地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性（共5则范文）

第一篇：地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性（共）

【发布单位】财政部

【发布文号】财预[2005]454号 【发布日期】2005-09-17 【生效日期】2005-09-17 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】财政部

地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性意见

(财预[2005]454号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：

为规范地方各级政府向本级人民代表大会及其常务委员会报告预、决算草案和预算执行情况的内容和格式，有利于本级人民代表大会及其常务委员会对预、决算报告的审查监督，现将《地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性意见》发给你们，请认真贯彻执行。

附件：地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性意见

2005年9月17日

附件：

地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性意见

根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》，对地方各级政府向本级人民代表大会及其常务委员会报告预、决算草案和预算执行情况的内容和格式，提出以下指导性意见。

一、报告的种类及要求

地方各级政府应按照《中华人民共和国预算法》规定的时间向本级人民代表大会报告上年预算执行情况和当年预算草案，并向本级人民代表大会常务委员会报告上年决算情况、本年度月份预算执行情况以及预算调整方案。

报告的有关内容应符合审查、批准和监督的要求。报告包括文字和报表两个部分。文字报告应包括主要收支项目和财政主要工作情况，特别应对重点支出项目、上级转移支付项目以及年度预算收支平衡情况进行必要说明；报表按财政部制定的《政府预算收支科目》主要类级科目报告。

二、上年预算执行情况和当年预算草案

县级以上地方政府向本级人民代表大会报告本级及汇总本级和下级的上一年预算执行情况及当年预算草案。如本级人民代表大会召开时间早于下级人民代表大会，可先报告本级和代编的下级当年预算草案，待下级政府预算草案经同级人民代表大会批准后，再报本级人民代表大会常务委员会备案。

(一)上年预算执行情况

上年预算执行情况包括：一般预算收支、基金预算收支、上级补助收入、上年结余收入、下级上解收入、补助下级支出和上解上级支出及财政主要工作完成情况。

上年预算执行情况中一般预算收支和基金预算收支按预算年度完成数报告。如预算年度完成数尚未确定，则按预计完成数报告；上级补助收入、下级上解收入、补助下级支出和上解上级支出按上级财政部门确定的结算大类项目及数额报告，数额尚未确定的结算项目按预计数报告。

一般预算收支和基金预算收支要分别与上年完成数及调整或变动的年度预算进行比较分析。存在不可比因素时，要调整为可比口径。不可比因素是指年度中出现的重大政策性收支变化以及数额较大的一次性收入、支出等因素。

(二)当年预算草案

当年预算草案包括：一般预算收支、基金预算收支、上级补助收入、调入资金、下级上解收入、补助下级支出和上解上级支出及财政主要工作安排情况。

当年预算草案中一般预算收支和基金预算收支按预算编制数报告。上级补助收入、下级上解收入、补助下级支出和上解上级支出按上级财政部门确定的结算大类项目编报。上级补助收入中的税收返还按上年返还数加当年上划“两税”增长的预计返还数编报，所得税返还、体制性补助、财力性转移支付、固定结算补助、固定专项补助、体制上解和专项上解按上一年执行数或上级下达的预计数编报。

一般预算收支和基金预算收支要分别与上年完成数和上年年初预算数进行比较分析，如上年完成数尚未确定，则与预计完成数比较。存在不可比因素时，要调整为可比口径。调整方法与上年预算执行情况报告一致。

地方各级政府报告上年预算执行情况和当年预算草案时，应对主要收支项目变化情况进行说明。

三、上年决算草案和本年度月份预算执行情况

县级以上地方政府向本级人民代表大会常务委员会报告本级及汇总本级和下级的上年决算草案、本年度月份预算执行和财政主要工作完成情况。

(一)上年决算草案

决算草案内容包括一般预算收支、基金预算收支、上年补助收入、调入资金、上年结余收入、下级上解收入、补助下级支出、上解上级支出及财政主要工作完成情况。

一般预算收支和基金预算收支按财政决算整理期后的数字报告。一般预算收支、基金预算收支和结算项目与向本级人民代表大会报告的上年预算执行情况发生较大变化的，要予以说明。

(二)本年度月份预算执行情况

本年度月份预算执行情况包括：一般预算收支、基金预算收支完成情况、主要财政工作完成情况及收支增减变化的主要原因。

一般预算收支和基金预算收支按本年度月份完成数报告。

一般预算收支和基金预算收支要与上年同期完成数和年度调整或变动预算进行比较分析。存在不可比因素时，要调整为可比口径，调整方法与上年预算执行情况报告一致。执行中上级财政部门下达给下级财政部门的专项补助收入，应定期变动年度预算。

四、预算调整方案

年度本级预算执行中如发生预算调整，地方各级政府应向本级人民代表大会常务委员会报告调整的主要内容、具体项目及增减变化的主要原因。

五、贯彻与实施

地方各级财政部门要认真贯彻落实本指导性意见，并根据本地具体情况制定细化的实施办法，确保财政预、决算草案和预算执行情况内容完整，数额准确，报送及时，自觉接受本级人民代表大会及其常务委员会的监督和审查。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：县财政预预算草案报告

*年1月26日在*县第十四届人民代表大会第三次会议上 县财政局局长周凤月 各位代表： 我受县人民政府委托，向大会报告*县*年财政预算执行情况和* 年财政预算草案，请予审议，并请各位政协委员和其他列席会议的同志提出意见。

一、*年财政预算执行情况 *年全县经济快速增长，财政收入大幅增加，支出结构继续优化，呈现出历史最好水平，超额完成了县十四届人大二次会议批准的收支预算，促进了我县经济社会事业的全面发展。

（一）收入预算完成情况 *年全县共完成财政收入24700.6万元，占任务的112.3%，比上年增长39.5%（下同），净增6991.8万元；扣除不可比因素（农田农业税减征540万元），增长43.9%，净增7531.8万元。从收入级次看：中央和省级收入共完成10078.5万元，增长61.9%，净增 3849.7万元；县乡收入共完成14622.1万元（含部分基金收入），增长34.3%，净增3142.1万元。从征收部门看：国税完成10540.2万元，占任务110.9%，增长54%，净增3696.6万元；地税完成9600万元，占任务112.9%，增长46.5%，净增 3047.4万元；财政完成4560.4万元，占任务114%，增长5.7%，净增247.8万元。

