商场超市如何加强对散装食品的管理1

第一篇：商场超市如何加强对散装食品的管理1

商场超市如何加强对散装食品的管理

我区商场超市现场制作销售散装食品的情况比较普遍，如蛋糕、包子、馒头、饮料、凉拌菜等。散装食品大多生产加工和销售防护措施比较简陋，品种多、流通快、消费量大，安全隐患较多。特别是今年以来，番禺区发生的食品安全事故基本都集中在散装食品的质量上，如何加强对散装食品的管理，确保散装食品安全，是商场超市需要认真思考的问题。

一、散装食品经营存在的安全问题

(一)经营卫生状况不佳。散装食品因其裸装或简易包装(分装)往往造成保质期短，易受污染，易变质。从目前情况来看，大中型食品商场(超市)等规模化经营的食品经营者经营场所和仓储条件件较好，有独立容器或独立货架存放散装食品，配备一定的防蝇防鼠防尘措施，在散装食品销售有预防散装食品二次污染的防护措施。但销售后也常不及时回盖而造成有蚊蝇。有些销售人员无健康证明，不穿衣戴手套，极易造成污染。此外，散装食品拆包零售或者再次分装的销售形式，也存在二次污染、变质腐败的卫生安全隐患等。

(二)进货查验执行不严。相当多的散装食品为食品加工小作坊或厂家上门配送，供货商仅向食品经营者提供简单的进货单据和自制合格证明，有的甚至没有合格证明，提供票

1据也无供货商名称、地址，进货质量无法得到保证，也根本无法起到食品安全追溯作用。

(三)食品信息标注不全。食品经营者贮存和销售散装食品时，应当在贮存位臵和销售散装食品的容器、外包装上标签要符合《食品安全法》的规定。但当前流通环节散装食品在销售时往往采用拆大件散装类食品自行分装或者拆包后直接放臵于简单容器裸装进行销售的形式，部分食品贮存容器外部只写明食品名称，没有生产日期、保质期、生产者名称等完整的食品信息。特别是包括商场超市在内部分食品经营者的包装(分装)的散装食品标签将规定要求标注的“生产日期”用“包装日期”或“打秤日期”代替。导致食品没有准确的“生产日期”，其标注的“保质期”就是形同虚设。给食品安全监管、消费纠纷处理等带来很大不便。

(四)过期变质处臵不力。经营者在日常食品经营中，检查下架过期变质食品的意识不强，销售过期变质食品现象时有发生。此外，散装食品销售时往往并不是同一批次产品，在混装销售时，容易产生销售过期变质食品现象。同时，散装食品过期变质处理去向不明，没有登记销毁处臵的措施，难以让消费者真正做到消费放心。

为规范商场超市依法经营，根据卫生部《散装食品卫生管理规范》和商务部《超市食品安全操作规范》的相关规定，从以下三个方面加强行政指导，提升商场超市对散装食品管理的经营水平。

（一）证照齐全，获得散装食品经营资格准入。

商场超市只有向我分局申请获得散装食品经营资格后，才能按照《食品流通许可证》允许的经营范围从事散装食品规定的项目进行销售。

我分局将严格按照《食品安全法》中规定的食品经营许可条件，对申请散装食品经营资格实施许可。同时严格审查商场超市散装食品的经营资格，对证照不齐、超范围经营散装食品的商场超市进行查处。

（二）严把散装食品质量关。

一是商场超市要建立执行食品进货检查验收制度。对初次交易的散装食品生产者或供货者，应当验明其营业执照、食品生产许可证或食品流通许可证。重点检查散装食品经营者对购进的散装食品是否按批次向供货人索取食品质量检验或检疫、检测合格证明。禁止销售没有食品质量检验或检疫、检测合格证明的散装食品。同时，保存散装食品生产者或供货者的营业执照、食品生产许可证或食品流通许可证、食品质量检验报告的复印件，方便工商部门进行检查。

