汽车修配厂的财务核算流程

第一篇：汽车修配厂的财务核算流程

汽车修配厂的财务核算流程 汽车修配厂的财务核算流程如下：

1，按照实际发生的业务，遵循相关的会计制度来建帐。注意一定要完善现金日记帐和银行存款日记帐，这两个帐不能错。其他的帐错了还可以重做，日记帐错了重做就困难多了。2，汽车修配厂的会计，还需要登记总账，现金银行帐，材料帐，往来账，费用帐，税金帐。

至于其他的，无非就是固定资产帐，实收资本等权益帐了。

会计科目：你可以买一套小企业会计科目章，这些一级科目都是国家规定的企业必须执行。

二级三级科目，你们汽车修配厂可以自己设置。

3，在成本核算时，应分清材料费和人工费。

修车用材料在“原材料”核算没错，但修车用工具应在“低值易耗品”账户核算，修车用大型设备在“固定资产”核算）。

领用时计入“生产成本——X单号——直接材料”。

修理工人工资计入“生产成本——X单号——直接人工”，工业企业设“生产成本——基本生产成本”和“生产成本——辅助生产成本”。

完工后，应该直接由“生产成本”结转入“主营业务成本”。

与工业企业不同的，就是修理修配企业没有“库存商品”账户。

最后，交到客户手中的是销售价，据此计算“主营业务收入”。

4，汽车修配厂所需要缴纳的税费：

从事汽车维修可销售汽车零配件取得的收入，按规定应缴纳增值税，发票应国税局购领开具。

你开办的企业如属增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，但取得的购进料件进项可申请抵扣。

如属增值税小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。

如果同时还提供洗车服务，就属于服务范畴，可以申请服务发票，缴纳营业税。如果不能开具服务发票，则只能按照混合销售缴纳增值税。

第二篇：汽车4S店财务核算

汽车逐渐成为了大众消费品，所以这个行业自然对4S店会计的需求也与日俱增。4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。看起来这些比一个企业简单，但看到版里好多人问询4S店会计核算的相关问题，就发现很多人其实非常需要这方面的经验。坐坐姐姐回答了很多，但是因为以前的帖子沉了下去比较难找，微微也没有这方面的亲身经历，所以今天做一个以往的汇总讨论，就将以前大家问的问题集合了起来。希望有这方面经验和见识的朋友来谈谈：4S店会计核算的流程和相关业务。

1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出？

解答：

zsl8989：:汽车4S店有整车销售和维修保养收入，支出就是对应的购车、零配件、工资等，增值税，车辆购置税、营业税、所得税，及附加税金

来这里坐坐：4S店 就是指汽车的销售，配件的销售，售后服务维修，信息服务等四个项目集中一起 的 汽车销售公司，至于核算，有属于增值税的也有属于营业税的，还有混淆行为的，所以核算必须分清楚。

2.三年前买的汽车 ,因帐上没钱，一直没入账，现在可以入吗？比较合理？

解答：

rose_123456:可以作为调账来处理。

百晓生：调帐的话，就要涉及以前损益调整，你就当做当年入的得了，不然又要涉及税，还要和税务打交道，能免则免了。

3.汽车销售公司的临时牌照费怎样入账？我们是汽车销售公司（一般纳税人），向顾客受的临时牌照费（一般是50元）怎样入账呢？我司给顾客开张收据，然后将收据付后。

解答：

awangml：挂其他应付款，付的时候转出去。

斐雯：价外费用，交增值税，雨中的大连：办个卡存里，不走到帐内，但尽量不给客户开收据。

4.主管部门无偿借给我单位使用的车，车辆年检费怎么入帐。（户名主管单位）

解答：

TOPHAPPYKING:如果有借用协议是可以入账的。

Wodeqidai:没有借用协议的话，如果这项费用又要在公司帐上报销，那就让车主与公司签订一份车辆借用协议，则其开销就可计入企业的费用了，但不能做为企业的固定资产

