财政总结

第一篇：财政总结

第四章：财政法律制度

第一节：预算法律制度：

一、预算法律制度是指国家经法定程序制定的，用以调整（国家预算）关系的法律。我国预算法律制度由（预算法）（预算法实施条例）和其他预算法规制度构成。其中（预算法）是我国第一部财政基本法律

二、国家预算

1、国家预算是指经法定程序批准的，国家在一定期间内预定的（财政收支）计划。

2、国家预算的作用包括（财力保证）（调节制约）（反映监督）

3、国家预算级次结构预算根据（政权结构）（行政区域划分）（财政管理体制）确定的，我国的国家预算实行（一级政府一级）预算，共分为

（五）级，具体包括（中央预算）（省级预算）（地市级预算）（县市级预算）（乡镇级预算）

4、国家预算构成分为（中央预算）（地方预算）总预算）部门单位预算）（（组成中央预算地方预算总预算部门单位预算

三、预算管理职权职权人大职权（审查、批准权）县以上人大全国人大

1、审查中央、地方预算

2、批准中央预算

3、改变、撤销全国人大预算、决算

1、审查本级总预算

2、批准本级预算

3、改变、撤销本级人大预算、决算乡镇人大

1、审查本级预算

2、批准本级预算

3、撤销本级人大预算、决算财政职权（编制权）财政部

1、编制中央预算和决算

2、提出中央预算预备费动用方案

3、编制中央预算调整方案

4、组织中央和地方预算执行

5、向国务院报告中央和地方预算执行情况地方财政部门

1、编制本级预算和决算

2、提出本级预算预备费动用方案

3、编制本级预算调整方案

4、组织本级总预算执行

5、向上级报告本级总预算执行情况部门单位职权各部门各单位

1、编制本部门预算决算

2、组织监督本部门预算执行

1、编制本单位预算决算

2、按规定上缴预算收入，安排预算支出由中央各部门（含直属单位）预算组成由本级各部门（含直属单位）预算组成由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成由本部门所属各单位预算组成四、预算收入和预算支出

1、预算收入划分为（中央预算收入）（地方预算收入）中央和地方共享收入）（，预算收入形式包括：税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入。其中（税收收入）是国家预算收入的主体部分

2、预算支出划分为（中央预算支出）地方预算支出）（，预算支出形式包括：经济建设支出、教科文体事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出、其他支出。其中（经济建设支出）是预算支出的主要部分

五、预算组织程序包括预算的（编制）（审批）执行）调整）（规定编制

1、预算由（财政部门）编制

2、预算年度是（公历，1 月 1 日至 12 月 31 日）

3、编制预算应参考（上年预算执行情况，本年收支预测）

4、预算内容包括（。。）审批执行调整、决算

1、中央预算由（全国人大）审批

2、地方预算由（本级人大）审批

1、预算执行主体包括（）

2、各级预算由（本级政府）组织执行，具体工作由（本级政府财政部门）负责预算调整方案由（政府财政部门）编制，经本级政府审定后，提请本级人大常委审批

1、中央预算调整方案、决算草案提请（全国人大常委）审批

2、县以上预算调整方案、决算草案提请（本级人大常委）审批

3、乡镇预算调整方案提请（本级人大）审批

六、决算

1、决算是指对年度（预算收支）执行结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的（最后）程序。包括（决算报表）（文字说明）

2、中央决算草案由（国务院财政部）编制，提请（全国人大常委）审批

3、县以上决算草案由（地方政府财政）编制，由本级政府审定后，提请（本级人大常委）审批

4、乡镇决算草案由（乡镇政府）编制，提请（本级人大）审批

七、预决算监督：

1、全国人大常委对（中央和地方）预算、决算进行监督

2、县以上人大常委对（本级和下级）预算、决算进行监督

3、乡镇人大对（本级）预算、决算进行监督

4、政府审计部门对本级各部门、单位和下级政府的预算决算实行（审计监督）

5、监督分类按时间分按内容分按主体分事前监督、事中监督、事后监督编制过程监督、执行过程监督、调整过程监督、决算过程监督政府监督、人大常委监督、财政部门监督、审计部门监督

第二节：政府采购法律制度

一、《政府采购法》于（2002 年 6 月 29 日）颁布，（2003 年 1 月 1 日）实施

二、政府采购

1、政府采购法的主体是（国家机关、事业单位、和团体组

织），其中，国有企业（不属于政府采购的主体）

2、政府采购的资金为（财政性）资金，即包括（预算内资金）（预算外资金）（财政资金相配套的单位自筹资金的）总和

3、中央预算的政府采购项目，由（国务院）确定公布，地方预算的政府采购项目，由（省、自治区、直辖市人民政府）确定公布

4、政府采购的对象包括（货物）（工程）（服务）

三、政府采购的原则包括（公开透明原则）（公平竞争原则）（公正原则）（诚实信用原则）

四、政府采购的功能有（节约财政支出，提高采购资金的使用效益）（强化宏观调控）（活跃市场经济）（推进反腐倡廉）（保护民族产业）

五、政府采购的执行模式有（集中采购）（分散采购），其中纳入集中采购目录的采购项目使用（集中采购），未纳入集中采购目录，但在规定限额标准以上的采购项目使用（分散采购）。优缺点集中采购（相当团购）分散采购优点：规模效益，降低成本，保证质量，便于管理监督缺点：采购程序长复杂，周期长，难以适应紧急，多样性需求优点：手续简单，足满采购及时，多样需求缺点：无规模效益，成本增加，不便监督管理

六、政府采购当事人：

1、政府采购当事人包括（采购人）（供应商）（采购代理机构）

2、采购代理机构有（一般采购代理机构）集中采购代理机构）（审批机构甲级政府采购代理机构乙级政府采购代理机构财政部（审批甲级资质）单项采购金额标准 1000 万元以上 省级人民政府财政部门（审批乙级资质）1000 万元以下

七、政府采购方式：

1、政府采购的方式有（公开招标）邀请招标）（（竞争性谈判）单一来源）（（询价），其中以（公开招标）为主要的采购方式采购方式公开招标邀请招标竞争性谈判招标公告投标邀请书通过谈判确定供应商供应商不特定随机邀请 3 家以上不少于 3 家适用范围达到公开招标数额标准的

1、有特殊性，只能从有限的采购商从采购

2、公开招标费用占总价比例大

1、无投标、无合格标、招标不成立

2、不能确定详细规则和具体要求

3、用户紧急需要

4、不能事先计算出价格总额

1、只能从唯一供应商处采购

2、不可预见的紧急情况无法从其他处采购货物规格标货准统一、现货货源充足、价格变化幅度小的采购项目 单一来源询价

直接采购通过询价确定供应商

1家 3 家以上

八、（各级人民政府财政部门）是政府采购的监督管理部门。除此之外（审计机关、监察机关、社会公众）应当在政府采购监督中发挥应有作用。

第三节：国库集中收付制度

1、我国自（2001 年）开始实施国库集中收付制度改革

2、国库集收收付是以（国库单衣账户体系）为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入（直接缴入国库和财政专户）支出，（通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或者用款单位）

