浙江省第十二届人民代表大会财政经济委员会关于2013年全省和省级预算执行情况及2014年全省和省级预算草案的

第一篇：浙江省第十二届人民代表大会财政经济委员会关于2013年全省和省级预算执行情况及2014年全省和省级预算草案的

浙江省第十二届人民代表大会财政经济委员会关于2013年全省和省级预算执行情况及2014年全省和省级预算草案的审查报告

浙江省第十二届人民代表大会第二次会议审查了省财政厅受省人民政府委托提出的《关于2013年全省和省级预算执行情况及2014年全省和省级预算草案的报告》。财政经济委员会根据代表们的审议意见，对预算报告和预算草案进行了审查。现将审查结果报告如下：

一、2013年，面对严峻复杂的国内外发展环境，我省各级政府和财政部门认真贯彻中央和省委决策部署，严格执行省十二届人大一次会议决议，积极发挥财政职能作用，推动经济转型升级，切实保障和改善民生，不断提高理财管财水平，为深入实施“八八战略”，干好“一三五”、实现“四翻番”提供了有力保障。全省预算执行情况总体良好，预计全省和省级财政收支平衡。同时，预算编制的完整性和执行的严肃性仍需进一步加强，财政资金使用绩效有待进一步提高，地方政府性债务管理尚存在薄弱环节。对此，必须采取有效措施，认真加以解决。

二、本次会议审查了公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等4本预算草案。同时，还审查了69个省级部门预算草案，并对省经济和信息化委员会、省人力资源和社会保障厅部门预算草案进行了重点审查。财政经济委员会认为，省人民政府提出的2014年全省和省级预算草案，符合预算法等法律法规的规定，体现了全面深化改革和“五水共治”、“五措并举”等决策部署的要求，遵循了量入为出、确保重点、厉行节约、注重绩效的原则，总体可行。建议本次会议批准省人民政府提出的2014年省级预算，同意《关于2013年全省和省级预算执行情况及2014年全省和省级预算草案的报告》。

三、2014年，要认真贯彻落实全面深化改革的总体部署，继续做好“生财、聚财、用财”工作，促进全省经济社会持续健康发展。为此，财政经济委员会建议：

（一）确保收入平稳增长，提高财政保障能力。坚持依法治税，规范非税收入管理，强化税收征管服务。积极培育财源，夯实收入增长基础。规范和加强对政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收入的征缴，进一步提高财政保障能力。

（二）完善财税政策措施，不断优化支出结构。紧紧围绕“五水共治”等中心工作，调整优化财政政策，重点加强产业转型升级、创新驱动发展、新型城市化、现代农业和治水治气治堵等财政支持，切实加强社会保障、教育、医疗卫生、文化等财政保障。进一步落实结构性减税和清费减负政策，切实减轻企业，特别是中小微企业负担，不断增强我省经济发展活力。

（三）提升财政监管水平，增强资金使用绩效。切实增强预算执行的严肃性，严格预算调整追加。清理、整合、规范专项转移支付项目，促进专项资金的合理分配和使用。加强国有资产财政监管。加强结余结转资金清理，盘活财政存量资金。落实压缩“三公”经费的目标要求，推进政府预决算和“三公”经费的公开。做好财政资金绩效评价和绩效审计工作，提高资金使用绩效。

（四）深化财政体制改革，深入推进全口径预算体系建设。改进预算管理制度，进一步增强预算的完整性、准确性和透明度。完善一般性转移支付增长机制，合理确定、稳步提高一般性转移支付比重，加大对欠发达地区的扶持力度。继续深化财政体制改革，建立跨年度预算平衡机制，推进政府购买公共服务。加强地方政府性债务管理，防范财政风险。

第二篇：关于2011年省级预算执行

关于2010省级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告

——2011年7月25日在吉林省第十一届 人民代表大会常务委员会第二十七次会议上

省审计厅 阎宝泰

根据《中华人民共和国审计法》的规定，省审计厅对2010（含2010年下半年审计的2009部分审计项目）省级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的预算执行审计工作，加强对重点投资项目和重点民生资金的审计监督，密切关注我省经济运行中存在的潜在风险，在揭示和查处违法违规问题的同时，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，提出建议，对保障中央和省各项政策贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护我省经济健康运行发挥了积极作用。

