【干货】 银行抵债焦点问题汇总

第一篇：【干货】 银行抵债焦点问题汇总

【干货】 银行抵债焦点问题汇总

2017-03-14 有法365导读在抵债资产的接收、处置环节，涉及诸多法律问题，如处理不当，容易引发法律纠纷。为充分发挥以物抵债对加快处置不良贷款的重要作用，商业银行应进一步加强以物抵债法律分析，依法规范接收和处置行为。当前，银行不良贷款高企、处置难度加大，积极采取以物抵债方式能够抢抓借款人、担保人或其他义务人的财产，有效实现不良贷款的压降。在抵债资产的接收、处置环节，涉及诸多法律问题，如处理不当，容易引发法律纠纷。为充分发挥以物抵债对加快处置不良贷款的重要作用，商业银行应进一步加强以物抵债法律分析，依法规范接收和处置行为。1巧用法律提升以物抵债效率

根据《银行抵债资产管理办法》，以物抵债主要通过以下两种方式：协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债。在协议抵债中，银行与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还银行债权。应当注意的是，未经公证的协议抵债不具备强制执行力。一旦资产出让方违约，抵入方或买受人将无法直接申请强制执行，须经过诉讼程序再进入执行程序，最后处置资产，清收效率会受到影响。在法院、仲裁机构裁决抵债方式中，通过诉讼或仲裁程序，由终结的裁决文书确定债务人、担保人或第三人拥有所有权或处置权的资产，用来抵偿银行债权。一般来说，银行接受以物抵债主要的抵入依据是法院裁定。因此，一定要对法院裁定内容表述的明晰性和可操作性进行认真审查，防止因裁定出现漏洞而造成抵债无法进行。例如，某法院裁定将债务人房地产过户给某银行抵偿债务人欠款，并裁定上述抵偿房地产变现时需经双方自行认可的评估机构进行资产评估。但在变现该抵债资产过程中，因债务人不配合选定评估机构导致评估迟迟未能推进，致使抵债资产处置陷入困境。另外，在法院裁定以物抵债中，一定条件下，拍卖并不是必经程序。《民事诉讼法》司法解释（法释〔2015〕5号）第四百九十一条规定：“经申请执行人和被执行人同意，且不损害其他债权人合法权益和社会公共利益的，人民法院可以不经拍卖、变卖，直接将被执行人的财产作价交申请执行人抵偿债务。对剩余债务，被执行人应当继续清偿。”第四百九十二条规定：“被执行人的财产无法拍卖或者变卖的，经申请执行人同意，且不损害其他债权人合法权益和社会公共利益的，人民法院可以将该项财产作价后交付申请执行人抵偿债务，或者交付申请执行人管理；申请执行人拒绝接收或者管理的，退回被执行人。”上述规定放开了对查封物拍卖前置程序的限制，有利于银行直接通过抵债方式变价处理担保物。若执行财产因地理位置不佳、评估价值过高、现状存在瑕疵等原因，可以预见通过法院拍卖无法处置或处置所得价款过低，或不良贷款需要快速清收的，可与执行法院及被执行人沟通，不经拍卖、变卖，直接将执行财产抵偿债务。

2抵债资产产权过户登记不能忽视

《物权法》规定：对于依照人民法院、仲裁委员会法律文书而享有的物权，处分该物权时，依照法律规定需要办理登记的，未经登记，不发生物权效力。因此，资产抵入后应先将产权过户至银行名下，一方面可以确保抵债资产处置发生物权效力，另一方面也可以避免抵债资产因债务人原因被查封或重复抵债，陷入不必要的讼争。例如，2005年4月，某银行通过协议将某抵债房地产转让给某资产管理公司，但未办理房产过户手续。2007年11月，资产管理公司将此房产拍卖，买受人陈某向县房地产管理局申请房产变更，工作人员直接将房产过户转让登记给陈某。后县政府认为某资产管理公司未经办理房产登记手续而直接将银行房产过户给陈某属于违法，决定注销该房屋所有权证。陈某不服，向法院起诉。法院认为，资产管理公司收购银行以物抵债的房地产后，只有在依照《城市房地产管理法》规定办理权属变更登记并取得房地产权属证书后，才拥有该房地产的合法产权，才能将该房地产予以转让。因此，资产管理公司直接将产权人为银行的房屋委托拍卖并转让给陈某不符合法律规定，登记机关有权注销该房屋权属证书。虽然根据法律规定法院、仲裁机构裁决抵债的资产必须过户到抵入银行名下，但在过户登记之前，资产抵入行可以先行启动处置程序。《土地登记办法》（国土资源部令2007第40号）规定：因人民法院、仲裁机构生效的法律文书取得土地使用权，权利人在办理登记之前先行转让该土地使用权的，应当依照本办法先将土地权利申请登记到其名下后，再申请办理土地权利变更登记。依照该规定，对于法院、仲裁机构裁决抵债的土地使用权，资产抵入行可在办理土地使用权过户登记之前，先行启动处置程序，缩短处置时间，但最终仍需办理“两次”产权过户登记手续。虽然该规定针对的仅仅是法院、仲裁机构裁决抵债的土地使用权，但结合《物权法》第三十一条规定，对于法院、仲裁机构裁决的其他需登记的抵债资产，可以参照上述规定执行。此外，为避免产权过户问题，在条件适合情况下，也可先将拟抵债资产通过法院采取保全措施，寻找潜在购买人，然后直接将拟抵债资产过户到购买人名下，再用所售资金偿还借款人债务，收回贷款。由于减少了抵债资产过户环节，还可以免缴相关税费。3法院拍卖程序应做到四注意

