税收基础管理总结

第一篇：税收基础管理总结

税收基础管理总结

税收基础管理在税收管理体系中居于重要地位，主要核心包括有：税务登记，账簿、凭证管理，发票管理和纳税申报。税源管理是市场经济条件下现代税收的管理创新，是税收征管工作的核心，是实现税收管理科学化和精细化的保障，是确保依法治税和科学决策的基础。然而，从目前来看，税源管理在一定程度上还停留在省以上税务机关的理性认识和目标要求上，设区市以下税务机关，尤其是基层税务机关，由于对税源管理的现实意义和职能作用的深刻认识还不是那么清晰明朗，以致税源管理的工作理念还没有得到有效转变，税源管理的制度建设还没有真正纳入规划与设计，税源管理工作还没有真正落实到位，所以，全面加强和提高各级税务机关对税源管理的重要性和必要性认识显得尤为重要。

税务登记时整个税收征收管理工作的首要环节。建立税务登记制度，对于税务机关依法征税和纳税人依法纳税都具有重要意义。一方面，可以使得税务机关全面及时掌握本地区从事工业、商业。交通运输业、饮食服务业、建筑安装业等个行业的纳税人数，准确掌握税源的分布情况，科学合理的调配征管力量，有效地组织税收征收管理工作，减少税收流失，另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记及时纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人享有税收权益的证明。税务登记内容包括：

一：税务征集的作用

税务征集又称纳税等级，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。二：税务登记的种类及管理规程

税务登记包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。税务登记的主管税务机关是县以上（含本机，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）三：税务登记证件的使用管理

除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：

（一）开立银行基本账户；

（二）申请减税、免税、退税；

（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；

（四）领购发票；

（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；

（六）办理停业、歇业；

（七）其他有关税务事项。四：税务登记的法律责任

（1）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；

（2）（纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

（3）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

（4）纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

（5）纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，由税务机关责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。

账簿是由具有一定格式而又连接在一起的若干帐页所组成，是用来记录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的重要工具，凭证一半是指会计凭证，它是记录经济业务，明确经济责任并据以登记账簿的书面凭证。账簿的内容包括： 1.账簿的设置

纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.账务管理

（一）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

（二）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

（三）纳税人简历的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整的核算其收入或者所得。

（四）纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

（五）纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

2.账簿、凭证的保管

（一）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

（二）纳税人、扣缴义务人的义务、不得伪造、变造或者擅自销毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。3.账簿凭证管理的法律责任

（一）纳税人有下列情节之一的，由税务机关泽林限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：

未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查；

外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的。

（二）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三节 发票管理

一、发票管理的意义

（一）有利于正确组织会计计算，加强财务收支监督

（二）有利于加强税务管理，确保国家税收收入

（三）有利于保障合法经营，维护社会经济秩序

二、发票的开具和保管

1.开具发票应按规定饿时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

2.发票必须在发生经营业务收入时开具。未发生经营业务的，一律不准开具发票。

3.开具发票自序必须顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致并盖上专用章。

三、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为；

1.为他人、为自己开具与实际经营业务不符合的发票； 2.让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票； 3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

四、已开具专用发票丢失的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后。可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度，它既是纳税人依法履行纳税义务的一项法定手续，也是税务机关办理税款征收业务的法定规程，在税收管理体系中占有重要地位，纳税申报制度的实质是明确了纳税申报是纳税人必须履行的一项法定义务，纳税人，扣缴义务人必须依照税法规定办理纳税申报或税款扣缴报告，并承担相应的法律责任。纳税申报的内容包括：

一、纳税申报的意义

（一）有利于增强纳税人的纳税观念，提高纳税自觉性

（二）有利于加强税收征管，提高征管效率

二、办理纳税申报的对象

（一）依法负有纳税义务的单位和个人

（二）依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，即扣缴义务人。

通过以上的总结，清楚表明了税收基础管理在税收管理体系中占据重要位置，我们应该更好的掌握着一技能，保障国家税收的顺利也同时保障自身依法纳税所获得的权利和义务。

第二篇：《税收基础》课程教学总结

《税收基础》课程教学总结

王晓晓

一、整体思路

在《税收基础》的教学过程中，我一直提倡“引导学生主动学习，来培养和增强学生的动手能力”的教学思想。它指导着我的教学实践，实践反过来又验证这一教学思想的正确性。

二、主要特色

1、倡导主动学习，提高学习效果

教学过程是离不开学生参与的，虽然专业课的讲解很大程度上教师还是处于主导地位，但如果能够适时的转换角色，让学生自己主动思考和解决问题，是能收到很好效果的。

第一，在教学方法上注重案例教学，将管理学的理论与方法运用到教学中来，如教学生通过团队合作来讨论和分析问题。这样不仅培养了学生的分析问题、解决问题、口头表达能力以及团队合作的能力，而且增强了他们学习的主动性。第二，在课堂教学上提倡学生自己踊跃站起来回答问题，我作为教师并不轻易否定学生的观点，鼓励发散思维。这样不仅能鼓励学生积极主动的思考问题，而且还能锻炼学生的勇气和增强学生信心，同时也轻松掌握了知识。

