中国的财政沉淀问题

第一篇：中国的财政沉淀问题

中国的财政沉淀问题

摘要：中国的财政沉淀问题不是一朝一夕形成的，而是长期的财政实践造成的，近两年来成为社会热议的问题之一，也是当今面临的经济改革中一个重要方面。财政沉淀与我国财政以及整个经济发展都息息相关。本文将对这一问题做以说明。

关键词：财政沉淀 存量资金

引言

现代管理中，资金被作为“血液”的重要地位。在企业管理中，资金管理是财务管理中的重中之重。然而资金的管理并未是管理资金规模大小这样简单，上世纪80年代开始，在世界学术领域中越来越重视对资金效率的管理。所以，对于资金而言，不仅仅需要关注资金的规模总额，更需要关注资金的管理效率。对于企业如此，对于整个国家的财政资金而言更应该如此。

一、财政收入与可用财力

世界各国的财政收入的绝大部分都来源于各项税收，而各国的差异就在于每个国家税收占据的比例不大相同。与西方发达国家相比，我国的税收占财政收入的比例较少，而有的发达国家这个数据则能够达到98%左右。除了税收，我国其他各种非税收入也形成了我国的财政收入中的一部分。我国税收取之于民、用之于民，我国政府根据各项税收制度吸收税收，用以支持我国各项基本建设支出、公共产品以及公共服务的提供，目的是提供民生发展需要的各项支出。当然我国的财政体制决定了中央政府与地方政府享有不同的税收比例，用以全国以及各个地方的发展建设需要。目前我国的财政收入由税收及其余非税项目构成，2014年我国财政收入为140350亿元，其中税收收入为103768亿元，占据财政收入的73.93%。

可用财力，顾名思义就是政府可用财政的能力，是政府可支配的财政资金。其实本应该所有的财政收入均可成为可用财力，但是为什么可用财力成为了研究的热点问题？这是因为在我国的财政实践中，并不是所有的财政资金都处在“可支配”状态。例如，近年来反腐作为新届领导人改革的重点方向，这改革力度之强，严格控制我国行政事业机构以及各大国有企业的公款消费额度，坚决反对铺张浪费，这样一来，政府的财政支出就明显的减少了，但是另外一方面政府的拨款并未减少，那么就会形成一部分资金沉淀在财政账户中，并未发挥其应有的义务。财政沉淀也会带来一系列问题，例如造成部门到年末突击花钱等。类似的财政沉淀现象导致我国的可用财力的减弱，假若将沉淀资金能够有效利用，将其投入到我国经济建设需要的各个领域中，不仅我国的财政支出效率会有很大的提升，经济发展的支撑基础也会大大加强。

二、中国财政沉淀问题形成的原因

2013年7月3日国务院常务会议上提出：“要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好。”今年是中国“十二五”规划的最后一年，马上就要进入“十三五”规划，并且中国经济在经历过世界神话的连续高速增长之后，各个领域中由于高速增长带来诟病也开始逐渐显现出来。新一届领导集体及时发现这个问题，提出中国经济发展开始进入了“新常态”。现在需要注重的是经济发展的质量，而并非仅仅关注经济发展的速度。调结构、稳增长是现行经济发展的目标，在这种大的宏观经济背景之下，有关我国财政领域也是如此，财政沉淀就是一个严重影响我国财政效率的问题。

（一）财政专户长期与国库相分离

我国自2001年起开始实施国库支付管理改革，在此之前，我国的财政资金是通过各级财政部门层层划拨。改革之后，我国的财政资金拨付方式改为由国库单一账户的划拨，使得我国的财政资金划拨全过程接受控制，很大程度上提高了资金的效率。国库存款是国家预算资金存款；除了国库存款之外，我国还设立财政专户，这个账户设立的目的是核算具有专门用途的政府财政拨款。在我国目前的财政体制之下，政府财政拨款主要就是通过以上两种途径进行的。当以上两个账户的余额较小时，从定程度上就能说明我国的财政资金的使用效率较高；相反的，假若这两个账户的余额出现较大的情况，也能够反映出一定意义上我国财政支出的效率较低下，起码能够说明这一部分资金没有发挥经济建设、改善民生的作用。2014年，我国政府国库存款余额已经超过了3万亿元，财政专户余额已经高达1.5万亿元。