2010年，在省委、省政府的正确领导下，各部门、各单位认真执行省第十一届人民代表大会第三次会议的有关决议，较好地完成了省人大批准的本级预算任务。省本级财政一般预算收入1527097万元，比上年增长19.1%。加上中央代理发行地方政府债券和中央各项补助等收入，省本级财政各项收入总计14492273万元。省本级财政一般预算支出4373493万元，比上年增长12.7%；加上上解中央支出、补助市县支出等，省本级财政各项支出总计13656985万元。结转下年支出833472万元，省本级财

-1-政净结余1816万元。

——加大重点项目的投资力度，保障全省经济平稳较快发展。省级财政用于重大项目建设资金214.9亿元，支持重点水利工程、高速公路、铁路、机场等重大基础设施，以及节能减排、保障性住房、社会公益事业等重点项目建设；拨付资金31.5亿元，支持汽车、农产品加工、人参等支柱优势特色产业发展，鼓励企业自主创新，推动民营经济、中小企业、服务业、地方金融业和资本市场加快发展。

——积极落实强农惠农政策，推动农业农村经济持续发展。省级财政积极支持农业综合开发、农田水利基础设施、农业产业化和农业机械化推广等项目，及时拨付兑现粮食直补、农机具购臵等各项惠农补贴，支持实施400个贫困村整村推进计划，实现13.3万农村贫困人口脱贫。

——民生领域扶持力度加大，促进社会事业协调发展。拨付社会保障和创业就业资金194亿元，用于增加企业退休人员养老金、提高城乡低保补助和医疗补助标准；拨付基础教育资金37.3亿元，主要用于提高农村义务教育公用经费保障，中小学校舍安全工程建设和农村乡镇初中“四室装备”项目等。

——切实加强纠正整改，建立健全相关制度。去年，省政府办公厅印发了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，建立健全了审计整改报告制度、联动机制、跟踪检查和责任追究措施，进一步推动了审计整改工作的规范化、制度化。各部门各单位按-2-照省政府的要求，与审计机关密切配合，认真落实整改措施，切实整改审计查出的问题，审计整改取得了明显成效。

一、省级财政管理审计情况

2010年，财政厅、发改委和地税部门切实履行职责，加强预算收入管理，优化支出结构，省级预算得到了较好执行。但在省级财政管理方面还存在一些需要改进的问题：

（一）预算编制不够细化。2010年，省本级预算草案安排一般预算财政支出计划3691759万元，其中列报到类级支出科目的预算资金3293106万元，对其他支出398653万元未列到具体科目，在实际执行中通过调整科目或追加等形式安排支出。

（二）少安排配套资金43677万元。2010年，财政厅少安排还贷准备金1274万元、天然林保护工程配套资金9929万元、小型农田水利建设配套资金21760万元，财政扶贫配套资金10714万元。

（三）滞拨中央专项资金18000万元。2010年，财政厅滞拨中央专项资金18000万元。其中：基本建设资金11571万元,生猪调出大县奖励资金5808万元，农作物良种补贴等资金314万元，全国地名普查补助资金307万元。主要原因是相关部门项目计划提报滞后、个别项目工程进度缓慢等。

（四）政府性基金决算数与预算数差距较大。主要是基金收入计划中，中央补助收入未参照上年中央实际补助收入 156745万元确定合理的编报比例纳入当年收入计划，上年结余收入

-3-469748万元也未列入当年收入计划。

（五）投资计划安排不够周密，跨提前预安排5495万元。发改委在预算内基本建设投资计划安排上不够合理，2010年归还2009年预安排资金5495万元，用于偿还上一财政垫付资金，占基本建设投资额的10.8%。

（六）应征未征各种税金9455万元。有23个地税局少征、漏征企业税款及滞纳金3937.5万元；18个地税局应征未征防洪基金1385万元；7个地税局应征未征副食品价格调节基金2732万元；6个地税局应征未征残疾人就业保障基金1400.6万元。

（七）按照审计署的要求,今年审计厅开展了2010省本级政府决算草案试点审计，主要问题是国资委对其监管的19户企业编制了国有资本经营预（决）算，省直其他部门监管企业没有纳入国有资本经营预(决)算编制范围，致使省本级没有完整的国有资本经营预算和收支决算，影响政府决算的完整性。

