《税收》教学设计

第一篇：《税收》教学设计

《税收》教学设计

东引小学 张倩

教学内容：冀教版数学六年级上册第66页。教学目标：

1、了解税收的意义，掌握计算营业税的方法，能解答和营业税有关的简单实际问题。

2、了解税收在国家建设中的重要作用，培养依法纳税的意识。教学环节：

一、谈话导入。

1、师：同学们，近些年来，国家出台了好多惠民政策，现在我们上学国家实行的是义务教育，不用交学杂费和书本费，我们到医院看病，国家还给报销一部分医疗费，让我们不用发愁没钱看病了。国家拿出这些钱为老百姓办了很多好事，你们知道吗？国家的钱主要来源是税收。板书：税收

接下来我们了解一下税收的意义和作用。

2、课件出示：税收的意义和作用，让学生读一读。

3、师：通过读这段话，了解了税收的意义、作用和税收的种类。那么生活中人们是怎么纳税的呢？今天我们就一起来研究税收的有关知识。

二、营业税

1、课件出示：某商场5月份商品零售营业额统计表。

师：请大家仔细观察这张统计表，了解一下表中的数学信息。师：我们要解决的问题是：计算出这个商场5五月份商品零售营业税？

首先我们先来了解一下”营业税“和“税率”的含义。（纸条出示）：“营业税”“税率”的含义。提问：“营业税的税率是5％”是什么意思？

（意思就是缴纳的营业税占总营业额的5%，所以求营业税也就是求总营业额的5%是多少。）

师：由此看来要想求出营业税，必须知道总营业额。那总营业额是什么意思？

（就是各类商品营业额的和。）

师：让学生计算出总营业额填在表中

（1）学生自己解决问题，指名学生板演教师巡视了解学生做法。（2）让板演学生说一说解题思路。

教师小结：因为缴纳的营业税占总营业额的5%，所以求营业税也就是求总营业额的5%是多少。

刚才我们一起解决了有关营业税的问题，同学们想一想，求营业税 用怎样的关系式来表示？求营业额呢？求税率呢？

学生回答后，纸条出示：营业税、营业额、和税率三者关系式。营业税=营业额×税率，营业额=营业税÷税率，税率=营业税÷营业额 让学生把几个关系式多读几遍加深记忆。接下来我们再来解决几道有关练习。

三、解决实际问题 课件出示：

（一）判断。（指名口答）

（二）依法纳税实例。学生独立解答，同桌交流。

全班交流，指名扮演，说一说依据哪个关系式？

四、小结，谈收获.五、作业：课本66页“练一练”1、2、3、4题。

六、板书设计 税收

缴纳的税款叫做应纳税额。

应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。营业税=营业额×税率

营业额=营业税÷税率

税率=营业税÷营业额

第二篇：会计专业税收实训教学设计探讨

税收实训是会计专业中的重要课程之一，重在培养学生对税收的认知，培养学生的专业能力。由于大学毕业后，学生面临着就业，面对企业具备足够的税收实际操作能力非常关键，能增强大学生在人才市场中的竞争力，且从事企业会计工作，会涉及到税收的相关内容，加强高校会计专业税收实训课程具有必要性。通过对高校会计专业税收实训教学现状的分析，优化会计专业税收实训教学设计具有必要性。

一、会计专业税收实训教学现状分析

1.税收实训力度不足

税收是会计专业中的重要内容，按照不同的划分标准会形成不同类型的税种，如常见的增值税、营业税、个人所得税、企业所得税等都是常见的税种，是会计专业的必学课程[1]。通过对高校税收实训教学现状的分析，普遍存在着税收实训力度不足的现象，对税收类的知识只是一带而过，并未予以高度重视，实训力度不足，影响着学生专业水平的提升。

2.教学模式过于单一

教学模式对税收实训课程的影响非常关键，选择合适的教学模式具有必要性和重要性。现阶段，高校教师在税收实训课程教学中，以理论知识灌输为主，课堂教学以教师为主体，大都采用教师演示的方式，学生处于被动学习状态，真正的实训并未真正开展，对税收种类、核算方法、税收标准等内容理解与认知不彻底，教学缺乏趣味性，影响课程教学质量。

