市国家税务局税收征管规划(2009-2011年)总体实...（精选）

第一篇：市国家税务局税收征管规划(2009-2011年)总体实...（精选）

***市国家税务局《税收征管规划（2009-2011年）》总体实施方案

2008年下半年，我局税收征管规划工作组借鉴国际先进的征管经验，遵循总局的征管战略框架，结合本局实际，制定了《税收征管规划（2009-2011年）》（以下简称征管规划）。征管规划提出，为适应宏观经济和社会环境的变化，以及政府改革发展趋势，***国税将力争通过清晰的战略规划，在未来三年内实施以“一个构建、三个提升、三项战略”为主要内容的“税收征管133工程”，以持续提高***国税的征管水平，率先实现税务管理现代化。“一个构建”就是构建现代税务管理征管体系；“三个提升”则分别是提升纳税服务水平、提升遵从管理能力以及提升征管资源的利用效率（即降低税收成本）；“三项战略”是指在提升电子服务、推进分类管理、调整稽查重点等三方面实现较大突破。该规划已经局长办公会议审议通过并在2009年我局全市工作会议上作了动员和部署，并印发全局。未来三年，将是我局实施该规划的重要时期，由于规划工作牵涉面广，难度较大，时间跨度较长，为保证规划能取得预期的效果，现将征管规划实施总体方案明确如下：

一、征管规划实施的总体要求

征管规划确定了我局未来三年征管工作重点目标和主要方向，将涉及到税收征管的方方面面，需要调动很多资源，形成合力，最终实现提高纳税服 1 务水平、提高纳税遵从度、降低税收成本的目标。因此，征管规划的实施应遵循以下原则：

（一）总体部署，分步实施

征管规划从大处着眼，制定了我局未来三年甚至更长一段时期的征管工作重点，从总体上确定了我局征管工作的发展战略，而征管规划的实施必须从小处着手，将发展战略循序渐进地落实到各个项目中分步实施。在未来一段时间征管项目，应根据征管形势的发展，成熟一个实施一个。

（二）注重基础，讲求实效

夯实税收征管基础是我局征管工作的重要抓手，征管规划实施应从加强征管基础建设入手，理清税收征管工作中存在的职能设臵、流程设计方面存在的问题和薄弱环节，优化税收征管流程，建立信息交换机制，建设信息资源应用系统，服务基层、服务纳税人，努力为广大用户提供更好更优的操作平台和征管流程。

（三）引进外脑，以我为主

征管规划的制订借鉴了国际先进经验，具有一定的国际视野和前瞻性，也给规划的实施带来一定的挑战性。因此，在规划实施过程中可以继续发扬传统，以我局自主计划和实施为主，适当借鉴国际咨询公司成熟的方法论和国际经验，实施规范的工程管理和项目管理制度，保证规划能够有条不紊地实施到位。

（四）整合资源，协同高效

征管规划的实施涉及到征管、纳税服务、稽查三个系列的机构和人员，在实施过程中还将辐射到税收征管的各个环节，真正意义上体现“大征管” 2 理念，因此，需要征管各环节精诚合作，协同高效。同时，征管规划的实施必将与今年的机构改革紧密相关，重新定位征管工作中的职责界限，整合征管资源，提高征管质效。

二、征管规划实施工程管理组织架构

按照征管规划，***国税未来三至五年的战略发展方向主要聚焦在五个方面：提升电子服务、推行分类管理、调整稽查重点、发展税务中介以及建设知识型税务局，其中前三项被视为重点战略方向。为保证上述规划战略的实现，我局成立以下征管规划工程管理机构：

（一）规划实施指导委员会 主任：***

成员：*** *** *** *** *** ****** *** ***

主要职责：负责定期听取征管规划实施情况汇报并就相关重大问题作出决策。

（二）规划实施工程管理办公室 组长：***

副组长：*** ***

成员：*** *** *** *** *** *** *** *** *** ***

主要职责：负责征管规划实施各工作组和项目组日常决策；协调解决规划实施过程中出现的问题。

规划实施工程管理办公室（以下简称工程办）日常工作机构设在综合协调工作组。

（三）专业工作组和项目组

根据规划所确定的战略方向，在规划实施工程管理办公室下设臵六个专业工作组，并在工作组内设立若干项目组。

1、分类管理工作组

主要职责为以分类管理为突破口，对征管流程和征管策略进行全面的优化和提升。由***为组长，***为副组长。工作组下设四个项目组：分类管理项目组、征管优化项目组、外部信息交换项目组和车购办项目组（待定）。

2、纳税服务工作组

主要职责为以提升电子服务为突破口，对网站、纳税服务热线、税务中介等服务渠道进行重新定位、功能调整和系统优化改造升级，对知识库进行更新改造，推动知识型税务局建设。由***为组长，***、***为副组长。下设电子渠道优化项目、咨询渠道优化项目、知识库建设项目、中介服务平台项目和办税大厅优化项目等五个项目组。

3、稽查优化工作组

主要职责为以稽查机构改革为契机，理顺稽查与管理系列、稽查与检查、分级稽查所涉及的职能定位和职责划分，并优化稽查四大环节的流程节点、规范相关规程、建立相应的稽查工作平台，提高稽查工作效率，优化绩效评价体系。由***为组长，***为副组长。下设两个项目组：稽查管理和业务优化项目组、稽查平台建设项目组。

4、数据应用与基础工作组

主要职责为建设数据应用系统，改善数据质量，增强数据应用和管理对税收征管工作的支撑作用。由***为组长，***为副组长。下设两个项目组：数据应用项目组、数据质量提升项目组。

5、技术保障工作组

主要职责为征管规划实施的各个项目提供技术保障服务，保障各项目的技术解决方案与***国税的技术体系一致；为征管规划实施，协调内部技术资源。由***为组长，***为副组长。

6、综合协调工作组

主要职责为为征管规划实施的各工作组和项目组提供统一的管理框架，保障各项目工作与征管战略目标保持一致，协调各项目之间工作关系和时间进度，以保证实现共同的目标；为征管规划实施，协调内外部资源和专家支持。由***为组长，***、***、***为副组长，成员包括：***、***、***、***。

另外，在整个规划实施过程中，我局将聘请埃森哲公司为规划实施的咨询商，将从国际经验、工程管理等方面给予高质量的专业化咨询服务。埃森哲公司亦将派出专家顾问组，由业内相应的业务及技术专家统一提供外部力量支撑。

征管规划实施工程管理总体架构如图1所示。

规划实施指导委员会主任：***成员：其他局领导专家组规划实施工程管理办公室埃森哲：RamezKatf、Carl Ward其他专家***、***、***、***（埃森哲）埃森哲小组组长：***咨询顾问：***、***、***等分类管理工作组组长：***纳税服务工作组组长：***稽查优化工作组组长：***数据应用与基础工作组组长：***综合协调工作组组长：***技术保障工作组组长：***分类管理项目组征管优化项目组外部信息交换项目组车购办项目组办税大厅优化项目组电子服务渠道优化项目组咨询服务体系优化项目组知识库建设项目组中介服务平台建设项目组稽查管理和业务优化项目组稽查平台建设项目数据应用项目组组数据质量提升项目组 图1 规划实施工程管理总体架构