二、省直部门预算执行审计情况

审计厅对公安厅、商务厅等22个部门及123个所属单位预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计总金额857937万元，审计查出违规问题金额54358万元，占审计总金额的6%，提出审计建议68条。从总体上看，被审计的部门和单位依法理财意识有所增强，财政管理水平有所提高，但也存在一些问题，主要是挪用、滞留财政资金11532.5万元，未按规定征缴非税收入及未落实“收支两条线”13060.5万元，乱摊派、乱收费5295-4-万元，扩大开支范围3550.2万元，私存私放公款371.8万元，以及预算编制不细化、超预算或无预算支出、固定资产未入账形成账外资产等问题。

对吉林工商学院、东北电力大学2所高校财务收支审计发现，应收未收学费1770.4万元，不合理票据列支910.1万元，应纳未纳入学校财务核算资金700万元以及预收教材款等问题。

结合政府决算草案审计,审计厅对交通运输厅、商务厅、公安厅、国土资源厅和广播电影电视局5个部门2010年部门决算草案进行了审计试点，主要发现收入、支出核算不实143351万元，往来清理不及时32074万元等问题，一定程度上影响了部门决算草案的真实性、完整性。

三、地方政府性债务审计情况

根据国务院的部署，今年3至5月，审计署统一组织各级审计机关，对我省本级、9个市（州）和60个县（市、区）的政府性债务情况进行了审计。全省地方政府性债务审计数据显示，截至2010年末，我省地方政府性债务3033亿元。其中：政府负有偿还责任的债务1858.8亿元，占61.2%；政府负有担保责任的债务999亿元，占33%；其他相关债务175.2亿元，占5.8%。全省债务总规模中用于交通运输部门的政府性债务余额966.77亿元，占32%；用于市政建设841.69亿元，占28%。

-5-审计结果表明，我省地方政府性债务为弥补地方财力不足、支持地方经济社会发展、提高公共服务能力、改善民生等方面发挥了积极作用，但也存在一些不容忽视的问题。

一是债务的举借、使用、偿还和管理不到位。部分地方政府性债务收支未纳入预算管理，债务管理制度不健全，执行不到位，未建立还贷准备金制度，对政府性债务举借使用缺乏有效监管，无法合理控制债务存量和掌控债务使用偿还情况。

二是融资平台公司管理不规范。截至2010年末，我省共有融资平台公司148家，政府性债务余额为900.7亿元，占全省总规模的30%。这些融资平台公司中有45家公司2010年末资产负债率超过70%,处于较高负债水平；有70家公司当年收入不足偿还当年到期债务本息；有66家公司存在注册资本不到位、虚假出资、抽逃注册资本等问题。

三是地方政府违规为融资平台等单位提供担保。审计发现，2010年6月11日《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》下发后，还有的市、县（区）政府及其部门，仍以出具承诺函、宽慰函等形式为融资平台公司提供担保。

四是部分地方政府偿债能力不足。从审计情况看，有的地方债务率高于100%，债务偿还对土地出让收入依赖较大，截至2010年末，我省用土地出让收入作为偿债来源的债务余额为415.4亿元，占政府负有偿还责任债务余额的22.3%；部分地方政府偿债能力不足，只能通过举借新债偿还旧债。省本级、1个市本级、-6-5个县（市、区）政府借新还旧率超过60%；4个市本级、40个县（市、区）政府负有偿还责任的逾期债务率超过20%。特别是近几年,我省的政府性债务陆续进入偿债高峰期，偿债压力较大，存在一定的债务风险。

四、固定资产投资审计情况

（一）政府重大基础设施投资项目审计情况。2010年下半年至2011年上半年，审计厅共对已投入资金1704401万元的10个重大基础设施投资项目进行了跟踪审计，发现各类违纪违规和管理不规范问题金额397586万元，占投资总额的23.3%。主要包括：多计工程价款51451万元，超概算投资15707万元，非法转包及违法分包金额104677万元，违规招投标问题105625万元，其他损失浪费、管理费超支等问题120126万元。

（二）中小学校舍安全工程跟踪审计情况。截至2010年12月，我省累计落实中小学校舍安全工程资金32.5亿元，实施校舍安全工程面积367万平方米。审计共发现各类问题17564.7万元，占当年投资总额的10.1%。主要问题是地方配套资金未足额到位，多计工程款，部分项目未按规定招投标，工程进展缓慢、资金到位不及时，大额现金支付工程款等问题。

