自我监督与制度监督并举

第一篇：自我监督与制度监督并举

自我监督与制度监督并举

党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视巡视工作，把巡视作为党内监督的战略性制度安排，确立巡视工作方针，推进巡视工作“三次深化”，实现了党的历史上首次一届任期内中央巡视全覆盖，巡视监督在全面从严治党中的尖兵和利剑作用得到充分彰显，巡视制度被赋予新的活力，在管党治党理论和实践上实现重大创新与突破，成为党内监督的一张亮丽“名片”，赢得党心民心。实践证明，巡视工作是治标之举，也是治本之策，必须在坚持中深化、在深化中坚持，发挥标本兼治作用。《中国共产党巡视工作条例》的修订颁布实施，是党的巡视工作发展史上的重要里程碑，为深入开展巡视工作提供了重要遵循和制度保障，对于推进全面从严治党、依规管党治党建设党具有十分重要的意义。

在新修订的《中国共产党巡视工作条例》中，明确规定对巡视对象执行党章党纪党规、落实党风廉政建设“两个责任”进行监督，紧扣党的政治、组织、廉洁、群众、工作和生活“六大纪律”，进一步延伸了巡视监督“四个着力”内涵。通过把纪律建设摆在更加突出的重要位置，增强党的意识和规矩，强化主体责任和监督责任，为依纪依规治党、全面从严治党提供了有力制度保证，体现了巡视工作的不断创新和成熟。

新的《巡视条例》着重从巡查范围、内容、方法三个方面进一步强化了巡视力度，主要有以下几个特点。

一是突出巡视范围，覆盖面进一步扩大。为使“全覆盖”成为“刚性”要求，确保如期完成任务，修订后的《巡视工作条例》将“实现巡视全覆盖、全国一盘棋”明确写入“总则”。条例对巡视对象作了重新界定，扩大了巡视范围，在中央巡视组对省区市“四套班子”开展巡视的基础上，将“省、自治区、直辖市高级人民法院、人民检察院党组主要负责人，副省级城市党委和人大常委会、政府、政协党组主要负责人”以及“中央部委领导班子及其成员，中央国家机关部委、人民团体党组(党委)领导班子及其成员，中央管理的国有重要骨干企业、金融企业、事业单位党委(党组)领导班子及其成员”纳入中央巡视范围，并对省一级巡视对象和范围作出相应规范。

二是突出巡视内容，问题导向进一步明确。修订后的《巡视条例》，紧扣党的政治、组织、廉洁、群众、工作和生活“六大纪律”，对“四个着力”监督内容作出新的概括，对巡视内容作出较大调整。条例明确规定，巡视组要着力发现以下问题:违反政治纪律和政治规矩，存在违背党的路线方针政策的言行，有令不行、有禁不止，阳奉阴违，拉帮结派等问题;违反廉洁纪律，以权谋私、贪污贿赂、腐化堕落等问题；违反组织纪律，违规用人、拉票贿选、买官卖官，以及独断专行、软弱涣散、严重不团结等问题；违反群众纪律、工作纪律、生活纪律，搞形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风等问题。可以预见，在新的《巡视条例》指导下，今后的巡视工作将继续坚定问题导向，进一步实现有的放矢、精准打击，发现问题、形成震慑。

三是突出巡视方法，制度机制进一步改进。按照与时俱进、实事求是的工作方法，新修订的《巡视条例》规定巡视组新增六种主要工作方式，包括抽查核实领导干部报告个人有关事项的情况、开展专项检查、提请有关单位予以协助、派出巡视组的党组织批准的其他方式，将中央下发制度与巡视工作无缝对接。进一步拓宽了巡视发现问题的途径，有助于巡视组突破障碍和阻力。“派出巡视组的党组织批准的其他方式”系授权性条款，相当于从法规层面给与了巡视组“尚方宝剑”。此外，专项巡视也是十八大以来巡视工作的一大创新举措。这次修订明确将“专项巡视”写入《巡视条例》，把巡视从程序、时间、对象等固化模式制约中解脱出来，更加机动灵活，使党内监督不留空白，让心存侥幸者感到震慑常在。