Wmm:即使有了协议，年检和保险费用也不能计入企业的费用

这就要说到汽车销售公司的特殊性了.总体来说,4S店以销售整车为主,维修为辅,因而属于商业企业,财务处理也按商业企业的来核算.商业企业的成本核算是很简单的,只包括商品进价.而单就维修来说,是委托加工行为,属于工业企业范畴,工业企业成本核算包括材料费和人工费和相关的辅助费用.我们为了简化核算,可以按商业企业成本结算方式来核算,即只算商品和原材料进价.当然了,如果计算维修成本时把工时算在里面也无可厚非.本人觉得维修成本的核算大可不必如此烦琐,但还是视公司管理需要而定吧.4S店的维修配件入“库存商品”科目(为方便与整车区分开来,也可用“原材料”科目进行核算).一般4S店的收入和成本分二块(整车和维修)

维修成本也就是所谓的材料费.为简化核算,可每月月末根据出库单汇总结转一次.维修材料成本按加权平均法来计价.有谁在汽车４Ｓ店做财务？我们是一级汽车代理商，日常业务包括，整车的销售和配件的销售和汽车的修理，其中有索赔和保养的问题，请教有谁做过同行业或类似行业的财务，索赔和保养等的日常业务是怎么处理以及会计核算是怎样的呢？

【解答】

一、整车销售

1、预付车款

借：预付账款

贷：银行存款

2、收到采购发票

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：预付账款

（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）

3、销售

（1）收到预收款：

借：银行存款

贷：预收账款——预收车款

其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）

（2）开具机动车发票：

借：预收账款——预收车款

贷：主营业务收入——汽车销售收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（3）代客户缴纳保险费和购置税：

借：其他应付款——代收款项

贷：库存现金

（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：

借：其他应付款——代收款项

贷：银行存款

4、结转销售成本

借：主营业务成本——汽车销售成本

贷：库存商品

二、精品销售

（1）开具增值税发票

借：预收账款——预收车款

贷：主营业务收入——精品装饰收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（2）结转装饰成本

借：主营业务成本——精品装饰成本

贷：库存商品

三、配件销售

（1）配件购入

借：库存商品——配件

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款

（2）配件销售

借：应收账款

贷：主营业务收入——配件销售收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（3）结转配件销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

四、保险理赔

（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账

借：应收账款——**保险公司

贷：主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）

借：银行存款

贷：应收账款——**保险公司

其他应付款——退三者修理费

（3）退三者修理费

借：其他应付款——退三者修理费

贷：库存现金

（4）结转维修成本

借：主营业务成本——维修

贷：库存商品——配件

应付职工薪酬

五、售后维修

（1）收到预收维修款

借：银行存款

贷：预收账款——预收维修款

（2）开具维修发票

借：预收账款——预收维修款

贷：主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（3）结转维修成本

借：主营业务成本——维修成本

贷：库存商品

应付职工薪酬

六、保修保养费用

（1）发生保修保养费用

借；应收账款——厂家

贷：主营业务收入——配件销售收入

——工时收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（2）收到厂家确认电传文件

借：预付账款

贷：应收账款——厂家

【问题14】

请教:在2008汇算清缴后,(因弥补2004亏损)而在2009年退回企业的企业所得税款怎么做账?

在2008年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用10000

贷:应交税费——应交所得税10000

结转:

借:本年利润10000

贷:所得税费用10000

借:利润分配---未分配利润10000

贷:本年利润10000

注:因预知当年利润(2008)须弥补以前亏损,所以未提取盈余公积。在2009年税务局退回税款后,我怎么做账?

