银行会计学 名词解释 小抄 资料

第一篇：银行会计学 名词解释 小抄 资料

1银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。

2所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权。3政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。

4商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。

5谨慎性原则，也称稳健性原则。银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。6客观性原则，也称真实性原则，是会计核算的基本要求，就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

7会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类，是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。

8综合核算是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。

9明细核算是对银行的业务活动和财务收支进行详细、具体和系统核算的方式，它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。10单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。

11总账是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿，又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。

12日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。13单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。

14通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。15存款利息的计算公式为：利息＝本金*时期*利率。在实际工作中，本金（存款余额）*时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。16存款自愿、取款自由就是指存款与否，存多存少，存长存短，存哪一种储蓄，存在哪一个银行，什么时候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。

17银行本票是申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

18贷记凭证是同城结算的一种结算方式，源于20世纪50年代学习苏联经验的付款委托书。贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式，贷记分定期贷记和直接贷记。19定期借记是收款人根据收、付款人双方签订合同，由付款人授权收款人和付款人开户行，定期在一定范围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。20商业汇票是由出票人（收款人或付款人或承兑申请人）签发，委托付款人在指定的付款日期，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

21支付结算是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据（银行汇票、商业汇票、银行本票、支票）、信用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

22抵押（含质押）贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的动产或权利作抵押而发放的贷款，也就是借款人向银行提供一定抵押品作为担保而发放的一种贷款。

23呆账贷款是指逾期（含展期）3年以上（含3年）作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。24票据贴现贷款，是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式而发放的贷款，也就是持票人以贴付一定利息的方式，将未到期的商业汇票或未到期的债券转让给银行而取得贷款，由银行于汇票或债券到期后，向承兑人（或发行人）收取票款的一种贷款。

25票据贴现，是指票据持有人在票据未到期前，为取得贷款，持未到期的承兑票据，向银行提出贴现申请，并贴付利息，为提前取得贷款的票据转让行为。

26再贴现，又称重贴现，是贴现银行向中国人民银行所作的商业汇票转让。27联行往来是指国内非同城银行系统内以及它们所属的分、支行处之间因资金流入、流出而发生的资金账务往来，也称系统内银行机构间资金往来。

28头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。29划付款业务，也称借报业务，划付款业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转拨款支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。

30先横后直，是指汇出行将大额汇划款项，先在同城转划给开户中央银行，由其通过中央银行的联行系统划给汇入行开户中央银行，由汇入行开户中央银行通知汇入行为收款人入账。31金融企业往来，是指不同系统的各商业银行之间、商业银行与中央银行之间，以及商业银行和其他金融企业之间，在经营业务过程中，由于划款资金、缴存存款、汇划款项以及为办理支付结算等业务而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。

32同业往来，是指跨系统的商业银行之间，以及商业银行与其他一切金融机构之间，由于办理同城支付结算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。

33先直后横再直，是指汇出行将大额汇款通过联行划至汇出行附近的、双设机构的第三地区联行转汇行，由其通过同城中央银行转划给当地汇入行的转汇行，再由汇入行的转汇行通过自己的联行系统将款项划交汇入行为收款人入账。34同城票据交换，是指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。

35借方凭证或代付票据（简称付单），是收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据和支付结算凭证，如同城委托收款结算凭证以及企业单位委托代收的转账支票等。

36留存收益，或称留存盈余，是指银行经营业务活动所产生的净收益积累，是银行内部形成的自有资产，这些净收益积累形成的自有资本，也称为积累收益或未分配利润。

37公益金，是指商业银行在提取法定盈余公积后，按税后利润的一定比例提取，并专门用于银行职工福利的一种盈余公积。

38银行会计学是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。

39银行会计的对象是银行资金运动的增减变化的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。40银行会计的主要任务正确组织会计核算，（2）加强会计服务和监督，（3）加强经济核算，（4）开展会计分析预测，（5）加强会计内部控制管理。41银行会计的作用（1）组织会计核算，反映经济情况，提供正确数据，（2）贯彻方针政策，加强服务监督，维护财经纪律；（3）加强财务管理，坚持经济核算，提高经济效