三、征管规划各项目实施计划

为保证税收征管规划中涉及的各项工作顺利进行，确定在分类管理、纳税服务、稽查优化和数据应用与基础四个方面，先后启动13个项目。如图2所示。各项目的目标、内容、成果和组织架构如下：

（一）分类管理工作组

1、分类管理项目组

 项目目标：研究和制定分类管理的内容、标准及其相关征管系统的改造；推动风险管理、分类管理的理念落实，减轻基层征管的工作压力，提升征收管理的效率，提高纳税服务的水平。 项目内容：开展业务调研；制定纳税人分类管理指标体系；制定纳税人分类管理策略；制定纳税人分类管理业务流程；明确纳税分类管理系统改造业务需求；明确分类管理相关的征管数据需求。

 项目成果：纳税人分类管理业务流程；分类管理系统改造业务需求；纳税人分类管理办法。 项目组织架构： 项目组长：*** 联络人：

项目成员：*** *** ***

工作计划

2009年4月至2009年7月，开展分类管理的前期调研； 2009年8月，制定分类管理策略；

2009年8月至2009年10月，搭建指标/规则体系，并制定分类管理业务流程；

2009年11月至2009年12月，起草并定稿分类管理办法和系统需求。

2、征管优化项目组

 项目目标：一是网上文书预审：全面整理网上文书业务需求，提交网上文书预审系统可行性方案，确保项目顺利上线运作。二是文书邮寄送达：研究和制定邮寄送达文书的具体方案、标准及其相关征管系统的改造，改进和推动执法文书的送达工作，规范税收执法工作。

 项目内容：一是网上文书预审：文书网上申请业务需求整理；系统开发测试、培训；系统运行上线支持。二是文书邮寄送达：邮寄送达文书的具体方案的前期调研；具体制定邮寄送达文书的具体方案，提出相关数据应用和系统改造的需求。 项目成果：纳税人能够网上办理文书；能够通过邮寄方式送达纳税人  项目组织架构 项目组长：*** 联络人：*** ***

项目成员：*** ****** *** ***

工作计划

2009年2月至2009年4月，开展文书预审系统的测试和培训； 2009年5月至2009年6月，完成文书预审系统的上线； 2009年4月至2009年7月，开展邮寄送达系统的前期调研； 2009年8月至2009年11月，制定邮寄送达系统的可行方案； 2009年11月至2009年12月，编写并定稿邮寄送达系统需求。

3、外部信息交换项目组

 项目目标：实施对外信息交换平台，满足信息提取对比、公民身份核查、财税库关银等***国税与对外合作单位之间日益增加的信息数据交换需求。梳理与海关、市政府、地税局和车管所的信息交换需求。

 项目内容：开发外部信息交换平台，制定数据交换标准和规则；针对工商信息提取比对、公民身份核查、财税关库银联网等三个应用需求进行开发实施；梳理与海关、市政府、地税局和车管所等其他业务数据交换需求；开发技术转移。 项目成果：外部信息交换平台系统上线；其他外部数据交换需求。

 项目组织架构 项目组长：*** 联络人：

项目成员：

工作计划

2009年1月至2009年2月，制定外部信息交换平台的初步业务需求；

2009年3月至2009年4月，完成业务方案的制定和招标； 2009年5月至2009年7月，外部信息交换平台的开发； 2009年8月，完成交换平台的测试上线；

2009年9月至2009年12月，梳理与其他外部业务数据交换的需求。

4、车购办项目组（待定）

（二）纳税服务工作组

1、电子渠道优化项目

 项目目标:做好电子服务平台的渠道整合工作，以国税网站的综合改进为重点推进内容，合理确定政务和业务内容的分工，统筹123661和短信系统的资源，提升电子服务平台的综合服务水平。

 项目内容:分析现有各渠道的使用情况和服务水平;制定跨渠道的综合业务能力发展蓝图;详细整理分析纳税服务需求（包括根据纳税服务发展方向，提出潜在的未来应实现的业务需求）;结合网站、语音平台的定位及技术特点，提出各项纳税服务业务需求通过哪些渠道实现;制定跨渠道的纳税服务流程以及纳税人 10 服务记录的跟踪维护和管理;分析设计跨渠道纳税人信息的管理方式;确定纳税服务网站的管理和维护机制

 项目成果:***国税电子渠道业务能力发展蓝图;网站系统提升业务需求  项目组织架构 项目组长：*** 联络人：

项目成员：

工作计划

2009年4月至2009年7月，电子服务渠道优化的前期调研； 2009年6月至2009年8月，制定服务渠道优化方案； 2009年9月至2009年12月，整理并定稿进行相应系统优化的需求。

2、咨询渠道优化项目

 项目目标：在做好123661呼叫中心业务优化的基础上，以远程座席的推广应用为突破口，健全我局咨询服务体系，并在此基础上探索实施客户关系管理等深层次的应用。

 项目内容：呼叫中心服务人员专业培训；优化调整呼叫中心岗责；建立分级支持模式（调动各业务部门专家资源，提供二线支持）。

 项目成果：提高服务人员业务专业知识，保证咨询服务质量；提高服务的一次有效性，提高解决问题的效率，尽量减少重复咨询等带来的不必要的业务量；与网站建设相结合，为纳税人提供更多高质量的服务选择。 项目组织架构 项目组长：*** 联络人：

项目成员：

工作计划

2009年4月至2009年9月，完成咨询服务体系优化的前期调研和方案制定；

2009年8月至2009年10月，审核优化方案，并定稿； 2009年10月至2009年12月，落实优化方案。

3、知识库建设项目

 项目目标：以即将上线试点的业务知识库（办税知识库）为载体，建设知识管理平台，整合分散的税收知识信息，进行系统化的知识管理，健全知识管理的运作机制和管理维护办法，打造知识共享平台。

 项目内容：在知识管理的管理和业务需求较清晰的基础上，结合内容管理等应用系统开发建设知识管理平台；通过知识管理平台积累纳税服务经验，以及纳税咨询问题库等；实现电子服务渠道和知识管理平台的集成，通过系统化的知识管理；提供简捷易用的知识管理工具，鼓励员工共享服务经验和知识。 项目成果：知识库使用及推广方案；知识库平台系统  项目组织架构 项目组长：*** 联络人：

项目成员：

工作计划

2009年1月至2009年3月，完成知识库（一期）的实施和上线；

2009年4月至2009年5月，制定知识库运行机制； 2009年6月至2009年9月，根据一期的运行情况，制定知识库（二期）的建设方案；

2009年10月至2009年12月，知识库整合和拓展实施。

4、中介服务平台项目

 项目目标：建设注册税务师管理中心业务管理系统，加强中介的服务管理机构的内部管理，解决事务所、注税师办理正常业务的需要。建设中介服务网站，完善税务中介的日常管理、廉 13 政监督、年审检查、网上服务等业务，探索更加切实有效的服务手段。