3.评价方式有待改进

目前，高校会计专业税收实训教学评价方式是采用终结性评价的方式，税收的考试方式以试卷的形式呈现，对学生实训能力的考察力度不够。学生的税收实训能力未得到训练，不利于学生对税收的实际操作，制约着大学生的发展，无法在竞争激烈的人才市场中占据主动权，竞争力下降，导致大学生的会计专业水平受限，对大学生的个人发展产生消极影响。

二、会计专业税收实训教学设计策略

1.加大学生的实训力度，建立税收实训基地

优化会计专业税收实训教学设计，应以学生的实训为主，教师的理论灌输为辅，加大学生的实训力度，让学生参与到课堂中来，明确税收的分类、核算以及标准等内容。高校应加强会计专业税收实训教学的重视，应出资建立税收实训基地，在基地中建立多台虚拟机，利用虚拟机技术以供学生进行模拟操作[3]。虚拟技术可以进行自定义设置，将所要模拟的内容输入其中，会呈现与日常税收实际工作流程相同的电子版本，学生可利用电子平台来开展税收实训课程，有利于激发学生的好奇，为学生提供更为充足的实训平台。例如，在“无偿划转方面的税务分析”中，涉及到增值税、企业所得税、营业税等不同的税种，学生可以借助虚拟机操作系统对各类税务进行实际的操作和计算，为日后步入职场打下坚实基础。

2.加大校企合作力度，提供更专业的实训平台

高校的健康运营，需要大量的经费予以支持，政府的支持资金只能解决燃眉之急，高校应依靠自身力量来获取更多资金，通过多个渠道来赚取经费。高校可以实现自身的商业化，通过承包食堂、超市等方式来获取利益，来丰富教学设施。另外，高校也可与企业开展合作，对高校和企业都会发挥重要作用，高校可以利用企业税收实训环境来培养人才，企业可以降低在人才使用上的成本，达到了双赢的目的。让大学生在企业中进行税收的实训学习，能把握真环境、真体验，在真实的职场环境中体验税收工作的流程、方法，其它企业的操作流程也是如出一辙。企业的税收实训方法都是当前最为主要的，代表着市场的发展趋势，对学生税收知识的掌握具有重要意义。

3.优化课程教学模式，以激发学生兴趣

在税收实训的基础上，教师应转变传统的教学模式，以培养应用型和复合型人才为主，提倡以生为本的课堂，应加大学生的参与力度，将现代化、创新性的教学模式应用其中，定会取得更为理想的效果。例如，案例教学法、项目教学法等，都可应用到税务实训教学之中。我们以案例教学法为例，如“某公司耗时10年积累资金500万元，并将这500万元用于购买设备和投资，其收益期10年，年均盈利100万元，该钢厂适用所得税率为25%。”然后，让学生进行税务的筹划和分析。

4.改善课程评价方式，实现评价的人性化

传统的税收实训课程是采用终结性评价的方式，学生的专业能力以最终的试卷成绩来衡量是不合理的，应将终结性评价与形成性评价相结合，实现评价机制的人性化。新型的教学评价方式，应更加注重对大学生日常实训表现的评价，在税收核算、筹划、分析等方面的课堂表现记录下来，为每个学生制作电子档案袋，与最终的实训成绩相结合，教学评价模式更具科学性与合理性，是税收实训教学不断进步的体现，有利于激发大学生的斗志，培养大学生的实践操作能力成为可能。

三、结束语

综上所述，优化和完善会计专业税收实训教学设计具有必要性和重要性，对提高学生的专业性具有重要意义。税收是企业在发展与运营过程中的必备要素，对税收人才十分渴求，税务的核对、缴纳等问题对会计人员的要求很高，加强会计专业税收实训教学具有必要性。优化会计专业税收实训教学设计，应加大学生的实训力度，建立税收实训基地，也可加大校企合作力度，为大学生提供更为真实、专业的实训平台，优化课程教学模式和评价方式，以提高教学质量。

