预算管理规定

第一篇：预算管理规定

龙祥宾馆内部文件

有关事项：预算管理规定

工作细分：各部门 发文部门：财务部

文件编号：LXH 发文日期：

执行日期：

签

发：(执行总经理)

发 送：杨总/王总/总经理助理/各部门总监/经理/厨师长

抄 报：张仁平总经理/张富林书记

[目的要求] 预算管理是宾馆整个经营管理的重要组成部分，是经营者对宾馆经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，宾馆要完成经营目标，必须加强预算管理和控制。

[具体内容] l、预算的组织管理

宾馆的预算管理由执行总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。

(1)预算管理的组织机构

饭店的预算管理机构由三个层次人员组成。

A、预算管理委员会：由执行总经理、总经理助理、各业务总监及部门经理等管理人员组成。

B、宾馆预算工作小组：由财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。

C、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。(2)预算管理机构的职责

A、预算管理委员会：根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指标报宾馆总经理；对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报；定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。

B、饭店预算工作小组：根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；汇总各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈给各部门；指导、督促各部门的预算编制工作；汇总、编制总预算；检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。

C、部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想以及宾馆预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异；提出完成预算的有效措施。

2、预算的编制管理

宾馆的预算编制在执行总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

(1)预算的种类、内容及编制分工

按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即税前的经营利润预算。

A、经营预算。是指宾馆日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：

a、销售收入预算。由营销部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。

b、营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品成本、商品成本。

c、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。

d、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。

e、教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。

f、销售费用预算。由市场营销部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用、广告宣传费用、促销费用等。

g、管理费用预算。由各管理部门编制，主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

h、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、天然气、燃油、汽油等费用。

i、采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

j、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

B、非经营性费用预算。是指由宾馆业主承担的非经营性支出预算，由财务部在总经理的指导下编制。它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、贷款利息支出等各项支出预算。

C、投资预算。是宾馆的固定资产的购置、扩建、改造、更新及其它投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。

D、财务预算。是指宾馆在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

(2)预算编制的程序

A、宾馆总经理召开总经理会议，提出下年度的经营目标(税前)，明确宾馆的经营方针、计划及设想。

B、执行总经理召集宾馆预算管理委员会会议，提出预算大纲及指导思想。

C、饭店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。

D、营销部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制宾馆销售收入预算；财务部根据经营业务情况编制其它业务收入预算，分别报宾馆预算工作小组。E、各有关部门根据销售预算编制专业预算和部门预算报宾馆预算工作小组。

a、人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制宾馆各部门人工成本和职工福利费用预算报宾馆预算工作小组。

b、工程部会同各有关部门根据销售预算和能源、维修费控制目标编制能源消耗和维修费预算报宾馆预算工作小组。

c、各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用和部门经营利润预算报宾馆预算工作小组。

F、营销部根据销售费用控制目标编制销售费用预算报宾馆预算工作小组。

G、人力资源部会同各部门根据宾馆培训计划，编制宾馆培训费用预算报宾馆预算工作小组。

H、工程部、财务部等行政管理部门根据费用控制目标编制本部门的费用预算报宾馆预算工作小组。

I、工程部、财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报宾馆预算工作小组。

J、财务部在总经理的指导下编制非经营性费用预算报宾馆预算工作小组。

K、财务部根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制宾馆采购预算报宾馆预算工作小组。

L、饭店预算工作小组汇总各部门预算和宾馆业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。M、预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。

N、宾馆预算工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。

O、各有关部门修改有关预算再报宾馆预算工作小组。

P、宾馆预算工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制宾馆经营总预算报预算管理委员会。

Q、预算管理委员会通过宾馆经营预算和非经营性费用预算、投资预算报总经理审批。

R、总经理审批宾馆有关的经营预算内容并提出修改意见，由宾馆预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。

S、宾馆预算工作小组根据宾馆总经理的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。

T、总经理批准各项总预算，由宾馆财务部经理在执行总经理领导下组织各部门执行。

(3)预算编制的方法

A、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一年度，只是在编制时将数额酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一年度中仍有继续进行的必要, 且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，因此具有很大的不合理性。B、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第二、三……增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出宾馆的预算。

C、弹性预算。通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期某一确定的业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变动而编出—套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量情况下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。

D、滚动预算。随着各种因素的变化，按照既定的计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过—个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情况及时修订。

宾馆可根据自己的实际需要，对不同的预算、预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使宾馆的各项预算能更符合宾馆的实际情况。