（二）支出预算完成情况 *年全县支出共完成34798万元，增长40.2%，净增9983万元。其中：省专项追加支出5639万元，上年结转支出1590万元。按县、乡两级支出情况分：县本级支出29112万元，增长38%，净增6251万元（含农村中小学）；乡镇级支出5686万元（不含农村中小学），增长44.5%，净增3732万元。其主要支出项目为： ①基本建设支出2288万元，增长20%，净增392万元，主要是国债专项资金投入增加。②农业支出1706万元，是上年的2.1倍，净增882万元，主要是对化工污染赔偿和禽流感补偿支出。③教育事业费支出8745万元，增长27.8%，净增1900万元，主要是提高农村中小学教师工资发放标准和兑现政策性增资支出。④医疗卫生经费支出2465万元，增长80.5%，净增1100万元，主要是上级财政补助的农村合作医疗专项资金支出。⑤公检法司支出2765万元，是上年的2倍，净增1402万元，主要是增加了弥补办案经费和兑现政策性增资支出。⑥行政管理费支出5289万元，增长23.2%，净增997万元，主要是政策性增资支出。⑦抚恤和社会福利救济支出1714万元，增长40%，净增490万元，主要是省财政补助的专项资金支出。⑧社会保障补助支出965万元，增长24.6%，净增191万元，主要是补助的专项资金支出。⑨其他支出3993万元，增长148.9%，净增2389万元，主要是省对村级转移支付补助和乡镇超收分成支出。

（三）收支预算执行的基本特点：

1、收入快速增长，结构不断优化。*年财政总收入增幅达39.5%，比上年提高21.4个百分点，其中地方收入增幅为34.3%，比上年提高13.3个百分点，均为历史最高水平。全年实现工商税收*0.2万元，增长49.8%，占财政收入总额的81.1%，比上年提高了6个百分点，拉动财政增收作用明显；与经济运行密切相关的主体税种增势强劲，增值税、营业税、企业所得税、资源税分别增长48.8%、53.2%、16.1%和104.5%，四个税种净增税额5391.2万元，占收入总净增额的77.1%，成为财政增收的主导。

2、招商引资成效显著，新办企业增收明显。通过大力开展招商引资，吸引增量促发展，全年新办企业共入库税款2756.1万元，占全县工商税收的13.8%。目前收入规模虽然不大，但增势强劲，必将成为我县税收新的增长点。

3、县乡收入增长平稳，乡镇间收入差距拉大。从县、乡两级收入任务完成情况看：县本级增幅为42.2%，乡镇级增幅为46.2%（剔除农业税比例下调因素）。但各乡镇之间收入增长极不均衡，最好的增幅达89.1%，而最差的增幅为 2.9%，落差86个百分点，并呈逐步拉大之势。

4、强化依法征管，非税收入大幅度增长。一是加强征收部门和职能部门的联系与协作，强化“社保三金”的依法征管，共征收社保“三金”3812万元，首次实现了收支有余。二是规范土地、矿业权市场管理，全面实行招、拍、挂，土地出让金价款超亿元，矿业权价款816万元。三是进一步加强对政府基金、行政事业性收费、国有资产收益的管理，使全年非税收入达29000万元（含经营性收入），比上年增长84.7%，净增13300万元，为历史最高水平，有力促进了全县经济社会的协调发展。

5、财政支出完成较好，重点支出得到保障。*年全县财政支出在确保工资发放和单位支出预算正常执行的情况下，依靠上级财政部门的支持和全体财税干部的艰苦工作，通过增收节支，全额兑现了全县财政供给人员的政策性增资1864万元，离退休人员生活费全额保障，农村中小学教师工资发放标准逐步提高，企业养老、失业、医疗保险及城镇居民最低生活保障资金得以落实。

6、资金使用效益提高，财政调控能力增强。*年共支付政府采购资金 1572万元，资金节约率达13%，节约资金204万元。逐步理顺了县国库支付中心和会计核算中心的资金支付关系，增强了财政调控能力，强化了公共财政职能。*年县财政统筹使用预算内外资金12614万元，用于开发区建设3149万元，用于县乡公路建设2550万元，用于太极洞改制955万元，用于政务新区建设 4580万元，拨付财政对企业扶持资金710万元，支付化工污染赔偿670万元，确保了全县重点项目建设和改革、发展、稳定急需资金的需要。

7、及时兑现“三农”资金，农民收入明显增加。*年全县“三农”支出 5860万元（含省直拨资金），比上年增加333.9万元，增长2.3倍。全面取消农业税附加，降低农业税税率2.2个百分点，减轻农民负担884万元；核减退耕还林、国家建设及水冲砂压等计税土地面积6万亩，减轻农民负担190万元，使当年农业税总体负担降低了48%；及时发放粮食补贴和水稻良种补贴862万元，拨付2003年退耕还林补贴1865万元，使农民人均增收84.2元；农村合作医疗理赔支出530万元；争取农业综合开发资金3758万元，有力地促进了农业增效、农民增收。从总体上看，*年财政运行平稳，预算执行较好。但我们也应清醒地看到，当前我县财政工作还存在着不少困难和问题，表现在：财政收支矛盾依然突出，维护社会稳定、促进事业发展、支持经济建设压力很大；财政管理水平和财政资金使用效益有待进一步提高等等。对此，我们将高度重视，在今后的工作中积极研究对策，采取措施，努力加以解决。

