审计整改工作存在的问题及对策分析（大全五篇）

第一篇：审计整改工作存在的问题及对策分析

审计整改工作存在的问题及对策分析

摘要：审计整改是审计工作的关键环节，同时也是最容易被忽视的环节，如何做好审计整改工作，提高审计整改落实率，巩固整改成果，逐渐成为相关部门一项重要的工作任务。本文首先描述了审计整改工作的定义与内涵，其次分析了审计整改过程中存在的问题，最后针对提高审计整改落实率提出了相关的对策与建议。

关键词：审计问题；审计整改；问题与对策

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）015-000-01

2014年审计署对于中石油、中国烟草等国有企业发布了2012年度财务收支审计结果公告，显示出国有企业在会计核算、工程项目、投资、内部管理方面都存在数项问题。国有企业的内部问题仍然存在，屡审屡犯，审计整改也越来越受到相关部门的关注。如何做好审计整改工作，提高审计整改落实率，巩固整改成果，逐渐成为相关部门一项重要的议题。

一、审计整改的定义和内涵

审计整改是指单位在经过审计部门审计之后，根据审计报告提出的决定或意见，对于违法违规问题进行纠正和改进，对审计部门提出的审计意见予以贯彻落实，进而提高管理水平的行为。审计整改状况是最终衡量审计工作的效果的根本，是审计工作最终的目标。可见，审计整改对于审计工作的效果的实现、被审计单位自身的发展都起着关键性的作用。

二、审计整改过程中存在的问题

多年以来，国有企业的审计整改一直是审计工作的薄弱环节，存在许多问题。主要问题如下：

（一）重审轻改，整改意识薄弱

从我国国有企业的现状可以看出，被审计单位普遍存在重审轻改的态度问题，对于加强审计整改的意识非常薄弱，没有将审计整改看作审计的最终目的和重要环节。许多被审计单位由于害怕审计过程中出现纰漏，在审计部门进行审计之前都非常慎重。然而一旦审计结束后，被审计单位的各级工作人员就开始出现懈怠态度，对于审计暴露的问题，也没有想办法去进行整顿和改正，而是任其发展，或者仅是走一个形式，进行表面上的调整，使审计工作无法真正转化为成果[1]。

（二）整改力度不够，整改不彻底

许多被审计单位，如国有企业，由于企业规模大，发展时间长，存在一些历史遗留问题。对于这些问题，即使审计部门在审计过程中发现了问题，但由于这些问题形成的原因复杂、存在时间长、与职工利益严重矛盾等因素，只有通过一些颠覆性的改革和强硬的方式才能改善和解决。而被审计单位在能够实现平稳运作的情况下，往往很难有进行颠覆性改革的动力，最终导致许多被审计单位审计整改的不彻底、不深入、表面化，蜻蜓点水，致使审计整改落实率低，整改成果无法得到有效巩固。

（三）整改方式不科学，机制不完善

由于审计部门由于对于被审计单位的历史发展和人事管理等情况了解程度有限，往往也很难提出具有针对性的切实可行的解决方案。因此，被审计单位内部管理人员才是依据审计结果提出审计整改方案的合适人选。而在审计整改过程中被审计单位及其工作人员往往又缺乏主动性，表现出对于审计部门的过度依赖，且整改过程中的配合度低，导致审计整改方式缺乏合理性与科学性，无法取得预期的整改效果[2]。

与此同时，目前相关部门和企业内部尚未形成规范统一有效的审计整改工作的运行机制和考核办法，导致各层级无法很好配合，审计整改工作无法全面、系统的进行，且对于整改工作的进展状况无法有效考核和监督。

三、加强审计整改工作的对策

（一）着力强化审计整改工作的重要性

被审计单位应着眼长远，不要只关注眼前利益，不考虑长远发展。理解审计工作的根本内涵，在此基础上强化审计整改工作的重要性，使内部各级工作人员转化观念，真正理解审计整改在审计工作中的关键地位，全程积极配合审计工作人员对于企业审计整改行动，认真反思审计工作人员对于企业提出的问题与建议，并通过具体的行动进行反馈，提高审计整改率，保证审计整改工作顺畅并朝着正确的方向推进，实现审计成果的有效转化。

（二）努力完善审计整改工作机制

审计整改是一个长期的、复杂的、系统的过程，不是单靠个别力量或凭借一段时间的努力就可以实现的，需要企业内部多方力量的相互配合、共同长期努力才能有所改善。只有完善审计整改机制，加强审计整改的联动性、系统性，才能对于审计整改工作进行全面的规划、任务分配、考核监督，提高审计整改工作的效率，在进行审计整改的过程中不断完善加强，使审计整改工作进一步深化。例如，企业应完善审计整改问责制、审计整改考核制度、强化审计整改监督制度，明确整改权责、完善奖惩机制和反馈机制，使审计整改工作有章可循、有责可追，减少或避免审计整改工作无法跟踪、评价、落实的问题出现，形成以问责促整改、以整改促发展的循环机制，保证审计整改工作顺利、全面的展开。