(4)预算编制的原则。

A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可实现性，即是各责任人员通过努力能够达到的目标。

B、预算要落实到各部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。

C、预算的制定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。

D、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系，树立宾馆一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从宾馆的总体平衡。

E、预算要有严肃性、权威性，一经确定不得随意变更。F、各项预算之间要作好衔接。

G、年度预算要与宾馆的中、长期发展规划相衔接。(5)预算编制的时间安排

预算编制的时间—般为三个月(但要求营销部必须在8月31日前对市场情况做好分析预测)，自9月份开始至11月份结束，12月份总经理批准预算，下达执行。具体安排顺序如下：

A、宾馆预算管理委员会召开年度预算工作会议，商讨明年宾馆预算工作方针目标，提出预算大纲和指导思想。

B、营销部编制市场预测及销售预算。

C、营销部会同各有关营业部门编制分月的销售收入和预算。D、宾馆预算管理委员会讨论并批准销售收入预算。E、各部门编制分月的成本、费用等专项和部门费用预算。F、宾馆预算工作小组汇总各部门和专项预算、测算，平衡、审核分月的预算草案。

G、宾馆预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。H、各部门预算工作小组修改各项预算。

I、宾馆预算工作小组编制宾馆经营预算、非经营性费用预算、投资预算、财务预算。

J、预算管理委员会审核总预算，修改后上报上级公司和宾馆总经理。

K、预算编制工作的时限要严格遵守，但在编制程序的进度上，可根据实际情况适当调节。

3、预算的控制管理

为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查、分析、考核，使各项预算指标经常处于受控状态。

(1)预算的执行控制

宾馆的各层预算管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量、对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项成本费用开支，按饭店的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者管理权限内的由执行总经理控制，在超出经营者管理权限的，需报经总经理批准。非经营性费用支出、投资预算、财务预算的变动一概需经执行总经理审核并经总经理批准后方能执行。

(2)预算的考核控制

宾馆应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。

宾馆要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到各班组和个人，并对预算的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与宾馆整体利益挂起钩来。

(3)预算的分析控制

宾馆应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。

在每月的经济活动分析会议上，执行总经理、财务部经理听取并讲评各经营部门对月度的经营情况和预算执行情况所进行的分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。

各经营预算部门必须做好季度、年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括，各项预算的执行情况、实绩与目标的差异、分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。

宾馆财务部须做好宾馆的月度、季度、年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供宾馆领导决策。月度、季度、年度的经济活动分析报告须在月度终了10天、季度终了15天、年度终了20天内上报执行总经理、总经理。

第二篇：资金预算管理规定

资金预算管理规定

一、资金预算及分析管理

1、各子公司重视做好“资金预算”工作，具体做好以下报表:

A、资金收支月度报表；

B、季度资金预算报表，同时上报上季度实际发生报表和分析报告；

C、资金预算报表；

2、资金预算编制及上报时间要求:

A、资金收支月度报表，根据月度实际收付情况进行编制，每月10日前上报；

B、季度资金预算报表，根据分解指标进行预算，在每季末25日前上报，同时还需报上季度的资金预算与实际使用对照表分析报告；

C、资金预算报表，根据集团或主机厂指标，同时结合上资金周转情况，在年底25日前上报（第四季度总结与可合并）。

D、上报的资金预算报表，可以分汽车销售、售后维修产业预算。

二、资金异常及控制管理

1、制定预算时必须客观实际，总经理为组织负责人，对预算的准确性和及时性负责；

2、资金的日常使用及周转严格按预算执行，总公司根据相应的资金预算来协调及安

排资金，发生预算外所需资金，需一事一议，上报相应的资金申请报告、资金调拨单、风险评估表、销售还款计划等；

3、资金部对各公司上报的资金预算和分析进行审核，发现有明显的考虑不全、敷衍

了事的，予以退回重做；

4、资金部负责对集团季度、所需资金的预算和分析，并会同分公司上报的预算，合并后交总裁办审核；

5、预算外的资金申请，超金额200万的，需提前10-15天申请，若资金部通过协调

后，实在不能支持资金的，则应及时给出回复。

三、保障措施管理

1、财务管理中心对该项制度落实情况检查，对未按要求执行或不配合的，对相应负

责人提议负激励，并列入月度考评；

2、资金部根据各公司的资金预算以及实际使用，结合平时不定期检查，对预算工作

做的较好的公司，提议相应的正激励。

财务管理中心

第三篇：中国农业大学预算管理规定

中国农业大学预算管理规定（修订稿）

根据《中华人民共和国预算法》和教育部、财政部《高等学校财务制度》的有关要求，为使我校的预算管理进一步规范化、制度化，现就中国农业大学预算的管理权限与编制原则、预算编制的时间、内容、方法以及预算的审批、执行、控制、调整、监督和审计等方面制定本规定。