第三篇：第八课财政与税收教学设计

新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

2009—2010学

第八课 财政与税收

全章概述

社会生活中，无论是百姓生活保障，还是国家的政治活动、经济文化建设，都需要依靠国家提供的财力，因此，国家必须直接掌握一定的收入才能实现其职能。国家的收入从哪里来？具体用到哪里去？国家收入的分配发挥着怎样的作用？了解这些问题有助于我们更深刻的理解财政的作用，认识个人在社会分配中的地位。

税收是国家组织财政收入的基本形式，每个人都与税收密切相关。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。

本课分为2个框题

一、国家财政

二、征税和纳税 新课标基本要求

评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。

分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。

第一框题 国家财政

★新课标要求

（一）知识目标

1.知道财政的含义及其实质。2.了解国家预算和决算的含义。

3.理解财政促进社会公平、改善人民生活的物质保证。4.懂得财政资的源配置职能。5.理解财政的经济稳定职能。

6.指导财政收入的含义及其具体获取渠道。7.理解影响财政收入的主要因素。

8.了解财政支出的含义和我国财政支出的具体用途。

9.懂得财政收支的对比关系以及如何却财政收支的合理关系。

（二）能力目标

1.初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。2.初步掌握根据政府职能合理分配财政支出的实践能力。3.能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力。4.初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力。5.辩证地认识财政赤字现象的思维能力。

（三）情感、态度与价值观目标

1.感受我国财政的性质、功能和使用原则，增强爱国主义情感。2.关心财政支出的内容，关注国家与社会发展，增强主人翁意识。★教学重点、难点

1.筹集财政收入的具体渠道 2.影响财政收入的因素 3.财政收支平衡 4.财政的作用 ★教学方法

学生收集、整理有关资料，教师设置问题，引导学生主体参与等教学形式。★教学手段

多媒体 ★教学过程

（一）导入新课 新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

2009～2010学

教师活动：播放“上海世界博览会宣传片”，设置问题：

⑴中国取得2010年世博会的举办权，体现了国际社会对中国改革开放道路的支持和信任，也体现了世界人民对中国未来发展的瞩目和期盼。承办上海世博会对展示我国的国家实力，促进我国经济发展具有重要意义。据估计“上海世博会”的建设总投资大约需要250亿元人民币，如果仅仅依靠个人投资能够承办吗？

⑵世博会应该主要由谁来承办？

学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：承办“上海世博会”的大量资金，主要由国家出资，因此国家必须有一定的收入，才能保证其各项职能的顺利实施，而国家的收入就构成了财政的一个重要方面，什么是财政？它在我国社会经济生活中发挥着怎样的作用？这就是今天我们一起探讨的内容。

（二）进行新课

一、国家财政

1、什么是财政？国家的收入和支出就是财政

从概念分析得出：财政的实质就是国家在社会范围内获得国家收入，并将它集中性分配使用。

2、国家预算和国家决算（情景模拟：“今天我是财政部长”）学生活动：学生分组课下搜集2008年国家财政收入和支出情况、收支结构情况、财政收支状态、财政支出的具体用途、2009年国家财政预计收支情况等，课上模拟财政部长向全国人大作报告。学生讨论财政部长报告，发表自己的意见。

第一组学生活动：受国务院委托，我代表国家财政部向全国人大作关于2008年全国财政收入和支出情况与2009年全国预计收入和支出情况的报告，报告如下：（多媒体展示）

2008年，全国财政收入61316.9亿元，完成预算的104.8％。全国财政支出62427.03%亿元，完成预算的101.7％。预计2009年全国财政收入65720亿，比2008年增长8%，财政支出预算总额将达到7.6万亿元。

学生活动得出结论：我们把上一的财政实际执行的情况，叫做国家决算。政府提出并经过法定程序审查批准的国家收支计划，叫做国家预算。

3、财政收入

第二组学生活动：（多媒体展示）

教师设置问题：请同学们结合课本和材料总结，什么是财政收入，它有哪些具体渠道？财政收入最重要的来源是什么？

学生总结，得出结论：

⑴含义：财政收入就是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

⑵四大渠道：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中税收是财政收入的最重要来源。⑶影响财政收入的主要因素 新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

