第八课第二框题 征税和纳税(教案)

第一篇：第八课第二框题 征税和纳税(教案)

第八课第二框题 征税和纳税

教学目标

（1）理解：税收的本质、税收的基本特征及其相互关系。

（2）了解：税种的基本构成要素、增值税的内容及其作用、个人所得税的内容及其作用、社会主义税收的实质、违反税法的四种主要现象。（3）懂得依法纳税是公民的基本义务。教学重点：

1.税收的含义及基本特征 2.依法纳税是公民的基本义务 教学难点: 1.增值税和个人所得税 2.四种违反税法行为的区别 教学过程

一、导入：

出示图片：

提问：国家的钱从何来？其中最主要的来源是什么？（税收）

二、探究新知

（一）税收及其种类

1、税收的含义？

（点拨：税收的主体、目的、手段）（点拨：税收的三个基本特征及关系）

2、我国税收的种类？

五大类：

其中：增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。

（二）依法纳税是公民的基本义务

（点拨：依法纳税的必要性）

1.从我国税收性质看，取之于民、用之于民； 2.从税收的作用看，税收是实现各项职能的保障；

3.从权利与义务相统一看，公民在享受国家提供各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

4．公民应行使纳税人的权利

1）、关注税收的征管和使用。

2）、维护国家和人民的利益。

三、小结（略）

四、练习（略）

板书设计

第二框题 征税和纳税

（一）税收及其种类 1.税收的含义

2.税收的三个基本特征及其相互关系

（1）强制性（2）无偿性（3）3.我国税收的种类 4.增值税和个人所得税

（二）依法纳税是公民的基本义务 1.我国社会主义税收的性质 2.违反税法的四种行为

（1）偷税（2）欠税（3）骗税 3.增强公民对税收征管和使用的监督意识

教学反思

固定性 4）抗税（

第二篇：第八课 第二框 征税与纳税 学案

税收连着你我他，富民强国靠大家

第八课 第二框征税和纳税导学案

【学习目标】

1、理解并熟记税收的含义及其基本特征

2、通过自主学习、合作探究，提高比较分析增值税和个人所得税并解决实际问题的能力。区分各种违反税法的现象。

3、激情投入，享受学习的快乐,树立自觉纳税的意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益。同违反税法的行为作斗争。

【重点难点】

重点：税收的含义及基本特征

难点：增值税和个人所得税的内容及其作用

【使用说明】

1、依据预习案通读教材，进行知识梳理；标注好每个问题的关键词

2、完成预习自测题目，简要进行书面作答。

3将预习中不能解决的问题标识出来并填写到后面“我的疑问”处。

【课前预习案】

一、知识梳理：

（利用20分钟，通读教材，在教材上最好勾画，初步理解掌握课本重点知识）

1、税收的基本特征及之间的关系是什么？

2、增值税和个人所得税的内容及其作用？

3、为什么依法纳税是公民的基本义务？

4、公民如何增强纳税人意识？

三、我的疑问（请你将预习案中未能解决的问题和有疑问的问题写下来，待课堂上与老师

和同学探究解决）

【课内探究案】

一、合作探究、讨论质疑

（每一题先独立思考，理出答题思路；之后小组交流，集中小组意见，预备展示。）【情景一】老王的幸运日

2012年6月1日这天，幸运之神降临到了奎文区彩民老王身上，他中得500万大奖，他兴高采烈地到体彩中心领奖，但只领到了400万，工作人员告诉他，中彩票大奖属于偶然所得，需要交20%的税。

思考1 ：他交的是（）税，纳税人是（）这属于（）税率。思考2：什么是税收？

思考3：老王原先在潍柴做管理工作，每月扣除社会保险后收入为5500元（注：我国个人所得税起征点是3500元），老王每月应缴纳多少个人所得税？我国个人工资、薪金所得超额累进税率表（部分级数）

