积极稳妥地推进铁路运输企业主辅分离的几点思考.

第一篇：积极稳妥地推进铁路运输企业主辅分离的几点思考.

积极稳妥地推进铁路运输企业主辅分离的几点思考

摘 要：提出从铁路运输企业的实际情况出发，以精干发展主业、放开做强辅业、提高企业核心竞争力为目标，以产权制度改革为核心，以进行资产重组、明晰产权为基础，进行员工身份置换，将非运输经营单位改造为独立的市场主体。同时指出，企业要取得地方政府的理解与支持，统筹兼顾各方面利益，以人为本，适时解决随时出现的各种问题，圆满完成主辅分离任务。

关键词：铁路 运输 企业 主辅分离

党的“十六大”指出，国有企业是我国国民经济的支柱，要深化国有企业改革，大力推进企业的体制、技术和管理创新；按照现代企业制度的要求，国有大中型企业继续实行规范的公司制改革，完善法人治理结构。铁路运输企业实行主辅分离，正是顺应了时代的发展潮流，为企业进行规范的公司制改造铺平道路。主辅分离应遵循的原则

理解主辅分离的内涵，把握主辅分离的方向。以精干发展主业、放开做强辅业、提高企业核心竞争力为目标，以产权制度改革为核心，以进行资产重组、明晰产权为基础，将非运输经营单位改造为独立的市场主体，与运输主业实施分离。

主辅分离要考虑有利于加快新建企业的发展，促进企业组织结构、资产结构、人员结构的优化。

正确处理改革、发展、稳定的关系，充分考虑企业、职工和社会的承受能力，整体规划，分步实施，确保稳定。

实施改制分流要依法进行，规范操作，坚持“公开、公平、公正”的原则，维护国家、企业及职工的合法权益，防止国有资产流失。

主辅分离的基本程序

国有企业主辅分离是一项革命性的工作，必须顺利、稳妥地开展。铁路运输企业主辅分离，应征得主管部门或上级单位同意。企业首先要对主辅分离的基本程序有一个总体的把握。

成立改制组织。企业应设立主辅分离办公室(委员会、筹备组等)，全面负责与改制有关的各项工作，其成员由本单位领导班子成员和得力的有关专业人员组成。同时，尽可能由企业的上级主管部门派驻指导组或工作组，对企业改制进行指导或组织实施。

产权界定。产权界定是改制中的一项基础性工作，是对企业现有的财产权进行甄别和确认，确定分离后各企业的财产权。

资产评估。委托具备国家承认资质的无利害关系的机构进行。

形成改制文件。改制方案是改制操作的核心。在产权界定与资产评估阶段，甚至早在改制领导机构成立之初，即应着手起草。

职工代表大会通过。必须由职工代表大会通过，有时可能不是一次通过。

申请与办理报批手续。改制方案形成后，需要报上级或有关部门批准。

实施全体员工的身份置换。

进行变更登记等相关工作。

主辅分离工作影响多方现实利益，牵涉面广，程序复杂，容易引起各方面的矛盾和问题。因此，在进行主辅分离的过程中，要全面考虑，统筹兼顾。

主辅分离要着重抓好的几个关键问题

3．1 主辅分离方案要经职工代表大会通过

主辅分离、企业改制作为企业的一项重大决策，涉及员工的切身利益，应该做好相应的宣传发动工作。按照厂务公开的要求，改制方案必须通过厂务公开，广泛听取员工意见，并提交职代会审议。职工代表大会拥有决定权和否决权，未经职代会审议不得实施。要切实维护职工的合法权益，得到职工的理解，保证分离顺利进行。

3．2 员工身份置换

主辅分离，就是要将运营主业和辅业的资产、人员分开，属于社会的职能转向社会，属于政府的职能移交政府。企业改制势必打破旧观念的束缚，从而在管理体制、人员结构、社会关系上产生深远的影响。这必然引起职工对企业依赖关系的变化，这就需要顺利地进行员工身份置换。身份置换，是指通过给予一定的经济补偿，将企业员工的终生“企业人”关系置换为与企业间市场化的劳动关系，解除员工与企业的相互依赖关系。

员工身份置换的提出，是总结了近20年国有企业改革沉痛教训的结果，是我国在探索国有企业改革道路上一次重要的思想飞跃。20年的国有企业改制留给人们的教训很多，其中很突出的一点就是缺乏员工特别是老职工的支持，甚至形成了政府及上级机关大力推动改制，而广大员工却极力反对的令人尴尬的局面。究其根本，并非所谓“国有企业工人观念落后”，而是以往的国有企业改制缺乏对员工的保障，特别是普遍忽略了员工身份的转换问题，从而形成了许多不彻底的改制，造成了许多遗留问题。

铁路分离企业的职工身份置换，对于国家而言，本质意义在于通过赎买的方式解除其对员工的“无限责任”；对员工而言，接受身份置换，本质意义在于通过接受一定的经济补偿，解除对企业的依赖性劳动关系，放弃原来由政府承担的就业保障，获得更独立的劳动人格。

运输企业可以根据《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》(国经贸企改[2002]859号)的规定，利用原企业的非主业资产、闲置资产多渠道分流安置企业富余人员，创办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体。为此，主辅分离企业应做好宣传工作，特别是对员工经济补偿的依据、补偿金额的计算、富余人员的安置等内容进行广泛的、有效的宣传。同时，企业应对离退休人员、员工遗属等妥善安置。

3．3 取得各级政府的理解和支持

铁路运输行业企业办社会问题突出，社会负担沉重。社会上也有人习惯地认为铁路企业办社会天经地义，如有的地区没有铁路中小学，职工子女上地方小学初中还要额外收钱；有职工在住宅物业管理、医疗等方面的要求，还有希望企业包办的倾向。铁路运输企业不但拥有自己的医院、中小学校、疗养院，还承办着公安、检察院、法院等机构。这些本应由政府和社会承担的职能由企业来负担，庞大的队伍、臃肿的机构，给铁路运输企业的改革和发展套上了沉重的锁链。只有进行彻底的主辅分离，才能保证铁路运输企业摆脱重负、轻装上阵，为经济发展提供有力的运能保障。但是，主辅分离必然带来经济负担的转移，带来当地某些行业竞争的新压力。分离出的企业要开展经营，需要办理各种手续和特许，必须通过宣传、咨询、交流等方式，取得各级政府的理解和支持，必要时适度付费。

3．4 确定分离方案

对于服务型单位和多种经营企业，可以分别情况使之走向社会，获得独立。

企业自办的中小学校可以整建制移交给当地政府，铁路子女与其他子女可以平等地就读当地各个学校。

企业自办的医院，要遵循《关于城镇医药卫生体制改革的指导意见》的原则，并与城镇职工医疗保险制度改革相结合，实施分离。符合当地卫生规划的企业自办医院，可以从企业直接分离出去，将医院的资产、人员整建制移交当地政府；改制企业的医院也可以实行与其他事业单位联合办医，组建独立的法人单位。卫生所可以停办或并入医院，也可以尝试办药店或者托老服务机构。

企业自办的后勤服务机构要尽快由福利型转为经营型，由封闭型转为开放型，形成独立的法人单位。改制企业也可以将不具备条件的后勤服务机构设立为具有独立法人资格的子公司，母公司按照出资比例对子公司进行监督，并逐步实现国有股的完全退出。

多种经营企业的改制，要根据企业规模和经营项目不同而采取不同的方法进行。多种经营企业中，与市场接轨的旅游、餐饮、广告等服务企业和生产、贸易企业，实行改制，独立经营；为运输业提供专用产品的企业，大的整建制改制，小的组成联合体逐步独立；运输代理企业合并扩大，形成网络化，独立承担风险和收益。

总之，分离出的企业要转变为脱离运输主业的独立商品供应商或者服务商，要获得在社会广大市场中的竞争力。在这里需要说明的是，分离以后不排除它们以平等供应商或者服务商的身份成为运输主业的商业伙伴，何况它们在为运输主业服务方面还有某些优势。

3．5 科学界定产权

科学界定产权可以有效防止国有资产流失。企业的改制方案一经批准，立即需要开展国有资产的产权界定和资产评估工作。

产权，是一个被广泛使用，在理论界尚未有一个统一认识的重要经济学概念。在产权界定行为中，产权是指对财产的所有权以及与之相关的其他财产权(如经营权、使用权等)，但不包括债权。

企业改制中的产权界定，是确认企业资产的产权归属，明确各类产权主体行使权力的财产范围及管理权限的法律行为。产权界定的内容包括：界定企业产权中哪些资产归国家所有，界定由资产所有权派生出来的其他权力归谁所有。

产权界定应当坚持“谁投资谁拥有产权”的原则，在具体的界定工作中应当公平地保护各有关主体的合法利益。既要保护国家作为出资人的利益，也要保护企业其他出资人的利益。

国有企业的资产，不论是国家直接投资，还是企业通过经营行为所获得的增值，均归国家所有。具体内容如下：代表国家实施投资行为的部门或机构以货币资金、实物或国有土地使用权、知识产权等无形资产向企业投资而形成的国家资本金，界定为国有资产；以其他国有企业或事业单位提供担保，完全使用借贷资金创办的国有企业，其收益积累的净资产，界定为国有资产；国有企业运用国家资本金及借贷资金而形成的税后利润，经国家批准留给企业转为投资的部分，以及从税后利润中提取的公积金、公益金及未分配利润等，界定为国有资产；国有企业在施行《企业财务通则》、《企业会计准则》之前从利润中提取的职工福利基金、职工奖励基金，之后使用公益金购建的集体福利设施而增加的所有者权益，界定为国有资产；国有企业中党、团、工会、妇联等组织占用企业的财产，界定为国有资产；国有企业接受捐赠形成的资产，界定为国有资产。

产权界定之后，要按照法定程序进行资产评估。

在界定企业辅业资产范围时，要以精干而不削弱主业、放开而不灭失辅业、提高企业核心竞争力为目标，合理确定企业辅业资产。实施改制分流的辅业资产应主要是与主体企业主营业务关联不密切，有一定生存发展潜力的业务单位及相应资产。把利于面向社会的非主业资产、闲置资产中的有效资产，从运输主业中分离出来，创办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体。近几年来的资产清查已经给这项工作打下一定基础，在实施主辅分离时，还要进一步筹划、测算，达到优化的目的。剥离资产要充分考虑分离出的单位获得资产的有效性，不能让新建单位形成资产负担。因为试点企业分离出的新单位，经济状况的变化很可能快于主业单位，对后续工作和稳定影响很大。

3．6 资产处置

主辅分离工作，既涉及运营单位非运营性资产的剥离，也涉及非经营性单位资产的剥离。前者使得剥离后的企业进行专业化经营，后者使得企业放下“办社会”的沉重包袱。

改制企业要对资产进行优化组合，对无效或低效资产进行处置。资产处置的基本内容包括核销不良资产、国有净资产扣除、产权(股权)转让。

企业改制时，下列情况的资产经财政部门批准可以核销：通过危房鉴定，确需于1年内拆除的厂房(办公用房等)；经过企业主管部门进行技术鉴定，超过使用年限，且长期闲置不能利用的设备和技术含量低、不能进入正常生产的设备；经查有账无物或没有使用价值的原材料、在产品、产成品；债务人破产、死亡以及3年(含)以上确定无法收回的应收款；财政部门认为其他需要核销的资产。上述拟核销的资产损失应按财政部门的有关规定报送相关证明材料。确定核销的应收账款债权移交到当地国有债权追索办公室，实物资产移交到当地国有资产经营服务中心。

