纳税申报授权委托书样本（共5则）

第一篇：纳税申报授权委托书样本

本 人bbb（委托人姓名）aaaaaa（身份证号码），现授权 bbbb（代办人名称bbbbbbb（身份证号码）020-********（代办人联系电话）为本人代理人，负责代为办理20xx（年度）个人所得税纳税人自行申报有关手续。

委托人（签章）： 年 月 日

代理人（签章）： 年 月 日

苏州市吴中区地税局征收管理分局 ：

今委托 同志，身份证号，为本人自然人信息登记及个人所得税年所得12万元以上纳税申报的代理人，代表本人办理20xx年度年所得12万元以上个人所得税申报, 本人对自然人信息及申报数据的真实性负责。

委托人签字（或盖章）：

委托人身份证号码：

委托日期：年 月 日

受委托人（签字）：

受委托人身份证号码：

本人租赁给***有限公司的房屋，需缴纳房产税，现因本人工作繁忙，不能亲自办理相关事宜，特委托**全权办理缴纳房产税事项，在委托办理过程所签署的相关文件，我均予以认可，承担相应的法律责任。

特此证明

委托人：

受委托人：

xxxx地方税务局：

本人xxx（身份证号码：xxxx），因出差在外地，无法亲自办理个人所得税完税证明，现特委托xxx同志（身份证号码：xxx）代为办理20xx年xx月至20xx 年xx月的个人所得税完税证明，扣缴单位为张家港市石化管件厂。委托时间为20xx年xx月xx日至委托事项办结。特此委托！

委托人：

委托日期：20xx/xx/xx

第二篇：办理纳税授权委托书

授权委托书

本人（姓名）系（申请人名称）的法定代表人，现授权我单位（姓名）为我方代理人，办理纳税证明等相关事宜。

附：法定代表人身份证明

法定代表人：（签字或盖章）

委托代理人：（签字）

身份证号码：

年月日

第三篇：纳税申报方案

纳税申报实训室

方案建议书

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一、概况

1、名称：纳税申报实训室

2、面积：100平方米

3、主要功能：

本实训中心可实现从企业的税务登记到税务申报再到发票保存等其间的所有业务流程和操作实训，可增强学生对税务操作的感性认知，有效提高实践动手能力。

本实训室是一套专门针对税务专业的教学、实验、培训目的而设计的实践环境，具有非常强的专业性和实用性，极大地提高了学生的学习兴趣，同时又能训练学生的实际操作能力。本实训室采用企业电子报税实训系统，让学生模拟操作税务机关的申报大厅中的各项业务，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等业务，通过在实训室的实践操作使学生由浅入深地学到征税机关人员应该掌握的电子税务的技术、方法和能力，纳税人应该掌握的纳税电子化的技术、方法和操作程序，训练学生的分析问题能力、解决问题能力、实践能力，使学生熟悉我国税务工作的方针、政策和法规，为学生走向社会提供一个理论结合实际的实践环境。

二、背景

随着我国教育模式的发展，为了适应新形势的要求，各学校金融类、投资类、经济类、管理类专业基于专业教学的需要，开始采用先进的硬件设备和税务模拟实验软件系统来构建现代纳税申报模拟实验室，模拟企业税务的一整套流程操作，让学生有一个完善、实用、真实的实践环境，学习税务业务操作。同时基于税务的特殊性和保密性，学生不可能直接进入真实税务机构实习, 这样一来也就十分有必要营造模拟的税务环境，建立税务的操作平台，供学生模拟实验与实习。

本项目的就是在学校税务实验室建立一套完整的可以模拟我国税务的实验系统，以满足教学和科研需要。实验室建设的最终目的是通过模拟的交易环境加强学生对税务知识的理解，训练学生的实际动手能力，满足专业课程的实验、实习及课程设计任务，为学生走向社会提供一个理论结合实际的实验环境，促使学生关注国家经济运行环境，训练学生的实际分析能力、操作能力，为税务类专业及其它相关专业的学生走向社会提供一个理论结合实际的实习环境。

三、纳税申报系统实训功能介绍

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税收模拟实验室包含以下两大系统：

1、企业电子报税实训系统

企业电子报税数据流程

企业电子报税实训系统首先分角色进入学生端和教师端。教师和管理员进入教师端进行教务管理；学生进入学生端完成整个报税过程。

一、教师端

在实际的企业电子报税系统里是没有教师端的，为了教师的教学需要特增加教师端。主要模块有：教师管理、班级管理、学生管理、实习管理、系统备份还原、增值税税目资料、消费税税目资料等。

为了方便教学，让学生更容易、快速的掌握《企业电子报税实训系统》整个流程，我公司结合了多所大学教授和专家的意见，在软件中采用循序渐进教学方法。在实习管理里除了可以看到每个学生的实习情况，教师还可以自由的把不同的典型企业案例让学生分别在【资料导入练习层】、【资料辅助练习层】、【实训测试层】中使用，让学生循序渐进的逐步来进行实习，便于更好的检验学习效果以达到教学目的。

