关于陕西省2010年财政决算和2011年上半年预算执行情况的报告

第一篇：关于陕西省2010年财政决算和2011年上半年预算执行情况的报告

关于陕西省2010年财政决算和2011年上半年预算执行情况的报告

2011年7月20日在陕西省第十一届人民代表大会

常务委员会第二十四次会议上 陕西省财政厅厅长 刘小燕

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受省人民政府委托，现将陕西省2010年财政决算和2011年上半年财政预算执行情况报告如下，请予审议。

一、2010年全省及省级财政决算情况

2010年，在省委、省政府的正确领导下，在省人大的监督指导下，全省各级各部门认真贯彻中央宏观调控政策，加快推进经济发展方式转变，有效应对复杂多变的经济形势和严重的自然灾害挑战，我省国民经济保持了平稳较快发展的良好势头。在经济发展的基础上，财政预算执行情况良好。

（一）2010年全省公共财政预算收支平衡情况

2010年，全省财政总收入1801.11亿元，完成年度预算的112.72%，比上年增加409.97亿元，增长29.47%。其中：上划中央“四税”842.9亿元，增加187.04亿元，增长28.52%；地方财政收入958.21亿元，完成年度预算的112.55%，增加222.94亿元，增长30.32%，增幅居全国第8位,绝对额继续保持第18位。

全省地方财政收入主要项目完成情况是：增值税（25%部分）140.27亿元，完成年度预算的114.64%，增长26.11%；营业税265.94亿元，完成年度预算的110.27%，增长36.74%；个人所得税35.54亿元，完成年度预算的105.8%，增长32.25%；企业所得税84.81亿元，完成年度预算的118.27%，增长32.1%；国有资本经营收入76.35亿元，完成年度预算的119.51%，增长22.99%；行政事业性收费和罚没收入61.08亿元，完成年度预算的142.22%，增长35.11%；专项收入88.4亿元，完成年度预算的91.16%，增长25.45%。

2010年，经省人大十一届三次会议批准的全省财政支出预算为1455.78亿元，当年预算执行中，中央财政增加补助和我省地方财政收入超收等，使支出预算增加了935.22亿元，全年财政支出调整预算为2391亿元。2010年，全省财政支出2218.83亿元，比上年增加377.19亿元，增长20.48%；完成调整预算的92.8%，比上年提高2.6个百分点，支出进度创近年来最好水平。

全省主要支出项目完成情况是：一般公共服务287.29亿元，增长19.07%；公共安全111.5亿元，增长17.96%；教育377.79亿元，增长21.49%；科学技术25.25亿元，增长21.18%；文化体育与传媒47.86亿元，增长17.05%；社会保障和就业315.61亿元，增长21.79%；医疗卫生156.66亿元，增长24.5%；环境保护82.88亿元，增长4.25%，主要是2009年中央下达了两个年度的退耕还林补助抬高了基数，以及2010年部分退耕面积享受补助政策到期使补助资金减少，剔除此因素，同口径增长32.96%；农林水事务267.16亿元，增长21.04%；住房保障支出68.72亿元，增长145.87%，主要是各级政府加大了保障性住房建设投入力度。

在上述各项支出中，全省财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、文化等民生方面的支出合计1726亿元，增长21.04%。

2010年全省财政收支平衡情况是：

全省地方财政收入958.21亿元，加上中央对我省的各项补助收入1138.99亿元，地方政府债券收入63亿元，上年结余和调入资金等228.3亿元，全省收入总计为2388.5亿元。

全省财政支出2218.83亿元，加上上解中央支出7.04亿元，国债转贷支出375万元，安排预算稳定调节基金6亿元，结转到2011年继续使用的资金174.24亿元，减去市县动用预算周转金8247万元，全省财政总支出2405.33亿元。

2010年全省财政总收支相抵，累计赤字16.83亿元，其中当年赤字8.61亿元，主要是部分市县为保障和改善民生、规范地方津补贴和实施绩效工资等，加大了支出，出现了财力缺口，增加了当年财政赤字。

（二）2010年省级公共财政预算收支平衡情况

2010年，省级地方财政收入309.23亿元，完成年度预算的112.54%，比上年增加72.22亿元，增长30.47%。

省级地方财政收入主要项目完成情况是：增值税（25%部分）45.19亿元，完成年度预算的112.31%，增长23.54%；营业税106.01亿元，完成年度预算的106.59%，增长32.17%；个人所得税17.79亿元，完成年度预算的105.55%，增长31.93%；企业所得税42.41亿元，完成年度预算的117.95%，增长32.07%；国有资本经营收入14.6亿元，完成年度预算的135.19%，增长71.76%，主要是一次性股权转让收入增加较多；行政事业性收费和罚没收入13.41亿元，完成年度预算的200.14%，增长63.96%，主要是开征水土流失补偿费以及将部分预算外收入纳入预算管理，增加收入较多；专项收入50.27亿元，完成年度预算的109.43%，增长26.54%。

2010年，经省人大十一届三次会议批准的省级财政支出预算为384.75亿元，加上中央财政增加补助和省级地方财政收入超收等增加的支出预算254.46亿元，全年省级财政支出调整预算为639.21亿元。2010年，省级财政支出586.24亿元，比上年减少24.48亿元，下降4.01%，主要是原在省级列支的基本建设支出改在市县列支和中央部分扩大内需专款减少，剔除此因素，同口径增长21.23%；完成调整预算的91.71%，比上年提高1.87个百分点。

省级主要支出项目完成情况是：一般公共服务48.7亿元，增长11.31%；教育77.19亿元，增长22.84%；科学技术11.47亿元，增长21.42%；文化体育与传媒18.09亿元，增长18.19%；社会保障和就业131.49亿元，同口径增长12.4%；医疗卫生26.92亿元，同口径增长36.2%；环境保护28.96亿元，同口径增长32.4%；农林水事务56.31亿元，同口径增长28.3%；住房保障支出10.31亿元，同口径增长170%。

汇总统计2010年省级行政事业单位用财政拨款开支的出国（境）经费、车辆购置及运行费、公务接待费支出，合计7.27亿元。其中，出国（境）经费0.29亿元，车辆购置及运行费4.93亿元，公务接待费2.05亿元。

2010年省级财政收支平衡情况是：

省级地方财政收入309.23亿元，加上中央对我省的各项补助收入1138.99亿元（其中：返还性收入123.69亿元，专项转移支付495.28亿元，均衡性转移支付和重点生态功能区转移支付208.32亿元，县级基本财力保障机制奖补资金和中央调资转移支付120.48亿元，农村税费改革转移支付25.39亿元，公共安全转移支付13.8亿元，教育转移支付40.31亿元，社会保障和就业转移支付59.83亿元，农林水转移支付5.12亿元，企事业单位经费划转补助19.14亿元，资源枯竭城市、天保工程和退耕还林转移支付等其他补助27.63亿元），市县上解收入35.4亿元，地方政府债券收入63亿元，上年滚存结余和调入资金等88.84亿元，省级收入总计为1635.47亿元。