《最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》（法释〔2004〕16号）第十九条规定：“拍卖时无人竞买或者竞买人的最高应价低于保留价，到场的申请执行人或者其他执行债权人申请或者同意以该次拍卖所定的保留价接受拍卖财产的，应当将该财产交其抵债。”第二十六条规定：“拍卖时无人竞买或者竞买人的最高应价低于保留价，到场的申请执行人或者其他执行债权人不申请以该次拍卖所定的保留价抵债的，应当在六十日内再行拍卖。”第二十七条规定：“对于第二次拍卖仍流拍的动产，人民法院可以依照本规定第十九条的规定将其作价交申请执行人或者其他执行债权人抵债。申请执行人或者其他执行债权人拒绝接受或者依法不能交付其抵债的，人民法院应当解除查封、扣押，并将该动产退还被执行人。”第二十八条规定：“对于第二次拍卖仍流拍的不动产或者其他财产权，人民法院可以依照本规定第十九条将其作价交申请执行人或者其他执行债权人抵债。申请执行人或者其他执行债权人拒绝接受或者依法不能交付其抵债的，应当在六十日内进行第三次拍卖。第三次拍卖流拍且申请执行人或者其他执行债权人拒绝接受或者依法不能接受该不动产或者其他财产权抵债的，人民法院应当于第三次拍卖终结之日起七日内发出变卖公告。自公告之日起六十日内没有买受人愿意以第三次拍卖的保留价买受该财产，且申请执行人、其他执行债权人仍不表示接受该财产抵债的，应当解除查封、冻结，将该财产退还被执行人，但对该财产可以采取其他执行措施的除外。”根据上述规定，对法院组织的拍卖，银行应当注意以下问题：一是不动产拍卖不同于动产拍卖。在动产拍卖中，法院经过两次拍卖不成后便可裁定以物抵债；在不动产拍卖中，如果两次拍卖不成，只要银行不接受以物抵债，法院就应当在六十日内进行第三次拍卖。二是对法院裁定以物抵债应进行必要的分析。当前，银行不良贷款清收形势严峻，在现金清收难以实现的情况下，与其耗费人力物力陷于执行“马拉松”，不如积极接受以物抵债，特别是对于被执行人有破产逃债迹象的，建议果断通过以物抵债止损，防止被执行人破产后，银行受偿率更低甚至为零。但作为申请执行人，法律赋予了债权人是否接受以物抵债的选择权，对严重有失公允的以物抵债，应当拒绝。三是《关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》（法释〔2004〕16号）第十四条规定：“人民法院应当在拍卖五日前以书面或其他能够确认收悉的适当方式，通知当事人和已知担保物权人、优先购买权人或者其他优先权人于拍卖日到场。优先购买权人经通知未到场的，视为放弃优先购买权。”根据该规定，银行应提示法院通知已知的担保物权人、优先购买权人或者其他优先权人于拍卖日到场，防范资产抵入后他人向银行主张权利或拍卖被撤销。四是积极解决三拍流拍问题。2014年11月19日，最高院执行局下发的《关于“转变执行作风，规范执行行为”专项活动中若干问题的解答》规定：“不动产经三次拍卖流拍，不能依法变卖或以物抵债的，执行法院可以根据市场价格变化，重新启动（评估）拍卖程序。”依据上述规定，在司法清收中遇到不动产三拍流拍后仍然无法处置的，在适合条件下，银行可积极要求法院针对当地市场实际情况，重新启动评估以及拍卖流程，使评估价格更符合市场行情，以提高拍卖处置的成功率。

4抵债资产处置拍卖应充分披露标的瑕疵

以拍卖方式处置抵债资产符合市场交易“公开、公平、公正”的原则，透明度较高且又能最大限度实现抵债资产价值，因此，拍卖抵债资产成为处置变现的首选方式。但这种方式如运用不当，也存在法律风险。《合同法》第五十四条规定：“一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。”《拍卖法》第六十一条规定：“拍卖人、委托人违反本法第十八条第二款、第二十七条的规定，未说明拍卖标的瑕疵，给买受人造成损害的，买受人有权向拍卖人要求赔偿；属于委托人责任的，拍卖人有权向委托人追偿。拍卖人、委托人在拍卖前声明不能保证拍卖标的真伪或者品质的，不承担瑕疵担保责任。”因此，建议银行在抵债资产处置前必须将所有瑕疵予以充分披露，如权属是否清楚、证件是否齐全、税费是否缴清、质量是否有缺陷、资产是否完整、财产的占有及租用情况等，否则可能引发法律纠纷。例如，某银行委托拍卖公司拍卖某宗房地产，2003年12月买受人王某以178万元的价格成交，并支付佣金8万元，在申报办理产权过户手续时，办证机关告知“证件不齐，不予受理”，原因是该房地产土地性质为划拨地，按照规定应向国土资源局申报并经县（市）一级政府批准，才可进入拍卖市场，由于银行在拍卖前未办理申报手续，国土资源局不予办理过户。为此，买受人向法院起诉，要求解除拍卖合同、返还拍卖款项。经法院终审判决银行败诉，返还拍卖款。5因地制宜合理约定税费承担

第二篇：中美焦点问题

中美军事关系焦点话题一览

http://www.xiexiebang.com 2011年05月26日11:11 《环球》杂志

对台军售

美国不仅军费世界第一，军火销售也是世界第一。据美国国会2008年的一份报告显示，美国当年对外军售总额为378亿美元，占当年全球军售总量的68.4%。在美国对外销售的大批量杀人武器中，有一部分就流向了中国的宝岛——台湾。

美国对台军售在损害中国核心利益的同时，也给中美关系带来了严重消极影响。

此举严重违反了中美三个联合公报特别是“八·一七”公报原则(“八·一七”公报中美国明确承诺，不寻求执行一项长期向台湾出售武器的政策，将逐步减少并最终解决售台武器问题)，粗暴干涉中国内政，严重危害中国国家安全利益，损害中国和平统一大业。

最近一次美国对台军售发生在2010年年初，根据美国国防部国防安全合作局网站公布的这项向台湾出售武器的计划，美国向台湾出售的武器包括“黑鹰”直升机、“爱国者-3”反导系统、“鱼鹰”级扫雷艇、“鱼叉”导弹、多功能信息分发系统等，总价值近64亿美元。

对华侦查

仰仗其科技和军事实力，美国多年来一直通过卫星、侦察机、舰船等手段在世界各地刺探搜集政经和军事情报。而中国的周边海域(黄海、东海、南海)则是美军的重点侦查区域之一。

美国的这些侦查行动不仅违犯了国际法相关规则约束，有时甚至侵犯了中国领空领土。发生在2001年4月1日的南海撞机事件就是明显一例。当时，美国一架EP-3军用侦察机在中国海南岛近海海域上空进行军事侦察，美机违反安全飞行规则突然转向，撞上并导致中国军机坠毁。EP-3侦察机主要用于搜集、储存和分析由雷达和无线电设备发出的信号。

2002年9月，美军“鲍奇号”曾闯入中国黄海专属经济区进行海底地形测绘，并实施水下监听，遭到中国海军和海监拦截。“鲍奇号”装备大量侦查设备，具有极强的综合情报搜集能力。

2009年3月，美国海军监测船“无瑕号”闯入南海中国专属经济区距离中国海岸线120公里处活动，并违背事实、恶人先告状称中国船只“骚扰”了“无瑕号”，甚至随后还派出了“钟云号”驱逐舰为前者护航。据美方专家透露，“无瑕号”具备探测和追踪潜艇的能力。