【资料导入练习层】：学生需要填写每一页面的内容可以通过“导入”按钮导入。该层主要目的是让学生了解实际填写内容是怎样的和熟悉电子报税的全部流程。【资料辅助练习层】：学生需要填写每一页的内容可以通过“资料查看”按钮看到教师设置的文档资料。该层主要目的是通过文档资料的帮助，让学生通过自己实际填写内容进一步加深练习和更深入掌握电子报税的全部流程。

【实训测试层】：学生需要填写每一页的内容不能导入，也没有文档资料查看，和实际工作的电子报税系统一样，学生根据收集企业的资料来独立完成。该层面主要是用来测试学生是否全面掌握电子报税的全过程。

在【资料辅助练习层】教师还可以用来制作新的企业案例资料，让学生在【资料导入练习层】来练习；就是说教师自己的企业案例也可以让学生循序渐进的逐步来进行实习。

在增值税税目资料、消费税税目资料里教师可以根据教学的需要来增加和调整税目和税率。实际的企业电子报税中企业是不能调整的。

二、学生端

主要模块有：企业端、税局端、企业网上报税系统等。学生端包括六大系统或功能模块，包含了实际企业在国税局纳税申报中所有需要用到的功能：

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【开票系统】

【企业电子报税系统】包括：增值税申报和消费税申报。增值税申报包括：一般纳税人和小规模纳税人的申报。

【进项发票认证功能模块】 【企业所得税电子报税系统】 【税局端的大厅报税功能模块】 【网上报税系统】

1、企业端

主要模块有：【开票系统】、【企业电子报税系统】、【企业所得税电子报税】、三大模块。根据多个企业真实的原始资料，进行加工整理编写而成。让学生模拟企业纳税申报工作的全过程，从而使学生对整个纳税申报业务得到一个直观的认识；本系统以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分别对一般纳税人增值税申报、小规模纳税人增值税申报、企业所得税申报、消费税申报等进行练习和处理。

1）开票系统功能：主要功能包括：由专用的税控打印机来开具增值税专用发票、开具增值税普通发票、开具负数发票、开具打折发票及发票的作废；并且提供打印功能，方便老师教学。开票系统中的数据还可以导出，在《企业电子报税系统》中的“税控销项发票管理”中作为“开票数据读入”。

2）企业电子报税系统主要功能包括：企业信息登记、基础数据初始化、税控进项发票管理、税控销项发票管理、税务凭证管理、增值税申报管理（一般、小规模纳税人）、消费税申报管理。

3）企业所得税申报管理主要功能包括：企业信息登记、企业季（月）度申报A类、B类，申报A类、B类

2、税局端

主要模块有：系统管理、企业信息登记、税目管理、进项发票认证管理、删除申报信息、大厅办理报税、受理审核、受理申报、国税查询、催报管理、催缴管理。

1）税局端的进项发票认证管理的功能：在国税局对其它企业开具取得的整月的进项增值税专用发票进行认证。进项发票认证系统中的数据还可以导出，在《企业电子报税系统》中的“税控进项发票管理”中作为“认证发票读入”。

2）大厅办理报税：学生模拟企业报税人员将企业端导出的申报文件，通过U盘或其它的电子载体手段导入到大厅办理报税来办理纳税申报。

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3、企业网上报税系统：学生模拟企业报税人员将企业端导出的申报文件，通过计算机网络进行整个网上报税的过程。

2、企业税收实务教学系统

该系统在税法知识方面完全按照2009年最新的税收法规、政策进行设计。《企业税务实训教学系统》分管理员、教师、学生三个角色完成各自功能。

1、管理员端

主要内容有：教师管理、班级管理、学生管理、理论学习管理、法律法规、试题管理、会计科目、账簿管理、办税指南、报表内容维护、数据备份/还原管理、基本信息修改、学校信息设置、界面皮肤设置。