省级财政支出586.24亿元，加上上解中央支出7.04亿元，补助市县支出950.5亿元，国债转贷支出375万元，安排预算稳定调节基金6亿元，转贷市县地方政府债券支出32.1亿元，结转到2011年继续使用的资金52.97亿元，2010年省级财政总支出为1634.89亿元。

2010年省级财政总收支相抵，累计结余5756万元，其中当年结余781万元。

（三）2010年基金预算和预算外资金收支情况

1、基金预算收支情况

2010年，全省基金收入459.49亿元，比上年增加255.31亿元，增长125.05%，主要是将车辆通行费、彩票公益金等纳入基金预算，以及土地出让收入增加较多；基金支出440.05亿元，增加251.69亿元，增长133.62%；基金累计结余154.33亿元。

2010年，省级基金收入173.64亿元，比上年增加132.52亿元，增长322.35%；基金支出144.09亿元，增加118.88亿元，增长471.58%；基金累计结余84.02亿元。

2、预算外资金收支情况

2010年，全省预算外资金收入118.07亿元，比上年增加2.93亿元，增长2.55%；预算外资金支出114.5亿元，减少0.33亿元，下降0.29%；预算外资金累计结余27.95亿元。

2010年，省级预算外资金收入59.92亿元，比上年增加3.77亿元，增长6.72%；预算外资金支出56.64亿元，增加2.12亿元，增长3.9%；预算外资金累计结余13.49亿元。

（四）2010年均衡性转移支付资金安排使用情况

2010年，中央下达我省均衡性转移支付资金191.33亿元，重点生态功能区转移支付16.99亿元，共208.32亿元，比上年增加33.42亿元，增长19.11%。考虑到基层财政促发展、保民生、规范津补贴和实施绩效工资等支出压力加大，以及部分地区遭受严重洪涝灾害的实际，省财政进一步加大了对困难市县的均衡性转移支付补助力度，当年共安排使用均衡性转移支付资金213.26亿元，主要项目是：（1）分配下达困难市县均衡性转移支付资金175.44亿元，其中：享受均衡性转移支付的县区80个，补助资金157.03亿元；享受均衡性转移支付的市本级7个，补助资金18.41亿元。（2）分配下达市县重点生态功能区转移支付16.99亿元。（3）安排省对县区农村义务教育学校绩效工资转移支付配套资金、弥补农村税费改革转移支付缺口、农村公路建设、提高村级组织运转经费标准、村级公益事业一事一议奖补等支出20.83亿元。

省对市县均衡性转移支付补助力度的加大，进一步提高了困难市县财力保障水平，有效地缓解了基层财政的收支矛盾。按照财政供养人员计算的县级人均财力由2009年的4.48万元提高到2010年的5.26万元，当年增加了7800元，有力地保障了财政困难市县干部职工工资和津补贴发放、机构正常运转，以及民生和各项社会事业发展等支出需要。

过去的一年，我省财政收入任务圆满完成，财政支出进度明显提高，重点支出得到较好保障，财政改革不断推进，预算执行情况总体良好。同时，也应看到，我省财政运行中还存在着财政支出压力越来越大、预算编制不够细化、预算执行进度不够均衡、一些部门和单位仍存在财政资金管理不规范等问题。对此，我们将积极采取措施，加强收入的组织协调，保证财政收入可持续增长；优化支出结构，严格控制一般性支出，保障重点支出需要；进一步细化预算编制，加快资金拨付进度，提高预算执行的均衡性；加强财政监督管理，不断提高财政资金的使用效益。

二、2011年1-6月份财政预算执行情况

2011年1-6月份，全省财政总收入1528.46亿元，完成年度预算的72.12%，比上年同期增加641.64亿元，增长72.35%（增幅较高的主要原因是，为了充分利用“5.12”特大地震后国家将两权价款、矿产资源补偿费收入中央分成部分留给地方的优惠政策，我省加大了矿权处置力度，“两权”价款等收入集中入库，剔除这一一次性不可比因素后，同口径增长35.28%，下同）。其中：上划中央“四税”568.79亿元，完成年度预算的58.23%，增加145.16亿元，增长34.27%；地方财政收入959.67亿元，完成年度预算的83.99%，增加496.48亿元，增长107.19%（同口径增长36.2%），增幅居全国第一位。全省财政支出1285.15亿元，增加470.7亿元，增长57.79%,完成调整预算的52.52%，支出进度居全国第三位。

省级地方财政收入519.28亿元，完成年度预算的139.52%，增加373.04亿元，增长255.08%（同口径增长35.42%）。省级财政支出390.68亿元，完成调整预算的55.19%，增加130.66亿元，增长50.25%。

上半年全省财政预算执行的特点和主要工作是：

——财政收入快速增长，实现财政“十二五”的高点起步。今年以来，货币政策日趋收紧，物价指数持续上扬，企业生产经营压力加大。同时，两权价款等一次性收入集中入库，增加了收入组织协调的难度。对此，各级财政部门密切关注宏观形势变化，加强研判，增强工作的主动性和预见性。积极研究制定税收减免政策，并加大政策落实力度，缓解企业资金压力；加强与相关部门的协调配合，加大矿权处置力度，及时安排收入缴库，切实用足用活中央优惠政策，确保财政收入快速增长。1-6月份，全省财政总收入超进度22.12个百分点，增收额是上年同期的3.29倍，增速较上年同期加快44.21个百分点，实现了财政“十二五”的高点起步。从行业看，煤炭、石油、建筑安装、金融、房地产、批发零售等行业税收增收贡献突出，占到全省税收收入增收额的75%以上；从市区看，11个市区地方财政收入全面增长，其中，榆林（增长50.17%）、铜川（增长48.65%）、咸阳（增长47.53%）、商洛（增长43.81%）、汉中（增长41.89%）、西安（增长38.88%）、杨凌（增长36.85%）、渭南（增长35.24%）、宝鸡（增长31.5%）等市区收入增幅在30%以上，安康（增长25.29%）、延安（增长25.93%）收入增长也超过了25%。

——支出进度创历年同期最好水平，重点支出保障有力。省财政继续把加快财政支出进度作为财政工作的重中之重，采取有力措施，切实提高预算执行的均衡性。加大“四挂钩”机制落实力度，收回部分预算单位结余资金3000万元；夯实工作责任，按月下达支出任务；强化考核，定期通报部门和市区财政支出完成情况；建立重点项目资金预拨制度，切实加快预算下达和资金拨付；严格控制一般性支出，优化支出结构，保障重点支出需要。经过扎实有效的工作，全省财政支出高速增长，进度明显加快。1-6月份，全省财政支出1285.15亿元，增长57.79%，增幅较上年同期加快34.36个百分点，创历年同期最好水平；完成调整预算的52.52%，进度较上年同期加快8.56个百分点，首次实现了时间过半、支出进度过半。同时，教育、科技、社保、农业、医疗卫生、交通运输、住房保障等支出增幅均在40%以上，重点支出得到有力保障。