【解答】

如果不涉及递延所得税，退回时做如下分录：

借：银行存款

贷：以前损益调整

然后再结转以前损益调整科目：

借：以前损益调整

贷：未分配利润

第三篇：汽车4S店财务核算

有谁在汽车４Ｓ店做财务？我们是一级汽车代理商，日常业务包括，整车的销售和配件的销售和汽车的修理，其中有索赔和保养的问题，请教有谁做过同行业或类似行业的财务，索赔和保养等的日常业务是怎么处理以及会计核算是怎样的呢？

【解答】

一、整车销售

1、预付车款

借：预付账款

贷：银行存款

2、收到采购发票

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：预付账款

（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）

3、销售

（1）收到预收款：

借：银行存款

贷：预收账款——预收车款

其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）

（2）开具机动车发票：

借：预收账款——预收车款

贷：主营业务收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税（销项税）（3）代客户缴纳保险费和购置税： 借：其他应付款——代收款项

贷：库存现金

（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：

借：其他应付款——代收款项

贷：银行存款

4、结转销售成本

借：主营业务成本——汽车销售成本

贷：库存商品

二、精品销售

（1）开具增值税发票

借：预收账款——预收车款

贷：主营业务收入——精品装饰收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（2）结转装饰成本

借：主营业务成本——精品装饰成本

贷：库存商品

三、配件销售

（1）配件购入

借：库存商品——配件

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款（2）配件销售 借：应收账款贷：主营业务收入——配件销售收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（3）结转配件销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

四、保险理赔

（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账

借：应收账款——**保险公司

贷：主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）

借：银行存款

贷：应收账款——**保险公司

其他应付款——退三者修理费

（3）退三者修理费

借：其他应付款——退三者修理费

贷：库存现金

（4）结转维修成本 借：主营业务成本——维修贷：库存商品——配件应付职工薪酬

五、售后维修

（1）收到预收维修款

借：银行存款

贷：预收账款——预收维修款

（2）开具维修发票

借：预收账款——预收维修款

贷：主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（3）结转维修成本

借：主营业务成本——维修成本

贷：库存商品

应付职工薪酬

六、保修保养费用

（1）发生保修保养费用

借；应收账款——厂家

贷：主营业务收入——配件销售收入

——工时收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（2）收到厂家确认电传文件

借：预付账款

贷：应收账款——厂家

【问题14】

请教:在2008汇算清缴后,(因弥补2004亏损)而在2009年退回企业的企业所得税款怎么做账?

在2008年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用10000

贷:应交税费——应交所得税10000

结转:

借:本年利润10000

贷:所得税费用10000

借:利润分配---未分配利润10000

贷:本年利润10000

注:因预知当年利润(2008)须弥补以前亏损,所以未提取盈余公积。在2009年税务局退回税款后,我怎么做账?

【解答】

如果不涉及递延所得税，退回时做如下分录：

借：银行存款

贷：以前损益调整

然后再结转以前损益调整科目：

借：以前损益调整

贷：未分配利润

第四篇：财务核算流程

财务人员门店审计流程

财务审计原则：一切审计工作以维护公司利益为基础。审计的目的是为了防治公司门店内部的各种错误的操作与舞弊行为。尽可能发现问题、反应问题，理清问题。保护公司与各部门员工的权益。