这次《巡视条例》修订，凸显了纪在法前、党纪严于国法，把纪律和规矩挺在前面的本质要求，体现了全面从严治党一刻不能放松的现实需要，是中央反腐决心和政治定力外化彰显的标志。

作为基层党员干部，一方面我们要加强自我监督。强化敬畏之心，对党和人民心怀敬畏，学会经常反省自己，正确认知自己。敢于坚持真理，又要敢于修正错误；既要择善固执，又要知错能改。面对诱惑要有定力，保持心态平衡，永远不动摇。要不断加强自身修养，提高思想道德水平，将纪律和规矩挺在法律前面，坚守做人做事的底线。

另一方面，我们要重视制度监督。众所周知，自我监督，是一种自我修养和自我克制的道德行为，其效果与个人的思想修养息息相关，对于思想水平较差的人而言，这种监督方式能够起到的效果有限，并不能完全阻止权力的滥用。因此，监督工作要重视制度监督，将自律与他律有机结合。在工作当中，我们要自觉接受人民群众、同事领导，以及各级纪检部门的监督，时刻提醒自己廉洁自律，奉公守法。

通过自我监督与制度监督并举，不断深化对从严治党的认识，才能在巡视工作发挥的“利剑”作用中，有力地促进全面从严治党的落实。

第二篇：自我监督

自 我 监 督

（一）自我监督的目的和意义

自我监督又称自我检查，就是运动者在体育锻炼过程中，对自己健康状态和生理功能变化做连续观察，并定期记录于锻炼日记中，供本人、指导者和医师参考。其目的在于评价锻炼效果，调整锻炼计划，防止过度疲劳和运动性操作发生，更有利于健康水平的提高。因此是运动医务监督的一个补充方法，是指导者和医师作为掌握和评价运动者情况的一项依据。经常地自我监督对于增进信心、坚持科学锻炼，防止过量或不足，对提高锻炼效果和养成运动卫生习惯等都有重要意义。指导者和医师应经常检查自我监督记录表，必要时进行重点检查，采取相应措施。

（二）自我监督内容和方法

自我监督的内容包括主观感觉和客观检查，可依据自我监督表的内容进行实施和观察（如表3-5-1）。

1.运动心情，即运动欲望。正常是精神饱满、精力充沛、自信心强。如情绪低落、心情不佳，则厌烦运动，甚至怕练。

2.身体感觉。正常时自我感觉良好，身体无不适感觉。如运动中或运动后异常疲劳，有头昏、恶心、呕吐、全身无力、肌肉酸痛等不良反应时，应详细记录。

3.睡眠。良好的睡眠就应是入睡快，睡眠深而少梦，晨醒后头脑清醒，精神状态好。如果入睡慢，容易做梦，睡中易醒，日间无力嗜睡，精力不集中，容易疲劳等，表明睡眠失常。

4.饮食。参加体育锻炼能量消耗大，所以，食欲会变得好起来，想进食且食量大。如果运动后不想进食，食量减少，表明运动量安排不当或身体健康状态不良。

5.排汗量。出汗量如和平时无明显差别时，尿量应无大变化。当轻微活动就会大量出汗时，表明疲劳或革些功能不良，特别是有自汗和夜间盗汗现象时，表明身体极度疲劳或有其他疾病。

6.心率。一般在早晨起床前测定晨醒后的脉搏。脉搏应平衡，锻炼一段时间后会稍有下降。如出现晨脉 增快，或有心律不齐症，可能与疲劳和过度训练有关，应注意观察。

7.体重。进行耐力运动（中等运动强度）时，体重应该是平稳的。但在锻炼初期，由于水分和部分脂肪的丢失，可使体重下降2~3千克，以后因肌肉体积增加，体重还会稍回升而保持平衡。如果体重持续下降，表明有严重的疲劳或患有其他消耗性疾病。