3、国库单一账户体系由（国库单一账户）（财政零余额账户）（单位零余额账户）（预算外资金财政专户）（特殊专户）构成

4、（财政部）是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立，变更或撤销国库单一体系中的各类银行账户。

5、财政收入的收缴方式分为（直接缴库）（集中汇缴）。财政支出的支付方式有（直接支付）授权支（付）

第二篇：财政总结

机械论政府观:政府并不是社会的有机组成的一部分，而是公众为了更好地实现各自价值共同创立的一个部门或组织，公众通过授权方式将自己的一部分权利委托给政府，政府的行为必须有利于公众利益。处于中心的角色是个人不是政府。有机论政府：一个社会的目标应该由国家确定，并引导社会去实现一个社会或是国家是一个自然的统一体，每个人、家庭、企业都是这个有机体的组成部分，而政府是这个有机体的核心，社会是凌驾个人之上的，个人要服从群体。

实证分析：超越一切价值判断，只描述、解释实证研究对象的各种现象，研究其内在规律或检验有关理论，并用理论构造模型，分析并预测人们在一定条件下的行为趋势或概率。规范分析：以一定的价值判断为基础作为分析的起点，首先提出一种标准，再论证研究对象是否符合这一标准，其变化趋势是否接近或远离目标，以及如何才能达到所期望的结果。林达尔均衡：如果每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效益大小来捐献自己应当分担的公共物品或服务的费用，则公共物品的供给量可以达到最佳水平即林达尔平衡。

阿罗不可能定理：在满足下列条件的情况下，公众投票都不可能得到稳定而一致的结果。

1.无论选民的偏好是什么，都能选出一种决策；

2.能对所有结果排序；

3.必须对个人偏好做出反应；

4.前后一致，即具有传递性；

5.独立性：个人偏好只与个人有关；

6.没有独裁：社会选择不能只体现个人偏好。(要找到这6个条件是不可能的，所以这个定理暗含将个人偏好整合为社会偏好是不可能的，即不能假定社会福利函数真的存在)帕累托最优：如果存在一种资源配置状态，任何调整都不能使其中至少一个人的状态变好而其他人的状态至少不变坏，这种状态就是最好的。公共产品：一种共同消费的商品，即每多一个人对这种商品的消费不会导致其他人对这种商品消费数量的减少。外部性：当某个经济行为人的经济活动对其他经济行为人的福利或生产可能性产生了一种直接影响，而这种影响没有通过市场价格反映出来，这就是外部性。

科斯定理：在一个交易费用为零的世界里，只要初始权利是明确界定的，那么无论初始权利如何界定，各方之间的谈判最终会形成一个帕累托有效的配置。社会保障：指政府通过立法，采取强制手段对国民收入进行分配和再分配而形成的专门社会保障资金，对社会成员在生老病死残丧失劳动力或因自然灾害面临生活困难时给予物质上的帮助，以保证社会安定的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。

通货膨胀税：政府因通货膨胀所增加的税收或减轻的债务负担即为通货膨胀税。拉姆齐法则：要使税收的总体超额负担最少，税率的确定应该使征税后每个商品需求量按相同百分比下降。

公债：公共部门对内和外举借的债务。

政府预算：经过法定程序核准的具有法律效力的政府财政收支计划。复式预算：在预算内将全部预算收支按经济性质归类，分别编成俩个或俩个以上的预算，以特定的收入来源保证特定的支出项目，并使俩者具有相对稳定的对应关系的预算形式。

1.混合经济中市场失灵和政府失灵的表现。

市场失灵：1.个人或家庭收入能力存在差异，参与社会产品分配能力也差异悬殊。

2.一些个人或者集团可能会通过在特定市场上的势力阻止经济过程的有序进行。如垄断的出现。

3.市场不能保证人们所希望的交易发生。如电厂发电的环境污染这类具有负外部性的问题，将得不到解决。

政府失灵：1.政府决策受信息充分程度影响，信息部充分会使所做出的决策适得其反。

2.政府的干预程度往往受政府控制经济能力所影响。如政府控制租金的问题。P7

3.政府的干预程度还受其决策能否能到有效执行的影响。官僚注重私人利益。

4.政府干预还受决策的政治过程所影响。决策者为了支持率会迎合某些人的利益。2.政府与市场的关系。

若缺少政府，则市场可能会陷入失灵的局面，后果写些；若缺少市场，则政府也会陷入失灵的局面，后果写些；所有俩者要相辅相成，市场为主，政府为辅。（我自己想的）3.社会福利函数的内涵及其典型形式。

假定社会福利函数取决于每个人的效用水平，并且，社会中每一个成员的地位是相同的，在社会其它成员效用不平的情况下，任何一个人的效用增加，社会福利就会增加。典型形式：功利主义，整个社会福利就是每个人的效用之和。W=U1+U2+…+Un

罗尔斯主义：社会福利水平取决于社会中情况最坏的那个人的 福利水平。

W=Min(U1+U2+…+Un)

折中主义：富人增加一单位的效用对社会福利的贡献要小于穷人增加一单位的效用。图形表示就是关于45°线对称的弧线。

平均主义：只考虑人与人之间的相对关系而不考虑效用的具体水平。公共决策的含义、特征及基本要素、原则。

含义：将公众的个人偏好转化为社会偏好。

特征：偏好显示一人一票的原则；具有公共产品的特征（搭便车，非竞争性）；结果的强制性（会牺牲部分人的利益）

基本要素：决策主体、决策方式、决策权、决策组织等

原则：一致通过原则（其中有林达尔模型），多数票原则，互投赞成票，中间投票人定理，阿罗不可能定理。

公共决策过程中不同的参与主体及其动机。

政治家动机：为了使政治支持最大化，具体化就是获得选票最大化；

选民动机：为了追求个人利益最大化。

特殊利益集团：也是获得最大利益。

官僚：使其支配预算规模达到最大化。

理解公共产品的基本特征，并能区分公共产品和混合产品。

基本特征：非竞争性，多一个人的消费不会减少其他人对他的消费数量。

非排他性：不能排除其他人对它的消费。

混合产品具有一定的排他性和竞争性，如电视收费，道路。公共产品、混合产品的提供方式、生产方式。

并非由公共部门提供或生产就是公共产品，这里具有多样性，如医疗室私人服务但由公共部门提供，建桥是政府出资但是由私人部门来建设。

混合产品：对某种产品的消费由公共部门和私人部门共同出资。此处大家自己考虑下~ 外部性的私人对策和公共对策。

私人对策：科斯定理，只要产权的界定好的，交易费用为零各方之间的谈判会形成一个帕累托有效的配置。

合并，即将外部性内部化，决策就会将外部性考虑进来。4.5.6.7.8.社会习俗：已所不欲，勿施于人。

公共对策：庇古税，规制，排污许可证 9.财政支出按经济性质的分类。

购买性支出，转移性支出

影响前者大，因为前者直接消费了，乘数效应。10.西方公共支出规模增长理论。

瓦格纳法则，随着人均收入水平的增加，公共支出占GDP也会提高。阶梯增长说，受内在外在因素影响，公共支出的增长呈阶梯状增长。

内在因素：经济增长，收入增长，以不变的税率征收，税收的绝对值会增长那么支出也会上升。

外在因素：经济危机、战争之类时期会提供民众的税收容忍度。

经济发展阶段说：国家经济发展时期不同，公共支出的侧重点不同导致公共支出增长。初期：基础设施，中期：私人部门开始加入投资政府投资比重下降，成熟：侧重福利服务的支出。