1、整理所有成品库上交的配送（白单）与门店、司机上交的（红单）。未能配对上的单据

整理处理作后期处理。

2、核对收银差异报表中的门店上交的现金与礼券是否一致。记录差异数交给总经理。

3、首先审核实物盘点是否有结算，有无差异数（先判断门店操作是否有错误的地方）。分

辨差异数对应收款项的影响。无结账的直接帮门店结算实物盘点表，用门店销售分类汇总报表—反推。

推算公式：（最后确认正确的期初+工厂配送+调入-调出-确认的最后班次的实存=反推表中得合计数）-优惠+预订-已收款-票券=应收现金

4、根据门店收银差异报表审核项目中的所有单项金额是否与报表上一致。

5、审核成品库配送到门店的单据是否有确认。（没有确认的单据首先联系门店，如果配送

错误联系录入员。）综合所有配送单的确认配送数，计算出配送金额核对收银差异报表的工厂配送金额是否一致。

6、审核收货确认所有未确认的单据，未能确认的单据根据发货部门与收货部门的具体情况

处理，找相应的负责人。

7、审核预订蛋糕单，根据门店提供的手工单审核电脑预订跟踪报表上单号是否齐全，金额

是否相符。对应收银差异表的预收款与已收款是否正确。特别留意撤销的蛋糕是否是错误而重新开单。这里会容易造成漏洞。

8、审核门店报废的单据。门店报废产品如果单据与实物不符，请与仓库或者门店联系。对

应收银差异的报废金额。

9、审核门店调拨明细表。特别是收货部门有没有准确确认。核对收银差异表中得调入和调

出的数量和金额是否一致。

10、审核门店外购入库单。根据门店提供的手工单审核外购入库报表。对应收银差异的外购金额，用供应商的金额乘以销售的价格就是外购品入库的总金额。

11、审核有裱花间的门店。根据门店提供的手工单审核生日蛋糕产值汇总表。对应收银

差异的完工金额。

12、审核优惠报表中的优惠是否有不合理的地方，将带回的小票跟系统进行核对，小票

上面要有相应人员的签字，确认是否在折扣权限内。根据生日蛋糕的销售数（单品销售及客单分析表）去衡量刀叉纸碟的赠送是否正常。除活动类、特批类、许可类的赠送折扣全部当短款处理，账务后期处理。对应收银差异表中的优惠项目。

13、审核冲账通道。门店是否有写明原因，如果原因不详细或空白请与门店沟通。冲账

原则只能冲销期初出错或者合理的特殊原因。特别留意正数冲销，如果不合理请记录，再作后期处理。

14、审核外卖店（蔓果、伊顿工业等）配送单据。如果配送单不清晰请与录入员或司机

联系。未能解决问题直接找生产部负责人将数据弄清楚。

15、审核厨房配送单据(大米、榨菜等），以及从仓库领取的酸奶。根据厨房上交的签名

单据确认配送物资的数量。

第五篇：0fziqzq财务_核算流程

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| You have to believe, there is a way.The ancients said:“ the kingdom of heaven is trying to enter”.Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.--Guo Ge Tech

财务处核算业务工作流程

随着教育事业的不断发展，多种渠道筹集资金不断加大，财务基础工作显得越来越重要。为了使财务核算业务正常、有序地进行，提高工作效率，现将财务基本核算业务流程明确如下：

核算业务

（一）日常业务报销

1.各单位会计人员和办事人员办理日常业务，首先根据原始发票填写报销附签，填写内容包括：

a)单位名称

b)日期

c)经费来源及金额

d)附件张数

e)项目负责人签字

f)单位财务负责人签章

g)领款人签字

2.报销附签填写齐全后，连同发票交前台工作人员审核制单。制单人审核无误后核销指标本，输入计算机、制单并打印记账凭证。

3.复核人员对记账凭证复核签字并且领款人签字后，交出纳人员，出纳人员根据记账凭证所打金额付款。

基本流程：

根据原始单据 →填制报销附签→ 财务主管签字→ 审核制单

（二）支取和报销差旅费

1.支取差旅费

由出差人填写出差申请单和经费支用单，申请单填写内容包括：

申请单填写内容：

a)单位名称

b)出差路线及任务

c)经费来源

d)出差人姓名、人数、职称

e)出差时间、借款金额

2.经费支用单填写内容：

a)单位名称

b)经费来源

c)金额、用途

d)经费申请人签章

填写好的申请单和经费支出单位，在由本单位财务主管签字后，带指标本到财务处综合核算室，经审核制单、核销指标、复核签字、领款人签字后，到出纳领取现金。申请单留存财务处，作为报销时的依据，连同报销单一并入账。