待处理财产损失、产成品损失、递延资产中的潜亏挂帐和逾期3年的应收账款，在改制企业财务账上的处理按照盈余公积金、资本公积金和资本金的顺序冲减。

改制企业改制前的工资基金、奖励基金、部分福利基金和应发未发的工资以及欠发的工资、欠发的生活费，应以适当的方式偿还给职工或作价入股。

企业依照国家有关规定支付解除劳动合同的职工的经济补偿金，以及未移交社会保险机构管理的职工一次性交付的社会保险费，可以从改建企业净资产中扣除或者以改建企业剥离资产的出售收入优先支付。企业支付的经济补偿金应当以当地县级以上人民政府的有关规定为准，没有规定标准的，按照劳动部《违反和解除劳动关系的经济补偿办法》(劳部发[1994]481号)规定的标准执行。

内退、工伤、因病转劳保、精神病患者等人员的基本生活费和社会保险基金可以作为计提费用，由改制后的企业按期支付。

学校分离，学校的资产整体无偿划拨。分离后学校的办学经费可采取企业与财政共同分担、逐年过渡的办法解决。地方政府和企业协商确定经费负担比例，在3-5年的过渡期内，企业负担的经费比例逐年递减。医院的分离与学校基本相同。

进行主辅分离，是铁路实现跨越式发展的基础和前提。主辅分离是一件十分复杂和繁琐的工作，只有制定了科学合理的推进方案，广泛地进行宣传和教育，妥善地安置相关人员，科学地进行资产处置，才能使这项改革顺利进行。要以人为本，统筹兼顾，全面考虑各方面利益，适时解决随时出现的各种问题，圆满完成主辅分离任务，为铁路进一步的深化改革打下坚实的基础。

第二篇：实施企业主辅分离

实施企业主辅分离

促进发展方式转变

——关于我市加快实施企业主辅分离的调查与思考

企业主辅分离作为优化产业结构，促进转型升级，扩大服务业总量，提升地方财力的重要路径，全国都在聚焦，并渐成燎原之势。省政府明确提出鼓励企业分离发展服务业，常州市把推进企业主辅分离作为服务业重点工作，并出台了具体政策措施。下面就如何抓住用好共同的机遇，深入推进我市企业主辅分离，结合我市产业实际情况，谈几点自己粗浅的看法，与大家一起探讨。

一、我市企业主辅分离工作的现状

2010年6月，常州市下发了《关于开展企业非核心业务分离发展生产性服务业试点工作的政策意见》，正式启动企业主辅分离工作。在执行常州市的统一部署中，我市深入调研，大胆破题，学习借鉴其他地区的试点经验，进行了有益的尝试和探索。

（一）因企制宜。市地税局会同相关镇（区）和部门，梳理、排定了首批主辅分离企业名单，实行一企一策、分类指导，帮助企业制定个性化实施方案，选择合适的分离发展模式。针对原材料购进、产品销售两头在外的工业企业，分离成立独立的运输公司，缴纳营业税。盘固水泥集团有限公司分离成立常州宏毅运输服务有限公司，今年1-3月份实现营业收入246.7万元，新增入库税款14.5万元，其中营业税7.4万元。针对具有设计、研发能力的企业，分离成立独立的设计研发公司，缴纳营业税。金坛 1 金能集团有限公司分离成立金坛天源电力设计有限公司，主要从事电力系统规划设计业务，去年实现营业收入388万元，新增入库税款60万元，其中营业税19.4万元；今年1-3月份实现营业收入2.8万元，新增入库税款2.5万元，其中营业税0.14万元。

（二）跟踪服务。相关部门和镇（区）积极深入拟分离企业，了解掌握生产经营状况，加强服务，帮助企业解决实际困难。2010年10月21日，金坛市祥盛精制钙化有限公司分离成立金坛祥盛运输有限公司，提出办理运输证有困难，相关部门通过协调，次日就得到解决。今年1-3月份，金坛祥盛运输有限公司实现营业收入203.3万元，新增入库税款16万元，其中营业税6.1万元

（三）提升质效。全市成立企业主辅分离工作小组，召开专题会议进行部署，建立奖惩机制增强对镇（区）的考核，制定优惠政策加强对企业的引导，推动分离工作的开展。一是将分离任务分解到各镇（区），并明确完成情况与“科学发展、争先进位”农村经济综合考核挂钩，与各镇（区）党政领导考核奖惩挂钩。二是对整体转型或分离后设立的具有独立企业法人资格的服务业企业，由财政部门给予补助，用于扶持企业发展，鼓励企业分离辅业。截止今年3月份，我市已成功分离11家企业，累计实现营业收入847.7万元，新增入库税款89.5万元，其中营业税33.39万元。

二、我市企业主辅分离工作存在的问题

虽然我市企业主辅分离工作进展的较快，取得了一定的成 2 绩，也产生了积极的影响，但是与预期相比，与周边地区相比，无论分离企业的规模，还是分离涉及的领域，都存在一定的差距。细细探究，既有共性原因，又有个性问题。

（一）政策、税收因素。一是制造业享有各种各样的税收优惠政策，如高新技术企业按15%税率征收企业所得税等相关政策。若高新技术企业将研发、设计分离成立新的研发设计公司，企业一方面担心新设企业能否认定为高新技术企业；另一方面又担心母体企业还能否保留高新技术企业资质，企业心中没底。二是工业企业存在产品销售与货物运输混合业务的，产品销售货款往往是产品销售收入和货物运输收入混合在一起结算。现在，企业实行主辅分离，需要将产品销售收入与货物运输收入分别核算、分别纳税，就会减少客户的增值税抵扣，会影响分离进程。

（二）企业方面问题。一是企业主辅分离的积极性不高。全市去年完成6家企业主辅分离，今年一季度完成5家，与全市350家左右的规模工业企业相比，所占比例太少。并且已完成分离的11家企业中，截至目前仅有4家发生业务，缴纳营业税，一些企业可能是为了分离而“分离”。二是企业分离出来的业务层次偏低。从已分离和正在进行分离工作的企业来看，分离出来的业务主要是销售货物的运输，其他类型的业务分离较少，特别是高科技含量、高附加值的科技研发、技术推广等业务还没有。三是实施主辅分离的企业规模偏小。截至目前，已经分离或正在进行分离工作的企业除亿晶光电、盘固水泥、健尔康外，其他规 3 模都较小。主辅分离需要企业有一定人力、物力的投入，“另立门户”麻烦不说，还增加运行成本。对年销售收入只有几百万甚至几十万的中小企业，即使分离成功，其服务业营业额也是微乎其微。

三、关于我市推进企业主辅分离工作的几点建议

从目前推进的成效来看，企业对生产性服务业主辅分离虽然有各种疑虑，但也体现了一定的兴趣和意向。应充分利用当前产业结构转型调整的机会，遵循“政府引导、企业主体、各方协作、上下联动”的原则，学习和借鉴其它地区有益经验，渐次推进我市生产性服务业主辅分离工作。

（一）转变思路，勇于探索，大胆创新分离模式。主辅分离是一个分离、融合、发展的综合过程，不是简单地将企业“一分为二”。主辅分离的目的在于发展生产性服务业，因此我们不一定要紧盯着企业分离出去多少业务，而更关键的是要落脚于如何发展生产性服务业。一是引导有条件的企业分离辅业。鼓励条件成熟的企业成立具有法人资格的子公司，承接原公司业务，同时通过融合社会业务，为其他生产性企业提供服务。二是推进企业联合分离辅业。鼓励产业结构相似或需求相同的企业联合成立新的生产性服务企业，将原企业的辅业分离出来。三是引进服务性企业助推分离。引进、介绍一批大型、专业的服务企业给工业企业，直接将工业企业的辅业承包、分包出去，在工业与服务业之间建立桥梁，促进工业与服务业的互动发展。

（二）科学排查，拓宽范围，提升分离业务层次。推进企业主辅分离工作不能急躁冒进，片面追求数量，最重要的是保证分离的质量和效果。应立足金坛产业结构实际情况，结合我市工业企业现状和产业发展层次，认真排查符合金坛服务业发展方向的重点领域、重点行业，并排出具体企业名单，制定切实可行的分离阶段目标和具体实施方案。一是集中排查存在混合销售或兼营业务且辅业收入占比较高的重点行业。如重点对我市的混凝土、钢铁铸造、水泥建材、装备制造等行业企业进行认真排查，积极引导企业分离设立现代物流企业；重点对供电、燃气和自来水等垄断行业企业进行认真排查，积极引导企业分离成立专业的服务、维修企业。二是集中排查科技含量较高或具备研发、设计能力的企业。如重点对我市光伏、高端装备制造、医药化工等行业企业进行认真排查，积极引导企业分离设立研发、检测中心；重点对纺织服装行业企业进行认真排查，积极引导企业分离设立设计中心。三是集中排查年营业收入或纳税额度较大的企业。其业务涵盖面广，经营多元化，覆盖研发、生产、销售、服务等一整条产业链的企业。如重点对年营业收入在1亿元以上的规模以上工业企业进行认真排查，积极引导企业开展分离。

（三）明确职责，大力宣传，营造良好分离氛围。一是对乡镇，严格属地责任。实行企业主辅分离所在乡镇属地管理。在乡镇属地责任的落实上，要态度鲜明地提出，对条件成熟的企业，搞是“一刀切”，不搞是特例，做到成熟一家、辅导一家，分离 5 一家、壮大一家。二是对部门，理顺分离实质。企业主辅分离，是将加工制造业中的生产服务业分离出来，将营业税从包含增值税和营业税的混合业务中合法地分离出来，不是将工业改为服务业，更不是将增值税人为调整成营业税，其实质是还产业和相关税收的本来面貌，是一个由“混”到“清”的过程。因此，相关部门不能因为本部门收入的减少而对分离工作进行人为的干扰。三是对企业，加强宣传辅导。通过开辟专栏、组织专题报告会或企业家研修班等方式，辅导政策，宣传企业主辅分离成功案例，让事实说话，消除企业对非核心业务分离的认知模糊，引导企业自觉参与。

（四）全程跟踪，贴心服务，主动参与分离过程。在主辅分离不同阶段，为企业提供全方位优质服务。一是在企业分离前，当好企业“参谋”。一企一策、因企制宜，逐户深入调研，了解企业生产流程和管理节点，指导帮助各企业制定科学合理的分离方案。二是在企业分离中，当好企业“保姆”。建立绿色通道，在市场准入、登记注册、资质认证、开票纳税等环节，主动上门服务，简化流程手续，减免相关规费。建立市领导联系挂钩制度，协调解决矛盾问题，确保企业分离工作顺利实施。三是在企业分离后，当好企业“顾问”。建立分离企业“回头看”制度，关注企业后续经营和培育提升，及时解决企业运行中存在的困难和问题，防止出现“回潮”现象。

（五）落实政策，健全机制，形成分离推进合力。一是严格 6 执行政策。去年我市出台了《关于开展企业非核心业务分离发展生产性服务业试点工作的政策意见》，文件中的优惠政策要不折不扣地兑现，并在政策把握上要能宽则宽，切实发挥扶持政策的驱动作用。二是建立源头跟进机制。将主辅分离工作置于企业新办之初，对招商引资和重大项目建设，在项目论证或筹建期间，积极主动跟进，在项目建设前期落实主辅分离。三是建立吐故纳新机制。密切关注主辅分离过程中面临的新情况、新问题，定期研究会商，通报工作情况，总结成功经验，适时完善修改政策措施，保持政策措施的实效性、针对性、可操作性，确保分离速度和效益。

