人员；

4）已开好的发票，经出纳和申请人复核无误后，填写《增值税发票签收回执单》，将开好的发票和回执单一并快递至发包单位，对方收到发票核对无误后，在回执单上签字拍照回传至我司； 5）收到签收好《增值税发票签收回执单》后，将发票签收相关信息登记至“增值税发票使用台账”并将回执单扫描黏贴在台账中。附件：

三、金税盘操作流程

1、发票开具流程：

1）金税盘插入电脑USB借口，开票打印机USB链接线插入电脑

2）双击桌面开票软件“”→登入→发票管理→发票填开→增值税专用发票填开→核对发票号码→确认→选择相应的开票信息，填入开票金额→确认无误后，打印

2、添加开票信息流程：

1）金税盘插入电脑USB借口，开票打印机USB链接线插入电脑

2）双击桌面开票软件“”→登入→系统设置→客户编码→增加→填入相关开票信息→保存

3、发票报税月度统计流程：

1）金税盘插入电脑USB借口，开票打印机USB链接线插入电脑

2）双击桌面开票软件“计→确定→打印

”→登入→系统维护→月度统计→选择月份：7月，所属税期：本月累

4、发票作废流程：

1）金税盘插入电脑USB借口，开票打印机USB链接线插入电脑

2）双击桌面开票软件“

”→登入→发票管理→发票作废→选中要作废的发票→作废

四、出纳工作的其他具体内容：

1、办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

2、登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。

3、登记日记账时应注意的问题：

1）设账：现金跟银行存款要分开登记，一个银行账户一本银行存款日记账，因为一个账户有一张银行对账单，方便对账。2）根据收付款单据逐日登记日记账，并结出余额。方便对账，随时知道还有多少银行存款数额。3）出纳应按实付的金额和日期记账，今天收钱记账日期是今天，不能以发票上的日期记账；报销按实际批准的金额实报实销。

4）对账：银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符。

4、保管有关印章，（发票章、法人章、劳动合同章）。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用。

5、审核客服人员工资单据，按要求拆分工资并打款发放工资。根据实有职工人数，办理代扣款项（包括计算五险一金）。发放的工资前，需按要求填写付款凭证，经办人、财务人员签字、总经理审核后，上传“鹰知付款沟通群”，相关领导审核通过后，安排打款。发放完毕后，要及时将工资表交于会计记账，妥善保管。

五、收、付款凭证填写要求

1、收款凭证填写要求：

1）摘要：按实际网银入账明细填写 2）金额：小写要用羊角符号具体到分 3）日期：按银行收到款项日期填写 4）制单：经办人签字 收款凭证样张：

2、付款凭证填写要求：

1）付与、内容：按要求填写完整

2）金额：大小写都要写，大写整数要写整字，具体到分的不用写；小写要用羊角符号具体到分 3）超过1万元的金额，需发送审核签好字的付款凭证照片至“鹰知付款沟通群”，相关领导审批通过后，进行网银汇款操作 生活费填写样张：

工资填写样张：

六、注意事项:

1、对收到的增值税专用发票进行认证,对纸质发票扫描认证或在“增值税发票查询平台”勾选认证；

2、对收到的增值税普通发票（纸质，电子）进行真伪查询；

3、对于查询后合规的发票，经会计审核，领导签字，方可准许报销；

4、明确增值税发票的报销时限，原则上应自取得扣税凭证的开具日期之日起30天内报销；

5、对于空白增值税发票的管理视同现金支票管理，不得事先加盖发票专用章；

6、每月对专用发票使用，结存情况进行盘点，并有会计复核；

7、已开具的专用发票的记账联（含红字发票），作废三联，专用发票登记簿视同会计凭证装订成册；

8、严格保管金税盘等税控设备和发票相关设施；

9、禁止为其他单位代开发票，核对无误的客户信息及时录入增值税防伪税控系统客户库，通过共享；模式与本公司其他管理人员共享，方便信息录入。

第四篇：出纳现金工作流程

出纳工作流程

一、现金收付业务

（一）现金收入

1、银行提取现金：

出纳根据当天实际付款业务需要，经财务总监批准，前往银行填制现金支票提取现金，提现必须由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。

2、收到客户或其他相关人员交来现金：

出纳凭收款依据收取现金，款项收取后开出收款凭证，内容包括：收到款项来源、日期、人民币大小写金额、备注（注明业务类型：货款、罚款、退款、押金、废品），出纳签字并加盖财务章。将收据按联次分别转交。

收到销货款后，应审核销货发票、销货单的一致性，是否有经办人签字及总经理签订的价格。

（二）现金支出

出纳付款时，先审核领款人填制的领款凭证，款项用途、金额及是否有经办人、财务科长、部门经理、总经理签字。（总经理出差的需在单据注明电话已请示，注明请示人及请示时间，总经理回公司后现金核算人员补签字）。项目齐全后方可办理付款。

1、费用报销

出纳审核费用单据、发票签字是否齐全、发票金额真实、内容完整、有无涂改、是否过期、辨别发票真伪。差旅费：审核发票日期与出差人员在办公室备案考勤日期是否一致，出差人员所报车票与往返行程是否一致，实际出差天数与所乘交通工具出发时间到返回时间是否相符。多人同时出差的必须指定专人报销费用，避免重报发生。办公费、招待费：审核有无非生产性物质购买小组的计划签字，招待费是否按规定就餐。