 项目内容：建设注税管理业务系统和中介服务网站；开展业务调研；整理业务需求方案；实施注税业务系统及中介服务网站。

 项目成果：中介服务网站；注税管理业务系统  项目组织架构 项目组长：*** 联络人：

项目成员：

2009年4月至2009年5月，开展中介服务平台的前期调研，并整理系统需求；

2009年6月至2009年7月，完成招标，并组建项目组； 2009年8月至2009年12月，完成中介服务平台的开发和测试。

5、办税大厅优化项目

 项目目标：结合目前的龙岗分局试点的办税大厅优化试点工作，重点做好前台征管流程优化，特别是业务审批前移的优化和办税大厅服务平台窗口设臵、服务流程、设备配臵等方面的优化。 项目内容：前台征管流程优化设计；办税大厅职能调整优化设计；办税大厅窗口设臵，排队机等规范化建设方案；办税大厅窗口服务流程优化设计；办税大厅设备配臵优化设计。 项目成果：进一步提高办税大厅的服务环境；优化服务，提高办税大厅的服务水平；通过办税大厅的办税模式和业务流程的优化，进一步推动“两个减负”。 项目组织架构 项目组长：*** 副组长：

项目成员：

工作计划

2009年4月至2009年7月，开展办税大厅优化的前期调研； 2009年4月至2009年6月，实施窗口硬件设施优化方案； 2009年8月至2009年10月，制定征管流程优化方案和窗口服务优化方案；

2009年11月至2009年12月，完成办税大厅优化方案的整合

（三）稽查优化工作组

1、稽查管理和业务优化项目

 项目目标：稽查管理优化项目，是要充分利用行政手段来优化管理。在稽查管理优化项目中，重点理清稽查的职责，设计管查互动的协调机制。优化选案模式，突出稽查重点，提高稽查 效能，制定科学、合理、有效的执法考核评估机制，建立畅顺、高效的稽查工作模式。

 项目内容：一是稽查管理优化：厘清管理和稽查间职责交叉问题，例如，注销、协查和纳税评估；理清市区两级税务稽查机构的职责分工；建立管查互动机制；二是稽查业务优化：当前稽查各环节业务工作效能的详细评估；提出影响稽查工作效能的主要阻力和内外部限制因素；提出优化稽查业务优化模式的具体建议，包括优化的业务运行模式、流程和考核评估模式；制定相关业务规则。

 项目成果：优化的稽查系统管理模式；管查互动办法；稽查管理流程；稽查系统考核评估模式；稽查选案业务需求；稽查各环节业务流程；稽查业务优化建议方案  项目组织架构 项目组长：郑颂飞

联络人：

项目成员：

 工作计划

2009年5月至2009年6月，完成稽查管理优化的调研，制定稽查管理优化方案；

2009年7月至2009年10月，完成稽查业务优化调研，制定稽查业务优化方案；

2009年11月至2009年12月，执行管理和业务优化方案，并编写稽查平台的需求。

2、稽查平台建设项目

 项目目标：为稽查提供一套完善的，基于先进的业务管理模式的信息系统，通过系统规范稽查工作的业务模式和工作流程，通过系统统计分析稽查工作的成果，包括工作的内容和效率等。

 项目内容：根据稽查业务优化的结果，建设稽查工作平台；提供基于数据分析应用的稽查选案应用；提供稽查案件管理和工作流管理；提供稽查案件处理情况统计分析应用；与知识管理体系集成，积累稽查工作成果和经验知识。 项目成果：稽查平台系统上线。 项目组织架构 项目组长： 联络人：

项目成员：

工作计划（待定）

（四）数据应用与基础工作组

1、数据应用项目  项目目标：通过对目前已有系统数据的深化应用增强和提高***国税的业务管理、分析预测能力，为下一步进行分类管理、稽查平台建设等工作打下良好基础。

 项目内容：制定数据应用建设方案；编写数据应用高层架构的设计需求

 项目成果：数据应用平台系统上线；数据应用平台推广使用  项目组织架构 项目组长：*** 副组长：*** 联络人：

项目成员：*

工作计划

2009年３－5月,明确项目定位，确定项目（一期）范围、目标和方案，提交局长办公会议审议；

2009年6-8月,按照局长办公会审议通过的范围、目标和方案，进行相关调研，开展业务和技术需求的整理工作； 2009年9月,准备采购标书以及完成项目相关采购工作； 2009年10月,开展项目具体实施和上线等各项工作。

2、数据质量提升项目

 项目目标：对目前已有应用系统中的数据进行检查、分类，寻找目前数据基础方面存在的问题并通过业务和技术手段切实加强***国税数据质量。

 项目内容：对数据基础情况进行调研；确定数据问题及制定提升方案；实施数据质量提升方案

 项目成果：数据质量问题解决机制的建设，数据质量问题得到解决

 项目组织架构 项目组长：*** 联络人：

项目成员：

2009年1月至2009年6月，调研新形势下数据质量现状，并整理数据质量问题；

2009年7月至2009年8月，明确数据质量管理职责，并完善数据质量管理制度；

2009年9月，完善数据质量管理人员组织架构，更新数据质量管理运行机制，并获得体系运行资源；

2009年10月至2009年11月，集中审核征管基础信息，并清理历史的征管基础信息； 2009年12月，检查纠错征管流转数据。

图2规划实施总体进度图

第二篇：湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容

湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容

一、税务登记方面

1、税种登记

税源管理部门个体或企业管理岗（核实、填报）→办税服务厅（室）税务登记岗（确认、录入）;税源管理部门（归档）

说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人税种登记信息的确认，是指在将税种登记信息录入综合征管软件前，为保证税种登记信息正确而进行的自行审核。如果对税种登记的预算级次、征收品目等难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到计统部门进行确认；如果对税种登记的适用税率或征收率难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到税政管理部门进行确认；计统和税政管理部门有责任及时对有关信息给予鉴定和确认。

2、停业登记

个体双定纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗[受理、确认发票验审缴销和申报征收(预缴税款)情况]→办税服务厅（室）审批岗（批准）→办税服务厅（室）税务登记岗（核准停业、通知）→纳税人；税源管理部门（归档；检查停业期间是否停业，综合业务科进行监管）

说明：办税服务厅（室）税务登记岗对个体双定纳税人办理停业事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行停业登记时根据系统提示，确认纳税人是否封存税务登记证正副本、发票领购簿、在用发票或其他证件，是否结清应纳税款、滞纳金、罚款，是否按照规定预缴本月税款等，若有未办事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗和申报征收岗等有关岗位办结;若系统不再提示纳税人有未办事宜，并且纳税人已预缴当月税款，即可进行停业登记。