正如上述所言，我国的国库拨款实行单一账户，实行全程监测，有利于财政资金的利用效率，但是在实践中财政专户并非如此。财政专项资金是先拨到商业银行，而这在政府预算报表中现实的是款项已经支出。而事实是很多的专项资金项目的建设需要的时间跨度很长，甚至是好几年，这样一来财政专户上的资金就得到很长的滞留期，并且即使有剩余的资金也没有及时上缴到国库统一再次管理，而是长期留在相关财政部门中，这部分资金长期游离于国库统管理之外，不能及时的启用，长期“趴”在账户中，造成财政浪费。

（二）财政体制中管理不善

出现大量的财政沉淀，不仅仅是体制本身的问题，还有体制中的管理问题。需要财政专项拨款的项目本身就需要较长的建设时期，专项账户上的钱如果不能及时的发放到各地方，就产生账上的资金沉淀；另方面，地方的财政工作中，往往在申报的程序还未走完之前，钱就已经划拨出去，但是这样就导致了账上的资金未减少，但实际减少的情况；第三种情况是每年的地方向中央财政申请拨款时，申请的数额往往都会比自己预算的数额多一些，这样经过中央审批的过程就比较久，审批的时间久导致地方支出的进度会比之前预算的稍慢些，地方政府到年末的时候会出现“集中花钱”的现象。这几种情况都说明了在财政工作中的管理不善问题。有效的管理是满足及时性原则的，一项指令下达后需要立即执行，如果能够做到这点，就不会出现由于资金因为没有及时的发放而造成的财政沉淀；其次，地方财政的管理中由于监管不严，才会出现申报还未递上，审批还未结束，就能够拿走资金的情况；再次，集中花钱会产生很多无效的项目，带来项目的无效以及资金的无效。而由于审批程序以及审批制度导致的这一问题，同样也是我国财政体制管理中的一个弊病。

除此之外，地方政府在工作中出现多头开户现象，很多地方原本仅在一两家商业银行开设户头，现在变为在七八家银行开设，更加不利于对财政资金的来去监管，造成很多财政划拨资金手续不齐全以及混乱的情况。

三、盘活财政沉淀资金

我国正处于财政体制改革的关键时期，对于如何盘活财政沉淀资金，并将利用其发挥最大的效用，也是改革中需要重点考虑的问题之。

（一）加强监管力度

这是最行之有效的解决办法。对于那些因为审批时间与支付之间存在差距，或者项目时间长的情况，造成财政专户上的资金长期滞留，又不及时上缴给国库，长期游离在国库监管之外的情况，需要严格进行监管。2013年国家审计署审计长指出：财政资金管理不严格：18个省本级设立的财政专户多达478个，存款余额相当于其国库存款的44%。并且虽然财政专户资金应当由人民银行国库管理，但是在实际中由于专户的特殊性，往往国库对其也是心有余而力不足，造成财政专户长期处于监管真空之中。这就是由于监管不力造成的财政沉淀，有关部门应当设立制度措施有效监管。

（二）契合时机，推进财税体制改革

新一轮改革之下，才财税体制中最为明显的就是我国目前逐步推进的结构性减税。结构性减税要求我国的税制改革做到有增有减，总体减少的目的。总体上税收的减少。税收的减少意味着政府收入整体的下降。经济学中的资源稀缺性原理告诉我们，当资源处于稀缺时，分配就是最大的问题。如何将有限的资源做好分配，使得利益最大化是最主要的问题。税收的减少将倒逼各级政府思考如何将有限的财政资金能够发挥其最大的效应，为社会带来最大的福利。但是，同时需要我们注意的是，收紧政府钱包也同样需要有关法律法规及制度的约束，因为我国政府收入不仅仅是来源于税收这个渠道，另外还有不少的“费用”。对于这部分费用也应当严格做到“不能说收就收”。

第二篇：中国审计署：二季度27亿元财政存量资金沉淀闲置

中国审计署：二季度27亿元财政存量资金沉淀闲置

汇通网8月3日讯——中国审计署周三(8月3日)称，从二季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果看，部分财政资金统筹盘活不到位或清退不及时，有27.05亿元人民币财政存量资金未及时统筹使用或清理盘活。