二、*年预算安排 *年是我县乘势而上、率先崛起的一年，财政收入将迈上新的台阶。但也必须看到国家进一步巩固宏观调控成果，实施稳健的财政政策；省财政也将出台一系列财政改革举措。因此，新的一年财政工作依然是机遇与挑战并存，压力与动力同在。*年的财政工作将牢固树立和落实科学发展观，坚持围绕经济建设这个中心，抓住改革、服务两个重点，加强机关作风和效能建设，依法行政，依法理财，依法征管，大力整合财政资源，全力优化支出结构，切实增强保障能力，促进全县经济社会健康、协调、快速发展。

（一）财政总收入的确定 根据我县国民经济发展计划，确定*年财政总收入为35000万元（不含基金收入），比上年实际增长41.7%，同口径相比增长45.8%，其中地方一般性预算收入为18000万元，增长29.3%。分征收部门为：国税19400万元，增长 84.1%；地税13600万元，增长41.7%；财政2000万元，下降56.1%（农田农业税全面取消且不含基金收入）。

（二）财力的测算

1、根据现行省直管县和县乡两级的财政管理体制，按照*年所得税收入分享改革和出口退税分级负担的政策，经测算，全县预算内财力为32500.8万元（县、乡两级实现财力18000万元，省补助财力14500.8万元），其中：县本级财力为26235.2万元，乡镇级财力为6265.6万元。

2、按照《预算法 》关于“一级政府一级财政”的规定和“乡财县管”的要求，乡镇的预算收支计划由各乡镇自行编制，送县财政部门审核后，经乡镇人代会审议通过，报县政府汇总、备案。

（三）县本级支出预算安排情况

1、人员和家庭补助支出共安排15360.1万元，占总支出59%，比上年增长 110.9%，净增8073.2万元（含原来由乡镇列支的农村中小学经费6335.9万元）。

2、日常公用经费支出共安排1003.1万元，占总支出3.8%，比上年增长 12.7%，净增113.2万。

3、专项经费支出安排9872万元，占总支出37.6%，比上年增长104.7%，净增5048.3万元。

（四）*年预算安排考虑的主要因素

1、在收入预算安排上体现了积极、稳妥的原则。*年财政收入预算增长45.8%，增幅超历史水平。这一目标的确定：一是经济发展为财政收入奠定了基础；二是因为*年财政支出因素较多，如国家和省政策性增资要继续兑现，“三农”政策要继续落实，南部乡镇困难要逐步缓解，基本建设支出要不断加强等等，财政支出压力很大，因而财政收入需要保持一个快速增长的速度；三是通过财税干部的共同努力，这一预期目标是可能实现的。

2、在支出预算安排上体现“一要吃饭，二要建设”的方针，统筹兼顾发展、改革和稳定的关系。首先，在人员和家庭补助支出安排上全额保障了离退休人员生活费和公、检、法、司单位全额工资，优先考虑农村中小学教师工资发放水平；第二，在日常公用经费安排上，维持预算单位基本运转并逐年有所提高；第三，在专项经费安排上考虑了开发区后续建设，“通达”工程借款本息的偿还，城市建设的投入和对企业的扶持及重点、特殊支出；第四，在县、乡财力分配上，将继续让利于乡镇，适度向南部乡镇倾斜，逐步缓解乡镇财政困难。各位代表，新的一年，我们将在县委、县政府的坚强领导下，在县人大、县政协的依法监督和大力支持下，以科学发展观统揽财政改革和发展全局，坚定信心，扎实工作，积极完成全年预算和各项工作任务，为奋力实现全县经济社会发展的新跨越作出新的更大的贡献！

第三篇：关于2010年梧州市本级财政决算的报告

关于2010年梧州市本级财政决算的报告

2011年6月24日在市十二届人大常委会第三十八次会议上

市财政局局长 刘廷

主任、各位副主任，秘书长，各位委员：

受市人民政府的委托，我向市人大常委会作市本级2010年财政决算报告，请予审查。

一、2010年市本级（含工业园区，下同）财政决算情况

市本级财政总收入307897万元，财政总支出276122万元，收支相抵后，年终滚存结余31775万元。扣除结转下年继续使用的专款31294万元，净结余481万元。

市本级组织完成财政收入251968万元，为预算的117.9%,增长39%。市本级地方一般预算收入143621万元，同比增加37953万元，增长35.9%。其中，税收收入完成73223万元，同比增加16468万元，增长29%，占地方一般预算收入51%；非税收入完成70398万元，同比增加21486万元，增长43.9%，占地方一般预算收入49%。市本级财政收入增收主要来自增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、消费税和非税收入的增长。

市本级一般预算支出279594万元，为预算的89.9%（2010年支出预算执行数为94.4%，由于上级补助的部份专款在今年年初下达，需结转到今年支出，因此，支出完成预算的决算数比预算执行数慢4.5个百分点），增长29.7%。

在市本级一般预算支出中，主要项目的完成情况是：一般公共服务27988万元，为预算的95.4%，增长1.9%；公共安全20595万元，为预算的93.3%，增长3.5%；教育46944万元，为预算的95%，增长88.6%；社会保障和就业51330万元，为预算的93.5%，增长94.6%，主要是拨付上级补助企业职工基本养老保险资金30000万元；医疗卫生19066万元，为预算的92.8%，增长1.4%；环境保护2909万元，为预算的78.6%，下降7%，主要原因是上级补助减少；城乡社区事务51444万元，为预算的100%，增长149.9%，主要原因是拨付2009年结转的扩大内需专项资金；农林水事务11028万元，为预算的69.6%，下降32.9%，主要是上级补助减少；交通运输8781万元，为预算100%，增长50.4%。

基金预算收入178631万元，为预算的168.9%，增长128.6%，主要是企业“退城进郊”土地的拍卖大幅增加。基金预算支出153255万元，为预算的96.1%，增长91.5%。收支结余25376万元，主要原因是部分土地出让成本根据土地项目进度，需要在下一拨付，因此作结转处理。

总的来说，2010年我市财政预算执行情况是好的：财政收入实现了再上新台阶，财政支出得到了新提高，财政质量取得了新提升。在取得成绩的同时，我们也清醒地看到，我市的财政收支矛盾，财政实力不强、财力不足，政府债务负担不断加重等一些深层次矛盾和问题依然存在。对于这些困难和问题，我们将在新一年的财政改革与发展中不断加以理顺解决。