11.我国公共支出控制的方法。

实现部门预算，提高预算的透明度 实行零基预算，提高预算的准确性

实行国库单一账户制，提高资金使用效率 实行政府采购制度，竞标方式 引进激励机制

12.政府大力支持教育的理论依据。

教育服务具有明显的外部收益 教育是促进社会公平的重要途径

资本市场的不完善，人力资本不能贷款 13.政府介入基础设施领域的原因。

基础设施是经济增长的前提

有些基础设施规模经济显著，具有自然垄断性，私人来会重复投资

基础设施普遍存在外部效应，交通路标

减轻贫困，促进公平

基础设施是政府调控经济的一个重要手段 14.政府介入社会保障的理由。

社会保障体现了对公民基本权利的保障

克服保险市场存在的逆向选择，身体不好的去买，好的不买

实现收入分配公平的需要

家长主义，个人缺乏远见 15.社会保障的含义及内容。

这题理科生真不知道了。

含义：保障了公民的基本权利….内容：社会保险，社会福利，社会救助，社会优抚，社区服务

16、教育、医疗服务该如何提供

这题也没想法--

17、税收的三个特征及其内涵

强制性：税收是以法律法规的形式强制课征的，无论纳税人是否愿意，只要符合税法标准，就要履行义务，否则就要受到法律的制裁。

固定性：国家征税预先规定了统一的征税标准。意味着税收总量的有限性和税收具体操作的确定性。

无偿性：对个体纳税人而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一对一的对等，对纳税人整体而言是对等的。

18、税制的构成要素

纳税人 负税人

征税对象 税基

税率结构

起征点

免征额

附加与加成罚则

19、税收原则

收益原则 支付能力原则

20、税负转嫁

税法上规定的纳税人通过经济交易中的价格变动，将自己所缴纳的税款部分或全部转移给他人负担的一个客观经济过程。

21、超额负担

超额负担是指征税所产生的社会福利损失。总税额不会产生，针对个别商品征税会产生，除非只有俩种商品 且征税比例相同这样是不会的。个人理解，仅作参考。

22、最优税收和最优税制的评价标准各是什麽？

最优税收应该是不产生超额负担的税收。

最优税制：效率（社会福利损失）公平（符合一般公众概念和支付能力）管理(简便易行)

23、如何理解公债的概念、本质及其形式特征？

公债是指公共部门对内对外举借的债务。

本质是公共信用

形式特征：自愿性

有偿性（核心）灵活性

24、如何理解政府预算

1.政府预算是政府财政收支计划

2.政府预算是政府组织和管理财政分配的工具

3.政府预算是宏观调控的重要手段

相应地展开写些

25、政府预算的原则和体系构成

原则：公开性、完整性、统一性、可靠性、性、法律性

体系：1.政府预算 由五级

中央

省市县乡五级预算

2.机构预算

部门

单位

26、政府预算的分类 中央

省市县乡五级预算

27、预算调整的手段 全面调整

局部调整：1.动用备用费2.预算追加、追减3.经费流用4.预算划转

28、国家金库的类型

1.独立国库制 国家专门设立独立的国库，专门处理政府预算的出纳

2.委托国库制

国家不专门设立，而是委托中央银行代理

3.银行制

国家不专门设立，也不委托央行，而是在商业银行开立专门的账户

29、国库集中收付制度的主要内容和特点

内容：1.集中收入管理，政府的各项收入全部直接缴入国库或其授权银行，再经银行划入国库。这样能对预算收入进行全过程的监控。

2.集中支付管理，在中央银行设立一个统一的账户，需要拨付的时候直接从国库单一账户中直接支付给供应商或劳务提供者。

3.集中账户管理，取消单位自行开设的银行账户，在中央银行及其指定的代理商业银行建立国库单一账户体系，并设置相应的国库分类账户。30、“免费搭车”现象

在公共产品或是决策方面都存在免费搭车的现象。在公共产品方面，某人可以隐藏自己的真实偏好，这样可以在不付钱消费的情况下也能消费公共产品，也得到了该有的效用；在公共决策方面，若要进行一次又效率的决策则需要去收集相关信息，研究决策等等，光是收集信息则需要投票者付出大量的成本，那么该投票者可能会跟随他人投票。以上俩种现象都造成不效率的情况，社会福利的损失。31.衡量国债规模的指标

1.公债依存度，当年公债收入占当年财政支出的比重，发达国家往往在10%以下，发展中国家一般在20%以上。

2.公债负担率:公债余额占当年GDP的比重，60%是控制本国债务规模适度性的重要指标。3.公债偿债率：当年还本付息额占当年财政收入的比重 7%-15%是安全水平。32.我国财政收入形式 税收

公共收费

工本费 手续费之类的 罚没收入

罚款 公债收入

发国债

国有资产收入

凭借生产资料所有权，资本利得，股息，租金，产权转让，通货膨胀税

第三篇：财政总结

深化财政改革 增强财政实力 提高理财水平推动经济发展

信息来源： 沁水县财政信息网2006年，我县财政部门认真贯彻落实党的十六大、十六届六中全会精神，按照全国，省市财政工作会议及全县经济工作会议要求，以科学发展观统领财政工作全局，坚持科学聚财、发展强财、改革促财、为民用财、依法理财、人才兴财的发展思路，不断壮大财政实力，圆满完成各项工作任务，有力地促进了全县经济平稳快速发展和社会全面进步，财政工作再上新台阶，2006年被财政部授予“全国财政系统党建工作新风奖”，省委、省政府评为“老干部工作先进单位”，省财政厅、团省委授予“省级青年文明号”，省财政厅评为“财政法制工作先进单位”、“财政信息宣传先进单位”，市财政局评为“目标管理优胜单位”，县委、县政府评为“财政收入先进单位”、“落实党风廉政建设责任制先进单位”、“行风评议免评单位”等荣誉称号。