1.1、管理员通过教师管理可以动态添加教师、删除教师。1.2、管理员通过班级管理为所有的教师动态分配班级。

1.3、管理员可在学生管理里为所有教师所带的班添加学生。添加学生的方法有两种，一是导入Excel文档，二是输入最小、最大学号系统批量产生。

1.4、管理员通过理论知识管理添加课件，可添加章、节、知识点，还可以添加图片、动画。所有的教师都可以使用该课件教学。

1.5、管理员通过法律法规添加各方面的法规（税收基本法、会计准则等）。

1.6、管理员通过试题管理添加试题：单项选择题、多项选择题、判断题、填空题、简答题等。管理员添加的试题所有教师都可以使用。

1.7、管理员通过数据备份/还原管理可以把整个系统的数据进行备份，确保数据的安全，还可以还原系统。

1.8、管理员通过基本信息修改可以修改自己的账号、密码。

1.9、管理员可在会计科目模块的资产、负债、公共、权益、成本、损益科目下添加、修改和删除会计科目内容。

1.10、管理员可以添加各税种的纳税申报表的报表说明内容和税局提供具体申报表的填表说明内容。

1.11、管理员可在办税指南里添加和修改及删除各种资料和内容。

1.12、管理员在账簿管理里三栏式、多栏式、数量金额式、日记账里进行常用账簿账户的添加。

1.13、管理员在学校信息设置里可替换主界面上的动态欢迎图片并可在图片上填写学校的具

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体内容。

1.14、管理员在界面皮肤设置里可对粉红浪漫、蓝色经典、绿色清新等皮肤进行选择。

2、教师管理端

主要内容有：班级管理、学生管理、试题库管理、试卷管理、考试管理、成绩管理、实习管理、理论学习管理、案例管理、基本信息修改。

2.1、教师可以通过班级管理自己添加班级。2.2、教师可以通过学生管理自己添加学生。

2.3、教师可在试题管理里添加自己的试题，其它教师是不可使用。

2.4、教师可以通过试卷管理，动态的添加多套试卷，教师可手工出题，也可自动随机出题。给每种题型一个分值。

2.5、教师可以通过考试管理设置在线考试时间，考试班级，可以设置学号是奇数或偶数的试卷类型。也可进行随机考试。

2.6、教师可在成绩管理里查看所有学生考试的成绩和学生试卷的详细信息，并能够打印试卷使之档案保存。填空题，简答题等提供了手工评分功能。

2.7、教师可在实习管理里查看学生平时学习的内容并可统计实习成绩。2.8、教师可在理论学习里添加自己的课件（和管理员权限不同）。

2.9、教师在实训管理>>练习管理里安排需要学生练习的企业案例，也可在实训管理>>案例管理里修改已有的二十多个案例和添加新的案例。案例内容包括：（1）公司基本情况简介。（2）添加公司图章：只需输入公章内容就可完成自己想要的各种图章。（3）添加税务登记的内容。（4）添加原始凭证：教师在原始凭证模板上面填写数据内容，就可生成自己想要的真实原始凭证。（5）记账凭证：在记账凭证模板上面填写数据内容就可产生真实记账凭证。（6）明细账和总账：在明细账总账的模板上面填写数据内容就可生成自己的真实总账和明细账。（7）财务报表：可在财务报表的模板上填写数据内容并生成财务报表。（8）添加纳税申报表：有近20个税种近九十张纳税申报表。

3、学生实训端

主要模块有：理论学习、办税指南、税务登记、纳税申报表填制、学生考试、基本信息修改。

3.1、理论学习模块：以2010注册会计师统一考试辅导教材——《税法》等教材编写，并列有2010年最新的税收基本法规。对各个税种的纳税人、征税范围、税率、应税收入与扣除

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项目的确定、应纳税额的计税、税收优惠、纳税申报等税法知识进行详细全面的讲解，方便老师课堂讲解和学生课后自我预习和复习，以使学生能够更好地掌握税法方面的理论知识。其中，对税法理论知识中的重点难点，还设有案例动画演示讲解，增添了课堂教学的生动性，大大提高了学生的学习兴趣。

3.2、办税指南模块：包括税务登记、认证管理、发票外部管理、证明管理、税收优惠管理、申报征收、纳税担保申请、税务行政救济。

3.3、税务实训模块：税务实训模块有以下部分的内容

税务登记模块：包括税务登记表、变更税务登记表、注销税务登记表、增值税一般纳税人认定表的练习。

纳税申报表模块：包括国、地税近二十个税种的八十多张纳税申报表的练习。系统以多个企业的纳税实务为例，根据真实的原始资料，进行加工整理编写而成。学生真实模拟纳税义务人，根据企业实际发生的业务进行记账凭证、总账、明细账的登记账簿练习和纳税申报表的训练，从而使学生对每一税种的征税范围和应纳税额计算申报有更加全面，具体、直观的认识。

案例实训分别采用综合实训和单项实训。案例共涉及的税种和会计处理有：增值税(一般纳税人)、增值税(小规模纳税人)、消费税、企业所得税、营业税、关税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、城市维护建设税和教育费附加、车船使用税、车辆购置税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、契税等。在案例设计方面，系统即设计了同一个企业涉及多种税种的综合案例，如增值税(一般纳税人)、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税、城镇土地使用税、房产税等；同时，又对不同税种设计了针对该税种的不同企业税种案例，如消费税案例中，根据消费税征税税目税率不同共设计了十多个不同企业案例，如烟、酒、成品油、小汽车等，以使学生全面掌握消费税的税额计算和纳税申报。

系统针对不同税种纳税申报提供多个难易程度不同的典型企业案例资料，教师可以在实训指导层、实训检验层、实训测试层中自由地选择不同学习层次，根据学生的实际水平在不同学习层次使用难易程度不同的企业案例，从而使学生逐步掌握税法纳税申报的所有知识，更好地检验学习效果以达到教学目的。