2009～2010学

教师活动：根据财政收入的来源，同学们思考一下主要有哪些因素影响国家财政收入？ 学生活动：认真思考，发表见解。

师生总结：影响财政收入的因素有很多，但主要是两个方面：

第一，经济发展水平，这是基础性的因素。因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才有保证，没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。因此，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。

第二，分配政策。在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。它们是彼此消长的关系。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

4、财政支出

第二组学生活动：（多媒体展示资料）

教师设置问题：请同学们结合课本和材料总结，什么是财政支出？财政支出按具体用途可以分为哪些方面的支出？

⑴含义：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。⑵财政支出的分类

按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。

①经济建设支出

经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建设的重点。

教师活动：请同学们列举国家经济建设方面的重大投入项目，了解我国财政在经济建设方面的作用。

学生活动：积极发言。三峡工程、南水北调工程、西气东输工程等。②科学、教育、文化、卫生事业支出

主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。③行政管理和国防支出

是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。④社会保障支出

是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。

教师活动：引导学生阅读65页相关链接，并了解社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的 新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

2009～2010学

内容。

⑤债务支出

用于偿还国家各种债务本息方面的支出。

教师点评：注意国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，偿还这些债务属于财政支出。

第二组学生活动：（多媒体展示资料）

教师设置问题：请同学们读图判断2008年我国财政收入与支出是一种什么情形？ 学生总结：2008年中央支出大于收入，出现财政赤字。教师设置问题：我国财政收支关系共有有几种情况？ 学生阅读课本，认真思考，总结得出结论：

5、财政收支关系有三种情况：收支相等（财政收支平衡）、收大于支（财政盈余）、支大于收（财政赤字）。

①财政收支平衡（收支相等）

在财政预算、决算中，收支相等是最理想状态，表明国家筹集的资金得到充分利用。但收支平衡是在动态中实现的，由于具体条件不断变化，收支完全相等的情况几乎是不存在的。当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。

②财政盈余（收大于支）

是指是指当年财政收入大于财政支出的部分。③财政赤字（支大于收）

是指当年财政支出大于财政收入的部分。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致社会总供给与总需求不平衡，引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。

教师点评：发行国债可以增加财政收入，扩大政府投资，刺激消费需求，促进经济发展。但是国债发行规模过大，会增加政府还债负担，不利于经济的长期稳定发展。

教师总结：在经济生活中，国家可以通过调整财政收入支出控制经济运行。当经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约的情况下，国家可以通过增加经济建设支出，减少税收，以刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，这就是扩张性（积极）财政政策。

反之，当经济发展过热时，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约的情况下，国家可以通过减少财政支出、增加税收，抑制社会总需求，降低通货膨胀率，稳定物价，给经济“降温”，这就是紧缩性财政政策。

国家运用这些财政政策，保持着社会总共给和社会总需求（参考P66的名词点击）的基本平衡，新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

2009～2010学

避免经济出现大起大落，促进国民经济平稳运行。这说明国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

6、财政的作用

(1)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。第三组学生活动：（多媒体展示）

镜头一:2008年中央财政社会保障和就业支出2761.6亿元，增长20%；医疗卫生支出833.6亿元，增长25.5%；教育支出1581.8亿元，增长47%。而在4万亿元投资中，超过一半用于保障性住房、农业、教育、医疗卫生、生态环境等基础设施建设，以及支持灾后重建等民生工程。

镜头二:2008年中央财政农林水事务支出1821.51亿元，完成预算的125.6%。超预算较多主要是根据中央有关决定，增加雨雪冰冻灾害林业生态恢复资金和集体林权制度改革经费155亿元、良种补贴52.7亿元、南水北调水利工程建设支出15.7亿元，以及加大了对防汛抗旱、小型农田水利设施建设等的支持力度。