一、坚持科学聚财，着力做大财政收入蛋糕

2006年在全县经济较快发展的基础上，我局依法加强收入征管，积极实施科学化管理，坚持抓紧、抓早、抓实、抓出成效的工作思路，及时下达各项收入任务，分解到所，责任到人，严格依法治税、加大对非税收入的征管力度，突出抓好煤炭资源价款的征缴力度，进一步规范财税秩序，财政收实现稳步增长。2006年，我县财政收入再创新高，财政总收入完成100449万元，扣除煤炭资源探矿权、采矿权等“两权”有偿取得收入，财政总收入完成60110万元，占年调整预算的103.64%，比上年增长16.89%，同口径比上年增长41.60%，增收17660万元。一般预算收入完成61457万元，扣除煤炭资源探矿权、采矿权等 “两权”有偿取得收入，一般预算收入完成21118万元，占年调整预算的105.79%，比上年增长 32.26%，同口径比上年增长54.89%，增收7484万元。在一般预算收入中，我局组织的罚没收入、排污费、矿产资源补偿费等收入完成44928万元，为年计划的18.95倍，扣除煤炭资源探矿权、采矿权等 “两权”有偿取得收入，完成4589万元，比上年增长91.77%，增收2196万元。

二、坚持发展强财，着力推进城乡和社会事业的协调发展

2006年，我局以争先发展为主题，以结构调整为主线，积极适应社会主义市场经济体制对财政工作的新要求，坚持发展强财的思想理念，着力推进城乡和社会各项事业的协调发展。

（一）是大力支持社会主义新农村建设，促进城乡协调发展。全面贯彻落实农民的减负增收政策，为农民发放粮食直补资金 万元，使全县 万农民受益。大力支持农业和农村长远发展，2006年安排农业支出 万元，比上年增加万元，增长 %。坚持“多予、少取、放活”的方针，推动农村经济发展，促进农民增收。进一步规范财政支农项目管理，完善财政支农项目库建设。初步录入个，在此基础上考察筛选个项目上报省厅并全部通过省厅财检组考核验收，共申报资金 万元，争取支农专项资金2700万元。及时拨付“两免一补”资金297.3万元，确保贫困学生得到了实实在在的资助，保障了贫困学生顺利完成义务阶段学习，有力地促进了我县教育事业的发展。完成了革命老区专项转移支付资金项目审报工作。报送项目18个，项目资金1928万元，其中：农村义务教育学校建设及设备更新项目11个，项目资金955万元；人畜安全饮水设施建设及维修项目4个，项目资金413万元；乡村道路及维护项目3个，项目资金560万元。积极支持新型农村合作医疗工作，2006年全年共筹积资金626万元，全部纳入财政专户管理，全年共补偿参合农民38652人次，361万元医药费。在此基础上，对贫困对象大病患者进行了再次医疗救助，救助113人，资金24.2万元。

（二）是积极筹措资金3797万元，支持了公路建设，两河治理、文化教育、水网改造等县政府重点工程项目，有力地促进了基础设施建设，改善了我县的发展环境，推动了全县经济发展。

（三）是积极参与煤炭资源整合工作，提高了我县煤炭企业的规模效益和竞争力，改变了过去粗放型的发展模式，提高了资源的使用效率。

三、坚持为民用财，着力提高社会保障能力

按照公共财政体制要求，进一步优化支出结构，集中财力保证重点，财政支出实现了保工资、保运转、保重点、保稳定、促发展的目标。

（一）是国有企业下岗职工基本生活费和企业离退休人员基本养老金做到了按时足额发放。2006年财政安排“两个确保”资金 2543万元，使全县1647名企业离退休人员和1387名机关事业单位离退休人员基本养老金得到保障，并做到按时发放。并按照政策要求，拨付32.6万元增加了企业离退休人员养老补助，充分发挥了社会保障“安全网”“稳定器”的重要作用。

（二）是积极巩固城市、农村最低生活保障成果，适度提高了城乡低保对象的补助标准，城市农村低保对象分别增加低保金120元和116元。2006年共为3246名城市低保对象和7056名农村低保对象发放低保金305万元和147万元。

（三）是确保了农业、科教、教育、计生等重点支出。

（四）是积极筹措资金900万元，还清了多年来我县重点工程拖欠农民工工资问题，基本上实现了全县无拖欠。

（五）是在我县财力非常吃紧的情况下，针对省、市出台的两次预调工资政策，不断优化支出结构，积极筹措资金近4000万元，确保了调资政策的兑现。

（六）是积极促进就业再就业工作，拨付90万元为45名下岗职工提供了小额担保贷款，拨付29万元用于就业培训和就业服务工作，全年共培训1004名农村劳动力和下岗职工，积极支持打造就业平台，促进再就业工作。

（七）是积极兑现了计划生育家庭奖励扶助政策，拨付96.4万元，对全县3532人（户）给予了奖励扶助。

（八）是安排粮食、副食品等价格补贴资金63万元，发放特困户及困难职工节日慰问款38万元，真正把党的关怀送到千家万户，使广大群众感受到社会主义大家庭的温暖。

四、坚持改革促财，着力推进公共财政体制改革

按照公共财政的要求，我局2006年积极推进财政改革，（一）是推进了政府收支分类改革，完成了2006年预算编制相关数据新旧科目的转换。

（二）是深化部门预算改革，完成了“e财”部门预算软件的安装调试工作，不断提高预算编制质量和水平。

（三）是全面起动了财政国库集中支付改革。以县政府名义印发了《沁水县县级财政国库管理制度改革试点方案》，制定出台了一系列办法、制度。建立了支付系统网络，实现了用款计划、支付申请、支付凭证网上填报、审核批复以及帐务、信息查询等自动化处理。全县首批进入国库支付的单位26个，占全部单位的30.33%，运行2个月，共累计支付1047笔，累计支付金额2576.33万元，拒付各种不合理支出22笔，拒付金额35.2万元。

（四）是在会计集中核算工作方面通过完善制度，规范报帐程序，严格审核拒付各种不合理支出85笔，涉及金额174万元，进一步提高了财政资金使用效益和会计信息质量，增强预算约束力，达到了对单位财务全方位的监控，取得了较好成绩。

（五）是进一步完善政府采购改革，全面贯彻落实《政府采购法》，扩大政府采购规模，健全机制，完善工作程序，制定采购配备标准，严格实行管采分离。2006年共实现采购金额1876.91万元，比预算控制数2120.65万元，节约资金243.74万元，节约率为11.49%。

（六）是完成全县财政供养人员信息库统计工作。截止2006年底我县财政供养人员8529人，人均月工资1260元，非财政供养人员197人，为我县财政供养人员工资转移支付打下了坚实的基础。

（七）是深化“收支两条线”管理，公房出租招标取得显著成效。2006年共招标出租公房135间2870m2，招标金额52.8万元，除去3家新房出租外，比单位原租赁收入多9.48万元。

五、坚持依法理财，着力提升财政管理法制化水平

我局本着以规范经济秩序，严肃财经纪律为目的，以巩固基础性工作，创新管理为手段，开展了一系列专项检查和会计人员再教育工作，取得了显著成效。

（一）是开展了“收支两条线”专项检查，共检查单位32个，涉及收罚项目53个，检查各类票据8种，查出各类违纪金额72.1万元。

（二）是对我局“四五”普法以来执行的法律、法规、规章进行了认真的清理。共梳理出继续执行的主要法律5件，相关法规9件，地方性法规3件，部门规章57件，地方性规章2件，财政行政许可项目8项，行政处罚项目32项。印发了《全县财政法制宣传教育第五个五年规划》，为实现财政工作法制化奠定了良好的基础。