二、2010年为完成全年预算所做的主要工作

2010年，我市财政工作成绩显著，保持了财政发展的良好势头，主要抓了以下几项工作：

（一）始终坚持抓好收入不放松，确保目标任务完成抓好财政收入始终是我们的第一要务，2010年影响我市财政收入增长的不稳定因素比较多，抓好财政收入显得更为重要。我们始终坚持“开拓财源、增加收入、科学支出”的工作主线，创新工作、突出服务，充分调动有关部门组织财政收入的积极性和责任感，采取积极有效措施确保了我市财政收入高速增长。

（二）始终坚持抓好筹资融资工作，切实提高财政保障能力

2010年，我们紧紧抓住国家继续实行积极财政政策和适度宽松货币政策的有利机遇，认真研究中央、自治区的资金投向，抓好争取上级专项资金和项目融资工作。一是积极向上级争取专项资金，支持重点项目、重点产业发展。各部门紧紧抓住中央实施积极财政政策和扩大内需的契机，积极向上争取资金，共争取上级各项转移支付补助114306万元。二是积极利用政府融资平台和财政融资渠道，协助融资平台和项目业主向金融机构申报融资额385700万元，落实融资合同金额200300万元，完成了市委、市政府下达确保目标150000万元的任务。

（三）始终坚持抓好财政服务，用足功夫帮扶企业

为了使我市企业加快转变发展方式，促进产业调整升级，我们采取有力措施，切实帮扶企业加快发展。一是帮助企业解决资金周转困难，市财政积极与金融部门沟通，组织银企贷款项目对接会，帮助企业融通资本。二是争取财政专项资金，支持企业做强做大。我们继续加大帮扶企业的力度，帮助企业抓好技改立项、贴息等专项资金。市财政为企业申报项目40个，获得上级财政支持的各项资金达14904万元。三是积极运用财政奖励政策，充分调动企业做大做强的积极性。市本级拨付20800万元用于奖励企业和帮扶企业退城进郊。四是认真及时地办理有关企业改制的问题和意见，并及时地把企业改制资金6638万元拨付到位，确保国企改制后遗留问题得到妥善处理。

（四）始终坚持抓好民生投入，切实保障惠民支出到位

2010年是我市财政加大民生投入支出力度最大的一年，财政支出进一步向 “三农”、教育、社会保障等民生项目倾斜。一是全面落实城乡义务教育的各项惠民政策。市本级筹措20157万元投入教育项目建设，拨付1014万元弥补和提高义务教育经费保障水平，拨付2908万元救助困难家庭学生解决入学上学问题。二是全面落实党的各项支农惠农政策。市财政及时落实扶贫项目资金3903万元、农村能源建设2264万元等各项支农资金，筹集资金7440万元

用于农村危房改造和帮助受灾农户重建家园，及时发放种粮农民综合补贴、家电下乡补贴等惠农补贴，千方百计将党的支农惠农政策落到实处，促进农业发展、农民增收。三是全面落实各项保民生的财政补贴。新农合各级补助24400万元拨付到位，各项医改资金足额安排，市本级安排657万元，保障城乡低保对象月人均补助水平标准的提高。

（五）始终坚持抓好财政各项改革，提高财政管理水平

为了提高我市财政管理科学化精细化水平，我们以建立公共财政体系为目标，继续加大财政改革力度。一是做好财政预算草案编制，让部门单位参与讨论财政收支项目，不仅量化了财政支出，增加了透明度，而且调动了全员理财的积极性。二是继续深化国库管理制度改革。从2010年9月份起，在市本级国库集中支付预算单位全面推行公务卡制度改革，进一步规范了公务消费。三是加强政府债务管理，提出化解财政债务风险的建议，为领导决策提供参考。四是继续深入推进政府采购改革。2010年全市完成采购预算301944万元，同比增长10.4%，政府采购价格与预算相比资金节约率达8.3%。市本级完成采购预算150045万元，其中工程类完成采购预算达111603万元。五是继续加强财政投资评审。2010年共完成财政性投资评审项目251个，送审金额193784万元，审定金额171858万元，核减金额21926万元，综合核减率为11.3%，预结算核减的金额相应地增加了我市的可用财力。六是继续强化财政监督机制，确保财政资金安全。同时，加大对全市“小金库”专项治理的工作力度，加强会计信息质量检查。

三、关于2010年调整预算的决算情况说明

（一）市十二届人大常委会第三十次会议批准通过的《关于2010年梧州市本级财政收支预算调整方案的说明》的决算情况说明

1．地方政府债券实际收入情况

2010年中央代地方发行地方政府债券收入26000万元（其中：市本级19300万元），与原计划数一致。

2．地方政府债券实际支出情况

2010年地方债券资金实际安排支出项目19300万元，具体项目如下：

市本级农村危房改造项目安排1000万元，与原预算计划一致。

市本级城乡风貌改造项目安排1300万元，与原预算计划一致。

市本级冰泉冲地质灾害整治项目安排17000万元，与原预算计划一致。

2010年按工程项目进度累计使用地方政府债券资金19300万元，无结余。

3．地方政府债券转贷支出情况

2010年地方政府债券转贷给各县（市、区）为6700万元（其中：苍梧县1500万元、岑溪市1500万元、藤县1500万元、蒙山县1300万元、万秀区300万元、蝶山区300万元、长洲区300万元），与原计划一致。

（二）对市十二届人大常委会第三十二次会议批准通过的《梧州市人民政府关于2010年梧州市本级财政预算支出调整方案的报告》的决算情况说明

1．2010年市本级国税、地税和财政三家收入实际完成情况

（1）国税实际完成收入105645万元，比调整预算数多4158万元，形成可用财力比调整预算数增加825万元。

（2）地税实际完成收入78898万元，比调整预算数多3898万元，形成可用财力比调整预算数增加1308万元。

（3）财政口实际完成收入67425万元，比调整预算数多13672万元，形成可用财力与调整预算数持平。由于超收的非税收入主要是国有资产转让收入，这些收入要用于安排相关支出而不形成可用财力，因此出现了收入增加但可用财力不增的情况。