（三）哈大客专项目征地拆迁资金管理使用审计情况。审计结果表明，省交通投资开发公司及相关市、县（区、市）政府自开展哈大客专项目征地拆迁工作以来，克服了工期紧、任务重等困难，保证了工程建设的顺利进行，至2010年末，已支付征地

-7-拆迁资金327548万元。审计中发现的主要问题是多支付征地拆迁补偿费4612万元，违规多批管理费4870万元，挪用项目管理费914万元，重复提取管理费150.9万元等。

五、重点民生资金审计和审计调查情况

（一）全省2009城镇职工基本养老保险基金筹集、管理和使用情况的专项审计调查。2010年下半年，审计厅对全省2009城镇职工基本养老保险基金筹集和管理使用情况进行了专项审计调查。调查发现，近年来我省社会保险事业发展较快，社会保险制度日趋完善，统筹运行机制基本建立，养老保险个人账户逐步做实。截至2009年末，全省参保单位为33891户，参保职工人数554万人。审计调查发现的主要问题，一是部分企事业单位新增养老保险欠缴额57396万元；二是财政欠缴政府应承担的养老保险费34615.3万元;三是财政未安排养老保险补助配套资金37019万元；四是集团企业滞留养老保险基金结余及利息27686.9万元；五是基金未按规定存为定期存款使利息少收入18928.7万元;六是多收和少收滞纳金及利息17674.6万元等。

（二）全省2009城镇职工基本医疗保险基金的审计调查。2010年下半年，审计厅开展了2009城镇职工基本医疗保险基金的审计调查。截至2009年末，全省医疗保险的参保人数486万人，基金收入规模达到58.1亿元。从调查情况看，全省各级财政、人社及医保机构等相关单位在规范筹资机制、保证基金正常使用、加强管理和监督等方面做了大量工作。存在的主-8-要问题，一是各级政府采取各种形式少缴机关事业单位职工医保基金87659.6万元；二是全省多数医保机构未按规定提取医保风险基金8592.9万元；三是医保基金未按规定存为定期存款使利息少收入3815.2万元；四是经办机构挪用医保基金1589.2万元；五是部分地区经办机构对缴费基数审核不严，少收缴医保基金1015.5万元；六是部分单位和职工欠缴医保基金681.3万元；七是部分地区医保机构扩大范围提高标准使用医保基金631.2万元。

（三）全省2009年至2010年农村泥草房改造安居工程专项资金筹集使用及管理效益情况的审计。今年上半年，审计厅组织全省审计机关开展了农村泥草房改造专项资金的审计。两年来，全省共投入泥草房改造资金267785万元，其中省财政投入196957万元，地方财政投入70828万元。从审计情况看，各级政府及相关部门认真贯彻执行省政府推进农村泥草房改造安居工程扶持政策，农村泥草房改造工程不断推进，取得了较好的效果。审计发现的主要问题，一是部分省政府债券转贷和“双日捐”资金作为地方配套资金长期闲臵，未发挥作用37014.5万元；二是滞拨泥草房改造专项资金6842.8万元；三是扩大泥草房改造范围，多支出泥草房改造补助资金2405万元；四是弄虚作假，套取泥草房改造专项资金1966万元；五是部分困难户泥草房没有得到改造；六是一般户和困难户发放标准在执行中具有一定随意性；七是个别地方高价出售建材及乱收费，增加农户负担等。

（四）2市4县（市）2008至2010廉租住房保障资金审计。今年上半年，审计厅对四平市、辽源市、梅河口市、东辽县、前郭县、永吉县的廉租住房保障资金进行了审计，从审计情况看，这些市、县（市）能够较好的执行廉租住房有关政策，有力地推动了廉租住房保障工作。截至2010年末，省发改委下达2市4县（市）资金计划109538.5万元，新建廉租住房计划32870套；已完成投资额54046.2万元，已建成廉租住房15431套。审计发现的主要问题，一是挪用廉租住房资金679万元；二是住房公积金增值收益、土地出让金净收益应纳入未纳入廉租住房建设资金4154.7万元；三是按份共有产权出售收入未按规定缴入财政专户2144.6万元；四是应配未配建廉租住房19万平方米；五是多计工程价款413.9万元；六是将部分不符合条件的4504户家庭列为廉租住房保障对象。其中有的将拥有企业的家庭列为保障对象，有的将已拥有自有房产家庭列为保障对象。审计还发现未将低收入住房困难家庭纳入保障对象，廉租住房保障对象未按要求进行公示、未实行动态管理，以及工程未招标、串通投标和泄漏标底等问题。