二是商场超市要建立并执行食品进货台帐制度。食品进货台帐要如实记录供货人、购进时间、食品名称、数量、生产日期、保质期等事项，保存进货单据。进（销）货台账和

进货单据保存期不得少于2年。

三是商场超市要建立并执行食品质量管理制度。根据散装食品保质期限，定期检查待售散装食品、库存散装食品的质量状况，及时清理过期变质食品。经营者应按照生熟分开的原则设定散装食品销售区域。生熟食品销售地点应保持一定距离，不得在同一区域内销售，防止交叉污染。散装食品的销售区域应具有明显的区分或隔离标志并保持清洁，严禁放臵废弃物处理设施和销售任何非食品物品，并根据所销售食品的需要，设臵相应的温度调节、洗涤、消毒和存放设备设施。

四是商场超市储存散装食品要符合规定。一是在储存位臵标明食品的名称、生产日期、保质期、生产者名称及联系方式等内容。二是销售散装食品时，应当在销售散装食品的容器、外包装上标明食品的名称、生产日期、分装日期、保质期、生产经营者名称及联系方式、生产许可证编号等。经营者应将不同生产日期的食品区分销售，并标明生产日期。若将不同生产日期的食品混装销售，则必须在标签上标注最早的生产日期和最短的保质期限。凡是涂改、伪造散装食品、生产日期、分装日期、保质期的，一律依法重处；凡标签不符合规定的，一律责令整改或停止销售。

五是定期抽检。商场超市自行抽检的同时，我分局对散装食品进行不定期抽样检验。对抽检不合格的散装食品，按

照《食品安全法》等法律法规的规定严肃查处，切实保障食品安全。

（三）加强对散装食品销售人员的监督管理

散装食品应由专人负责销售，并为消费者提供分拣及包装服务。散装食品销售从业人员必须取得健康证明后方可从事食品经营，操作时须戴口罩、手套和帽子。患有《食品安全法》、《食品安全法实施条例》规定的不得从事接触直接入口食品工作疾病的从业人员，不得从事散装食品销售工作。

第二篇：商场超市食品储藏。散装食品销售制度

二零一三年保德县嘉源超市食品贮存和销

售散装食品标签标注管理制度

第一条 为保证食品安全，规范食品标签标注，防止质量欺诈，保护企业和消费者合法权益，根据《中华人民共和国食品安全法》、《食品标识管理规定》等法律法规规章，制定本制度。

第二条 食品批发和大中型超市经营者应当具有与所经营的食品品种、数量相适应的食品贮存场所，保持该场所环境整洁，并与有毒、有害场所以及其他污染源保持规定的距离。

第三条 食品批发和大中型超市经营者应当做到贮存、运输和装卸食品的容器、工具和设备安全、无害，保持清洁，防止食品污染，并符合保证食品安全所需的温度等特殊要求，不得将食品与有毒、有害物品一同运输。

第四条 食品批发和大中型超市经营者贮存散装食品，应当在贮存位置标明食品的名称、生产日期、保质期、生产者名称及联系方式等内容。

第五条 食品批发和大中型超市经营者销售散装食品，应当在散装食品的容器、外包装上标明食品的名称、生产日期、保质期、生产经营者名称及联系方式等内容。

第六条 预包装食品的包装上应当有标签。标签应当标明下列事项：

（一）名称、规格、净含量、生产日期；

（二）成分或者配料表；

（三）生产者的名称、地址、联系方式；

（四）保质期；

（五）产品标准代号；

（六）贮存条件；

（七）所使用的食品添加剂在国家标准中的通用名称；

（八）生产许可证编号；

（九）法律、法规或者食品安全标准规定必须标明的其他事项。

专供婴幼儿和其他特定人群的主辅食品，其标签还应当标明主要营养成分及其含量。

第七条 食品添加剂应当有标签、说明书和包装。标签、说明书应当载明下列事项，并在标签上载明“食品添加剂”字样：

（一）名称、规格、净含量、生产日期；

（二）成分或者配料表；

（三）生产者的名称、地址、联系方式；

（四）保质期；

（五）产品标准代号；

（六）贮存条件；

（七）食品添加剂的使用范围、用量、使用方法；

（八）生产许可证编号；

（九）法律、法规或者食品安全标准规定必须标明的其他事项。

第八条 食品经营者应当按照食品标签的警示标志、警示说明或者注意事项的要求，销售预包装食品。

第三篇：商场、超市、食杂店流程(含散装食品或散装熟食)