2010年财税三家收入形成可用财力比调整预算数增加2133万元。

2．其他收入完成情况

去年市本级获得自治区财政收入增长奖励补助5109万元，与调整预算数一致。

我市本级2010继续获得了自治区均衡性转移支付补助6975万元，扣除市对三个城区补助4755万元后，市本级补助额为2220万元，与调整预算数一致。

上述各项收入合计增加2133万元，作为结转下年继续使用的专款，用于安排下一支出。

3．各项调整支出预算的实际完成情况

根据市十二届人大常委会第三十三次会议批准通过的《关于2010年梧州市本级财政预算支出调整方案的报告》中提出的2010年市本级财政预算支出调整方案，各项调整支出预算8426万元全部按进度完成。

四、2010年预算执行效果

从2010年梧州市本级财政决算的情况来看，市本级财政工作在支持我市经济社会提速发展方面取得了明显成效，主要体现在：

（一）财政保障能力进一步增强

在确保干部职工工资发放、行政事业单位机构运行、社会保障等基本支出需要的同时，保证

我市各项重点建设项目、民生保障的支出需要。

（二）对公共产品和公共服务领域的投入不断加大

通过优化支出结构，加大了对社保扩面、优化教育资源配置、城乡公共基础设施一体化等方面的投入，各项惠民惠农政策落到了实处。

（三）财政资金使用效益逐步提高

通过强化预算管理，严格控制一般性支出，使有限的财政资金更多地投向我市各项重点建设项目和民生工程项目，财政资金的使用效益不断提高。

主任、各位副主任，秘书长，各位委员，加强预算管理，做好各项财政工作意义重大。我们要继续深入贯彻落实科学发展观，自觉接受市人大常委会的指导和监督，大力推进财政改革与发展，切实加强财政科学管理，充分发挥财政职能作用，为实现我市经济社会提速发展做出积极贡献。

第四篇：本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告（共）

2020年9月21日，县第十七届人大常委会第二十六次会议听取和审议了《南城县人民政府关于2019县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。各位委员对审计工作给予了充分的肯定，并提出了审议意见，要求强化审计成果的运用，明确问题整改主体责任，落实整改结果。县人大财经委专门印发《关于开展2019县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改督办工作的方案》的通知（城人财发〔2020〕3号），向各有关部门、单位下发了整改督办清单。县政府要求各单位依照整改督办方案，明确时间、措施、责任、将问题整改到位。为加强问题整改力度，县人大常委会副主任朱小明同志亲自带队到财政局、卫健委、教体局、职业中专、上唐镇、株良镇等单位听取整改情况汇报，并就整改落实情况提出了相关要求。县审计局依据《江西省人大常委会关于加强审计工作监督的决定》的精神，加强对各部门、单位问题整改的跟踪指导、监督。

各相关部门对审计工作报告指出的问题进行了认真剖析，落实整改措施，明确整改责任，并补充、修订、完善了有关规定、制度等，整改取得了较好效果，现将整改情况汇报如下：

一、整改的总体情况

截至2020年11月底，有关部门和单位通过上缴国库、追回资金、归还欠款、调整账目、加快资金拨付、停止款项支付、建立完善制度等，整改问题金额43212.26万元，制定完善有关规章制度8项。当年整改涉及的17个单位28个问题，已整改17个单位27个问题，整改率96.43%，其他1个问题还在整改中，上整改未完成的问题1个。

二、已整改的具体情况

（一）县本级决算草案和财政管理审计整改情况

1.关于预算编制不够完整的问题。县财政局要求，各单位在编制2021年部门预算时，要严格按照综合预算的原则，将财政拨款、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、上年结转资金、非本级财政拨款收入、其他收入等全部纳入部门预算，提高年初预算完整性和到位率。并特别要求，对可落实到部门的中央、省、市级提前下达的转移支付资金，财政部门将第一时间通知相关主管部门，及时足额列入部门预算，以缩小部门预决算差距。

2.地方政府债券资金结存17994万元未及时使用的问题。针对此问题，县政府督促业主单位加快施工进度，加快工程结算及资金拨付进度，截止2020年10月25日，已支付债券资金14556.56万元,对尚未支付的3437.35万元债券资金，县财政局将进一步督促有关部门和单位加快项目实施或资金拨付，切实提高债券资金使用绩效。

3.应缴未缴预算收入13925.56万元问题。县财政局已将非税收入全部缴入国库。

4.滞留财政资金238.17万元问题。县财政局2020年6月将滞留财政资金238.17万元全部上缴了国库。

5.利息收入152.05万元未缴入国库问题。县财政局在审计提出该问题后已将152.05万元上缴国库。

6.外经账户资金核算不规范问题。县财政局外经账户偿还利息费结余43.58万元，加上借入外债资金结存1.82万元，合计结余45万元，减去财政垫付转贷承诺费3.6万元，至2020年5月该账户实际结存41.8万元，审计提出该问题后县财政局于2020年5月28日将资金全部调入国库，用于归还今后日元贷款本息。

7.社保基金未执行优惠利率问题。县财政局与中国农业银行南城县支行进行核算，于2020年6月追缴了少计利息15.8万元入库。

8.交通事故救助资金及账户管理不到位问题。交通事故救助资金2019年底余额460.16万元，加2020年一季度利息1.62万元，减2020年3月10日支付交通事故救助5.11万元，实际结存456.67万元，该笔款项已全部转入财政局开设的代管资金账户中核算。

针对上述问题的整改，县财政局高度重视，制定了《南城县本级2021年部门预算编制办法》、《南城县财政存量资金管理暂行办法》（城府办发〔2020〕4号）规定，要求各预算单位及各业务股室遵照执行。