思考4：（1）从以上计算我们可以得出超额累进税率有什么特点呢？（2）从这一特点中可以看出个人所得税的征收有什么意义？

【情景二】老王的创业路

老王从奖金中拿出350万元办起了一家纺织公司，产品主要出口欧洲。前段时间，公司购进一批20万元的棉花，公司把棉花加工成布料后以100万元的价格卖给别的服装公司,公司交了13.6万元的税。

思考：老王公司缴纳的是（）税，这一税种的征税对象是（），纳税人是（）。增值税有什么作用？

【情景三】老王的烦心事

最近这段时间受欧债危机影响，老王的生意不太好，有一笔出口法国的订单退了回来，资金周转非常困难。眼看到了月底，税款还没着落。于是老王想：“干脆下个月再交，先拖着吧。”

思考1：老王的这种想法可行吗？你能列举生活中的其他违反税法的行为吗？

违反税法不可取，想来想去，老王决定去到税务局跟张局长商量。老王：“张局长，我的公司目前确实困难，能不能给我们公司的税收打个折，降降税率啊；要不等我交了以后，你们返还一部分给我做流动资金，怎么样？”

合作探究：如果你是张局长，请结合税收的基本特征，谈谈应该怎样答复老王.【情景四】老王的教育课

针对老王的情况，张局长让税务员到老王公司了解情况，并给老王上了一堂税务普法课。通过学习，老王明白了为什么要依法诚信纳税。

合作探究：如果你是给老王讲解的税务员，你是怎样让老王明白这个道理的？

【情景五】老王的困惑

经过税务员教育，老王将应缴的税款都交齐了，但老王心中又有了困惑：有些人收入比我高，纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务呢…… 思考：公民在以上问题的解决中可以做些什么呢？

二、总结巩固深化提高

1、理解并熟练掌握基础知识。

2、仍不明白的问题及时问老师。

3、构建本节课知识体系。

三、体验导行

（一）设计调查问卷了解潍坊中学高一学生的纳税人意识和对税法的认识。例如：

1、你每月消费的主要项目是什么？

2、你认为自己现阶段是纳税人吗？

3、你认为自己承担的主要税种有哪些？等等

（二）结合调查结果策划一次校园税收宣传活动，以小组为单位设计一个较为详细的活动方案。

要求：

1、写出宣传的主题或口号

2、策划宣传的形式

3、列出宣传的主要内容

（三）参考网站：

中国远程税务网

等

【当堂检测】

1．2012年10月18日，中共中央政治局常委、国务院副总理李克强主持召开扩大营业税改征增值税试点工作座谈会。他强调，要按照科学发展观的要求，积极稳妥的推进营业税改征增值税工作。对于增值税的说法，正确的是()A．其征税对象为生产经营额 B．有利于促进生产的专业化

C．可以杜绝社会上的偷漏税行为

D．实行超额累进税率

2．2012年11月24日“第二届首都金融财税法论坛”在北京工业大学举行。国家税务总局原副局长、第十届全国人大财经委员会委员程法光提出“应当继续提高个税起征点，加强对富人的课税，并且着重堵住征税漏洞。”你认为继续提高个税起征点的理由是()①有利于增加财政开支 ②可以刺激中低收入居民消费 ③有利于增加财政收入 ④有利于促进分配公平

A．①②B．②③C．②④D．③④

3．每一个公民都要自觉树立纳税人意识，下列属于应树立的纳税人意识的是()

①依法自觉纳税 ②对国家工作人员及公共权力的监督意识 ③积极关注国家对税收的征管和使用 ④都要成为直接的纳税人

A．①②④B．②③④C．①②③D．①③④ 4．房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须()

①加强税收征管，依法打击偷、逃税行为 ②完善税制、提高税率、扩大税目 ③加强税法教育，强化依法纳税意识④使每一个公民都成为直接纳税人 A．①②③B．②④C．①③D．①③④

5．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递哪些税收知识()①在我国境内有住所、从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 ②不管在我国境内有无住所，从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 ③依法纳税是公民的基本义务 ④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 A．①②④B．①③④C．②③④D．①②③