8.肺活量。有条件时，应在运动前做一次肺少量检查。参加有氧代谢运动后，肺活量会增加一些。如持续下降则表明肺功能不良。

9.血压、心电图。在有条件时，或某些患有心脑血管疾病者，要定期检查，并做运动前后对比的试验。

10.锻炼情况及成绩。记录完成计划情况、训练量和测验成绩等。

11.其他记录。缺席情况、受伤情况、中断运动时间和气象条件等。

12.指导员和医师的评语。主要是对运动量、锻炼方法、运动操作和某些注意事项方面给予指导。

第三篇：环保自我监督检查制度

自我监督检查制度

为贯彻《安全生产法》、《环境保护法》，落实“安全生产、综合预防为主”的工作方针，加强公司安全环保监督管理工作，减少和避免安全环保事故，保障公司财产和员工生命安全、防治污染，依据国家有关法律法规和相关政策规定，结合公司实际情况，制定本制度。

一、本制度适用于公司各生产部门。

公司应不断改进和完善安全生产条件，建立健全安全环保责任制度，确保安全生产。

公司安全环保工作本着“谁主管、谁负责”的原则，贯彻落实企业法人或委托代理人对安全生产全面负责的责任制，公司主管领导负责责任制的组织实施工作。

公司安全环保管理办公室（简称“安环办”）负责安全生产的具体组织实施工作。

二、公司各级领导应加强对安全生产工作的领导，支持、督促公司各级安全环保管理组织依照本制度履行安全生产监督管理职责；安环办在安全生产监督管理中对存在和发现的重大安全环保问题应及时予以协调解决。

1、督促检查公司的安全生产工作，及时消除公司安全环保事故隐患。

2、负责安全生产的法律法规和相关政策的宣传教育工作, 不断提高全体员工遵纪守法意识和安全生产的自觉性，落实公司安全生产责任制。

3、贯彻执行国家安全环保法律法规，制订公司安全生产管理制度和操作规程，监督检查安全生产管理制度和操作规程落实情况，对公司安全生产进行日常性巡视检查，发现问题采取纠正或预防措施，减少或避免公司生产环保事故。

4、提出保证安环办实施综合监督管理安全生产投入的有效性和适宜性建议，报企管部审核，经公司主管领导批准后执行。

5、督促检查公司安内全生产工作，及时消除安全环保事故隐患，实施公司制定的安全环保事故应急救援预案。

6、及时并如实向公司领导和安全环保监督管理部门报告公司安全环保事故。

7、负责建立、修订和保存特种作业人员档案，进行特种作业的组织管理和监督工作，确保公司特种作业人员按照国家有关规定进行专门的安全作业培训，取得特种作业操作资格证书，持证上岗。

8、配合安全环保监督管理部门到公司进行的监督检查和指导工作，对指出的安全环保隐患和提出的改进建议，在规定时间内采取纠正和预防。

9、保护公司生产经营区域内发生的生产安全事故现场，应确保受伤人员得到及时救治。协助安全环保监督管理部门进行的调查和处理工作。

10、每月定期、节假日及恶劣气象条件期间对公司安全生产进行全面巡视检查，发现问题并及时采取纠正和预防措施，对暂时难以消除的重大安全环保隐患报公司主管领导并采取应急措施。

11、参与公司新建、改建、扩建工程项目中有关安全生产方面的设计方案和最终验收的申报工作，并对施工过程的安全生产负有监督责

任。

12、负责对新进的员工进行上岗前的安全教育培训的监督实施工作。

13、安环办应当在有较大危险因素的生产经营场所和有关设施、设备上设置明显的安全警示标志。

三、安环办定期召开工作例会，分析公司安全环保形势，学习贯彻有关文件精神，针对问题制定改进措施并予以落实。

1、安环办应利用公司各种会议对主管负责人和员工进行安全环保教育，安环办应利用公司信息网络、板报、横幅等多种形式和手段，开展经常性的安全生产方面的宣传教育活动。

2、公司各级领导应充分重视公司及部门安全生产工作，带领员工自觉遵守有关法律法规和制度，按照安环办的要求落实对员工安全生产的教育和宣传，提高员工的安全环保意识和自我保护能力。