3.4、学生考试模块：学生通过学生考试模块完成整个在线考试，教师在成绩管理中看到学生的成绩。

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第四篇：纳税申报复习题

一、单选题

1、年应税销售额超过一般纳税人标准，不可以选择按小规模纳税人规定纳税申报。（）

A、其他个人 B、个体工商户 C、非企业性单位 D、不经常发生应税行为的企业

2、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

A、7 B、10 C、5 D、15

3、从（）起，纳税人从葡萄酒生产企业购进（以下简称外购）、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。

A、2015年5月1日 B、2014年8月1日 C、2015年1月1日 D、2014年1月1日

4、企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、3 B、5 C、2 D、7

5、因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，先向主管税务机关办理当期企业所得税申报和企业所得税汇算清缴，依法缴纳企业所得税。

A、60 B、30 C、40 D、15

6、扣缴义务人每次代扣在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应缴纳的企业所得税税款后，填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及相关资料向所在地的税务机关进行申报，并自代扣之日起（）日内缴入国库。

A、10 B、15 C、7 D、30

7、企业发生重组业务并重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，逐级上报（）税务机关给予确认，按审批流程处理。

A、省级 B、县（市）级 C、市（区）级 D、总局

8、税务机关发现纳税人多缴税款，办理退税的，本税务事项在（）日内办结。纳税人自行发现多缴税款申请退税的，本税务事项在（）日内查实并办结。

A、5，20 B、10，30 C、7，30 D、10，20

9、金融企业报送财务报表在CTAIS财务报表报送和信息采集的哪个模块录入（）

A、财务报告报送与信息采集（小企业会计准则）B、财务报告报送与信息采集（企业会计准则）C、财务报告报送与信息采集（企业会计制度）D、财务报告报送与信息采集（事业单位会计制度）

10、车辆购置税中的车辆合格证电子信息重复使用发起方式是（），办结方式是（）。

A、依职权、限时办理 B、依申请、即时办理 C、依职权、即时办理 D、依申请、限时办理

11、（）是税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。A、中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）B、中华人民共和国税收缴款书（税务收现专用）C、中华人民共和国税收缴款书（出口货物劳务专用）D、税收电子缴款书

12、下列属于小规模纳税人申报时必报的资料（）A、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 B、税控收款机用户卡 C、机动车销售统一发票清单

D、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

13、营业税改征增值税的应税服务有扣除项目的纳税人应填报在哪个附表（）

A、增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）B、增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）C、增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）D、增值税纳税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）

14、下列哪些是依申请发起的（）A、车辆购置税申报 B、车辆购置税特殊业务处理 C、车价信息管理

D、车辆合格证电子信息重复使用

15、车辆价格信息每年采集6次，采集期分别为2月、4月、6月、8月、10月、12月，具体采集时点由（）确定。A.区县税务机关 B.市级税务机关 C.省级税务机关 D.国税总局

16、纳税人办理纳税申报以后，发现申报表存在错误但又超过申报期在CTAIS哪个模块处理（）A、2014版增值税小规模纳税申报

B、2014版增值税小规模纳税申报（补充申报）C、申报表更正 D、以上都不对

17、实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业纳税人进行企业所得税季度申报时在CTAIS哪个模块录入（）

A、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）

B、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）

C、中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类，2014版）》 D、中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业））》

18、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起（）日内到主管税务机关重新申报纳税。A、30 B、45 C、35 D、60

19、下列不属于定期定额纳税人自行申报的情形（）A、定期定额户不适用简易申报 B、达到起征点户

C、未达起征点双定户达到起征点后申报 D、定期定额户超定额申报

20、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关责令限期改正，可以处（）

A、二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上五千元以下的罚款。

B、二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

C、二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上的罚款。D、一千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

21、企业所得税纳税人中间终止经营活动的自实际终止经营之日起（）日内向税务机关申报企业所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、10 B、30 C、60 D、45

22、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规相关规定，自清算结束之日起（）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

A、10 B、15 C、30 D、60

23、欠缴税款（）万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当报送《欠税人处置不动产或者大额资产报告表》及相关资料向税务机关报告。

A、5 B、10 C、20 D、15

24、定点联系企业名册信息采集发起方式是（），办结方式是（）。

A、依职权、即时办理 B、依职权、限时办结 C、依申请、即时办理 D、依申请、限时办结

25、增值税小规模纳税人纳税人申报后，办税服务厅申报征收岗工作人员应进入Ctais2.0中（）模块，核实“票表比对”异常信息的异常原因.A、申报征收 B、凭证管理 C、发票缴销 D、发票稽核

26、增值税一般纳税人申报时下列资料不属于必须报送的资（）A、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）

B、增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）C、增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）D、增值税纳税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）

27、下列不属于小规模纳税人条件报送的资料（）A、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

B、增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）C、税控收款机用户卡

D、机动车辆经销企业销售明细表》及电子信息

28、纳税人未按规定期限申报税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款的政策依据（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 B、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条 C、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 D、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条

29、下列不属于企业所得税年报必须报送的资料（）A、中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类，2014版）封面

