中央水利部门预算管理改革

第一篇：中央水利部门预算管理改革

中央水利部门预算管理改革

一、部门预算改革回顾：从2000年至今的发展改革，今后的改革方向：科学化，精细化。

二、基本支出定员定额管理:该管理是预算支出管理的根本原则，其中，津贴补贴比较混乱（中央和地方，各行业之间差距较大，财政经费不到位等等原因）要重点注意。一般事业单位在职职工工资津贴将纳入“绩效工资”改革方案实施，部里下大力气解决人员经费，打算开展试点（定员定额）：公益类，规模小，水管单位（类似水文单位）。

三、当前预算面对的三大挑战：

（1）部门预算公开的挑战。

（2）部门预算科学化、精细化的挑战。

（3）预算绩效管理和绩效审计的挑战。

四、水利预算管理的发展方向

（1）财务业务齐抓共管

（2）“三结合”：格局形成（3）预算单位的责任——绩效

黄委项目预算编制与执行要求。

一、继续加大推进支付进度

二、水利定额标准体系建设

三、预算项目规划（2013-2015）基层房屋维修项目规划

四、面临的形式：

(1)预算成本与压缩成本，所有项目“三年内公开”；

(2)提前做好对外解释的准备；对内提高财政支出的透明度。

(3)三公经费零增长要求，实行成本控制规模

五、部门预算科学化、精细化的要求：更加注重执行过程、全部财政资源的监管。

财务业务部门紧密配合；项目预算贬值必须考虑的项目实施的可行性；做好项目验收和绩效评价工作；推广中央级预案算项目管理信息系统；必须按程序办事花钱必须手续完善。

切实加强水利部门财务管理

一、水利财务管理面临的形势。

需要我们深刻的理解掌握改革的内容和实质，改革传统的思维和工作模式

水利预算单位预算定额体系：基本支出预算定额；业务经费预算定额。

二、黄委领导对财务的新要求。

财政保障严重偏低，已上报水利部，需要认清形势，积极争取资金和政策支持，加强自己使用管理，加快预算执行进度，加强人才培养。“以加强预算执行工作为切入点，全面推进黄委管理工作科学化、规模化、标准化、精细化、建立预算执行长期有效的工作。（抓水管单位，维修养护经费的使用，抓基层单位）：（1）认识到位，领导重视

（2）组织到位，上下联动

（3）措施到位，抓紧落实

（4）监督到位，严格考核

（5）管理到位，严格规范。

三、面临问题:

（1）供需不平。（2）支付进度缓慢。（3）审计风险。（4）债务超级挂账问题。（5）潜亏严重、借资质严重。

四、加强水利财务管理措施。

今后思路是：把我“三个主线”“四个重点”“五项措施”深化改革。

第二篇：中央企业工资总额预算管理暂行办法

国务院国有资产监督管理委员会

关于印发《中央企业工资总额预算管理暂行办法》的通知

国资发分配[2010]72号

各中央企业：

为进一步加强中央企业收入分配调控，深化收入分配制度改革，推动企业建立健全市场化工资决定机制和内部激励约束机制，促进企业科学发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家收入分配的有关政策，国资委制定了《中央企业工资总额预算管理暂行办法》，现印发给你们，请按照本办法要求和国资委工作部署执行。有关试点企业在实施过程中遇到的问题，请及时报告国资委。

国务院国有资产监督管理委员会

二○一○年五月二十五日

中央企业工资总额预算管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为指导中央企业进一步深化收入分配制度改革，加强收入分配调控，推动企业逐步建立健全市场化工资决定机制，促进企业科学发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家收入分配的有关政策，制定本办法。

第二条 本办法所称中央企业是指国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的企业。

第三条 中央企业工资总额预算编制、报告、执行与清算工作，适用本办法。

第四条 本办法所称工资总额预算管理是指在国资委依法调控下，中央企业围绕发展战略，依据生产经营目标、经济效益情况和人力资源管理要求，对工资总额的确定、发放和职工工资水平的调整，作出计划安排并进行有效控制和监督的活动。

第五条 本办法所称工资总额是指中央企业在一个会计内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额，其组成按照国家有关规定执行。

第六条 工资总额预算管理应当遵循以下原则：

（一）坚持效益导向，职工工资水平与企业竞争力相适应。在中央企业经济效益提高的基础上，参考企业战略规划和社会经济发展等因素，建立健全工资总额决定机制和职工工资正常增长机制。