（三）竭力加强沟通，合力形成长效机制

被审计单位在审计整改的过程中，应增强主动性，积极与审计部门进行沟通，被审计单位管理人员应结合企业实际情况，与审计工作人员协商讨论，制定相关的审计整改方案，保证审计整改方案的科学性、合理性、有效性、可行性。使审计整改方案既能实现预期目标，又能得到企业内部工作人员普遍认可与接受，积极配合实施。同时在审核整改的过程中，被审计单位也要与审计部门积极配合，实现内外监督，跟踪检查，逐渐提高被审计单位的审计整改水平，让审计整改工作走上轨道，形成长效机制，最终实现审计整改工作的全面落实和整改成果的进一步巩固，推进被审计单位的可持续发展。

四、总结

多年以来，国有企业的审计整改一直是审计工作的薄弱环节，存在许多问题。如何做好审计整改工作，提高审计整改落实率，巩固整改成果，逐渐成为依法治国，依法治企的一项重要的工作。本文针对审计整改过程中存在重审轻改、整改力度不够、整改方式不科学等问题，提出了从观念上强化审计整改工作的重要性、完善审计整改机制、加强被审计单位与审计部门的沟通的对策与建议。

参考文献：

[1]王秀芳.审计结果跟踪检查与整改探析[J].生产力研究，2013（8）.[2]赵光源.抓好审计整改提升监督效能[J].工业审计与会计，2011（3）.

第二篇：浅析当前审计整改存在的问题及对策

浅析当前审计整改存在的问题及对策

一、当前审计现状

随着市场改革的不断深入，会计人员面临的经济事项也越来越复杂，为了规范经营行为，促进单位依法办事，审计部门近年来加大了审计监管力度，深入开展了预算、资金、收入、建设项目、经济责任、经费使用、专项治理等方面的审计工作，发现和通报了一大批财务管理的问题。涉及企业日常管理的方方面面，覆盖面包含了各行各业。

二、审计问题存在的内在原因

（一）内控制度不健全。

近几年，各单位都建立或补充了自己的内部会计控制制度，但是从整体内部控制管理方面来说却还存在制度不够健全，制定标准不高，和单位实际结合不密切，缺乏科学性和可操作性等特点，譬如： 2010年审计通报的关于合同管理的问题，一些单位没有合同管理办法，一些单位合同管理办法可操作性差，给单位造成潜在的损失。

（二）内控制度执行不力。

分析近年审计问题：虚列、推迟或超标列支费用、账外资产、变相购置资产等等，都是由于内控制度执行不力。从当前来看，一些单位经营活动有章不循、弄虚作假现象比比皆是，致使财务内控制度得不到有效落实，内控制度 的刚性作用得不到发挥，从而在单位产生了这样或那样的违纪和腐败现象。

（三）监督检查、考核奖惩力度不够。

从审计发现的问题来看，许多都是由于监督、检查不力造成的，究其原因主要是各职能部门办理业务时部门之间、岗位之间缺乏必要的沟通和相互监督，致使环节互控流于形式。同时，一些奖惩制度由于考核机制的不健全，以及奖励资金的来源限制，致使通过奖惩落实监督的机制被大大削弱。

（四）会计基础工作不规范。

会计基础工作是建立规范的会计工作秩序，堵塞财务漏洞，提高会计工作水平的重要保证，但从审计检查的问题来看，随意使用会计科目，推迟确认或超标准列支成本，资金结算不规范，任意伪造、变造虚假的会计凭证等问题依然存在。这些问题，不仅削弱了会计基础工作，而且影响了会计工作秩序的正常运行和会计职能作用的有效发挥。

（五）财会人员业务素质低，纪律观念淡薄。财务人员业务素质和政治素质的高低直接影响财务核算的准确和财务监督的力度。分析审计发现的问题，一些是由于会计人员业务素质低，不能辨别经济活动真伪，不能应用会计知识进行准确核算导致的，一些是由于会计人 员职业素质差，面对不正之风不敢坚持原则，甚至与参与乱纪行为造成的。

三、被审计单位对审计部门查出问题的整改存在的几种错误倾向

在实际工作中，被审计单位对审计检查普遍存在是来“挑刺”的错误认识，存在怕把问题暴漏给审计人员的错误心态，因此对审计发现问题的整改存在几种倾向：

1.避重就轻，消极整改。被审计单位对审计问题的整改往往采取避重就轻、敷衍了事、大事化小等方法；或者主观上有意识地进行“选择性整改”，对容易整改的问题，比如加强内部管理的建议往往被接受，而涉及自身利益的问题，如追回损失、纠正以前发生的问题等，往往态度就变得消极。