B、企业所得税纳税申报表填报表单

C、中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）D、企业所得税弥补亏损明细表

30、呆账税金开票，指税务机关对追缴（）之前发生的呆账欠税进行的开票业务。

A、2002年1月1日 B、2001 年5 月1 日 C、2001 年1 月1 日 D、2002 年5 月1 日

二、多选题

1、纳税人申报中出现下列哪种情况时主管税务机关应重点关注，若多次或连续出现其中一项或多项，应组织人员进行深度监控或评估。（）

A、操作错误导致的错误申报 B、长期应纳税额为零申报 C、长期收入异常的申报 D、经常逾期的纳税申报

2、附表《部分产品销售统计表》的报送条件是从事（）等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时。A、轮胎 B、化妆品 C、酒精 D、摩托车

3、．《其他应税消费品消费税纳税申报表》的报送条件为由贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、木制一次性筷子、实木地板（）等消费税纳税人

A、摩托车 B、成品油 C、游艇 D、化妆品

4、《居民企业参股外国企业信息报告表》的报送条件为居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，符合以下情形之一，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务提交。（）

A、居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上；

B、居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态；

C、居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。D、居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过5%的状态改变为不足10%的状态。

5、非居民企业所得税自行申报所属业务部门为（）A、所得税处 B、纳税服务处 C、货物和劳务税处 D、国际税务管理处

6、在办理车辆购置税业务过程中，有些车辆会无纸质合格证或合格证电子信息，无法依据车辆合格证电子信息办理纳税申报、减免税等相关业务。按照国家税务总局的规定，保留应急模式，处理这部分“特殊业务”。这个业务包括：（）

A、拍卖 B、走私罚没 C、法院裁决 D、免税条件消失

7、符合《企业会计准则》的企业包括（）

A、银行金融 B、保险公司 C、事业单位 D、农村专业合作社

8、增值税小规模纳税票表比对中，税务机关采集的开票信息包括（）等专用设备开具的发票信息。

A、税控收款机 B、金税盘 C、非税控开具的普通发票 D、税控盘

9、非居民企业和非居民个人在中国境内承包工程作业和提供劳务，工程或劳务项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关可制作《税务事项告知书》，通过信函、电子邮件、传真等方式，告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方或劳务受让者协助追缴税款。（）

A、信函 B、公告 C、电子邮件 D、传真

10、一般征收开票，指对已实现的应征税（费）进行征收开票的业务，主要包括因（）审计决定等形成的待缴税款或逾期欠税。A、稽查补税 B、申报未缴 C、纳税评估 D、行政处罚

11、票证销号是指税务机关根据银行（国库经收处）、国库反馈的税款已成功入库或退库的信息，对已开具的税收票证及相应的税款状态进行登记确认的过程。票证销号包括（）

A、缴款书上解销号 B、缴款书入库销号 C、收入退还书销号 D、更正（调库）通知书销号。

12、增值税一般纳税人进行纳税申报时必须报送的资料（）A、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）

B、增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）C、固定资产进项税额抵扣情况表 D、税控IC卡

13、预缴税费开票包括（）特别纳税调整预收、代开发票预收税款、、延期申报预收税款、其他预收等各种预缴税费的开票。A、分期预缴 B、查补预收税款 C、出口货物预收税款 D、辅导期一般纳税人预缴税款

14、下列属于一般纳税人申报时属于条件报送的资料（）A、增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）B、已开具的机动车销售统一发票存根联 C、防伪税控开具发票汇总表 D、海关缴款书核查结果通知书

15、下列需要申报文化建设事业费的行业有（）

A、娱乐业 B、广告服务业 C、交通运输业 D、零售业

16、下列哪些属于办结方式为即时办理的（）A、增值税一般纳税人申报 B、增值税小规模纳税人申报 C、车价信息管理 D、车辆合格证电子信息重复使用

17、下列说法正确的是（）

A、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。B、增值税一般纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。C、增值税小规模纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行纳税义务，按照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用》及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。

D、实行定期定额的纳税人在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用》及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。

18、下列属于定期定额纳税人自行申报的情形（）A、定期定额户不适用简易申报 B、达到起征点户 C、未达起征点双定户达到起征点后申报 D、定期定额户超定额申报

19、定期定额户在下列哪种情形下进行定期定额分月（季）汇总申报（）

A、每月申报期结束后 B、执行期结束后 C、注销税务登记 D、每季申报期结束后

20、催报处理归档资料清单（）

A、催报清册（逾期未申报）B、催报清册（逾期未报送资料）C、税务事项通知书 D、税务文书送达回证

21、增值税纳税申报表附列资料（表二）中“

二、进项税额转出额”中填写的项目有（）

A、未认证已抵扣的进项税额 B、用于非应税项目的进项税额 C、用于按简易征收办法征税货物的进项税额 D、免抵退税办法出口货物免抵退税额抵减额 E、纳税检查调减进项税额

22、非居民企业合同项目备案包括（）三个事项。A、源泉扣缴企业所得税合同备案

B、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案 C、境外机构和个人发包工程作业或劳务项目备案 D、个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案