6．从2012年个人所得税自行申报情况来看，潍坊市共受理自行纳税申报11620人，位列全省第四。但从全国来看，仍有不少符合标准者没有自行申报纳税(目前我国自行申报纳税人数达到250多万，但专家估算全国应申报人数为600万左右)。运用本课所学知识，分析符合标准而不自行申报纳税行为的错误性。

答案

1.【解析】 增值税的征税对象为增值额，实行比例税率，排除A、D。C错误，B符合题意。【答案】 B

2.【解析】 此题考查个人所得税的相关知识，工资薪金所得减除费用标准提高，可以使中低收入居民缴纳税款负担减轻，从而有更多的钱用于消费，有利于实现社会公平，故②④符合题意；税收是国家财政收入的主要来源，工资薪金所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除③；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除①。【答案】 C

3.【解析】 此题考查对纳税人意识的理解。纳税人意识包括依法纳税的义务意识、积极关注国家对税收的征管和使用以及对国家工作人员及公共权力监督的权利意识。作为公民，人人都要具备纳税人意识，但并不是每个公民都要成为直接的纳税人，故选C。

【答案】 C

4.【解析】 此题考查如何制裁违反税法的行为，材料讲的是房地产企业偷税、逃税的问题，②的办法不可取，④的说法不是针对企业的观点，不对，①③的观点都符合题意。【答案】 C

5.【解析】 此题考查个人所得税的相关知识，个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法纳税的必要性，当选。【答案】 B

6．（1）税收具有强制性。符合标准而不自行申报纳税是违法行为，要受到法律制裁。（2）税收取之于民、用之于民，每个公民必须自觉诚信纳税，在规定时间内自行前去

申报纳税。

（3）个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。高收入者多纳税有利于和谐社会建设。

第三篇：第二框 征税和纳税导学案

第二框 征税和纳税导学案

第二框

征税和纳税导学案

学习目标：、税收的含义，基本特征及其关系

2、增值税与个人所得税

3、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？

4、违反税法的行为

5、公民要增强税收监督意识

【课前延伸学案】

一、税收及其种类：

、税收的含义：

2、税收的本质：

3、税收的法律依据和法律保障：

4、税收的基本特征

（1）强制性

（2）无偿性

（3）固定性

（4）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

5、税收的种类：根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。

（1）增值税

含义：

纳税人：

征税对象：

作用和意义：

（2）个人所得税

含义：

纳税人：

征税对象：

税率：

作用和意义：

二、依法纳税是公民的基本义务：、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？

税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。

在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

2、违反税法的行为

（1）偷税：

（2）欠税：

（3）骗税：

（4）抗税：

3、违反税法的后果：

4、公民要增强税收监督意识

【课内探究学案】

探究1：税收优惠政策尤其是企业所得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠政策自XX年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。西部大开发税收优惠政策将在XX年执行到期。税收优惠政策期限为10年，这对于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。因此，有必要延长西部大开发优惠政策期限，如把享受优惠政策的期限再延长10年～20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。

（1）国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？

（2）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？

探究2：材料一：在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。

材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。

材料三：青岛市百余家企业带着10万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。

（1）材料一和材料二分别说明了什么？

（2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。

★课堂有效训练

一、单项选择题：

.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_________依法取得财政收入的基本形式．

A.经济权力

B.社会权力

c.政治权力

D.法律权力

２．各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（）

Ａ．强制性

Ｂ．无偿性

Ｃ．固定性

Ｄ．统一性

３．税收三个特征之间的关系

（）

①紧密相联，不可分割

②税收的无偿性要求它具有强制性

③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

④国家凭借政治权力强制征税

A．①②③

B．①②③④

c．②③④

D．①③④

4.、下列属于偷税行为的是

（）

①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A、①③

B、①④

c、②③

D、②④

5、税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户,小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的行为?