2.认识有误区，造成整改不彻底。被审计单位对一些属于体制机制范畴的不规范、不完善、不合理的问题，也难以整改到位，认为各单位的情况差不多，有的甚至问题更为严重，自己只是“不幸”罢了，存在相互攀比的思想，认识不清，整改不到位。

3.整改就事论事，边改边犯。由于对审计问题认识不清，被动接受，因此整改往往就事论事，不能深入查找问题的根源，做到标本兼治，从根本上解决存在的问题，甚至有些问题屡查屡犯，边改边犯。

四、被审计单位应正确认识和理解各类审计的作用。1.被审计单位应正确认识审计检查，积极落实整改。被审计单位应正确理解审计检查的问题，利用审计检查和问题整改的契机，提高人员规范经营的意识，深入剖析问题根源，完善制度，强化管理，通过审计检查整改不断提高经营管理水平。

2.各单位应从审计通报问题吸取教训，自我修正。他山之石可以攻玉，各单位通过对通报的问题对照分析，查找自身存在的不足，汲取别人的经验教训，做到“有则改之，无则加勉”，不断提高自身规范经营管理水平。

3.抓点带面，举一反三，积极做好杜绝审计问题的长效机制。各单位应正确理解审计问题整改，避免整改问题就事论事，深刻理解堵塞漏洞是只是治表之方，建章立制，完善机制，规范管理才是治本之策，通过对问题的整改抓点带面，举一反三，完善制度，强化管理，建立起规范管理的长效机制。

五、认真分析问题根源，扎实落实审计问题整改，建立规范经营的长效机制

被审计单位对审计检查和通报的问题应积极对待，求本溯源，标本兼治，努力健全和完善经营管理制度，不断提高自己的经营管理水平。

1.结合单位实际，制定完善可行的内部控制制度。内 部控制制度是保证会计信息质量的内在动力,也是企业规范经营，提高管理水平的基本要求。各单位应以会计业务流程为主线，找出流程中的关键点，制定完善相应的会计控制制度，制度要充分体现经济活动的组织、制约、信息沟通、监督、考核和调节功能。内控制度必须要紧密结合单位实际，要具有较强的可操作性。同时要根据政策变化、生产管理要求变化定期或不定期进行评估修正,提高内控制度的有效性,从而充分发挥内部控制在日常和全过程控制的作用。同时内控制度要尽量明确相关人员的职责和权限、工作规程，减少人为因素,以便于监督考核。

2.要严格内控制度，强化资金监管力度。审计存在的问题，究其根源还是相关人员无视财经纪律、不落实内控制度、疏于监管，而考核、处罚又不到位造成的。一些问题年年审、年年犯，得不到根本的纠正，一些内控制度在执行时常常被弱化，这充分暴露了我们在执行财经纪律方面还有一些不容忽视的薄弱环节，特别是在责任追究方面力度还不够大，失之于宽、失之于软，惩戒和警示作用发挥的不够好。因此要保证财经纪律和财务内控制度的严肃性，必须加大违纪、违规的查处力度，以严明的纪律保证财经秩序规范有序。

3.建立科学的决策程序,降低财务管理风险。科学规范的决策程序是企业内部控制的重要组成部分，制定和执 行正确有序的决策程序是企业降低财务风险的有效途径。各单位应结合本单位实际制定规范严密的物资采购、资产管理、资金收付、资产处置等内部控制制度，坚持大额支出、大的经济事项集体讨论，落实合理可行的集体决策程序，根据需要广泛听取职工和大家意见，把握好决策，从决策的源头确保经营的规范。

4.深入做好预算管理控制。预算控制就是要求各项经济活动按照计划执行，减少人为因素和经济活动的随意性。科学严密的预算控制不仅可以充分维护财务管理秩序，降低财务支付风险，而且可以充分发挥管理控制潜力，及时发现经营管理问题，严格控制支出。同时，详细具体的财务预算、生产预算还可使各部门不得擅自虚报支出，从而对舞弊行为起到遏制作用。因此各单位应进一步研究健全全面预算管理制度，充分发挥预算控制作用。

5.认真抓好会计基础工作，实施有效会计监督。如上分析原因，许多审计问题都是由于会计基础工作不规范造成的。因此，会计基础工作是建立规范的会计工作秩序，堵塞财务漏洞，提高会计工作水平的重要保证。各单位应在会计工作中严格执行会计核算的一般规定，确保会计核算真实、准确、完整、合法。要把会计监督与会计核算有机结合起来，会计核算要在会计监督下进行，会计监督要贯穿与会计核算和单位全部经济活动之中，通过有效的会 计监督，维护财经纪律和经济秩序，夯实会计基础工作，使单位的经营管理工作得到健康稳定发展。