3、安全环保监督检查人员应忠于职守，坚持原则，秉公执法。

4、安全环保监督检查人员应当将检查的时间、地点、内容、发现的问题及处理情况纪录在《安全环保检查记录台账》上，并由检查人员和被检查部门的负责人签字，被检查部门的负责人拒绝签字的，检查人员应当将情况记录在案，并向安环办和公司主管领导报告。

四、安环办、各级主管人员、公司的保安队伍，为公司应急救援组织成员。应急救援组织的教育培训、管理协调和救援调度由安环办负责。

第四篇：惩防并举强化监督

惩防并举强化监督

深入开展预防职务犯罪工作

---在预防职务犯罪工作联席会上的讲话

刚才，李检的讲话全面分析了当前税收系统职务犯罪的现状及犯罪的主要成因，并对今后我们税务系统预防职务犯罪工作提出了宝贵的意见，我觉得：讲得很好，不但全面，而且很生动（具体），深入浅出，发人深醒，对我们国税部门来说，有很强的针对性和指导意义。在此，我们也真诚地希望检察院的各位领导能够常来我局指导工作，多提宝贵意见！下面，我结合本次联席会的主旨和工作实际，就我局的预防职务犯罪工作谈几点想法：

一、坚持教育为先导，打牢预防工作基础

在生产关系中，人的因素是第一位的。处在市场经济条件下，整天与纳税人打交道的税务执法人员，要想从根本上堵塞职务犯罪的渠道，必须要抓好干部思想教育，使干部真正认清利用职务犯罪的严重后果。刚才李检的讲话就是一次很好的教育课。教育要始终把握重点人群，突出针对性和实效性，不断增强干部职工“三种意识”。

一是从“高”处着眼，突出领导表率，增强“无私奉献意识”。干部特别是领导班子成员和中层干部要自觉做到率先垂范，发挥模范带头作用。身教重于言传，在学习和工作中，要求干部做到的局领导、科股长必须首先做到，要牢固

树立为国税事业发展而无私奉献的事业心和责任感，始终保持领导干部的先进性。

二是从“用”处考量，突出教育实效，增强“廉洁从税意识”。为消除“以权谋私、以税谋私”的错误思想，要不断拓展教育形式，丰富教育内容，使之尽量贴近干部的思想和生活实际，切实增强教育的实效性。要通过以案说法、警示教育、集中讨论、考核考试等多种形式，使干部坚持学习“两个条例”、省、市《预防职务犯罪条例》等文件精神，使干部在心灵上受到震撼、行为上感到约束、工作中懂得珍惜，从而牢固树立“廉洁从税意识”。

三是从“小”处入手，突出时代要求，增强“勤俭效能意识”。预防职务犯罪不仅体现在党风廉政建设上，同时也应落实在“坚决制止奢侈浪费”的具体行动中、体现在提高行政效能上。在工作中要将预防工作与响应节能减排号召、建设“节约型机关”、转变机关作风、提高行政效能结合起来，坚持“两个务必”，认真执行中央有关厉行节约、反对铺张浪费的规定。坚持依法行政、执法为民的信念不动摇，努力增强为纳税人服务技能。坚决维护党的纪律，进一步加强信访举报、案件检查、案件管理和审理工作，严格执行诫免谈话、民主评议等各项制度，对群众反映的苗头性、倾向性问题做到早发现、早纠正。

二、完善制度促规范，健全预防工作机制

在制约执法权、预防腐败问题上，近些年我们依托信息化建设开展依法治税工作，取得了明显成效，但管理漏洞和职务犯罪的风险仍然存在，这就要求我们进一步完善局内部工作制度，落实工作责任，最大限度预防违法犯罪行为的发生。

一是继续细化落实各项管理措施。结合工作实际，要进一步完善《**市国税局工作制度》、《**市国税局执法责任制及究追办法》等重要管理制度，规范行政管理权、税收执法管理权的运行，坚决杜绝有事没人管，责任没人担的现象出现。