（二）坚持市场化改革方向，合理调节收入分配关系。在发挥市场对企业收入分配基础调节作用的基础上，逐步实现中央企业职工工资水平与劳动力市场价位相衔接，合理调节行业间、企业间和企业内部各类人员收入分配关系。

（三）坚持出资人依法调控与企业自主分配相结合，兼顾国家、企业和职工三者利益关系。国资委按照相关法律法规赋予的权利和职责依法调控中央企业收入分配总体水平，并充分发挥中央企业作为市场主体的自主分配作用。

（四）坚持工资总额预算管理改革与垄断行业改革、企业内部其他改革相衔接和配套。探索工资总额管理新机制，理顺各类人员收入分配关系，循序渐进，稳步实施。

第七条 国资委在全面推进中央企业工资总额预算管理工作的基础上，按照国家关于企业人工成本控制、核算、统计的规定，结合中央企业收入分配管理实际，逐步实现对中央企业人工成本的统筹管理。

第二章 工资总额预算管理职责

第八条 国资委依据有关法律法规和相关政策，制定工资总额预算管理规定，对中央企业工资总额预算编制、报告及执行工作进行监督管理，依法调控中央企业收入分配总体水平。

第九条 国资委建立中央企业行业工资增长调控线（以下简称工资增长调控线）及相关信息发布制度，指导企业编制、执行工资总额预算。

第十条 国资委对中央企业工资总额预算实行核准制。对法人治理结构健全、内部自我约束机制完善等具备条件的中央企业，可以实行备案制。

第十一条 中央企业依据国资委有关规定，建立健全工资增长与企业效益增长相适应的联动机制（以下简称工资效益联动机制），组织开展本企业工资总额预算编制、执行以及内部监督、评价工作，完善工资总额预算管理工作制度和组织体系。

第十二条 工资总额预算经国资委核准或者备案后，由中央企业根据生产经营特点与内部绩效考核制度、薪酬分配制度，自行决定所属企业工资总额调控方式、内部收入分配结构和水平。

第十三条 中央企业所属企业为预算执行单位。中央企业应当指导各预算执行单位开展工资总额预算的编制、实施工作，并对其预算进行管理和监督，履行出资人职责。

第三章 工资总额预算编制和申报

第十四条 中央企业工资总额预算以上年实际发放工资总额为基础编制。工资总额预算增长根据企业经济效益预测情况、企业发展战略、工资增长调控线、工资效益联动机制等因素综合确定。

第十五条 国资委按照提高企业核心竞争力和调节行业收入分配关系的总体要求，依据中央企业经济效益增长预测情况，参考国民经济发展宏观指标、社会平均工资、劳动力市场价位等因素，分行业制定和发布工资增长调控线。工资增长调控线分为上线、中线和下线。

第十六条 中央企业根据经济效益状况、人工成本投入产出水平和职工工资水平等情况，分别适用工资增长调控线上线、中线和下线。企业处于特殊发展阶段或者受国家政策等因素影响，适用的工资增长调控线范围可以适当浮动。

第十七条 中央企业在科学确定经济效益预算目标值的基础上，按照效益导向原则和适用的调控线范围，自主建立工资效益联动机制，合理确定本企业工资总额预算增长。

第十八条 工资效益联动机制包括经济效益指标选取及预算目标值的确定、工资增长与经济效益状况相适应的联动办法等内容。经济效益指标的选取以利润总额和经济增加值为主。

第十九条 中央企业工资总额预算方案应当主要载明以下内容：

（一）上生产经营和经济效益完成情况、工资总额预算执行情况；

（二）预算生产经营和经济效益预测情况；

（三）预算人力资源配置计划、薪酬策略调整情况、工资总额预算安排、人工成本项目构成及增减计划；

（四）总部职工工资总额预算情况；

（五）工资效益联动机制。

第二十条 中央企业应当按照国家收入分配政策规定和国资委有关要求编制工资总额预算。工资总额预算方案提交董事会或者总经理办公会议审议后，按照规定时间报送国资委。

第二十一条 国资委按照本办法要求及相关规定，对中央企业报送的工资总额预算方案进行核准或者备案，并在规定的时间内出具审核意见，同时抄送派驻所在企业监事会。对于工资总额预算方案不符合国资委工资总额预算管理规定的，国资委将要求企业调整或者重新编报预算方案。

第四章 工资总额预算执行和调整

第二十二条 中央企业应当严格执行经国资委核准或者备案的工资总额预算方案，逐级落实预算执行责任，切实加强内部预算执行情况的跟踪和监督，确保经济效益预算和工资总额预算目标的实现。

