第一篇：中央管理金融企业驻粤分支机构资产财务监管实施细则
关于印发《中央管理金融企业驻粤分支机构
资产财务监管实施细则（试行）》的通知
财驻粤监[2011]53号
各中央管理金融企业驻粤分支机构：
为进一步加强中央管理金融企业驻粤分支机构的资产财务监督管理，规范金融企业财务行为，现将《中央管理金融企业驻粤分支机构资产财务监管实施细则（试行）》印发给你们，请认真遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我办。附件：中央管理金融企业驻粤分支机构资产财务监管实施办法（试行）
二○一一年四月二十九日
附件：
中央管理金融企业驻粤分支机构资产财务监管实施细则(试行)
第一条 根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、以及财政部《关于进一步明确财政监察专员办事处做好财政金融监管工作的通知》（财金〔2008〕46号）、《关于印发金融资产管理公司资产处置管理办法（修订）的通知》（财金〔2008〕85号）、《关于专员办加强财政金融监督管理工作的若干意见》（财监〔2008〕28号）等相关规定，结合我省实际，制定本实施细则。
第二条 本实施细则适用于中央管理金融企业在广东境内驻粤（不含深圳，下同）的分支机构（含全资、控股所兴办的投资实体）。
第三条 按照财政部授权，财政部驻广东省财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）在规定职责范围内依法履行下列监管职责：
（一）对中央管理金融企业驻粤分支机构财务情况进行监督，维护财经纪律，指导、督促金融企业建立健全内部财
务管理制度及财务风险控制体系，督促其接受社会审计和资产评估；参与监督金融企业的绩效评价工作；提出促进金融企业改进资产和财务管理的政策建议。
（二）督促政策性金融企业加强资产和财务管理的基础工作，建立健全各项内控制度，加强财务核算，认真做好财务收支的计划、控制、考核和分析工作，提高经济效益；对财务制度、财务指标的执行情况以及按比例控制的费用项目进行财务监督；对申报的非常损失进行调查核实和签署意见。
（三）监督中央管理金融企业驻粤分支机构呆帐各项准备提取及余额变动情况，不定期检查金融企业各项准备提取比例是否适当、是否按规定范围计提及使用、账务处理是否正确等。定期检查金融企业呆账核销是否符合条件、申报材料是否真实、有无应核销而隐瞒不报的呆账、责任是否认定及处理、账务处理是否正确等。
（四）根据需要对中央管理金融企业驻粤分支机构抵债资产的收取、保管和处置情况进行专项检查，内容包括：抵债资产是否符合收取条件、手续是否规范、保管是否妥善、处置是否按规定程序操作、账务处理是否正确等。
（五）根据需要对中央管理国有及国有控股商业银行和政策性银行驻粤分支机构自主减免表外欠息情况进行专项检查，内容包括：自主减免表外欠息是否符合条件、手续是否规范、是否存在道德风险、账务处理是否正确等。
（六）根据需要对金融资产管理公司驻粤分支机构（以下简称“资产公司”）资产处置回收资金情况进行监督检查；对资产公司的资产处置行为和处置程序的公开性、合规性进行监督；对资产公司拍卖不良资产的过程进行监督；对资产公司资产处置公告进行监督。
（七）根据财政部委托，协助办理中央管理金融企业驻粤分支机构产权登记和监督管理工作，统计、分析金融企业驻粤分支机构投资实体国有资产占有、使用和变动状况，监督国有及国有控股金融企业驻粤分支机构的出资行为，检查金融企业驻粤分支机构投资实体国有资产经营状况。
（八）财政部授权的其他监督检查工作事项。
第四条 中央管理金融企业驻粤分支机构应向专员办及时报送下列资产财务信息：
（一）自行制定的财务管理、会计核算、内部风险控制以及内部稽核审计等制度；
（二）在季度终了后10个工作日内报送季度财务会计快报（含本期发生数和本期累计数）；
（三）在中期终了后40个工作日内、年度终了后90日个工作日内报送中期财务会计报告及年度财务会计报告（含年度经济活动的分析、总结、评价和考核等内容），年度财务会计报告应当经会计师事务所审计；
（四）总行（公司）下达的本年度财务预算指标及分解辖属机构指标情况，其中：政策性金融企业含固定资产购建指标（包括营业办公用房、职工宿舍、交通运输工具、办公自动化设备等），金融资产管理公司含交通工具购置指标；
（五）中央管理金融企业驻粤分支机构接受外部监督管理部门审计、检查的审计报告或检查结论等资料；
（六）其他资料：包括年度决算会议通知、企业地址、企业负责人和财务负责人的变更等须告知事项。