二是突出领导责任落实机制。要坚持把预防职务犯罪工作贯穿税收执法权和行政管理权运行的全过程，切实落实党风廉政建设责任制、领导干部述职述廉和个人重大事项报告、经济责任审计、廉政谈话等制度，以制度建设促进党风廉政建设的开展。工作中要坚持“一把手”负总责，谁主管谁负责，谁过错追究谁的原则，一级抓一级，层层抓落实。一旦干部出现问题，在座的各位分局长、科长就责无旁贷，要第一领导责任。

三、加强监督制约，增强预防工作刚性

众所周知：失去监督的权力必然是腐败的权力。这句话同样适用于我们税务部门，为此，必须要强化权化监督，作

好腐败预防。

一是推行政务公开。在落实政府信息公开的同时，继续做好办税服务“八公开”，（即公开纳税人权利和义务、公开税收政策法规、公开管理服务工作规范、公开稽查工作规范、公开税务处罚标准、公开办税结果、公开社会监督渠道、公开责任追究。）通过政务公开，规范税务人员执法行为，努力从源头上防止“吃、拿、卡、要”、收人情税关系税问题的发生。

二是接受社会各界监督。坚持与人大政协、纪检检察机关保持密切联系和沟通，定期走访特邀监察员，及时听取监察员对我局党风廉政建设、政风行风建设情况的看法和意见。同时，要通过网站、意见箱、座谈等形式，面向纳税人和社会各界征求意见和建议，主动接受社会监督。认真做好信访接待工作，及时处理信访件，做到件件有着落，事事有回音。

三是突出关键环节监督。“两权”监督，要做到关口前移。在税收执法权方面，重点要对混淆入库级次、转引税款、税收优惠政策贯彻落实不到位等问题开展执法监察，重点对发票使用、停废业、个体定额等重要工作环节开展执法检查。在行政管理权方面，纪检监察部门要重点参与干部的选拔、资金使用、物资采购、固定资产处置等环节，防止腐败滋生；要加大责任追究力度，做到有权必有责、用权受监

督、违规要追究，对涉嫌犯罪的，一经发现，要坚决移送司法机关处理。

四、加强互动协作，共同预防职务犯罪

预防职务犯罪工作有着广泛的社会性，其中，检察机关是不可或缺、功不可没的。这此会议，市检察院与我局签订了共同预防职务犯罪联系协调制度，成立了预防指导小组，建立了税检共同预防税务职务犯罪的协作机制。今后，我们要预防领导小组的指导下，积极争取市检察院的大力支持，主动开展系列预防教育活动，在涉税违法犯罪领域不断加强信息交流和情况沟通。各分局、各科室在落实预防职务犯罪工作过程中，要及时反馈有关问题和相关信息，力争早发现、早解决。

这次联席会议的成功召开，为今后做好预防职务犯罪工作奠定了基础，指明了方向。我们相信：在市检察院的大力支持下，在全体干部的共同努力下，我局的预防职务犯罪工作一定会开展地越来越好、越来越有成效！

第五篇：集团会计核算制度与监督

编号：SM-CK-009版本号：A修改号：01共5页第1页

XX集团会计核算制度

第一章总则

第一条为确保集团会计信息的合法性、真实性、准确性、完整性，特制定本制度。

第二条 本制度适用于集团公司及各下属公司（以下简称集团各单位）。

第二章会计核算一般要求

第三条 对发生下列业务事项，集团各单位财务部应当及时办理会计手续、进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第四条 集团各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

第五条 会计自公历1月1日起至12月31日止。

第六条 会计核算以人民币为记账本位币。境外公司向集团公司编报的会计报表，应当折算为人民币反映。

第七条 集团各单位会计科目的设置、对外报送的会计报表格式统一按《企业会计制度》的要求设置和使用。

第八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。

第九条 实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计编写：审核：批准：

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账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。

第十条 集团各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、与电算化有关的电子数据和其他会计资料，应当依据《集团会计档案管理办法》的规定进行管理。

第十一条 会计记录的文字应当使用中文，投资境外的企业也可以同时使用某种外国文字。

第二章会计凭证填制

第十二条 集团各单位办理会计事项，必须取得或者填制符合会计规范要求的原始凭证，并及时送交会计机构。

第十三条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，财务部应要求开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的公章。