第三，采用“开拓性提问法”。把每节课要讲的内容精心设计成几个大的问题，每个大问题里含有许许多多的小问题，小问题里面又含有许多更小的问题。这些问题要借用学生已有的知识，一步步学习新知识，问题的逻辑性很强，遵循了循序渐进的原则，大部分问题在学生的最近所要学习的范围内，学生有可能回答出来，但必须动动脑筋，努力思考。这样整个课堂气氛非常活跃，我不断地问问题，学生不停地思考。回答问题时，有时学生齐回答，有时找个走神的学生回答。整个教学过程，好像是和学生在交流。另外在每节课讲完后，我都要总结本节课的内容，每一章讲完总结本章的内容。通过总结，使学生所学知识系统化，体系化，很难忘记，这样做遵循了遗忘的规律。

第四，重视“亲其师而兴其学，乐其友而信其道”道理。学生对课程的兴趣，在一定程度上源自对老师的印象。优秀的教师除了在教学上要有创新外，在师德师风上优良品质的塑造也同样重要。学生对老师的好感，更加体现在对学生的关心与帮助上，如我注重对学习缺乏动力的学生进行个别辅导，了解其产生的原因，并对症下药等等。

2、注重实务操作，培养动手能力

在教学中，我本着理论“必需、够用”原则，注重实务操作，培养动手能力。会计是一门实用型很强的学科，仅仅记住一些理论是不够的，更重要的是要学会应用和操作。因此在教学过程中要始终贯彻“理解、掌握、运用”这个思想，做到理论联系实际，将理论很好地应用到实际工作中去。在我讲解理论的时候，经常联系大量的具体经济业务，学生很容易理解并记住一些理论知识。但那是远远不够的，必须学会应用，这也是学习的目的。

三、教改心得

税收基础课程的教改心得主要体现在以下几个方面：一是要想给学生一碗水，自己就要有一桶水，而且还是一桶流动的水；二是学生主动学习比被动学习

效果更好；三是实务操作与理论学习同样重要；四是亲其师而兴其学，乐其友而信其道。

总之，作为一名教师始终把学生的根本利益放在第一位，切实把关心学生的工作做好、做深、做细、做实，让学生满意。

2012.1.5

第三篇：税收基础试题

税收基础试题

一、名词解释（每小题1分，共15分）

1、出口退税：

出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。

2、小规模纳税人

在我国增值税制度中对一些经营规模较少；会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。

3、起征点

起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。

二、填空题（每空1分、共15分）

1、税收三要素是指

，纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取

和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。

7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对

上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行

手续从简，优惠从宽的原则。

10、一般而言，税收管辖权包括

和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用

税率。

12、新修订的契税征税范围是

而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按

计征车船使用税。

14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自

贴花。

15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）

1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（D）。

A

7％

B 10％

C 13％

D 17％

2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。A实际负税人

B扣缴义务人

C纳税义务人

D税务机关

3、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额，A每年收入额

B每次收入额

C每季收入额

D每月收入额

4、企业所得税规定纳税人在纳税内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。A盈利

B不盈不亏

C亏损

D无论是盈利或亏损

5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。A接受委托

B加工完成C收取加工费用

D委托方提货

6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（）从其应纳税额中扣除。A不允许

B限定条件准予

C准予

D无条件

7、下列税种中除对出口货物另有规定外．一律不得减免税的有（）。

A增值税

B消费税

C资源税

D营业税

8、国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（）的企业所得税税率。A

33％

B

30％ C

24％

D

15％

9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（）。

A

40％

B

50％ C

80％

D

120％

10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（）。A对广告部门赞助的广告性支出 B对有意联营单位的赞助支出