:

①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关

②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税

④小王应缴纳个人所得税

A.②④

B.①④

c.①③

D②③

6、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到

A、关注税收使用，监督税务机关执法行为

B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人

c、检查处理滥用税收收入的不法行为

D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为

7.个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须

①要求每个公民都缴纳个人所得税

②使每个公民都具有“纳税人”意识，依法纳税

③扩大纳税人的权利

④加强征税执法力度

A．①②

B．②③

c．①③

D．②④

二、非选择题：

8.材料一：根据国家税务局网站消息，XX年个人所得税年所得12万元以上个人自行纳税申报（以下简称自行纳税申报）已于XX年3月结束。根据统计，申报期内，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数2136987人，比去年增长33.8%申报所得额8735亿元，申报已缴税额占XX年全国个人所得税收入的36.33%.材料二：自行纳税申报人数增加的主要因素有:一是国民经济平稳较快发展,居民收入大幅度提高;二是纳税人依法纳税意识逐渐增强;三是得益于各地党委、政府的重视关心和社会各界的支持配合;四是各级税务机关的管理和服务工作进一步加强和规范.（1）上述材料反映了什么道理？公民为什么要自觉纳税？

（2）公民应该如何做到自觉依法纳税？

【课后拓展学案】

一、单项选择题：

．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（）

Ａ．强制性

Ｂ．无偿性

Ｃ．固定性

Ｄ．统一性

2．某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机关。该公司的行为属于

A．骗税

B．偷税

c．欠税

D．抗税

3.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁．与税收的____特征相联系。

A.强制性

B.无偿性

c.固定性

D.体现国家意志

4.国家征收个人所得税

（）

A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平

B.是我国财政收入的主要

c.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高

D.有利于消除收入差距，实现同步富裕

5、出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税

①是国家支持外贸出口的重要手段

②可以增强出口产品的国际竞争力

③必然会造成国家税收收入的减少，不利于经济的长期发展

④有利于增强国有企业的竞争力

A①②

B①②④

c①②③

D①③④

某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。回答6—7题。

6．饭店不开发票

（）

A．表明企业具有经营自主权

B．是偷逃国家税款的行为

c．是骗税行为，应受到法律制裁

D．使消费者最终得到实惠

7．材料中的事例告诉我们

（）

A．税务机关征税要有税法依据

B．税收是财政收入最重要的源泉

c．纳税人应自觉树立依法纳税意识

D．公民要依法维护自己的合法权益

二、非选择题：

8．辩析题：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。

9.XX年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到XX元，同时要求年所得在12万元以上的高收入者自行报税。如果说提高起征点是对中低收入者“松”。那么要求自行报税就是对高收入者的“紧”，此前有专家评价此次税改时曾表示，国家希望通过一松一紧达到平衡贫富的目的。

怎样认识国家在税收问题上的这“一松”、“一紧”？

9.税收是国家财政收入的最主要和基本形式，加强税收征管，加强对高收入者的个人所得税的征管，能够增加国家的财政收入，可以为构建和谐社会提供物质基础。因此，对高收入者要“紧”

个人所得税直接涉及公民个人，对调节个人收入具有重要作用。本次征收标准由1600元提高到XX元，并加大了对高收入者征税的力度，这对减轻中低收入者负担，调节社会财富分配，控制收入差距，维护社会公平，进而推进和谐社会建设具有重要意义。因此，对中低收入者要“松”。

第二框

征税和纳税

参考答案

【课内探究学案】

探究1：（1）没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。

（2）不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到XX元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。

探究2：（1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。

（2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。

【解析】材料一考查的是税收的性质，材料二考查的是纳税人权利与义务的统一。材料三属于认识类题型，可以按照“是什么----为什么----怎么办”的思路来解答。

★课堂有效训练1—5：cAAAA

6—7：AD

8.（1）材料反映了我国公民的纳税意识不断增强，自觉依法纳税的意识正在形成。公民之所以要自觉纳税是因为：①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；②税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的，是实现国家职能的物质保障；是调节经济的重要杠杆；是实现经济监督的重要手段。③国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。④在我国公民享受着国家利用税收提供的公共服务，所以依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

（2）①增强纳税人意识，自觉依法纳税；②增强主人翁意识和监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。③自觉同违反税法的行为作斗争。