第二十三条 中央企业应当建立工资总额预算执行情况定期分析报告制度，一年报告两次，分别于半年、全年结束后一个月内向国资委报送预算执行情况。

第二十四条 中央企业应当加强工资总额发放管理，规范列支渠道。在国资委核定的工资总额外，不得再以其他形式在成本（费用）中列支任何工资性项目。

第二十五条 国资委建立中央企业工资总额预算动态监控制度，对中央企业工资总额发放情况、人工成本投入产出等主要指标执行情况进行跟踪监测，并将监测和评估结果及时反馈中央企业，督促中央企业加强预算执行情况的监督和控制。

第二十六条 中央企业工资总额预算在执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基础发生重大变化的，可以申请对工资总额预算进行调整：

（一）国家宏观经济政策发生重大调整的；

（二）市场环境发生重大变化的；

（三）企业发生分立、合并等重大资产重组行为的；

（四）其他特殊情况。

第二十七条 中央企业工资总额预算调整情况经企业董事会或者总经理办公会议审议后，应当于当年8月底前报国资委复核或备案，同时抄送派驻所在企业监事会。

第五章 工资总额预算清算和评价

第二十八条 国资委对中央企业工资总额预算执行情况实行清算评价制度。中央企业按照清算工作要求应当于下一年4月底前向国资委提交全年工资总额预算执行情况报告。

第二十九条 国资委依据经审计的财务决算，对中央企业工资总额预算执行情况、执行国家及国资委有关收入分配政策等情况进行综合分析评价，并出具评价意见，同时抄送派驻所在企业监事会。中央企业工资总额清算额度经国资委核准确认后按照国家有关规定据实列支。

第三十条 国资委对工资总额预算执行偏离度过大、工资增长突破调控线、未完成经济效益预算目标值或者未有效执行工资效益联动机制的中央企业，将采取核减下一工资总额预算额度等措施，要求中央企业整改。

第三十一条 国资委对预算执行过程中弄虚作假以及其他严重违反预算管理规定的中央企业，将视情况对企业采取警示、通报批评、扣减企业负责人绩效薪金等处罚措施，必要时对企业负责人及相关责任人给予行政处分。

第三十二条 监事会对中央企业工资总额预算执行情况进行监督检查。

第三十三条 国资委可以根据情况对中央企业工资总额预算执行情况进行专项检查与考核，必要时也可以委托专门机构进行审计。

第六章 附则

第三十四条 多元投资主体中央企业的工资总额预算编制、调整和清算情况，经国资委核准或者备案同意后，按照公司章程的规定履行程序。

第三十五条 各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国有资产监督管理机构参照本办法制定相关工作规范。

第三十六条 本办法自印发之日起施行。

第三篇：预算管理改革的意见和建议

当前街道办事处财政所机构

改革与预算管理改革的意见和建议

昆明市西山区财政局碧鸡财政所：周智

街道办事处财政所机构改革与预算管理方式改革应该做到统一思想、提高认识、统一模式、深化改革，并就改革的重要性和必要性、推进改革需要把握的重点等方面做出安排。街道办事处应结合本单位实际情况精心组织、狠抓落实、有序推进，确保街道办事处财政所机构改革与预算管理方式改革取得实效。

一、强化组织领导。为保证街道办事处财政所机构改革与预算管理方式改革工作的顺利实施，应积极开展对改革相关政策的研究制定，为改革工作的顺利开展提供组织保障。

二、分工明确，抓好落实。应按照改革要求，及时、深入研究，制定街道办事处财政所机构改革与预算管理方式改革实施方案，分阶段、分步骤细化工作措施，明确责任，狠抓落实，确保改革工作扎实有序推进。一是抓好基础数据的清理：切实抓好办事处财政收支、财政供养人员的清理、办事处债权债务的清理、财政所工作人员及人员配备情况的清理，做实基础工作，确保改革取得实效。二是抓好干部培训：切实加强对相关人员进行财务、计算机、网络等有关知识培 1

训，进一步提高管理水平和业务能力，让基层财政所人员吸收新的知识，拓宽视野，增长才干，更好地服务基层和农村。三是严抓工作纪律：切实加大检查力度，加强对街道办事处和社区居民小组财务监管，制定相应的管理措施和纪律规定，及时纠正和处理改革中出现的违规操作行为，杜绝借街道办事处财政所机构改革与预算管理方式改革之机私分资产、滥发钱物，严防国有资产流失。