（二）部门预算执行审计整改情况

1.关于预算编制不完整的问题。县水利局在2021年的预算编制中，将把上的结余结转资金及上级提前下达的水利项目资金编入当年的资金预算计划，以提高预算的真实完整性。

2.关于违规改变专项资金性质的问题。县水利局收回的水利资金53.51万元分别为：麻姑山龙门桥水库款6万元、万坊月型水库工程款37.51万元、万坊南坑水土保持项目资金10万元。2020年10月12日已将龙门桥水库款6万元调整列入山塘水库整治专户，月型水库工程款37.51万元调整列入小（2）水库除险加固专户，南坑水土保持项目资金10万元已完成支付。

3.关于财务管理不规范的问题。县融媒体中心已于2020年10月12日将坐收坐支的专题制作费10万元上交至县财政局非税专用帐户。县工信局破产清算小组账户累计结余86.62万元已由县财政收回。

（三）领导干部履行经济责任审计整改情况

1.关于预算收支管理方面的问题。县职业中专由专人负责，于9月16日将租金10万元、10月21日将租金4.02万元足额存入财政专户。

2.关于财务管理方面的问题。洪门镇政府将全镇所有移民情况重新核实，已收回错拨资金1.83万元缴入扶贫专户（追回1.14万元，外出务工人员应追缴的违规资金0.63万元同村委会先行垫付，另有0.06万元追缴对象为已故单身独户人员无法追回）。

3.关于建昌镇36.48万元存量资金未及时清理问题。该批款项36.48万元，涉及到以前的征地补偿款及自定义补贴结余资金，已于2020年12月7日上缴县财政。

4.关于资产管理方面的问题。县职业中专与市教体局计财科联系，取得此套设备的发票复印件并登记固定资产310.78万元；

原县人防办组织有关人员对单位的固定资产进行核实，对漏记的资产共计1642.17万元已补登入账；

县卫健委对本级及各乡镇卫生院固定资产进行清查登记，建立固定资产台帐，将未登记的固定资产574.90万元已全部补登入帐。

针对上述问题，县职业中专、原人防办、县卫健委分别制定《固定资产管理办法》，加强固定资产管理，做好固定资产收货、验货和出入库管理，定期对固定资产进行盘点清查，建立报废固定资产审批制度，由专人负责管理固定资产，做到帐、卡、物相符。

（四）扶贫资金审计整改情况

1.关于扶贫资产不明晰，且未达到帮扶效果问题。万坊镇邓家边村、上湖村已分别与合作社签订资产租赁合同，并明确了交租金的具体时间。

2.扶贫项目多计工程款问题。上唐镇政府于2020年7月21日将多支付1.39万元缴入扶贫专户、株良镇政府于2020年8月31日将多支付工程款2.04万元缴入扶贫专户。

3.违规申报产业扶贫奖补资金43.18万元问题。县农业农村局对2018年、2019年产业扶贫合作社申报项目资金进行全面摸排，共有22个产业扶贫合作社违规申报，现整改情况如下：（一）南城县建昌白莲种植专业合作社、南城县麻岭下金谷种养殖专业合作社等16个合作社已按照带动贫困户收益不低于奖补金额的40%补发务工工资或分红；

（二）南城县西坑天泉溪生态农业专业合作社、南城县文泉种养殖专业合作社分别拿出1万元、2.9万元为贫困户解决房屋维修、修路等；

（三）南城好达连心生态农业专业合作社、南城县亿联种养殖专业合作社、南城县富联种养殖专业合作社、南城县鄢氏种养殖专业合作社分别拿出0.7万元、1.95万元、1.95万元、1万元用于解决本村贫困户房屋维修、贫困户务工工资发放。针对此项问题，县农业农村局还完善并出台了新的《南城县农业产业扶贫实施方案》。

4.政府扶贫贴息借款60万元挪用于非扶贫项目问题。建昌镇政府于2020年9月28日收回敖某借款60万元入帐。

5.多计产业扶贫信贷通财政贴息0.91万元问题。建昌、天井源等8个乡镇财政所已将多付利息收回并上交至县扶贫办。

（五）政府投资项目审计整改情况

关于部分建设项目管理不严格，超预算现象严重问题。株良镇、上唐镇、教体局都及时召开会议，对现有项目管理情况进行认真梳理，仔细分析项目建设管理中存在的主要问题，查找问题产生的主要原因，明确整改方向，举一反三，加强对各类项目的监督管理，并分别制定了《株良镇农村工程建设管理办法》（株府发〔2020〕70号）、《上唐镇重点工程建设管理办法》（上府发〔2020〕118号）、《南城县各级各类学校校园建设管理规定（修订）》（城教校建字〔2020〕93号），成立建设工程管理领导小组、公共资源交易管理领导小组及办公室专门负责重点工程建设管理、公共资源交易和质量管理验收工作，明确项目建设管理要严格把关，杜绝此类问题再次发生，并切实加强项目建设管理中的监督执纪问责。

三、正在整改中的问题

审计工作报告中反映的一些问题，由于体制机制改革、客观实际情况及历史遗留等原因一时难以整改到位；

有些问题需要一定的时间才能完全整改到位。主要是：地方政府债券资金结存17994万元未及时使用的问题。县政府督促业主单位加快施工进度，加快工程结算及资金拨付进度，截止2020年10月底已拨付债券资金14556.56万元，未拨付资金3437.44万元。县财政局将进一步督促相关部门和单位加快项目实施或资金拨付，切实提高债券资金使用绩效。

四、上未整改完成问题

1.关于未按规定收取担保费的问题。南城县创新融资担保有限公司对欠交担保费的6家企业进行了登记，分析各企业的目前状况，并作出清收计划安排。2020年10月已收回1家企业的担保费2.56万元，还有5家企业担保费15.2万元未清收，其中：3家企业已被法院拍卖资不抵债、1家企业出现安全生产事故已停产、1家企业已倒闭，下一步县创新融资担保有限公司将根据企业实际情况予以清收。

主任、各位副主任、各位委员，县审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面贯彻中央、省、市、县审计委员会要求，依法全面履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，以更强的政治意识和责任意识巩固和深化整改效果，推动有关部门将落实整改与建章立制、完善内部治理相结合，夯实管理基础，提升管控水平，为推进我县高质量跨越式发展，夺取全面建成小康社会伟大胜利，贡献审计力量!