益，（4）开展检查分析，提高工作质量，促进经济发展。

42中国人民银行是1948.12.1在苏区银行和抗日根据地银行的基础上建立。

43现行金融体系人行、政策性银行3个、国有商业银行4个、股份制综合性银行、地方商业银行、非银行金融机构。

44会计科目的设置要求：（1）必须适应国家宏观经济管理的需要，（2）必须适应银行业务经营管理的需要，（3）必须适应会计核算和财务管理的需要。

45单式记帐法对发生的每项经济业务，只在一个科目、一个帐户中进行登记。（如：表外业务）

46复式记帐法对发生的每项经济业务，都要以相等的金额在相关联的两个或两个以上的帐户中进行登记。47银行会计凭证的作用（1）是反映业务和正确组织核算的工具，（2）办理资金收付和记帐的依据，（3）核对帐务和事后查考的依据，（4）保护国家和人民财产安全的手段

48记帐原则现金收款先收款后记帐，现金付款先记帐后付款，转帐业务先记付款单位再记收款单位，他行票据收妥入帐。

49帐务组织指各种帐簿设置、核算程序和帐务核对的有机配合，是银行会计基本核算方法的有机组成部分，是保证核算质量的重要手段。5050页的图：A办理经济业务根据，B编制或企业交来的凭证（确定现金、转帐、表外业务。现金转帐是借贷业务，表外是收付业务）C登记现金收付登记簿、分户帐、表外科目分户帐（一一对应），D凭证在日终按科目编制科目日结单，凭以登记总帐，现金填制结数表依此做科目日结单。E根据分户帐抄列余额表F核对：余额表合计等于该科目总帐余额，（总分核对）库存现金总帐和登记簿（帐帐核对）和实际现金核对（帐实核对）

51帐户种类基本存款帐户（结算用，可存取现金，只能开一个）、一般存款帐户（不准取现金，可多开）、专用存款帐户（建设等特定用途，根据批文）、临时存款帐户。

A企业存现金100元。借：现金100贷：活期存款——A企业100

A企业取现金100元。借：活期存款——A企业100贷：现金100

A企业存定期1万元。借：活期存款——A企业10000贷：定期存款——A企业100 00 A企业取定期1万元，计算利息1000.借：定期存款——A企业100 00利息支出——定期存款利息支出1000贷：活期存款——A企业11000 52计息不会考活期计息。定期一年360天。百分之是年利率，千分之月利率，万分之是日利率。如2002年3月25日存10000元，一年利率3.6%，活期利率1.2%，2003年3月25日取。算头不算尾正好一年。10000*1*3.6%=360.如果2003.03.29取则（1）10000*1*3.6%=360（2）10000*（29-25天）*1.2%/12/30（年/12月/30天=360天）=1.33.应付利息=360+1.33=361.33.实付利息=361.33*80%=289.07，利息税=361.33*20%=72.26.*注意：个人记税，单位不记 分录：（如单位）借：定期存款10000利息支出——定期利息支出361.33贷：活期存款10361.33（如个人）定期储蓄存款10000利息支出——定期储蓄利息支出289.07贷：现金10289.07代扣另走分录，是转帐，乱，应该不会考这块。

53储蓄政策国家保护和鼓励。储蓄原则：存款自愿；取款自由；存款有息，为储户保密。

54支付结算是单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托受、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

55支付原则（1）恪守信用，履约付款（企业）；（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（银行）；（3）银行不垫款 56结算业务的核算的基本要求（1）贯彻结算原则，严格审查凭证；（2）做好凭证传递工作；（3）加强结算管理，进行结算分析。57信贷是一种以偿还为条件的价值运动的特殊形式，是体现一定生产关系的借贷行为。广义的信贷指信

用，狭义的信贷指银行信用，更狭义的信贷指银行贷款，就是以偿还为条件的借贷行为。有借有还，并支付一定利息，是信贷的主要特征。

58贷款的种类（1）按贷款性质和风险度有信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款、票据贴现贷款；（2）按贷款资产流动性分有短期（含1年下）、中期（1不含至5含年）、长期贷款（5不含年以上）；（3）按贷款资产质量分有正常、逾期、呆滞、催收、呆帐贷款，除正常外，其他统称不良贷款（注：银行人员注意，催收已经取消了，这是四级分类，新五级为正常、关注、次级、风险、损失）；（4）按贷款人承担的经济责任分有自营、委托、特定贷款；（5）按贷款对象产业归属科目划分工业、商业、农业、科技、三资企业、流动资金、固定资产贷款等等