6.提高会计人员综合素质。会计人员素质的高低直接影响了会计核算的质量和财务监管的力度。分析历年来审计问题，科目使用混乱，会计计量、确认随意，不遵守核算制度，不坚持原则，许多都是因为会计人员业务素质不高，政治素质差造成，因此提高财务人员素质是减少和预防审计问题的重要环节。日常应注意培养会计人员以下素质：

（1）培养会计人员较高的法制观念，这是会计人员的基本素质。

（2）培养会计人员良好的职业道德，这是会计人员生存和发展的前提。

（3）培养会计人员较高的业务素质和综合能力，这是对会计人员落实会计职能的基本要求。

（4）培养会计人员较高的风险管理能力。

总之，随着当前铁路的不断改革发展，会计人员面临的经济事项会越来越复杂，这就要求会计人员一方面要通过不断的理论学习掌握新业务知识，另一方面要通过正确对待对各类检查、审计通报问题，通过对审计检查问题的研究分析吸取教训、积累实践经验，从而将理论与实践有机结合起来，不断探索新的管理方法，不断提高经营管理 水平，以更好的适应企业改革发展需要。

作者：武进林

第三篇：浅谈当前审计整改存在的问题及对策

浅谈当前审计整改存在的问题及对策

浅谈当前审计整改存在的问题及对策

落实审计决定，强化审计整改，一方面，是各级政府、各有关部门和单位推进依法行政的具体体现，对维护正常的财经秩序、加强廉政建设、促进经济社会又好又快发展具有重要作用。另一方面是审计监督效果的直接体现，是评价审计工作执法效果的重要标准。但在实际审计工作中，往往存在“屡审屡犯”、“重审计轻整改”等现象，严重影响了审计的权威。

一、当审计整改存在的主要困难及问题

一是对审计整改重要性认识不足。一方面，一些审计人员存在“一审了之、一罚了之”的观念，在提出审计整改建议时，不深入分析问题产生的原因，很难从弥补政策漏洞方面提出可操作性强、有针对性的意见建议。另一方面，一些被审计单位没能正确认识审计查错纠弊，防范风险的功用，没能把审计整改作为堵塞漏洞、提高管理的重要途径，而是对审计有抵触情绪，导致对审计整改应付了事的现象时有发生。

二是整改责任追究法规制度不健全。国家《审计准则》仅仅赋予审计机关调查了解、定期审计、跟踪审计等以审计促整改的工作职责。而对被审计单位整改不作为、慢作为的责任追究法规制度则很健全，一些单位拒绝整改、拖延整改的现象比比皆是。

三是多部门联动促整改的合力未充分发挥。现实中一项问题的整改往往涉及到多个部门，需要多个部门的配合和积极行动才能促使问题的解决。但是，目前虽然各地建立了人大审计、纪检监察、组织人事、财政国资等部门联合督促审计整改的联动机制，但运行还不顺畅，合力没能充分发挥，主要还是审计一家在唱独角戏，其他部门更多的还是处于旁观或者书面协助的阶段，未能有效全程参与整改工作。

二、强化审计整工作的重要意义和作用

一是可以倒逼提升审计质量。审计查出的问题只有事实清楚、定性准确、引用法规恰当才能让被审计单位心服口服，只有提出有针对性、可操作性的审计建议，才能更好地抓好审计整改。因此，审计人员只有严把审计质量关，做到严谨细致、一丝不苟，把每一个取证都做成铁证，使每一个审计建议都切实可行，才能夯实审计整改工作基础。

二是可以促进完善制度，防范风险。审计的根本目的不是查问题，而是堵塞漏洞、完善制度，从体制机制上解决问题，杜绝隐患。通过建立完善审计整改落实机制，可以有效促进对涉及体制机制性的问题促使相关部门建章立制、完善法律法规，发挥审计免疫系统功能。

三、强化审计整改工作的意见和建议

一是建立健全审计整改责任追究体系。建立健全审计整改责任追究制度和责任追究体系，明确审计整改责任部门和单位，对规定时限内整改不到位的部门负责人实行责任追究，纳入各单位和领导干部目标责任考核范围，并将审计整改落实情况作为领导干部任免选拔的重要参考依据。

二是强化审计整改工作合力。结合审计整改责任追究制度和体系，建立起党委政府、纪检监察、组织人事、财政、审计、国资等有关部门共同组成的审计整改联动机制，针对审计发现问题明确职责、分工协作、联合促使审计整改落到实处。同时，审计机关要严格落实审计整改情况回访和检查核实制度，对审计发现问题建立整改情况台账，定期检查并督促相关单位及时整改问题，规范管理。