第三篇：积极稳妥地推进税源专业化管理

勇于探索 开拓创新 积极稳妥地推进税源专业化管理

同志们：

这次全国税收征管和科技工作会议，是在中国共产党成立九十周年之际，在“十二五”开局之年召开的一次重要会议。会议的主题是积极稳妥地推进税源专业化管理，主要任务是总结近两年来税源专业化管理试点工作，明确税源专业化管理工作的方向和目标，部署当前和今后一个时期税源专业化管理工作。受总局党组委托，我讲四点意见。

一、积极探索，税源专业化管理试点工作初见成效 我国税务机关自上世纪80年代开始探索征、管、查三分离的征管改革，1997年确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的30字征管模式。2004年，总局为解决“疏于管理，淡化责任”问题，在征管模式中增加了“强化管理”的内容，制定并实行了税收管理员制度和纳税评估办法，明确了税源管理在税收征管中的核心作用。2008年，总局机关成立了大企业管理司，开始探索对大企业实施专业化管理。2009年,针对税源管理面临的新形势和新问题，总局提出了信息管税的新思路。在基层初步探索的基础上，召开东部和中西部片会，研究提出了税源专业化管理的设想，并在部分省市开始试点。按照肖捷局长在2009年全国税务工作会议上提出的“积极探索税源专业化管理新模式”的要求，2010年，在总结各地探索试 点经验的基础上，总局印发了《关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，明确了税源专业化管理的指导思想、基本原则、主要内容和试点工作的具体要求，决定在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展税源专业化管理试点工作，非总局指定试点单位可根据指导意见自行试点。2010年总局年中会将建立以税源专业化管理为主要内容的征管新格局写进规划纲要。肖捷局长在2010年底全国税务工作会议上将“积极推进税源专业化管理”作为“十二五”时期和今年的主要工作，提出了明确要求。今年，总局成立了由钱冠林副局长担任组长的税源专业化管理工作领导小组，强化对税源专业化管理工作的组织领导，研究审核了安徽省国税局上报的税源专业化管理方案。总局还印发了《税源与征管状况监控分析一体化工作制度》，研究起草了《纳税评估管理办法》（修订稿）。

各地对税源专业化管理试点工作高度重视，总局指定的8个试点单位以及江苏地税、河北国税等非指定试点单位都按照总局的要求，积极开展试点工作，取得了初步成效。

（一）创新管理理念，加强组织领导

各地采取多种形式，大力宣传促进税法遵从、税收风险管理、信息管税等先进管理理念，统一系统上下的思想。全国税务系统省级国地税单位中，普遍成立了征管状况监控分析工作领导小组和工作小组，以先进管理理念为指导，结合自身实际，制定工作计划，加强组织领导，富有成效地进行了税源专业化管理试点探索。安徽国税从转变领导机关的思想观念和管理模式抓起，在全系统内进行了广泛的宣传动员，在深刻理解和认识税源专业化管理的基本理念和要求的 基础上，要求在税源管理工作上做实省局、做精市局、做专县局。安徽地税积极创造条件开展税源专业化管理试点，以税收风险管理为导向，重点开展纳税评估，并建立了相应的制度、流程和机制。江苏国税针对税源专业化管理需要上下联动、分工协作的特点，首先从转变省局机关的税源管理理念做起，建立了风险管理运行机制和管理团队，全面推进试点工作的开展。江苏地税召开全系统税源专业化管理改革推进会议，总结试点经验，分析矛盾、问题，研究总体思路，在无锡、南通等五市试点的基础上，部署在全省深入推进税源专业化管理改革工作。青岛国税将“有利于提高征管质量与效率、有利于优化纳税服务、有利于强化对执法行为的监督制约”作为实践和检验税源专业化管理的基本原则和标准，在全系统实施税源专业化管理。广东国税选择重点地区、重点事项探索了税源分类分级管理的多种模式，编制了重点行业的风险管理指引，进行了电子档案、知识管理等信息化系统的试点。辽宁国税积极开展税源管理专业化试点，构建了以风险为导向、以风险分析为核心、以提高纳税人税法遵从度为目标的风险分析预警、应对反馈机制。

（二）完善征管流程，突出纳税评估

各地按照先进管理理念，完善征管程序，在推进税源专业化管理中，强化纳税评估。以建立行业评估模型为抓手，有效提高了税源管理的质量和效率。安徽国税开展了行业“建模找点”工作，在33个重点行业建立了评估模型，找准了行业的涉税风险及管理薄弱环节，增强了风险应对的针对性。江苏国税将纳税人依申请的调查审批事项简化、前臵到办税服务厅，强化税源管理部门的纳税评估职能。江苏地 税印发了《税收风险管理暂行办法》，围绕风险识别、排序、应对等环节，进一步优化征管业务流程。福建地税通过数据分析工作机构，对征管数据进行集约式专业化处理，强化纳税评估的初步审核。河南国税按照纳税评估的主要环节，建立了相应的工作流程，实现了各层级、各部门间有序的信息传导、业务互动。河北国税调整省、市、县局机构职能，成立征管风险分析监控指挥中心，明确数据分析、风险识别、风险等级排序、风险应对任务分配下达、征管质量监控职能。

（三）科学分类税源，优化征管资源配置

各地将科学分类税源作为税源专业化管理的重要基础，科学确定纳税人的分类，并以此为依据优化征管资源配臵，调整税源管理部门和税收管理员职责。安徽国税按照规模将纳税人分为重点税源和中小税源，对同一管理层级的纳税人再按行业和特殊事项进行分类，在此基础上，借鉴公安部门“户籍警”、“治安警”和“刑警”划分方式，将税源管理职责重新划分和归类为事务性、监控性、查处性三类，税收管理员由固定管户转向分类管事。青岛国税根据税源分类管理的需要，在基层局重点推行了“集中办理纳税人发起的涉税事项、集中审批核查、集中户籍管理、集中评估重点税源、集中按行业与特定业务评估一般税源、集中风险分析应对”等办法，以集约化推进专业化。广东地税在区县范围内打破属地管理，分设重点和一般税源管理局，对重点税源实行跨区域集中式的专业化管理；对一般税源实行属地管理，税管员由管户转为管事。山东地税根据城乡、行业等不同情况，合理确定税源分类的标准，有针对性地采取分规模、分行业或两者适当组合的税源分类方式。江苏地税下发了《关于市、县地税局派出机构设臵及职责配臵的意见》，合理设臵征收服务、风险评估、基础管理、税务稽查等专业化管理机构；税源管理实现从单兵管户到团队管事的转变。上海税务局设立专业纳税评估分局，负责组织实施全市重点税源企业的纳税评估和反避税工作，并为全市纳税评估提供风险分析预警。陕西地税将各级直属分局转变为重点税源分局，成立了大企业管理分局和行业管理分局。

（四）加强信息化支撑，完善运行机制

各地在税源专业化管理试点中，认真落实信息管税工作思路，强化信息化对专业化的支撑，许多单位结合当地税源管理实际建立风险预警指标和评估模型，试点运行了网络发票系统；并建立和完善税源专业化管理运行机制，加强了专业化人才队伍的建设。安徽国税把信息技术应用作为改革传统税源管理方式的手段，加强业务与技术的融合，建立统一的税收数据仓库，搭建全省税源监控分析平台，实现“数据—信息—管理”的转换，为税源专业化管理提供有力支撑。江苏国税基于风险管理理念，开发并运用一体化税源管理平台,建立风险特征指标390多个，在省级实现风险信息自动生成、按户归集、自动排序和应对任务统一下达，在地市级集中优秀人才形成团队实施风险应对。山东国税按照信息管税的要求和税源专业化管理的需要，依托税收预警评估系统，建立了纵横结合、内外协作的税源专业化管理运行机制。湖北国税积极落实信息管税，开发应用数据质量管理系统，对综合征管软件基础信息进行实时监控与发布，探索建立多方式、多途径获取第三方涉税信息的共享机制。陕西国税创新与外部门的合作方式，由电信运营商承担网络发票纳税人 开票系统开发及运维支持，免费供纳税人使用，国税部门获取网络发票信息加强税源管理。山东青岛、东营市地税依托地理信息系统技术，将城镇土地使用税税源信息与全国第二次土地调查的地籍信息进行比对，全面掌控了本地区城镇土地使用税的税源，实现了土地 “无缝隙”、“全覆盖”管理，形成了“以地控税”的创新做法，并取得了良好的效果。江苏、浙江、上海、宁波等四地国、地税局围绕强化税源监控、实施信息管税，初步建立了跨区域国地税部门之间的信息交换联动机制，以信息共享的方式加强非正常户异地协作等管理，取得明显成效。

各单位通过推进税源专业化管理，普遍树立和贯彻了先进管理理念，大胆探索了专业化、信息化税源管理方式，强化了以纳税评估为重点的风险管理，初步形成了纵向联动、横向互动、内外协作的运行机制，培养和锻炼了专业化人才和队伍，提高了征管质量和效率。以上成绩的取得，是各单位党组高度重视、有关部门密切协作、广大税务干部勇于探索、团结拼搏的结果；工作在税收征管科技一线的税务干部开拓创新、无私奉献，付出了大量的心血和辛勤汗水。在此，我代表总局党组向广大税务干部尤其是税收征管科技工作人员表示衷心的感谢和崇高的敬意！

在充分肯定成绩的同时，我们要清醒地看到，税源专业化管理还处于试点阶段，当前工作中还存在一些矛盾和问题，主要表现在：一是对税源专业化管理的认识不统一。少数单位对促进遵从、风险管理、信息管税等先进管理理念宣传、教育不够，对推进税源专业化管理的方向、目标、任务、方式、方法尚未形成共识。二是试点工作发展不平衡。各地 推进税源专业化管理试点的进展不一，各试点单位在认识、目标、组织、方式、方法、进展等方面差异较大，可供全国推广的相对成熟的运行模式尚在探索中。三是信息管税落实不够到位。税收征管数据管理机制不够健全，数据的完整性、准确性、及时性仍存在问题；第三方信息获取明显不足；涉税信息的分析利用深度不够，预警指标和评估模型系统化、标准化程度不高。四是税源专业化管理的制度、体制、机制不够完善。相关机构职责交叉，多头下达税源管理任务的现象依然存在；对跨区域经营、总分机构模式的企业集团尚未找到有效的税源管理方法；征管资源配臵方式不适应税源专业化管理要求，税收管理员职责亟待改革完善；纳税评估程序不够规范，在部分地区存在税收检查过多过滥的现象；征管考核评价机制不够科学；税务行政审批制度改革有待深化，基层、纳税人程序性负担仍然较重；税源专业化管理实施的相关制度有待完善；税源管理专业化人才培养和激励机制亟需建立。对于这些问题，我们必须高度重视，在实践中逐步解决。

二、认清形势，把握税源专业化管理的总体思路近年来，各级税务机关扎实做好税源管理各项工作，努力提高征管质量和效率，在服务科学发展、共建和谐税收方面取得了一定成绩。但是，随着国际国内形势的发展变化，税源管理面临着新的挑战和考验，我们必须认清形势，坚定信心，明确思路，积极应对，稳步推进税源专业化管理工作。