第五条 中央管理金融企业驻粤分支机构应向专员办报送下列呆账准备提取及呆账核销资料：
（一）总行（总公司）制定或自行制定的呆账准备提取及呆账核销管理办法。
（二）在中期及年度终了后1个月内报送上年度呆账核销数据、文字说明资料，包括呆账核销的总体情况、变化情况以及主要原因。在年度终了后90个工作日内报送呆账准备提取信息。
呆账准备提取需报送的资料包括贷款五级分类（计提呆账准备的资产分项、分类情况、资产风险评估方法等）、呆账准备提取（计提比例及变更情况）、呆账准备余额变动（包括本期期初数、本期计提数、本期转回数、本期核销数、本期期末数）。
呆账核销需报送的资料包括本期每笔呆账核销情况（借款单位基本情况、债权股权金额、担保人名称及企业性质、贷款抵押情况、追偿结果、核销原因、责任处理、核销呆账金额等）、已核销呆账的清收变动等。
第六条 中央管理金融企业驻粤分支机构应向专员办报送下列抵债资产管理资料：
（一）总行（公司）制定或自行制定的抵债资产管理办法。
（二）在中期和年度终了后30个工作日内报送抵债资产收取、保管和处置情况以及年度总体分析报告，具体需报送的资料如下：
抵债资产的收取包括每笔以物抵债资产的收取方式、资产类型和权属、资产评估、抵债金额确认依据等。
抵债资产的保管包括明确每笔资产目前的状态、保管方式等。
抵债资产的处置包括每笔以物抵债资产的处置方式、资产评估、拍卖情况等。
第七条 中央管理国有及国有控股商业银行和政策性银行驻粤分支机构应向专员办报送自主减免表外应收未收利息资料：
（一）总行（公司）制定或自行制定的自主减免表外应收未收利息管理办法。
（二）在中期和年度终了后30个工作日内报送本期自主减免表外应收未收利息情况以及年度总体分析报告。
自主减免表外应收未收利息需报送资料包括：本期已作账务处理的各个项目的表外利息减免方式、减免期间、减免比例、金额和确定依据、债务人偿还方式、责任认定和处理、实际减免等内容。
第八条 金融资产管理公司驻粤分支机构的不良资产收购和处置业务应向专员办报送下列资料：
（一）自行制定的不良资产收购及处置办法（包括商业化收购业务）。
（二）在月份终了后10个工作日内分别报送本期政策性和商业性不良资产收购和处置情况。
资产收购需报送资料包括每项资产的收购方式、全部债权金额、收购价格确认依据、资产评估等。
资产处置进度需报送资料包括每项资产处置项目、全部债权金额、处置方式、回收非现金资产、回收现金等内容。
（三）单项资产处置项目收购本金在1000万元以上（含1000万元）和单个资产包收购本金在1亿元以上（含1亿元）的项目，在终结处置完成后1个月内报送备案资料。备案资料包括项目方案、总公司或办事处同意处置的批复文件、处置过程相关证明文件（如拍卖公告；拍卖方式的委托拍卖合同、拍卖成交确认书；招投标方式的招投标文件）、转让协议、转让款到账凭证等。
第九条 中央管理金融企业驻粤分支机构以国有法人资本形式在中华人民共和国境内或境外设立子公司或依法投资其他金融类和非金融类企业的，根据财政部授权，应向专员办办理国有资产产权占有登记。
占有、使用国有资产但未按规定办理占有产权登记的金融企业投资实体，应向专员办申请补办占有产权登记，并按规定提供资料。
已取得国有资产产权登记证明的金融企业投资实体，如果已经发生国有资产产权变动情形的，应在工商行政管理部门核准变动登记后30日内，向专员办申办产权变动，并按规定提供资料。
已取得国有资产产权登记证明的金融企业投资实体，如果已经发生国有资产产权注销情形的，应在规定期限内向专员办申请办理产权注销登记，并按规定提供资料。
年度终了后90日内，金融企业应按规定向专员办报送已办理产权登记投资实体的年度检查资料。
第十条 按照财政部授权，专员办履行资产财务监督管理职责要求提供的其他资料。
第十一条 中央管理金融企业驻粤分支机构应积极配合专员办做好财政金融监管工作。
中央管理金融企业驻粤分支机构涉及重大资产变动、处置、损失、转移、出售、并购，重大财务事项调整、重大财政金融政策变更等应及时向专员办报告、沟通与备案。
中央管理金融企业驻粤分支机构应根据专员办监督检查工作的需要协调好涉及监督管理业务部门间的关系，以确保监督检查工作的顺利开展。
中央管理金融企业驻粤分支机构应如实提供专员办监管所需要的各类会计凭证、账簿、报表和业务资料等有关资料（同时报送纸质和电子文档），不得以任何借口、任何方式拒绝或阻挠专员办的监督和检查。
中央管理金融企业驻粤分支机构应协助提供专员办开展监督检查有关工作所需的相关金融信息和有关资料。
第十二条 专员办将建立完善监管制度，创新监督方式方法，督促中央管理金融企业驻粤分支机构严格贯彻执行国家财政政策、财经法纪，提高资产财务管理水平。