（三）是对全县97家行政事业单位进行了“一法一例”执行情况大检查，并对其中的19家行政事业单位进行了重点抽查，进一步整顿和规范了市经济秩序，规范了会计行为，提高了会计信息质量。

（四）是开展了会计继续教育工作。举办了乡（镇）财政人员会计电算化业务培训班、村集体经济组织财会人员培训、会计人员继续教育培训和会计从业资格考试人员会计电算化考前培训，通过培训，使参训人员初步掌握了会计电算化基本操作技能，更新了知识结构，提高了自身素质，（五）是努力完善“村帐乡管”会计监管机制。对各个乡（镇）使用的会计帐簿、会计从业资格和各项规章制度等方面的情况进行了全面检查指导，为进一步完善“村帐乡管”工作奠定了基础。

六、坚持“人材兴财”，着力提高干部队伍素质

在抓好财政业务工作的同时，狠抓了财政干部队伍建设。将党建工作与财政业务工作紧密结合起来，实行“一岗双责”，签订党风廉政建设责任制，责任到人，严格考核。扎实有效地开展了政风行风评议，行政效能，治理商业贿赂以及“创建省级青年文明号”活动，使全体财政干部工作作风进一转变，廉政意识进一步增强，工作效率进一步提高，服务意识进一步增强，队伍素质不断提升。努力培养了一支政治过硬，业务熟练，作风优良，勤政廉政的干部队伍。

2006年，我县财政部门圆满完成了各项工作任务，取得了显著成绩，推动了沁水经济发展，财政收入取得新突破，支持经济建设力度取得新跨越，公共财政得到新体现，财政改革取得新进展，财政保障能力得到新提高，财政监管取得新成效，财政队伍呈现出新面貌，为全县改革、发展、稳定做出了积极贡献，突出表现在：

一是展示了我们处理热点难点问题的应急能力。2006年我县财政收入稳步增长，财政总收入达到6亿元，但仍面临着财源结构单

一、地方可用财力增长缓慢和地面工业企业整体效益下滑以及沁和有限公司变更为中外合资企业后，财政收入面临减少，加之省、市两次预调工资政策增加刚性支出4000万元的严竣局面，我们甚感焦虑，保证全县干部职工工资生活补贴的足额发放，保证政权运转和各项事业的发展，是财政部门义不容辞的责任。为此，我们及时与省、市财政部门沟通，争取上级对我县转移支付和体制补助2300万元，同县直各有关部门争取上级财政专项资金4700万元，并争取省财政厅直接返还我县煤炭资源价款8000多万元，保证了对全县干部职工工资及生活补贴的足额发放，有力地支持了县政府的重点工程建设，及时支付工程建设施工款和农民工资900万元，有力地维护了社会和谐，进一步巩固了我县改革发展稳定的大局。

二是展示了我们全面发展的理财观念。完善公共财政制度在2006年体现得比较明显。我们跳出了就财政论财政，就经济论财政的圈子，财政在保证公教人员工资发放，政权运转和法定支出稳定增长的基础上，向社会保障、教育、卫生、基础设施建设等重点领域都注入了大量资金。社会保障能力空前增强，教育、科技、文化、卫生等各项公共社会事业得到全面发展，城市面貌发生了日新月异的新变化，道路交通等基础设施建设更加完善，不断改善了生产、生活环境，有力地促进了各项事业的发展。县财政在沁水经济腾飞中切实有效地承担了职责，并发挥了不可替代的作用。

三是展示了我们服务大局，与时俱进的创新能力。2006年，县财政以科学发展观统领财政工作全局，认真实践“三个代表”重要思想，自觉把思想和行动统一到县委、县政府的各项重大决策上来，从党和国家事业发展的需要出发，积极筹措资金，优化支出结构，保证重点支出需要，深化财政改革，做强做大财政蛋糕，积极为县委、县政府当好参谋助手，服从并服务于全县改革发展稳定大局。

第四篇：财政总结

财政总结

一年来，我镇财政所在镇党委、政府及县财政局的领导，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党在农村的一系列方针、政策，大力支持我镇经济发展，努力推进我镇预算改革，狠抓收入管理，严格控制支出，在得到各单位、各部门的大力支持和帮助下，圆满完成财政收入任务,基本维持了我镇各项事业的顺利发展和社会稳定，较好的完成了镇财政的工作任务。现就今年以来的工作总结如下：

一、财政收支完成情况：

（一）全年，财政收入累计完成10.2万元，占任务6.2万元的164.5%，其中：耕地占用税完成8.4万元，占任务4.5万元的186.7%，契税完成0.40元，占任务0.6万元的67%，其它收入完成1.3万元,占任务1万元的130%,在不含农业税和地方工商税的前提下，与上年同期下降38.6%，减收6.4万元。

（二）截止12月5日，财政支出为176.05万元，比上年同期增长24%，增支33.15 万元，各部门具体支出情况如下：

1、农业事业支出7.55万元；

2、畜牧事业支出6.54万元；

3、农机事业支出2.17万元；

4、乡镇企业支出2.18万元；

5、水利事业支出4.61万元；

6、文体广播事业支出2.94万元；

7、计划生育事业支出5.99万元；

8、财政事业费支出8.01万元；

9、抚恤社会救济0.85万元；

9、行政管理费支出118.91万元（含人大经费0.7万元、政府机关110.21万元、党团机关8.0万元）。

10、工交事业支出2.5万元;

11、其它支出10.8万元。从收入的完成情况分析：全年的财政收入比上年同期减少，主要是由于我镇税源枯竭，税基总量小，加上取消农业税和农业特产税的征收，又没有新的税源替代，征收工作非常困难。从预算支出情况分析：全年的预算支出，都按上级拨款计划安排进行，基本保证职工工资和离退休干部生活费用的发放，为我镇的经济发展和社会稳定起到了一定的作用。二、一年来财政工作的简要回顾：

1、狠抓税收的征收管理工作，保证全年税收目标任务的完成。年初，我所积极与各单位、各部门配合，摸清我镇的税源结构，根据收入计划，制定和完善税收相关的办法，调动全镇各单位、各包村干部抓财政收入的积极性，真正形成齐抓共管的格局，从源头上控制耕地占用税、契税等零散税收的流失，应收尽收。

2、积极推进农村税费改革，认真宣传农业税减免政策。全所干部职工以“三个代表”重要思想为指导，从讲政治的高度，按省经济工作会议精神和“反哺农业、回报农业”的工作方针，积极宣传农业税免征政策。

3、完成农业税减免兑现工作。根据县财政局下达农业税各项减免指标的通知要求，我所按照“轻灾少减、重灾多减、特重全免”的工作方针，公正、公开、公平地发放农业税减免款,按时、按量地完成了农业税61.4万元的灾歉、基建减免兑现工作。