（一）深刻认识社会管理形势发展对税源管理提出的新要求。近年来，党中央提出了加强和创新社会管理，提高社会管理科学化水平的要求。社会管理，说到底是对人的管理 和服务。在税收征管领域贯彻落实中央的要求，重点体现为对纳税人的管理与服务。税源专业化管理是在税收征管领域落实创新社会管理要求的具体体现。税务机关必须适应纳税人规模数量、组织结构、经营方式、核算方式、利益诉求的发展变化，完善税收征管法律制度体系，规范税收征管程序，进一步明确征纳双方的权利、义务；重视纳税人相关信息的获取和应用，提高税源管理的质量和效率；根据纳税人的类型特点，实施税源管理与服务的专业化分工；进一步优化服务，公正执法，公平税负，促进遵从，进而促进征纳关系的和谐，为创新社会管理的大局服务。

（二）深刻认识经济活动日趋复杂对税源管理提出的新挑战。随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，劳动力、资本、技术等生产要素以空前的广度、强度和速度跨地区、跨国界扩张转移，经济规模和经济结构快速发展变化。作为市场主体的纳税人数量、组织结构、经营与核算方式等发生了重大变化。2001年我国办理了税务登记的纳税人为1500多万；2010年为2600多万，增加了1100万，增长达75%，年均增长率为5.8%；其中企业户数939万，个体经营户数1635万。企业集团大幅增加，经济主体跨国、跨区域、跨行业相互渗透，税源国际化趋势愈加明显；企业核算和税务处理日趋电子化、团队化、专业化；税收筹划、避税手段层出不穷。面对经济发展和纳税人的变化，税务干部的数量10年来基本持平，2010年全国税务干部为75.5万人，仅比2001年增长1.07%；基层一线征管人数共计46万，其中税收管理员27.7万，占总人数的37%；全国人均管户接近100户，有些地区甚至超过1000户；部分税务干部素质难以 适应形势、任务的变化。经济的跨国化与税收管理的属国化、经济活动的跨区域化与税源管理的属地化之间的矛盾日益突出，尤其是传统的税收管理员属地划片管户的税源管理方式，已难以适应经济形势的变化。

（三）深刻认识当代信息技术革命对税源管理带来的新影响。智慧地球、互联网、物联网、云计算等发展掀起新一轮信息技术革命，深刻影响着人类的生产生活方式。企业经营和管理电子化、智能化趋势日益明显，规模庞大、结构复杂的金融电子交易和电子商务不断增长。征纳双方信息不对称状况日益加剧，税源管理面临高度的复杂性和诸多不确定性，传统的人海战术、以票控税等税源管理方式已难以适应信息社会迅猛发展的现实。一方面，税收征管数据已逐步实现省局、总局集中，信息技术也提供了高效处理信息的手段；另一方面，相当一部分基层税收管理员仍依靠个体、手工等传统方式实施税源管理，信息应用水平较低。信息化的迅猛发展对税源管理提出了严峻挑战，也为创新税源管理方法提供了机遇。

（四）深刻认识国际税收管理大趋势对税源管理带来的新启示。随着公共服务、公共管理理念在政府管理活动中的实践运用，许多发达国家将上述理念引入税收管理，普遍将促进税法遵从作为税务机关的使命和目标；引入风险管理理念，建立税收风险管理流程，并探索由事后风险管理向事前风险管理发展；将纳税评估纳入税收征管基本程序，并作为税源管理、促进遵从的重要手段；建立税务机关获取涉税信息的法律制度，并建设现代化的税收信息管理系统；实行税源分类管理，建立按纳税人类型设臵、适应风险管理的组织 机构、人力资源保障机制和专业化人才培养机制。国际税收征管理念、经验的不断创新和发展，要求我们及时把握国际税收征管发展趋势，紧密结合我国实际，认真学习借鉴有益经验，不断提高税源控管能力。

今年年初，肖捷局长在第4次局长办公会听取征管科技司关于税源专业化管理与征管状况监控分析工作汇报时指出：税收征管是税收工作永恒的主题，税源管理是税收征管的重要内容。税收征管的理念、方式等都应与时俱进，以适应纳税人需求、科技进步和时代发展的需要。要继续鼓励各地大胆探索实践，认真总结有关省份税源专业化管理的有效做法和成功经验。要围绕税收征管程序和工作流程的关键环节，梳理出若干专题，结合“十二五”税收规划，研究提出新征管制度安排的具体意见，为建立新的征管模式做好前期准备。

根据形势发展的要求，结合税收工作实际，当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路是：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。各级税务机关要按照这个思路积极稳妥地推行税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。

正确理解这一总体思路，要把握好以下要点： 税收征管的根本目标是促进税法遵从。税源管理作为税收征管的重要内容，必须服务、服从于这一根本目标。税源专业化管理就是要通过创新理念、制度、体制、机制，优化资源配臵，依托先进的信息化手段，进一步促进税法遵从。要促进税法遵从，税务机关不可能把征管资源平均用于每个纳税人，只能把有限的征管资源优先用于风险高的纳税人和领域，对不同风险的纳税人采取不同的风险应对措施。为此，必须按照制定规划、风险识别、风险排序、风险应对和绩效评价等流程实施风险管理。

要将风险管理的理念、流程贯彻到税源专业化管理中，就要重点做好纳税评估工作。纳税评估是对纳税人纳税申报情况合法性和合理性的审核评价，是税源管理的主要行政行为，也是税务稽查的重要基础，当前又是税源管理的“短板”，必须作为税源专业化管理的重点工作认真抓好。

要使以纳税评估为重点的风险管理更有针对性、实效性，就必须按规模、行业、国际税收等特定业务对纳税人进行科学分类，并根据纳税人的类型特点，将税源管理职责在税务机关的不同层级、不同部门、不同岗位间进行科学分配，以提高管理质效。

实施税源的分类分级管理必须以信息管税为依托。由于经济全球化和跨区域化的发展，征纳双方信息不对称问题日益突出，要推进税源的分类分级管理，就必须依托信息化手段，实施信息管税。

要保障税源专业化管理工作的健康有效运行，还必须完善税收征管法律制度，优化组织架构和人力资源配臵，健全纵横联动、内外协作的运行机制，建立完善的税源专业化管理体系。

三、突出重点，积极稳妥推进税源专业化管理 要在认真总结试点经验的基础上，在全国范围积极稳妥地推进税源专业化管理，不断提高税收征管的质量和效率。

（一）以风险管理为导向，实施税源分类分级管理 实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程，主要包括制定风险规划、风险信息采集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考核等环节。过去，税源管理质效不高的一个重要原因，就是税源管理的任务主要由基层税务机关和税收管理员承担。这次税源专业化管理的一个重大改变，就是在税务登记、受理申报、税款入库级次等属地管理不变的前提下，从总局到县局的各级领导机关，都要承担税源管理的职责。尤其是总局和省局要在做好税收风险管理战略规划的同时，下功夫搞好风险的分析识别、等级排序、应对任务的统一下达、本级应对任务的实施和绩效考核；还要结合风险管理实际，对各层级、各部门现有税源管理职能进行整合、调整，以指导和推动基层税源专业化管理的开展。一是调整、明确风险信息采集部门职责。总局和省局应由征管科技部门牵头制定纳税人纳税申报信息和第三方信息管理的规划、制度以及采集的口径、标准及规程，并推动第三方信息的获取；市以下应由办税服务部门主要负责采集纳税人基础信息，风险应对部门在实施应对工作中采集纳税人的生产经营等动态信息和相应的第三方信息。二是调整、明确风险分析监控部门职责。总局、省局的各相关部门按职责对涉税信息进行风险分析识别，由征管科技部门按税务机关和纳税人统一归集风险信息，进行风险等级排序，统一下达风险应对任务，并进行过程监控和绩效考核。市以下要明确由征管科技部门牵头或设臵风险监控管理部门，负责风险信息分析识别的汇总、等级排序、应对任务的整合下达和绩效考核。三是调整、明确风 险应对部门职责。总局、省局的大企业、反避税管理部门和稽查局直接负责本级所辖大企业的风险应对任务；市以下由税源管理、大企业管理、稽查等部门分别承担风险应对任务；针对当前纳税评估这一“短板”，应将税源管理部门现在主要承担的调查审批、催报催缴和税收预测等日常事务管理职能，调整为按纳税人规模、行业和特定业务等类型进行专业化纳税评估。

要根据各类纳税人的不同特点，有针对性地实施专业化管理。大企业管理是推进税源专业化管理的重要内容和突破口。针对大企业具有跨国界、跨地区经营，行业跨度大，内部结构和财务核算体系复杂等特点，按照属地入库、统一管理的原则，抓紧开展试点工作，加快探索符合我国国情的大企业税源专业化管理模式。总局定点联系企业的风险管理工作应按照总局下发的《大企业税收服务和管理规程》实施。针对中小企业普遍具有生产经营不稳定，现金交易多，财务会计核算不健全，第三方信息不易获得等特点，实施行业、特定类型等差别化管理。针对个体工商户规模较小，税源分散，经营不稳定，账簿不健全等特点，按照有利税源控管和方便纳税的原则，强化基础信息采集和税收定额管理，推进协税护税。针对非居民管理税源分散、流动性强、较难控管等特点，重点关注跨国交易量大、对外支付多、跨国集团重组活跃的企业，将居民管理和非居民管理相结合，提高非居民税收遵从管理水平。同时，要有针对性地加大对高收入行业和个人的个人所得税管理。

（二）规范征管程序，突出纳税评估的重要作用

税收征管法第五条规定，税务机关必须“依照法定税率计算税额，依法征收税款”。纳税评估既是法律赋予税务机关的职责，也是国际税收管理的通行做法。纳税评估是税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人纳税申报情况的合法性和合理性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理行为；其涵盖了风险分析识别、风险等级排序以及部分风险应对任务，是税源专业化管理的重点。《纳税评估管理办法》虽然试行多年，但纳税评估仍是当前税源管理的“短板”，作为一个重要征管程序，仍需要进一步完善和规范。总局在深入调研的基础上，修订了纳税评估办法，这次也发给大家征求意见。

纳税评估的主要程序包括初步审核、案头审核、实地核查等环节。初步审核，主要是税务机关采取人机结合的方法，分析识别纳税人纳税申报的风险点，按户归集风险、确定风险等级，并采取相应应对措施。包括对未发现风险的纳税人，终止评估；对低风险的纳税人，采取纳税辅导、风险提示等方式督促其修正申报；对较高风险的纳税人确定为案头审核对象向下一环节移送。因征管信息主要集中在省局和总局，对重点税源的风险分析识别、等级排序等初步审核工作主要应由省局、总局实施，但不能代替市局以下对所辖纳税人纳税申报的初步审核工作。案头审核，主要是对初步审核转来的纳税人，运用相关的涉税信息分析纳税申报中的疑点，采取通讯调查或者约谈等方式予以核实处理。包括对未发现纳税人有不缴、少缴税款问题的，终止评估；纳税人认可存在不缴、少缴税款问题的，作出补缴税款或补充申报处理；发现纳税人有疑点且无法排除的，转入实地核查。实地核查，主要是对案头审核转来的纳税人，采取税务检查的手段作出核实处理。包括未发现纳税人有不缴、少缴税款问题的，终止评估；对于一般的违法行为，依法作出税务处理；发现纳税人有偷、逃、骗、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，移交税务稽查部门依法处理。