第十四条 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制会计凭证。会计凭证可以分为记账凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。

第十五条 填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合企业会计制度要求。第十六条 实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。

第十七条 集团各单位会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法由各单位根据会计业务需要自行规定。

第十八条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。原始凭证原则上不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，要书面申请，经本单位会计机构负责人、会计主管人员签字批准。

第三章会计账簿登记

第十九条 集团各单位应当按照《企业会计制度》的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

第二十条 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

第二十一条 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖

章。

第二十二条 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，在账簿扉页上应当完整填写启用表。启用订本式账簿，应当按顺序编定页数，不得跳页、缺号，使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。

第二十三条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证按照企业会计制度的要求登记会计账簿。

第二十四条 实行会计电算化的公司，总账和明细账应当定期打印。对现金和银行明细账至少每月打印一次，每日根据帐页与并与库存现金核对无误。

第二十五条 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照会计基础工作规范的要求进行更正。

第二十六条 集团各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。账证核对、账账核对至少每月进行一次，账实核对每年至少进行一次。第二十七条 集团各单位应当按照规定定期结账。

第四章财务报告编制

第二十八条 集团各单位必须按照《企业会计制度》的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附表和会计报表附注。第二十九条 集团各单位对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。单位内部使用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定。

第三十条会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第三十一条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在会计报表中加以说明。

第三十二条 集团各单位应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附

注及其说明，做到项目齐全，内容完整。

第三十三条集团公司应当依据合并报表的要求，每月编制合并报表，现金流量表至少每半年一次。

（一）合并会计报表的范围，应包括所有的子企业和由集团公司控股的被投资企业。对纳入合并范围的企业应采用权益法进行核算；

（二）集团公司所属企业合并会计报表都必须以公历作为会计期间，并执行集团公司统一规定的会计制度和会计政策；

（三）各子公司应按集团公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料；

（四）集团内部相互之间业务往来的会计处理应严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合集团公司财务会计管理制度的规定。

第三十四条 集团各下属单位应当按照集团公司的要求、社会统计部门的要求期限报送财务报告。对外报送的财务报告，应当依据内容的不同，分别由单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

第三十五条 根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的，会计报告编制单位应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告报送集团财务部和对外的有关部门。

第三十六条 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

第五章 会计监督

第三十七条 集团各单位的会计机构、会计人员应当依据财经和会计方面的各种规定对本单位的经济活动进行会计监督。

第三十八条 会计监督的内容包括：

（一）对原始凭证进行审核；

（二）是否有伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为；

（三）对实物、款项是否定期进行清查、盘点；

（四）是否有被指使、强令编造、篡改财务报告行为；

（五）财务收支是否符合财务法规制度要求，是否按财务预算计划执行；

（六）财务日常业务中是否有违反单位内部会计管理制度的经济活动；

（七）是否履行了国家各项财经、审计、税收法规，是否有拒绝、隐匿、谎报会计资料行为；

（八）是否配合受托的注册会计师事务所的工作或示意注册会计师出具不当的审计报告。

对出现上述行为要坚决予以制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第六章内部会计管理制度

第三十九条 集团各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合单位类型和内容管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。第四十条 建立健全内部会计管理制度的内容包括：

（一）设立由单位领导人、会计负责人为主要责任人，会计部门和其他职能部门具体操作的组织形式；

（二）建立会计主管、会计人员的工作岗位的职责和标准，并定期实行会计岗位轮换及考核办法；

（三）建立包括会计科目、会计凭证格式、核算和审核传递程序；以及会计核算方法，会计账簿的设置，编制会计报表的具体规定；

（三）建立内部核算、内部稽核制度，实行定额管理；

（四）建立财产清查制度；

（五）建立财务收支审批制度；

（六）建立成本核算制度；

（七）建立财务会计报表编制要求及财务报表分析制度。

第七章附则

第四十一条本制度自颁布之日起施行，解释权在集团财务管理部。

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