实行财政问询约谈制度。就发现的问题与疑点，及时问询、约谈相关企业，深入了解情况，督促自查自纠。
实行工作通报制度。召开财政金融监管工作通报会，通报专员办金融监管工作情况，特别是检查中发现的重大违纪违规问题。
实行财政巡查制度。对中央管理金融企业驻粤分支机构不定期开展专项抽查或者全面检查。
实行重大问题移送制度。对监管过程中存在的其他重大问题移送相关监管机构，提高监督成效。
第十三条 专员办对检查中发现的违法违规行为，依法进行制止和纠正，按照《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理和处罚。
第十四条 本实施细则（试行）自发布之日起施行，《驻粤金融企业财务监管试行办法》（[97]财驻粤监字第611号）、《关于印发〈驻粤金融资产管理公司资产处置监督管理实施办法〉的通知》（财驻粤监〔2004〕218号）同时废止。
第二篇：关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知
国务院国有资产监督管理委员会文件
国资发评价〔2009〕19号
关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知
各中央企业：
自2005年国资委开展高风险业务清理工作以来，多数中央企业能够按照要求，审慎经营，规范操作，严格管控，有效防范经营风险。但也有少数企业对金融衍生工具的杠杆性、复杂性和风险性认识不足，存在侥幸和投机心理，贸然使用复杂的场外衍生产品，违规建仓，风险失控，产生巨额浮亏，严重危及企业持续经营和国有资产安全，造成不良影响。为进一步加强中央企业金融衍生业务监管，建立有效的风险防范机制，实现稳健经营，现就有关要求通知如下：
一、认真组织清理工作。纳入本次清理范围的金融衍生业务主要包括期货、期权、远期、掉期及其组合产品（含通过银行购买境外机构的金融衍生产品）。各中央企业要高度重视，认真组织开展全集团范围内在境内外从事的各类金融衍生业务的清理工作，凡已经从事金融衍生业务的企业，应当对审批程序、操作流程、岗位设置等内部控制和风险管理制度及执行情况等进行核查，对产品风险重新进行评估，不合规的要及时进行整改。经过国家有关部门批准的境外期货业务持证企业，应当对交易品种、持仓规模、持仓时间等进行审核检查，对于超范围经营、持仓规模过大、持仓时间过长等投机业务，应当立即停止，并限期退出；对于未经国家有关部门批准已经开展的业务，企业应及时补办相关审批手续，现阶段应逐步减少仓位或平仓，在未获得批准前不得开展新业务；对风险较高、已经出现较大浮亏的业务，企业应当加强仓位管理，尽力减少损失，不得再进行加仓或挪盘扩大风险；对属于套期保值范围内的，暂未出现浮亏，但规模较大、期限较长、不确定性因素较多、风险敞口较大的业务，企业应当进一步完善实时监测系统，建立逐日盯市制度，适时减仓，防止损失发生。各中央企业应当将金融衍生业务清理整顿情况于2009年3月15日前书面报告国资委（评价局），抄报派驻本企业监事会，内容包括金融衍生业务基本情况、内控制度、存在的问题以及整改措施等。未开展金融衍生业务的企业也应报告清理情况。
二、严格执行审批程序。金融衍生工具是一把“双刃剑”，运用不当会给企业带来巨额损失。各中央企业必须增强风险意识，严格审批程序，严把审核关口。企业开展金融衍生业务，应当报企业董事会或类似决策机构批准同意，企业董事会或类似决策机构要对选择的金融衍生工具、确定的套期保值额度、交易品种、止损限额以及不同级别人员的业务权限等内容进行认真审核。对于国家规定必须经有关部门批准许可的业务，应得到有关部门批准。集团总部应当指定专门机构对从事的金融衍生业务进行集中统一管理，并向国资委报备，内容包括开展业务的需求分析、产品的风险评估和专项风险管理制度等，并附董事会或类似决策机构的审核批准文件和国家有关部门批准文件。资产负债率高、经营严重亏损、现金流紧张的企业不得开展金融衍生业务。
三、严守套期保值原则。金融衍生业务前期投入少、价值波动大、风险较高、易发生较大损失，各中央企业要保持清醒认识，注重科学决策，审慎运用金融衍生工具，不得盲从，防止被诱惑和误导。要严格坚持套期保值原则，与现货的品种、规模、方向、期限相匹配，禁止任何形式的投机交易。应当选择与主业经营密切相关、符合套期会计处理要求的简单衍生产品，不得超越规定经营范围，不得从事风险及定价难以认知的复杂业务。持仓规模应当与现货及资金实力相适应，持仓规模不得超过同期保值范围现货的90%；以前金融衍生业务出现过严重亏损或新开展的企业，两年内持仓规模不得超过同期保值范围现货的50%；企业持仓时间一般不得超过12个月或现货合同规定的时间，不得盲目从事长期业务或展期。不得以个人名义（或个人账户）开展金融衍生业务。