【课后拓展学案】1—5：BBAAA

6—7：Bc

8.（1）在我国，国家、集体和公民的利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。因而就整体而言公民纳税越多，享有的公共服务也越多。

（2）税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收人和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。因而就每个公民来说，他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系。

六、疑难探究：

比较四种违反税法的异同点：

相同点是它们都没有向国家交纳税款，都是违反税法的行为。都应受到制裁。不同点在于违反税法的手段方式不同。偷税用隐瞒欺骗的手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式，直接拒绝纳税。在这些违反税法规定的行为中，偷税、骗税采用的方式比较隐蔽；而欠税、抗税则比较直接明显。

4、易错易混：

（1）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。（提示：我国社会主义税收取之于民，用之于民）

（2）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变,不是不能改变）

（3）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（提示：不一定每个公民都是纳税人）

（４）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。（提示：按照个人所得税法规定的个人所得）

增值税计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金。

举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？

教师点拨：服装厂应缴纳的增值税＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。

（二）非选择题

3.（必做题，限时10分钟，本题10分）

自XX年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到XX元，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由50％左右降至30％左右，大部分工薪收入者因收入达不到减除费用标准而免于缴税，中等收入者税负也将大大减轻。这样既可满足居民基本生活消费支出需要，也统筹兼顾了财政承受能力，并体现了重点照顾中低收入者的政策调整意图。

运用所学知识，说明我国提高个税起征点的意义？

9.社会主义市场经济以实现共同富裕为根本目标。国家提高个税起征点，有利于减轻中低收入者的个税负担，有利于实现共同富裕。

个人所得税对于调节个人收入具有重要作用，提高个税起征点，有利于防止收入差距过分扩大，实现社会公平，保持社会稳定。

税收是调节经济的重要杠杆，提高个税起征点，有利于增加中低收入者的收入，刺激消费，扩大内需，拉动经济增长。

【解析】在回答此题时，要利用材料中的有效信息“中等收入者税负也将大大减轻，满足居民基本生活消费支出需要”，结合教材关于个人所得税作用的知识，来组织答案。

8.（XX山东卷28）（25分）山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，去的显著成就。阅读材料，回答问题。

（1）揭示图7反映的经济信息（3分）并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。（6分）

经济信息：XX年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。（若答出“坚持可持续发展”、”促进经济又好又快发展”等言之有理的答案，可给分）

措施：①对不同行业采取不同的税收政策，引导资源在不同行业间合理流动。②通过调控不同行业的财政支出，增强发展的协调性。③加大科研投入，促进技术创新，为节能减排、结构优化提供技术支持。（若笼统回答“调整财政收支方向、结构”或从财政收支其他方面作答，言之有理，可酌情给分）税收杠杆：例：将一次性木制筷子、实木地板纳入消费税征税范围，实施5%的税率；对小汽车按排气量大小实行差别税率；对高污染、高耗能、资源性产品实施降低或取消出口退税等。经济学道理：税收是国家调节经济的重要调节手段之一，通过对征税对象、税率的确定和征管，起到调节经济、调节消费行为、节约资源的作用。

第四篇：《征税与纳税》教案

《征税与纳税》教案

一、教材内容分析

税收是组织国家财政收入的基本形式，与每个人的生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面的知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税，欠税、骗税、抗税是违法行为。

二、教学目标

1、知识与技能：理解税收的含义、基本特征及相互关系，了解税收的种类，准确区分违反税法的四种主要现象，懂得依法纳税是公民的基本义务，树立纳税光荣的理念。

2、过程与方法：教师通过创设情境，让学生在自主学习与合作探究中获得知识，提高能力，彰显个性。

3、情感、态度与价值观：树立依法纳税、诚信纳税的意识并以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。