23、其他涉税资料报送与信息采集是指除重大涉税情况报告和财务报告报送与信息采集以外的其他涉税资料的报送与信息采集。其他涉税资料报送与信息采集包括（）消费税相关资料采集、非居民相关资料采集、财产一体化相关资料、特别纳税调整相关资料、重点税源监控企业相关资料、海上油（气）田设施废弃处置方案备案资料、出口退税资料报送及信息采集。

A、增值税相关资料采集 B、个人所得税相关资料 C、税收调查相关资料 D、非税控电子器具使用的软件程序说明资料

24、大企业个性化服务产品主要包括()遵从计划、复杂涉税事项专题培训、税务遵从合作协议谈签与执行等。A、新税法适用解读 B、特殊事项事先裁定 C、税务内控测评 D、涉税诉求响应

25、从事销售业务的一般纳税人进行纳税申报时除报送加油IC卡还需要报送（）

A、《成品油购销存情况明细表》 B、《成品油购销存数量明细表》 C、《加油站月销售油品汇总表》 D、《加油站月份加油信息明细表》。

26、下列属于小规模纳税人纳税申报时条件报送的资料（）A、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

B、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 C、金税盘（税控盘）或报税盘

D、增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）

27、．机动车经销企业小规模纳税人在进行纳税人申报时需要报送的资料（）

A、《机动车销售统一发票清单》及其电子信息 B、《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息 C、《机动车销售统一发票领用存月报表》 D、已开具的统一发票存根联

28、小规模纳税人申报后需要归档的资料（）A、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

B、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 C、增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）D、税控收款机用户卡

29、纳税人进行消费税申报，税务机关需要查验的资料（）A、外购应税消费品增值税专用发票抵扣联 B、海关进口消费税专用缴款书原件 C、海关进口消费税专用缴款书复印件 D、代扣代收税款凭证

30、《酒类应税消费品消费税纳税申报表》的报送条件为酒消费税纳税人，其报送的附例资料有（）A、本期准予抵减（扣）税额计算表 B、本期代收代缴税额计算表 C、生产经营情况表 D、本期减（免）税额计算表

31、纳税人申报企业所得税时必须报送的资料（）A、中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类，2014版）封面

B、企业所得税纳税申报表填报表单 C、固定资产表（表六）D、企业基础信息表

三、判断题

1、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，不可以按次纳税。（）

2、自2013年8月1日起，增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。()

3、纳税人当月有增值税留抵税额，又存在欠税的，可办理增值税留抵抵欠业务；纳税人有多缴税金，又存在欠税，可办理抵税业务。（）

4、代扣代收税款凭证的报送条件为委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品或销售价格低于受托方计税价格时。（）

5、本新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，也不可以享受优惠政策。（）

6、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。（）

7、被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明, 超过三年以上且未能完成清算的，应出具被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明。()

8、企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。（）

9、企业应当自清算开始日起10日内向主管税务机关办税服务厅备案并附送附列资料。（）

10、企业应当在办理注销登记之后，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。（）

11、企业在办理企业所得税清算申报前，应依照税法的规定先向主管税务机关办理当期企业所得税申报和企业所得税汇算清缴，依法缴纳企业所得税。（）

12、从2015年5月1日起，纳税人从葡萄酒生产企业购进（以下简称外购）、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额下期不再抵扣。（）

13、文化事业建设费的纳税期限同主税种的纳税期限。（）

14、未达到增值税起征点的个人及未超过免征额企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。（）

15、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起30日内到主管税务机关重新申报纳税。（）

16、定期定额个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束前，应当将该期每月（季）实际发生经营额、所得额向税务机关进行定期定额分月（季）汇总申报。（）

17、定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行定期定额分月（季）汇总申报并缴清税款。（）

18、执行《企业会计准则》的小企业，在执行《企业会计准则》的同时，可以选择执行《小企业会计准则》的相关规定。（）

19、各级各类执行《事业单位会计制度》的事业单位，应依照《事业单位会计制度》、税收法律法规及相关规定，填制《资产负债表》、《收入支出表》、《财政补助（拨款）收入支出表》及附注，分季度按时向税务机关报送财务报告。（）

20、间接转让中国应税财产的交易双方和被间接转让股权的中国居民企业，自股权转让合同或协议签订之日起15日内，可以提供股权转让合同或协议等相关资料向主管税务机关申请备案。（）

21、企业发生重组业务并重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，逐级上报省级税务机关给予确认，按审批流程处理。（）

22、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上五千元以下的罚款。（）

23、非居民企业和非居民个人在中国境内承包工程作业和提供劳务，工程或劳务项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关可制作《税务事项告知书》，通过信函、电子邮件、传真等方式，告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方或劳务受让者协助追缴税款。（）

24、一般征收开票，指对已实现的应征税（费）进行征收开票的业务，主要包括因申报未缴、稽查查补、纳税评估、行政处罚、审计决定等形成的待缴税款或逾期欠税。（）

25、票款结算时间要求是当地设有国库经收处的，应于当日或次日；当地未设国库经收处、代征代扣税款的，应按限期、限额（期限最长不得超过30天，额度最高不得超过20万元，具体的期限和额度由各省级税务机关确定）。（）