四、切实有效管控风险。企业应当针对所从事的金融衍生业务的风险特性制定专项风险管理制度或手册，明确规定相关管理部门和人员的职责、业务种类、交易品种、业务规模、止损限额、独立的风险报告路径、应急处理预案等，覆盖事前防范、事中监控和事后处理的各个关键环节。要建立规范的授权审批制度，明确授权程序及授权额度，在人员职责发生变更时应及时中止授权或重新授权。对于场外期权及其他柜台业务等，必须由独立的第三方对交易品种、对手信用进行风险评估，审慎选择交易对手。对于单笔大额交易或期限较长交易必须要由第三方进行风险评估。要加强对银行账户和资金的管理，严格资金划拨和使用的审批程序。企业应当选择恰当的风险评估模型和监控系统，持续监控和报告各类风险，在市场波动剧烈或风险增大情况下，增加报告频度，并及时制订应对预案。要建立金融衍生业务审计监督体系，定期对企业金融衍生业务套期保值的规范性、内控机制的有效性、信息披露的真实性等方面进行监督检查。
五、规范业务操作流程。企业应当设置专门机构，配备专业人员，制订完善的业务流程和操作规范，实行专业化操作；要严格执行前、中、后台职责和人员分离原则，风险管理人员与交易人员、财务审计人员不得相互兼任；应当选择结构简单、流动性强、风险可控的金融衍生工具开展保值业务；从事境外金融衍生业务时，应当慎重选择代理机构和交易人员；企业内部估值结果要及时与交易对手核对，如出现重大差异要立即查明原因并采取有效措施；当市场发生重大变化或出现重大浮亏时要成立专门工作小组，及时建立应急机制，积极应对，妥善处理。
六、建立定期报告制度。从事金融衍生业务的企业应当于每季度终了10个工作日内向国资委报告业务持仓规模、资金使用、盈亏情况、套值保值效果、风险敞口评价、未来价格趋势、敏感性分析等情况；终了应当就全年业务开展情况和风险管理制度执行情况等形成专门报告，经中介机构出具专项审计意见后，随同企业财务决算报告一并报送国资委；对于发生重大亏损、浮亏超过止损限额、被强行平仓或发生法律纠纷等事项，企业应当在事项发生后3个工作日内向国资委报告相关情况，并对采取的应急处理措施及处理情况建立周报制度。对于持仓规模超过同期保值范围现货规模规定比例、持仓时间超过12个月等应当及时向国资委报备。集团总部应当就金融衍生业务明确分管领导和管理机构，与国资委有关厅局建立日常工作联系，年终上报工作总结报告，并由集团分管领导和主要负责人签字。
七、依法追究损失责任。各中央企业应当根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）等有关规定，建立和完善损失责任追究制度，明确相关人员的责任，并加强对违规事项和重大资产损失的责任追究和处理力度。对于违反国家法律、法规或企业内部规章开展业务，或者疏于管理造成重大损失的相关人员，将按有关规定严肃处理，并依法追究企业负责人的责任。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。对于在日常监管工作中上报虚假信息、隐瞒资产损失、未按要求及时报告有关情况或者不配合监管工作的，将追究相关责任人责任。国资委将对业务规模较大、风险较高、浮亏较多，以及未按要求及时整改造成经营损失的企业，开展专项审计调查。对于发生重大损失、造成严重影响的企业，在业绩考核中予以扣分或降级处理。
各中央企业要高度重视金融衍生业务管理工作，审慎开展金融衍生业务，遵循套期保值原则，完善内部控制制度，建立切实有效的风险管理体系，积极防范经营风险，有效维护股东权益。
国务院国有资产监督管理委员会
二〇〇九年二月三日
第三篇：关于加强中央企业特殊资金(资产)管理的通知
关于加强中央企业特殊资金（资产）管理的通知
国资发评价〔2012〕6号
各中央企业：
根据《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》（国资发评价〔2010〕107号），各中央企业将“小金库”治理与管理隐患排查相结合，对各类代管资金、表外资产等不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊资金（资产）一并进行了清理。从清理结果看，中央企业普遍存在以上各类特殊资金（资产）。为推动中央企业加强特殊资金（资产）管理，明确管理责任，健全管理机制，保护职工合法权益，确保资产安全，现就有关事项通知如下：