C担保人承担的被担保人的贷款本息

D税收的滞纳金

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）

1、下列收入项目中属于免征营业税的有（）。A婚姻介绍所的劳务收入 B医院的医疗服务收人 C农业机耕站的机耕收入 D纪念馆的门票收入

E展览馆展销服装的收入

2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（）。A国有企业、集体企业 B私营企业 C股份制企业

D合营企业、合作企业、合伙企业 E外商投资企业、外国企业

3、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（）。A销售额的确定方法一致

B进口货物应纳税额和计税方法一致 C对专用发票的使用规定一致 D对税款抵扣的规定一致

E使用的税率一致

4、下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。A劳务报酬所得 B偶然所得

C个体工商户的生产，经营所得 D特许权使用费所得

E工资收入

5、下列企业所得税的纳税义务人包括（）。A国有企业 B集体企业 C私营企业 D联营企业

E个体户

五、判断正误（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分）（）

1、对税收对象或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。

（）

2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时间，为实际收到货物的当天。

（）

3、企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。（）

4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。

（）

5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。

（）

6、企业所得税规定，纳税人的工会经费按支付给职工的工资总额的2％扣除。（）

7、农林特产农业税是独立于农业税以外的一个税种。（）

8、我国税法规定外商投资企业不缴纲耕地占用税。（）

9、征收增值税的货物均应征收消费税。

（）

10、企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息可以按实际发生数扣除。

六、简答题（每题8分，共16分）

1、简述扣缴义务人及其有关规定。

扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。（3分）税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。（1分）

同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。（1分）

对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收滞纳金或酌情处以罚金。（1分）

国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。（2分）

2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些？

不得抵扣的进项税额包括：

（1）购迸固定资产。

（2）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。

（3）购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。

（4）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

（5）用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

（6）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。（7）非正常损失的购进货物。

（8）非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。共24分）

1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。（本题4分）

解：

（1）应纳营业税

=8000 ×5% =400（元）

（2）应纳城建税

= 400×7％

= 28（元）

2、某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0、8元。计算其应纳资源税税额。（本题4分）解：

（1）销售煤炭应纳税额 = 0、8×1800 =1440（元）

（2分）（2）自用煤炭应纳税额 = 0、8×100 =80（元）

（1分）（3）未销售部分不纳税

（1分）（4）应纳税总额

=1440+80 = 1520（元）

（1分）

3、某国有企业1997年取得销货收入55万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为11万元，其他业务收入5万元，产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的部分）

55、2万元，其他业务支出4万元，管理费用23万元，财务费用1、8万元，当期营业外收入0、08万元，营业外支出0、12万元。计算该企业本应纳的企业所得税税额。（本题8分）

（1）本期销售收入总额

= 55+11 =66（万元）

（1分）（2）本期销售利润 =66—

55、2 =10、8（万元）

（1分）（3）本期其他业务利润

=5—4 =1（万元）

（1分）（4）本期营业利润

=10、8+1—

2、3—

1、8 =7、7（万元）

（1分）（5）本期利润总额 =7、7+0、08—0、12 =7、66（万元）

（2分）（6）本期应纳税额

=7、66×27% =2、07（万元）

（2分）

4、某外国专家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我国某工厂担任技术顾问，在我国境内工作期间，工厂每月支付其工资6000元人民币其在国外所在公司每月支付其15000元人民币。该专家在该厂工作期间，获得境内讲学报酬2000人民币，设计和制图报酬35000元人民币。计算该专家在我国工作期间共应缴纳个人所得税多少？（本题8分）解：

（1）工资收入应纳税额

=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）

（2）讲学收入应纳税额

=（2000—800）×20% =240（元）

（3）设计和制图收入应纳税额 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）

（4）应纳税总额

=33275+240+6400 =39915（元）

2分）2分）2分）2分）

（（（（二、填空题（每空1分，共1分）

1、征税对象

2、从价定率 3、5％

4、征税对象

5、销项税额

6、成本费用

7、狭义

8、增值额

9、税率从低

10、地域管辖权

11、超额累进

12、转移土地、房屋权属

13、辆

14、全额

15、城市维护建设税

三、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）

1、B

2、B

3、B

4、D

5、D

6、B

7、B

8、B

9、A10、A

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分、共10分）

1、ABCD

2、ABCDE

3、AB

4、ABD

5、ABCD

五、判断正误（正确的在括号内划“ √”、错误的划“×”。每题2分，共10分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（√）