3、非正常户认定

税源管理综合服务岗（核实，录入非正常户认定所有环节意见）→税源管理部门审批岗（审批），档案资料税源管理部门存档；综合业务科征管综合管理岗（备案、欠税公告事宜办理）。

说明：税源管理综合服务岗对非正常户认定情况的核实，是指对该纳税人是否具备非正常户认定的条件的确认，即税源管理部门税收管理员对未按期申报的纳税人经过实地检查，发现纳税人查无下落并且无法强制其履行纳税义务，由其制作非正常户认定书，税源管理综合服务岗凭纸质文书确认。

4、注销登记

纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗（受理、确认发票验审缴销、税款结算和交回金税卡、IC卡；）→税源管理部门审批岗（确认、审批注销）→办税服务厅（室）税务登记岗（打印注销通知）→纳税人 ；档案资料传递到税源管理部门。

说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行注销登记时根据系统提示，确认纳税人是否缴销税务登记证正副本、发票领购簿、领用发票或其他证件，是否结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，是否存在稽查在查案件，若有未办结事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗、申报征收岗、税源管理、税务稽查部门等有关岗位办结；若系统不再提示纳税人有未办结事宜，即可进行注销登记。税源管理部门审批岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指对纳税人是否进行税款结算和纳入防伪税控系统纳税人是否交回金税卡、IC卡等事项的核实、确认。

5、税务登记验、换证

纳税人（填表）→税源管理部门（核实）→税务登记岗（录入、征收两费）→纳税人;档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门在税务登记验、换证工作中的核实，是指对纳税人税务登记证情况的检查、审核，确认其是否符合验、换证的条件。

6、企业进货退出及折让管理

纳税人（申请）→办税服务厅（室）发票代开岗（受理、审核、开具，核销）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：办税服务厅（室）发票代开岗在纳税人办理进货退出及索取折让证明时的审核，是指该岗位工作人员在受理纳税人报送的表格和附送需查验的资料后，当场审核资料是否齐全和是否符合要求。

二、资格认定方面

7、增值税一般纳税人资格认定

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理登记，制作《税务文书领取通知单》）→综合业务科文书经办岗（申请录入、传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科文书审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收、销号、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门在纳税人办理增值税一般纳税人资格认定时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在增值税一般纳税人资格认定过程中不进行审批。

8、增值税一般纳税人资格取消

税源管理部门企业或个体管理岗提请→综合业务科文书经办岗（文书登记、申请录入、传递）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（销号、打印通知书）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门企业或个体管理岗对增值税一般纳税人资格取消进行提请，是指税源管理部门企业或个体管理岗人员根据对纳税人的调查、核实情况，进行取消其增值税一般纳税人资格的提请。

综合业务科审批岗对增值税一般纳税人资格取消的审核，是指对取消其增值税一般纳税人资格的有关政策进行把关。

9、税务资格认定

需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科（审批、上报）→综合业务科文书经办岗（凭纸质审批资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门在办理纳税人税务资格认定事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在资格认定过程中不进行审批。

不需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（凭有关证件、资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：综合业务科文书经办岗在办理纳税人税务资格认定事项时的审核，是指对部分不需税务机关审批的税务资格认定事项根据纳税人提供的由其他单位、部门发放的证件、证明、文件资料等来进行认定，综合业务科文书经办岗只需纳税人凭有关证件、资料来申请办理，即可录入信息，进行处理。

免收税务登记工本费的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗

（文书受理、登记）→办税服务厅（室）文书经办岗（审核纳税人有关证件、资料，确认后录入文书申请审批信息，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：办税服务厅（室）文书经办岗在纳税人免收税务登记工本费资格认定时的审核，是指该岗位工作人员对纳税人提供的具备免收税务登记工本费资格的有关证件、资料进行审核，确认后录入税务资格认定文书申请审批信息，当场为纳税人发放税务登记证，并免收工本费。

三、发票管理方面

10、发票票种核定（增加、修改）

普通发票票种核定（行政许可）业务流程：

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书经办岗（受理，登记，传递）→税源管理部门管理岗（审核）→税源管理部门文书审批岗（审批）→办税服务厅（室）文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料税源管理部门归档。

增值税专用发票票种核定（行政许可）业务流程：

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（录入、传递）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：根据《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》审批的有关内容确定增值税专用发票票种核定审批事项。

增值税专用发票最高开票限额审批（行政许可）业务流程：

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，传递纸质资料，归档;按审批权限呈报上级审批）→信息中心发行岗（发行金税卡、IC卡）→防伪税控企技术服务单位（负责安装纳税人的金税卡、IC卡）。

说明：税源管理部门的调查核实是指税源管理部门和综合业务科各派一人联合下户调查核实，此项调查可与一般纳税人的认定调查一并进行。

《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》需通过综合征管软件《企业使用防伪税控系统申请书》录入相关信息后实现。

四、核定管理方面

11、核定征收申请审批

流转税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门个体管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。

企业所得税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→综合业务科审批岗（所得税管理岗审核；科长审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。

五、减免延期管理方面

12、延期申报文书审批

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→税源管理部门负责人

（审核、审批）→局长审批岗（终审）→税源管理部门文书经办岗（接收、销号、制作）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人(到办税服务厅（室）申报征收岗预缴税款)；税源管理部门归档。

说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期申报申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告。

13、延期缴纳税款文书审批（县局）

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（接收、上传）；上报市（州）局和省局征管部门审批；税源管理部门归档。

说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期缴纳税款申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在该事项办理过程中不进行审批。

14、纳税人减免税申请审批

报批类减免税流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门

备案类减免税流程：纳税人（提供备案资料）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（申请、审批信息录入，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

15、所得税税前扣除审批管理

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门

六、税收法制方面

16、一般行政处罚

一般流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→综合业务科政策法规管理岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→综合业务科政策法规管理岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科政策法规管理岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并进行送达回证销号）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门

税务分局处罚金额在2000元以下一般处罚流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→税务分局执法岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→税务分局执法岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→税务分局局长岗（审批）→税务分局执法岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并

进行送达回证销号）→纳税人；税源管理部门归档。

17、催报管理

税源管理部门（进行催报统计）→税源管理部门企业（个体）管理岗（制作限期改正通知书与作出处理与否决定；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（行为改正）→税源管理企业或个体管理岗（限改销号；归档）。

18、催缴管理

税源管理部门企业或个体管理岗（制作有关催缴清册；制作限期改正通知书和催缴通知书；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（缴纳税款）→税源管理部门企业或个体管理岗（限改销号；归档）

第三篇：广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法

广东省国家税务局税收征管资料档案管理

办法（试行）

为了加强税收征管资料档案管理，促进征管档案工作制度化、规范化，根据《税收征管法》和国家税务总局《税收征管业务规程（修订本）》的有关规定，结合我省实际，制定本办法。