一、明确管理机构，落实管理责任。本通知所称特殊资金（资产）包括职工互助基金，企业慈善基金会管理的资金，企业工会管理的资金，职工持股会管理资金，企业代管的社会保险资金、企业年金、住房公积金等企业虽不拥有所有权但承担资金安全管理责任的资金（资产），以及属于企业所有但尚未并表的各类资金（资产）。各中央企业要高度重视，提高认识，切实加强特殊资金（资产）管理，集团总部及所属各级子企业要加强组织管理，针对不同类型特殊资金（资产）明确管理机构，落实管理责任，实行专业、规范管理。各中央企业要严格执行国家有关法律法规和政策规定，认真履行管理职责，规范管理行为和资金运作，确保资金（资产）安全。
二、完善内控制度，规范业务流程。各中央企业要依据国家有关管理规定和要求，结合本企业实际情况和各类代管资金的特点，建立健全各类特殊资金（资产）的内控制度或专项管理办法。对于国家有明确管理规定的，要在符合国家规定的基础上进一步细化管理措施，完善内控机制；对于国家没有统一管理要求的，要结合本企业实际情况制订专项管理办法。企业制定的特殊资金（资产）管理制度要对资金管理机构、岗位设置和职责、收入支出范围和标准、日常管理、投资运作、监督检查、损失责任追究等内容进行明确，规范资金筹集、支出和投资的决策、授权、审批、报告等环节的业务流程，严格规定资金支出的审批权限和程序，对不相容岗位采取分离牵制措施。要严格遵守国家法律法规和财经纪律，规范代管资金的会计核算和财务管理，建立必要的经费审查制度，加强预算执行监督和控制。
三、严格收支管理，加强资金监控。各中央企业要切实加强各类特殊资金（资产）的收支管理，不得“坐收坐支”。代管资金来源必须合法、规范，符合国家有关法律规定和财务会计制度要求，不得随意扩大资金来源渠道或提高标准。代管资金支出必须符合有关规定，不得超范围、超标准开支；要加强资金支出的审核，支出报销必须做到凭证完整、手续齐全；要明确不同支出金额的审批权限，对大额资金支出实行集体决策或联签制度。特殊资金账户开立要纳入集团统一管理，实行专户存储、专款专用、独立核算，不得挤占、截留、挪用或私存。各中央企业要将代管资金账户及其收支纳入集团资金管理系统进行监控，加强对代管资金账户的统一监管、对资金收支的审查监督和资金流向的动态监控，建立代管资金收支预算管理和运作分析制度，定期与有关方面进行核对，防范资金损失风险。
四、规范投资运作，确保资金安全。各中央企业要对特殊资金（资产）的对外投资情况进行一次全面清查，对于国家明确规定不得用于投资的特殊资金（资产），企业一律不得开展投资活动；对于投资方向有限制性规定的特殊资金（资产），企业可在允许投资的范围内开展投资活动；对投资运作没有明确规定的特殊资金（资产），企业可在保障资金安全的前提下，适当开展固定收益类投资活动，以实现资金（资产）保值增值，但要严格控制投资规模，防范投资风险。严禁将特殊资金（资产）用于投资风险不可认知的业务或高风险业务；严禁将特殊资金（资产）用于对外拆借、担保或抵押、质押。企业按规定将特殊资金（资产）用于投资的，要严格执行决策审批程序，实行专业化运作、规范化管理，确保投资效果；要加强对投资项目的动态跟踪，及时掌握投资项目的风险变动状况，制定完善应急止损措施；要规范投资增值收益的管理，各类特殊资金（资产）投资增值收益一律纳入规定账户核算和管理，用于规定的用途或支出范围不得挪作他用。
五、加强审计监督，建立问责制度。各中央企业应当根据各类代管资金的有关管理规定，定期对企业特殊资金（资产）开展内部审计或专项检查，重点关注特殊资金（资产）收缴、支出的规范性和投资经营的风险，检查内控制度的执行情况及业务操作的规范性，评价投资运作效果，及时发现存在的突出问题和主要风险，并负责督促整改，对特殊资金（资产）管理失职行为建立问责制度。国资委将会同有关部门探索建立联合审计监管机制，对审计检查发现的违规运作，造成资产损失的，将依据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）等有关规定，开展资产损失责任追究工作。对疏于管理造成重大损失的，将追究企业人员责任，并依据《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》（国资委令第22号）的有关规定予以处理。
六、采取有效措施，加强表外资产管理。部分中央企业因各种历史原因，一些不符合《企业会计准则》规定报表合并条件的资产，形成未纳入企业财务决算合并范围的表外资产，易造成管理隐患。各中央企业应当加大清理力度，规范表外资产管理。对于因历史原因或政策原因等尚未确权的资产及权属存在瑕疵的资产，企业应当积极协调有关方面，采取有效措施尽快明确权属，符合条件的应当尽快纳入企业账内统一核算和管理；对于暂时难以确权未纳入账内核算的，应当纳入企业统一的资产管理体系，建立健全资产管理台账，加强实物资产管理，防止国有资产流失。一经确权的表外资产及其投资形成的产权，应当按照相关规定办理产权登记等手续。对于委托工会等内部机构管理的资产及其投资，应抓紧进行清理处置，并将清理处置收入及时纳入企业账内核算，一时难以清理处置的，也应建立健全管理台账，规范表外资产管理，落实管理责任。