审计署网站刊登其财政审计司主要负责人答记者问称，二季度审计署审计了1077个单位1633个项目，涉及中央资金2036.54亿元。4月和5月审计发现涉及44.52亿元财政资金的182个问题。

截至二季度末，已整改其中涉及15.47亿元财政资金的72个问题。对尚未整改到位和6月份审计中发现的问题，审计部门正在督促加快整改。

“（未及时统筹使用或清理盘活的资金）包括涉农项目结余资金、以前偿债准备金、长期结存的财政专户资金、主管部门集中收入、中央预算内投资项目和留学人员科技活动择优资助资金等。”负责人表示，还有1602万元土地纠纷保证金未及时清退给地方国土部门。

对于审计中发现的问题，该负责人还称，部分地区和单位扶贫工作中存在任务落实不到位、违规使用资金、项目推进慢和效果不佳等问题。433.47万元扶贫资金被违规套取或用于与扶贫任务无关的支出；9706.82万元扶贫资金闲置未及时发挥效益。

同时，在部门履职、行政审批中介服务、进出口等环节，仍存在违规收费、垄断性经营服务收费或重复收费，涉及资金2.01亿元。

一些重大项目存在建设进度慢、与相关规划或配套工程不衔接等问题。一是一个煤电项目违反国家煤电规划调控要求未经核准开工建设；两个项目未按时建设生活污水处理设施，导致河水水质遭受污染。二是六个项目进展迟缓，未发挥应有效用，涉及公租房、城市轨道交通、敬老院、教育信息系统、铁路支线及运河船闸建设。

针对审计中发现的问题，审计署依规将沉淀两年以上的资金收回并调整使用到积极干事创业的地方去，对不作为、慢作为的坚决问责；并坚决纠正简政放权“不愿”、懒政等行为，严查违规收费，加快推动重大项目建设。

就下一阶段具体审计内容，该负责人称，包括“放管服”改革措施落实情况；列入国家重大工程、相关国家战略规划和省级重点工程的项目，特别是使用财政资金建设的项目长期未落地的问题；相关地方和部门降税减费、降低制度性交易成本，减轻企业负担情况；统筹盘活财政存量资金情况等。

白银:http://news.fx678.com/news/keywords/ag.shtml

第三篇：压减一般性支出,盘活财政沉淀资金情况

压缩一般性支出情况

根据李克强总理在政府工作报告中的重要讲话，我市牢固树立过紧日子的思想，坚决反对铺张浪费。严格落实“八项规定”和李克强总理“约法三章”的要求，厉行节约，从严控制一般性支出，切实降低行政成本。

一是严格预算安排。从严从紧编制年初预算，除中央有配套要求的项目支出、市委市政府已确定的重大支出以及教育、科技、农业等重点支出外，市级其他一般性项目支出预算一律实行“零增长”。

二是压缩一般性支出。优化财政支出结构。在编制本年财政预算时，大力压减一般性支出，对绩效不高的项目减少或不再安排预算，整合归并一批政策目标相似、投入方向雷同、管理方式相近的专项，做到有保有压。压减的指标以后不再恢复安排，专项经费在保障重点的前提下按照剩余财力压减相关专项经费支出。

三是进一步加强制度建设。规范权力运行，细化制度约束。市委市政府出台了《党政机关差旅费管理办法》、《党政机关会议费管理办法》和《党政机关培训费管理办法》。进一步强化预算的约束力，从严控制经费追加，严格执行年初预算安排的公用经费定额。

盘活财政存量资金情况

按照《河北省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》、《河北省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的紧急通知》和《河北省财政厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》要求，对两年以上财政结转结余资金进行收回处理，并统筹重新安排使用，激活了沉淀资金，提高了资金使用效益。从2016年开始，已经建立了财政存量资金的定期清理机制。

我市财政部门强化监管，切实提高资金效益。坚持开源节流，加强盘活财政存量资金，有效缓解财政收支压力。强化预算执行刚性，控制一般性支出，优化支出结构。加快预算支出进度，着力保障民生。严格执行人大批准的预算，健全预算执行动态监控体系，强化预算执行主体的责任，推动资金尽快到位、政策尽快落实、项目尽快落地，切实加快财政支出进度，防止资金沉淀。