三是加大审计整改情况公开力度。建立审计结果及审计整改情况公告公开制度，通过网络、报纸等媒体对审计结果和整改情况进行公告公开，接受社会公众的监督和评议，促使被审计单位自身主动整改，健全完善制度，主动适应和接受监督，充分发挥审计监督和舆论监督的双重功效。

第四篇：防汛工作存在问题分析及对策

武陟一局防汛工作存在问题分析及对策

我局所辖堤防位于黄河中下游结合部，黄沁河交汇处，上接博爱县境，下连原阳县界，堤防长度60.058公里，是国家防总明确的确保堤段。其中黄河大堤长21.963公里，詹店铁路口闸1座，黄河老田庵控导工程1处，北围堤护滩工程1处，防洪坝7道，黄河滩区有13个自然村，居住23000人，有耕地9.83万亩。沁河大堤长38.095公里，涵闸6座，险工9处，防洪坝8道。

一、根据防汛工作新形势的要求，我局防汛工作存在以下主要问题：

1、存在麻痹思想

多年来未出现过大的险情和大的洪水，因此出现年年防汛不见讯的局面，尽管我们防汛工作者天天说防汛工作如何重要，但是从上到下都存在有一定的麻痹思想，这种麻痹思想不是靠一句话两句话就能惊醒大家的，这种思想对于我们现在的防汛工作是极为不利的，一旦出现大的险情或大的洪水就会使大家感觉一时手足无措。

2、在新形势下，外出人员多，群防队伍不能落实到位

群防队伍是黄河防汛的基础力量，是巡堤坝查险的主力军，也是防汛抢险取得胜利的重要保证。近几年来，由于务工经商外出较多，群防队伍中存在有名无人、量大人少的现象。

3、白马泉堤段座落在禹河故道上，若遇超标准洪水还可能发生大量的管涌险情。

4、我局所辖范围内黄河滩区有两个乡13个自然村，23000余人需迁安救护，一旦发生较大洪水，滩区群众撤离既给我县防汛工作带来了很大压力，也给广大群众的生命财产安全带来严重威胁。

5、詹店铁路口闸是危闸，2007年7月，对T型梁进行了拆除。目前，该闸的改建工作还未完成。

6、沁河堤防设防标准仅为20年一遇，设防标准低、临背悬差大，成为地上悬河，一旦出现问题，对整个华北人民群众的生命财产安全构成威胁。遇特大洪水，黄河将向沁河倒灌，若黄沁河并涨，沁河洪水下泄不畅，将严重威胁堤防安全。

7、沁河南王大堤桩号49+910处出现横河，形成“S”型弯，大溜顶冲49+910~50+167处，河槽距堤脚最远处38m，最近处24m，如2003年连续出现洪峰，造成小流量坐弯现象可能造成平工段出险。

8、沁河大凡堤段为历史老口门，属省局险点，从1818年～1947年的129年间，该险段范围曾十次决口，堤基多沙，口门处为纯沙基础。

9、沁河木城退水闸是1座险闸，该闸设计标准低，施工质量差，渗径不足，闸身破裂，启闭机缺损，丝杠弯曲，闸槽倾斜，82年大洪水时闸房蛰倾，闸板漏水严重，不能满足工程防洪需要，属委编险闸，是沁河防洪的一大忧患，亟待改建。

二、针对上述存在问题，我们进行了认真总结分析，采取如下对策：

1、按照防汛抢险的要求落实好各级行政首长和有关部门的防汛

责任制，各防汛成员单位主要领导为防汛行政责任人，防洪工程重点防守险点险段、堤防工程以及涵闸等重点部位都要分别落实到各级行政责任人；各级行政首长要了解管辖区内的防洪工程情况，熟悉掌握防洪预案，加大对防汛工作的督查力度，及时解决防汛工作中的困难和问题，做到主动出击，靠前指挥，科学决策，全力抢险；各级行政首长要加强对防汛抢险现场指挥调度和《防洪预案》、《抢险方案》的学习，要进行现场指挥调度的实战演练；加大宣传力度，充分利用广播、电视、张贴标语等形式，广泛宣传《水法》、《防洪法》、《黄河防汛条例》等，增强人民群众的防洪意识；加大防汛督查力度，对各级防汛组织以及群防队伍的组建进行全面督查，使广大群众的防洪意识得到提高。

2、县局接合当地沿黄乡镇政府部门联合对现有群防队伍、亦工亦农抢险队进行深入调查，重新登记造册，对外出不能保证防汛抢险所需的人员，不再列入防汛队伍名单，真正做到群防队伍数量和人员一一对应，实实在在，确保洪水到来拉得出，用得上。