一、税收征管资料档案的内容

税收征管资料档案，是指税务机关对纳税人在税收征管活动中形成的各种有使用和保存价值的文化、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录。

（一）税务登记

1、开业登记

(1)《税务登记表》；

(2)•营业执照或其它核准执业证件及工商登记表或其它核准执业登记表（复印件）；

(3)法定代表人（负责人）或业主居民身份证、•护照或其它证明身份的合法证件（复印件）；

(4)有关部门批准设立企业的文件；

(5)有关合同、章程、协议书；

(6)银行帐号证明；

(7)企业住所或经营场所证明；

(8]组织机构统一代码证书（复印件）

(9)《纳税人税种登记表》；

(10)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、变更登记

(1)《税务登记变更表》；

(2)《纳税人税种登记表》（由工商登记内容发生变更的纳税人提交）；

(3)营业执照及工商变更登记表（复印件）；

(4)与变更税务登记内容有关的决定及证明文件；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、停止、复业登记

(1)《停业登记表》；

(2)上级主管部门同意停业的批准文件（由有关企业提交）；

(3)工商行政管理部门发放的停业文件；

(4)《复业单证领取表》；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、注销登记

(1)《注销税务登记申请审批表》；

(2)上级主管部门批文或董事会（职代会）的有关决定；

(3)《广东省增值税专用发票防伪税控制机缴销申请表》;

(4)《纳税人税收征管档案资料移交清单》；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、税务机关验证、换证

(1)《税务登记验证（换证）登记表》；

(2)年检报告书复印件（由外商投资企业和外国企业提交）；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件；

6、非正常户处理

(1)公告资料；

(2)《非正常户认定登记表》；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

7、税收证明管理

(1)纳税人外出经营活动税收管理

<1>《外出经营活动税收管理证明申请审批表》；

<2>《外出经营活动税收管理证明》；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)外埠纳税人经营活动税收管理

<1>《外出经营活动税收管理证明》；

<2>《外出经营货物报验单》；

<3>《外出经营活动情况申报表》；

<4>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(3)《金银首饰购货（加工）管理证明单》管理；

<1>《金银首饰购货（加工）管理证明单》；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

（一）认定管理

1、增值税一般纳税人认定、年审管理

(1)增值税一般纳税人资格认定

<1>《增值税一般纳税人申请认定表》；

<2>主管税务机关要求附送的其它资料、证件。

(2)增值税一般纳税人年审

<1>《增值税一般纳税人年审申请审批表》；

<2>《取消增值税一般纳税人资格审批表》；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、金银首饰消费税纳税人认定管理

(1)金银首饰消费税纳税人认定

<1>《金银首饰消费税纳税人认定登记表》；

<2>申请办理金银首饰消费税认定报告；

<3>•中国人民银行准予从事金银首饰经营业务批件或《经营首饰制品业务许可证》复印件；

<4>经营金银首饰购销存台帐式样；

<5>金银首饰会计核算方法和会计科目设置说明；

<6>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)金银首饰消费税纳税人认定变更、注销

<1>《金银首饰消费税纳税人变更（注销）申请审批表》；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、出口企业退税登记认定管理

(1)出口企业退税登记认定

<1>《出口企业退税登记审批表》；

<2>对外经济贸易合作部及省、•市外经贸主管部门批准其经营进出口业务的批复；

<3>政府批准证书复印件；

<4>《出口企业退税登记证》；

<5>海关代码批准证（复印件）；

〈6〉增值税一般纳税人资格认定书（复印件）；

<7>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)出口企业退税变更登记认定

<1>《出口企业退税变更审批表》；

<2>《出口企业退税登记证》；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(3)出口企业停业、复业和退税注销登记认定

<1>《出口企业停业、复业审批表》；

<2>《出口企业退税登记认定注销审批表》；

<3>《出口企业退税登记证》；

<4>主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、储蓄存款利息所得个人所得税登记认定管理

(1)《储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴税款登记申请表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、社会的福利企业、校办企业资格认定管理

(1)社会福利企业资格认定

<1>《社会福利企业认定审批表》；

<2>主办部门出资报告（复印件）；

<3>残疾人证（复印件）；

<4>《四表一册》；企业基本情况表、残疾职工工种安排表、•企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工名册。

<5>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)校办企业资格认定

<1>《校办企业资格审批表》；

<2>主办学校出资文件（复印件）；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

（三）发票管理

1、发票发售管理

(1)•《领取增值税专用发票领购薄申请书》或《普通发票领购簿申请审批表》；

(2)增值税专用发票领取、使用、保管责任书；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、发票用票管理

(1)进货退出及折让管理

<1>《企业进货退出及索取折让证明单》；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)代开、代管监开增值税专用发票管理

<1>《代（监）开增值税专用发票申请审批表》；

<2>完税凭证原件或复印件；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、发票缴销、核销管理

发票缴销、核销包括：变更、注销税务登记的发票缴销和丢失、被盗发票的核销。

(1)《发票缴销登记表》；

(2)《发票核销审批表》和丢失、被盗增值税专用发票清单；

(3)《发票挂失声明申请审批表》；

(4)《增值税专用发票遗失声明》刊出登记表和刊出作废声明的报样；

(5)主管税务机关需要的其他资料、证件。

4、发票担保管理

发票担保管理包括：发票保证人管理、发票保证金管理。

(1)《发票担保书》

(2)发票担保财产清单；

(3)发票保证金收据；

(4)《发票保证金退回申请书》；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、增值税专用发票防伪税控系统管理

(1)《企业使用防伪税控系统申请书》；

(2)《推行增值税专用发票防伪税控系统通知书》；

(3)主管税务机关需要的其他资料、证件。

（四）待批文书

1、核定申报方式

(1)《邮寄（电子）申报申请审批表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、受理延期类文书

延期类文书包括：延期申报、延期缴纳税款文书。

(1)《延期申报申请审批表》；

(2)《延期缴纳税款申请审批表》；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、受理抵扣类文书

(1)增值税抵扣

增值税抵扣项目包括：抵扣期初存货税金、进项税额分割抵扣等。

<1>《期存存货已征税款抵扣审批表》；

<2>•已入库欠税《税收通用缴款书》（复印件）或清欠税款还计划（欠税企业提交）；

<3>《进项税额分割抵扣申请审批表》；

<4>主管税务机关需要的其他资料、证件。

(2)应纳税所得额扣除

应纳税所得额扣除项目包括：税前列支、弥补亏损审批等。

<1>依据申请税前列支内容应填报的审批表；

<2>企业税前弥补亏损申报审批表；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、购票特批

(1)《购买发票申请审批表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

（五）核定应纳税额

1、核定财务不健全的小企业应纳税额

(1)《企业纳税定额申请核定表》；

(2)《纳税人变更纳税定额申请审批表》；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、核定财务不健全的个体工商户应纳税额