技术禁令与对华歧视

多年来，美国一直严格限制其高技术及其产品对中国的出口，这不仅仅导致了中美贸易的不平衡，而且限制了中美两军交流。

比如，1999年美国国会参、众两院通过的《2000财年国防授权法》，该法案含有少数议员提出的多项反华条款，企图利用台湾、中国国防建设、中美科技交流、“间谍案”和防扩散等问题干涉中国内政，破坏中美关系。

而美国国会在2000年通过的《迪莱修正案》，则对美国与中国军事合作的12个领域做出了限制，甚至具体到中美双方军事交流的内容、交流的场所和交流的层次都有若干限定。另外还有《1990-1991财年对外关系授权法》等，这些在上世纪90年代末两军关系低迷、反华势力抬头的情况下出台的歧视性法案，与中美合作伙伴关系的大背景背道而驰，有待美方调整或废止。

除了这些陈年旧账，在今年4月奥巴马签署的2011财年开支法案中，还有一项禁止美中两国之间任何与美国航天局有关或由白宫科技政策办公室协调的联合科研活动，甚至还禁止美国航天局所有设施接待“中国官方访问者”的歧视性条款。当5月16日，“奋进号”踏上告别之旅时，中国记者则被挡在了肯尼迪航天中心门外。

联合演练

在亚太地区，以各种名头与美国开展双边或多边联合军演的国家有日本、韩国、印度、菲律宾、泰国、越南、孟加拉国、文莱、柬埔寨、印度尼西亚、马来西亚、新加坡、澳大利亚、新西兰、俄罗斯等国。

最近一次的联合军演是5月11日至20日的美泰常规海军联合演习。演习内容包括海上作战科目演练，陆地医疗及民事科目，以及反海盗和反走私项目。此次美泰军演系“卡拉特”军演(全名“联合海上战备和训练”，始于1995年)组成部分。该系列军演旨在加强美国与东南亚盟国间的军事合作，强化部队协同作战能力。

相比之下，同一地区的中国与美国，两军间为数不多的联合演练则多局限在人道与救灾范围。而此次中国人民解放军总参谋长陈炳德上将访美期间与美方达成的联合演练协议也止步于人道救灾演练层面。较有突破的是双方达成一致将会在亚丁湾进行军舰编队、通讯演练或打击海盗联合演练。但即便是这样的层面，也远远落后于美国与其它国家间的合作层面，这与中美两国关系的重要性不匹配。

假想敌人

此次，中国人民解放军总参谋长陈炳德上将访美行程中包括一连串的美军基地名称，这也引发了美国国内一些保守势力的反对声音，称美军对中国代表团的接触过于开放了。其中最让这些人敏感的即是位于内华达州的内利斯空军基地。据信这一隐身于赌城拉斯韦加斯郊区沙漠的基地拥有众多美国高科技军事装备。

而让内利斯空军基地闻名于世的还有在那里举行多年的“红旗”军演。自1975年以来，美国空军及其他军事单位，北约盟国及其他国家和地区的空军长期参与该演习，实弹投掷轰炸是其重要项目和特点。“红旗”军演的高强度高难度甚至让一些参加过海湾战争、伊拉克战争和阿富汗战争的老兵都承认该演习比实际战争还艰险。

在和平与发展是世界主流的今天，美国依然不惜血本、在世界各地大肆举行双边和多边军事演习，意图何在？不少专家直言，这其中有不少把中国作为假想敌的成份。

军事透明

在发表国防白皮书、举行专题发布会之外，中国还通过加强军队高层对话、举行联合军事演习、舰队互访、向各国驻华武官开放军营、观摩军事演习和训练、在军事院校举办国外军政要员交流活动、举办军事情况介绍会、阅兵等方式增加中国军队的透明度。

今年中国国防部还正式建立了例行记者会制度，每月最后一周的周三下午在国防部外事办公室举行。事实说明中国军队正一步步走向透明化。

南海问题

南海问题的争端是亚洲相关国家的内部问题，可通过双边协商友好解决。有些别有用心的国家图谋把南海问题多边化、国际化，想趁火打劫、搞乱亚洲和平局面从中渔利。

2010年7月份，美国国务卿希拉里在东盟地区论坛外长会议上发言，称“在航行自由、开放进入亚洲公海水域和在南海遵守国际法方面，美国有着自己的国家利益。”美国试图借“海洋法公约”行插手南海问题之实的行为相当讽刺，因为自公约诞生以来，美国为保持海军和情报力量的“行动自由”，一直否认海洋法公约中他国对专属经济海域的管辖权。

2002年，中国和东盟国家签署的《南海各方行为宣言》早已指明：“由直接有关的主权国家通过友好磋商和谈判，以和平方式解决它们的领土和管辖权争议。”这已为增进有关国家之间互信、最终解决争议，创造了有利条件和良好氛围。相信亚洲国家有足够的智慧和能力妥善解决争议，将南海建成和平之海、友谊之海、合作之海。

太空武器

多年来美国一直反对他国发展包括反卫星武器在内的太空武器，而美国则是该领域发展最早、能力最强的国家。

2008年2月，美国发射导弹成功击毁了一颗卫星。“弹打卫星”打破了宁静的星空。一时间国际舆论纷纷，一些国家认为美国此举意在展示其太空军事技术优势，或将引发新一轮太空军备竞赛。此前不久，中俄两国刚在日内瓦向裁军谈判会议提交“防止在外空放置武器、对外空物体使用或威胁使用武力条约”草案，提出通过谈判达成一项新的国际法律文书，防止外空武器化和外空军备竞赛，维护外空的和平与安宁。

早在1997年，美国就决定试验从陆地发射激光武器，击毁一颗空军卫星。当时，研制出打击卫星激光武器的国家还独美国一家。美国媒体称试验目的就是要确保美国在太空的武器优势，一旦发生战争，美国可以击毁敌方在太空的间谍卫星。

而更早些时候，美国时任总统里根提出的“星球大战”计划，则是旨在运用陆基和空间武器以及传感器摧毁苏联导弹。尽管1993年克林顿用“国家导弹防御系统”和“战区导弹防御系统”取代了“星战”计划，但很明显，换汤不换药，战争的阴魂依然不散。

第三篇：银行抵债资产处理实施细则[推荐]

抵债资产管理实施细则

第一章 总则

第一条 为规范抵债资产管理，避免和减少资产损失，及时化解金融风险，强化约束责任，根据财政部财金„2005‟53号文关于《银行抵债资产管理办法》，制定本实施细则(以下简称细则)。