基本流程：

填写出差申请单和支用单→ 单位财务主管签字→ 申请人签字→ 审核制单 →复核签字 →领款人签字→ 出纳付款

2.报销差旅费

工作人员出差回单位一周内（节日、假日、寒暑假期除外），到财务处综合核算室报账。报账人要根据出差票据类别分别填写。其中飞机票栏填写飞机票金额。会务费、保险费、机场建设费等一律填写在杂项栏。以上各类票据由报销人整理粘贴好后，方可报账。

基本流程：

填写外埠出差报销单→ 单位财务主管签字 →审核制单 →复核签字→ 领款人签字→ 出纳付款

（三）各种补贴的领取

凡是持有有关部门领款通知单的办事人员，一律填写领款凭证，填写内容包括：

1、单位名称

2、日期

3、摘要（填写所要领取的经济业务事项）

4、领款人签字

5、有关部门领导签字

基本流程：

填写领款凭证→ 审核制单→ 复核签字后→ 出纳付款

（四）日终结账

每日所有业务完毕后，计算机中的会计数据要和出纳现金库存余额、银行各账户余额进行核对，帐、款相符后进行账务处理：

1、打印科目汇总表

2、记账

3、数据备份

4、凭证装订成册

5、加盖顺续号存档

基本流程：

账、款相符 →打印科目汇总表→现金支票日结单→记账→ 数据备份→ 装订成册→ 加盖序号、存档

银行业务

1.收支票

（1）各单位会计人员收到外单位交来的支票，要审核印鉴是否齐全、清晰、台头、日期、大小写金额是否正确，审核无误将支票交核算中心银行出纳。

（2）银行出纳员审核正确，填写一式三联收据或服务业发票，记账联注名单位及项目编号。

（3）银行出纳员不定期将所收支票填写一式两联银行进账单送交银行。

（4）凭证制单人员根据银行回执和收据或发票记账联输机入账并打印记账凭证（5）每日终了，打印出银行日记账。

基体流程：

收支票→ 审核 →填写收据或发票 →填写进账单→ 送交银行→制单→打印银行日记账

2.取支票

由用款人提出申请，填写经费支用单，使用支票范围必需是北京市及天津市和廊坊市各收款单位，填写内容包括：

（1）单位名称

（2）经费来源

（3）收款人大小写金额、用途。

（4）财务主管、单位会计、经手人签字。

（5）手续齐全后到核算中心银行出纳领取支票。

注：严禁开空白支票，严禁非本校人员领取支票，研究生凭学生证方可办理。基本流程：

填写经费支用单→ 单位财务主管和会计签字→ 经手人签字→ 银行出纳领取支票

3.报销支票

办事人员用支票购买物品要开据国家正式发票，发票必需是北京市或天津市和廊坊市发票，发票背面有经手和验收俩人签字。内容包括：

（1）付款单位

（2）日期

（3）所购买物品名称、数量、单价、金额。

（4）财务专用章、经办人验收人签字或盖章。

（5）会计或办事人员详细填写报销附签所要求的内容，会计人员并带单位指标本报销支票。大额支取需领导人签字。

4．外地汇款

由用款人提出申请，填写经费支用单，和银行电汇单一式三联，填写内容：

（1）单位财务主管、经费负责人、会计和经手人签章

（2）收款单位名称

（3）开户银行及账号

（4）金额、用途

（5）填写完毕送交银行，凭第一联银行回单记账

5．汇票

由用款人提出申请填写经费支用单，并填写银行汇票委托书，填写内容：

（1）单位财务主管签章、经费负责人、会计、经手人签章

（2）委托书需填写以下内容:

a)收款单位名称

b)兑付地点省市（县）的兑付行名称

c)金额、用途

l 填写完毕送交银行办理汇票，凭第一联银行回单记账

6．本市汇款

由用款人提出申请，填写经费支用单和银行进账单三联，填写内容：

（1）账号、经费负责人、会计经手人签章

（2）进账单需填写收款单位名称、银行账号及开户银行名称

（3）金额、用途

（4）送交银行凭第一联回单记账