(1)《年（季度）纳税营业额申请核定表》（适用个体工商户）：

(2)《月份营业情况典型表调查表》；

(3)《纳税人变纳税定额申请审批表》；

(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、外国企业核定纳税方式、应纳税额管理

(1）《外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

（六）纳税申报

1、增值税

(1)增值税一般纳税人

<1>《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）；

<2>增值税纳税申报表附列资料；

<3>《发票领用存月报表》；

<4>《分支机构销售明细表》；

<5>《月份增值税专用发票存根联明细表》；

<6>《月份增值税专用发票抵扣联明细表》；

<7>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)小规模纳税人

<1>《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、消费税

(1)《消费税纳税申报表》；

(2)《金银首饰购货（加工）管理证明单领用存月报表》；

(3)《金银饰品购销存月报表》；

(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、企业所得税

(1)•《企业所得税纳税申报表》及附表或《外商投资企业和外国企业所得税季度纳税申报表》；

(2)•《企业所得税纳税申报表》或《外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表》及附表；

(3)《外商投资企业所得税清算表》；

(4)《中华人民共和国国家税务总局扣缴所得税报告表》；

(5)《外商投资企业分支机构所得税申报附表》；

(6)《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况报告表》；

(7)《关联企业转让定价案例汇总表》；

(8)《转让定价应纳税所得额调整项目表》;

(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、金融保险营业税

(1)《营业税纳税申报表》；

(2)主管税务机关需要的其他资料、证件。

5、出口货物退（免）税

(1)内资企业出口退（免）税

<1>《退（免）税审批表》；

<2>《出口货物退（免）税申报表》；

<3>出口企业销售明细帐（复印件）；

<4>出口货物报关单；

<5>增值税专用发票；

<6>出口发票；

<7>出口货物税收专用缴款书；

<8>外汇核销单；

<9>按规定需要发函调查的函件及复函资料；

<10>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)外商投资企业出口退税

<1>《广东省外商投资企业自营（委托）出口货物免、抵、申报表（月报表）》；

<2>《广东省外商投资企业自营（委托）出口货物免、抵、申报表（季度表）》；

退税退税••

<3>《广东省外商投资企业出口货物先征后退申报表》；

<4>《生产企业进料加工贸易申请表》；

<5>出口企业销售明细帐（复印件）；

<6>出口货物报关单；

<7>增值税专用发票；

<8>出口发票；

<9>外汇核销单；

<10>主管税务机关需要的其它资料、证件。

6、个人所得税

(1)《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

（七）税务稽查

1、税务检查

税务检查包括：检查纳税人纳税情况、查核纳税人银行存款。

(1)《群众举报呈批表》；

(2)《立案审批表》；

(3)《税务稽查通知书》；

(4)《调取帐薄通知书》和税务稽查调取帐薄、资料清单；

(5)税务检查专用证明；

(6)询问（调查）笔录；

(7)《检查纳税人扣缴义务人存款许可证》；

(8]《销案审批表》；

(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、税务违法、违章处理

税务违法、违章处理包括：违法违章处理、税务行政处罚。

(1)《限期改正通知书》；

(2)《催缴税款通知书》；

(3)《限期缴纳税款通知书》；

(4)《应纳税款核定书》；

(5)《税务稽查报告》；

(6)《税务行政处罚事项告知书》；

(7)《税务行政处罚听证通知书》；

(8]《审理报告》；

(9)《税务违法事实不成立通知书》；

(10]《税务处理决定书（简易）》或《税务处理决定书》；

(11)《税务行政处罚决定书（简易）》或《税务行政处罚决定书》；

(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、税务执行

税务执行包括：税收保全、税收强制执行。

(1)《限期缴纳税款通知书》；

(2)《提供纳税担保通知书》；

(3)《纳税担保书》和《纳税担保清单》；

(4)《解除纳税担保通知书》；

(5)《暂停支付存款通知书》和《解除暂停支付存款通知书》；

(6)《查封（扣押）申请表》、《查封（扣押）证》、《查封商品、货物、•财产清单》和《解除查封（扣押）通知书》；

(7)《阻止出境通知书》和《解除阻止出境通知书》；

(8]《强制执行决定书》；

(9)《扣缴税款申请审批表》和《扣缴税款通知书》；

(10]《拍卖（查封、扣押）物品申请审批表》、《拍卖商品、货物、财产决定书》和《拍卖商品、货物、财产清单》；

(11)《税务文书送达回证》；

(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。

二、税收征管资料档案的采集、整理

（一）税收征管资料档案的采集

1、税收征管资料档案的采集由基层税务机关各系列根据业务分工负责；

2、采集的方式为人工采集（纸文件）、计算机采集（光电录入、“点对点”通讯传输、电子信箱、网络传输）等。

（二）税收征管资料档案的整理

1、各系列要对采集的资料进行分户或分类整理，并填写卷内目录。

2、不同的资料一般不超过放在一起立卷，•但跨的请示与批复放在复文年立卷；没有复文的放在请示年立卷、各类案件材料放在结案年立卷。

3、应当归档的资料，必须齐全完整。按照类别或者时间顺序科学排列。•对密不可分的资料依次排列在一起；即：正件在前，附件在后；批复在前，请示在后，结论性资料在前，依据性资料在后。

三、税收征管资料档案的移交、归档、移送

（一）税收征管资料档案的移交

1、各系列采集的资料（包括备份的软盘、磁带、光盘或胶片等），•应在每月月终前移交资料档案管理环节。

2、各系列要在保证资料质量的前提下移交。移交时，•应填写《税收征管档案资料移交清册》，并办理交接手续。

（二）税收征管资料档案的归档

1、•税收征管资料档案管理环节对各系列移交的资料应按月进行季度内整理归档，即后一个季度对前一个季度的资料整理归档完毕，跨的在次年一季度内对上资料整理归档完毕。

2、税收征管资料档案的归档实行以户设卷，按保管年限分户、•分类进行装订。增值税一般纳税人、小规模纳税人和查帐征收的个体工商户，必须实行一户一档；?个体“双定”工商户可按实际情况数百归集建档。