专业抢险队是黄河防汛抢险的主力军，我们全力以赴加强专业队伍建设。一是要加大专业队伍的培训力度，通过考核，找出不足，总结经验，使专业队伍真正掌握防汛抢险技能，在抗大洪、抢大险中成为中坚力量，发挥主力军作用。二是充分发挥机械化抢险设备的作用，对机械手培训，提高机械抢险操作水平，机械化抢险水平的高低决定着抢险的胜败。根据实际抢险情况，给县局应有计划地配备装载机设备，以备抢险所需。三是严格防汛纪律，专业队伍应

以军事化训练，提高专业队伍的整体素质。

汛前演习是加强防汛队伍建设，提高抗洪抢险的实战能力的保障，也是确保黄河安全度汛的可靠保障。部队是抗洪抢险的突击力量，防汛演习应与驻地部队、武警联合举行。对专业队伍和群防队伍进行实战演习，是提高防汛队伍抢险实战技能的有效途径；对县防指成员进行摸拟演习，是提高各级指挥人员的指挥水平的有效措施；对群防队伍和亦工亦农抢险队进行紧急集结演练，是检验群防队伍落实情况和自带工具情况的有效办法。

3、进一步完善《武陟县黄沁河防洪预案》，强化队伍，并加强宣传、培训和演练，让所有责任人、对应岗位人员能熟悉掌握并熟练执行各类预案，同时强化队伍建设，有针对性地组织和培训好群众性抢险队伍，确保一旦发生紧急情况，迅速启动预案，有组织地抢险救灾。

4、进一步修改《滩区迁安救护预案》。落实迁安救护卡，六月份以前县民政局结合嘉应观乡、詹店镇两乡防指对发放的迁安救护明白卡进行检查落实和补充，使滩区群众迁移安置到哪里，走哪条路，过哪座桥，达到家喻户晓，人人明白。迁移户与安置方户主名单交县防汛指挥部保存备查。落实漂浮救护工具，由我县交通局对辖区内船只、救生设备和漂浮救护工具进行登记造册，以备迁安救护中调用。滩区居民要准备必要的救生漂浮工具，如门板等。确定撤退路线，为了保证我县滩区撤退群众有组织、有计划、有先后顺序地迁移到对口村庄，汛前由县迁安救护指挥部组织交通局、公路局和各乡镇迁安村庄，共同确定撤退路线，保障道路畅通。各迁移村必须在乡镇防指办和交警

部门的统一指挥下，按规定的迁安路线出村，上大堤，向安置村撤退。落实迁安救护通道，迁安群众全部为陆路迁移。如果一旦需要水路迁移，嘉应观乡两个村的三条路口，和总长1000余米的四道防洪坝满足航运通道要求；詹店镇各村的上堤路口和横穿滩区的老107道路满足船只靠岸的航道要求。必要时，可根据迁安需要由各乡镇砍伐掉堤防防浪林，以确保迁安船只靠岸。

5、在詹店铁路口闸改建完成前，完善《武陟詹店铁路口闸桥应急度汛防洪预案》，焦作市防汛指挥部必须在接到上级围堵命令，在指定时间内完成铁路停车，切断电气化高压输电电缆，清渣、断轨、围堵等任务。具体分工为：郑州铁路分局在2小时内负责切断电缆、钢轨、扒净道渣等工作，武陟第一河务局负责技术指导及夜间照明，储备编织袋6000条，土工布300m2，詹店镇人民政府根据洪水情况，负责组织300人的护闸抢险队和驻焦部队300人待命，詹店镇备土1500m3，并负责组织抢险机械。当接到抢堵命令后各有关单位按照上述时间完成抢堵任务。

6、遵照“安全第一、常备不懈、以防为主，全力抢险”的防汛方针，在目前的设防标准下，为确保堤防险点、险段安全度汛，各级政府必须建立健全以行政首长负责制为主的各项责任制，制订出具体的防守抢护措施，要动员全社会的力量，采取专业队伍与群防队伍相结合，军民联防的办法，积极行动，落实安全度汛措施。各险点、险段所在地的乡(镇)政府，应会同有关部门，对险点、险段工程安全度

汛问题进行详细排查，一旦发生险情，在加强人防的基础上，采取有效的工程技术措施进行抢险，确保沁河堤防安全。

7、近年来，小董乡沁河左堤桩号49+910—50+167处河势发生变化，出现横河，形成“S”型弯。当武陟站发生1000—1500m3/s洪水时，大流顶冲该段滩岸，极易引起塌滩，危及堤防安全，造成平工段出现重大险情。在上述洪水到来之前加强观测，熟悉南王不利河势抢险预案，一旦发现大溜顶冲该段堤防立即报告防汛办公室，同时开始抢护。如果险情较大，通知专业抢险队和部队参战，确保沁河堤防安全。