××（公司名称）食品经营操作流程

1．申请《食品流通许可证》和《营业执照》，取得食品经营资格。

2．按照《索证索票制度》和《协议准入制度》的要求对食品供货商进行经营资格审查，验明所进食品合格检验报告书等证明文件。

3．按照《进货检查验收制度》的要求对食品质量进行检查，并按照《进货台帐制度》对购进食品的名称、规格、数量生产批号、保质期、供货者名称及联系方式、进货日期等内容进行登记，建立台帐。

4．按照《销货台帐制度》和《质量自检制度》的要求，对销售食品进行登记备查，定期检查库存食品，及时清理变质或者超过保质期的食品，严格执行《不合格食品退市制度》。

5．按照《食品安全信息公示制度》的要求，公示经销食品的安全信息，确保经销食品安全信息准确、有效，发现食品安全不稳定因素的，及时向有关部门报告，并立即停止销售。

6．食品从业人员每年应当进行健康检查，取得健康证明后方可参加工作。

7．按照食品储藏的要求进行存放，食品要离墙离地，按入库的先后次序、生产日期、分类、分架、摆放整齐、挂牌存放。严禁存放变质、污染不洁或超过保存期的食品。

8．每天对店面卫生检查一次，确保店面通风良好、干净整洁，符合食品储存要求。

散装食品销售操作流程

1、采购散装食品时，必须向制售者索取并核对生产者 的食品生产许可证和食品检验合格证明等材料，留存复印件备查。应查验散装食品的标签内容是否清晰、完整；应配备相应设备或者工具，对购进的食品进行检验或送检，不得经销未取得工业生产许可证的生产者生产的食品、无检验合格证明和标签内容不完整的散装食品。

2、进货后，应按照所采购食品的保存条件的要求进行储存，防止二次污染。

3、应按照“生熟分开”的原则设定散装食品销售区域。生、熟食品销售地点应保持一定的距离，不得在同一区域内销售，防止交叉污染。散装食品的销售区域应具有明显的区分或隔离标志并保持清洁，严禁放置废弃物处理设施和销售任何非食品物品，并且根据所销售食品的需要，设置相应的温度调节、洗涤、消毒和存放设备、设施。

4、散装食品应有专人负责销售，并为消费者提供分拣及包装服务。销售人员必须持有有效健康证明，操作时须戴口罩、手套和帽子。销售的食品必须有防尘材料遮盖，设置隔离设施以确保食品不能被消费者直接触及，并具有禁止消费者触摸的标准。应在盛放食品的容器的显著位置或隔离设施上标识出食品名称、配料表、生产者和地址、生产日期、保质期、保存条件、食用方法。具有符合卫生要求的洗涤、消毒、存储和温度调节等设备或设施等。

5、散装食品标签标注的生产日期必须与生产者出厂时标注的生产日期一致。

申请人：公司名称

第四篇：商场超市对财务管理

大型商场超市对财务管理人员的要求？谁能告诉我下谢谢了！

商场超市对财务管理方面的人员都有什么基本要求，或者说怎么才能做好这个工作。

一、财务人员守则

1.从事会计工作的人员必须持有财政部统一印制的会计证，未取得会计证的人员不得从事会计工作。

2.财务人员应当热爱本职工作,钻研业务,使自己的知识和技能适应本职工作的要求。

3.财务人员应熟悉会计法律法规和国家统一会计制度。

4.财务人员应按照会计法律法规规定的程序和要求进行财务工作,保证所提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。