三、扎实推进改革工作

（一）通过财政所机构改革，强化财政所人员配备管理及工作职能

街道办事处财政所负责街道办事处预决算的编制，办理各项收支结算和对帐、报帐工作。办事处财政所应设财政所长、总会计、政府单位会计、出纳、票据管理员岗位。各岗位按照规定交叉任职，财政所长不得兼职政府单位会计、出纳岗位；总会计不得兼任政府单位会计；政府单位会计不得兼职出纳员；政府单位会计不能兼管票据管理员。财政所长负责财政所日常工作的管理，财政预算编制、执行，财政所总会计负责街道办事处财政预决算编制和预算执行情况分析，办理与办事处各部门及区财政局的结算和对账，负责非税收入执收治理系统收入数据的录入，代理打印总预算会计拨款凭证，登记会计账薄，编制会计报表，按月编制街道办事处财政用款计划，办理街道办事处经费支出的请拨，负责

向办事处有关领导提供办事处总预算会计报表，负责办事处财政票据的领取和缴销，监督街道办事处财政收入的及时足额入库，办理街道办事处财政年终决算；政府单位会计负责街道办事处机关支出专户的会计核算，按规定用途支付办事处机关日常经费，按月提出办事处日常经费支出计划报财政结算会计；出纳负责街道办事处及所属部门的现金收付、缴存及日常报账工作，按规定保管备用金，及时登记街道办事处现金日记帐；票据管理员负责办事处所有收费票据的领取、发放和缴销。

（二）通过街道办事处预算管理体制改革，应进一步规范预算管理，节约财政资金

应通过开展街道办事处财政预算管理方式改革，加快公共财政均等化进程，进一步规范街道办事处财务收支，强化街道办事处债务管理和街道办事处非税收入的征收管理，确保街道办事处财政管理水平明显提高。一是通过改革不断健全公共财政体制，加快公共财政均等化进程。改革后，街道办事处运转支出保障水平应进一步提高，通过多种因素分配，兼顾街道办事处多方利益，充分体现公共财政均等化要求。二是通过改革规范街道办事处财务收支行为。由于街道办事处管理层次和财务人员素质不一，通过制定统一的支出范围、统一的定额标准、统一的财务核算制度，使用统一的管理软件，进一步加强支出管理，规范支出行为。使街道办

事处支出有据可依，财务核算规范透明，审批制度约束有力，从根本上防范街道办事处财务管理上的混乱现象。三是通过改革遏制街道办事处债务，缓解街道办事处财政困难。通过改革一方面锁定街道办事处债务，取消街道办事处的举债权，有效扎住“举债”的口子；另一方面，对债务化解实行奖补，达到控制增量和消化存量的目的，为从根本上解决街道办事处财政困难创造条件。四是通过改革规范非税收入征管。通过加强账户、票据的管理，将“票款同行”、“以票管税(费)”、“收支两条线”管理落到实处，有效防止街道办事处截留挪用、坐收坐支和滥收滥支现象。五是改革后街道办事处支出保障水平要有明显提高，支出进度趋于均衡、合理，做到有效避免年初支出紧张，年末突击花钱的情况。

（三）完善各项管理制度，充分发挥各级职能

一是建立街道办事处财政责任目标考核机制，制定切实可行的奖惩办法，在规范和完善街道办事处财政收支行为的基础上，加强对街道办事处财政收入的综合考评，实行街道办事处财政收入主要领导负责制。二是健全街道办事处内部会计控制制度，提高会计信息质量。街道办事处的党政一把手应以身作则，不能以权代法，应制定并实施一系列内部控制方法和措施，建立有效的相互制约机制，尽量堵塞开支环节的漏洞，全面保证本街道办事处的会计工作和会计资料的真实性、完整性。这样才能形成“单位规范为主，监督制约

为辅”的局面，街道办事处核算部会计的监督职能才能得到充分的发挥。三是在街道办事处增收节支的基础上，建议上级财政部门加大对街道办事处专项化债资金的转移支付力度，从根本上解决街道办事处的债务问题。

第四篇：财政部、国家发展改革委关于进一步加强中央建设投资项目预算管理

【发布单位】财政部、国家发展改革委 【发布文号】财建[2009]552号 【发布日期】2009-09-17 【生效日期】2009-09-17 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】财政部

财政部、国家发展改革委关于进一步加强中央建设投资项目预算管理等有关问题的通知

(财建[2009]552号)