3、税收征管资料档案的案卷，以主管税务机关为单位编制案卷目录，•按归档范围的纳税人排列顺序编制流水号。

（三）税务征管资料档案的移送

每年应对本的资料档案进行整理，装订成册，于次年第一季度前移送主管税务机关档案室归档（缴纳企业所得税的纳税人资料可延期

至第二季度）。移送时，必须填写《纳税人税收征管档案资料移交清单》，并办理交接手续。

四、税务征管资料档案的保管、查阅、销毁

（一）税务征管资格档案的保管

1、税务征管资料档案管理环节对资料档案应设专柜保管，•实行集中统一管理?。

2、税收征管资料档案归档保管期限分为永久、长期（16-50•年）、•中期（6?-15年）、短期（1-5年）。

（二）税收征管档案的查阅

1、各部门、单位因工作需要查阅有关资料档案的，•应填写《税收征管档案调阅单》，按审批程序批准后，方可查阅。

2、本单位工作人员因工作需要，可以查阅资料档案。外单位需查阅的，•必须持单位介绍信，并经分局领导批准；需复制的须经上级领导批准。

3、查阅资料档案应在资料室内进行。查阅者必须遵守有关规定，•履行有关手续。不得涂损档案，不得转借他人，阅后及时归还，违者按有关规定处理。

4、资料员收回资料档案时，应进行核对清点，发现短缺的，•应责令查阅人补齐；若发生丢失，应及时报告领导，并采取必要的补救措施。

（三）税收征管档案的销毁

1、各级资料档案管理部门，应根据规定期限，•会同各业务职能部门定期对保管期满的资料档案进行鉴定。期满并失去保存价值的可按规定进行销毁。

2、销毁前，由经办人员登记造册，写出销毁档案报告，•报请有关部门和上级领导审核批准后，由征管、监察部门负责监销，并在销毁清册上签名。

3、对已办理注销税务登记企业的资料档案，应设专柜存放保管，登记造册，•到期后可按有关制度进行销毁。

广东省国家税务局 二000年四月三日

第四篇：山西省国家税务局税收征管数据质量管理办法

山西省国家税务局税收征管数据质量管理办法

第一章总则

第一条为适应税收征管数据集中后管理的需要，共享税收信息资源，服务税收征管工作，提高税收征管数据质量和效率，特制定本办法。

第二条税收征管数据质量管理包括在税收征管过程中，对各类征管应用系统的数据采集、审核、处理及维护等数据处理工作进行质量管理和定期评估。

第三条税收征管数据质量管理应遵循以下原则：

（一）统一规范原则。各类应用系统采集和处理的数据，应符合我省制定的《税收征管业务规范》和各类应用系统所要求的数据标准。

（二）全程监控原则。建立数据从采集、审核、处理到维护的全过程监控体系，重点把好数据的采集关，确保各类应用系统数据真实、准确、完整。

（三）层级考核原则。各级国税机关对下级单位的数据质量管理工作要进行严格的目标管理考核，奖优罚劣。

第二章数据质量管理岗位及职责

第四条为了做好数据质量管理工作，全省各级国税部门应在征管部门设置专门的数据质量管理岗位，由数据质量管理人员 —1—

对税收征管数据质量进行管理和监控。数据质量管理工作分为：数据的采集管理、数据质量评估、数据维护管理及数据质量的考核。

第五条数据质量管理岗位的主要职责是：

(一)执行上级部门制定的数据质量管理的相关规章制度；

(二)制定本单位的数据质量监控指标体系，定期对本级数据质量评估分析，及时解决数据质量管理中出现的问题；

(三)指导、监督下级单位或相关岗位的数据质量管理工作，督查对错误数据进行更正和清理的情况。

第三章数据采集、录入与审核

第六条数据采集应遵循真实、完整、规范、及时的原则。

（一）真实：应严格依据征管原始资料所记载的内容准确录入相关数据，如实反映征收管理实际，不得随意修改、增减。

（二）完整：要按照各类应用系统的有关要求进行数据采集，保证数据齐全，避免数据的缺失。

（三）规范：数据采集应按照我省制定的《税收征管业务规范》、《综合征管软件操作规范》和其他应用软件系统的相关标准进行。

（四）及时：数据要在规定的时间内采集，确保应用系统数据与实际税收业务同步。

第七条数据采集程序

— —

2（一）接收：操作人员根据《税收征管业务规范》的要求，及时受理税收征管活动中的相关原始资料并按规定对其进行审核整理。

（二）录入：原始资料审核无误后，应在规定的时间内录入或导入综合征管软件或其他应用系统；对审核有误的，必须修正后再录入或导入。

（三）校验：对已录入税收征管系统的各类数据应当定期进行校验，及时发现、更正错误的数据。

第八条在各类应用软件系统中，要严格按照规定进行岗位设置和授权，严格按照岗位和权限操作。严禁在未按规定授权的情况下委托他人以本人的账户和口令进行有关的数据录入和修改。各系统用户应当定期更改自己的口令，确保系统数据的安全。

第四章数据维护管理

第九条数据维护管理是指修正税收征管数据中存在的错误，补充不完整数据、清理垃圾数据、迁移历史数据等。

第十条数据维护由各级税务机关结合各应用系统的有关要求，明确数据维护的权限和职责，制定数据维护的程序。凡是采集进入应用系统的数据，不得擅自修改、删除。

第十一条数据维护前应做好相应数据和系统的备份工作。能够通过业务模块解决的，经过审批后按照各类应用系统的操作 —3—

规范进行维护；需要通过技术手段解决的，由责任人提出书面申请，由相关业务部门和技术部门审核确认，经主管领导审批同意后，方可进行数据维护。

第十二条数据维护工作应严格备案，省局信息中心运维办对基层税务机关上报的每项数据维护的时间、内容、维护原因、责任人等记录进行备案，涉及的书面材料必须登记存档。

第五章数据质量的管理与考核

第十三条各级税务机关对税收征管数据，采取人工审核、计算机审核、人机结合审核和实地抽查等方式，定期对税收征管数据的质量进行检查审核。

第十四条税收征管数据质量管理的主要内容是指对税收征管数据采集和处理的真实性、准确性、及时性、完整性和合法性等的管理监控。

第十五条各级国税机关根据各应用系统的运行状况通报税收征管数据质量，由数据质量管理人员对税收征管数据的质量问题进行分析研究和检查纠正，在此基础上对数据质量管理工作进行考核。

第十六条税收征管数据质量管理工作对数据齐全率、数据准确率、逻辑错误率、错误数据修改率、修改及时率进行考核，实行目标管理和过错责任追究。各级国税机关要将数据质量管理 — —4

工作纳入目标管理考核，同时对产生严重数据质量问题的单位和个人按规定进行责任追究。

第十七条

第十八条

第六章附则 本办法由山西省国家税务局负责解释。本办法自2008年1月1日起执行。—5—

第五篇：关于加强税收征管（本站推荐）

基层单位如何加强税收征管

近年来，随着市场经济的不断快速发展，区域经济突飞猛进，规模经济不断壮大，为税收培育了丰富的税源。同时，经济税源也呈现出多元化、复杂化的特征。如何深化税源管理，是当前我们面临的重要课题。

一、税源管理中存在的主要问题

（一）税务登记管理不完善 税务登记制度有待于完善。应办理而未办理税务登记的问题比较突出，并存在假停歇业的问题。

（二）税源征纳信息不对称

第一，从纳税人的角度看。受利益的驱使，纳税人不可能将自己掌握的税源信息向税务机关和盘托出。纳税人存在在银行多头开户、建两本账、账外账、大量的现金交易、销售不开票等现象，第二，从税务部门的角度看。税务机关对纳税人经营情况的判断主要源于纳税人的纳税申报资料、会计资料以及对纳税人实施的税务稽查等。而纳税人的申报资料、会计资料本身只能提供有限的信息，因而税务机关获取纳税人的真实涉税信息上存在着一定的困难。