七、建立报告制度，增强管理透明度。企业特殊资金（资产）的权属无论是企业所有还是职工所有，各中央企业作为管理主体，承担资金安全管理责任，应当依法履行报告职责，增强资金使用和管理透明度，自觉接受有关管理部门和职工群众的监督。各中央企业应当依据特殊资金（资产）的性质以及委托管理机构的要求，分类建立报告、公示制度，定期报告或公布相关资金的提取、汇缴、上解、开支及运作、收益情况，保障资金缴纳人或受益人对资金使用情况的知情权。特殊资金（资产）发生大额损失的，应当及时向国资委报告。
各中央企业要高度重视特殊资金（资产）管理工作，建立健全内控制度，落实管理责任，加强特殊资金（资产）监管。负责特殊资金（资产）管理的业务部门应认真履行业务管理责任，其他相关部门应当各负其责，加强对特殊资产账户和资金流的监控，依法对特殊资金（资产）进行审计监督，防范资产损失风险，确保特殊资金（资产）安全和保值增值。
国务院国资委
二○一二年一月十二日
第四篇：《关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知》解读
《关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知》解读
近日，国务院国资委发布了《关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知》（以下简称《监管通知》），国务院国资委有关负责人就出台《监管通知》的有关情况回答了记者提问。
一、请介绍《监管通知》出台的背景。
2004年中航油新加坡公司事件发生后，国资委对中央企业从事的高风险业务情况进行了全面摸底调查和清理整顿，多数中央企业能够按照国资委的有关工作要求，审慎经营，规范操作，严格管控，有效防范经营风险。但也有少数中央企业对金融衍生工具的杠杆性、复杂性和风险性依然认识不足，存在侥幸和投机心理，贸然使用复杂的场外衍生产品，违规建仓，风险失控，特别是国际金融危机以来，国际大宗商品价格、汇率和利率波动幅度不断加大，个别企业金融衍生业务产生巨额浮亏，严重危及企业持续经营和国有资产安全，造成不良影响。为进一步加强中央企业金融衍生业务监管，督促中央企业建立有效的风险防范机制，实现稳健经营，国务院国资委根据中央企业从事金融衍生业务情况以及市场监管状况，在多方征求中央企业和有关监管部门意见的基础上研究制定了《监管通知》。
二、请介绍《监管通知》出台的目的。
金融衍生工具是企业稳定收益、对冲风险、参与国际市场经营与竞争的有效工具，但同时也是一把“双刃剑”，滥用或运用不当则会放大风险，甚至造成灾难性后果。出台《监管通知》的主要目的：一是要求中央企业对已经开展的所有金融衍生业务包括期货、期权、远期、掉期及其组合产品（含通过银行购买境外机构的金融衍生产品），进行全面彻底清理，并于2009年3月15日前向国资委书面报告清理情况。二是要求企业审慎开展金融衍生业务，对企业已经开展或拟开展的金融衍生业务提出明确规定和具体要求，切实有效管控风险。三是要求从事金融衍生业务企业建立定期报告制度，并与国资委建立日常工作联系。四是明确管理责任，对违规经营或发生重大损失的将依法追究相关责任人的责任。
三、请介绍国资委对中央企业从事金融衍生业务的监管要求。
《监管通知》对中央企业从事金融衍生业务提出了具体监管要求：一是要求企业严格执行审批程序，明确企业开展金融衍生业务必须得到企业董事会或类似决策机构批准，对于国家规定必须经有关部门批准许可的业务，应得到有关部门批准，并强调集团总部要进行集中统一管理，并负责向国资委报备有关情况。二是要求企业严守套期保值原则，禁止投机。要求企业选择与主业经营密切相关、符合套期会计处理要求的简单衍生产品，不得从事风险及定价难以认知的复杂业务，并从经营品种、持仓规模、持仓时间等方面进行规范，尤其对持仓规模进行了严格控制。三是要求企业切实有效管控风险。要求企业制定专项风险管理手册，建立规范的授权审批制度，开展第三方风险评估，加强银行账户和资金管理，进行定期监督检查。四是要求企业规范业务操作流程。强调专门机构专业化操作，要求企业及时与交易对手核对，严格执行前、中、后台职责和人员分离原则，慎重选择代理机构和交易人员。五是是要求企业定期报告。主要分季度报告和报告，发生重大亏损等重大事项要求3个工作日内报告，建立周报制度。六是依法追究损失责任。要求企业建立损失责任追究制度，加强对违规事项和重大资产损失的责任追究和处理力度。对于发生重大损失、造成严重影响的企业，在业绩考核中予以扣分或降级处理。