26、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（）

27、如有纳税人善意取得虚开的增值税专用发票且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的，又被依法追缴已抵扣税款的，适用税务机关加收滞纳金的规定情形。（）

28、纳税人多缴税款的，自结算缴纳税款之日起二年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。（）

29、独立核算的发、供电企业结算缴纳增值税多缴不退，结转下期抵扣或抵减下期应纳税额。()30、欠税公告，指税务机关为了督促纳税人自觉缴纳欠税，保证国家税款的及时足额入库，防止新的欠税发生，由主管税务机关将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（）

31、出口企业免退税申报核准包括外贸企业和外贸综合服务企业出口货物免退税申报核准。（）

32、非居民纳税人在中华人民共和国境内发生增值税应税行为，在中华人民共和国境内设立经营机构的，应自行申报缴纳增值税。（）

33、从事娱乐业和广告服务业的单位和个人，依据税收法律、法规、规章及其他有关规定，在申报缴纳增值税时，填报《文化事业建设费申报表（营改增）》及其他相关资料，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。（）

34、定期定额户纳税人自行申报的情形：定期定额户不适用简易申报、未达起征点双定户达到起征点后申报、定期定额户超定额申报。（）

35、扣缴义务人每次代扣在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应缴纳的企业所得税税款后，填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及相关资料向所在地的税务机关进行申报，并自代扣之日起7日内缴入国库。（）

36、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，由企业自行指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。()

37、在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准，执行《小企业会计准则》的企业，应依照《小企业会计准则》、税收法律法规及相关规定，填制《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》及附注，分季度按时向税务机关报送财务报告。（）

38、车辆合格证电子信息重复使用是为了解决已完税车辆因异地办理登记注册或多缴税款申请退税等原因重新办理纳税申报时无合格证电子信息问题，而由受理纳税申报的税务机关向国家税务总局申请恢复车辆合格证电子信息数据，以便办理重新申报业务的事项。（）

39、定期定额户发生定额与发票开具金额记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款等情形，不需要向税务机关办理纳税相关事宜。（）

40、对实行简并征期的定期定额户，其按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。（）

41、《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人及应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的营业税改征增值税的总机构纳税人。（）

42、如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报、纳税评估自查补报，则通过申报错误更正业务进行办理。（）

43、增值税一般纳税人申报、增值税小规模纳税人申报中，采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业在申报纳税的同时应填写《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》报送主管税务机关确认，并传递至总机构；总机构汇总计算本企业的全部销项税额、进项税额、应纳税额、应补（退）税额于本月税款所属期当期向主管税务机关申报纳税。（）

44、预缴税费开票，指各种事先未产生应征数据的税费进行预缴开票的业务。()

45、简易申报开票业务要求纳税人事先已办理设立登记手续，且在“定期定额核定定额”业务中无核定定额标准。（）

46、办税服务厅申报征收岗在CTAIS2.0系统中，根据纳税人的申请，按【征收监控】—【申报征收】—【征收】—【清理税款开票】进行简易申报开票。（）

47、《税收电子缴款书》，税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。（）

48、出口退税预审核是税务机关为了提高企业申报数据的准确性，减少企业的工作量而提供的一种服务。（）

49、小规模纳税人进行申报时金税盘（税控盘）或报税盘的报送条件为使用开具普通发票的小规模纳税人。（）

50、增值税申报是指纳税人、扣缴义务人为正确履行纳税义务，就增值税申报有关事项向税务机关提交有关申报报告的法律行为。（）

51、增值税的纳税期限分别为1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）

52、．《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人及应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的营业税改征增值税的总机构纳税人。（）

53、车价信息管理工作包括车价信息的采集、上传、审核、汇审、发布及车辆最低计税价格的核定和下发等工作。（）

54、车辆价格信息每年采集6次，采集期分别为2月、4月、6月、8月、10月、12月，具体采集时点由总局确定。（）

55、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书，受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。（）

56、在纳税期要是无应税收入、所得以及应税项目，或者虽有应税收入但已享受减免税待遇，从事生产、经营并实行独立经济核算的纳税人，可不办理纳税申报。（）

57、欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当报送《欠税人处置不动产或者大额资产报告表》及相关资料向税务机关报告。（）

58、申报企业所得税的居民企业纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》及其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。（）

59、大企业个性化涉税诉求是指大企业在税收管理过程中遇到的税法执行、个性化服务以及税收征管等方面的难题及其主张。（）60、《增值税纳税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）》的报送条件为增值税一般纳税人有扣除项目的纳税人。（）

61、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)附列资料》的报送条件为提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的。（）