——创新财政政策机制，大力支持调结构、转方式。一是积极研究财税扶持政策。出台了《关于支持经济结构调整加快经济发展方式转变若干财税政策措施的意见》，提出了支持经济结构优化升级、促进科技创新和成果转化、推进节能减排、提高企业融资能力、营造良好发展环境的25条政策措施；按照“减轻税负、扶优扶强”的思路，制定了《关于减轻我省装备制造业税负有关财税政策的意见》，对产值在 50亿元以上的装备制造企业实行增值税、企业所得税地方分享部分的50%通过财政列支补助、降低房产税和城镇土地使用税征收标准等优惠政策；提出了加快中小企业、非公有制经济发展的30条政策措施，支持全民创业、科技创新。二是大力支持基础设施建设和区域经济发展。创新投入方式，通过国库资金调度、财政周转借款、增加补助等方式，缓解交通等重点基础设施建设资金压力；积极研究支持西咸新区、宝鸡副中心城市、陕南循环经济发展等扶持政策，促进区域经济协调发展。三是加大对科技创新和节能减排的投入力度。落实省委省政府《关于加快关中统筹科技资源改革率先构建创新型区域的决定》，拨付省级“13115”科技创新资金3.7亿元，重点支持10个资源主导型产业重点关键技术和30个战略性新兴产业重点产品开发；拨付省级节能减排资金2亿元，重点支持企业节能减排技术改造、主要污染物减排。四是支持县域经济发展。拨付各类惠农补贴和农民增收工程资金49.5亿元，支持现代农业发展和农民增收；拨付资金9500万元，支持县域工业集中区设立小额贷款公司，缓解中小企业融资难问题；完善重点示范镇财政体制，促进重点镇加快发展。

——加大资金投入力度，切实保障和改善民生。今年，各级财政新增财力的80%用于民生，上半年，全省各级财政拨付民生资金1026亿元。在教育方面，大力支持学前教育，提高并统一了城乡中小学校公用经费补助标准，提高了高校生均经费补助标准，出台了促进高校化解债务的奖补实施方案。在社会保障和医疗卫生方面，支持医疗制度改革，支持城乡居民养老实现全覆盖，提高了新型农村合作医疗、城镇居民医疗保险、城乡公共卫生服务等补助标准，落实了参加襄渝铁路建设伤亡民兵的生活补助，出台了对残疾人发放生活补贴和农村籍军队退伍义务兵参加新农保享受优待的政策。在保障性住房方面，除地方各级财政预算安排外，将中央下达我省的政府债券资金主要用于保障性住房建设，足额落实了廉租房、公共租赁住房、棚户区改造等保障性住房地方配套资金；加大资金整合力度，建立多元化资金筹措机制，确保陕南陕北移民搬迁资金需要。在城乡居民收入方面，落实提高我省国有纺织、食品、森工企业职工收入财税政策，启动了城乡低收入群体基本生活费用补贴与物价上涨联动机制，提高企业离退休人员养老金、企业退休军转干部生活补助等补助标准，努力提高城乡居民收入水平。

——大力推进各项改革，不断提高财政科学化精细化管理水平。深化部门预算改革，完善定员定额体系，10个省级部门的部门预算向社会公开；加大国库集中支付改革力度，将地税、工商等垂直管理系统基层单位纳入改革范围，基本实现了省级国库集中支付改革的“横向到边，纵向到底”；进一步完善转移支付办法，加大转移支付力度，提高基层政府公共服务保障能力；全面清理省级专项资金，围绕重点工程、项目规划、投资平台、部门分工进行整合，充分发挥财政资金积聚效应；全力推进电子化政府采购，增强政府采购的透明度；加强财政监督管理，初步建成了“纵横并举”的动态监控体系，对拨付到省级单位、下达到市县特设专户的所有中省专项资金，实行全程跟踪监控，实现了对财政资金的事前、事中、事后监督。继续开展小金库专项资金治理活动；大力加强政府债务管理，认真清理地方融资平台，规范政府举债行为，防范债务风险。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：下半年，我们将以科学发展观为指导，按照省委省政府的统一部署，认真落实“十二五”规划、省十一届人大四次会议决议和本次常委会会议审议意见，统筹兼顾，把握好收入节奏，大力支持经济发展，切实保障和改善民生，进一步强化财政管理，确保圆满完成全年各项工作任务，为促进全省经济社会平稳较快发展做出新的贡献！

第二篇：社保决算和预算的调研报告

关于我市社会保险基金××年决算和 ××年上半年预算执行情况的调研报告

根据市人大常委会工作部署，××市人大常委会财经工作委员会对市财政局受市政府委托提交的《关于汕尾市社会保险基金××年决算和××年上半年预算执行情况的报告》进行了认真的初审，财经工委认为，市政府及有关部门能贯彻落实科学发展观，以保障和改善民生为着力点，重视社会保险工作，积极开展社会保险扩面征缴工作，强化征收管理，确保社保费收入保持稳定增长，实现各项社保待遇按时足额发放，不断加大基金监管的力度，维护基金运行安全，在基金征收、发放以及监督管理等方面做了大量工作，取得了明显成效，维护了我市的经济发展和社会稳定。

据汇编决算，××年全市社保基金收入××万元，比上年增加××万元，增长××%；基金支出××万元，比上年增加××万元，增长××%。当年社保基金结余××万元；滚存结余××万元，比上年增长××%。××年市级社保基金收入××万元，比上年增加××万元，增长××%；基金支出××万元，比上年增加××万元，增长××%。当年结余××万元；滚存结余××万元，比上年增长××%。1

××年，市级社保调剂金收入××万元，支出××万元，调剂金当年收支负结余××万元，累计结余××万元。

据汇报，××年全市社保基金汇编收入预算××万元，汇编支出预算××万元，当年预算结余××万元。××年上半年全市社保基金收入完成××万元，为预算的××%，比上年同期增加××万元，增长××%；基金支出完成××万元，为预算的××%，比上年同期增加××万元，增长××%，基金收支进度基本正常。当期社保基金结余××万元，当期基金实现收支平衡。××年市级社保基金预算收入××万元，预算支出××万元，当年预算结余××万元。××年上半年市级社保基金收入完成××万元，为预算的××%，比上年同期增加××万元，增长××%；基金支出完成××万元，为预算的××%，比上年同期增加××万元，增长××%。当期社保基金结余××万元，当期基金实现收支平衡。