为了保证税源管理部门有足够的力量加强纳税评估，可将调查审批等纳税人依申请事项简化、前移到办税服务部门，有条件的地方也可依法将调查审批、政策调研、报表填报、催报催缴、税收预测、个体定税等日常管理事项简化、前移到办税服务部门的后台；税源管理部门则应把主要精力用于纳税评估的案头审核和实地核查工作，并处理好纳税评估与纳税服务、税务稽查和法律救济等征管环节的关系。

（三）强化信息管税，为专业化管理提供支撑 信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。各级要切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。要健全数据管理标准，必须从采集、录入、审核、监控、运用等环节入手，理清数据逻辑关系，统一数据指标口径，加快完善数据质量管理长效机制；要强化数据管理意识，克服消极等待的观念，积极主动地采集第三方信息；通过数据的深入应用，及时发现解决数据质量问题；税收风险预警指标和评估模型是税源专业化管理的重要抓手，要举全国税务系统之力，做好国民经济主要涉税行业（产品）评估模型的研究、制定；要逐步建立全国税务系统统一的不良记录纳税人信息查询库，收录欠税欠票走逃户、受到税收 行政处罚、欠税、违反发票管理办法等不良记录的纳税人的相关信息；要完善数据分析应用平台，逐步向各级税源管理单位和人员开放数据查询。在各省国、地税局进行网络发票试点的基础上，要完善网络发票业务和技术标准方案，扩大试点范围，深化网络发票数据的采集、应用，做好与金税三期工程网络发票项目的衔接。要认真落实肖局长 “绝不能让新的信息系统去适应传统的观念和工作方式，而要使我们的思维和工作方式适应新的信息系统” 的指示，大力推进金税三期工程建设，推动与有关部门的信息共享，促进信息管税的落实。这次会议还印发了国民经济主要涉税行业（产品）评估模型的研究、制定规划，也请大家提出宝贵意见。

（四）优化征管资源配置，建立专业化人才队伍 实行税源专业化管理，传统的税收管理员划片管户的管理方式将逐渐为专业化、信息化管理方式所替代，必然会引起现有税源管理流程、方法、分工的重大变化，必然会涉及征管资源的重新配臵。各单位要按照积极稳妥的原则，在现有机构框架下，根据税源专业化管理的要求，调整、优化机构职责和人员岗责；确需调整机构设臵和人员编制的，要以审慎原则，按程序报批。总局提出，要在抓好现有8个省市试点工作的基础上，选择安徽、江苏省国税局、江苏省地税局以及青岛市国税局，实施不同模式的试点，总结经验，探索规律。各地要根据经济发展水平、税源结构和信息化支撑等状况，按照上述要求，因地制宜，积极稳妥地开展试点。

要根据税源专业化管理的需要，加强专业化人才队伍建设。要强化分类培训，注重专业岗位技能的培养和提高。要建立纳税评估和行业管理专家团队，加强对纳税评估人才的 选拔和培养，建立专业评估师队伍，提高评估质量。要建立评价激励机制，探索建立税收管理员能级制度，并根据能力标准和工作业绩，建立各类专业人才库，在提拔任用、奖惩评价等方面为人才成长创造条件。努力打造一支紧跟国际税收管理发展趋势，拥有先进管理理念，精通税收经济分析、纳税评估、反避税、税务稽查等技能的高素质专业人才队伍。

（五）完善法律制度，健全运行机制

总局将根据税收征管内外部形势、任务的变化，加快征管法的修订，为完善征管程序、规范纳税评估、获取第三方信息等提供法律支撑；同时根据税源专业化管理的实践，进一步修订完善纳税评估、税收管理员、税务登记以及征管数据管理等配套制度。

要建立“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制。科学合理运用多种资源和手段，强化税源管理各环节的统筹与协调;要在税务系统各层级、各部门、各岗位之间建立起闭环的税收风险管理流程，形成立体化的税源管理运行机制，要密切国、地税部门之间的协作，彻底改变多头下达调查审批、报表填报、政策调研、纳税评估和检查任务等状况，减轻基层和纳税人的办税负担。各地还要加强与地方政府及相关部门和社会各界的沟通协调，建立第三方信息共享机制，完善协税护税体系。

各地要在总局的统一部署下，结合税源专业化管理的试点，创新征管质量考核方式和指标，用新的考核评价体系逐步取代征管“六率”考核。加强与有关高等院校、科研单位的合作，研发税收风险评估和税收流失率测算模型，从执法规范、遵从度高、成本降低、社会满意等方面完善征管质量 考核评价指标体系；研究建立税收诚信体系；探索引入第三方评价税法遵从度和征管质量方式，促进税源专业化管理的有效推行。

四、狠抓落实，确保取得实效

各级税务机关尤其是领导干部要从落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的高度，充分认识推进税源专业化管理工作的重要意义，下功夫抓好工作落实。

（一）统一思想，加强领导。推进税源专业化管理，势在必行，意义深远。各级税务机关务必高度重视，要将此项工作列入重要议事日程，认真研究，加强领导。各级税源与征管状况监控分析一体化工作领导小组，负责对税源专业化管理工作的统筹指导和协调。税源专业化管理涉及税务机关内部机构和人员的职责、权力的重新调整和划分，在某种意义上是一种自我革命，必然会影响人们的思想，要加大宣传教育力度，转变思想观念，在全系统形成共识；要认真细致做好思想工作，保持队伍思想稳定。要制定本地区推进税源专业化管理工作的具体方案，明确和落实各部门的职责。要加强监督检查，及时发现和解决问题，切实提高税源专业化管理实效。

（二）大胆实践，勇于创新。创新是科学发展不竭的动力。我国地域广阔，经济、社会发展水平各异，东中西部、城市、农村税源状况差异较大，税源专业化管理模式不能搞一刀切。各级税务机关要按照总局确定的总体思路，紧密结合自身实际，大胆开展税源专业化管理试点探索，努力创新管理方法；试点工作中，国税、地税要加强协同，以利对纳 18 税人的服务和管理；要及时总结、交流试点经验，指导基层工作的开展。

（三）稳妥推进，务求实效。税源专业化管理涉及面广，工作复杂，目前正处在推进试点阶段。各地应坚持先试点、经审批、再推广的原则，有计划、有准备地搞好试点工作，切忌一哄而上，务求取得实实在在的效果。税源专业化管理的实践必然涉及整个征管模式的变革。总局党组确定，明年年中全国税务局长会议重点研究税收征管工作，并已部署从创新税收管理理念，实施专业化、信息化管理方式，健全体制、机制等方面，分若干专题开展调研。税源管理是税收征管的核心内容，税源专业化管理试点实际上就是创新征管模式的前提和突破口。希望大家扎实搞好试点，创造新鲜经验，为完善征管模式做出努力。

同志们，积极稳妥推进税源专业化管理工作，意义重大，任务艰巨。让我们深入贯彻落实科学发展观，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，按照专业化和信息化管理的要求，齐心协力，扎实工作，为实现税收事业科学发展做出新的贡献。

第四篇：关于推进国有煤炭企业主辅分离辅业改制工作的思考

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关于推进国有煤炭企业主辅分离辅业改制工作的思考

作者：胡波业 李 光

来源：《科学与管理》2006年第05期

摘要：积极推进主辅分离辅业改制分流安置富余人员工作，是促进国有企业改革的重大举措，也是国家为促进就业、减少失业采取的一项宏观就业政策。做好主辅分离辅业改制工作，不仅有利于精干和加强主业，增强国有企业的市场竞争力，也有利于分流安置富余人员，实现富余人员从岗位到岗位的平稳转移。本文就这一问题，谈谈个人的几点认识和体会。关键词：煤炭企业 主辅分离 辅业改制 思考

目前，国有大中型企业主辅分离辅业改制工作正在向纵深发展，这是新形势新任务的要求，也是实现主业与辅业“双赢”、企业与员工“双赢”的重大举措和必然选择。兖矿集团有限公司作为全国特大型煤炭企业，主辅分离，辅业改制工作也已经进入了关键时期。现就国有煤炭企业的改制工作谈几点个人认识和体会。

一、国有煤炭企业主辅分离辅业改制的现状分析

国有煤炭企业主业在做强做大过程中，逐渐形成了一批生产服务、生活服务和多种经营企业。就兖矿集团有限公司来讲，这类单位的构成比较复杂，资产过亿，人员上万，规模大小不一，产品种类成百上千，经营状况有好有坏。从煤炭工业长远发展规划和企业制订的“十一五”发展规划看，都把结构调整作为推进企业发展的主线。这样，随着产业结构调整的深入推进，一大批和主业关联度不大的企业、资产、人员将逐步分离。其实，从煤炭工业“矿井大型化、企业集团化、产业链条化”发展趋势看，主业的范围事实上已经突破采矿业，如兖矿集团有限公司制定了“煤炭、煤电铝、煤化工”三大产业链战略目标，并将其确定为集团公司的主业，对此类产业给予重点支持，加快打造核心竞争力，因此，实施辅业改制要与当前企业战略规划、结构调整相结合，以产权结构调整促产业结构调整与企业战略发展，根据实际合理确定分离改制范围，对那些不属于战略环节的，本着产权多元化、国退民进原则，果断进行战略收缩，实现国有资产逐渐退出。

二、推进主辅分离辅业改制工作，必须明确一个总方向

主辅分离辅业改制是一项政治性、政策性、原则性都很强的工作，更是落实科学发展观、促进企业健康持续发展的“希望工程”。搞好这项工作必须有一个总方向，这个总方向就是实现主业与辅业双赢、企业与员工双赢，通过改制，使主业做强，辅业焕发生机，职工获得实惠。因此，我们必须澄清两个认识：

1、必须认识到主辅分离辅业改制不是为了甩包袱、减负担，而是既要精干主业、做强主业，又要利用“三类资产”创办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体，多渠道分流安置企业富余人员和破产企业职工；不是为了断绝员工的财路，而是要合法处理不良资产，用“三类资产”为职工开拓更为宽广的致富之路。

2、必须认识到企业本是全体职工共同创业的成果，现在实施分离改制，如果不能实现“两个双赢”，那么主业因占有优质资源而使企业得以发展、职工得以实惠，而分离改制后的辅业却存活不下去，这是十分不公平的，也不是分离改制的根本动机，必然导致辅业回过头来找原主体企业“算账”，主业也不可能专心做强做大。因此，推进主辅分离辅业改制，必须把工作的着眼点和落脚点定位在主业与辅业双赢、企业与员工双赢这个总体目标上。

三、推进主辅分离辅业改制工作。必须坚持四项原则

推进主辅分离辅业改制工作，可以说是国有煤炭企业改革发展史上的一次根本性变革，是对计划经济时期沉淀下来的陈旧观念和“企业办社会”模式的重大挑战，也是对企业管理素质和员工心里素质的一次综合检验和测试。要成功实施主辅分离辅业改制，必须坚持以下四项原则：

1、正确处理改革、发展和稳定关系的原则。实施主辅分离辅业改制，要紧密结合企业自身实际，充分考虑企业、职工和社会的承受能力，在国家宏观调控政策的指导下，整体规划，分步实施，不搞“一刀切”，根据不同企业实际，应用不同的改制模式，成熟一个，改制一个，确保实现平稳改制。