第二条 本细则所称抵债资产是指贵阳农村商业银行（以下简称贵阳农商行或我行）依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

本细则所称以物抵债是指我行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其它足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经我行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿贵阳农商行债权的行为。

第三条 本细则所称抵债资产入账价值是指各支行、营业部取得抵债资产后，按照相关规定计入抵债资产科目的金额。

抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿我行债务的金额。抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。取得抵债资产支付的相关税费是指贵阳农商行收取抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费等直接费用。

第四条 以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处臵的原则。

（一）严格控制原则。我行债权应首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。受偿方式以现金受偿为第一选择，债务人、担保人无货币资金偿还能力时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。当现金受偿确实不能实现时，可接受以物抵债。

（二）合理定价原则。抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为基础合理定价，防止高估冒算。

（三）妥善保管原则。对收取的抵债资产应妥善保管，确保抵债资产安全、完整和有效。

（四）及时处臵原则。收取抵债资产后应及时进行处臵，尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。

第二章 部门职责

第五条 贵阳农商行风险管理委员会负责全行抵债资产收取、处臵的审批工作。

第六条 各支行、营业部风险管理部门负责所属支行抵债资产的风险监控工作、抵债资产的申报和调查工作以及抵债资产的收取、保管、经营、处臵和信息管理工作和对转为抵债资产的不良贷款的责任认定工作，并将相关资料上报总行风险管理部呈请风险管理委员会审批。

总行风险管理部负责审查各支行上报的抵债资产收取、处臵等相关资料，并负责风险管理委员会关于抵债资产收取、处臵审批会议的组织工作。

第三章 抵债资产的收取

第七条 以物抵债主要通过以下两种方式：

（一）协议抵债

经贵阳农商行与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处臵权的资产作价，偿还我行债权。

（二）法院、仲裁机构裁决抵债

通过诉讼或仲裁程序，由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有权或处臵权的资产，抵偿我行债权。

诉讼程序和仲裁程序中的和解，参照协议抵债处理。第八条 债务人出现下列情况之一，无力以货币资金偿还我行债权，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，或担保人根本无货币支付义务的，可根据债务人或担保人以物抵债协议或人民法院、仲裁机构的裁决，实施以物抵债：

（一）生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态；

（二）生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态；

（三）已宣告破产，我行有破产分配受偿权的；

（四）对债务人的强制执行程序无法执行到现金资产，且执行实物资产或财产权利按司法惯例降价处臵仍无法成交的；

（五）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全我行债权的其他情况。

第九条 各支行、营业部要根据债务人、担保人或第三人可受偿资产的实际情况，优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。

第十条 下列财产一般不得用于抵偿债务：

（一）法律规定的禁止流通物；

（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的；

（三）权属不明或有争议的资产；

（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产；

（五）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的；

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（我行有优先受偿权的资产除外）；

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等；

（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权；

（九）已确定要被征用的土地使用权；

（十）其它无法变现的资产。

第十一条 划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务，如以该类土地上的房屋抵债的，房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务，但应首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准，并在确定抵债金额时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。

第十二条 股权、专利权以及其它市场风险较大、保管处臵困难的无形资产原则上不得用于抵偿债务。

第十三条 各支行、营业部办理以物抵债前，应当进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。

第十四条 各支行、营业部应对抵债资产建立登记制度，并对每笔以物抵债设定抵债资产收取责任人，负责以物抵债的申报和抵债资产的收取、移交、登记等工作。收取责任人发生变动的，应由各支行、营业部风险部负责人在认定分清责任后办理交接手续。

第十五条 合理确定抵债金额

（一）协议抵债的，原则上应在具有合法资质的评估机构进行评估确值的基础上，与债务人、担保人或第三人协商确定抵债金额。评估时，应要求评估机构以公开市场价值标准为原则，确定资产的市场价值，在可能的情况下应要求评估机构提供资产的快速变现价值。抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应在确定抵债金额时予以扣除。

（二）采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的，如债务人和担保人确无现金偿还能力，要及时申请法院或仲裁机构对债务人、担保人的财产进行拍卖或变卖，以拍卖或变卖所得偿还债权。若拍卖流拍后，要申请法院或仲裁机构按照有关法律规定或司法惯例降价后继续拍卖。确需收取抵债资产时，应比照协议抵债金额的确定原则，要求法院、仲裁机构以最后一次的拍卖保留价为基础，公平合理地确定抵债金额。

第十六条 各支行根据抵债资产价值和损失比率，要制定抵债资产收取方案，以正式行文的方式上报总行风险管理部审查并呈请风险管理委员会审批。

第十七条 根据风险管理委员会审批同意的意见，总行合规部审核抵债协议，协助经办部门与抵债人签订正式抵债协议，办理抵债资产的所有权或处臵权转移手续。

第四章 抵债资产的保管

第十八条 各支行、营业部按照有利于抵债资产经营管理和保管的原则，在取得抵债资产15个工作日内，确定抵债资产经营管理责任人，指定保管责任人，并明确各自职责。

抵债资产经营管理责任人负责提出经营处臵方案及组织方案的报批、实施等工作。

保管责任人负责抵债资产的检查、登记、日常保养和维护，及时向经营管理责任人反映抵债资产价值的变化情况。经营管理责任人及保管责任人发生变动的，应由部门主管人员在认定分清责任后办理交接手续。

第十九条 在办理抵债资产接收后各支行、营业部应根据抵债资产的类别（包括不动产、动产和权利等）、特点等决定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式，并报总行风险管理部备案。

抵债资产采取以租代管进行管理的，管理期间产生的收入应严格按照相关会计制度及时入账，禁止截留或变相截留收入。

第二十条 在抵债资产的收取直至处臵期间，各支行、营业部应妥善保管抵债资产，对抵债资产要建立定期检查、账实核对制度。

（一）各支行、营业部要根据抵债资产的性质和状况定期或不定期进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并采取有针对性的防范和补救措施。

（二）保管责任人、经营管理责任人与会计部门每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并作好记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，应查明原因，及时报告并据实处理。

第二十一条 抵债资产相关权属证明原件视同有价单证进行妥善保管，出入库应做好登记。

第五章 抵债资产的处置

第二十二条 抵债资产的处臵坚持总行“统一管理、集中经营、公开透明、有效处臵、减少损失”的原则，避免暗箱操作，防范道德风险。

第二十三条 抵债资产收取后应尽快处臵变现。以抵债协议书生效日或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日，在不违反国家有关规定的前提下，不动产原则上应自取得日起2年内予以处臵；动产原则上应自取得日起1年内予以处臵；存在有效期限的权利资产应在其有效期内尽快处臵；其他形式的抵债资产在征得有关部门同意的情况下，视其情况而定，但最长不得超过2年。