一年来，我市社保基金管理部门强化征收管理，大力组织收入；完善监管机制，加强基金监管，维护基金的安全和保值增值；积极采取措施确保基金筹集和社会保险待遇按时足额发放，维护社会和谐稳定。但社保工作仍存在一些问题：非公有制企业参保率低，征缴力度有待进一步加强和完善；社保基金收支、结余地区不平衡，有些地区存在收不抵支的情况，社保基金支出压力较大；尤其是从今年起，社保基金实行市级统筹，一些地区存在的收不抵支的问题不改善，势必加重市级财政的负担。全市还普遍存在许多破产、关闭、改制的企业中断缴费和欠费的情况，基金追缴难度大。这些问题应引起各级政府及有关职能部门的重视，认真加以解决。针对这些情况，财经工委提出如下建议意见：

一、各级政府要高度重视社保工作，继续做实做细扩面征缴工作，努力实现应保尽保、应收尽收，提高社会保障能力。各级政府及其职能部门要进一步提高对社保工作重要性的认识，切实将社会保险工作当作“民生之本、公平之器、和谐之基、稳定之策”来对待。落实征收责任，改进征收方式和手段，提高征收服务水平，加强征缴力度，采取有力措施，提高参保率和实际缴费率，进一步扩大社保覆盖面，将更多社会成员纳入社会保障体系，促进社会和谐稳定。要建立健全各职能部门共同协管社保基金征收机制和涉及社保基金的信息共享制度，强化对社保基金征管、协征协管部门及县（市、区）政府的考核问责，切实推进我市的社保工作。

二、积极推进做实养老保险个人账户工作。由于存在历史欠账，做实养老保险个人账户是一个难题，各级政府仍须加大力度做好这项工作，抓紧制订具体工作方案，逐步投入资金补充到养老保险基金中，尽早做实养老保险个人账户以降低社保基金的整体风险。

三、完善社保基金预决算编制工作，切实加强基金监督管

理，确保基金安全和保值增值。完善社会保险基金的预决算编制程序和措施，提高社保基金预算执行水平。严格社保基金财务制度，规范基金管理，实现社保基金保值增值能力。切实加强社会保险法律法规执行情况的监督，强化审计监督，加强基金监管力度，保障社保基金的运行安全。

四、加大宣传力度，促进社会保险工作全面推进。要进一步加大社保法律法规的宣传力度，普及参保知识，让社会保险的作用和参保的意义家喻户晓，深入民心，激发全民参保的积极性和主动性。新闻单位要积极主动的履行新闻媒体的社会职责，大力宣传社会保险法律法规，支持社会保险工作，促进社会保险工作的全面推进，为经济发展和社会和谐稳定做出贡献。

第三篇：合肥工业大学预算执行与决算审计实施办法

合肥工业大学预算执行与决算审计实施办法

第一章 总则

第一条 为规范学校财务预算执行与决算审计工作，加强对学校预算的管理和监督，根据《中华人民共和国审计法》以及《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》（教财[2015]2号）等相关文件规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的预算，是指学校根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。预算分收入预算和支出预算。

第三条 本办法所称的决算，是指学校根据预算执行的结果而编制的财务决算报告，包括决算报表和决算文字说明。决算是反映学校财务状况、收支情况和事业发展状况的书面总结文件。

第四条 本办法所称的预算执行与决算审计，是指由学校审计处依法独立对预算执行与决算的真实性、合法性、完整性进行确认和评价。

第五条 预算执行和决算审计的目的，是有利于保证学校预算的严肃性，促进积极组织收入，合理安排支出，优化资源配置，提高资金使用效率，为保障学校各项事业发展提供服务。

第六条 本办法适用于校本部（含宣城校区）及独立核算非法人事业单位。

第二章 预算执行审计

第七条 预算执行审计是对学校预算管理、收入预算执行情况、支出预算执行情况和预算执行结果进行审查。

第八条 预算管理审计内容

（一）预算管理中的内部控制制度和各级经济责任制是否健全、有效。

（二）预算编制是否坚持“量入为出，收支平衡”的原则，收入预算是否贯彻积极可靠、稳定增长的原则，支出预算是否贯彻统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则；预算编制的方法是否符合国家、上级主管部门及学校的相关规定。

（三）预算方案的编制是否真实、合法、有效；是否编制超越学校财力的赤字预算；预算是否按照规定程序审批；预算经费是否按规定时间足额下达。

（四）预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、金额、实施方案及有关情况说明，预算调整是否编制调整方案，是否按规定程序上报审批后执行。

（五）预算支出有无随意增减项目或项目之间随意调剂使用情况。

第九条 收入预算执行情况审计内容

（一）各项收入，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入，是否全部纳入预算，实行统一管理，统一核算。

（二）各项收入是否真实、合法、完整，有无隐瞒、少列收入、推迟或提前确认收入行为；各项收入的款项是否及时足额到位。

（三）是否按预算目标积极组织收入，有上缴任务的单位或部门是否按规定及时、足额上缴预算收入，有无截留、挪用、拖欠预算收入或私设“小金库”行为。

（四）收费的项目、标准和范围是否报经有关物价部门、教育部主管部门批准或报备，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、收费不开票据等乱收费问题；是否贯彻“收支两条线”原则。

（五）收入的会计处理是否合规。有无利用应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收列支等问题。

第十条 支出预算执行情况审计内容

（一）各项支出，包括事业支出、经营支出、基本建设支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出分类是否准确、合理；是否严格按照预算执行，有无预算外或超预算等问题。

（二）支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关财务制度规定的开支范围和开支标准，是否存在擅自扩大开支范围和提高开支标准的行为；支出的会计核算是否合规、准确，有无利用应收及暂付、应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列收列支等问题。

（三）各项支出是否真实、合法，有无随意改变支出的确认标准或计价方法，多列、不列或少列支出；支出中有无虚列支出、以领代报的现象，有无挤占、挪用、损失浪费、滥发钱物、变相对外投资等行为。

（四）专项资金是否设立专门账户进行管理，是否做到按预算编制和批复口径专款专用，有无挤占或挪用行为。

第十一条 预算执行结果审计内容

（一）收入预算和支出预算的实际执行情况，与计划有何差异及差异存在的原因。

（二）分析预算执行的效果，各项指标的预算完成情况、各类支出占事业支出的比率、资产负债率等情况，资源的使用效率如何。

（三）项目支出的效益如何，是否达到立项的预期目标；分析存在专项结余结转资金的原因，针对问题提出改进的意见和建议，加快专项资金的使用。

（四）为确保预算完成制定了哪些切实可行的措施，这些措施是否合法、有效。

第三章 决算审计

第十二条 决算审计是对决算报告及其资产、负债、净资产、收入和支出的真实性、合法性和有效性进行审查和评价。

第十三条 决算报表审计内容

决算报告编制的原则、方法和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；报表的内容是否完整、账表是否一致，表中数据勾稽关系是否正确，会计核算是否合规；文字说明部分涵盖范围是否齐全，财务分析指标是否真实、准确，能否恰当的反映学校的财务状况、收支结果和事业发展情况。