62、《机动车销售统一发票清单》及其电子信息、《机动车销售统一发票领用存月报表》、已开具的机动车销售统一发票存根联的报送条件为机动车经销企业。（）

63、金税盘或税控盘的报送条件为2015年1月1日新认定的增值税一般纳税人。（）

64、《稽核比对结果通知书》的报送条件为本期需抵扣进项税额的一般纳税人。（）

65、《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息报送条件为机动车生产企业。（）

66、金税盘（税控盘）或报税盘的报送条件为使用“增值税发票系统升级版”的小规模纳税人。（）

67、自2014年10月1日起至2015年12月31日，月销售额或营业额在3万元以下（含3万元）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征增值税或营业税。（）

68、《已核定最低计税价格白酒清单》的报送条件为白酒销售企业。（）

69、企业所得税年报中《期间费用明细表（A104000）》的报送条件为执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的居民纳税人。（）

70、企业所得税年报中《纳税调整项目明细表（A105000）》的报送条件为财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的纳税人。（）

四、问答题

1、征管范1.0中消费税申报的流程？

2、小规模纳税人纳税申报时的免税规定有哪些？

3、居民企业申报时企业资产损失税前扣除应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有哪些？

4、居民企业所得税纳税申报（适用查帐征收）审核时应注意的事项？

5、企业所得税申报及附例资料CTAIS的流程？

6、非企业所得税自行申报的业务概述？

7、在办理车辆购置税业务过程中，有些车辆会无纸质合格证或合格证电子信息，无法依据车辆合格证电子信息办理纳税申报、减免税等相关业务。按照国家税务总局的规定，保留应急模式，处理这部分“特殊业务”。这个“特殊业务”包括哪些？

8、民间非营利组织应当同时具备什么特征？

9、企业重组同时符合哪几个条件适用于特殊性税务处理的规定？

10、催报处理在CTAIS的流程？

11、预缴税费包括哪些内容？

12、主管税务机关依据税收法律、法规及相关规定，对涉及到的纳税人、扣缴义务人不予加收滞纳金情形有哪些？

13、小规模纳税人一个季度的最后一个月认定为一般纳税人的，CTAIS中如何操作？

14、在录入企业所得税税种时应注意哪些方面？

15、小规模纳税人纳税申报的流程？

16、纳税人、扣缴义务纳税申报以后发现错误，如何处理？

17、居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）的业务概述？

18、什么是一般征收开票？

19、什么是简易申报开票？

20、为认真贯彻国务院加快政府职能转变，创新政府监管方式的要求，进一步创新税收服务和 管理，可以从哪些方面对申报征收业务进行创新？

第五篇：个人所得税纳税申报

个人所得税法律制度

一、单项选择题

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的规定，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地 B.动产转让所得，以转让方企业所在地作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织所在地作为所得来源地

D.生产、经营所得，以从事生产、经营的个人的居住地为所得来源地

13下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴 B.误餐补助 C.差旅费津贴 D.全年一次性奖金

14.下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入 B.转让土地使用权

C编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

16.根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。

A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元

17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。

A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 B.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税 C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税

18.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。A.市人民政府颁发的体育奖金 B.国家发行的金融债券利息收入 C.保险赔款

D.军人的转业费、复员费

19.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税

B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税

C.个人转让自用达4年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税

D.国有企业员工从破产企业取得的一次性安置费收入，暂免征收个人所得税 20.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库 B.一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

C.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补

D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税

二、多项选择题

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人 C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人 D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。A.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入

B.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费和监事费收入 C.演员走穴演出取得的报酬 D.个人兼职取得的收入

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税

B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

D.对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税 16.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。

A.劳务报酬所得，只有一次性收入的，应以每次提供劳务取得的收入为一次计征个人所得税

B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以每天取得的收入为一次计征个人所得税

C.同一作品再版取得的所得，应将再版所得与前次稿酬所得合并计征个人所得税

D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得计征个人所得税

17.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。A.年所得10万元以上的

B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的 C.从中国境外取得所得的

D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.离退休人员按规定领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴

B.福利费、抚恤金、救济金

C.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得

D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分

19.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育经费

D.从外商投资企业取得的股息、红利所得

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人所得税纳税地点的表述，正确的有（）。

A.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关

B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报缴纳 个人所得税

C.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税

D.扣缴义务人应当向实际纳税人的所在地的主管税务机关申报纳税

三、判断题

11.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。

12.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不予征收个人所得税。

14.个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。

15.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。

16.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万的，按超出部分计算征收个人所得税。

17.雇员取得的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应单独作为一个月的工资、薪金所得计算个人所得税。18.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴，属于工资、薪金性质的补贴、津贴，应当征收个人所得税。

四、不定项选择题

2.作家张某任职于国内某软件公司，2014年取得的收入如下：（1）2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。

（2）3月出版短篇小说，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而追加稿酬4500元。

（3）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。（4）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。（5）取得特许权的经济赔偿收入2000元。根据上述资料，回答下列问题：

（1）张某出版摄影作品，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.560 B.868 C.896 D.1008

（2）张某出版短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0 B.504 C.784 D.1288

（3）张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3136 B.2240 C.448 D.2688

（4）下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税 D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税