59信用贷款又叫无担保贷款，指以借款人的信誉为基础而发放的贷款。

60抵押贷款是一种担保贷款，银行以借款人以一定的财产作抵押而发放的一种贷款。61抵押物的品种有房屋、设备等不动产；质押物的品种银行定单、国库券、股票、有价证券、饰品、贵金属。（实际上后三种现在不做质押）

贷款时：借：某某贷款——某某户贷：活期存款——某某户

62票据贴现指票据持有人在票据未到期前，为取得贷款，持未到期的承兑票据，向银行提出贴现申请，并贴付利息，为提前取得货款的票据转让行为。

贴时：借：贴现贷：活期存款——某某户利息收入——贴现利息

表外：收：代保管有价值品——（票面金额）收回：借：辖内往来（同城）贷：贴现 或借：联行来帐（异地）贷：贴现

转贴：贴行：借：存放中央银行款项利息支出——转贴现利息支出 贷：贴现

受贴行：借：贴现——某某银行贷：存放中央银行款项——备付金

贷：利息收入——贴现利息收入

人行再贴：借：存放中央银行款项利息支出——转贴现利息支出 贷：贴现

63贴现于贷款的区别资金投放的对象不同（债权人、债务人）、体现的信用关系不同（持票、出票、承兑、背书人，借款人、担保人）、放款期限不同（6个月以下不超1年，短中长之分）、计收利息时间不同（先收，到期受、定期收）、资金流动性不同（可转贴再贴，到期收回）。（简单解释）

64联行是银行系统内各行处间的互称。

65联行往来是指国内非同城银行系统内以及他们所属的分、支行处之间因资金流入流出而发生的资金帐务往来，也称系统内银行机

构间资金往来。

66电子联行办理跨系统往帐业务原则：必须先清算资金，后发出往帐的原则。未经会计部门事先清算资金，清算中心不得擅自发出往帐信息。

67系统内上存款项存放在上级行的款项，下级行用的科目，资产类。

系统内款项存放下级行存放的款项，上级行使用的科目，负债类。

68分录183页举例到187页上边。

69同业往来是指跨系统的商业银行间，以及商业银行与其他一切金融机构之间，由于办理同城支付结算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。70同业拆借是同一城市的各商业银行，因跨系统汇划款项，发生中央银行存款帐户余额不足，因资金周转需要而在金融企业间相互借入、借出，融通资金，进行资金拆借。

71出纳错款的处理原则长款不得寄库，短款不得空库，长短款不能相互抵补。长款不报，以贪污论，短款不报，以违反制

第二篇：银行会计学名词解释汇总

银行会计学：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务的特点，具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算和管理的专业会计学。

权责发生制：指会计核算中确定本期收益和费用的方法。即凡属本期的收入，不论款项是否收到，均作为本期收入处理；不属本期的收入，即使本期收到的款项也只作为预收款项处理，而不作为本期收入。凡属本期的费用，不论款项是否支出，均作为本期费用处理；不属本期的费用，即使在本期支出，也不能列入本期费用。可以更加真实、公允地反映特定会计期间的财务状况和经营结果。

单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。

借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

会计科目：是会计核算的一种基本方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法。

会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。

科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金

支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币肌肤及资金结算的行为。

支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。

银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。银行本票的持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。

银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇。

托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式。

委托收款：是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。

同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。

同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法。

同业往来：又称商业银行之间的往来。是指商业银行之间由于办理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。外汇买卖：又称外汇兑换，是商业银行外汇业务的重要组成部分。商业银行在办理外汇业务时，由于使用货币种类不同，需要将一种货币兑换成另一种货币，这种按一定的汇率卖出一种货币，买入一种货币的业务，称为外汇买卖。

进出口押汇：进出口押汇是指不同国家的进出口商进行交易时，出口商以其所得的票据、信用证等，连同运货的提单、保险单、发票等全部单据作担保，向金融机构押借款项，由银行凭全部运货单据，转向进口商收取货款的融资方式。（具体见书P190）

买方信贷：出口方银行直接向买方（进口商、进口国政府机构或银行）提供贷款，使国外进口商得以即期支付本国出口商货款的一种融资方式。

外汇分账制：又称原币记账法，它要求除了以人民币为记账单位外，同时还分别使用各种外币记账。经营外汇业务的银行，以各种实际收付的外币（原币）为计量单位，对每种货币的收付各设置一套明细账和总账，平时将所收到的外币，按照不同原币，分别填制凭证，记载账目，编制报表。