第十四条 资产审计内容

（一）资产的存在是否真实、完整，管理是否安全，变动是否合规，计价是否合理、正确，有无随意改变资产的确认标准和

计价方法，有无虚列、不列或少列资产的行为。

（二）货币资金管理是否符合规定；应收及暂付款、借出款的变化是否真实、合法，是否做到及时清理，有无长期挂账等问题；财产物资的收发、管理和使用是否真实、合法、安全，购置有无计划和审批手续；对外投资是否进行可行性研究。

第十五条 负债审计内容

负债的形成、存在是否真实、合法、完整，有无随意改变负债的确认标准或者计价方法，虚列、多列、不列或者少列负债的行为；对各类负债的分类和会计核算是否合理、合规；对负债的清理结算是否及时，有无长期挂账现象；举债对学校的发展是否存在潜在的财务风险。

第十六条 净资产审计内容

净资产的存在、发生是否真实、合法、完整，有无随意改变净资产的确认标准或者计价方法；各项结余的分类是否合理、合规，经营收支结余是否单独反映，会计核算与处理是否符合规定；结余分配是否符合国家的相关规定；事业基金和专业基金的设置、分类、变化是否准确、合规，会计核算与使用是否符合规定。

第十七条 收入、支出审计内容，比照预算执行审计有关内容执行。

第四章 审计方式与程序

第十八条 学校审计处对预算执行和决算审计的方式和时间：

（一）事前参与：在编制预算期间，主动了解财务部编制预

算的情况，掌握关于预算编制的最新动态和要求，为事中和事后审计打下基础。

（二）事中审计：审计部门将不定期地对当年预算执行情况的进度进行专项检查和抽查审计，针对在预算执行中发现的问题，提出合理的意见和建议。

（三）事后审计：每年年初对上年的预算执行情况、决算情况进行审计，全面评价预算执行情况的真实性、合法性和效益性。

第十九条 审计处根据批准的工作计划安排两名及以上审计人员组建审计小组，根据审计的目标拟定审计方案，并向被审计单位送达审计通知书，取得相关资料和有关证明材料，编制审计工作底稿。被审计单位在接到审计通知书之日起十个工作日内提供下列资料：

1．有关预决算编制、管理的规定、办法和制度； 2．学校审查批准的预算； 3．预算调整方案及批准文件等；

4．被审计的会计凭证、会计报表、预算执行分析等，如遇特殊情况可追溯到以前；

5．各项拨款通知单、拨款对账单和银行对账单； 6．被审计编制的财务决算和财务报告；

7．与预算执行情况有关的其他资料，如收费依据和收费票据等；

8．审计人员认为需要的其他资料。

第二十条 审计组在实施审计前，应了解预算执行与决算相关的情况和内部控制制度。实施审计时，通过评价内控制度，审

查账表、文件资料等方法，取得相关证明材料，完整、准确地填写审计工作底稿。

第二十一条 审计终结，审计人员根据审计工作底稿，综合分析后提出审计报告，书面征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见送交审计部门，逾期即视为无异议。

第二十二条 审计组对被审计单位反馈的书面意见应当进一步核实、研究，如有必要可以修改审计报告，连同被审计单位的书面意见一并送审计部门负责人复核后，报送主管校领导审批。审计报告根据需要抄送被审计单位和其他相关部门。

第二十三条 被审计单位对已明确批示的审计报告所提出的审计意见和建议，必须落实和处理。审计处应对落实整改情况进行监督和检查，检查被审计单位采纳审计意见和对审计建议的执行情况及结果，必要时进行后续审计。

第二十四条 审计处对办理结束的预算执行和决算审计事项，应当按照审计档案管理规定做好立卷归档工作。

第五章 附则

第二十五条 本办法由党委常委会授权审计处负责解释。第二十六条 本办法自发布之日起施行。

第四篇：财政局决算报告及预算报告

各位代表：

我受县人民政府的委托，向会议作关于闻喜县XX年财政预算执行情况和XX年财政预算草案的报告，请予审议，并请列席会议的各位政协委员及各单位负责同志提出宝贵意见。

一、XX年财政预算圆满完成，执行情况良好

XX年是我县财政工作取得显著成绩的一年。一年来，在县委的正确领导下，在县人大、政协的监督支持下，按照“三个代表”重要思想的要求，以科学发展观为指导，认真贯彻党的十六大和十六届五中全会精神，积极落实县十三届人大三次会议通过的各项决议，紧紧围绕全面建设小康社会目标，服务全县经济发展大局，依法提高理财水平，各项目标任务圆满完成。全年财政收入达到了6.58亿元，比上年增长25%，财政收入总量和增幅继续稳居全市前列。

(一)全年预算变动情况

XX年，县十三届人大三次会议审查通过的全县财政预算为19940万元，在执行中，由于上级追加专款、上年结转支出和年底财政超收安排预算等因素，财政总支出调整为31995万元。其中，上年结转支出1433万元，上级下拨专款5894万元，农村税费改革专项补助1391万元，当年超收安排2056万元，当年新增转移支付1158万元(取消农业税专项补助857万元、一般性转移支付补助301万元)，调入资金123万元。对财政超收和新增转移支付增加的3214万元财力，经人大常委会议批准，除列收列支增收部分外，增加安排闻郭线(桐城镇至阳隅乡)道路建设300万元，郭家庄至柏林道路改建100万元，乡村道路建设156万元，神柏至阳隅道路绿化苗木款12万元，工业园区基础设施建设100万元，新兴工业产业区用电专线经费15万元，姚村11万伏变电站占地费用10万元，工程清欠支出443万元，牌楼街拆迁工程300万元，牌楼街硬化108万元，城市路灯改造60万元，县城巷道硬化60万元，街道标牌经费20万元，宰相村景区开发规划设计费用32万元，办案经费190万元，乡镇政府经费补助83万元，四大班子领导车辆补助65万元，农村党员先进性教育经费15万元，远程教育经费50万元，XX年春季贫困生“两免一补”经费61万元，公教人员炉火费80万元，住房公积金财政补贴部分安排40万元，城镇退役士兵自谋职业补助50万元。