教师设置问题：结合材料，谈谈你对财政作用的理解？ 学生讨论，发表见解得出结论。

（2）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(3)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

（三）课堂总结、点评

这节课我们通过亲身参与，知道了国家的收入和支出就是财政，国家是通过财政预算和决算参与社会分配的，知道了财政收支的具体途径和用途，以及要保持财政收支平衡等常识。这对于我们在经济生活中正确地理解国家用财政手段调控经济、管理经济的政策和措施，将有重大指导作用。★综合探究

请你根据“石家庄三年大变样”的实际情况,从财政的角度确定一个研究课题,并思考:(1)课题提出的依据;(2)研究步骤;(3)用经济生活的知识,请你就此问题向政府部门提几条建议;(4)通过这次活动，谈谈你有何收获？ ★教学反思

本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些财政活动实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质。

石家庄市24中学 郭亚芹 李利萍

第四篇：第8课 财政与税收教学设计

第八课 财政与税收复习课。教学设计（讨论稿）

一、复习内容

经济生活第八课《财政与税收》

二、课标要求

《思想政治1·经济生活》第三单元第八课。通过本课学习,一是引导学生认识政府是如何参与社会分配的,帮助学生感受财政在我国社会经济发展中所起的巨大作用。二是介绍税收的含义、特征、种类及作为纳税人要依法纳税的相关知识，它是对财政内容的进一步深化和拓展。因为税收是组织财政收入的基本形式。

三、复习目标

1、财政；财政收入：含义；构成；税收与财政的关系；影响因素 财政支出：含义；构成 财政收入和支出的关系；财政的作用；

2、税收：含义；基本特征；种类；依法纳税：依法纳税是公民的基本义务；违反税法的现象；增强纳税意识

四、重点难点

影响财政收入的因素 财政的作用

五、教学方法

情境导入、讲练结合、自主探究、对点训练、双向互动。

六、教学思路

学考复习课的重点在于夯实考纲要求的基础知识，形成基本能力。所以复习中一是引导学生形成本课主干知识体系，二是对核心考点精准把握，讲练结合。从而有效突破重点难点。

七、教学过程

(一)情景导入、展示目标。

通过对第七课知识的复习温故知新，进入第八课复习；

案例导入，中央经济工作会议指出，2011 年要实施积极的财政政策和稳健的货币政策，促进经济结构优化，发挥财政政策的巨大作用。坚持把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入。

结合材料说明财政发挥了什么样的作用。

（二）复习过程、精讲点拨。

首先、主干知识回顾，自主构建框架

核心考点一 国家财政

1.从六方面把握财政基础知识 2.对比理解财政三大作用 3.对比理解两类财政政策

【拓展】对比理解财政政策与货币政策 4.财政收入的来源及其影响因素

(1)财政收入的四大来源(2)影响财政收入的主要因素 5.财政支出及财政收支状况比较

典型例题讲练

误区警示

误区 1：财政收入越多越好。

注意：财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。③因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

误区 2：财政收支平衡就是财政收支相等。

注意：财政收支相等属于财政收支平衡。而财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。

误区 3：出现财政赤字是有害的。

注意：财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，不能笼统地说财政赤字是有害还是无害。

核心考点二 征税和纳税

1.税收的本质与基本特征 2.我国主要税种 3.依法纳税

典型例题讲练

误区警示

误区 1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。

注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。误区 2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。

注意：并不是所有收入都在纳税范围，要按照个人所得税法规定的个人所得进行缴纳。

第五篇：税收筹划教学练习

税收筹划（第三版）习题库 第一章 附加练习：

一、名词解释：

1．税收筹划： 2．税收筹划风险

3．税收筹划时效性风险

4．税收筹划征纳双方认定差异风险

二、填空题：

1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为 和自然人税收筹划两大类。2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有 和。

3．由于 税和 税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。

4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以 为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。

5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业 和。

三、单选题：

1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）A．自然人税收筹划

B．企业法人逃避缴纳税款 C．国际避税 D．非暴力抗税

2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避：

A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险

3．合理提前所得或合理推迟所得，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划

4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）

A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税 5．下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（）