第五篇：《中央本级项目支出预算管理办法》(财预【2007】38号)（共）

财政部关于印发《中央本级项目支出预算管理办法》的通知

（财预[2007]38号）

党中央有关部门，国务院各部委、直属机构，总参谋部，总政治部，总后勤部，总装备部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，新疆生产建设兵团：

为进一步深化预算改革，规范和加强中央部门项目支出预算 管理，提高资金使用效益，我们制订了《中央本级项目支出预算管理办法》，现印发给你们。请遵照执行。

附件：

中央本级项目支出预算管理办法

第一章 总则

第一条 为规范和加强中央部门项目支出预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》，制定本办法。

第二条 中央本级项目支出预算由中央各部门项目支出预算组成。本办法所称“中央部门”，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体以及企业和事业单位。

第三条 本办法适用于中央部门的项目支出预算管理。第四条 项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是中央部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划。包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。第五条 项目支出预算管理应遵循以下基本原则：

（一）综合预算的原则。项目支出预算要体现预算内外资金，当年财政拨款和以前结余资金统筹安排的要求。

（二）科学论证、合理排序的原则。申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急排序后视当年财力状况择优进行安排。

（三）追踪问效的原则。财政部和中央部门对财政预算资金安排项目的执行过程实施追踪问效，并对项目完成结果进行绩效考评。

第二章 项目库

第六条项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。第七条 项目库管理应遵循统一规划的原则。由财政部统一制定中央部门项目库管理的规章制度、项目申报文本，统一设计计算机应用软件。

第八条 项目库分为中央部门项目库和财政部项目库。中央部门和财政部按照规定对各自设立的项目库实行管理。

中央部门项目库，由中央部门按照申报项目支出预算的要求，结合本部门特点，对所属单位申报的项目进行筛选排序后设立。

财政部项目库，由财政部根据项目支出预算管理的需要，结合财力可能，对中央部门所报项目进行筛选排序后设立。

第九条 中央部门项目库由中央部门负责本部门预算管理工作的财务主管机构进行具体管理。

中央部门可以按照本办法规定的原则，结合本部门业务工作的需要设立项目分库。

第十条 财政部项目库由财政部负责总预算的机构进行具体管理。第十一条 项目库中的项目应当按照轻重缓急进行合理排序，并实行滚动管理。

第三章 项目申报

第十二条 申报条件

申报的项目应当同时具备以下条件：

（一）符合国家有关方针政策；

（二）符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围；

（三）属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目；

（四）有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。

第十三条 中央部门要根据履行行政职能的需要、事业发展的总体规划，合理安排新项目的立项，要从立项依据、可行性论证等方面对新项目进行严格审核，申报规模要均衡。第十四条 按政府收支经济分类编制项目预算的试点部门，其项目申报要根据财政部有关规定要求，同时按照政府收支分类科目功能分类和经济分类编制预算。

第十五条 项目申报分为新增项目和延续项目。

新增项目，是指本新增的需列入预算的项目。

延续项目，是指以前已批准，并已确定分预算，需在本及以后预算中继续安排的项目。延续项目必须明确项目的起止年限，未经财政部批准，部门不得自行变更项目名称、内容。

第十六条 项目按照部门预算编报要求分为国务院已研究确定项目，经常性专项业务费项目，跨支出项目（以下统称“前三类支出项目”）和其他项目四种类别。

国务院已研究确定项目，是指国务院已研究确定需由财政预算资金重点保障安排的支出项目。包括党中央、国务院文件中明确规定中央财政预算安排的项目、党中央和国务院领导明确批示需由中央财政予以安排的项目等。

经常性专项业务费项目，是指中央部门为维持其正常运转而 发生的大型设施、大型设备、大型专用网络运行费和为完成特定 工作任务而持续发生的支出项目。如执法部门办案费；常例性的 专项检查经费；监管、监测、审批、审查经费等。

跨支出项目，是指除以前延续的国务院已研究确定项目和经常性专项业务费项目之外，经财政部批准并已确定分预算，需在本年继续安排预算的项目和当年新增的需在本及以后继续安排预算的支出项目。

其他项目，是指除“前三类支出项目”之外，中央部门为完成其职责需安排的支出项目。第十七条 项目申报文本由项目申报书、项目可行性报告（编写提纲）和项目评审报告组成。

第十八条 项目申报文本的填报要求

（一）中央部门申报当年预算时，应按照财政部规定，填写项目申报书并附相关材料。国家发展和改革委员会等有预算分配权的部门通过财政拨款安排的基本建设项目和科学技术项目，按照有关规定进行申报。

（二）新增项目中预算数额较大或者专业技术复杂的项目，应当填报项目的可行性报告、项目评审报告。

（三）延续项目中项目计划及项目预算没有变化的，可以不再填写项目的可行性报告和项目评审报告；延续项目中项目计划 及项目预算发生较大变化的，应当重新填写项目可行性报告和项目评审报告。

（四）中央部门应当按照财政部规定的时间报送项目申报材料，项目申报材料的内容必须真实、准确、完整。

第十九条 项目申报程序

（一）项目单位应当按照预算管理级次申报项目，不得越级上报。

（二）中央部门对申报的项目审核后，将符合条件的项目纳入中央部门项目库。

（三）根据部门预算编制的要求，中央部门对其项目库中的项目，择优排序后统一向财政部申报。

第二十条 中央部门购置有规定配备标准或限额以上资产的，按照行政、事业单位国有资产管理的有关规定，应先报财政部审批。财政部审批同意后，中央部门将资产购置项目列入部门预算，在进行项目申报时，将资产购置批复文件和相关材料一并报送财政部。中央部门固有资产管理实施办法由财政部另行制定。