四、请介绍国资委对中央企业金融衍生业务的责任认定工作。
对从事金融衍生业务发生重大损失的企业或相关责任人，国资委将会同有关部门开展专项审计调查，进行责任认定，并依据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）追究相关责任人责任。责任认定工作主要考虑以下因素：一是对须经国家有关部门批准才能开展的金融衍生业务，企业是否得到批准；二是企业是否严格遵循套期保值原则对业务品种、规模、时间等进行控制和管理，是否存在投机行为；三是企业是否建立了完善的内控机制和规范的操作流程，是否存在违规操作或管理混乱等问题；四是企业对发现的问题是否及时进行整改，对发生重大浮亏业务是否及时采取有效应对措施进行止损；五是企业是否全面、真实、及时上报金融衍生业务开展情况和亏损情况，是否存在虚报、隐瞒或其他不配合监管工作的行为。
五、请介绍国资委对中央企业金融衍生业务下一步工作安排。
《监管通知》下发后，国资委将进一步落实有关监管工作要求，逐步完善监管机制，主要从以下方面开展工作：一是会同国家有关部门共同探索研究企业金融衍生业务监管机制，加强政策衔接，形成监管合力。二是对中央企业2009年3月15日上报的清理报告进行分析汇总，督促企业对发现的问题及时进行整改，进一步完善内控机制和风险管理体系。三是启动资产损失责任追究工作。会同有关部门对少数业务规模较大、风险较高、浮亏较多的企业开展专项审计调查，并进行责任认定和责任追究。四是探索完善日常监管机制。对中央企业从事的金融衍生业务建立季报和年报制度，对发生重大损失、被强行平仓等重大事项的企业建立周报制度，对持仓规模和持仓时间等超过规定范围的建立备案管理制度。
第五篇：中央金融企业负责人职务消费管理暂行办法
中央金融企业负责人职务消费管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为规范中央金融企业负责人职务消费行为，加强中央金融企业负责人廉洁自律，制定本办法。
第二条 本办法所称中央金融企业，是指由国务院及其授权机构代表国家履行出资人职责的国有独资或国有控股金融企业（以下简称金融企业）。
第三条 本办法所称金融企业负责人，是指金融企业法定代表人及企业领导班子成员，包括金融企业专职党委书记、副书记、党委委员、纪委书记，金融企业的董事长（副董事长、执行董事）、总经理（总裁、行长）、监事长、副总经理（副总裁、副行长）。
第四条 本办法所称职务消费，是指金融企业负责人履行工作职责时，发生的由企业承担的消费性支出，主要包括公务用车配备及使用、办公用房配置及使用、通讯、业务招待（含礼品）、差旅、国（境）外考察培训等。
第五条 财政部按照管理职责对金融企业负责人职务消费行为实施监督管理。监察部会同财政部负责对金融企业负责人职务消费行为实施监督检查，依法查处金融企业负责人职务消费违纪违规行为。
第二章 职务消费
第六条 公务用车配备及使用。金融企业应当按照勤俭节约、反对浪费和保障公务活动需要的原则，严格控制企业负责人公务用车数量，加强公务用车管理。金融企业应按照金融监管部门有关法规，规范负责人公务用车管理。
金融企业负责人配备的公务用车，不得进行豪华装饰或者改装。车辆使用过程中发生的费用（包括过路过桥、停车、保险、维修、燃油等）据实报销。金融企业负责人配备公务用车后，不得再另行报销相关交通费用。
第七条 办公用房配置及使用。金融企业应当合理确定负责人办公用房的建设内容和建设规模。金融企业应当参照党政机关办公用房建设标准，制定负责人办公用房配置及使用的内部标准。
第八条 通讯费。金融企业应当改革和完善移动通讯工具管理制度，参照中央和国家机关公务移动通讯费用补贴管理规定，制定负责人公务移动通讯费用的内部标准。
第九条 差旅费。金融企业负责人差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。金融企业应当参照中央国家机关和事业单位差旅费管理规定，制定负责人差旅费的内部标准。
第十条 国（境）外考察培训费。金融企业负责人到国外考察（访问）培训，应当按照规定履行报批手续。金融企业应参照国家关于临时出国人员费用开支管理的规定，制定负责人国（境）外考察培训费的内部标准。