第三篇：银行会计学名词解释汇总

银行会计学：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务的特点，具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算和管理的专业会计学。

权责发生制：指会计核算中确定本期收益和费用的方法。即凡属本期的收入，不论款项是否收到，均作为本期收入处理；不属本期的收入，即使本期收到的款项也只作为预收款项处理，而不作为本期收入。凡属本期的费用，不论款项是否支出，均作为本期费用处理；不属本期的费用，即使在本期支出，也不能列入本期费用。可以更加真实、公允地反映特定会计期间的财务状况和经营结果。

单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。

借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

原始凭证：在经济业务发生或完成时填制或取得的记录经济业务内容和完成情况、明确 经济责任的书面证明。

记账凭证：根据审核合格的原始凭证填制的、记录经济业务内容的书面文件。单式凭证：又叫单科目记账凭证，是按一项经济业务所涉及到的每个会计账户单独填制一张记账凭证，每一张记账凭证中只填写一个会计账户。

复式凭证：在每一张记账凭证上填列一笔会计分录的全部账户名称。会计科目：是会计核算的一种基本方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每个会计科目都反映一定经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法。会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。

科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金

支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币肌肤及资金结算的行为。支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。银行本票持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。

商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇。

托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式。信用卡：是指银行向个人和单位发放的，凭以向特约单位购物消费和向银行存取现金，且具有信用的特种载体卡片。

委托收款：是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。

同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法。

同业往来：又称商业银行之间的往来。是指商业银行之间由于办理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。

外汇买卖：又称外汇兑换，是商业银行外汇业务的重要组成部分。商业银行在办理外汇业务时，由于使用货币种类不同，需要将一种货币兑换成另一种货币，这种按一定的汇率卖出一种货币，买入一种货币的业务，称为外汇买卖。

进出口押汇：进出口押汇是指不同国家的进出口商进行交易时，出口商以其所得的票据、信用证等，连同运货的提单、保险单、发票等全部单据作担保，向金融机构押借款项，由银行凭全部运货单据，转向进口商收取货款的融资方式。（具体见书P190）

买方信贷：出口方银行直接向买方（进口商、进口国政府机构或银行）提供贷款，使国外进口商得以即期支付本国出口商货款的一种融资方式。

外汇分账制：又称原币记账法，它要求除了以人民币为记账单位外，同时还分别使用各种外币记账。经营外汇业务的银行，以各种实际收付的外币（原币）为计量单位，对每种货币的收付各设置一套明细账和总账，平时将所收到的外币，按照不同原币，分别填制凭证，记载账目，编制报表。

活期存款：是指银行吸收单位和居民个人存入的，不确定存期，随时可取用的存款。定期存款：是指银行吸收单位和居民个人存入的，确定了存期的存款。

单位存款：是各级财政金库和机关、企业、事业单位、社会团体、部队等机构，将货币资金存入银行或非银行金融机构所形成的存款。

储蓄存款：储蓄存款指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而设定的一种存款。

简述银行单位存款账户的种类及用途1.基本存款账户：存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。2.一般存款账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3.临时存款账户。临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。4.专用存款账户：专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

简述活期存款的计息方法和账务处理方法：计息方法：一般采用积数法计息，目前有运用余额表计息法和账页计息法两种方法。计息公式：利息=计息积数*日利率；计息积数=存款余额*日数（计息积数即每日存款余额的累加）账务处理方法：活期存款属于银行负债类科目，收到活期存款时，贷记本科目；支取款项时，借记本科目，余额在贷方。银行会计的要素：我国银行会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。其中，资产、负债、所有者权益侧重反映银行的财务状况，是资产负债表的要素，收入、费用、利润侧重于反应银行的经营成果，式利润表要素。

会计核算基本假设和前提：会计基本假设是银行会计确认、计量、报告的前提，是对会计核算所处时间空间环境等所做的合理假设。包括：

1、会计主体，是指企业会计确认、计量和报告的立场和空间范围

2、持续经营，是指假设在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会出现破产现象，不会停业，也不会大规模削减业务。

3、会计分期，指将一个企业生产经营活动期间人为划分为若干持续、间距相等的会计期间。

4、货币计量，是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币计量，反映会计主体的财务状况、经营成果和现金流量。