5、（√）

6、（×）

7、（×）

8、（√）

9、（×）

10、（×）

第四篇：《税收基础》教学总结

《税务会计》教学总结

一、整体思路

在《税务会计》的教学过程中，我一直提倡“引导学生主动学习，培养和增强学生的动手能力”的教学思想。它指导着我的教学实践，实践反过来又验证这一教学思想的正确性。

二、主要特色

1、倡导主动学习，提高学习效果

教学过程是离不开学生参与的，虽然专业课的讲解很大程度上教师还是处于主导地位，但如果能够适时的转换角色，让学生自己主动思考和解决问题，是能收到很好效果的。

第一，在教学方法上注重案例教学，将管理学的理论与方法运用到教学中来，如教学生通过团队合作来讨论和分析问题。这样不仅培养了学生的分析问题、解决问题、口头表达能力以及团队合作的能力，而且增强了他们学习的主动性。

第二，在课堂教学上提倡学生自己踊跃站起来回答问题，我作为教师并不轻易否定学生的观点，鼓励发散思维。这样不仅能鼓励学生积极主动的思考问题，而且还能锻炼学生的勇气和增强学生信心，同时也轻松掌握了知识。

第三，采用“开拓性提问法”。把每节课要讲的内容精心设计成几个大的问题，每个大问题里含有许许多多的小问题，小问题里面又含有许多更小的问题。这些问题要借用学生已有的知识，一步步学习新知识，问题的逻辑性很强，遵循了循序渐进的原则，大部分问题在学生的最近所要学习的范围内，学生有可能回答出来，但必须动动脑筋，努力思考。这样整个课堂气氛非常活跃，我不断地问问题，学生不停地思考。回答问题时，有时学生齐回答，有时找个走神的学生回答。整个教学过程，好像是和学生在交流。另外在每节课讲完后，我都要总结本节课的内容，每一章讲完总结本章的内容。

2、注重实务操作，培养动手能力

在教学中，我本着理论“必需、够用”原则，注重实务操作，培养动手能力。税收是一门实用型很强的学科，仅仅记住一些理论是不够的，更重要的是要学会应用和操作。因此在教学过程中要始终贯彻“理解、掌握、运用”这个思想，做到理论联系实际，将理论很好地应用到实际工作中去。在我讲解理论的时候，经常联系大量的具体经济业务，学生很容易理解并记住一些理论知识。但那是远远不够的，必须学会应用，这也是学习的目的。

三、心得体会

税务会计课程的教学体会主要有以下几个方面：一是要想给学生一碗水，自己就要有一桶水，而且还是一桶流动的水；二是学生主动学习比被动学习效果更好；三是实务操作与理论学习同样重要。

第五篇：经济法基础第七章 税收征收管理法律制度

一、单选题

1、M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向（）申请行政复议。

A.M县人民法院 B.M县人民政府 C.M县国家税务局 D.M县地方税务局

2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。

A调整税收优惠政策 B不予颁发税务登记证 C不予出具完税凭证 D确认纳税环节

3、根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书正负本送达和通知被申请人。该时间为（）日。

A.7 B.10 C.15 D.30

4、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。

A销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名的金额 B经单位财务负责人批准后，可拆本实用发票

C已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理注销税务登记的是（）。

A破产 B解散 C停业

D纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的

6、下列不属于纳税担保的是（）。

A质押 B扣押 C保证 D抵押

7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，在一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。

A领取营业执照之日起15日内 B领取税务登记证件之日起15日内 C纳税义务发生之日起15日内

D开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内

8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。

A申请延期缴纳税款 B接受税务检查 C按期办理纳税申报 D按规定设置账簿

9、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。

A工商营业执照 B经办人身份证明

C按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模 D税务登记证件

10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。

A变更税务登记 B停业、复业登记 C注销税务登记

D外出经营报验登记

11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。

A机动车销售统一发票 B商品房销售发票 C商品零售发票 D铁路客票

12、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于征收主体职权的是（）。

A纳税申报管理 B税务代理

C核定纳税人应纳税额

D询问纳税人和扣缴义务人

13、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A从事生产经营的事业单位

B无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C企业在外地设立的分支机构 D个体工商户

14、甲公司于2014年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为（）。

A2014年9月22日 B2014年9月25日 C2014年10月7日 D2014年10月10日

15、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记。该期限为（）。

A税务登记内容实际发生变化之日前30日 B税务登记内容实际发生变化之日起30日 C税务登记内容实际发生变化之日前15日 D税务登记内容实际发生变化之日起15日

16、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是（）。

A自领取营业执照之日起15日 B自领取营业执照之日起30日 C自进行纳税登记之日起15日 D自发生纳税义务之日起30日

17、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）年。

A.3 B.5 C.10 D.20

18、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。

A.3 B.5 C.10 D.15

19、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A暂扣纳税人营业执照

B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

20、根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是（）。

A查账征收 B查定征收 C查验征收

D定期定额征收

21、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对生产、经营规模小，不能建账设帐的单位，适用的税款征收方式是（）。