4、完成种粮农民粮食直接补贴工作。为稳定粮食播种面积，确保粮食增产，促进农民收入稳定提高，我所高度重视种粮农民粮食直接补贴工作，并及时将补贴资金兑现到农户手中，共兑现补贴资金3.97万元，受益农户5439户。

5、完成退耕还林补助兑现工作。我所认真贯彻退耕还林还草的精神，促进退耕还林粮食直补工作在全镇稳步推进，完成兑现退耕还林直补资金6.10万元，补贴兑现工作涉及24个行政村，4,745户。

6、积极开展“税收宣传月”宣传活动。为切实加大税收重要性的宣传，增强公民依法纳税意识，我所按财照政局的统一部署，采用挂横幅、贴标语等形式，认真开展税收宣传月活动。

7、努力清收小额扶贫贷款和国际农发项目贷款工作。我所积极配合镇党委、政府的工作安排，与县农行清收工作组一起，紧紧围绕县委、政府确定的清收工作目标任务，积极采取措施，扎实工作，截止12月15日，全镇累计收回小额扶贫贷款本金218.60万元，占年初任务174万元的126 %；收回国际农发项目贷款本金3.27万元,占年初应收回借款14.63万元的23%，收回利息0.59万元，清收工作成效显著。

8、严格各项预算支出，加强财务管理。我所认真按照县财政局的工作要求，以“保工资、保重点、专款专用”的原则来安排各项支出，不挤占挪用专款，坚持定期和不定期检查和督查务，确保“零户统管”工作的正常运转。

9、继续巩固“零户统管”工作,加强预算外资金管理力度。我镇根据县财政局**号文件精神，制定了零户统管实施办法和相配套的财务管理制度。将镇属各部门资金统一纳入财政管理，财政所每月将各部门的收入、支出及各种费用开支的情况及时向有关领导汇报，增强资金管理的透明度，增强对各项资金的监管，有效制止了部门资金乱收乱支的不良现象，增强了政府统揽经济的能力。

10、顾全大局，积极配合镇中心工作

财政所的同志在做好本职工作的同时，积级参与镇的中心工作，如驻村工作、计划生育、小城镇建设、等等，做到服从组织领导和安排。特别是在驻村工作中,我所五人一人包一个村，财政所干职没有推诿税收工作的繁忙，而是积极为党委、政府分忧解愁，投身驻村工作，为解决“三农”问题、及时传达上级有关文件、会议精神起到了积极地推动作用。

11、提高自身素质、增强理财能力。财政所全体人员狠抓业务培训，特别加强对计算机和会计业务的学习。财政所人员分别参加县财政局举办的业务培训，努力学习计算机操作的基础知识、会计业务技能。通过认真的摸索与实践，提高了办事效率。同时，充分利用业余时间，积极开展自学。目前，我所有四个同志在党校学习。

三、存在的问题和不足：

1、我镇经济总量有限，加之财政所人员包村抓其它工作等原因，开展工作存在些顾此失彼的现象，直接影响我镇的财政收入。

2、统揽能力差，监管力度不够。对资金支出管理上，只制定了措施办法。没有按照监管权力严格执行，有时有坐收坐支现象发生。

四、今后财政工作打算： 一是强化收入征管，增强财政实力。确保财政机构工作正常运行是是推动本地区经济发展和社会进步的重要保证，是增强政府宏观调控能力的重要因素。为此，我们要切实加强税收征管，堵塞漏洞，依法严厉打击偷、逃、抗、骗、漏税行为，作到应收尽收，确保财政收入任务的完成。二是深化财政改革，加强财政管理。首先要进一步推进预算制度改革，细化预算，实施综合财政预算，从创新制度入手，规范支出管理；其次要认真做好“零户统管”工作，本着简便、易行、合理、合规的原则，改进现有操作办法，切实加大对预算(本文权属文秘之音所有，外资金的管理力度，增强政府统揽地区经济的能力，提高资金使用效率，保证政府机关工作的正常进行和各项事业的正常发展。

第五篇：财政知识总结

第一章

1.财政：财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

第二章

1.帕累托效率：是指在既定的个人偏好、生产技术和要素投入量下，资源配置已达到了这样一种境地：无论任何改变都不可能使一个人受益而其他人不受损。

2.公平：公平是一种价值判断，它是主观认识对客观存在的一种反映，不同的人会有不同的公平观，不同社会制度下人们对公平也会有不同的价值判断。3.公平的衡量

（1）.功利主义标准：整个福利社会是每个人的效用之和，社会福利最大化，也就是总福利的最大化和平均福利的最大化。即每个人的收入和财富都是一样的，最终走向平均主义。（2）.罗尔斯标准：一个社会的公平状况取决于这个社会中生活处境最差的那个人。即最低收入与平均收入的差值大小。

4.市场失灵：在现实经济中，在市场已经充分发挥资源配置的作用下，仍不能带来经济效率和满意的收入分配的各种情况。5.市场失灵的原因 1）.竞争的缺点（1）竞争失效

（2）自然垄断

2）.公用品：当一个人对该物品消费时，并不会减少其他人对该物品的消费

3）.外部效应：指生产者或消费者的行为的影响超出了其自身，波及到他人或外界环境，而这种影响又未得到相应的补偿或给予支付的情况。4）.不完善市场 5）.不完全信息 6）.宏观经济效率失衡 7）.收入分配不公平8）.偏好不合理 6.政府干预的手段 1）经济手段

政府的经济手段包括财政政策、货币政策、国际收支政策、产业政策。其中财政政策和货币政策最为重要。

2）行政管理和制度手段

通过建议、劝告和进行说服方式，是私人部门愿意接受政府的某些意见并付诸实施。3）法律手段 7.政府失灵

1）定义：是指由于存在政府内在的缺陷而导致政府干预的低效或无效，无法实现社会福利最大化和资本的最优配置。2）导致政府失灵的原因:（1）不完全信息

（2）公共决策中的经济人行为与公共利益的差异

（3）政府决策机制的缺陷（4）政府运行效率问题

（5）寻租：是通过行政法律手段，来达到维护既得利益或对既得利益进行再分配的目的。3）矫正政府失灵（1）立宪改革（2）恢复竞争（3）政府改造（4）社会监督

8.经济稳定职能

含义：指政府通过对财政政策的制定、实施和调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，达到充分就业、物价稳定和国际收支平衡3个目标，也就是财政在市场经济条件下承担国民经济宏观调控、实现国家宏观经济政策目标的职责。第三章