支付结算的原则：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的帐；银行不垫款。会计凭证如何分类：按来源与用途（原始、记账）按形式（单式复式）按格式与适用范围（基本、特定）

商业银行发生账务差错如何冲正：1.划线更正法（适用于当日差错当日发现当时更正）2.红蓝字更正法（适用于次日或者以后发现本的会计差错更正）3.蓝字反向更正法（适用于上错账更正）

银行会计凭证传递次序的原则：

1、现金收入业务必须“先收款，后记账”，以防漏收或错收款项

2、现金付出业务必须“先记账，后收款”，以防账户余额不足而垫付款项

3、转账业务必须“先付后收”，即先记付款单位账户，后记收款单位账户，以防付款单位套用资金，造成银行垫款4对他行票据、托收业务，必须坚持收妥后再入账，贯彻“银行不垫款”原则 借贷记账主要内容及账户结构1.记账符号：借贷记账法以借贷为记账符号，在账户中从左到右分设借方，贷方，余额三栏，以反映资金的增减变化情况及其结果。2.记账原则，以有借必有贷，借贷必相等为记账原则。3.试算平衡：借贷记账法以资产=负债+所有者权益这一会计平衡公式为基础。

明细核算的主要形式：1.分记账：是明细核算的主要形式。包括甲种分户帐、乙种分户帐和丙种分户帐。2.登记薄：是一种辅助账薄，属备查薄性质，是分户帐的补充。主要反映表外科目的明细情况。3.现金收付日记账：是现金收付的明细记录。4.余额表：是指用来核对总账和分户账的余额，并计算利息的工具。

综合核算的主要形式：

1、科目日结算：是反映一个科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录

2、总账：是各科目的总括记录，是统驭分户账、编制会计报表的依据

3、日计表：是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具 银行账务每日核对内容1.总账各科目余额、发生额与该科目下个分户账发生额、余额合计数核对2.总账各科目发生额、余额与日计表各科目的余额、发生额核对

3、余额表上各户余额总数与该科目总账余额核对

4、现金收入、付出日记薄当日合计与总账科目的借贷方发生额核对；现金库薄的库存总数与总账现金科目的余额及实存现金数核对

5、各表外科目余额与有关登记薄核对的相符，其中空白重要凭证、有价单证应核对当天领入、使用、出售以及库存数，并与实际库存数核对。

第四篇：名词解释题——银行会计学

名词解释题目录

1.1．客观性原则 1.2．银行资产

1.3．权责发生制原则 1.4．谨慎性原则 2.1．会计科目 2.2．会计凭证 2.3．账簿 2.4．综合核算

3.1．临时存款账户 3.2．单位存款 3.3．存款 4.1．支付结算 4.2．银行本票 4.3．贷记凭证 4.4．银行汇票 5.1．信贷 5.2．抵押贷款 5.3．呆账贷款 5.4．转贴现 6.1．联行往来 6.2．对账

7.1．同城票据交换 7.2．同业拆借 8.1．现金出纳 8.2．出纳库房 9.1．外汇分账制 9.2．甲种外汇存款 9.3．外汇贷款 9.4．银行保证书 10.1．固定资产折旧 10.2．平均年限法 11.1．无形资产

11.2．不可辨认无形资产 12.1．所有者权益 12.2．资本公积 12.3．留存收益 13.1．收付实现制 13.2．权责发生制 13.3．营业利润 13.4．表结法 14.1.决算 15.1．现金流量 15.2．典型分析 15.3．流动比率

名词解释题答案

1.1．客观性原则，也称真实性原则，它要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

1.2．银行资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源、包括各种资产、债权和其他权益。

1.3．权责发生制原则，是指会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。

1.4．谨慎性原则，也称稳健性原则，是指银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。2.1．会计科目，是对会计对象的具体内容所作的分类，是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各类经济业务按其内容进行分类的纲目。

2.2．会计凭证，是记载经济业务活动的一种工具，是明确经济责任，处理各项资金收付业务和处理财务收支的书面证明，是登记账簿的依据，也是核对账务和事后考查的依据。

2.3．账簿，是系统记载经济业务的工具，用以记载各项经济业务活动的过程和结果，具有一定格式的账页相连结在一起的簿册。

2.4．综合核算，是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，综合反映银行资金增减变动的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也称总账。