(二)全年预算执行情况

XX年，全县财政总收入完成65850万元，占预算的113.5%，比上年增长25%，增收13180万元。其中：一般预算收入完成11708万元，占预算的128.6%。在财政总收入中，工商税收完成58453万元，占年预算的106.1%;耕地占用税和契税完成80万元，占年预算的160%;企业所得税完成4447万元，占年预算的330.6%;其他收入完成1641万元，占年预算的157%;专项收入完成1229万元，占年预算的270.1%。

XX年，财政支出执行30489万元，占预算的95.3%，其中：

基建支出2016万元，占年预算的100%;

企业挖潜改造资金支出340万元，占年预算的93.2%;

科技三项费用支出206万元，占年预算的100%;

农业支出1105万元，占年预算的100%;

林业支出1481万元，占年预算的100%;

水利和气象支出312万元，占年预算的99.4%;

工交事业费支出102万元，占年预算的100%;

文体广播事业费支出886万元，占年预算的96.4%;

教育事业费支出5630万元，占年预算的98.1%;

医疗卫生支出1005万元，占年预算的99%;

其他部门的事业费支出343万元，占年预算的97.8%;

抚恤和救济事业费支出1606万元，占年预算的94.9%;

行政事业单位离退休经费支出3049万元，占年预算的100%;

社会保障补助支出991万元，占年预算的97.4%;

行政管理费支出3742万元，占年预算的100%;

公检法司支出1540万元，占年预算的95.6%;

城市维护费支出1107万元，占年预算的100%;

政策性补助支出240万元，占年预算的98.8%;

支援不发达地区支出652万元，占年预算的100%;

专项支出1006万元，占年预算的74.8%;

其他支出3130万元，占年预算的80.6%。

需要说明的是,以上各项支出未能全部执行到位的原因主要是年终部分专款结转下年执行。

各位代表，XX年，全县人民在县委的领导下，团结一致，艰苦创业，发展生产，使财政收入持续快速增长，财力规模进一步扩大，财政支出结构继续优化，保障能力进一步增强，实现了财政收支平衡，当年结余78万元，圆满完成了“保工资、保稳定、促发展”的预期目标，有力地支持了全县经济及各项社会事业的持续健康协调发展。主要体现在以下几个方面：

——着力加强预算收支管理。一方面是积极协调税务部门坚持依法治税，加强征管力度，确保应收尽收;另一方面强化支出监管，对20个单位实施部门预算，并加强专项资金跟踪监督，实施绩效反馈制度，有力地促进了财政资金使用效益的提高。

——着力优化支出结构，确保社会稳定。一是确保工资性支出。一年来，我们积极履行自己的诺言，坚持优先发放公教人员工资的原则，千方百计调度资金，做到了每月20日，1100余万元的全县公教人员、离退休人员工资等刚性支出准时拨出。二是确保稳定性支出。我们从讲政治、讲稳定的高度，保证养老金、生活费、低保金、社会优抚等资金的足额按时发放，全年累计发放各项社保资金2597万元。三是确保法定性支出。我们尽力确保对教育、科技、普法、农业发展等方面的法定性支出，全年安排教育方面支出5630万元，比上年增长3.2%;安排农业发展支出100万元，安排普法、综合治理等经费13万元，并全部执行到位，向依法理财的目标迈出了坚实的一步。

——着力贯彻落实好惠农政策。全年我们在支持“三农”方面做了六项实质性的工作。一是增加乡镇经费。根据人大代表、政协委员提案的意见，在调研基础上，为13个乡镇增加了83.7万元的经费;二是直补资金到位。全年共发放粮食直补、退耕还林资金1190万元。同时又探索改进直补资金发放方式，对98.4万元的玉米补助款实行银行代发，凭卡领取;三是改善就医条件。利用国家开发银行资金和国债资金300万元，对全县10个乡镇卫生院门诊楼进行改造，现已全部竣工并投入使用;四是改善上学环境。按照政策，对1.4万名学生实行了“两免一补”，共拨付免杂费资金66.6万元和寄宿制补助款120.8万元，同时，安排235万元农村学校的危房改造补助资金，用于解决27个村1800平方米的农村中小学危房改造;五是实施村道硬化。全年财政补助660万元资金，支持村级巷道硬化工程。同时，拨付124万元，完成了13个城中村及社区的巷道硬化;六是加强农业基础设施。全年共拨付143万元小型农田水利建设资金，74万元的人畜饮水解困资金，475万元的扶贫移民建房补助资金，120万元的整村推进扶持资金，230万元的小麦良种补贴资金，61.3万元的农村劳动力转移培训资金，22万元的农副产品加工企业扶持资金，100万元的农业综合开发资金，285万元的病虫害防治、种草、养畜等资金。

——着力支持经济发展。一是争取银行资金。XX年我们拓宽与开行合作领域，为我县争取回资金6150万元;二是担保企业贷款。XX年，我们利用中小企业信用担保服务中心这一平台，拓展担保业务，与省担保公司合作，为两家企业贷款2050万元的业务提供了担保;同时，为4家企业牵线，初步拟定意向，解决1800万元的短期流资;三是鼓励申报专款。全县争取上级各项专款达5894万元，比XX年增加2254万元，两年时间专款增加一半还多;四是争取转移支付。XX年，通过努力，除争取回工资性转移支付资金3985万元外，首次争取回一般性转移支付资金301万元。

各位代表，在肯定成绩的同时，我们也清醒地认识到，当前我县财政经济运行中仍然存在一些不容忽视的矛盾和问题。主要表现是：财政体制调整影响县级财力增长;财源结构不尽合理，收入结构畸轻畸重，地方财力所占比例甚少;方方面面要求增加支出的呼声很高，财政支出压力进一步加大，收支矛盾依然突出;财政风险不断加剧等等。这些矛盾和问题都需要引起我们足够的重视，并采取切实有力的措施，努力加以解决。

二、XX年财政预算草案

XX年是实施“十一五”规划的起步之年。做好今年的财政工作，对实现“十一五”规划的顺利开局具有十分重要的意义。XX年全县财政工作总的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届五中全会及省、市、县经济工作会议精神，坚持以科学发展观统领财政工作全局，按照加快科学发展、建设和谐闻喜、致力求真务实的总体要求，把握战略机遇，以加快“三化”进程、支持和谐社会建设和社会主义新农村建设为着力点，发挥财政宏观调控职能，支持经济结构调整，提高财政收入质量，优化财政支出结构，深化公共财政体制改革，提升依法理财水平，提高财政保障能力，促进我县经济社会又快又好发展，为顺利实施“十一五”规划开好局、起好步。

根据这一指导思想，XX年全县财政收支计划继续遵循“保吃饭、保运转、促发展”的原则，坚持量入为出，适度从紧，收支平衡，不列赤字。全年财政总收入预算为7.25亿元，比上年实际完成增加6650万元，增幅10.1%。财政总收入7.25亿元中，上划中央47209万元，上划省级7321万元，上划市级6447万元，一般预算收入(县级收入)11523万元。分征收系统为：国税系统61600万元，增长12.9%;地税系统9100万元，增长7.6%;财政系统1800万元。