2、原料、物料、土建、设备、工资等支付（一般不通过现金支付，特殊情况现金支付的）

原料、物料：审核计量通知单、商品验收单、购进发票一致性，计量通知单是否有经办人签字及总经理签订的价格。

土建、设备：审核工程计划总经理、财务总监、工程负责人、经办人签字是否齐全，与会计帐未付工程款的余额是否一致，对照工程合同金额是否相符，是否存在工程质量纠纷，无误后根据领导人批示付款。

工资：审核领款人与工资表上姓名是否一致，确认公司是否有其人，领款人在工资表上签字后方可付款。

3、个人借款

出纳审核借条内容真实、准确、完整后付款。个人借款于业务结束后或出差返回后5日内报销。

4、现金存入银行

现金收款送存银行，由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。

所有现金收付款，双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况由出纳负责退回交款人。每日终了，现金核算人员根据当天收付款记录编制资金日报表，如有不符应立即查明原因改正。

（三）现金盘点制度

出纳每月盘点库存现金。盘点库存现金的步骤：

1.在进行现金盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜，必要时加封。企业

现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。

2.出纳已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登记现金台账，根据现金台帐结出

现金帐面余额。

3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列

示盘点金额。

4盘点金额与现金台账余额、会计帐现金余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出调整，长（短）款未查明原因的，出纳负责。

二 银行业务

1、出纳必须严格按照资金审定的用途安排支出，凡是实际用途与审批不符或审批手续不全的，不予付款。

2、出纳必须按照公司业务授权体系和财务审批制度规定的程序和权限进行资金申请、支付。越权审批的业务，不得支付。

4、出纳必须拿到原始单据或审批手续的文件，才能支付相关的结算款项。

5、出纳不准签发没有资金保证的票据或远期支票；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

6、出纳严格依据《票据法》和中国人民银行颁布的《支付结算办法》办理各种收支业务，不准签发空白支票、空头支票和超过银行存款余额的付款票据。

7、出纳必须在每个月未核对当月的银行对账单，并编制银行存款余额调节表；对于调节的事项必须查证原始凭证；对于调节不符的事项应查明原因，并及时向公司财务负责人汇报。

8、出纳保管好印章、严格按规定用途使用印章；签发支票所用印章不得全交出银行会主一人保管；银行预留印鉴由银行会计、财务部负责人分别保管，印鉴使用要符合公司相关管理规定。

9、公司指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次

三原始单据移交

出纳将收付款项，每日逐笔登记现金台帐、银行台帐后，将所有原始单据签字后移交主管会计签收。

第五篇：餐饮公司总出纳工作流程

餐饮业总出纳工作流程

一、现金收入清点、整理程序

出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。

二、出纳现款记录表编制程序

出纳现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映每个门店、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映门店每个班次、每个收银员应收过机实数。出纳根据现金收入交收记录簿核对每个班次、每个收银员实交现金数额，财务部出纳根据现金交收记录汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行的现金收入总数。

三、每日现金收入记录表编制程序

每日现金收入记录表是在完成出纳现款记录表的基础之上编制成的。它既是出纳记录表的补充说明，又是概括总结。出纳当天根据门店收入分别填制现金存款单，支票进账单送存银行，然后分别制作门店餐饮现金收入记录作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。

四、差额核对（需制表）

1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。

2、出纳将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送日审员进行差额核对。日审员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。

3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。

4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因尽快解决。

差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。

五、银行日报表编制程序（需制表）

银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将账户报表分为两部分。

1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。

支出部分。根据当天付款各银行支出数，逐笔填写

六、现金支出费用报销程序

大厦现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在出纳处领取现金。出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。

七、现金支出差旅费报销程序。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

八、登记现金日记账程序

登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固定金额。

九、抽查备用金工作程序（需制表）

出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。

十、处理收银员长短款工作程序

经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。

十一、支票领用及结账程序

（1）采购员根据当天需采购的具体内容，从财务部领取支票。银行出纳在发出支票前，应当核对采购单或报告是否齐备，金额是否相符，审核无误后，方可签发支票。

（2）签发支票需正确使用支票打印机，填写日期、金额、用途及密码。

（3）发出支票时需在“支票登记本”上按金额、购货单位等逐项进行登记。

（4）支票存根返回时，应检查项目填写是否齐全，发票金额与票根金额是否一致，在“支票登记本”上注销。

（5）结账时，银行出纳应对发票进行检查，主要有以下几个方面：

A）审核发票的真伪

B）发票的签发日期

C）购货品名

D）数量及单价

E）大小写金额是否一致

十二、外币业务流程（需制表）

1．总出纳每天早晨和收银主管打开外币保险箱，核对外币金额：

1）按照水单顺序号码一一核对；

2）核对外币现金、支票与外币兑换营业日报是否相符。

3）核对每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。

2..审核无误后,签字确认,存入我公司外币账户,取得的相关单据交与会计做账

3．检查水单是否连号，如有作废单，应由收银主管签字，盖作废章。