A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。

B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。

C．两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的。

D．甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。

四、多选题：

1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（）

A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性

2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（）

A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；

C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。： E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程，3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划 C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划 E．生产经营中税收筹划

五、判断题：

1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（）2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（）

3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（）

4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（）

5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。（）第2章附加练习：

一、名词解释： 1．税收扣除 2．亏损抵补

3．优惠退税

二、填空题：

1． 是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人完全免征税收的情况。

2．按照课税对象的一定数量，规定一定的税额，此种税率设计通称为。

3．由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同，而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异属于。

4．时间性差异造成的应税所得大于会计所得，应付所得税会 申报所得税，出现预付税金，反映为税收损失。5．作为两种相对的费用确认方法，是指在费用尚未支付以前按一定比例提前计入成本费用； 则是在费用支付后按一定比例分摊计入成本费用。

6．固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费，从而冲减利润，减少应纳所得税额。7．作为存货计价方法，先进先出法、后进先出法相比较而言，在物价上涨情况下，采用 有利于相对节税，在物价下跌的情况下，采用 能起到相对节税的效果；

8．如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，在从属机构是子公司还是分公司这一选择上，设立 能在总体上减少公司所得税税负。

三、单选题：

1．就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（）A．费用扣除的基本原则是就早不就晚。

B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本 C．各项支出中凡是能进成本的不进资产。D．各项费用中能待摊的不预提。

2．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（）

A．减税 B．税收抵免 C．优惠退税 D．亏损抵补

3．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（C）

A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率

定额税率是指按照课税对象的一定数量，规定一定的税额。比例税率是指不论课税对象和数额如何变化，课税的比率始终按照规定的比例不变。累进税率，课税的比率因课税对象的数额大小而变化，通常是课税对象数额越大，税率越高。累进税率又可分为全额累进税率和超额累进税率。所谓全额累进税率是以征税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。所谓超额累进税率是分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税款的累进税率。

4．如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）A．时间性差异 B．永久性差异

C．会同时出现时间性差异和永久性差异 D．不会出现时间性差异以及永久性差异

5．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）

A．税负前转 B．税负后转 C．税负消转 D．税负叠转

四、多选题：

1．一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响：（）A．商品供求弹性 B．市场结构 C．成本变动 D．课税制度 E．税收征管

2．商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。关于这种税收筹划方法，下列阐述正确的是 A．从转嫁筹划来看，不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度并无差异。B．商品成本转嫁法是根据商品涉税状况，将产品制造成本进行转嫁的方法。

C．递增成本的产品，企业在这种商品中的税负是不会全部转嫁的，至多只能转移一部分出去。

D．成本递减的产品，单位产品成本在一定的情况下，随着数量增加和规模的扩大而减少，单位产品所承担的税负分摊也就减少，因此税负全部或部分转嫁出去的可能性大大提高。

E．固定成本的产品，其成本不随着生产量的多寡而增减。市场需求无变化条件下，所有该产品承担的税额都有可能转嫁给购买者或消费者，即税款可以加入价格，实行向前转嫁。第3章附加习题

一、名词解释

1.无差别平衡点增值率 2.无差别平衡点抵扣率 3.价格折让临界点

二、填空题

1.增值税是对在我国境内＿或提供＿、＿劳务以及＿货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的＿以及＿

计税并实行税款抵扣制的一种＿。2.“运费扣税平衡点”为＿。

三、选择题（不定项）

1.纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（）A 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计

B 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计

C不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计

D不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计

2.我国现行增值税税率（）

A 17% B13% C 0 D 6% 3.《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（）A 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天

B 采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C 采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的当天

D 委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 E 纳税人的视同销售行为为货物移送的当天。

四、判断题

1.销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。（）

2.税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（）

3.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（）第4章 附加习题

一、名词解释 1.转让定价

2.委托加工的应税消费品

二、填空题

1.在中华人民共和国境内＿、＿和＿规定的＿的单位和个人，是消费税的纳税人。2.我国现行的消费税的计税办法分为＿、＿和＿三种类型。

三、选择题（不定项）

1.进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：()A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率）C 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）2.《消费税暂行条例实施细则》中关于包装物处理的规定有（）