三、教学重点

1、税收的含义、基本特征和税收的种类

2、依法纳税是公民的基本义务

四、教学难点

1、个人所得税、增值税

2、偷税、欠税、骗税、抗税

五、|课时安排

1课时

六、教法与学法

1、利用“学案导学”教学模式，要求学生在课前预习时。

2、创设“一例到底”即用“一例”贯穿始终，设置一系列具有内在联系的思考题

3、倡导“小组合作学习”这种高效课堂模式，既调动了学生个体的积极性，更重要的是培养了学生的协作能力。

八、课前准备

导学案、多媒体课件

九、教学过程

本节课先展示一系列图片引发学生思考，引导学生学习运用税收的相关知识。【新课导入】展示水立方鸟巢以及长江大学的的图片，问学生这些充满现代气息的建筑资金到底来源于哪里。（生）国家财政税收。（师）引入税收主题。再以多媒体课件展示导学案上的自学目标并要求学生在8分钟内完成学案上的以填空形式出现的知识梳理。【新课学习】

1、税收的含义（教师提问，学生作答，师生共同解剖这个概念）

主体—国家

目的—为实现国家职能

手段—凭借政治权力

依据—依法

地位—财政收入的基本形式

2、（课件展示）情景探究一：“杨光家的烦恼” 杨光的爸爸在浠水商场超市做营销部经理，年收入近20万。按我国目前的税法个人的工资、薪金等月收入超过3500元就该交税。对到底交不交，杨光一家意见不一。

爸爸：别人又不知道我的收入是多少，我一不偷二不抢，自己合法赚的钱，交什么税！

妈妈：为国纳税光荣，既然你收入已经超过了12万，那就去自行申报吧！

杨光：唉，交税使我们家损失好多钱。我们班好多同学家都有小汽车，如果不缴税，我们家也很快会成为“有车族”。

最后，杨光的爸爸决定不去自行申报纳税 〔小组合作探究〕：

（1）杨光的爸爸要交什么税？你了解这种税吗？你还了解其他税种吗？（2）

你认为杨光爸爸不肯交税，他最终能逃脱纳税吗？

（3）杨光爸爸的决定属于什么行为？你还能列举生活中其他违反税法的现象吗？（4）你赞同杨光的观点吗？说说你的理由。

把全班同学分成四个小组，每组分别对应讨论上述一个问题，5分钟后各组推举自己代表展示自己组的讨论成果。3、1组同学回答第1题后，不完整的地方请其他同学补充。最后老师以表格的形式在大屏幕上打出个人所得税及增值税的含义、纳税人、征税对象、税率、作用。

4、以实例让学生完成个人所得税的计算

2011年9月1日后我国个人所得税的起征点由过去的月收入2000元提高到3500元，最低税率由过去的5%降低到3%，问月收入10000元的人现在要交多少个人所得税？

5、在上台做的同学出错，其他同学订正又不完全的情况下老师总结其中的规律。分段图示法即应税额=月收入—3500=6500，应缴个税=1500*3%+3000*10%+2000*20%=745。从图示可见收入越高，纳税越多，这应证了个税的调节收入分配的作用。

6、感受我国目前五种主要税种后让2组同学回答第2题。不能逃脱，因为税收具有固定性、强制性等。接着，大屏幕展示税收三个特征含义及相互关系。

7、根据第3组同学的回答及补充以表格形式在大屏幕上展示几种违反税法的行为、表现、手段。（提问）根据所学用简洁的语言区分偷税、骗税？

8、实战演练：用几个实例区分以上几种行为。

9、4组同学完成第4问后老师在大屏幕上从国家和公民两方面打出依法纳税的原因。

10、（课件展示）情景探究二：去年杨光的爷爷做心脏手术化去了3万多元，新型农村合作医疗部门为他报销了1万多元，这其中一部分来自政府财政补贴。想到这些，杨光的爸爸赶快去补交了去年的个税。但他心中又有顾虑：我们所缴的税款是不是能真正为老百姓服务。