根据上述收入计划和现行财政体制测算，XX年县级预算财力23126万元(含上级转移支付等)，比上年预算财力19940万元增加3186万元，比上年决算财力23012万元增加114万元。从今年财政收入安排的数字看，增长部分主要是增值税收入，县级财力仍然增加不多。由于上级的财政体制调整政策至今没有明确，给我县的财政支出安排带来了一定的困难。在这种情况下，县委、县政府坚持以人为本，本着要让改革开放的成果惠及全县人民的原则，优先安排个人部分的支出。为落实县政府三年人均170元补贴到位的承诺，从元月份起每人每月增加70元津贴，全年需增加840万元;按照上级预算安排要求，预留提高公务员工资标准经费600万元;安排XX年招录的352名教师工资支出350万元，全年工资性支出需安排16031万元，比上年增加2032万元，个人部分的增长远远超过了当年财力的增长。另外，为了确保各单位正常运转，全年公用经费支出安排1057万元，主要是公务费271万元，业务费664万元,车经费122万元。

总财力剔除工资、经费及列收列支部分后，可安排各项事业发展经费及基建支出4463万元。

——加大三农投入。为了支持社会主义新农村建设，今年在涉农方面的投入增加较多，除上年安排的农业发展基金100万元、农村低保30万元、农村公共卫生、农民健康普查、基层医疗等51万元以外，今年新增安排农民新型合作医疗补助经费163万元、农民专业技术培训经费10万元、农村文化建设8万元、农村劳动力转移培训经费10万元、农民

——增加教育投入。在上年首次预算安排学校生均办公经费的基础上，今年增列高考监控设施经费40万元、教师培训经费10万元、闻中扩建50万元、明德小学建设80万元。剔除个人工资增长部分，教育方面的专项支出比上年增加180万元，增长112.5%。

——消化历史债务，降低财政风险。今年安排基金会还款、世行还款、开发银行还款及利息550万元。

——支持社会各项事业协调发展。主要项目是：企业挖潜改造290万元，科技三项费230万元，城市低保资金及社区经费110万元，行政执法单位办案经费300万元，党建、知识分子管理、精神文明建设、农村先进性教育、宗教对台、文联、图书馆等37万元，普法、综合治理、法律援助、信访经费等安排36万元，住房公积金、公共食品卫生安全、预备役、武器代管、计划生育奖励等安排141万元。

——支持城市基础设施建设。基建方面支出安排2255万元(含城市维护费安排项目)，主要是环城路铺油1000万元，裴氏开发200万元，党政街200万元，神柏—阳隅路200万元，郭家庄—柏林路100万元，党校改建100万元，牌楼街改造100万元，木材公司至二级路段改造80万元以及历年工程清欠等。

分科目具体的安排意见是：

基本建设支出1620万元(不含城市维护费)，企业挖潜改造资金290万元，科技三项费用230万元，农业支出647.73万元，林业支出230.54万元，水利和气象支出150.95万元，工交事业费94.41万元，文体广播事业费448.8万元，教育事业费5936.04万元，医疗卫生支出1032.46万元，其他部门事业费253.88万元，抚恤和社会福利救济费364.23万元，行政事业单位离退休经费安排3412.9万元，社会保障补助支出安排179.52万元，行政管理费安排3905.92万元，公检法司支出安排977.9万元，城市维护费支出安排950万元，专项支出安排625万元，其他支出安排1275.72万元(主要包括办案费、基金会还款、发行贷款利息、世行还款等项目)，预备费安排500万元。

此外，按照县人大的要求，在今年的财政预算编制中我们继续积极组织实施部门预算的编制工作，在上年确定20个试点单位的基础上，今年实行部门预算的单位增加到30个。在具体编制过程中，我们坚持个人部分按实际、公用经费按标准、专项经费按需要的原则进行核定，尽量做到有利于规范管理、优化结构、强化约束。由于部门预算工作目前在我县尚处于起步阶段，在运行过程中，肯定还有一些考虑不周的情况，请各位代表及试点单位及时给我们反映运行中的问题，以便在以后全面推行中给予修订。

三、XX年财政工作任务

为了确保XX年财政预算任务的圆满完成，我们要认清形势，统一思想，开拓创新，重点做好以下几方面的工作：

(一)、继续壮大财源建设，确保任务全面完成XX年全县财政收入任务拟定为7.25亿元，同比增长10%。我们要充分发挥财政杠杆作用，积极推进我县经济结构战略性调整，落实好我县新型工业化的“四大战略”。重点支持钢铁、金属镁、装备制造等优势企业发展，全力打造以“海鑫公司”和“银光集团”为首的“四大方阵”，组成我县经济发展的主力舰队。要大力扶持商贸流通、餐饮、文化、娱乐、大型超市、连锁经营等第三产业，逐步提高第三产业收入占我县财政总收入的比重。与此同时，我们要积极协同税务部门，加强征管，依法理财，确保全年任务圆满完成。

(二)、加大“三农”扶持力度，全面实施“新农村”建设

按照“生产发展、生活富裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的要求，今年财政支出要加大向“三农”的倾斜力度。一要利用财政职能优势，积极争取支农发展资金，努力筹集县级配套资金，推进农业产业化进程。二要切实落实好对种粮农民各项补贴政策，保护农民种粮积极性，增强粮食集约化生产水平，提高粮食生产能力。三要列出专项资金，定期举办培训班，加大对农民技术培训和下岗工人再就业技能培训，为农村劳动力转移和下岗职工再就业创造条件。四要按照县委、政府要求，筹措资金，为“村通工程”提供财力支撑。五是加快公共财政覆盖农村的步伐，进一步落实新增教育、文化、卫生等支出主要用于农村的改革。

(三)、维护群众根本利益，促进社会和谐进步

我们要千方百计解决好与人民群众生产生活密切相关的各类社会问题，全力以赴发展好社会保障、文化教育、医疗卫生等各项社会事业。一要落实社保政策，确保企业离退休人员养老金、国有企业下岗职工基本生活费、机关事业单位离退休人员养老金、职工医疗和工伤保险金、农村参保人员养老金按时足额发放，切实做好城乡低保工作，做到应保尽保，完善社会救助体系，加大对困难群众的帮扶力度。二要加快推进农村公共卫生机构建设，落实好新型农村合作医疗改革，及时拨付财政补贴资金。三要积极支持政法机关建设，提高政法经费保障力度，切实保障人民群众的生命财产安全，维护社会稳定。四要全面贯彻执行省政府全部免除农村义务教育阶段学生学杂费等政策规定，积极将“两免一补”资金拨付到位。