8、堤防在高水位浸泡下，背河堤坡或堤脚易出现渗水、管涌等险情。堤防要加强巡查防守，针对不同的险情，采取相应的办法，抢早抢小，将险情消灭在萌芽状态。

9、进一步细化木城退水闸抢护方案，备足防汛料物，防汛抢险要贯彻“安全第一、常备不懈、以防为主、全力抢险”的方针，认真落实以行政首长负责制为核心的各项责任制，服从大局，统一调度，达到责任具体，调度有序，指挥有据，措施落实，临危不惧，忙而不乱。

木城退水闸防汛抢险物资实行“国家储备、社会团体储备和群众备料相结合”的原则。国家储备物资由武陟第一河务局负责储备，地点在河务局中心仓库，社会备料由武陟县防指具体落实，根据险情发生情况计算所需料物实施调用。

第五篇：20160215浅谈审计整改存在的问题与对策

浅谈内部审计整改存在的问题与对策

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广东省佛山市禅城区五峰四路25号八楼城建公司审监室

摘要：审计监督是手段，促进被审计单位切实提高管理水平是目的，审计整改工作是确保审计监督实效的重要抓手，也是维护审计监督权威，实现内部审计价值最大化的关键所在。由于各种因素，审计整改落实不到位一向是内部审计工作的瓶颈和难点。本文从企业审计整改实践出发，分析了企业整改存在的问题，并从源头分析了产生这些问题的原因，最后提出了解决问题的对策，为有效推进审计整改工作提供了有益的借鉴。

关键词：内部审计 整改 问题 对策

前言：审计整改是被审计单位根据审计意见或建议中提出的企业内部管理不善或存在隐患的地方，通过健全相关制度、配备相应人员、处理有关账务等手段，完善制度，纠正错误做法，控制经营管理中的风险。审计整改是内部审计工作的重要环节，是审计“免疫系统”功能能否发挥作用的最终体现。审计问题整改效果的好坏直接关系到内部审计“监督、检查、评价、服务”的效能能否真正实现，是评价内部审计工作质量的重要标准。

一、审计整改工作存在的问题

当前，审计部门和企业对审计问题的整改工作越来越重视，但即便如此，整改落实不到位，一些问题也是屡查屡犯，一些经营管理的“习惯性违章”时有发生，审计整改的真正效果不容乐观。“重审计，轻整改”严重影响了内部审计的效能，审计整改过程中存在的问题主要表现在以下几种形式：

1、认识不够重视，整改不够到位。有些企业对审计整改不够重视，特别是有些企业主要负责人存在这种认识，不把审计整改作为一项重要工作进行安排和布置，直接会影响整个企业的整改效果，具体的部门和经办人员看到领导是这种态度，对于审计问题整改，那么他们也就会拖拖拉拉，不予配合，敷衍了事，最后不了了之，造成审计问题整改不完全，甚到完成没有进行整改，审计整改完全没有达到效果。比如对于企业发生之前的历史遗留问题的纠正和解决，普遍存在这么一种心态和看法，这是之前发生的，不是我的责任，反正都已经存这么久了，就让它继续保持下去的观念，消极对待问题整改，造成问题永远是遗留问题，一直无法解决。

2、避重就轻，流于形式。对于审计问题的整改，许多企业只是对具体事项进行了整改和纠正，没有深入分析存在问题的原因，举一反三，对照检查，建立规章制度和规范业务流程来避免同类问题的再次发生，审计整改只顾表象，只是治标，造成一些问题屡查屡犯，习惯性违章，得不到根治。还有一些企业对于审计问题，有选择性进行整改，避重就轻，对于一些加强企业管理的建议，他们大都欣然接受，但一但涉及到自身利益时，则过分强调客观原因，表现消极对待，不愿整改，没有采取有效措施予以纠正，避重就轻，使整改工作流于形式。

3、审计整改落实难，督办手段不多不硬。内部审计部门作为企业的一个职能部门，层级不高，在落实审计整改过程中也会受到来自各方面的干扰和压力，有时是上级的直接干预，有时是被审计单位的拖延、说情，都会影响整改工作实效。而且内部审计部门缺乏诸如纪检、检察、公安等执法部门所拥有的强制性与威慑性手段，督办手段不多且不硬，缺乏应有的震慑力，造成部分企业对审计整改不主动、不积极，没有畏惧之心，造成审计整改督办效果不佳，许多审计整改工作“雷声大，雨点小”，雨过地皮湿。

二、审计整改落实难的原因分析

影响审计整改效果的因素，既有机制体制上的，也有主观和客观上的，还有内部审计部门的自身原因，主要有以下几个方面：

1、思想上对审计整改的重要性认识不足。一些企业领导及干部对审计整改工作不够重视，主观认识上存在偏差，不愿意在审计整改工作中给予大力支持，体出在“四个存在”，即：存在对立情绪，认为别的单位情况也差不多，有的甚至情况更严重，存在相互攀比的思想；存在整改后丢“面子”、怕影响威性等模糊认识，不愿承认错误；存在拢络人心、捞政绩的思想作崇；存在审计整改把各方面搞死，矛盾激化，影响企业的安定团结。对于内部审计人员，也存在早不看见晚看见，犯不着得罪人的思想，没有严格督促企业落实整改。