讨论：怎样才能有效解决此类问题呢？ 学生讨论后教师在大屏幕上整理要点。

【课堂小结】师生共同回顾本节课内容，再在大屏幕上展示，以帮学生落实。

【巩固训练】

三道选择题题分别属于个税计算、税收三个特征的关系、几种违反税法的行为。【课外拓展】

一位消费者在沃尔玛买冰箱想通过不要发票使价格便宜点，请问同学们怎样看待这种行为？

第五篇：《征税和纳税》教案公开课

《征税和纳税》教案

教学目标：

1、知识目标

理解税收的含义。

理解税收的基本特征及其关系。

了解增值税和个人所得税的内容及其作用。懂得依法纳税是公民的基本义务。了解社会主义税收的实质。违反税法的四种主要现象。

2、能力目标

能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力

能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力

3、情感、态度、价值观目标

教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。

通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。

教学重点：

1、税收的基本特征

2、依法纳税是公民的基本义务

教学难点：依法纳税是公民的基本义务

教学手段：多媒体

教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合

教学过程：

【导入新课】： 视频：“税收的作用”，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来，税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。

多媒体显示课题《征税和纳税》

【讲授新课】：

一、税收基本含义

让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多媒体显示问题：WHO（送给谁）WHY（为什么要送）HOW（不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁？ 生齐答：送给国家。师问：为什么送给它？

提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。师问：说明了什么？ 生齐答：有国必有税。

师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？ 学生讨论，回答问题，并归纳知识点 ①凭借政治权力，强制征收。说明税收具有强制性。②依法征收。说明有税必有法。多媒体同时显示知识点。

教师让学生从刚才讲解过程中，请学生归纳税收的含义。多媒体显示税收含义，并把重点再强调一下。

二、税收基本特征

师问：刚才大家的分析中还得出了一点的，税收具有强制性。强制性是税收的什么？ 生答：是税收的基本特征。

师问：那税收除了这一特征外，还有什么特征？ 生答：无偿性、固定性

师问：下面请大家阅读教材69页有关税收基本特征的知识，分析材料中体现了税收什么基本特征？

1、列宁说:“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

2、山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。

3、各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税。

（要求：学生看书了解知识点的基础上结合材料分小组讨论，提问学生时，引导学生结合材料解释特征）

多媒体显示材料

自1999年11月1日起，对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税，税率为20%；2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由20%调减为5%；国务院决定2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

学生讨论：国务院对利息税的调整是否违反税收的固定性? 答案点拨：国务院对利息税的调整，并不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。（也就是说，税收的固定性是相对的。）

三、税收基本特征关系

多媒体回到税收基本特征材料，讲解税收基本特征之间关系。

师问：由于税收具有无偿性，人们不愿意缴，于是社会上出现了像王某的人，如果每个人都象王某这样，会有什么后果？

学生答：国家就没有财政收入，就不能实现其职能。师问：那国家为了保证有税收好实现职能，就需要怎样？ 生答：强制征收。

师问：那什么无偿性与强制性之间有什么关系？

生答：无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障。

师问：国家无偿、强制对个人所得征税，当前税率是5%，过了个星期税率上调到50%，再过了星期上调到100%，这样征税的话意味着你做了等于没有做，竟然做等于不做的话，那就干脆不做，人们都不做，这个社会的经济会怎样？

生答：经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。

通过说明随意征税后果，从而引导学生归纳出强制性、无偿性决定固定性。多媒体显示知识点：税收三基本特征紧密联系 不可分割

四、我国税种

多媒体显示材料让学生分析材料中要缴纳什么税。

1、王军购买社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，他需要交纳什么税？ 生答：个人所得税 师问：“个人所得税征收的时候有什么特点

生答：高收入者缴的多，低收入缴的少甚至不缴 师问：那么从个人所的税征收特点可以看出它的什么作用？ 生答：调节个人收入分配、体现社会公平。

师问：个人所得税作为税收还有什么作用？想一想税收有什么作用的？ 生答：税收是国家财政收入的重要来源。个人所得税作为税收也是国家财政收入的重要来源。

2、商场一台电视机进价是1200元，售价是1800元，商场需要交纳什么税？ 生答：增殖税

师问：那针对哪个部分征收？1200还是1800？ 生答：600 师问：为什么是600？

生答：增殖税只对增殖额征税。

师问：从这可以看出增殖税有什么作用？ 生答：这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，体现公平竞争。