3.1．临时存款账户，是指存款人因临时经营活动需要和外地临时机构申请开立的账户。

3.2．单位存款，是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。

3.3．存款是银行吸收存款人的资金而形成的负债，是银行以信用方式吸收社会闲置待用货币资金的筹资活动。

4.1．支付结算，是在银行开立账户的单位和个人，通过银行划拨转账完成的收付，主要适用于单位与单位之间的经济往来。4.2．银行本票是申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

4.3．贷记凭证是同域结算的一种结算方式，是付款人委托开户银行将款项支付收款人的一种结算方式。

4.4．银行汇票是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的、由其在见票时按照单位进行分析，以便总结经验，推动全面实际金额无条件支付给收款人或者持票人工作。的票据。15.3．流动比率，是银行的流动资产与流动5.1．信贷是从属于商品货币关系的一种经济负债的比例，可以反映银行的短期偿债能现象，是一种以偿还为条件的价值运动的力。特殊形式，是体现一定生产关系的借贷行 为。

5.2．抵押贷款，是按照《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式，以借款人或第一人的动产或权利作抵押物而发放的贷款，也就是借款人向银行提供一定抵押品作为担保而发放的一种贷款。5.3．呆账贷款是指逾期(含展期)3年以上(含3年)作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。5.4．转贴现是前一贴现银行向其他商业解行所作的商业汇票转让。

6.1．联行往来，是指国内非同城银行系统内以及它们所属的分、支行处之间因资金流入、流出而发生的资金账务往来。

6.2．对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。

7.1．同城票据交换，是指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，同主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。

7.2．同业拆借，指同一城市的各商业银行，因跨系统汇划款项，发生中央银行存款账户余额不足，因资金周转需要而在金融企业之间相互借入、借出，融通资金，进行资金拆借。

8.1．现金出纳是指直接用现款进行的货币收付行为。

8.2．出纳库房是银行保管现金，金银、外币以及其他贵重的物品的场所。

9.1．外汇分账制，也称原币记账法。是以外国货币为记账单位，每一种货币单位，各设置一套明细账和总账。

9.2．甲种外汇存款，也称企事业机关存款，凡在我国境内的机关、团体、企事业单位以及在业务经营中有外汇收付经银行风意开户的单位，均可开立甲种外汇存款。9.3．外汇贷款，是银行将外汇资金贷给具备贷款条件、需要外汇用款、能直接或间接创造外汇收入，并具备偿还能力的企业单位，以其外汇收入归还的一种贷款。9.4．银行保证书，是银行代进口方或出口方向他方开立的保证文件，是保证履行付款责任的凭证，用以保证支付货款或物资出口。

10.1．固定资产折旧，是指固定资产在使用过程中，由于固定资产的磨损而逐渐转移到成本或费用中去的那部分以货币表现的价值。

10.2．平均年限法，又称直线法，是将固定资产的折旧均衡地分推到各期的一种方法。

11.1．银行的无形资产，指那些不具备实物形态，能够长期使用，在经营中发挥作用，能使企业享有未来经济利益的非货币性资产。

11.2．不可辨认无形资产，是指不能单独取得，也不能脱离银行整体或与某项有形资产相分离。

12.1．所有者权益是银行投资人对银行企业净资产的所有权，包括银行投资人对银行企业的投入资本及其形成的资本公积、盈余公积和未分配利润。

12.2．资本公积，是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

12.3．留存收益，或称留存盈余，是指银行经营业务活动所产生的净收益积累，是银行内部形成的自有资产，这些净收益积累形成的自有资本，也称为积累收益或未分配利润。

13.1．收付实现制，也称现收现付制、现金制。它是按照款项实际收到或付出的日期和金额来确定本期收益和本期费用的原则。

13.2．权责发生制，又称应收应付制、应计制。它是以权益、责任是否发生为标准，来确定本期收益和本期费用的原则。13.3．营业利润，是指银行全部营业收入扣除营业成本费用和各种营业税金及附加费用后的数额。

13.4．表结法是指银行在月末、季末计算利润(或亏损)时，不通过“本年利润”账户，而是通过编制损益表直接计算出来，反映本期现实的利润或亏损。

14.1.决策，是在终了时，应用会计核算的资料，对会计年库内银行业务活动和财务收支状况所进行的全面系统的数字总结，是考核银行经营成果的重要工作。15.1．现金流量是指银行现金和现金等价物的流入和流出。