（五）全省2001年至2009年物业专项维修资金归集、管理及使用情况的审计调查。2010年下半年，审计机关对全省物业专项维修资金管理使用情况进行了审计调查。截至2009年末，我省已有8个市、31个县（市）归集了物业专项维修资金，累计归集资金27亿元。审计调查表明，相关市、县（市）基本制-10-定了管理办法并成立管理机构。审计调查中发现违法违规金额92034.7万元。一是应缴未缴物业专项维修资金68232.2万元；二是违规减、缓物业专项维修资金6981.9万元；三是开发商欠缴代收的物业专项维修资金5549.2万元；四是挪用物业专项维修资金11271.4万元；五是物业维修资金大量闲臵，截至2009年末，全省用于物业维修支出4358.3万元，仅占归集资金的1.6%；六是物业维修资金利息用于管理机构经费支出，个别市县比例偏高。

（六）全省2010年义务教育经费筹集、管理、使用及效益情况的审计。按照省人大常委会的要求，审计厅对全省2010年义务教育经费筹集、管理、使用及效益情况进行了审计，审计结果表明，我省各级政府能够加强义务教育经费筹集和管理使用等方面的工作，为推动我省基础教育事业的健康发展起到了积极的促进作用。审计查出的主要问题有：一是未按规定比例配套义务教育经费，资金不到位10885.2万元；二是挪用义务教育经费和支出不合规问题依然存在，财政、教育等部门以及部分学校挪用义务教育经费用于弥补经费不足等2526.5万元；三是购臵资产未履行政府采购程序以及账外管理资产等不合规5195.6万元；四是乱收费问题屡禁不止、屡查屡犯，部分地区违规收取择校费、教辅材料费1941.8万元；五是部分学校弄虚作假、虚报学生人数套取义务教育经费134.7万元；六是部分市县滞留、挪用、违规发放贫困寄宿生补助资金264.7万元；七是义务教育学校债务

-11-负担沉重，2006年至2010年新增债务5.5亿元。

（七）全省城市中心医院2009药品和医疗服务收费情况的审计调查。2010年，通过对全省55家中心医院审计调查表明，近年来各医院能够加大医药收费管理力度，积极推行监督检查和医疗质量信息公示，医疗改革取得明显成效。审计调查中发现的主要问题，一是未经批准违规收取药费2123万元；二是超范围、超标准收取医疗服务费1329万元；三是药品集中采购挂网价格偏高；四是未执行药品招标采购目录，自行采购药品，部分药品采购未向主管部门备案等。

六、两市八县（市）政府决算审计情况

2010年下半年至2011年上半年，审计厅对通化、白山两市和大安、集安、乾安、通榆、龙井、珲春、汪清、辉南八个县（市）政府决算进行了审计。审计结果表明，“两市八县（市）”在调整经济结构,促进地方经济发展方面取得了一定成绩，但仍然存在一些问题：

一是应缴未缴、应作未作一般预算收入51387.8万元；二是虚增财政收入3100万元；三是给非本级预算单位拨款22279.7万元；四是违规出借财政资金39088万元；五是挪用财政专项资金91170.3万元，其中用于平衡预算72773.8万元;六是滞留、滞拨专项资金41344.4万元；七是骗取、套取专项资金347.2万元；八是先征后返税款31603.3万元；九是支出不实40157.6万元；十是先征后返土地出让金55267.7万元，截留、挪用土地出-12-让金收入4183.6万元，少收土地出让金、租金10062.5万元，未批先建工程项目309万平方米。

七、经济责任审计情况

2010年下半年至2011年上半年，审计厅采取党政主要领导同步审计，经济责任审计与预算执行审计、地方政府决算审计、重点政府投资项目审计等相互结合的方式方法，紧紧围绕党政领导干部经济决策、管理、政策法规执行和自身廉政建设情况，对105名领导干部进行了经济责任审计，其中，任前审计43名，任中审计52名，离任审计10名。