师补充，生齐答：同样增殖税作为税收，征收增殖税也有利于财政收入的稳定增长。教师小结：增殖税和个人所得税是我国影响很大的两个税种

五、依法纳税是公民的基本义务

1、公民为什么要依法纳税 多媒体显示材料：山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。问题：王某材料给我们什么启示? 生答：依法纳税是公民的基本义务

学生结合视频《税收的作用》分小组讨论：公民为什么要依法纳税？ 学生发言，教师总结公民为什么要依法纳税 ①我国税收取之于民，用之于民。（我国税收性质）

②国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质基础。（税收作用）③因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2、违反税法的行为 继续分析材料：山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。问题：王某行为是一种什么行为? 生答：抗税

学生讨论：现实中还存在哪些违反税法的行为? 多媒体显示漫画“家底”，学生讨论分析

师问：漫画中是什么行为？ 生答：偷税行为。师问：怎么看出来？

生答：厂长行为是伪造、变造帐薄和记帐凭证，用欺骗、隐瞒方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。

师问：国家对这些违反税法的行为怎么处理的？是不是放任自由，任其发展？偷任其偷，欠任其欠，生答：肯定不是。

师问：为什么？（复习前面知识点：有国就有税）

生答：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。师问：那国家怎么处理的？

生答：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

师总结：可以看出国家对违法税法行为处罚是严厉的，比如刚才的王某，作为公民更要依法纳税。那作为公民要依法纳税同时，公民还需要做什么事了？

3、公民作为纳税人的权利 多媒体显示材料小明和爸爸对话

小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。

爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。学生讨论、发言：你认为小明爸爸的做法正确吗？为什么？说明什么？

教师总结：公民在承担依法纳税义务时，公民对税收使用有监督权，对公民竟然享有这个权利，公民就要增强税收监督意识，积极关注税收征管和使用。

多媒体播放视频《吴先生周末的一天》

引导学生讨论：①饭店不给发票是一种什么行为？

②吴先生为什么索要发票？

③吴先生行为给我们什么启示？

答案点拨：①饭店不给发票是偷税行为。②发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。购买商品索要发票，就间接地为国家的税收作出了贡献。同时，发票也是消费者维权的凭据。③公民作为消费者要有维权意识，另外公民自己在承担依法纳税义务同时，对身边的违反税法行为要进行批评和检举，以维护国家利益，这也是公民的一项义务。学生归纳小结：公民如何正确对待税收（1）义务意识：依法纳税。

既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。（2）权利意识：监督意识。

有权监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。

【课堂小结】：学生小结为主，教师补充。

《征税和纳税》板书设计

征税和纳税

1.税收 2.依法纳税(1)含义(1)为什么

(2)基本特征(2)怎么做 权利

(3)种类 义务

《征税和纳税》教学设计

本框目标：

1、通过本课的学习让学生把握知识。理解税收的含义。；理解税收的基本特征及其关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；违反税法的四种主要现象。

2、通过本课的学习让学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。本框重点是税收的基本特征，通过多媒体显示材料，让学生分小组讨论，调动学生的积极性，让学生在活动中体会和理解。

本框的难点是依法纳税是公民的基本义务，通过多媒体播放视频《税收的作用》，让学生分小组讨论发言，最后请一学生总结知识点。让学生在活动中体会和理解税收作用，理解为什么要依法纳税，树立依法纳税意识。本课教学采用活动课的形式，充分体现教师的主导作用和学生的主体作用，注重教师和学生之间的双边活动。由于本框的内容与现实中的征税、纳税有着密切的联系，而且对学生的知识要求也不高，所以整堂课的难点和重点都由学生在参与中很自然的得出结论。一方面强化了他们的参与意识，调动了他们的学习热情。另一方面也培养了他们的分析、归纳等方面的综合能力。