第十一条 业务招待费（含礼品）。金融企业应当按照工作需要，制定负责人业务招待的范围和相关支出标准。金融企业负责人进行业务招待，应当严格执行支出标准，控制业务招待费支出。
第十二条 金融企业负责人应当严格执行《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》（中办发[2009]26号），规范职务消费，不得有下列行为：
（一）超标准购买公务车辆、豪华装饰办公场所，或者在企业发生非政策性亏损或者拖欠职工工资期间，购买、更换公务车辆、装修办公室、添置高档办公用品；
（二）超标准报销差旅费、车辆交通费、通信费、出国考察费和业务招待费；
（三）用公款支付应当由个人承担的购置住宅、住宅装修、物业管理等生活费用，或者挪用企业的材料物资，修建和装修个人住宅；
（四）违反规定用公款进行高消费娱乐活动，或者用公款支付非因公的消费娱乐活动费及礼品费；
（五）违反规定用公款支付应当由个人负担的各种名义的培训费、书刊费等；
（六）违反规定用公款为个人购买商业保险或者支付相关费用；
（七）违反规定用公款为个人变相支付各种理疗保健、运动健身和会所、俱乐部等费用；
（八）违反规定用公款为亲属、子女支付各项费用，或者用公款支付应当由个人承担的其他费用；
（九）利用职务上的便利，在企业内部或到下属企业以及往来单位转移职务消费支出；
（十）通过虚开会议费发票及虚购物资材料、固定资产、办公用品等名义套取现金，用于职务消费支出；
（十一）以各种名义对已配备公务用车的金融企业负责人发放用车相关的补贴；
（十二）其他违反法律、法规规定的职务消费行为。
第三章 管理和监督
第十三条 金融企业应当切实规范负责人的职务消费，加强对经营管理费用的控制和审查，坚决制止与企业经营管理无关的职务消费行为和奢侈浪费行为。
第十四条 金融企业负责人的职务消费一律按规定据实列支，不得预提。
第十五条 金融企业负责人的职务消费，原则上不得在下属全资、控股、参股企业报销和列支。金融企业负责人在下属全资、控股、参股企业担任董事长（行长、总经理、总裁）等管理职务，并且主要工作职责和工作精力在下属企业的，可执行集团公司或母公司负责人职务消费标准，由下属企业报销和列支。金融企业负责人不得同时在集团公司（或母公司）和下属全资、控股、参股企业报销和列支职务消费。
第十六条 金融企业负责人主要工作和生活均在境外的，可以适当参考其境外工作地水平，确定其职务消费标准。
第十七条 金融企业应当根据本办法及相关规定，履行内部决策程序后制定和完善具体的实施办法，建立健全监督制约机制，并按规定将实施办法上报财政部、监察部和审计署备案。金融企业下属全资和控股企业将实施办法报集团公司（或母公司）备案。
金融企业上报备案的具体实施办法应当包括企业负责人的范围、具体职位、各职位的职务消费项目、具体标准、发放方式等详细事项。
第十八条 金融企业纪检监察、审计等内部监督机构应当切实履行职责，对负责人职务消费实施监督，在企业内部建立负责人个人诚信档案。
已实行股份制改革的金融企业，其监事会按照公司法规定对金融企业董事、高级管理人员职务消费行为进行监督，当董事、高级管理人员未按规定进行职务消费时，要求董事、高级管理人员予以纠正，对情节严重的可提出罢免建议；未实行股份制改革的金融企业，其国务院派出监事会应当按照有关规定加强对金融企业负责人职务消费行为的监督。金融企业上报备案的具体实施办法及相关材料应当同时抄送本企业监事会。
第十九条 金融企业负责人职务消费应当由金融企业定期在适当范围内公开，接受职工的民主监督。
第二十条 监察部会同财政部对金融企业负责人职务消费情况进行监督检查。监督检查结果作为金融企业负责人考核、薪酬核定、组织考察评议的重要内容和任免奖惩的重要依据。
第二十一条 对违反本办法规定的按下列规定执行：
（一）未按规定上报金融企业负责人职务消费实施办法的，由监察部提请财政部会同监察部、审计署予以通报批评；
（二）违反本办法第十二条规定的，由纪检监察部门严肃追究金融企业负责人的责任，直至纪律责任。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。
第四章 附则
第二十二条 省级人民政府财政部门和国务院有关金融监管部门依据本办法的原则制定具体办法，组织实施本地区本行业非中央金融企业负责人职务消费的监督管理工作。
第二十三条 中国投资有限责任公司执行本办法；金融企业下属全资、控股金融企业执行本办法；金融类国有参股企业及非国有企业参照本办法执行。
第二十四条 本办法自2012年12月1日起施行。
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