从审计结果看，大多数领导干部能够认真履行经济职责，遵守国家的财经法规，为我省经济社会发展发挥了重要作用。但通过审计，也发现部分地方、部门和单位在经济管理工作中存在一些问题，主要有部分地方党委政府制定的招商引资优惠政策不符合国家和省的规定，存在不良竞争的倾向；有的引进项目效益不佳、效果不好；违规返还土地出让金和税费、未批先建、违规占地；地方财政违规为企业贷款提供担保、出借财政资金；地方政府融资行为不规范；挪用、滞留财政专项资金，应缴未缴财政收入，虚列财政财务收支、违规平衡预算；部分政府投资项目未履行招投标和政府采购程序等。

对上述各项审计和审计调查中发现的问题，审计机关依法出具了审计报告和审计决定，提出了具体的处理处罚意见和纠正整改建议，对重大违法违纪问题已向检察机关、公安机关和纪检部

-13-门作了移送处理。截至到目前，已移送经济案件线索34件，涉案金额103804.3万元。各级地方政府和有关部门对审计提出的问题十分重视，认真进行纠正整改，目前已整改48949.9万元，其他问题正在整改中。详细整改情况省政府将在年底前向省人大常委会作专题报告。

八、加强预算执行和其他财政收支管理的意见

（一）细化和完善预算编制，规范资金分配行为。要积极推进预算编制改革，严格控制代编预算规模，切实把预算落实到具体项目，提高年初预算到位率；做好国有资本经营预算单独编制工作，提高政府预决算的完整性；逐步加大省对下级专项转移支付提前告知数的规模，促进地方将其纳入本级预算；进一步加大财政信息公开力度，主动公开财政预算，接受社会各界监督，保证财政资金分配在阳光下进行。

（二）加强专项资金管理，完善预算支出绩效评价机制。要完善项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究项目设立标准、规范项目审核程序，做好项目评估和可行性论证，提高项目计划和资金分配的科学性和合理性；建立资金管理部门的日常跟踪问效、专门监督机构的检查与预算编制部门相互协调的监督机制，将专项资金的监督贯穿于资金活动的全过程；完善预算支出绩效评价机制，加强对“三农”、基本建设等重点支出的绩效评价，促进提高财政资金使用效益。

（三）强化固定资产投资管理，提高项目投资效益。主管部-14-门要严格项目概算审批，加强项目立项、审批的管理，严格项目的申报和审批程序；加强工程管理，杜绝非法转包和违法分包；项目建设单位要严格落实项目建设的各项规定，强化监督管理责任，降低工程建设成本，提高固定资产投资效益。

（四）建立健全政府性债务监督管理体系，防范和化解政府债务风险。要制定清理化解逾期债务方案，清理整合现有融资平台公司，规范融资平台公司的设立、经营和筹资行为；加强政府性债务的“借、管、用、还”等环节的管理，并作为考核地方政府绩效和任期责任的内容，防止违规、过度举债；完善政府债务风险预警和偿债机制，落实偿债责任，逐步清理化解存量债务，严格控制债务规模，防范财政风险。

（五）落实《经济责任审计规定》，加强对领导干部权力的监督和制约。要认真执行中办、国办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》,制定和完善经济责任审计的配套制度，加强对领导干部权力的监督和制约；各级领导干部要坚持依法决策、科学决策、民主决策，善于把握经济发展的规律、关注民生、注重社会效益；增强发展意识、责任意识、法纪意识和廉政意识，更好地为全省经济社会发展服务。

第三篇：浙江省第十二届人民代表大会第一次会议关于2012年全省和省级预算执行情况及2013年全省和省级预算的决议

龙源期刊网 http://.cn

浙江省第十二届人民代表大会第一次会议关于2012年全省和省级预算执行情况及2013年全省和省级预算的决议

作者：

来源：《浙江人大·公报版》2013年第02期

浙江省第十二届人民代表大会第一次会议经过认真审查，并根据计划预算审查委员会的审查报告，决定批准省人民政府提出的2013年省级预算，同意省财政厅受省人民政府委托提出的《关于2012年全省和省级预算执行情况及2013年全省和省级预算草案的报告》。

第四篇：2006省级预算执行及其他财政收支情况审计结果

2006省级预算执行及其他财政收支情况审计结果

累计点击次数： 1046

加入时间：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1号（总第011号）

根据《中华人民共和国审计法》和《河南省财政预算执行审计监督暂行办法》的规定，省审计厅对2006省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、2006省级预算执行审计基本情况和审计评价