1.公共品：指具有公共消费性质的产品和服务。

2.公共品供给的均衡分析模型：庇古模型、鲍温模型、威克赛尔—林达尔模型。3.拥挤桥梁与不拥挤桥梁的需求情况分析（P50—51）第四章

1.外部性：只要某一个人的效用函数（或某一厂的生产函数）所包含的变量是另一个人（或厂商）的控制之下，即存在外部效应。

2.试述市场机制对外部性的矫正（1）一体化与外部性矫正

当存在外部性时，初始的交易双方表现为一方收益，而另一方受害，一体化的做法是通过扩大实体规模，组织一个足够大的经济实体将外部成本或收益内部化，从而纠正外部性带来的效率损失。同时一体化机制实现的难度有：一，外部性内在化所需的规模究竟多大才能有效？二，为解决外部性而形成的组织，在形成之后，其收益与利益冲突的矛盾仍然存在，协调这些冲突与矛盾的成本与外部性相比，究竟孰大孰小？（2）科斯定理与外部性 在双方中，产权归属于谁并不重要，只要有人被授予产权，那么政府就没有必要再进行干预，市场中的双方将自动形成均衡。科斯定理也存在局限性：科斯定理只适用于在外部交易成本为零的情况下的少数外部性。

（3）社会道德约束与外部性矫正

通过社会道德来约束个人在市场中的行为。但其约束机制过于软弱。3.政府对外部性矫正的手段：

政府直接接管、矫正性税收、矫正性补贴、法律措施（界定保护产权）。4.政府与市场对外部性矫正的协同作用

经济理论证明市场也存在失灵，当外部性发生时，市场也不一定能够实现资源最优配置，它需要政府的补充。同时，政府行为也可能存在失灵，而且有可能直接导致外部性的发生。因此，在对待外部性的问题上，合理的策略是政府与市场协同作用，在以市场为基础的前提下，发挥政府的功能。第五章

1.政治均衡：是指人们在一定的投票规则下就一种或多种公共品的供给及成本分摊达成的一致协议.2.阿罗不可能定理：就是在一般的条件下，要讲个人偏好转换为社会偏好是不太可能的。3.中建投票人定理：是指其偏好位于所有选民偏好序列中间的选民。

第六章

1.财政支出按回报性分类：购买性支出、转移性支出； 购买性支出：指政府购买商品和劳务的支出；

转移性支出：是政府单方面地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。2.优化财政支出结构的基本思路：

（1）随着社会主义市场经济体制的建立，市场在资源配置方面的作用将日益争强，企业将取代政府成为投资主体，国家用于经济建设的投资主要用来调节产业结构和进行宏观经济调控；

（2）保证各级政府正常履行管理职能所需的行政管理经费，在支出总量保持适当增长的同时，必须确定行政经费的合理规模，通过转变政府职能、机构改革、精兵简政、人员分流、提高办事效率等措施进一步压缩行政经费开支，降低其比例；（3）调整和优化文教科卫支出结构。

（4）进一步建立和完善社会保障体系，尽快开征社会保障税，建立社会保障预算，增加社会保障支出，加快社会保障事业的发展，减轻企事业单位的负担，切实改变“企业办社会”的局面，为改革深入提供强有力的保障。

（5）缩小财政补贴范围，严格补贴程序，减少补贴金额。

3.对财政支出增加现象进行解释的几种理论：

（1）瓦格纳法则：随着人均国民生产总值的提高，财政支出的相对规模不断提高。（2）梯度渐进增长理论

（3）经济发展阶段增长理论

（4）鲍莫尔法则：从公共部门和私人部门劳动生产效率的差异所导致的产品单位成本的不同来分析财政支出的增长。（5）收入再分配论。第七章

1.财政支出增长的体现：

（1）行政管理费用的绝对值一直处于上升态势

首先是物价的上涨，其次是行政管理费用的增加有一定的客观性

（2）行政管理支出占财政支出和GDP的比例总体有上升趋势 第八章

1.社会保障制度的主要内容有下列8项：医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助、残疾补助和遗嘱补助。概括为两大类型：一是社会保险，二是社会福利 2.社会保险与商业保险的异同：

共同点：两者都是一种保险活动，都表现为受保人需交纳一定得保险费； 区别：第一，社会保险的社会性决定了其保险基金除来自受保人和其就业单位缴纳的保险费外，还以政府的预算为根本的财力后盾，一旦该基金收不抵支时，政府就以财力进行干预和支持，相反，商业保险企业完全靠收取保费筹集资金，盈亏自负；

第二，社会性决定了社会保险的受保人领取保险金的权利，与交纳保费的义务在数量上有一定的对应关系，但并不要求必然相等，而商业保险的营利性则要求受保人权利与义务的对等性；

第三，社会保险是强制性的，它由国家根据立法采取强制的法律手段来实施，而商业保险则一般是自愿的。

3.我国社会保障制度的内容：社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚。

4.财政补贴：是国家根据一定时期政治和经济发展需要，为执行某些政策，对特定的产业部门、地区、企事业单位、个人或项目给予特定补助和津贴。5.财政补贴的种类：

（1）按照财政补贴的项目可划分为：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、进出口补贴、公用事业补贴。

（2）按透明度划分为：明补和暗补。6.财政补贴的经济影响

1）财政补贴的积极作用

（1）促进产业结构调整，优化资源配置；（2）对外贸易增长，增进技术交流和合作（3）财政补贴对总需求的影响

（4）财政补贴 对社会公平与稳定的影响 2）财政补贴的负面效应

（1）扭曲价格体系，影响就爱个调节作用的发挥（2）企业的预算约束软化（3）加重了财政负担 7.我国财政补贴出现的问题（1）财政补贴总体规模过大（2）财政补贴范围过宽、渠道过多（3）财政补贴福利化、刚性化（4）财政补贴监督管理不力

8.我国现阶段财政补贴的改革 第一，改变农业补贴的环节与方式，真正建立起有利于促进农产品供给增长的农业补贴政策； 第二，削弱、归并对城市居民的有关福利性补贴，规范职工收入分配； 第三，改进公用事业补贴方式，提高补贴率；

第四，取消大部分国有企业的亏损补贴，推进企业改革的进程； 第五，增加财政对科研的补贴，调动企业研究开发的积极性；

第六，运用财政补贴加强环境保护。

9.税收支出：即政府不通过预算对当事人进行转移支付，而是通过税收的扣除、抵免或不予计列等方式来减少当事人的税收负担，达到与转移支付同样的目的。第十章

1.组织财政收入的现代原则

（1）效率原则：一是指在筹集财政收入的过程中，这种筹集活动对整个国民经济是有效率的；二是指筹集活动本身是有效率的。

（2）公平原则：在分摊公共品成本或组织财政收入的过程中，将公共品的供给成本与从中获利的社会成员及其获利程度联系起来，是一种较为公平的做法

2.政府边际收入率：是指新增政府收入占新增GDP的比例，反映的是政府集中财政收入的强度。

3.政府收入弹性：是指政府收入增长率与GDP增长率间的比例关系，反映的是财政收入与GDP间的相互关系。4.影响财政收入的因素

（1）经济因素

第一，经济发展水平是国家财政收入的决定性因素；

第二，技术水平也是影响财政收入规模的重要因素；

第三，作为经济因素，价格将是影响财政收入的一种重要因素。（2）制度因素（3）社会文化因素 第十一章

1.古典课税原则

1)斯密的课税四原则（1）平等原则（2）确实原则（3）便利原则

（4）最少征收原则

2)瓦格纳的“四项九端”原则（1）财政收入原则

一是充分原则，二是弹性原则（2）国民经济原则

一是慎选税源原则，二是慎选税种原则（3）社会正义原则

一是普遍原则，二是平等原则（4）税务行政原则

一是确实原则，二是便利原则，三是节省原则。2.现代课税原则（1）税收效率原则：要求政府征税活动有利于实现资源的有效配置和经济机制的有效运行，尽可能的士征税的成本等于纳税人索纳税额，减少其他非税款形式引致的额外负担。税收效率原则又可分为税收经济效率原则和税收行政效率原则。（2）税收公平原则：就是指纳税人所承担的税负要与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡，其含义可以从横向公平和纵向公平两反面把握。