第二十四条 各支行、营业部根据抵债资产处臵方式、预计损失比率，要制定抵债资产处臵方案，并以正式行文的方式上报总行风险管理部审查后呈请风险管理委员会审批。

第二十五条 根据风险管理委员会对各支行、营业部上报抵债资产处臵方案审批同意的意见，申报支行、营业部应及时组织对抵债资产处臵变现。

第二十六条 抵债资产原则上应采用公开拍卖方式进行处臵。选择拍卖机构时，要在综合考虑拍卖机构的业绩、管理水平、拍卖经验、客户资源、拍卖机构资信评定结果及合作关系等情况的基础上，择优选用。

抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式。确定拍卖保留价时，要对资产评估价、同类资产市场价、意向买受人询价、拍卖机构建议拍卖价进行对比分析，考虑当地市场状况、拍卖付款方式及快速变现等因素，合理确定拍卖保留价。不适于拍卖的，可根据资产的实际情况，采用协议处臵、招标处臵、打包出售、委托销售等方式变现。采用拍卖方式以外的其他处臵方式时，应在选择中介机构和抵债资产买受人的过程中充分引入竞争机制，避免暗箱操作。

第二十七条 抵债资产收取后原则上不能对外出租。因受客观条件限制，在规定时间内确实无法处臵的抵债资产，为避免资产闲臵造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处臵的情况下，可在处臵期限内暂时出租。

第二十八条 对抵债资产收取时间较长，且因市场价格变动较大等因素不能估计其处臵价格的，可选择具有评估资质的评估机构进行评估。评估价值可用于处臵价格的参考。

第六章 抵债资产的统计报告制度

第二十九条 各支行、营业部应建立抵债资产报告制度。风险管理部门负责收集、汇总和向总行风险管理部上报《抵债资产情况统计表》，总行风险管理部定期向分管领导和上级主管部门汇报抵债资产变动情况。

第七章 账务处理

第三十条 各支行、营业部以抵债资产取得批准日为所抵偿贷款的停息日。在取得抵债资产后，及时进行账务处理，严禁违规账外核算。

第三十一条 抵债资产收取、保管、处臵过程中涉及的有关费用及收入、帐簿核对登记、账务处理等事项，严格按照相关会计核算制度的有关规定执行。

第三十二条 各支行、营业部取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和已确认的表内利息作为抵债资产入账价值。为取得抵债资产支付的抵债资产欠缴的税费、垫付的诉讼费用和取得抵债资产支付的相关税费计入抵债资产价值。按抵债资产入账价值依次冲减贷款本金和应收利息。

在取得抵债资产过程中向债务人收取补价的，按照实际抵债部分的贷款本金和表内利息减去收取的补价，作为抵债资产入账价值；如法院判决、仲裁或协议规定我行须支付补价的，则按照实际抵债部分的贷款本金、表内利息加上预计应支付的补价作为抵债资产入账价值。抵债金额超过债权本息总额的部分，待抵债资产处臵变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管、处臵过程中发生的各项支出，加上抵债资产在保管、处臵过程中的收入后，将实际超出债权本息的部分退给对方，不得先行向对方支付补价。

第三十三条 抵债金额超过贷款本金和表内应收利息的部分，在未实际收回款项时，暂不确认为利息收入，待抵债资产处臵变现后，再将实际可冲抵的表外利息确认为利息收入。

第三十四条 除法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情况外，抵债金额不足冲减债权本息的部分，应继续向债务人、担保人追偿，追偿未果的，按规定进行核销和冲减。

第三十五条 抵债资产保管过程中发生的费用计入营业外支出；抵债资产未处臵前取得的租金等收入计入营业外收入；处臵过程中发生的费用，从处臵收入中抵减。

第三十六条 抵债资产处臵时，抵债资产处臵损益为实际取得的处臵收入与抵债资产净值、变现税费以及可确认为利息收入的表外利息的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。

第三十七条 各支行、营业部应当在每季度末对抵债资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。如已计提减值准备的抵债资产价值得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，增加当期损益。抵债资产处臵时，应将已计提的抵债资产减值准备一并结转损益。

第八章 审查审批

第三十八条 抵债资产自用审批、审查

各支行、营业部原则上不得擅自使用抵债资产，确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，需由风险管理委员会审批同意后，按照新购固定资产办理相应的固定资产构建审批手续。

第九章 监督检查

第三十九条 总行对抵债资产收取、保管和处臵情况进行检查。在收取、保管、处臵抵债资产过程中，发现有下列情况之一者，视情节轻重进行处理；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关，依法追究法律责任：

（一）截留抵债资产经营处臵收入的；

（二）擅自动用抵债资产的；

（三）未经批准收取、处臵抵债资产的；

（四）恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成我行资产损失的；

（五）玩忽职守，怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的；

（六）擅自将抵债资产转为自用资产的；

（七）其他在抵债资产的收取、保管、处臵过程中，违反本细则有关规定的行为。

第十章 附则

第四十条 本细则由贵阳农村商业银行解释、修订。第四十一条 本细则自印发之日起施行。

附件：1.抵债资产登记台帐

2.抵债资产收取方案内容及格式 3.抵债资产处臵方案内容及格式 4.抵债资产情况统计表

5.抵债资产收取情况申报表（申报收取方案附件）

6.抵债资产处臵情况申报表（申报处臵方案附件）

第四篇：银行抵押资产变卖抵债顺序

第六章 抵债资产处置

第三十八条 抵债资产取得后应尽快处置变现，对我行产权明晰、手续完善、易于保管并有升值空间的抵债资产暂缓处置，保留升值空间，对我行无产权或手续不完善的；不易保存、管理；易损耗、易贬值的抵债资产及时进行处置，把抵债资产损失降到最低。

第三十九条 抵债资产处置坚持公开透明的原则。原则上应采用公开拍卖方式进行处置。拍卖应采用有保留价拍卖的方式，保留价由风险资产管理委员会研究决定。

第四十条 不适于拍卖的资产，可在充分引入竞争机制的基础上通过协议转让、招标处置、委托销售、打包出售等方式一次或分次处置。

第四十一条 审查（审批）抵债资产处置方案时，要重点审查资产处置是否及时，处置过程是否公开、公正、合法、合规，处置价格、付款方式是否合理等。

第四十二条 抵债资产处置完毕后，处置款项要按照合同的约定及时收回；由于款项筹措等原因需要推延的，要重新订立合同并收取相应的违约金。分期收回的处置款项回收期最长不得超过1年。