第四篇：第三方支付沉淀资金的问题探讨

第三方支付沉淀资金的问题探讨

摘 要：文章在说明第三方支付平台的含义和支付流程基础上，指出沉淀资金的概念，针对沉淀资金的性质和监管等问题进行了探讨。提出应明确第三方支付平台的法律地位和制定沉淀资金的监管制度，最后着重提出应在监管下公开操作沉淀资金。引言

由于电子商务的快速发展，第三方支付的交易量也在逐年上升。根据艾瑞咨询即将发布的《2009年第二季度中国网上支付市场监测报告》研究显示，2009第二季度网上支付市场交易规模达1250亿元，环比09第一季度的1096亿元上涨12.8%，同比08第二季度的575亿元上涨117.4%。今年7月6日，支付宝总裁邵晓锋在公司半大会上宣布，支付宝用户数突破2亿大关，日交易数达400多万笔，日交易额逼近8亿元人民币，预计年底可实现12亿元日交易额的目标。而据艾瑞咨询此前发表的研究数据显示，去年淘宝网全年交易额达999.6亿元。据悉，每天固定停留在支付宝账户上的资金超过2亿元。仅支付宝就产生了如此多的沉淀资金，那从整个行业来说，十多亿的沉淀资金其定性和收益归属问题确是一个值得关注的问题。1第三方支付平台及沉淀资金概述 1.1 第三方支付平台

“第三方支付平台”,就是指非银行的第三方机构投资运营的网上支付平台[1]。第三方支付平台提供商通过通信、计算机和信息安全技术,在商家和银行之间建立连接,起到信用担保和技术保障的职能,从而实现从消费者到金融机构以及商家之间货币支付、现金流转、资金清算、查询统计等功能。在电子商务中最重要的是交易中的信用问题，第三方支付平台为交易中的双方提供信用担保，确保交易中的资金安全。目前，国内第三方支付平台比较有影响力的有支付宝、财付通、银联电子支付、快钱、安付通、YEEPAY易宝、首信易等,下面以支付宝为例讲述支付的流程：

支付宝是国内领先的独立第三方支付平台，是支付宝公司针对网上交易而特别推出的安全付款服务。支付宝交易的支付流程是买方先注册一个支付宝账号，利用开通的网上银行给支付宝账户充值。买方选购商品后，使用第三方支付工具提供的账户进行货款支付，支付宝收到货款后，通知卖家货款到账，要求商家发货，买方收到货物确认后，支付宝会将其款项转划至卖家账户上，交易完成。这一交易完成过程的实质是以支付宝为信用中介，在买家确认收到商品前，由支付宝替买卖双方暂时保管货款。如下图所示： 图1 支付流程

1.2 第三方支付沉淀资金

所谓第三方支付沉淀资金，是指停留在第三方支付平台账户中的、买卖双方待结算交易货款的集合[2]。由于第三方支付平台中买卖双方的货款大量存在着延时交付、延期清算的情况，从而导致该平台中出现了大量积累下来，不参与流通的资金，即为沉淀资金。沉淀资金的形成有两种情况，一种是买家提前将资金存入第三方支付平台，但并没有发生交易行为只是为下次交易提供便利，此资金在下次交易结束之前就沉淀下来。另一种情况是发生实际的交易行为。从上文介绍的支付流程可以看出，货款在从买家汇至支付宝在到支付宝付款给买家的这段时间中，由于买卖双方的地域问题，物流问题而产生的时间差，货款在支付宝中会停留一段时间，因此就形成了沉淀资金。除非消除这种时间差，才不会有沉淀资金。但从目前的电子商务交易的现状来说，买家和卖家之间的不完全信任使货款在货物运输途中只能保管在第三方支付平台中，而那些不需要长途运输的交易商品，如软件，音频等可以通过网络传输而时间差很少的商品在目前的交易商品中所占比率较少，大多数商品还是实体交易，因此沉淀资金的存在是第三方支付发展过程中的必然现象。