第三，从社会环境条件的角度看。税务网络未能与纳税人、地税、工商、银行、海关等实施有效联网，税务机关不能及时完整地掌握纳税人资金流动等有关信息。特别是纳税评估过程中需要大量的第三方信息数据，由于部门之间的信息共享度较低，许多的第三方信息采集不到真实的数据。税源监管的复杂性与日俱增。

（三）税源管理力量不过硬

一是税源管理力量分布不均。在税源管理过程中，许多地方存在着交通便利单位人员多、地理位置偏僻单位人员少，机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。二是税收管理员队伍政治素质有待于提高。个别税收管理员利用手中掌握的权力人以税谋私。三是税收管理员综合素质相对较低。基层税收管理员中既懂法律、财务管理和会计知识，又熟悉税收业务和计算机知识的综合型知识人才相对较少，特别是纳税评估的能力相对低下，造成纳税评估结果不理想，弱化了纳税评估的作用，从而影响了税源管理的整体质量。

（四）税源管理手段不科学

首先，税源管理分类不科学。在当前税源管理过程中，有些单位单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，工作重心侧重于重点税源的管理，在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、非重点行业、非重点区域或非重点工作环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱。其次，虽然近些年加大了信息化的建设，实现了征管业务流程微机管理，但目前税源管理系统只能完成一些基本的统计工作，对税源的状况还不能结合大量的外部信息数据进行调研、分析和预测。第三，信息数据分析应用不够。经过多年的信息化建设，税务机关储存了大量的征管信息数据，但大多数信息还没有得到充分应用，造成信息资源的严重浪费。

（五）部门协调配合不得力

一是一些社会公共信息、纳税人涉税在采集时缺乏法律依据，特别是银行结算信息、统计、社会计划等部门信息，想采集到可靠的涉税信息非常困难。二是涉及税源管理工作最紧密的国税、地税、工商、公安等部门没有从根本上实现相互间的信息共享，部门间的联席会议制度、信息传递制度、工作分析制度并没有得到很好地执行，没有充分发挥部门间协调配合作用。三是由于国税机关内部分工管理不够规范统一，部门岗位职责交叉，使得本应协调一致的工作时有脱节，缺乏有效协调配合的情况仍有发生，在一定程度上也影响了税源管理效能。

二、对深化税源管理的措施

（一）广泛加强税收宣传，提高涉税遵从水平改革税收宣传办法，各政府网站均要开辟税收宣传主页，公开税收政策，供纳税人免费查阅；如果条件允许的情况下可免费向纳税人提供税收宣传资料发放服务；调整税收宣传月活动的内容，避免将纳税人的税收政策宣传搞成纯粹的税务形象宣传。另一方面，在税收服务上要进一步抓实。要下大力气扎扎实实地为纳税人办实事。帮助他们解决经营核算、申报纳税、政策解读、咨询答疑、电子申报、网上缴税等方面的技术问题，以进一步提高纳税人的涉税遵从水平。

（二）强化税务团队管理，提高人员综合素质

一是通过多种渠道对税收管理员进行培训，提高其业务技能和管理水平。要培养他们全力为国聚财的责任感，提高其执法为民的责任心和紧迫感，使他们彻底认识到只有抓好税源控管，才能为国家财政收入任务的圆满完成提供保障。二是进行管理资源重组。优化税收管理员资源配置，特别是县区级税务机关要按照征管重心向税源管理转移的要求，大力充实一线税收管理员队伍，使管理力量与税源管理的实际相匹配。建立辖区轮换制度，定期对税收管理员分管片区进行轮换，避免因长期管理某些区域而形成“人情网”，在评估检查时抹不开面子，影响管理的力度。同时也防止个别人员将管片当成“自留地”，滋生不廉洁问题等。三是构建科学的税收管理员激励机制，从精神上和物质上予以肯定和鼓励，激发其工作的积极性、能动性和创造性。

（三）加快推广税控装置，提高以票控税效力

一是加强普通规范化管理，应逐步全面取消手工票、普通电脑票，广泛使用机开增值税普通发票。广泛推广使用税控装置，通过税控收款机开具普通发票，可以准确记录纳税人的经营和销售情况，同时也为税务机关实施纳税评估和税务稽查提供可靠依据。二是大力推进“逐笔开具发票，奖励索取发票，方便查询辨伪，推行税控器具”的发票管理机制创新，实行消费者监督、税控器具电子监督、税务监督多管齐下，促使纳税人依法开具、使用发票，促进税务机关“以票控税”，强化税源监控。

（四）加强源头信息控制，提高纳税评估效果

首先，强化信息采集。按照统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范；提高信息质量，建立健全相关考核制度，规范电子数据的录入，把好数据入口关，提高基础数据质量。其次，深化税收分析。加强税负分析，揭示地区、行业、企业以及税种税负之间的差异和动态变化，及时发现管理上的漏洞；加强税收弹性分析，查找影响税源和税收变化的因素，从中发现纳税申报和征管的异常和漏洞；加强税源分析，通过对企业生产经营活动成本、物耗、利润和税负率等指标的分析，评判企业财务核算和纳税申报质量；加强税收关联性分析，充分利用征管业务系统数据、税收会统核算数据、重点税源监控数据以及经济部门和企业财务数据等有相关关系的各类数据进行对比分析，及时发现税款申报征收中存在的问题。第三，扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台，运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。在评估工作中，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。第四，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查之间的互动机制。形成税收分析指导纳税评估，纳税评估用于税源管理和税款征收，并为税务稽查提供案源，税务检查与稽查又促进分析与评估，促进完善税收政策、改进税收征管的工作机制。

（五）建立税收工作平台，提高管理工作效率 积极利用信息技术辅助税收管理员开展工作，要注意研究使用税收管理员工作平台。税收管理员平台要完善提供任务分配、综合查询、工作记录、分析评估以及数据补充和变更等操作功能，并能与包括“一户式”信息管理系统、邮箱、网络申报系统等在内的各类相关管理系统实现相应对接，做到不同平台之间功能互动、切换便捷和信息共享，便于税收管理员同纳税人实现互动交流。通过工作平台规范和固化税收管理员的工作任务，按照工作流事项，自动分配任务，自动提示完成状态，变人找事为事找人，方便管理员查询各项涉税信息。要围绕管理员工作重点，通过分析、预警、监控、评估、筛选、异常信息处理、台帐、工作总结等功能模块，解决管理员“管什么”、“怎么管”、“管没管”、“管与不管怎么样”等问题，提高税收管理员工作的针对性和实效性。

（六）完善协税护税网络，提高综合治税效能

一是积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立完善协税护税网络，充分发挥协税护税网络对税收的控管作用，强化税收源泉管理。二是建立一个以税务机关为主导的社会化税源监控系统，实现税务机关与相关部门的信息共享。税务机关要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、国税、银行等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源高度共享，拓宽税源信息的来源渠道。