第四十三条 抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，必须按照先报批、后使用的原则，根据本行固定资产管理的有关规定，报经批准转入固定资产后方能使用，并按有关会计制度进行账务处理。

第四十四条 抵债资产原则上不得出租。对确需出租的抵债资产，必须按抵债资产处置流程审批办理。

已出租的抵债资产要加强管理，指定专人至少每季度对出租资产进行现场检查，记录使用情况，防止抵债资产因出租出现毁损、贬值等情况。租赁合同到期后原则不得续租，不得因资产出租影响处置。

第四十五条 抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持“先收贷款本金，后收贷款利息的原则”。处置抵债资产取得变现收入按下列顺序分配：

（一）支付处理抵债资产所需的税金及处置费用；

（二）偿还借款人所欠贷款本金；

（三）偿还借款人所欠贷款利息；

（四）变现收入偿还借款人所欠贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为本行的当期收入或退还借款人。

第四十六条 抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额损失部分按财务制度的有关规定处理。第四十七条 处置流程

（一）申请。由风险资产集中管理岗提出处置预案申请，提交抵债资产处置预案报告，签订处置意向书，撰写抵债资产处置预案报告。处置预案报告内容主要包括：抵债的基本情况、入账时间、入账金额；抵债资产现状、抵债资产保管及认定情况；处置预案可行性分析；处置方式、购买对象、价格、税费的分担情况、预计损失、付款方式等。申报处置的抵债资产资料还英包括抵债资产接收时的申报审批资料；拟处置抵债资产清单及图片；拟处置抵债资产权属证明及评估报告。

（二）审查、审议。合规风险管理部对处置预案的可行性、必要性、合规性及相关材料进行审查，对抵债业务处置的全过程以及先关法律未见的合法性、有效性依法进行审查，经审查同意后，在“抵债资产接收、处置预案申报审批表”相关意见栏内签署具体意见，并由经办人、负责人、合规风险管理部签章，提交风险资产管理委员会审议。风险资产管理委员会对处置抵债资产申请申报材料、处置价格的合理性及预计损失情况进行审议，并对预计处置损失做出具体的财务安排，出具风险资产管理委员会会议纪要，提交行长审批

（三）审批。抵债资产接收预案经风险资产管理委员会审议通过后，由本行行长进行审批，在“抵债资产接收、处置预案申报审批表”审批意见栏内签署具体意见、签字并加盖公章。

（四）实施处置方案。处置方案申请经审批同意后，由风险资产集中管理岗根据处置预案确定的方案，按相应才操作程序实施，直至完成处置方案所达到的目标。抵债资产处置后，合规风险管理部应及时对相关资料进行归档。

1、拍卖的归档资料主要有：拍卖成交通知书、拍卖成交确认书、评估报告、公证书、公告复印件、委托拍卖合同、移交单、会计入账凭证等资料。

2、协议转让的归档材料主要有：转让协议书、评估报告、会计入账凭证等相关资料。

（五）账务处理。

1、处置收入低于记账价值但等于或高于贷款本金时，其净收入与计帐价值的差额冲减当期利息收入。

2、处置收入低于记账价值及贷款本金，同时贷款本金不低于记账价值时，其净收入与贷款本金之间的差额应冲销呆账准备金；贷款本金与记账价值的差额，作冲减当期利息收入处理。

3、处置收入高于记账价值以及贷款本金，且贷款本金低于或等于抵债资产价值时，其净收入与记账价值的差额，作增加当期利息收入处理。其净收入与记账价值之间的差额应冲销呆账准备金。

5、处置收入高于抵债资产的记账价值及贷款本金，同时贷款本金还高于抵债资产记账价值时，其净收入与贷款本金之间的差额部分作增加当期利息收入处理，贷款本金与记账价值的差额作增加当期呆账准备金处理。

6、处置收入高于记账价值但又低于贷款本金，其净收入与记账价值的差额作增加当期呆账准备金处理。

第七章 抵债资产出租

第四十八条 抵债资产原则上不得出租。

第四十九条 对确需出租的抵债资产，必须按抵债资产出租流程办理，风险资产集中管理岗对已出租的抵债资产要加强管理，至少每季对出租资产进行现场检查，记录使用情况，防止抵债资产因出租出现毁损、贬值等情况。租赁合同到期后原则上不得续租，不得因资产出租影响处置。

第五十条 风险资产集中管理岗应综合考虑市场同类资产的有关情况、抵债资产所处位置、使用价值、出租期限长短等因素，确定租金价格，并由风险资产管理委员会审议审批。第五十一条 交通工具、低值易耗品类抵债资产不得出租。第八章 抵债资产的核算

第五十二条 本行以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。应在取得抵债资产后，及时进行账务处理，严禁违规账外核算。

第五十三条 抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入，要按会计制度规定处理。对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订的贷款合同或协议中的有关规定，作为本行的当期收入或退还借款人。

第五十四条 取得抵债资产过程中发生的有关费用，应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

第五十五条 取得不能当即变现的抵债资产，应根据其计价价值的大小，冲减贷款本金与应收利息，并按实际情况做好抵债资产待变现利息的核算。其中：冲减贷款本息不足的，不足部分作为呆账或坏账按规定进行核销；冲减贷款本息有结余的，结余部分暂作为本行的负债，待抵债资产变现后再按借贷双方事前签订合同或协议的有关约定，作为本行的当期收入或退还借款人。

第五十六条 取得不能当即变现的抵债资产按规定变现后，其变现净收入，应按规定冲减抵债资产的计价价值，冲减后的差额按财务制度规定作好账务处理。

第五十七条 抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入营业外收支。

第九章 附 则

第五十八条 本办法自下发之日起执行。

第五十九条 本办法由XXX银行负责解释、说明和修改。

第五篇：2018年金融学考研焦点问题

2018年金融学考研焦点问题

金融硕士考研的核心问题提出了“一、三、五”考研复习思路，分别是一个核心，三个准备，五大细节。各位看官请上座，且听我来一一说明。希望对大家有所帮助。

一、一个核心

无论大家考研的理由是什么，我们的最终目的只有一个就是——考上，所谓“久旱逢甘霖，他乡遇故知，洞房花烛夜，金榜题名时”【一切以能考上为核心】这样一个世界观的形成，就引导了我们之后整个复习过程中的方法论。