3.税收效应：当资源从私人部门转移到政府手中时，不可避免地要对纳税人的经济活动和选择决定产生影响，这种影响就是税收的经济效应，简称税收效应。4.作图题：税收与生产活动（P240--241）第十二章

1.税收可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税。

2.税制结构，也称税收结构，是指国家为达到组织收入、调节经济的目的，在按一定标准进行税收分类的基础上合理设置税收所形成的一个相互协调、相互补充的税收体系。3.影响税制结构的因素（1）生产力发展水平

生产力发展水平决定论一国经济发展水平，对一国的社会分工结构及税制结构有着重大影响。

（2）税收政策目标（3）经济管理水平第十四章

1.公债：是政府以其信用为基础，根据接待原则，通过借款或发行债券的方式获得财政资金而形成的债务。2.公债的特点

1）从债务人的角度看（1）购买的自愿性（2）资金的有偿性（3）发行的灵活性 2）从债权人的角度看（1）持有的安全性（2）投资的收益性（3）交易的流动性 3.公债的功能

（1）弥补财政赤字

弥补财政赤字是公债的基本功能。用公债弥补赤字，实质上是改变社会资金的使用权与使用方向，一般不会导致通货膨胀。（2）筹集建设资金

市场失灵会导致社会资源在部分领域的配置极不合理，政府可以通过发行公债筹集资金用于经济建设中来纠正这种偏差（3）调节经济发展

政府通过发行公债，调节市场的供需情况，从而调节经济的发展。4.公债的挤出效应

公债的挤出效应就是指政府发行公债所引起的民间消费或投资减少的作用。在货币供应量不变的情况下，政府发债同需要借款投资的私人企业争夺借贷资金，导致市场利率上升，将挤掉一部分民间的投资，造成资本形成的减少，即给后代以留下的资本设备少于不发公债的情况，后代人的实际收入将因此低于不发债情况下的收入。另外，由于发债导致利率上升，抑制了民间的投资，因而减低了政府赤字支出对扩大社会需求和刺激经济增长的作用。5.公债的经济效应

挤出效应、资产效应、需求效应、供给效应、收入分配效应、流动性效应、利息率效应。6.公债的依存度：是用来说明财政支出中有多少是依靠公债来实现支出的，通常是指一个国家当年的公债发行收入与财政支出的比例关系。第十五章

1.国家预算：是指经法定程序审核批准的政府财政收支计划。

2.国库单一账户制度：是指政府所有财政性资金集中在国库或指定的代理行开设账户，所有财政资金收付都通过财政部门在国库银行开设的单一账户集中办理，实行财政直收直支。

3.分税制的特点

（1）各级政府的事权划分非常清晰；

（2）中央与地方各有其税收来源和管理权限，且中央财政集中了大部分财政收入。（3）中央与地方各有一套独立的税务机构；

（4）各国都有一套比较完善的协调制度，即转移支付制度。第十六章

1.多级政府体制的类型

（1）单一制：是由若干行政区域构成单一主权国家的国家结构形式；

（2）联邦制：是由若干个具有较大自主性的政治实体，如州、邦、省等联合组成的国家结构形式。

2.财政分权：是指给予地方政府一定的税收权利和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构。

3.财政分权的原因（动力）：（1）有利于减少信息成本

（2）有利于提高资源配置效率（3）有利于分配的公正性（4）有利于财政监督

（5）有利于引入竞争和创新机制 4.财政分权的缺陷： 第一，无法解决某些公共项目外部效应所带来的经济损失或地区间矛盾，从而影响地方政府行为的正当选择；

第二，难以实现规模经济及效益；

第三，分权有可能带来管理与执行成本的增加。5.政府间转移支付的目标

（1）纠正或调整地区间纵向失衡；（2）纠正或调整地区间的横向失衡；

（3）纠正或调整与公共品提供相关的外部性；（4）是地方政府的支出与中央政府的目标协调一致；（5）刺激地方真服努力增加本级收入；

为中央政府实现其宏观经济的稳定政策提供足够的弹性。

6.作图：不同转移支付形式的效应分析（P382—384着重有条件有限额配套补助）第十七章

1.财政政策：是国家经济政策的重要组成部分。侠义的财政政策是指政府未来实现社会总需求与社会总供给的均衡，对财政收支对比关系进行调整的准则和措施的总称，表现为政府依据财政收支与社会总供求的内在联系，通过调整财政收支的对比关系来调节经济总量，以实现社会供求总量平衡和结构协调这一政府宏观调控的目标。（M）2.相机抉择的财政政策（X）（1）汲水政策（2）补偿政策 3.货币政策工具（X）1）一般性货币政策工具（1）再贴现政策（2）法定存款准备金率（3）公开市场业务 2）选择性货币政策工具（1）消费者信用控制（2）证券市场信用控制（3）不动产信用控制 3)其他货币政策工具（1）直接信用控制（2）道义劝说

4.财政政策与货币政策相互协调性（L）1）两者协调配合的可能性

（1）两者的主体具有统一性。财政政策的主体是政府，货币政策的主体是中央银行，但两者都是国家宏观调控经济的重要手段，都统一于国家。

（2）两者的调控目标具有统一性。财政政策的目标是实现社会总供求的均衡，货币政策的目标是稳定币值并以此促进经济增长，这与社会总供求均衡的目标是统一的。2）两者协调配合的必要性

（1）两者的功能的差异需要两者协调配合。两者的功能客观上存在差异，货币政策的功能强于对经济总量的调整，而弱于对经济结构的调节；财政政策的功能强于对经济结构的调节，而弱于对经济总量的调节，因此两者需要协调配合、取长补短，以全面完成宏观调控经济的任务。

（2）两者的作用领域的差异需要两者的协调配合。政府实现均衡社会总供求的调节目标，仅仅依靠财政手段从分配领域进行调节是不够的，还必须通过货币政策从流通领域控制流通中的货币量，以便有效条件诶社会总需求。

（3）两者的功能局限需要两者的协调配合。两者在条件诶社会总供求关系方面都可在特定的领域发挥特定的作用，但也都存在一定的功能上的局限。（4）财政资金和信贷资金的相互联系要求两者协调配合。5.财政政策和货币政策协调配合的模式有哪些？（1）“双松”模式（2）“双紧”模式（3）“松”“紧”搭配模式（4）“双中性”模式