国务院各部委、各直属机构，新疆生产建设兵团财务局、发展改革委，各中央管理企业：

为了充分发挥中央建设投资对经济增长的拉动作用，加快预算执行进度，提高资金使用效率与效益，现将进一步加强中央建设投资项目预算执行管理等有关事项通知如下：

一、加快投资预算执行进度，尽快形成实物工作量

项目主管部门或单位是中央建设投资预算执行的责任主体，要把督促项目建设单位加强预算执行管理作为工作重点。要在依法合规的前提下抓紧开工，加快工程进度，加快预算执行，尽早形成实物工作量。

一是指导和督促项目建设单位严格执行基本建设程序，做好项目勘察、设计、论证分析等前期工作，认真完备土地、环评、项目审核（备案）等前期工作条件。

二是指导和督促项目建设单位尽快落实各项开工条件，保证项目投资计划和资金预算下达后，能及时开工建设。

三是督促和指导项目建设单位做好项目用款的各项准备，包括招投标、编制用款计划、政府采购计划等。

四是督促项目建设单位加快预算执行进度。对重点项目要实行专人负责制度，指派专人督导项目预算执行。对投资预算执行慢的项目，要及时采取措施改进提高。

五是在继续加强资金拨付审核把关的同时，要加快资金拨付进度，提高办事效率。会同相关部门按照工程建设进度需要拨付资金，防止出现“要么执行缓慢、要么超量预拨”的现象，避免“库款搬家”问题。

六是加强对中央建设投资预算执行进度的管理，及时分析、跟踪和通报有关情况，掌握预算执行动态，把强化预算执行进度管理经常化、制度化。同时，要按照有关规定和要求每月按时向财政部、国家发展改革委报送相关项目建设进度和预算执行的信息。

七是指导和督促项目建设单位按规定的时间要求，加快中央建设项目竣工验收和财务决算的编报工作。

二、改进和完善中央建设投资预算编制和执行工作

各项目主管部门或单位要把加快中央建设投资预算执行作为绩效管理的重要内容，将所属单位中央建设投资预算执行结果，作为今后编报项目投资计划和资金预算的重要参考。

一是对已经安排但长期不能执行或执行慢的项目，要分析原因，尽早报告，提出解决办法。对确实不能执行的项目，按照规定的程序，报国家发展改革委调整投资计划、财政部调整项目资金预算。

二是中央建设投资预算执行情况，将作为今后安排投资计划和下达资金预算的重要参考。对项目预算执行慢、延续结转资金较多的项目或单位，在安排新项目时将不下或缓下项目投资计划和资金预算。

三是对没有按规定时间要求办理竣工验收和财务决算的项目，财政部将加大跟踪评审核查力度，视情况暂缓下达该项目主管部门或单位的预算。

三、抓紧对中央建设投资项目预算执行进度情况开展自查

项目主管部门或单位要立即对本部门或单位已安排投资计划和资金预算、但资金预算仍在执行中或在国库有结余的项目开展自查。分项目查找是否开工建设、什么时间开工，资金预算是否执行、执行进度如何。请按附表（详见附件）所列内容分项目填制投资预算执行情况表，并对预算执行进度慢、特别是以前安排预算至今仍未执行或执行进度较差的项目，说明原因并提出整改处理意见。请于2009年10月15日前将文字报告和附表分别报财政部、国家发展改革委。

附件：中央建设投资预算执行进度情况自查表

财政部 国家发展改革委 二

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第五篇：预算管理

1、预算管理作为公司必要管理，需要进行培训

2、预算帐与凭证一般要对应，形成电子帐务

3、预算一般与实际开销不超过5%

4、预算主体人员为主管级以上，少数部门员工亦需要做预算：采购、行政、会务等，一般

情况为部门经理以上人员做预算

5、预算为26号开始，财务部发电子样板表（以后可不发），由部门相关人员进行预算表填

写6、28号汇总，交公司总裁审批，并交公司董事长审核后签字，方可实施7、31号前，可以召开预算管理会议，时间为2小时，参加人员为：董事长、总经理、各部

部长、相关人员、财务人员，会议期间针对突发性开支与有争议开支进行决策，然后批准8、31号前可以召开预算审计会议，时间为2小时以内，公司把过去一个月所有开支列单进

行检查

9、预算批准后，签字可以为总经理，也可以为行政总经理

10、日常预算外的项目预算要单独审核

11、预算外费用走上一级流程