5.财务人员办理会计事务应实事求是、客观公正。

6.财务人员应熟悉本公司业务管理情况,运用掌握的财务信息,为提高公司经济效益服务。

7.财务人员应当保守本公司的商业秘密,除法律规定或公司领导同意外,不得私自向公司无关人员或外界提供或泄露公司的财务信息。

8.财务人员应认真学习和执行本《财务人员管理制度》,对违反本《制度》规定的财务人员, 公司可视情节轻重,给予纪律处分、经济处罚，直至解除劳动合同或劳动关系。

二、财务人员的职责要求

1.认真执行国家财务方针政策，遵守财务会计制度、财经纪律。

2.按时完成公司的各类财务报表的编制及分析。

3.认真执行国家和公司规定的各项开支范围。

4.及时进行财务档案的整理归档和文件保存。

5.认真审核会计凭证，分析成本费用的合理性，核对债权债务的正确性。

6.认真审核各种经济业务的原始凭证、记帐凭证，填制和汇总现金凭证，编制科目汇总表。

7.认真登记编制总分类帐、明细分类帐和各种辅助台帐。

8.根据公司领导的要求，提供清理债权、债务的数据资料，核对费用的计提和支付情况。

9.贯彻执行国家及公司的现金管理制度。

10.作好库存现金、现金收据的保管工作。

11.办理日常现金出纳业务时，应保证出纳业务收付无差错。做到帐实相符。

12.现金日记帐，做到日清月结、登记及时、数字准确、字迹清楚。

13.认真整理、装订会计凭证和资料。

14.及时汇总正确发放职工工资、奖金。

15.作好现金支票、转帐支票和银行收据及印鉴的保管工作。

16.办理好日常的银行出纳业务，保证不开空头支票、远期支票。

17.银行存款日记帐做到日清月结，登记及时准确。

18.及时编制银行对帐单调节表，负责银行函证工作。

19.执行国家税收政策，按规定计提、核对各项税金，缴纳各项税费。

20.正确编制有关税务报表。

21.接受税务部门检查，及时向公司领导传达税务政策。

三、会计凭证、帐簿管理规定

1.目的：规范会计工作行为，加强会计基础工作。

2.适用范围：财务人员 3.基本要求：

3.1.1.必须正确填制会计凭证和登记会计帐簿，如实、及时、清晰的记录各项经济业务。

3.1.2.建立和健全记帐工作的责任制，对于每一种会计凭证，都要有明确的分工，并专人负责审核。3.1.3.会计人员在调动工作或因故长期离职时，必须将经管的会计凭证、帐簿、款项和未了事项同接办人员交接清楚，并由会计主管或公司指定的人员监交。

3.1.4.会计帐簿和凭证，按规定建立档案，妥善保管。需要销毁时，应按规定期限和程序报经批准。

4.会计凭证：

4.1.每一项需要办理会计手续的经济业务，都必须取得或填制原始凭证，按规定的传递程序，及时送交会计部门办理会计手续。

4.2.原始凭证应具备以下内容：

4.2.1.凭证名称(发票、帐单、收据、支出凭证、入库单、出库单等)。

4.2.2.接受凭证单位的名称或个人姓名。

4.2.3.业务内容或费用类别、实物数量、单价、金额。

4.2.4.填制单位和经办人签证。

4.3.记帐凭证由会计部门根据审核无误的原始凭证填制。

4.4.记帐凭证应具备以下内容:

4.4.1.凭证名称(分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证)。

4.4.2.填制日期和编号。

4.4.3.业务内容摘要。

4.4.4.会计分录(包括会计科目、明细科目名称、记帐方向、金额、科目名称编号)。

4.4.5.所附原始凭证张数。

4.4.6.填制、审核和会计主管人员签章。收付款凭证还必须由出纳人员签章。

4.5.财务部门应对各项会计凭证(包括原始凭证和记帐凭证)认真审核。对不真实、不合法的原始凭证,不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

4.6.出纳人员必须根据公司领导或其指定的人员审核批准的报销凭证或收、付款凭证收付款项。

4.7.各种记帐凭证应按照顺序编号,连同所附原始凭证按期装册,加具封面、归档保管、不得丢失。封面上应注明单位名称、所属和月份、记帐凭证的种类、张数、和起讫号数,并由有关人员签章。