第三方支付沉淀资金是随着第三方支付的发展而产生的，但是由于第三方支付平台是个新的组织，而发展的速度又快，因此现行的很多法律法规涉及不到，所以在法律地位很不明确。与之相伴的沉淀资金的使用，监管也无法确定。而巨额的沉淀资金如果闲置，就会造成资金的浪费，毕竟资金只有快速流通才能创造价值。如果使用，谁来使用，如何使用，其中的金融风险又该怎样控制，这些都需要深思。2 第三方支付沉淀资金存在问题及分析

现今沉淀资金存在的主要问题，一个是定性问题，另一个就是监管问题。2.1 沉淀资金的定性问题

沉淀资金如何定性，目前我国的监管部门并没有给出一个明确的说明。但正是由于性质的不确定性，才会有支付平台对沉淀资金的不同处理方式，以及公众对于第三方支付平台处理沉淀资金的诸多猜疑。

在我国，一种观点认为沉淀资金是保管合同的标的物[3]。原因在于，支付者也就是买家将货款汇至第三方支付平台的账户后，第三方支付平台只是代为保管该资金，资金的所有权仍然是支付者。我国《合同法》三百六十五条规定“保管合同是保管人保管寄存人交付的保管物该物的合同。”因此，支付者与第三方支付平台之间存在保管、委托两种合同关系，而沉淀资金则是支付者与第三方支付平台保管合同的标的物。另一种观点认为沉淀资金具有存款的性质。存款是指存款人在保留所有权的条件下，把使用权暂时转让给银行或其他金融机构的资金或货币。首先，在第三方支付中，支付者在交易中拥有沉淀资金的所有权。其次，虽然第三方支付平台在交易中担当的是中介的角色，其实它也是交易风险的承担者，为客户提供的是一种免费的交易安全服务，所以支付平台完全有暂时使用沉淀资金的权利来作为服务的等价交换物。最后，第三方支付平台是否是银行或金融机构，这个问题还有待商讨，但央行最初把第三方支付的性质定义为非金融的第三方支付，后来又改为非银行的第三方支付，也就是说已经承认是金融行为。因此，沉淀资金具有存款的性质。

由此看来，针对沉淀资金的定性问题还没有达成一致的见解，而这种不定性使沉淀资金的处理一直处于“灰色地带”，无法让企业合法地处理资金，让公众明晰资金流向。2.2 沉淀资金的监管问题

由于无法定性，也就无法对沉淀资金进行系统的监管。面对如此巨额的沉淀资金，如果缺乏管理，第三方支付平台将之用于高风险的投资活动，可能引发流动性风险和信用风险。除支付宝等少数几个支付平台不直接经手和管理来往资金，而是将其存放在专用账户外，其他公司则可直接支配交易款项，这就有可能出现非法使用往来资金的现象。上海曾经发生过第三方支付平台卷走交易资金的欺诈案件，支付者将钱汇入第三方账户，交易结束后卖方却没有收到货款。但即使是专户，也是第三方支付厂商在商业银行的账户，银行无权过问账上资金的流向。即使有权过问，交易都是在第三方支付厂商的虚拟账户里进行的，银行并没有掌握交易数据，并不知道该给谁付多少钱，只能听命于第三方支付厂商的调用。假如第三方支付厂商想要洗钱或者是把用户资金挪作他用，是轻而易举的事。而且如果第三方支付企业出现现金流断裂甚至是出现破产清算的现象，那么将会立刻陷入无钱可付的局面，必将产生大量纠纷。3 对问题做出的几点探讨

针对第三方支付沉淀资金所引发的问题，本文做出了以下几点探讨。3.1 明确第三方支付商的法律地位和沉淀资金的性质

在电子商务中，第三方支付平台担当了多重角色。最基本的角色是支付中介，交易双方通过中介的信用担保来进行安全的交易。第三方支付平台也都会尽量称自己为中介方，确立自己是为用户提供网络代收代付的中介地位。如果仅仅是中介，第三方支付平台和支付者之间就涉及到合同关系，由前面的论述可知，沉淀资金也就可视为合同的标的物，所有权是属于支付者，第三方支付平台无权擅自使用沉淀资金。但是第三方支付平台不仅仅是简单的中介机构，它提供的服务类似于结算业务，具有了金融行为。所以，沉淀资金也具有存款的性质。如果是存款，第三方支付商其实就可以利用这笔资金进行投资。在这种情况下，相关部门必须尽快以立法的形式明确第三方支付商的法律地位和沉淀资金的性质，才能明确有关具体制度，严格规范其经营业务的展开，对沉淀资金的归属和使用有一个明确的交代。3.2 制定沉淀资金的监管制度