2、依法进行，规范操作的原则。实施改制分流要与企业的结构调整、改制重组和做强做大主业相结合，必须符合国家产业政策，且有利于加快企业发展，促进企业资产结构、组织结构和人员结构的优化调整，要维护好国家、企业及职工的合法权益，防止国有资产流失和逃废银行债务。特别是要学好用好国家政策，严格按照法定程序规范操作。

3、发展和市场导向原则。要牢固树立“发展是第一要务”的思想，按照科学发展观的要求来推进主辅分离辅业改制工作，做到做强主业，激活辅业。为此，要按照产权重组以产业为载体和导向、产业重组以产品为载体和导向、产品重组以市场为载体和导向、市场以顾客现实和潜在需求为载体和导向的要求来思考、设计和实施主辅分离改制工作。

4、产权制度与用工制度改革同步进行原则。要在进行产权置换的同时进行职工身份置换，实施主辅分离改制分流，必须“两个置换”同步进行，建立起一个面向市场、面向社会的完全独立的经济实体。

四、推进主辅分离辅业改制工作。必须理顺三个关系

理顺三个关系，就是要解决好企业的产权关系、劳动关系和隶属关系，这是保证主辅分离辅业改制分流效果的关键。

一是要理顺分离企业的产权关系。对于改制分流的辅业单位，要改革国有产权的实现形式，通过吸收各类非国有投资，变过去的单一投资主体为多元化投资主体，建立以产权清晰为基本特征的现代企业制度和规范的法人治理结构，成为一个合格的市场竞争主体。辅业改制可以选择两种形式，一种是继续保持国有控股地位，一种是非国有控股或其他非国有的企业组织形式。具体选择哪种形式要根据企业实际来定，有条件的辅业单位，可以直接改制为非国有控股的公司制企业或其他非国有的企业形式；对于暂时还不完全具备条件，或者职工在观念上还难以承受的改制单位，可先改为国有控股的企业，待条件成熟后，再进一步改制为非国有的形式。

二是要理顺分离企业员工的劳动关系。资源配置市场化要求人力资源的配置必须市场化。根据有关政策规定，对改制企业员工可采取变更劳动关系或者解除劳动关系两种处置办法。对分流安置到非国有企业中的人员，原主体企业要依法与其解除劳动合同，并支付相应的经济补偿金；对干继续保持国有法人控股性质的改制企业，分流安置的人员也要与原主体企业变更劳动关系，并与新企业重新签订劳动合同。

三是要理顺改制分离企业与原主体企业的隶属关系。在原国有企业内部，主体企业与辅业之间，往往不是按资产关系进行管理，而是按行政隶属关系进行管理。通过辅业改制，要彻底改变这种传统的、落后的、不符合经济规律的管理方式，建立以资产关系为纽带的母子公司的管理模式，原主体企业与改制企业是法人之间的关系，是出资人与企业之间的关系，不再具有行政隶属关系，特别是对那些已经实现了产权主体多元化、并已在当地重新注册了的改制企业，这一点必须明确。

五、推进主辅分离辅业改制工作，必须注意解决四个难题

实施主辅分离辅业改制，既是思想上的一次深刻变革，也是挑战企业管理模式的一次全新的革命，成功与否，直接关系到企业的长远发展，关系到企业员工的切身利益。联系当前国有煤炭企业的实际，必须注意解决好以下四个难题：

1、解决好观念转变的难题。思想是行动的先导和指南，国有煤炭企业在改革改制方面，由于起步较晚，思想基础、工作基础都比较薄弱，工作难度很大，必须确立“三分改制，七分思想”的工作原则。就当前的国有煤炭企业主辅分离辅业改制而言，它不仅是体制、机制转换，更重要的是观念的转换，这是一个传统因素与现代因素杂然并存、共起作用的时期。只有树立了正确的思想观念，才能使改制工作顺利推进，否则，就会诱发各种不稳定因素。在改制工作中，必须始终把职工群众的利益放在首位。要充分认识到无论机制怎么转、体制怎么变，职工群众利益至上的原则不能变。改制实施方案只有既符合国家政策，又符合群众的意愿，才能实现“和谐改制”。

2、解决好身份置换的难题。解除国企职工身份，职工最担心的是三个问题：分流以后有无活干，有无工作岗位的保障；分流以后有无生育、工伤、养老、医疗等保险；自己得到多少补偿。因此，解决身份置换的难题，应注意以下五个问题：一是身份置换与资产置换同步进

行，妥善安排职工出路；二是明确进入改制企业劳动关系处理方式；三是充分利用国家政策，主辅业共同解决补偿金等问题；四是为职工做好社保接续。原主体企业要按规定妥善处理拖欠职工的集资款、工资和欠缴社会保险费等债务问题。改制企业要及时为职工接续养老、失业、医疗等各项社会保险关系；五是通过协商，采取适宜方式妥善处理自谋职业、挂名、长期放假、长期外借、因私出国、长期病假、长期学习、女工哺育假期等特殊群体人员的身份置换问题。

3、解决好新企业与原主体企业关系处理的难题。国有煤炭企业的辅业单位大多与主体企业有着紧密的联系，对于主体企业来讲，改制不是一改了之，而要站在改制企业长远发展的高度，正确处理好两者的关系。一是要结合改制单位的实际，制定相关的配套政策，体现“扶上马，送一程”的原则，确保改制企业的正常运营；二是要为改制后的企业提供一个公平的市场环境，为改制企业的发展提供良好的条件；三是要帮助改制单位理清发展思路，通过改制激发企业活力。主辅分离辅业改制后，主业辅业仍是一个相互之间紧密联系的整体。主业的发展离不开辅业，辅业的发展离不开主业，虽然行政隶属关系改变了，但业务往来、相互帮助、相互依存、共同发展的关系是永远改变不了的。

第五篇：电网企业主辅分离改革宣传提纲

关于转发《电网企业主辅分离改革及电力设计、施工企业一体化重组宣传提

纲》的通知

各直属党委（工委、总支），集团公司所属各单位、集团各成员企业：

日前，国务院国资委印发了《电网企业主辅分离改革及电力设计、施工企业一体化重组宣传提纲》，现转发你们，请各单位按此精神做好相关工作，确保企业改革、发展、稳定。

一、认真贯彻落实文件精神。

此次改革重组，是党中央、国务院的重要战略部署，是推进中央企业布局结构调整的重要举措，是由国家主导，在国务院国资委等中央部委直接领导下进行的一次自上而下的重要改革。此次改革重组，不仅有利于促进我国电力工业发展，有利于适应电力市场变化的需要，有利于提高我国电力建设领域综合竞争力，有利于统筹解决电力辅业企业的历史遗留问题，也为葛洲坝集团的发展提供了更为广阔的舞台。各单位要结合本企业实际，多形式、多渠道做好文件精神的学习贯彻工作，有网站的分子公司要将《宣传提纲》放在网站头条。要把改革重组的精神传达到每个基层党组织和班组，让每个干部职工都清楚了解改革的必要性和重要性。集团公司将印发文件精神解读宣传材料，届时请各单位一并传达给职工群众。

二、耐心细致做好职工思想工作。

各单位要充分发挥基层组织的作用，主动及时掌握职工思想动态，深入细致地做好思想工作，把广大干部职工的思想统一到党中央的决策部署上来。要讲究工作方式方法，耐心疏导，入情入理，提高宣传教育效果。

三、切实解决职工的实际困难。

各单位要认真做好职工来信来访工作，积极梳理排查职工反映的热点难点问题，分门别类做好化解工作，切实为职工解决实际困难。要通过行之有效方法，坚定广大干部职工信心，理解改革，支持改革，共同维护集团团结稳定的大局，为改革重组创造良好的条件。附件：电网企业主辅分离改革及电力设计、施工企业一体化重组宣传提纲

中共中国葛洲坝集团公司委员会

二○一一年五月十三日

附件：

电网企业主辅分离改革及电力设计、施工企业一体化重组宣传提纲

电力工业是国民经济和社会发展的重要基础性行业。2002年电力体制改革以来，我国电力工业快速发展，成绩显著，为国民经济持续快速发展提供了坚实保障，广大电力干部职工为此作出了重要贡献。随着经济社会的发展，电力行业面临一些新情况和新问题，需要进一步深化改革。党中央、国务院对此高度重视。经过认真研究，广泛听取各方面意见，决定实施电网企业主辅分离改革及电力设计、施工企业一体化重组（以下简称电网主辅分离改革重组）。

一、充分认识电网主辅分离改革重组的重大意义

这次电网主辅分离改革重组，根据《国务院关于印发电力体制改革方案的通知》（国发„2002‟5号）等文件精神，采取将国家电网公司、南方电网公司省级（区域）电网企业所属勘测设计企业、火电施工企业、水电施工企业和修造企业等辅业单位成建制剥离，与四家中央电力设计施工企业的重组调整相结合的办法，统筹考虑，组建两家实力相当、布局合理、设计施工业务一

体化的综合性电力建设集团。

一是有利于促进我国电力工业发展。2002年以来，我国电力体制改革取得重大进展，政企分开、厂网分开基本实现，电力体制改革取得阶段性成果。在目前我国经济持续快速发展，电力需求不断增长的大背景下，实施电网主辅分离改革重组，组建规模更大、资源更集中、优势更明显、产业链更合理、综合实力更强的电力建设队伍，更好地适应我国电力工业结构调整和产业升级的需要，进一步提升电力建设水平，促进电力工业的健康发展。

二是有利于适应电力市场变化的需要。在推动低碳经济和新能源发展的新形势下，我国能源结构和电力建设市场将发生重大变化。实施改革重组，有利于电力设计施工企业充分利用现有资源，优化调整业务结构，加快技术创新和产业转型，积极适应新形势发展需求，提高企业市场应变能力和抗风险能力。

三是有利于提高我国电力建设领域综合竞争力。国际上知名工程建设公司大多是综合性集团公司，不仅有很强的设计能力，还有很强的施工组织能力。中央企业中，从事铁路建设、交通建设、冶金建设以及化学工程的企业，也都是集设计、施工一体化的建设集团。通过分离重组，实现设计与施工企业整合，可有效促进优化设计、施工技术升级，技术交流与融合，大大增强企业综合竞争实力和开拓国际市场的能力，加快实现“走出去”战略。四是有利于统筹解决电力辅业企业的历史遗留问题。电力系统辅业单位数量众多，队伍庞大，企业负担沉重，各种历史遗留问题较多，解决难度较大。通过改革重组，统筹考虑电网辅业单位和四家中央电力设计施工企业，协调平衡有关各方利益，逐步

解决历史遗留问题。

二、电力设计施工企业近年改革发展取得显著成效，为电网主辅分离改革重组创造了良好条件

2002年电力体制改革以来，电力设计施工企业改革发展取得较大成绩，为实施电网主辅分离改革重组积累了宝贵经验，奠定了良好基础。近年来，电力设计施工企业抢抓机遇、深化改革、强化管理、开拓经营，企业得到较快发展。一是按照国资委的要求，深化企业内部改革，加快推进现代企业制度建设，市场化程度进一步提高，企业管理能力和水平不断增强。二是大力实施“科技兴企”战略，围绕三峡工程、溪洛渡工程、向家坝工程、南水北调工程、高效清洁燃煤发电工程、核电工程、西电东送工程、特高压交直流输变电工程等一大批国家重点工程开展科技攻关和技术创新，攻克了一系列世界级的技术难题，企业核心能力不断提升。三是积极推进产业结构调整，在巩固传统电力建设市场优势地位的同时，大力进军铁路、公路、港口、机场等非电领域，非电市场份额不断扩大，企业抗风险能力明显增强。四是认真贯彻落实中央“走出去”方针，充分发挥比较优势，实施国际化战略，经营范围已达50多个国家和地区。从四家中央电力设计施工企业2010年经营情况看，总资产达2117亿元、营业收入1605亿元、利润88亿元，分别是2002年的7倍、8倍和44倍，企业综合实力大大增强。