今年的审计工作，在省委、省政府的领导下，在省人大的关心支持下，认真贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，紧紧围绕我省经济工作中心和重大改革措施，以本级预算执行为重点，关注省委、省政府为民承诺的十件实事，进一步加大了审计监督力度。审计了省财政厅、地税局组织省级预算执行情况和19个单位的部门预算执行情况；对全省养老保险等5项社保基金、种粮农民直接补贴等7项农业补贴资金和财政支农资金开展了行业审计；对全省县级污水处理厂等重点建设项目进行了审计和审计调查；对基础教育经费、成品油价格补贴等专项资金进行了审计。

2006年，在省委、省政府的领导下，我省国民经济持续快速发展，国内生产总值达到1.2万亿元，为财政收支稳定增长奠定了基础。2006年省级财政一般预算收入完成57.9亿元，增收11.3亿元，比上年增长24.1%，为预算的124%。省级一般预算支出完成247.3亿元，比上年增长18.7%，为调整预算的94.6%。

财政收入稳步增长。省级可用财力191.4亿元，比上年增加27.3亿元，增长16%。

中央支持力度加大。中央专项转移支付资金62.3亿元，比上年增加12亿元，增长24%。

基层财政保障能力进一步增强。省对县（市）下达一般转移支付和县乡奖补资金132.9亿元，比上年增加50.7亿元，增长61.7%。

公共财政职能逐步强化。省级财政加大了在教育、社会保障、生态环境等方面的投入。安排高校困难学生救助资金2.3亿元，建立贫困学生资助体系；落实资金11.5亿元，支持完善城市低保制度；筹措就业再就业资金14.4亿元，实现53万下岗人员再就业；下达资金8.9亿元，专项用于环境治理等。重点支出得到了较好的保障。

从审计情况看，2006年省级财政实现了收支平衡，预算执行情况总体良好。但审计也查出一些问题，需要通过进一步深化改革和加强管理解决。

二、2006省级预算执行审计情况

（一）省财政厅、地税局组织省级预算执行审计情况

省级财税部门围绕省委、省政府的中心工作，不断完善管理制度，坚持依法治税，强化非税收入管理，征管质量和效率不断提高。改革部门预算编制办法，确保了政府收支分类改革顺利实施。实行国库集中支付的部门比上年提高10%，推进了国库管理制度改革。完善政府采购和投资评审制度，增强了财政监管调控能力。这次审计查出以下问题：

1．基金支出预算执行比例偏低。2006年，省级基金支出调整预算为24.7亿元，实际完成13.2亿元，占调整预算的53.4%。

2．预拨经费未及时处理794万元。按照规定，预拨经费应在年终前转列支出或清理退回。2006年底，省财政厅未按规定处理的预拨经费余额为794万元。

3．应作未作基金预算收入1268万元。2006年，省直住房资金管理中心增值收益实现1898万元，扣除贷款风险准备金630万元，应缴未缴国库作政府基金预算收入1268万元。

4．未及时征收企业所得税1.7亿元。审计抽查地税部门对部分重点企业的企业所得税征管情况，查出5户企业实现的企业所得税中，当年未能及时征收入库1.7亿元。

5．应缴未缴各种税金7378万元（含国税部门应征增值税4098万元）。审计焦煤集团等4家省属煤炭企业税金申报、缴纳情况，查出企业不按规定进行税金申报、缴纳和代征代扣等造成少缴各种税金7378万元。其中：计提税金未及时缴纳4225万元；少计收入等隐瞒税金1996万元；所得税汇算清缴时应作未作纳税调整，少缴企业所得税417万元；未按规定代征代扣个人所得税740万元。

6．企业所得税入库级次不一致。2005年以来，郑煤集团、永煤集团和鹤壁煤电股份有限公司在原有矿井基础上，经改组改制新成立独立纳税企业6户。按照现行的财税管理体制，这些企业改制前缴纳的企业所得税地方部分属省级收入。改制后，出现了企业所得税地方部分入库级次不一致的问题。永煤集团下属2户企业将企业所得税地方部分缴入了省级，而郑煤集团和鹤壁煤电股份有限公司下属的4户企业却缴入了市、县（区）级，金额达9265万元。

7．对部分省级财政专项资金的使用情况延伸审计，查出遂平县富林花木有限公司、遂平县金钟养殖有限公司出具假发票、私刻公章，套取支农资金。省审计厅按照规定移送有关部门查处。遂平县纪检委和监察局已对4名相关责任人做出党纪政纪处分。涉嫌经济犯罪的问题，正在查处中。