第四章 项目审核

第二十一条 项目审核的内容主要包括：

（一）项目单位及所申报的项目是否符合规定的申报条件；

（二）项目申报书是否符合规定的填报要求，相关材料是否齐全等；

（三）项目的申报内容是否真实完整；

（四）项目的规模及开支标准是否符合规定；

（五）资产购置项目是否已按规定经财政部审批；

（六）项目排序是否合理等。

第二十二条 财政部对中央部门申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经商中央部门后，排序纳入财政部项目库。

第二十三条 中央部门和财政部可以组织专家或者委托中介机构对以下项目进行专项评审：

（一）延续项目中项目计划和项目预算发生较大变化的；

（二）新增项目预算数额较大的；

（三）专业技术复杂的；

（四）其他需要进行评审的。

第五章 项目排序

第二十四条 排序原则

（一）“前三类支出项目”中的延续项目予以优先排序；

（二）其他项目按照项目的轻重缓急、择优遴选后进行排序。

第二十五条 排序方式

（一）中央部门对申报的项目按照政府收支分类科目功能分类的类（款）在项目库中进行排序。

（二）财政部对中央部门申报的项目按照政府收支分类科目功能分类的类（款）在项目库中分部门进行排序。

第六章 项目支出预算的核定与项目实施

第二十六条 财政部根据国家有关方针、政策和中央部门履行职能、事业发展目标，确定当年项目安排的原则和重点，并根据财力状况和项目排序，结合中央部门以前项目资金结余情况，统筹安排项目支出预算，列入中央部门预算。

第二十七条 财政部依法对中央部门报送的预算建议数进行审核汇总，上报国务院审定。经全国人民代表大会批准后，在规定时间内向中央部门批复预算。

第二十八条 项目支出预算一经批复，中央部门和项目单位不得自行调整。预算执行过程中，如发生项目变更、终止的，必须按照规定的程序报批，并进行预算调整。

第二十九条 中央部门应当按照批复的项目支出预算组织项目的实施，并责成项目单位严格执行项目计划和项目支出预算。

第三十条 中央部门和财政部应按照结余资金管理的有关规定，加强对项目支出结余资金的管理，将当年项目支出预算申报及安排与项目支出结余资金情况相结合，统筹安排使用财政资金，提高财政资金使用效益。

第三十一条 财政部对列入部门预算的经常性专项业务费项目，应当明确项目的支出范围，并会同中央部门根据项目的具体情况制定专门的管理办法。

第三十二条 按照规定属于政府采购的项目，应当编入政府采购预算，并按照政府采购制度的有关规定执行。

第七章 项目清理与滚动管理

第三十三条 为推动项目滚动管理，在当年部门预算批复后，下一部门预算编制开始前，中央部门要按照部门预算编制规程规定的要求，对上预算批复的项目进行清理，即从上预算已批复项目中，确定下预算需继续安排的延续项目。

第三十四条 中央部门项目清理工作要严格按照财政部规定的项目类别划分标准进行，对一次性项目和执行年限到期的延续项目予以清除；对到期后需继续安排预算的项目，视同其他项目类的新增项目，按照规定程序重新申报。

第三十五条 对延续项目，要严格按照立项时核定的分预算逐年编报。编报延续项目预算时，项目的名称、编码、项目的使用方向不得变动，如发生变动，视同其他项目类的新增项目，按照规定程序重新申报。

第三十六条 中央部门预算项目清理后的延续项目，在报经财政部批准后，滚动转入以后项目库，并与下年新增项目一并申请项目支出预算。

第八章 机动经费项目的管理

第三十七条 机动经费是为解决实行定员定额试点中央行政单位（包括定员定额试点参照公务员法管理事业单位）和部分垂直管理部门在预算执行过程中的零星支出和临时性开支，减少预算执行中的调整，而设立的专项经费。

第三十八条 机动经费实行项目预算管理，可调剂用于基本支出，主要用于编制内增人、增编等支出，但不得擅自用于提高人员待遇；机动经费也可调剂用于其他项目支出。第三十九条 机动经费动用时应按以下顺序安排支出：编制内增人、增编增加的支出，当年执行中新增不可预见的项目支出，当年预算已安排项目执行中出现的缺口等。第四十条 机动经费动用时，实行审批和备案两种管理方式。

（一）垂直管理部门动用机动经费时，应报财政部批准同意后方可动用。

（二）实行定员定额试点中央行政单位（包括定员定额试点参照公务员法管理事业单位）动用机动经费时，可根据本部门实际需要，安排用于相关基本支出和项目支出，每年11月底前将动用情况报财政部备案。

第四十一条 机动经费规模较大的垂直管理部门可根据本办法规定的原则，单独制定本部门的机动经费管理办法。

第九章 项目的监督检查与绩效考评

第四十二条 财政部、中央部门以及项目单位应当对项目的实施过程和完成结果进行监督、检查。对违反有关法律、行政法规和财务规章制度的，依法进行处理。

第四十三条 项目完成后，项目单位应当及时组织验收和总结，并将项目完成情况报中央部门；中央部门应当将项目完成情况汇总报送财政部。

第四十四条 按照财政部关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财政部负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评工作，中央部门负责组织实施本部门的绩效考评工作。

第四十五条 中央部门应当将项目绩效考评结果报送财政部，财政部应当将绩效考评结果作为加强项目管理及安排以后项目支出预算的重要依据。

第十章 附则

第四十六条 国家发展和改革委员会等有预算分配权的部门，用财政拨款安排的基本建设项目和科学技术项目，按照国家有关规定及本办法规定的原则进行管理，并纳入财政部项目库。

第四十七条 中国人民解放军、中国人民武装警察部队可以参照本办法规定的原则，另行制定管理办法。

第四十八条 本办法由财政部负责解释。第四十九条 本办法自发布之日起实施。财政部《关于印发〈中央本级项目支出预算管理办法（试行）〉的通知》（财预[2004]84号）同时废止。

发布部门：财政部 发布日期： 实施日期：(中央法规)