由于沉淀资金存在金融风险，因此相关部门要制定严格的监管制度。如果法律规定沉淀资金是一种标的物，那么可采取如下的监管措施。首先，以法律形式规定第三方支付平台必须将企业的运营资金和交易资金分离，并且将交易资金存入各大银行的专用账户。禁止将这笔资金进行贷款、投资或挪作他用对用。其次，现有的第三方支付平台，进行彻底盘查。针对那些没有开设专用账户，直接支配交易资金的支付平台，勒令其进行整改。再次，增加银行对第三方支付平台专用账户的审核权限，在进行资金审核时，支付平台须出具详细的交易数据来说明资金的流向。

如果法律规定沉淀资金是一种存款，可允许第三方支付平台进行合理、合法的投资，取得相应的收益。监管的重点应该在第三方支付平台投资的领域和投资的额度。对于投资的领域应当仅限于低风险、高流动性的货币市场，严禁将沉淀资金投资于资本市场以及其他高风险、低流动性的领域，以降低投资风险。投资的额度视第三方支付平台的规模而定，避免失败后支付平台资金无法正常周转引起客户的利益受损。第三方支付平台应将每次投资的领域和额度上报，经相关部门审查后方可进行投资。4 结论

在第三方支付平台中，沉淀资金的产生是当前支付模式中不可避免的现象。随着第三方支付交易量的增大，沉淀资金如何使用和监管才能避免金融风险是一个值得深思的问题。尤其是在金融危机的背景下，更加值得关注。尽快确立第三方支付平台的合法地位以规范金融秩序，明确沉淀资金的归属，在有效监管的制度下公开操作沉淀资金以加快资金的流通达到第三方支付平台，用户和银行共赢的目的，这些还需要政府和第三方支付商共同的努力。参考文献: [1] 陈曙光.国内外第三方电子支付平台的应用与比较[J].金华职业技术学院学报.2008.8 [2] 李芳.电子商务中的“ 第三方支付沉淀资金” 透析[J].时代金融.2007.12.P48-48 [3] 中国人民银行海口中心支行课题组,第三方支付沉淀资金问题及监管[J].南方金融.2007.9.P34-37

第五篇：中国财政现状及财政体制改革后的发展方向及问题

中国财政现状及财政体制改革后的发展方向及问题

10118117张 阳

10118118 魏仲哲

选题背景：

距离中国上一轮的分税制改革已经过去近20年，尽管新任财长楼继伟曾是上一轮改革的参与者与推动者，但在眼下财政收支矛盾加剧，赤字规模有增无减的背景下，期待中国很快开始新一轮大规模的财税改革并不现实。中国财税改革左右为难，存在几点问题：

（1）新一届政府强调改革，其核心与财税改革息息相关

（2）民生制度不完善易使财政转移支付沦为“帮穷又帮懒”

（3）地方要求下放财权呼声高

（4）收支现实压力下，财税改革寄望不宜高

近十几年来，我国财政体制已经发生了很大变化，尤其是分税制改革、农村税费改革、所得税制改革等几大改革措施，为加强中央的宏观调控能力和加大对经济欠发达地区的支持起到了很明显的作用。而政府的职能在其中发挥了很大的作用。政府职能是国家行政机关在行政管理中的基本职责和职能作用。政府通过实施行政职能来实现国家权力。政府职能是由政治职能、经济职能以及社会公共管理和服务职能三大职能构成的有机整体，是无论任何社会形态、任何政体的国家所共有的。在不同历史发展阶段、不同社会制度、不同国家管理体制下，政府的职能定位、职能在各级政府和部门之间的划分以及完成职责的方式存在着很大的差异。

规划：

周次

第6周 工作安排 确定题目

查阅相关文献、资料及数据

第7周 阅读相关文献并进行总结

第8周 整理数据及提出问题

第9-10周 进行统计的描述性分析及给出一定的推断分析

第 11周 给出结论性建议

第12-14周 完成论文及ppt