三、方案充分考虑了各方利益，体现了国家、企业和职工的意愿

电网主辅分离改革重组方案，历时多年，是经过深入研究，反复论证形成的。期间，广泛听取了各方面的意见和建议。方案兼顾当前和长远，充分考虑了各方的诉求。

方案采取新设母公司的方式，将四家中央电力设计施工企业和电网公司辅业单位成建制纳入新集团，保持原有法人地位不变，尽可能减少改革重组对企业生产经营的影响。方案符合国家产业结构调整和中央企业布局调整的总体要求，有利于优化资源配臵，提升企业市场竞争能力，促进企业可持续发展。通过组建两家新集团，形成适度竞争格局，有利于降低成本，提高效率，促进电力行业健康发展。

为妥善解决历史遗留问题，支持新公司发展，方案安排了920万千瓦发电资产变现收入作为改革成本。

四、新集团具有建设一流企业的环境和条件，发展前景良好

新集团实力和地位显著增强。两家新集团总资产和营业收入均超过千亿元，集中了我国主要电力建设专家和技术人才，掌握着我国电力建设先进技术，拥有一大批优良装备，实力大大超过过去任何一家电力建设企业，在行业发展中的影响力和带动力显著增强，在中央企业中的地位明显提升。从发展态势看，两家新集团将来有望进入世界500强企业行列。

新集团盈利能力明显提升。过去，我国电力建设企业行业集中度低，竞争激烈，经济效益一直处于较低水平。通过一体化重组，新集团将改变过去孤立分割的局面，经营能力和盈利水平将

会得到大幅提升；有利于推行工程总承包，促使设计和施工紧密结合；有利于节省社会投资,提高建设项目的效率和效益。

新集团市场空间将更为广阔。“十二五”我国电力需求将继续保持持续增长的良好趋势，并将继续加强基础设施建设，扩大铁路、公路、民航、水运网络，建设一批骨干水利水电工程和重点水利枢纽，继续推进大江大河治理，继续推进资源开发，为新集团提供了良好的发展机遇。新集团将进一步拓宽业务，参与大型火电、水电、核电、风电、太阳能发电、生物质能发电、水利、交通等大型基础设施的投资开发，利用自身研究开发和技术优势，形成新的业务发展模式，市场空间十分广阔。

新集团国际经营能力将显著提高。过去，电力建设企业业务比较单一，国际化经营相对分散。新集团将形成工程设计、咨询、监理、施工、修造等更加完整的业务链，国际化经营与管理能力会大大提升，防范风险能力会显著提高，将会推动新集团国际化经营能力的整体进步，抓住国家鼓励和支持“走出去”的历史机遇,国际化经营将迈出重大步伐。

五、共同维护改革发展的良好局面

此次改革重组涉及面广、情况复杂，时间紧，任务重，需要一个和谐稳定的环境和局面。各企业要切实加强党的领导，坚持正确的舆论导向，耐心细致地做好政策解释和思想政治工作，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，进一步增强广大干部职工对改革重组的理解和支持，坚定对新公司发展前景的信心。要认真倾听职工群众的心声，关心群众的实际困

难，维护职工的合法权益。广大干部职工和离退休老同志要从企业长远发展大局出发，理解改革，支持改革，共同维护改革发展稳定的良好局面，共同努力把新集团做强做优。

附件：电网企业主辅分离改革及电力设计、施工企业一体化重组问答

二〇一一年五月8

日

电网企业主辅分离改革

及电力设计、施工企业一体化重组问答

目 录

1.什么是电网主辅分离改革重组？

2.电网主辅分离改革重组的目的是什么？ 3.电网主辅分离改革重组基本原则是什么？ 4.电网主辅分离改革重组的范围是什么？ 5.电网主辅分离改革重组方案的要点是什么？ 6.什么是成建制划转移交？

7.电网主辅分离改革重组时，干部管理如何移交?

8.电网主辅分离改革重组时，党、团、工会组织关系及费用结余如何划转？

9.电网主辅分离改革重组时，工资结余如何划转？

10．电网主辅分离改革重组时，劳动工资和社会保险（五险一金：基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险及住房公积金）如何划转？

11.电网主辅分离改革重组时，如何解决辅业单位拖欠社会保险费等相关费用问题？如何保障分离企业离退休、待岗、内退、特困及精简下放等人员的相关福利待遇（包括社会保险、统筹外费用、生活费、医药费及补助等）？

12.电网分离辅业单位资产财务划转移交的工作原则是什么？ 13.在电网主辅分离改革重组过程中，劳动工资保险、资产和财务工作划转移交基准日是哪一天？数据依据是什么？ 14.在电网主辅分离改革重组过程中，电网分离辅业单位的管理权何时移交？

15.电网主辅分离改革重组有哪些支持政策？ 16.什么是920变现资金？ 17.920变现资金将如何使用？

18.电网公司辅业单位的基本状况是怎样的？

19.中国电力工程顾问集团公司的基本状况是怎样的？ 20.中国水电工程顾问集团公司的基本状况是怎样的？ 21.中国水利水电建设集团公司的基本状况是怎样的？ 22.中国葛洲坝集团公司的基本状况是怎样的？ 23.两个新集团的规模、资产状况如何？ 24.两个新集团由谁管理？注册地在哪里？

25.两个新集团对参与重组的单位按什么方式进行管理？ 26.两个新集团的定位和发展目标是什么？

1.什么是电网主辅分离改革重组？

答：电网主辅分离改革重组即电网企业主辅分离改革及电力设计、施工企业一体化重组的简称。是按照国务院5号文件的要求，结合中央企业布局结构调整实际，将国家电网公司、南方电网公司省级（区域）公司所属辅业单位的分离与中国电力工程顾问集团公司、中国水电工程顾问集团公司、中国水利水电建设集团公司、中国葛洲坝集团公司四家中央电力设计施工企业重组统筹考虑，组建两家实力相当、布局合理、设计施工业务一体化的综合性电力建设集团。

2.电网主辅分离改革重组的目的是什么？

答：电网企业主辅分离改革是国务院5号文件明确的一项重要任务，也是继续深化电力体制改革的一项重要举措。将电网主辅分离改革与中央企业布局结构调整相结合，实施电网企业主辅分离改革重组，既有利于电网公司集中精力抓好电网主业的运营和发展；又有利于电网辅业单位“辅业”变主业，通过国有资本合理流动、资源优化配臵，全力打造两家综合性、具有较强国际竞争力的电力建设集团。

3.电网主辅分离改革重组基本原则是什么？

答：

（一）提高企业竞争力。通过对两电网企业实施主辅分离和对电力设计、施工企业优化重组，精干电网企业主业，增强电力建设行业龙头骨干企业规模和实力，提高企业竞争力，11

促进我国电力工业健康发展。

（二）优化资源配臵。新组建的两个电力建设集团产业链相对完整，规模实力大体相当，区域布局基本合理。

（三）成建制整体划转。电网企业主辅分离时，同一省级（区域）电网企业的辅业单位成建制划转进入同一新组建的集团。

4.电网主辅分离改革重组的范围是什么？

答：本次分离重组所涉及的企业范围包括：国家电网公司、南方电网公司中省级（区域）电网企业所属的勘测设计企业，火电、水电施工企业和电力修造企业；目前国资委监管的中国电力工程顾问集团公司、中国水电工程顾问集团公司、中国水利水电建设集团公司、中国葛洲坝集团公司。

5.电网主辅分离改革重组方案的要点是什么？

答：新组建两个以项目总承包、工程管理、设计、施工、修造业务为主的综合性电力建设集团公司。即：将两电网公司河北、吉林、上海、福建、江西、山东、河南、湖北、海南、重庆、四川、贵州、青海和宁夏等14个省（区、市）公司所属辅业单位和水电建设集团、水电顾问集团重组，组建中国电力建设集团有限公司（暂定名）；将两电网公司北京、天津、山西、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、安徽、湖南、广东、广西、云南、陕西、甘肃和新疆等15个省（区、市）公司所属辅业单位和葛洲坝集团、电力顾问集团重组，组建中国电力工程集团有限公司（暂定名）。①

6.什么是成建制划转移交？

答：是指同一网省的辅业单位成建制进入同一电力建设集团。辅业单位所属分公司、子公司及所办企业随主办单位一并划转；辅业单位及所属企业的人员（含在职、内退、离退休、退职人员）关系一并划转。

7.电网主辅分离改革重组时，干部管理如何移交? 答：将干部管理权限移交新集团，提供领导干部名册、领导干部基本信息表、近期领导班子考察材料、领导干部考察材料，移交干部档案；提供后备干部名册、后备干部民主推荐情况、后备干部基本信息表、后备干部考察材料、后备干部廉政鉴定等。

8.电网主辅分离改革重组时，党、团、工会组织关系及费用结余如何划转？

答：按照《中国共产党章程》、《中国共产主义青年团章程》、《中华人民共和国工会法》及有关规定办理。

9.电网主辅分离改革重组时，工资结余如何划转？

答：对独立核算的辅业单位结余工资，原则上以该单位上年实际决算数为基础进行划转。

10．电网主辅分离改革重组时，劳动工资和社会保险（五险一金：基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险及住房公积金）如何划转？

答：由移交双方按照“人随资产走”和“属地化管理”的原则，分离企业职工随分离企业资产划转，劳动工资和社会保险关系与职工一一对应，在核实确认辅业单位职工参保资料的基础上，经双方协商一致，“五险一金”向当地社会保险经办机构申请办理人员转出转入等相关手续。

11.电网主辅分离改革重组时，如何保障辅业单位职工的合法权益？如何保障分离企业离退休、待岗、内退、特困及精简下放等人员的相关福利待遇（包括社会保险、统筹外费用、生活费、医药费及补助等）？

答：在分离重组过程中，新组建的两个集团公司要切实落实相关政策规定，积极做好职工劳动关系、社会保险关系的转移、接续工作，妥善处理辅业单位的历史遗留问题特别是涉及职工切身利益的问题，维护职工合法权益。参与分离重组企业的职工（含待岗、内退人员）的劳动人事关系保持相对稳定，企业要继续履行与职工签订的劳动合同，继续保障职工的工资、社会保险和福利待遇以及其他合法权益。参与分离重组企业的离退休人员的相关福利待遇（包括社会保险、统筹外费用、生活费、医药费及补助等）标准不因本次分离重组而降低。参与分离重组企业的特困及精简下放等人员的相关待遇和帮扶政策

维持不变。电网主辅分离改革重组成本由预留的920万千瓦发电资产变现收入支付，优先用于解决参与重组的辅业单位人员安臵费用。

12.电网分离辅业单位资产财务划转移交的工作原则是什么？

答：（1）依法合规、规范操作。严格执行国家有关法律法规、政策规章、财务政策的相关规定，符合电网主辅分离改革重组方案；（2）实事求是、客观公正。资产财务移交应尊重历史、基于现状，协商确定有关事项；（3）全面彻底、力求不留争议。资产财务移交过程中，要全面核实基本情况、清理经济往来事项，避免产生遗留问题。