有同学说了，这个道理我们都懂得，大家考研就是为了考上的嘛。但是在如何选择学校，选择专业，如何复习这些问题上，有些同学就容易迷失方向了。从以下几个方面可以看出：

1、如何选择学校

在论坛的交流中遇到很多同学，我非名校不上，我非清华、北大这些名校不考。在择校的时候，大家要先充分了解一下这个学校的招生要求。最初翅膀也有想过考北大的地球物理学，也因此复习了2~3个月。后来看招生目录，那边70~80%的保研率，考研名额只有16个，具体到小方向只有2个。所以权衡一下也就放弃北大，而幸运的留在了挚爱的母校。所以说，飞蛾扑火的事咱们不要做，选择一个符合自己的情况，而相对胜算大一些的学校，是考研成功的第一步。

2、如何选择专业

这条仅针对跨考的同学。有同学说，我虽然是跨考，但是我对报考的专业有热情，有兴趣，我一定能学好。话分两头说，哪个考研人选择的专业是自己没有兴趣的呢?在同样分数的情况下，你又有什么优势能让导师选择你而不选择非跨考的考生呢?单凭一句我对所报考的专业有兴趣，并不是博得老师欢心的筹码。有些学校的录取规则就比较排斥跨考的同学，尤其是文跨理这种跨度较大的专业。所以，如果要跨考，要先了解清楚该专业是否对跨考有要求。

3、如何合理的安排复习时间

考研的最大特殊之处在于，它不仅有总分分数线，还有单科分数线。这也就造就了考研的复习不能和中考、高考一样。在论坛三年，见过总分380+，英语单科不过线的“烈士”们实在是太多了。所以考研的复习大的思路就是攻击短板，哪门科目弱重点复习哪门。可是见了有些同学专业课都背得滚瓜烂熟，历年真题提笔就能写答案那种的情况下，还在拼命的背专业课，这样就有些得不偿失了。二、三个准备

一万个人心中有一万个考研理由，有的或许是为了学术，有的或许是逃避就业，有的或许是随波逐流，大家都考我也考。不论是那种理由，总之你选择了，决定了，在路上了。无论是小升初、中考、高考都是在一天天的上课中准备，在早自习、晚自习、六日加班学习中冲刺过来的。纵观从小到大的各类选拔性考试，唯有考研是我们自己主动选择而尽心竭力的。这也就不得不对他有个全面的准备，所谓运筹帷幄之中，决胜千里之外，此言说之。考研的准备工作大体分成三类，所谓工欲善其事，必先利其器，知己知彼，才能百战百胜。

1、考研资讯类

考研资讯包括考研的大致时间流程、所报考学校的招生简章、报名注意事项、专业目录、导师名录、初试复试的考试科目、复试规则、复试流程、录取规则、历年分数线等等。这也是报考一个学校首先要搜集到的信息，而不是历年考题什么的。只有在宏观上了解了学校的情况，才能在微观上有所挖掘。知道什么时间该做什么事情。

案例一：某学校在研招网网上报名的时候，发布了一个网报须知，里边明确说明“在备注信息一的位置填写所报考导师的姓名”结果某同学报名时候没有写，到了复试的时候都不知道该联系哪个导师，复试也准备的一塌糊涂。最后虽然录取了，但是被校内调剂到其他导师那里，考生本身也不是太满意。细节决定成败，这样的招生简章，官方文件一定要好好的读，不要一眼扫过了。

案例二：某学校三矿专业初试科目是岩石学、矿床学、矿物学三选一，即考试的时候发三张卷子，三门科目中选择一门自己擅长的来答就可以。但是复试的时候是根据具体的专业不同而规定只能答规定的三种卷子中的一种。某同学初试分数很高，但是复试科目，他也以为是三选一的，结果他要考的那门科目一点都没有准备。复试一塌糊涂，可惜了他的初试成绩。

A校的某专业优后录取跨考的考生，该同学跨考此专业，但是初试之后，了解到报考相同导师的同学很多，且分数较高。同时她也接到了B调剂学校的复试通知。更巧的是，这两个学校的复试时间完全相同，两者只能选其一。来A学校有30%的概率能录取，而去B学校有80%的概率能录取。深思熟虑之后选则了参加B学校的复试，如愿收到录取通知。开弓没有回头箭，当断则断。

有的同学就说，我要考清华北大，我要考985，我要考211，或者说我非一本不考，二本的给的调剂我都不去。这样就真的没必要了，翅膀这三年遇到这样的同学太多了，事后都有些后悔地跟我说，要是当时选择了调剂，现在都快毕业了。哪像如今还在苦逼地一遍遍地准备考研呢?机会只有一次，机不可失，失不再来。

再旧事重提一下，上学的最终落脚点还是落在工作，有一个研究生的学历就会给自己的就业增加一些筹码——这个是质变。至于名校和非名校的区别只是量变。工作多年以后，当你和同事说我是清华北大毕业的，就像现在说我中考数学考了满分一样的苍白无力。钻牛角尖的同学好好琢磨琢磨吧。

2、考研资料类

考研资料也是考研复习过程中的主要内容。撇开公共课——英语、政治、数学——不谈，仅谈一谈专业课资料的整理方法。

专业课的资料包括，指定教材、历年真题、考试大纲、相关课件、期末试题等等。其中必须要有的是指定教材和历年真题，论坛的一位前辈曾经说过：“教材+5年的真题=专业课完胜”一言概之，教材是灵魂，真题是精髓。资料是永远搜集不完的，其他的资料都是可遇不可求的，有则好，没有也不必费劲力量去找。免得到头来浪费了时间，打乱了复习节奏，得不偿失。

建议多用用论坛的搜索功能，比如要考中国地质大学的自然地理学，在论坛的搜索框中键入这两个关键字就能搜到很多的相关资料。大家都是考研的同学了，多动动手，提高一下自己的搜索信息的能力。不要一个帖子都不看，就发帖子问“版主，有没有***的真题”，考研是一场信息战!