A 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

B 如果包装物（酒类产品除外）不作价随同产品销售，而是收取押金，该押金并未逾期且收取时间在一年以内的，此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税。

C 但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。

D 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。

3.实行复合计税办法的应税消费品主要有（）

A 粮食白酒 B粮食白酒 C 石脑油 D 卷烟 第5章 附加习题

二、填空题

1.在中华人民共和国境内提供＿、转让＿或者销售＿的单位和个人，为营业税的纳税义务人。2.现行营业税共设置了＿个税目。

三、选择题（不定项）

1.下列关于营业税扣缴义务人的说法中正确的是（）

A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人； B建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人； C境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人；

D 单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人。2.现行营业税税率为（）A 3% B 5% C 20% D 25% 3.单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（）

A 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定；

B 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；

C 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）

第6章 企业所得税的税收筹划

一、术语解释

1.实际管理机构 2.预提所得税

3.亏损弥补

二、填空题

1、根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。

2.根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成立，或者依照外国（地区）法律成立但________在________的企业。

3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

4.根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个人所得税，不须缴纳企业所得税。

5.根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________ 的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.根据我国企业所得法规定，企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。

7.根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按________的税率征收企业所得税。

8.根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当

期损益的，在按照规定实行100％扣除的基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的________摊销。

9.根据我国企业所得法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的________加计扣除。

10.根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

三、选择题（含单选、多选）

1.韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。A.20万元 B.60万元 C.59.5万元 D.120万元

2.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.0 B.12500 C.25000 D.35000 3.假设A国居民公司在某纳税中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（）。A.2.9万元 B.3万元 C.2.5万元 D.2.4万元

4.下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。

A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法 B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法

C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负 D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法

5.下列符合西部大开发企业税收优惠的有（）。

A.对实行汇总(合并)纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总(合并)申报纳税，分别适用税率

B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准

C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税

D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

6.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（）。A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除

C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

7.下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而作为居民纳税人，从而达到节省税金支出目的 B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司尤其如此

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品 第7章附加练习题：

一、名词解释：

3．削山头法：

4．工资、薪金福利化：

二、填空题：

1．根据个 人所得税法规定，居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满 年的个人。

2．在中国境内无住所，但一个纳税中在中国境内连续或者累计居住不超过 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

3．从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关 其应纳税所得额。

4．A国公民甲在我国境内无住所，甲于2009年10月10日来华，并在某公司任技术指导，按月取得报酬。2010年2月2日离开中国，再未返回。甲在华期间所取得的所得交纳个人所得税时应按照（居民、非居民）纳税人身份处理。

三、单选题：

1．W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180 000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是：（）

A．35.00% B．33.33% C．33.55% D．20.00% 2．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3688 B.4500 C.4980 D.5040 3．个体工商户的生产经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是：（）

A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果。B．捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠；

C．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除。D．纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除。4．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（）A．国债和国家发行的金融债券利息。B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

D．个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

四、多选题：

1．下列关于个人所得税法中关于稿酬所得纳税的规定说法正确的是：（）A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

C．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。D．同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

E．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

2．我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是：（）

A．应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。

B．应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的中国专家。

C．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人； D．在中国境外有住所而在中国境内任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；

E．财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。

3．下列关于各项所得计算个人所得税时的费用减除标准说法错误的是：

A．工资、薪金所得现执行的标准是每月收入额减除2000元后的余额为应纳税所得额。

B．个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

C．劳务报酬所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。D．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

E．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除各项手续费后的余额为应纳税所得额。

第8章 关税及其他税种的税收筹划

一、术语解释 4.最惠国税率 5.保税区

二、填空题

5.我国《海关法》规定，进口货物的完税价格包括＿＿、＿＿、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用。货物的货价以＿＿为基础。

6.如果出现进口货物的价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的情况，海关应当依次以＿＿、＿＿、＿＿、＿＿等合理方法确定价格，然后再估定完税价格。