4.8.各种重要的原始凭证,如合同、契约等应另编目录,单独保管,并在有关记帐凭证上加注说明。对于数量过多的原始凭证(如工资单、出库单等),可以单独装订保管,但要注明属哪张凭证的附件或加注其他说明。

5.会计帐簿：

5.1.公司财务部门应设置总帐、现金明细帐、银行存款日记帐和各种必要的明细帐及辅助台帐。

5.2.总帐根据财政部颁发的会计科目分设帐户,根据记帐凭证或科目汇总表进行登记。

5.3.现金日记帐、银行存款日记帐应根据收、付凭证顺序逐笔登记。

5.4.各种明细帐根据记帐凭证或原始凭证进行登记。

5.5.月终时,将总帐科目的余额分别与现金日记帐、银行存款日记帐和有关明细帐的余额核对相符。

6.记帐规则：

6.1.启用帐簿时,应在帐簿封面页载明单位名称、启用日期、共计页数(活页帐应在装订成册后注明页数),由记帐人员签章并加盖公章,调换记帐人员时,应注明交接日期,并由接办人员签名或盖章。

6.2.登记帐簿应用蓝、黑墨水,不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水只能在冲帐和规定允许时使用。6.3.登记帐簿应将凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项记入帐内。

6.4.当月发生的经济业务全部登记入帐后,应在月终后及时结帐,结出当月和累计发生额。

6.5.会计凭证和帐簿的记录不刮擦、挖补、涂抹或用退色药水。

6.6.更改字迹。发生差错时,可用红字冲销、补充登记等方法进行更正。

6.7.各种帐簿的数字要经常核对,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。

6.8.现金日记帐的帐面金额,应同现金库存数额相符,不得私自挪用现金或以借条、白条等单据冲抵库存现金。

6.9.银行存款日记帐要定期同银行核对一次,如有不符,应编制“银行存款调节表”,调节相符。

四、票据管理办法

1.目的：为了加强票据的管理和财务监督，保障票证管理规范，维护公司经济秩序。

2.适用范围：财务人员。

3.发票管理办法：

3.1.任何人不得出售发票，不得撕毁、涂改、转让（包括转让性代开）、销毁和拆本使用业务性发票。对填写错的发票应完整保存其各联，不得私自销毁。如丢失业务性发票，应及时报告税务机关处理。

3.2.向税务机关购买的发票应由财务专人保管、领用、登记。

3.3.对单位内部使用的非经营性票据，如内部借款单、内部结算凭证等，也应妥善保管。

3.4.对外收取各种款项均需到财务部开据正式对外收据。

3.5.发票项目必须填写齐全，开据发票应当按照规定的时间、顺序、逐栏全部联一次填开，上下联的内容和金额一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

3.6.用完的内部发票，应按时归档。

4.银行支票使用规定:

4.1.支票是银行存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。

4.2.单位从银行领用的空白支票（转帐支票、现金支票）只限本单位使用，不得出租、出借或转让，不得签发空白或空头支票及远期支票。

4.3.签发支票各单位应有单位负责人同意开据的支票领用单，一般由所属单位财务人员办理。

4.4.签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未经规定填写被涂改冒领，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改必须有签发人加盖预留银行印鉴之一证明。

4.5.签发支票原则上必须填写收款单位名称、签发日期、款项用途及金额，金额难以确定的，在限额前加￥符号，支票限三天后必须报帐。

4.6.暂不填写金额的支票，只限转帐支票适用。

五、资金管理办法

1.目的：加强资金的整体运作，合理有效地使用资金，提高 资金的营运效益

2.适用范围：财务人员。

3.总则：公司财务部门负责筹集资金、信贷管理、内部资金的融通和管理，统筹安排资金的使用。

4.资金的收取：资金由公司财务部门统一收取，所收各种款项一律解入公司银行帐内，要做到所收款项及时存入银行。

5.资金的支出：

5.1.现金的支出和报销应由公司领导或公司指定的负责人审批,并签字同意后,财务人员才可执行。

5.2.支票的支出应由公司领导或领导指定的负责人审批,并签字签发支票领用单（要填写详细用途）后，财务人员才可签发支票。

5.3.财务人员每月按国家规定计算应交税款，并审核、汇总资金使用计划，做好债权、债务的回收清理工作，严格控制费用支出，做好资金的控制、核算、分析工作。

六、会计档案管理制度

1.目的：加强会计档案管理，有效地保护和利用档案。

2.适用范围：财务人员

3.会计档案归档范围：。

3.1.永久:

3.1.1.会计报表；

3.1.2.外经财务帐目、单据、报表；

3.2.二十五年:

3.2.1.现金和银行存款日记帐；

3.2.2.会计档案保管清册；

3.2.3.会计档案销毁清册；

3.3.十五年:

3.3.1.各种凭证；

3.3.2.二级明细帐；

3.2.3.总分类帐；

3.3.4.会计移交清册；

3.4.五年:月、季度会计报表

3.5.三年:银行存款余额调节表

4.会计档案归档要求: 4.1.会计凭证归档要求:

4.1.1.会计凭证一般按月归档。

4.1.2.凭证登记帐簿后,应将各种记帐凭证按时间和原始凭证号顺序组卷,每本为一卷,剔去金属钉,编写页号。

4.1.3.记帐凭证附件做到整齐、美观、结实,填写封面和脊背,并在封面与脊背接缝处加盖财务专用章和装订人印章。

4.2.会计帐簿归档要求：;4.2.1.会计帐簿按立卷。

4.2.2.帐簿一般都有固定格式和明确分类,立卷时要按帐簿种类, 本帐簿为一卷,每本帐簿要加贴封面。

4.3.会计报表归档要求:

4.3.1.会计报表要按立卷,立卷时要区分不同保管期限。

4.3.2.报表与季度、月度报表分别组卷。

4.3.3.每卷均需编有页号和装订封面。

第一步：下定单：采购PO经部门经理批准后下给供应商。

第二步：收货：供应商将货物按时送到IQC，IQC在二个工作日内完成点货、检验。如合格收下货物，不合格由质量部在二个工作日内开MRB会义并取得不合格供应商处理单，并在ERP中出单据交财务，并由采购在二个工作日内与供应商协商后退回供应商，并通知财务。

第三步：收发票：

第四步：请款：国内采购业务IQC收齐所有单据后填写请款单，经部门经理、财务经理批准，按规定要总经理批准的还要经总经理批准。进口采购业务由报关完成以上请款。

第五步：财务审核付款：

（2）低值易耗品、固定资产采购： 第一步：请购：按公司规定走采购流程，部门经理应控制是否超过预算。

第二步：下定单：同上

第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。

第四步：收发票：同上

第五步：请款：采购按(1)请款

第六步：财务审核付款

三、具体业务的票据操作指南：

（一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务。

（1）国内采购业务：

要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。

要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。

要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。

要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。

如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。

（2）进口采购业务：

要求单据：PO、收货单或对方送货单、发票、报关单、请款单。

具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款。

（二）低值易耗品、固定资产采购：

业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单、PR、CEAR（二千美元及以上的）。

请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）。

要求于材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。

比材料采购多二张单据。

请购单：

领货（验收）单：

三、对单据的要求：（对于不符合要求的单据将退回）

1、PO：

（1）要求与ERP中的各项内容一致、项目齐全。

（2）编号不得重复。

（3）增加ERP供应商编码。

（4）要求请款时交给财务的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加请在修改处请采购经理签字批准。

2、收货单或对方送货单：要求原件，并写实收数量、收货号（与ERP一致）有收货人签名和日期。如有涂改主管签字确认。

3、发票：

(1)增值税专用发票：

采购审核内容：开票日期至请款日不得超过80天；要求审核数量。

财务审核内容：

审核“购货单位名称”必须为本公司名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写必须正确。

应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致；

不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符；

符合其他增值税专用发票的管理规定。

(2)普通发票：

采购审核内容：日期为实际发生日，注意是否遵照规定不跨使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；