3、考研经验类

有了考研资讯做指导，有了考研资料做指引，现在缺少就是如何针对某一门科目的复习方法。多看看其他人的考研经验，取其精华，化为己用，对自己的复习也是事半功倍的。然而经验是一代代的传承，从师兄师姐处得到了经验，要记得传授给自己的师弟师妹。这样

?you share rose，get fun”论坛近期很多版面也推出了访谈录等系列活动，14级或之后的同学，有问题可以在帖子里及时的回帖提问。难得的机会千万不要错过。

当然有了一个核心和三个准备，很多同学也就开始努力的复习了。这里给大家提几个细节上的建议，希望对大家有帮助。

三、五大细节

细节一：独学而无友，则孤陋而寡闻

考研在策略而不在蛮力，讲究天时、地利、人和，方可成势。小到一个宿舍，中到一个班级，大到一个学校。没有他们提供的舒适环境和平台也就没有考研人奋斗的空间。研友不在多，一个正好，两个可以，三个就容易乱了。最好找和自己脾气相投、作息时间相似的同学一起复习，交流复习的进度和遇到的困难，各方面信息也可以及时沟通，这样在研途上不会太孤单。如果需要占座，也可以相互占占座有个照应。

另外一点也是很重要的，多来论坛共享信息。考研论坛是考研界的权威论坛，很多信息和资源更新得都非常及时。过来看看其他同学复习得进度怎么样，对自己也是一个促进和参考。

细节二：运筹帷幄之中，决胜千里之外

时间是备考过程中一个重要的参数，从9月~12月这四个月是考研复习的强化时期。建议大家对每个月每门科目都要做一个计划安排，宏观上每个月大概要做哪些事。微观上，具体到某一天上午做什么下午做什么都要计划好，并且严格执行。不要看心情，想复习什么就复习什么，这样不仅导致执行力下降，更重要的是打乱了复习的节奏。对于计划不合理的地方要及时调整，不要第二天补第一天没完成的内容，第三天再补第二天的，这样计划就越来越乱了。具体怎样安排一个合理的复习计划，建议大家多看看论坛的经验贴，参考一下前人的经验，取其精华再结合自己的实际情况，列出符合自己的计划表。

细节三：正确处理影响复习计划的不稳定因素

在我复习考研的11个月里，出现过很多和计划不符合的不稳定因素。包括学校暑假的野外实习(约一个半月)、生产实习(17天)、生病(约7天左右)、各种聚餐、各种接待同学。另外如果大四上学期还有课的话，也会影响复习的计划。这些都是我们复习计划中不稳定的因素，我的建议是：既来之则安之。很多同学就担心，我周末有事，不能复习，少了两天学习时间。会不会影响做题的水平，单词会不会忘记一些。这些担心都是急于求成心态的一种侧面体现。考研的成功与否是你的对考研的理解，你的考研观、方法论综合作用的结果。然 方法论是一种底蕴的体现。至于底蕴这东西，绝非是少数急功近利之徒短时间之内能够拥有。这需要时间的积累、岁月的沉淀。努力复习了4、5个月的同学，偶尔几天不学习可能会出现复习节奏出现影响，但绝对不会就此沉沦下去，短时间内就能恢复到之前的学习状态。

细节四：联系导师的若干技巧，未曾学艺先学礼

在复试之前联系导师，对于考研的同学来说是必要的。联系导师之前，先要了解老师的研究方向，通过招生目录和在cnki等论文网站下载导师近期的学术论文。大方向了解了之后，觉得这位老师的研究方向是你喜欢的，再给导师发邮件。能从网上找到的信息，不要发邮件问导师。这样老师会觉得你搜索能力很差。

在此有三个联系导师的黄金时期，只要抓住这三点，老师会对你的印象深刻的。

1、网上报名开始之前(9月中旬)。邮件内容大体分为这几部分：首先是自己的个人简历及手机号等联系方式，这样让老师对你有一个初步的印象。其次是你对这个专业的理解，为什么要考这个学校考这个专业。再次是对需要了解的信息的一些提问，比如今年导师除了保研的同学还能招收几个考研生;或者对导师在研究生期间的培养模式进行一些咨询;如果女生报考如地质类或其他比较艰苦的专业，最好再问下该导师是否接受女生考研的同学。建议有问题最好一次1.2.3.罗列清楚，要不拿邮件当QQ那么聊，太多回合不好。最后要表达一下愿意到老师门下深造的愿望。

此处切记不要问诸如“这个专业考到多少分，才能录取?”的问题。因为在复试结果出来之前，一切皆有可能。尤其是比较火的专业，老师不可能会给你一个确定的答案，比如“考到350就没问题了”之类的话。一般根据版友的反馈，老师一般都会说欢迎报考，好好准备初试。

2、考研分数成绩公布之后(2月下旬前后)。尤其是考得还不错的同学，要给老师报告一下自己的成绩，以及正在认真准备复试的状态。让老师觉得你是一个有准备又自信的考生。另外还可以问一下除了准备复试的科外还有什么要特别注意的地方。

3、复试名单下来之后(3月中下旬)。复试名单下来以后，再去参加复试之前，给老师发邮件说明自己复试准备的情况，已经开始着手准备来学校参加复试的一些事宜。最后要委婉的问一下老师的办公室位置，为了到了学校后可以和报考导师见一面。

细节五：如何选择适合自己的考研用书

考研同学的一个普遍心态就是爱买书，看到出来一本新参考书就想买，尤其是名师出的书。甚至有些强迫症，这本书不买吃不好饭睡不好觉的，就算买来不看也没事，图个心理踏实。考研公共课的复习用书数不胜数，相同类型的书也在伯仲之间。很多同学在选择参考书的时候总想选一本最好的。

在漫长的考研史上依次上演过老陈与二李的数王争霸，任大妈与肖老爷子的一哥之争。在他们最璀璨的年代，考研市场也并非一人一姓之王朝。时至今日，多位名师的异军突起，使某一人、某一本书能独步考研界成为了一种奢望。这也就造就了今日选择的艰难。

就考研本身特性所致，不同的参考书针对的受众面不同。有的书适合复习时间多的同学使用，有的书适合在职考研的同学使用。参考书并没有错，错就错在了看书的人身上。一味地追求书的数量，而没有把一本书书深入的挖掘，体会其精华，所谓“百鸟在林，不如一鸟在手”考研用书在精不在多。五本书一本看一遍，不如一本书重复看五遍来的效率高一些。

另外看书的时候要多思考，不能完全拘泥于书本。学而不思则罔，思而不学则殆，尽信书，则不如无书。很多经典的理论在当时可谓红极一时，然而随着岁月的长河，多少经典被推下神坛。殊不知陈大师“不管三七二十一”那一套已经在考研数学中不是万能适用，殊不知may、some等红花绿叶理论已经被出题人破得体无完肤，殊不知政治已经不是那个写满卷子就能高分的时代。不同的书适用不同的人群，挑一本自己善心悦目的书就一直看下去，必有长足的进步。

人常说：“一千个人心中有一千个哈姆雷特”。金融硕士考研的核心问题就这些了，当我们回顾这一段青葱岁月，那些书叠如山、灯如红豆的日子恍如昨日的画面，不会随时钟的滴答声渐行渐远，而是镌刻在脑海深处。怀念那种纯粹的激情，怀念那份简单的执着。