A查账征收 B查定征收 C查验征收

D定期定额征收

22、下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是（）。

A纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令期限缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金

B对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款

C税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳应纳税款的，经市以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其期限缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施

23、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A暂扣纳税人税务登记证

B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得的抵缴税款 D查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

24、行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为（）。

A.15 B.30 C.7 D.10

25、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B因作出的税收保全措施引起争议的案件 C因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D因征税范围问题引起争议的案件

二、多选

1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。

A税务管理权 B税务检查权 C税款征收权 D宣传税法

2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有（）。

A责成纳税人提供与纳税有关的资料 B可按规定的批准期限采取税收保全措施 C询问纳税人与纳税有关的问题和情况 D检查纳税的账簿

3、根据税收征收管理法律制度的规定，以下不属于税收法律关系主体的有（）。

A征税对象 B纳税人 C海关

D税务机关

4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有（）。

A国有银行汇兑凭证

B某省地方税务局通用机打发票 C国有铁路客票

D某省国家税务局通用机打发票

5、下列选项中，应当办理注销税务登记的有（）。

A纳税人停业、歇业 B纳税人破产

C纳税人被吊销营业执照 D纳税人法人变更

6、按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为。

A扩大发票使用范围 B拆本实用发票 C转借、转让发票

D以其他凭证代替发票使用

7、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。

A不的为他人开具与实际经营业务不符的发票

B已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年 C取得发票时，不得要求变更品名和金额

D开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（）。

A采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款 B伪造账簿、不缴应纳税款

C进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 D按照规定应设置账簿而未设置的

9、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。

A加收滞纳金 B罚款

C不予颁发税务登记证 D征收税款

10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应承担税务登记义务的有（）。

A依法负有代扣代缴税款义务的单位 B临时从事生产经营活动的纳税人

C企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D个体工商户

11、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定全力。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。

A估税权

B税收法律救济权 C申请延期申报权 D委托税务代理权

12、下列各项中，属于税务登记制度的有（）。

A设立税务登记 B停业税务登记 C外出经营报验登记 D领购发票

13、下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有（）。

A纳税人变更法定代表人 B纳税人变更经营范围

C实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D纳税人到外县进行临时生产经营活动

14、根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有（）。

A境外企业在中国境内承包建筑、安装、分配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记

B从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，按国家有关规定设置账簿

C纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记 D从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内，将账号向税务机关报告

15、从事生产、经营的纳税人的下列各项活动中，符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关

B扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿

D遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

16、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。

A开立银行账户 B领购发票 C申请减免税

D办理停业、歇业

17、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

A对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 B查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C向当事人各方询问与发票有关的问题和资料 D检查领购、开具和保管发票的情况

18、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得（）。

A为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票

19、下列各项中，属于税款征收措施的有（）。

A税收保全措施 B税收强制执行措施 C责令提供纳税担保 D罚款

20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取税收强制执行措施的有（）。

A书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

21、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A检查纳税人会计资料

B检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

22、纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。

A确认纳税环节 B加收滞纳金

C不予颁发税务登记证 D停止出口退税权

23、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请税务行政复议的有（）。

A税务机关对其作出行政审批行为

B税务机关为其确认征税范围 C税务机关责令其提供纳税担保

D税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

24、根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当给予撤销、变更或者确认违法的有（）。

A主要事实不清、证据不足的行政行为 B违反法定程序的行政行为 C超越或者滥用职权的行政行为 D适用依据错误的行政行为

25、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。

A确认适用税率 B确认纳税期限

C没收财物和违法所得 D停止出口退税权

26、下列各项中，属于偷税行为的有（）。

A隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款 B进行虚假纳税申请，少缴应纳税款 C在账簿上多列支出，少缴应纳税款

D隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

三、判断题

1、纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报《外出经营活动情况表》，并结清税款、缴销发票。

2、增值税专用发票有国家税务总局确定的企业印制。

3、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。

4、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。

5、负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。

6、发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。

7、纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。

8、任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。

9、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。

10、填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

11、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

12、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日15日内，申报办理税务登记。

13、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

14、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并期限缴销发票。

15、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。

16、对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。

17、对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。

18、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。

19、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。

20、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。

21、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。

22、税务行政复议机关收到行政复议申请后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为拒绝受理。