15.2．典型分析是指对某些典型事例、典型

第五篇：银行会计学资料

各种票据比较

银行汇票商业汇票支票银行本票 1即期远期（6个月内）即期即期

2结算区域异地（联行）同城和异地同一票据交换区域同一票据交换区域 3无条件支付承诺无条件支付委托无条件支付委托无条件支付承诺 4个人与单位都可以银行有账户的法人和组织个人与单位个人与单位 5出票一个月内付款到期日起10日内出票日起10日内不超过2个月 6财务为借记贷记贷记贷记

7有代理付款人有代理付款人无代理付款人有代理付款人 8付款人为银行承兑行

9出票人为银行付款人或收款人

10不可贴现可以贴现

11可背书转让（转账）可背书（记名）

12有余额可划回不可

13金额栏3栏一栏

14金额-不定额不定额

15三套凭证四套凭证

16需要在金额出票栏中无

注明现金未支取部分收取

每天0.5%利息

凭证：银汇申3商/银承兑凭3

银汇结凭4委托收款凭5

转账进账单3商/银承兑协议3

贴现凭证 5

银行汇票

1三票之一

2银行一位传递

3用于异地

4划付方式为划付

5多余金额要划回

6金额栏大写

7有三套凭证

8传递方式为邮寄

9无条件的支付承诺

10有提示付款期

11使用凭证是重要凭证

12可以背书转让

13交保证金 只有一种结付方式

14银行支付

15可以转账 可以现金

16没有金额起点

持票人开户行出票行 银行银行 不可贴现不可贴现 可背书（转账）可背书（转账）不可不可 一栏一栏 不定额不定额 一套凭证两套凭证 划线不得支取现金现金处打钩 票面额5%至少10000支票银本票申3 银本票凭 汇兑（分为信汇和电汇）保留下来的传统结算工具 银行内部传递 不受限制 划付方式为划收 全额解付 没有要求 一套凭证 邮寄或者电寄 无条件支付委托 无提示付款期 普通凭证 不可以背书转让 没用用到保证金 两种结付方式 银行支付 可以转账 可以现金 没有金额起点

托付承付委托收款 1适用于商品交易不受限制 2必须国有企业和城乡集体所有制单位个人皆可 3必须鉴定合同无此规定 4金额起点为1万无此规定 5开户行必须承担扣款责任开户行不承担 6只用于异地异地同城皆可

银行会计与其他会计区别

1增加了资产负债类科目和表外科目。2单式记账法和复试记账法并用

3会计凭证不同（银行单式记账凭证，原始凭证代替记账凭证，分基本凭证和专用凭证）4账蒲设置和账务组织（1科目日结单，2日计表，3余额表，4每日轧帐）

银行承兑汇票商业承兑汇票 1远期票据远期票据 2托收承付托收承付 3属于商业汇票属于商业汇票 4付款人为银行企业

5出票人为付款人付款人或者收款人 6把商业信用转化为银行信用纯商业信用 7现金银行汇票转账银行汇票

8申请人，收款人为个人收款人为单位或者个体户 9必须填 代理付款人不能填 10填写现金字样不填 11不可背书可背书 12 可挂失不可

有关储蓄计算

93年前：用利息差算表计算，每次利率调整，要提前结息（时段）93年后：按照存入的时点利率计算（时点）

93年前93年后

1到期支取：利率调低 ：按照原利率计算。存期不变按存入日计算利率调高：从调整日分段计算按存入日计算

2逾期支取： 超过后仍然按照原来利率计算逾期时间按照支取日活期利率计算利率变动就调整利率计算

3提前支取：以当时的实际利率计算结息按照活期支取日利率计算

计算题整理：

1某储户在1988年12月1日存入“双整”两年期10万元，原定利率为7.65‰，1989年2月1日调整为10.2‰,1990年4月15日调整为9.15‰，1990年8月21日调为7.8‰,1991年4月21日调为6.6‰，于1999年3月支取，支取日活期为1.2‰，求应付利息。

错误解答：

本期共分为几个时间点，如下：

88.12.1------89.2.1-------90.4.15-------90.8.21-------90.12.1------91.4.21-------93.3.1-------99.3.1