(四)、深化财政体制改革，提升财政监管水平

我们要继续加大财政改革，擦亮财政服务窗口，提升财政服务质量，努力构建我县公共财政体制新框架。一要加大部门预算力度。要着力完善预算编制体系，编实、编细预算，提高预算管理水平。二要不断创新财政支付方式，对与人民生活直接相关的财政支出，全部实行直接发放，做到凡是惠及农户的资金，都必须通过“一卡通”来发放。三要加大投资评审力度，全年要完成3000万元评审任务，逐步建立健全公众参与、专家论证和财政部门审核相结合的财政决策机制，将财政资金支出过程科学化、民主化、规范化。四要加强专项资金管理，对财政资金使用情况进行全过程监管，严格执行财政法律法规，对专项资金追踪问效率要达到60%以上。五要严格“收支两条线”规定，进一步加强非税收入管理和专户资金管理，加强非税收入的票据管理，规范票据的使用。

各位代表，尽管近几年我县经济有了较快发展，综合实力明显增强，但财政收支矛盾依然十分突出，很多需要办的事情还得不到财力的支持，我们深感肩头责任重大。让我们在县委的正确领导下，以科学发展观统领财政工作全局，团结一心谋发展，奋勇争先创佳绩，为开创我县“十一五”时期经济社会发展新局面做出新的更大的贡献!

第五篇：兰州大学预算执行与决算审计实施办法

兰州大学预算执行与决算审计实施办法

第一章

总

则

第一条 为规范学校预算执行与决算审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称预算，是指学校及所属单位根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。

第三条 本办法所称决算，是指学校及所属单位根据预算执行的结果而编制的财务决算报告。

第四条 本办法所称预算执行与决算审计，是指审计处依法对学校及所属单位预算执行与决算的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价活动。

第五条 预算执行与决算审计的目的是促进学校及所属单位规范预算管理，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度，保证预算有效执行与决算编制质量，优化资源配置，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展。

第二章

预算执行审计

第六条 预算执行审计是在内部控制测评的基础上，对预算管理、收入预算执行、支出预算执行等方面进行的审查和评价。

第七条 预算管理审计的主要内容

（一）预算管理的内部控制制度和各级经济责任制是否健全、有效；

（二）预算编制的原则、方法和审批程序是否符合有关规定；预算编制能否与本单位发展目标相适应，是否坚持“量入为出、收支平衡”的原则；收入预算是否贯彻积极稳妥的原则，支出预算是否贯彻“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则；预算编制的方法是否符合上级主管部门及学校的规定；

（三）预算编制是否真实、合法、有效，是否编制超越单位财力的赤字预算，预算是否及时报送上级主管部门批复；

（四）预算调整依据是否充分，预算调整项目是否明确，调整是否履行规定的审批程序。

第八条 收入预算执行审计的主要内容

（一）各项收入是否全部纳入单位预算，实行统一管理、统一核算；

（二）是否有切实可行的保证收入预算目标实现的控制措施和办法；

（三）各项收入是否真实、合法、完整，有无隐瞒收入、少列收入、推迟或提前确认收入行为；

（四）是否按预算目标积极组织并及时上缴预算收入，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠预算收入或私设“账外账”、“小金库”行为；

（五）收费的项目、标准和范围是否报经上级主管部门批准，是否贯彻“收支两条线”原则；有无擅自增加收费项目、扩大收费范围和提高收费标准等问题，有无无证收费、使用非法票据收费、收费不开票据、收费后不及时缴入单位法定账户等问题；

（六）各项收入的会计核算是否合规，有无利用应付及预收、代管经费等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收等问题；

（七）分析收入预算执行情况及其差异和原因。第九条 支出预算执行审计的主要内容

（一）各项支出是否全部纳入预算管理，严格按照预算确定的项目、标准和用途开支；有无擅自扩大支出范围、提高开支标准、改变经费用途、突破预算金额等预算外开支行为；

（二）是否有切实可行的保证预算支出目标实现的控制措施和办法；

（三）各项支出的会计核算是否规范，支出的分类、确认标准、计价方法是否准确，有无利用应收及预付、应付及预收、代管经费等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列支等问题；

（四）各项支出是否真实合法，严格执行财务规章制度；有无虚列支出、以领代报现象，有无挤占、挪用、滥发钱物、损失浪费等行为；

（五）专项资金、代管经费是否按特定项目或用途专款专用，有无挤占或虚列行为；

（六）支出结构是否合理，各项支出的经济效益和社会效益如何，分析与评价支出预算执行的绩效；

（七）分析支出预算执行情况及其差异和原因。

第三章 决算审计

第十条 决算审计是对决算报表及其资产、负债、净资产、收入和费用的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。

第十一条 决算报表审计的主要内容

（一）财务决算的编报原则、方法、程序、时限是否符合有关规定及要求，报表是否真实、完整、准确，相关数据是否衔接一致，账实、账账、账表是否相符；

（二）财务管理与会计核算的内部控制是否健全、有效，会计核算是否合规；

（三）财务分析指标是否真实、准确，能否恰当地反映财务

4可以直接持审计通知书实施审计。

第十八条 预算执行与决算审计可采取事前审计、事中审计、事后审计相结合的方式。事前介入以了解预算编制和调整情况，年中对预算执行情况进行审计调查以检查预算收支进度，下年初对本年的预算执行情况及结果进行确认和评价。

第十九条 被审计单位应对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。

第二十条 被审计单位应提供的资料

（一）预算、决算编制和管理方面的法规、制度和文件；

（二）已批准的预算方案，包括预算编制方案、分配方案、调整方案；预算编制所依据的数据资料，包括下属单位的上报数据、历史预决算数据、对应列支项目明细等；

（三）与预算执行和决算有关的其他资料，如收费项目、收费标准、收费依据和相关专项统计调查表等；

（四）被审的财务决算报表及其编制说明（含电子数据）、会计账簿、会计凭证、银行对账单及有关的重要经济合同、会议记录等；

（五）国有资产处置的审批文件和相关资料；

（六）其他相关资料。

第二十一条 审计组在了解预算执行与决算情况，对相关内部控制制度进行调查、研究和评价的基础上，确定审计风险和具体审计方法，制定审计实施方案，报经审计处处长批准后执行。

第二十二条 审计组按规定程序实施审计后，应将审计组的审计报告书面征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告之日起 10 日内提出书面意见；10日内没有提出书面意见的，视为无异议。

第二十三条 审计处将审计报告等结论性文书报送学校党政领导，同时发送被审计单位及其他有关单位。

第五章

附

则

第二十四条 被审计单位按照《兰州大学审计结果运用管理办法》的要求，在规定时间内对审计报告提出的意见和建议进行整改落实，并将整改落实情况书面反馈审计处。

第二十五条 本办法自2012年1月1日起施行。