财务审核内容：

发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符；

不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符；

取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全；

（3）国外发票：

原则上要求原件，如复印件应经过财务经理批准。

4、报关单：要求原件。

5、请款单：要求所有项目填写齐全准确，不得涂改。经部门经理批准，超过授权限额16万元的经总经理批准。

四、特殊业务的说明：

1、发生销回退回或折让是指应质量等问题要将产品退回给供应商或让供应商同意在其货款中扣除款项。

（1）对于增值税发票：

分二种：

一种发票还没有交财务的，请退回让供应商重开。

另一种是已交财务认证，请通知财务，由财务到税务开具《进货退出或索取折让证明单》由对方开具红字发票，将红字发票联和抵扣联交财务。

（2）普通发票国外发票：

财务未入账，可以退回让供应商重开。或可开具红字发票。

2、预付款：对于国外预付款，报关应在收到报关单的第一时间交财务核销，以保证后续货款的支付。对于国内预付款，应按PO或合同的规定填写预付款请款单，原件应在请最后一笔款项时附上。

收款流程

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流程 ① 负责人：业务代表/业务助理 直接上级：业务部门经理

负责要点：

1、准确跟进订单的完成情况。

2、按照合同或订单准时与客户对帐，交付全部发票。

3、每周/月末汇总应收帐款和收款计划表并提交直接上级。

4、联络好收款时间上报给上级领导、及时收回货款。

流程 ②

负责人：业务部门经理 直接上级：总经理 报表分送部门：财务部经理

负责要点：

1、每周/末汇总应收帐款及时间表并提交给财务部和总经理各一份。

2、负责对超期或不良帐款汇总和确定解决方案。

3、负责超期或不良帐款解决方案，直至全部收回为止

第五篇：关于加强超市商场食品安全监管的建议

关于加强超市商场食品安全监管的建议

随着人民生活水平的提高和消费观念的改变，超市商场等新兴零售业，逐渐取代传统的集贸零售市场，成为城市家庭采购食品的主要渠道。但目前仍存在不少食品安全隐患，超市食品安全状况令人担忧。存在以下突出问题：

一是超市商场食品进货把关不严，一些质量不合格食品，尤其是农药残留超标、食品添加剂超标的农副产品和生鲜食品流入超市销售。

二是超市商场自制食品和散装食品卫生质量不过关，制作销售过程不符合卫生规范要求，如熟食品敞开式“裸卖”现象十分普遍。

三是超市商场食品标识和保质期管理不严格，有的食品（特别是散装食品）生产日期、保质期、生产厂家、QS标志等标识不全，有些超市随意设定自制食品的保质期，甚至将过期食品“改头换面”重新上柜销售。

四是超市商场食品存储条件不达标，或者从业人员不遵守操作规范，造成食品受污染、变质，如很多超市熟食区销售人员不按规定穿戴制服、口罩和手套。

上述问题产生的原因：

一是超市商场经营管理人员食品安全意识淡漠，员工食品安全知识缺乏。个别商家受经济利益驱动，利用了消费者对超市食品安全的信赖心理，坑蒙欺诈消费者。

二是超市商场食品安全管理体系不健全，内部管理机制和制度存在缺陷，食品供应链监控薄弱，生鲜食品源头管理漏洞多，对自制食品、散装食品安全管理不力。

三是超市商场食品安全相关设施投入不足，如无质量检测仪，无农药残留检测器，已不适应食品安全控制的要求。

“民以食为天，食以安为先”。然而，现实中，危害人民身体健康的食品安全问题却时有发生，食品安全关系到广大人民群众身体健康和生命安全，关系到国民经济健康发展和社会和谐稳定。

为此，建议我县有关部门应高度重视超市商场食品安全问题，切实采取有效措施加强对超市商场食品安全的管理，严格行业准入和退出制度；企业作为第一责任人应当强化自身管理，建立行之有效的质量安全追溯体系，作为销售环节的终端，责无旁贷要切实保障食品安全，关乎消费者的切身利益，将食品安全落到实处；消费者在购物时，也应当注意妥善保管好购物小票或者发票，一旦出现问题，可以通过消费者协会进行维权。