两年部分分段计算：

188.12.1------89.2.1100000×60×(7.65‰÷30)=1530 289.2.1-------90.4.15100000×438×(10.2‰÷30)=14892 390.4.15-------90.8.21100000×128×(9.15‰÷30)=3904 490.8.21-------90.12.1100000×102×(7.8‰÷30)=2652 逾期部分

590.12.1------91.4.21100000×140×(7.8‰÷30)=3640 691.4.21-------93.3.1100000×670×(6.6‰÷30)=14740 793.3.1-------99.3.1100000×180×(1.2‰÷30)=8460

利息合计

1530+14892+3904+2652+3640+14740+8460=49818

错误原因为：

93年3月1日前储户在定期存期内利率调低，仍然按原来的高的利率计算，并不调整，利率调高，则必须按高的利率调整计算，1990年4月15日调整为9.15‰，1990年8月21日调为7.8‰利率低于1989年2月1日调整为10.2‰，所以不需要调整计算。但是定期存期过了，逾期利率还是按照当时挂牌的利率计算。所以正确为本期共分为几个时间点，如下：

88.12.1------89.2.1-------90.12.1------91.4.21-------93.3.1-------99.3.1

两年部分分段计算：

188.12.1------89.2.1100000×60×(7.65‰÷30)=1530 289.2.1--------90.12.1100000×660×(10.2‰÷30)=22440 逾期部分

390.12.1------91.4.21100000×140×(7.8‰÷30)=3640 491.4.21-------93.3.1100000×670×(6.6‰÷30)=14740 593.3.1-------99.3.1100000×180×(1.2‰÷30)=8460

利息合计为：1530+22440+3640+14740+8640=50990

2储户于1986年8月8日存入五年期10万元，于2010年1月5日取出（支取日活期为0.36%）, 1986年8月8日利率为7.8‰,1988年9月1日调整为9.0‰，1988年9月10日调整为12.45‰，1990年9月4日调整为7.5‰，要求在到05年9月21日前，零头天数舍去，求应收利息。

解答：

参考题一，本题分为五段为

86.8．8-----88.9.1-----88.9.10-----91.8.8-----93.3.1----2010.1.5

存期日内部分为：

86.8.8---88.9.1100000×743×（7.8‰÷30）=19318 88.9.1---88.9.10100000×9×（9.0‰÷30）=270

88.9.1---91.8.8100000×1048×（12.45‰÷30）=43492（利率调低，不用调整）

逾期部分

91.8.8---93.3.1100000×563×（7.5‰÷30）=14075 93.3.1---10.1.5100000×4520×（0.36%÷360）=4520

（到05年9月21日前，零头天数舍去）

100000×4×0.36%+100000×3×0.36%÷12+10000×5×0.36%÷360=1545储户于1994年6月19日存入双整3年期8万元，于2001年6月19日支取，存入时利率为10.2‰，96年5月18日利率调整为6.9%，支取日利率0.99‰计算利息。

解：要点：93年3月1日存入后的前逾期支取，如果逾期时间大于原定存入时间，那么实行自动转存。

所以分为3段：94.6.19-----97.6.19----2000.6.19-----2001.6.19

94.6.19---97.6.1980000×36×10.2‰=29376

97.6.19---00.6.19(80000+29376)×36×6.19‰=27169(包含利息计算)00.6.19---01.6.19（80000+29376）×1×0.99‰=1082.82

如果题目要求从99年11月1日开始征收利息所得税为20% 那么计算如下99.11.1---00.6.19

[（80000+29376）×6.9‰÷30×228]×20%=1147.14 [（80000+29376）×0.99‰×1]×20%=216.56

最后实际利息为=利息-利息税某储户于1991年6月6日存入双整8年20万元，于1999年9月12日支取。存入利率为17.64%，1992年3月2日调整为10.11%。1994年5月3日调整为7.23%，支取日挂牌为0.825‰,求利息。解

分为2段：

91.6.6---99.6.620000×17.64‰×8=282240(利率调低，不用调整计算)99.6.6---99.9.1220000×0.825‰×96=528（按照最后活期利率计算）

5储户于2004年2月12日存入8000元，于2月18日又存入2万元，于3月12日支取5000元，请计算本年利息。（0.72%）

利息=（48000+672000+2507000）×0.72%÷360=64.54

6．09年1月20像银行贷款100万，2月18又贷款30万，3月8日还款130万，3月12日贷款50万，求银行本季度利息。（6%）解答

（2900000+23400000+0+4500000）×6%÷360=750.044