7.凡在我国境内有偿转让 及 并取得增值性收入的单位和个人，均应按规定缴纳土地增值税。8.土地增值税实行4级 税率。

9.土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为，速算扣除率为。10.纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额 的予以免税。11.我国现行资源税范围只限于 和。

12.征收资源税的矿产品资源包括、、、、和。

13.房产税的征税范围为城市、和。

14.房产税的计税依据是 和。

19.印花税的纳税义务人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为、、、和 五种。

20.有些合同在签订时无法确定计税金额，对这类合同，可在签订时先按定额 贴花，以后结算时再按 计税补贴印花。

21.印花税的税率有两种形式，即 和。

四、选择题

1．下列单位、个人中不用交纳关税的有（）。

A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人

C.出入境物品的所有人 D.在商场购买进口商品的消费者 2．进出口货物完税价格的确定权属于()。

A.国务院 B.财政部门 C.税务部门 D.海关 3．进口货物的完税价格是指货物的()。

A.成交价格 B.到岸价格

C.成交价格为基础的到岸价格 D.到岸价格为基础的成交价格

4．如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（）。

A.同进口国签订有优惠税率的国家 B.进口国征收一般关税的国家 C.进口国征收特别关税的国家 D.以上的选择均可以 5．以下存在关税筹划空间的是()。

A.关税优惠政策 B.完税价格 C.原产地标准 D.进出口方式 6．我国的进口税则设有的税率档次是()。

A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 7．对运输费用和保险费用的计量中,以下说法正确的是()。A.邮运的进口货物，以邮费作为运输及其相关费用、保险费；

B.邮运的进口货物，以邮费的115%作为运输及其相关费用、保险费； C.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关按照货价的1.5%计算运输及其相关费用、保险费；

D.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关按照货价的1%计算运输及其相关费用、保险费。8．为了充分利用原产地标准来进行纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（）标准。A.部分产地标准 B.全部产地标准 C.实质性加工标准 D.以上都是 9．行邮税的税率档次为（）。

A.50% B.20% C.15% D.10% 10．以下属于合理合法的税收筹划的做法有（）。

A.从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的。B.积极在保税区内投资设厂

C.隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低 D.选择最佳的进出口货物运输方式。11.下列应征土地增值税的项目为（）。

A.合作建房，建成后自用 B.以房地产进行联营投资

C.企业进行房地产交换 D.国家征用房地产 12.居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（）。A.个人互换自有住房 B.继承房产

C.将房产赠与直系亲属 D.转让居住4年的私房 13.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分的金额 B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额

14.土地增值额税实行四级超率累进税率。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（）。

A.30% B.40% C.50% D.60% 15.下列各项需要缴纳土地增值税的有（）。

A.出让国有土地使用权 B.转让国有土地使用权 C.房地产的继承 D.出租房地产

16.土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（）和规定的税率计算征收。A.收入额 B.所得额 C.增值额 D.利润额

17.个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。A.未满3年

B.满3年未满5年 C.满5年未满10年

D.10年以上

18.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.最高一档税率

D.房地产评估价格

19.纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。隐瞒、虚报房地产成交价格

因偷税被税务机关给予两次行政处罚 房地产成交价格在1亿元以上 提供扣除项目金额不实

20.《土地增值税暂行条例》规定的计算增值额的扣除项目有（）。

取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用

C.与转让房地产有关的税金 D.新建房及配套设施的成本、费用 21.下列情形中，需按房地产评估价格计征土地增值税的有（）。

A.少报房地产成交价格 B.少报房地产扣除项目金额 C.多报房地产扣除项目金额 D.房地产成交价格过低，又无正当理由 22.土地增值税的征税范围包括（）。

A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.地上的建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让 D.以赠与方式转让房地产

23.下列不免征土地增值税的项目有（）。A.个人因工作调动而转让居住7年的自用住房

B.转让写字楼的增值额未超过扣除项目金额20%的项目 C.建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额21% D.1993年底签订的房地产开发合同，1996年底建成后第2次转让