第一章

预算的管理权限

第一条

党委常委会暨校长办公会是学校收入和支出总预算的最高主管机关。

第二条

学校的预算管理级次分为校级预算和所属二级单位预算。校级预算经党委常委会暨校长办公会通过后委托财务处监督执行。

第三条

与学校收入预算有关的各职能部门，有权代表学校积极组织收入，负责监督各项收入按计划足额上缴学校。

第四条

学校的一切财务收支都应纳入学校综合预算管理，以增强学校的宏观调控能力。

第二章

预算的编制原则

第五条

预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。校级预算和二级单位预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。

第六条

收入预算坚持积极稳妥的原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。在确保人员经费，合理安排教学、科研、管理、后勤保障经费的前提下，逐步提高教职工福利待遇，有计划地安排基础设施改造和房屋修缮、设备购置经费。

第三章

预算编制的时间、内容和方法

第七条

每年一月份开始编制当年学校内部收支预算，三月份提交学校教代会通过后安排下达，每年的第三季度开始，编制上报教育部次年学校总的收支预算。

第八条

编制内容和方法是参考以前预算执行情况，根据预算事业发展计划与财力可能，考虑收支增减及特殊因素进行编制，并建立项目库，按照项目的轻重缓急，实行项目递补预算。

第四章

预算的审批程序 第九条

学校预算编制工作小组组织有关职能处编制校级预算，提出预算草案后，向教代会征求意见。并经学校经济管理委员会审议，报党委常委会暨校长办公会审定，一经通过必须严格执行。二级单位预算要经过院务会审议通过后报财务处。

全校汇总预算（包括二级单位预算）按照国家预算支出分类和管理权限上报教育部。学校根据教育部下达的预算控制数编制预算，再上报教育部及财政部审核批复后执行，审批程序为“两上两下”。

第十条

各级领导均应加强预算意识，增强预算的严肃性，确保预算的完整性。学校按照管事与管钱相结合的原则，实行支出预算部分切块管理，即将学生管理部门、教学管理部门（本科生、研究生）、后勤管理部门、科研管理部门等预算经费切块安排，预算资金的再分配由各主管校长或书记审批执行。行政口按部门预算。

第十一条

列入预算的项目经费（行动计划、修购专项、211经费等），严格按有关专项资金的管理办法和要求执行。并按预算中列明的金额和支款方式办理。

第十二条

学校的收入预算按其来源相应由主管书记、校长监督各职能部门严格执行。

第五章

预算的执行和控制

第十三条

学校给各单位下达的预算指标，贯彻“结余留用，超支不补，自求平衡”的原则，校内各单位必须严格按学校下达的预算执行。财务处必须加强预算执行过程中的管理和控制，坚持按预算用款，杜绝无预算和超预算的开支。并加强对预算执行情况的考核分析。

第六章

预算调整

第十四条

为保证学校预算的严肃性、有效性，预算在执行过程中，一般不予调整。如果国家有关政策和事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，必须按原预算批准程序由党委常委会暨校长办公会审定，任何部门或个人均不得超越权限做出减收或增支的决定。

第十五条

确因工作调整或突发事件需要增加经费，一般由不可预见费支出，申请增加经费部门必须首先与财务处沟通拿出初步意见，并由该部门主办报告，财务处会签，报业务主管校领导和财务主管校领导审核，由校长审定同意后拨付经费。对于无法由不可预见费解决的重大项目，由项目执行部门与财务处沟通拿出初步意见，由业务部门主办报告，财务处会签，报业务主管校领导和财务主管校领导审核，提交预算编制工作小组研究同意后，向教代会常设主席团通报情况并接受质询，最后报送党委常委会暨校长办公会审定，通过后落实资金来源并组织安排实施，并在年终前做追加预算或列入下一预算中。

第七章

预算的监督和审计

第十六条

财务处、审计处负责对学校各级预算的执行进行监督控制，审计处按规定介入预算编制、执行和总体评价审计，对预算执行过程进行监督，并定期将审计结论报主管财务、审计、纪检及业务主管校领导。