2、缺乏审计整改的问责机制。审计问题没有整改到位，对企业和相关责任人员没有大的影响，缺乏问责机制，没有相应的考核激励机制加以约束，导致一些企业拒绝整改、拖延整改、应付了事的现象普遍存在。对问题整不整改、怎么整改、整改到什么程度，主要取决于被审计单位的主要领导的态度；信息透明度差、督办不力，往往对问题重处罚，轻整改；由于缺乏有力的问责机制，造成审计整改流于形式，企业及责任人员对问题避重就轻，达不到真正的整改效果。

3、审计质量不高，审计整改建议考虑不切实际，可操作性不强。一些审计人员存在“重决定、重结果”的观念，注重审计问题的判定和审计决定的提出，死搬硬套，在提出审计整改建议时没有深入分析问题产生的原因，没有考虑企业的实际情况，缺乏针对性和可操作性，由于一些客观原因或脱离实际，造成企业无法整改和不愿整改。而且在审计整改过程中，审计人员往往只关注整改结果和整改时间进度，对企业审计整改工作缺乏具体的指导和帮助，审计回访流于形式，只是蜻蜓点水，工作马虎。

三、提升内部审计整改有效性的对策

1、加强沟通，提高认识。审计部门要与被审计单位加强沟通，从规范企业经营管理、防范风险为出发点，指出审计存在的问题的危害性和风险程度，并与企业一同分析产生的原因，帮助企业认识审计整改工作的重要性，提高认识，放下思想包袱，正确对待审计整改工作。企业也要将审计整改工作列入重要议事日程，特别是企业主要负责人要高度重视，加强组织领导，落实责任，发挥主观能动性，主动积极采取切实有效措施，全力支持审计部门依法行使职权，加强检查督办，促进审计查出问题的整改落实。

2、加强问责，明确责任。一方面，必须明确企业、部门及人员的整改责任，建立整改台账，实行整改销号，明确整改期限、整改要求。企业主要负责人是落实审计整改第一责任人，涉及的部门也要把审计整改任务明确到个人，对拒绝整改、拖延整改并造成重大影响或损失的要进行问责，从严处理，并予以通报。另一方面，将审计整改落实情况纳入企业的目标考核、绩效考核范围，并占有一定的权重。将审计整改落实指标与目标考核奖、企业的绩效工资挂钩，对整改落实不到位的按照权重相应扣减其奖励，辅之以经济手段促进审计查出问题的整改落实。

3、加强制度，注重实效。审计整改要注重实效，不能只是针对具体事项进行整改和纠正，而要深入分析存在问题的原因，举一反三，对照检查，要通过建立规章制度和制定业务流程进行整改，形成长效机制，不仅要治标，还要治本，避免同类问题的再次发生。企业在落实审计整改时，更要注重制度的建设，通过问题的发现，不断补充和完善各项管理制度，规范业务流程，堵塞漏洞，防范风险，提高企业管理水平，以保障企业健康持续发展。

4、加强联动，形成合力。要推动以领导重视为基础，以责任部门为主体，其它部门配合的审计整改联动机制，统一协调整合内部力量，强化职能部门职责，通过纵向贯通，横向协同，来实现审计整改。纵向贯通，就是要强化各职能部门的整改作用，明确各职能门的整改责任。横向协同，就是要建立起审计联席会议的正常运作机制，加强协调配合，切实承担起引导、规划、协调审计整改工作的责职，纪检监察、组织人事、财务总监、审计部门和被审企业相互协同，共同配合，形成合力，有效落实审计整改工作。

5、加强指导，提高质量。内部审计部门要加强审计整改工作的指导，帮助企业开展问题整改，帮助企业清楚认识到存在的风险和问题，切切实实指导企业开展整改工作，给予具体的整改操作指引和建议。内部审计部门要提高业务水平，进一步提高审计质量，在指出企业存在问题和提出整改建议时，要充分考虑企业实际情况，不能照本宣科，必要时要与被审企业进行沟通，尽量取得被审企业的认同，提出的整改建议要具有可操作性和针对性，保证整改工作的可行性，确保整改工作企业是可以完成的，有成效的。

四、结语

总而言之，审计整改工作是内部审计的一项重要工作，是审计监督价值的最终体现，内部审计部门和企业都要予以重视，找准问题原因，提出切实可行的整改建议，扎扎实实完成好整改工作，保障企业健康发展。

参考文献

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