13.在电网主辅分离改革重组过程中，劳动工资保险、资产和财务工作划转移交基准日是哪一天？数据依据是什么？

答：分离重组企业劳动工资保险、资产和财务工作的移交基准点为2010年12月31日。有关划转金额以分离企业经审计的2010财务决算数据为依据。

14.在电网主辅分离改革重组过程中，电网分离辅业单位的管理权何时移交？

答：在新公司挂牌成立之日，电网企业与新公司（筹备组）签署移交协议，协议中明确规定移交时点，该时点前分离辅业单位由电网公司管理，新公司（筹备组）配合；该时点后分离

辅业单位由新公司（筹备组）管理。

15.电网主辅分离改革重组有哪些支持政策？

答：一是为支持主辅分离改革重组，改革成本由920万千瓦发电资产变现收入支付；二是支持新组建的两个集团公司按照有关规定取得工程设计综合甲级和水利水电、电力施工总承包特级资质；三是两个顾问集团现承担的由政府部门委托的电力行业发展规划、产业发展政策研究及电力项目评估、审查、验收等任务，重组后仍由两个顾问集团承担。四是支持新组建的两个集团充分发挥自身的设计、施工总承包优势和行业龙头骨干企业作用，保持和巩固行业领先地位，大力开拓国际市场，加快实施“走出去”战略。

16.什么是920变现资金？

答：920变现资金是920万千瓦发电资产变现资金的简称。按照《国家计委关于国家电力公司发电资产重组划分方案的批复》（计基础[2002]2704号）精神，为支持主辅分离重组，改善困难的施工、修造、勘测设计等辅业单位的经济状况，划转给重组中设立的辅业集团公司（包括区域公司、省公司设立的辅业集团公司）的参股发电资产权益容量为920万千瓦。2007年，920万千瓦发电资产完成变现工作，现由财政部设立的专户进行监管。

17.920变现资金将如何使用？

答：根据国务院批复的电网主辅分离改革重组方案精神，920变现资金将优先用于解决参与重组的辅业单位人员安臵费用（主要是内部退养职工生活费、社会保险费及离退休人员统筹项目外养老金等），剩余资金可用于补充新组建企业资本金。具体由国资委根据国阅27号文件研究提出资金使用和分配意见，经财政部审核并报电力体制改革工作小组审定后，纳入财政预算安排使用。

18.电网公司辅业单位的基本状况是怎样的？

答：电网公司辅业单位主要包括网省公司层面的电力设计、水火电施工和电力修造企业。这些企业大都是全国解放初期组建成立，伴随着电力工业发展逐渐成长壮大起来，为中国电力工业发展做出了重大贡献。2002年电力体制改革后，电网公司辅业单位服从改革大局，坚持科学发展，千方百计解决生存和发展面临的突出问题，经受住了各种困难和复杂形势的严峻考验，取得了较好的经营业绩。截至2009年底，电网公司辅业单位合计资产总额962.2亿元，净资产162.2亿元，职工人数19万人，离退休职工10.6万人。2009年实现营业收入1048.3亿元，利润总额6.5亿元。

多年来，电网公司辅业单位抢抓市场机遇，开拓创新，强化管理，涌现出了广东电力设计院、山东核电集团公司、天津电建公司、北京电力设备总厂等行业标杆企业；一批企业积极 17

走出国门，积极开拓海外市场，取得了良好的国际信誉和经济效益。在工程质量方面，电网公司辅业单位各自获得了多项如“鲁班奖”等省部级奖。在技术进步方面，从20世纪七八十年代的高中压机组为主，到1992年首批超临界机组投产，再到2006年首批超超临界机组投产，标志着我国火力发电技术达到世界一流水平，为我国经济社会的发展做出了卓越的贡献。

19.中国电力工程顾问集团公司的基本状况是怎样的？

答：中国电力工程顾问集团公司成立于2002年，下属东北、华东、中南、西北、西南、华北电力设计院，以及电力规划设计总院和中国电力建设工程咨询公司等十户企事业单位。主要从事电力规划研究、咨询、评估与工程勘察、设计、服务、工程总承包，电力项目投资与经营及相关专有技术产品开发等业务。2010年，实现营业收入125亿元，利润总额12.8亿元，资产总额162亿元，净资产43亿元。现有员工1.2万人。

公司技术力量雄厚，专业配套齐全，具有丰富的工程实践经验和坚实的综合管理能力。拥有核电常规岛、洁净煤发电、百万千瓦级超超临界燃煤机组、空冷机组、特高压交直流输变电等勘测设计前沿技术，并具有国内领先优势。开展了全国电力发展规划研究，承担了全国约90%的电力勘测设计行业科研、标准编制任务。承接了十几个国家的200多项电力工程。连续多年入选ENR（国际工程新闻记录）“全球150强设计商”行列。在“中国承包商、工程设计企业双60强”评比中，公司获“工程设计企业60强”第4位、“总承包营业收入排名”第3名。

20.中国水电工程顾问集团公司的基本状况是怎样的？

答：中国水电工程顾问集团公司成立于2002年，下属北京、华东、中南、西北、成都、贵阳、昆明勘测设计研究院，以及水电水利规划设计总院、中国水利水电建设工程咨询公司等企事业单位。主要从事水电和新能源等发电项目的勘测、设计、咨询、监理、审查、评估、安全鉴定、竣工验收、施工、项目管理、总承包及相关技术和中介业务，以及河流（河段）水电规划；水电工程、新能源及相关产业的开发、投资、经营和管理等业务。2010年实现主营业务收入105.1亿元、利润总额18.1亿元，资产总额192.2亿元，净资产48.6亿元。现有员工1.1万人。

公司拥有水电国际一流、风电国内一流的技术优势。完成和正在开展着我国金沙江、黄河、大渡河等大型河流和一大批中型河流的水电开发规划、我国千万千瓦级风电基地规划、我国80%以上的大中型水电站（包括众多的世界级工程）和抽水蓄能电站、50%以上的风电项目的勘测设计及相关设计等；承担了国家水电、风电、抽水蓄能电站发展规划研究工作；制（修）订了水电和风电技术标准230余项。集团获得国家和省部级各类奖517项。被国务院国资委授予“2007～2009年效益进步特别奖”，在2010年国际工程新闻记录（ENR）150强全球设计企业排名第21位，在中国工程设计企业60强连续多年排名第1位或第2位。

21.中国水利水电建设集团公司的基本状况是怎样的？

答：中国水利水电建设集团公司成立于2002年，主营业务为：建筑工程；相关工程技术研究、勘察、设计、服务与专用设备制造；水电投资建设与经营；房地产开发经营。2010年，资产总额1234.65亿元，实现营业收入1014.82亿元，利润总额38.17亿元。员工总数13万余人。集团在国内设有28个全资子公司和控参股公司，在全球51个国家和地区设有66个驻外机构，具有国家施工总承包特级企业资质、对外工程承包经营权，被商务部列为国家重点支持发展的大型外经企业。

公司在工程承包方面拥有设计、施工、机电设备制造安装、咨询、监理的综合能力，拥有多个施工总承包、工程设备招标方面的特级或一级资质，拥有进出口权、外派劳务权。在工程技术及项目管理领域，拥有包括院士在内的工程建设专家和一大批科研技术骨干、经营管理人才。近两年，国际经营收入约占总营业收入的27%，国际经营实现利润约占利润总额的60%；投资项目形成的资产总量约占资产总额的33%，对利润的贡献已占18%，已初步发展成为集国内外建筑工程承包、能源、房地产、基础设施、矿产等投资业务协调发展的综合型集团。

截至2010年底，集团共荣获“鲁班奖”25项，詹天佑土木工程大奖6项，国家优质工程金银奖共13项。2010年，中国水电集团在全球最大225家国际工程承包商中以总营业额排名第26位，在中国对外承包工程企业中排名第3位，在“中国建筑业百强企业”中排名第5位。

22.中国葛洲坝集团公司的基本状况是怎样的？

答： 中国葛洲坝集团公司前身是为兴建万里长江第一坝、在上个世纪七十年代组建的长江葛洲坝工程局。主要经营围绕建筑工程及相关工程技术研究勘察设计及服务、水电投资建设与经营、房地产开发经营三大主业，现已形成建筑施工、高速公路运营、水泥生产、民用爆破、房地产、金融、水电、煤炭八大经营板块。2010年集团公司资产总额558.32亿元，营业收入370.43亿元，利润总额19.91亿元。员工总数约3.68万人。

集团公司技术水平在国内同行业中处于领先地位，在大江大河截流、筑坝、地下工程、大型机组安装等众多领域占领着世界施工技术制高点。凭借独家承建葛洲坝工程形成的核心竞争优势，在标志当今世界建筑施工最高水平的三峡工程等一系列世界顶尖级工程中展示了实力。

集团是国家首批56家大型试点企业集团之一，实行国家计划单列。2007年，实现了主业资产整体上市。集团享有对外工程承包权、对外投融资权、对外经贸权、对外劳务合作权、对外担保权、外事管理权和国际招标业务权；拥有全国电力建设行业唯一一家财务公司；是电力建设行业唯一的国家级创新型试点企业，22家国家级创新型试点中央企业之一，拥有国家级企业技术中心和博士后科研工作站。葛洲坝集团近5年获得包括“国家科技进步特等奖”在内的重大科研成果1000多项、国家专利400多项，制订了36项国际、国家和行业级标准。连续多年入选中国企业500强与全球最大225家国际承包商前100

强。

23.两个新集团的规模、资产状况如何？

答：根据2009年经营指标数据，新组建的中国电力建设集团有限公司（暂定名）资产总额1587.4亿元，净资产242.1亿元，营业收入1269.7亿元，利润总额44.7亿元，职工人数21.8万人，离退休人员14.4万人；新组建的中国能源建设集团有限公司（暂定名）资产总额1111.6亿元，净资产208.9亿元，营业收入1007.4亿元，利润总额30.7亿元，职工人数16.3万人，离退休人员10.9万人。两集团均是集勘测设计，施工和修造为一体的全业务经营集团，为今后参与市场公平竞争、促进企业发展奠定了良好基础。

24.两个新集团由谁管理？注册地在哪里？

答：两个新集团均由国资委代表国务院履行出资人职责，列入中央企业名单，注册地为北京。

25.两个新集团对参与重组的单位按什么方式进行管理？

答：电力顾问集团、水电顾问集团、水电建设集团、葛洲坝集团暂按子企业管理，网省辅业单位暂按业务性质实行事业部制管理。两个新集团将根据企业发展战略和市场变化需要，创新管理体制和经营机制，统筹规划，分步实施，积极推进企业内部整合，加快建立完善现代企业制度，全面提升企业核心竞争能力。

26.两个新集团的定位和发展目标是什么？

答：按照深化电力体制改革和国有企业改革的要求，通过电力设计、施工、修造企业的优化重组，加快培育我国电力行业建设施工龙头骨干企业和具有较强国际竞争力的建设集团公司，促进我国电力工业的建设和发展。

注:①经国务院国有资产监督管理委员会同意，并经国家工商行政管理总局预核准，该集团名称暂定为中国能源建设集团有限公司。