第十七条

审计处根据《中华人民共和国审计法》对预算的完整性、合理合法性及执行情况进行审计并报上一级审计机关。

第十八条

各单位执行预算情况将纳入党风廉政建设责任制考核体系和任期经济责任审计。

第八章

附则

第十九条

本规定自发布之日起执行，由财务处负责解释。

中国农业大学

二〇〇九年五月修订

第四篇：XX家居预算管理规定

冠树家居预算管理规定

编号：GZC-014

制定日期：2006年4月20日

修改日期：2006年5月1日

保密级别: AA级

传达部门：财务部

一、编制预算的时间:当年12月份准备资料，并预计全年的经营成果，次年元月25日前预算完毕。

二、以销售预算为主导，进而延伸到毛利、费用、利润等方面的预算，预算编制做到分月预算，全

年合算。

三、编制预算的内容：

1.预算公司亏盈临界点，（保本线、盈利线）；

2.销售预算（销售额、主流品牌的销售量）；

3.毛利预算（毛利额、主流品牌的毛利额）；

4.费用预算（分费用科目、逐项测算和预算）。

四、预算的实施：

1.公司研究审查调整后，元月30日前下达到各部门；

2.分月控制，严格把关，在财务分析中汇报实施情况；

3.及时调整，尽量使预算具有合理性、可行性。

第五篇：关于加强部门预算管理的若干规定

局属各单位：

为了进一步加强本系统部门预算编制管理工作，切实提高预算资金的使用效益，现根据国家《预算法》和相关法律法规的文件精神，结合本系统实际，制定本规定。

第一条 所谓部门预算是指各预算管理单位，按照事业发展和本单位工作计划，提出的收支预算计划。在获得区级有关部门核准的基础上，由各单位组织实施的预算资金。

第二条 部门预算的编制，应根据财政部门对当年预算编制的要求，提出详细的预算内容和申请理由，确定预算金额，形成书面文件后上报主管局，由局事业科汇总审核，报请局专题会议讨论同意后上报区财政局。每年9月至11月为新预算编制和报送期。

第三条 部门预算编制的原则，应遵循服从全局整体性原则、量入为出、量力而行原则、统筹兼顾、保证重点原则、实事求是、厉行节约原则、积极稳妥、确保收支平衡的原则。

第四条 各单位收入预算的编制，应根据历年收入情况和下一收入增减变动因素，测算单位组织各项收入的来源。并按规定将收入预算按收入类别逐项编制。一般分三类：财政预算拨款收入、预算外资金收入（或事业收入）、其他收入。

第五条 各单位支出预算的编制，由事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助和结转自筹基建支出组成。其中，事业支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出。

第六条 部门预算编制审核管理的重点为事业经费。包括人员经费、公用经费与专项经费（特定项目支出）。其中：人员经费按实预算、公用经费按定额预算，专项经费按计划零基预算。

第七条 专项经费与特定公用经费支出预算的编制，要根据单位现有公共资源和单位业务实际所需来编制。列属专项经费预算支出的编制，要进行科学的可行性论证，项目要细化到明细，按计划一次确定，实行资金总量控制；同时，要遵照轻重缓急的原则，建立项目科，实行备选项目择优排序制度。

第八条 各单位在编制部门预算时，按照《政府采购集中采购范围和采购限额标准》的规定，对应列入政府采购范围的货物、工程和服务选择对应的采购方式，编制政府采购预算和采购计划。

第九条 各单位要高度重视部门预算编制工作，财务部门应加强对本单位预算执行、财务收支以及资产使用等情况的分析，按季度将本单位的预算执行情况及时报告单位领导，为单位领导的决策与编制部门预算积累资料和提供依据。

第十条 各单位在编制部门预算时，应实行综合财政预算，加强预算内外及其他资金（包括单位历年结余资金）的统筹安排、综合平衡，真实反映本单位全年各项收入和支出的实际情况。

第十一条 各单位在编制部门预算过程中，对各项事业的发展要量力而行，不能超越现阶段经济发展水平和财政承受能力。并根据需要和可能，区分轻重缓急，合理地确定支出顺序，从紧地安排各项支出。

第十二条 预算经区人大审核批准下达后，在执行中除有重大特殊情况确需追加外，原则上不再追加部门预算；对确需要追加的预算，将严格按照规定的程序办理各项手续。

第十三条 各单位应健全与规范财务预算管理机制，充分发挥预算管理的调控、监督功能。单位负责人应严格遵守财经制度，对预算编制的真实性和合理性负责；对每笔资金的使用，都必须是算着用，而不是用了算，确保预算资金能按核定的项目规范使用，争取良好的资金使用效益和发挥最大的资金使用价值。

第十四条 本规定自下发之日起执行。