（二）部门预算执行审计情况

今年共审计19个省级部门，并延伸审计125个二级预算单位。这些部门和单位全部实行了部门预算，预算编制基本规范和透明，支出预算不断细化，内控制度逐步完善，预算执行总体情况较好。但在部门及其所属单位的预算管理中仍然存在一些问题。

1．挪用财政专项资金2027.7万元。其中：8个部门挪用财政专项资金765.2万元，占37.7%；6个部门所属的15个二级预算单位挪用财政专项资金1262.5万元，占62.3%。

2．滞留财政专项资金954万元。其中：4个部门滞留457万元，占48%；3个部门所属的3个二级预算单位滞留497万元，占52%。如2004至2006年，省财政拨出的育林基金234万元，至2006年底未安排使用，造成了资金的长期闲置。

3．房屋租赁收入等未纳入单位财务账统一核算1700万元。其中：2个部门305万元，占18%；8个部门所属的15个二级预算单位1395万元，占82%。主要用于职工的福利性支出。

4．违规收费、向下属单位摊派和未经批准集资1101万元。其中：4个部门所属的5个二级预算单位擅自设立12个收费项目，违规收费581万元；2个部门和1个二级预算单位乱摊派404万元；1个二级预算单位违规集资116万元。

5．未按规定实行政府采购1943万元。其中：4个部门511万元，占26%；4个部门所属的4个二级预算单位1432万元，占74%。

（三）社会保险基金行业审计情况

对部分市、县社会保险基金行业审计情况表明，2006年，5项社会保险基金收入277亿元，支出227亿元，收支结余50亿元。累计结余253亿元。从审计的情况看，各级党委、政府高度重视社会保障工作，在规范筹资机制、保证基金按时足额发放、加强管理和监督等方面做了大量工作。社会保障覆盖面不断扩大，制度逐步完善，社会保险基金管理和使用的总体情况较好。但还存在一些问题。

1．部分企业欠缴、少缴保险基金。审计发现养老保险基金累计欠缴32.4亿元，医疗保险基金累计欠缴1.17亿元，生育保险基金累计欠缴9184万元。有些企业有意隐瞒缴费基数，造成少缴漏缴社保基金。其中：养老保险基金审计抽查241家企业，少缴4501万元；医疗保险基金审计抽查211家企事业单位，少缴688万元；失业保险基金审计抽查301家企业，少缴300万元。

2．保险基金管理不规范。部分县对企业职工生育保险基金与企业养老保险基金捆绑征收，两项基金没有分别记账核算，造成基金间互相挤占。部分县经办机构将基金违规存入国有商业银行以外的农村信用社和城市商业银行。

3．财政专户活期存款余额比例偏高。截至2006年底，5项基金有53亿元为活期存款，占73%。不利于保险基金的增值。

4．养老保险基金的历史遗留问题尚未解决。其中：以前挪用的养老保险基金没有收回3903万元；以物抵费形式收取的养老保险基金未变现3938万元。

（四）涉农资金审计情况

1．扶贫开发工作重点县财政支农资金审计情况

2005至2006年，各级财政对44个扶贫开发工作重点县支农资金投入74亿元。其中：县级投入18.4亿元，占25%；上级投入55.6亿元，占75%。资金和项目管理实行了县级报账制、招投标制、监理制等，资金管理使用总体较好。各级财政支农资金的投入使用，使农村基础设施和生产生活条件得到较大改善，农业结构调整初见成效，农民收入明显提高。审计查出：18个县财政支农资金投入达不到法定的增长幅度；31个县财政和农业主管部门不能及时拨付项目资金5242万元；部分项目缺乏科学论证、配套设施不完善或后期管护不到位，使项目不能充分发挥作用。

2．七项农业补贴资金审计情况

2006年，全省各级财政筹措资金30.6亿元，继续实行七项农业补贴政策。各级政府和相关部门高度重视，细化责任，组织得力，结合当地实际出台了具体操作办法。基础工作扎实，资金管理规范，严格按照补贴政策、补贴条件、补贴程序等规定组织实施，使用情况整体良好。七项补贴政策的实施，促进了农业增效，增加了农民收入，提高了农民素质，取得了很好的社会效益，人民群众满意。审计共查出有问题资金711万元，仅占补贴资金总额的0.2%。主要是个别地方资金拨付不及时，劳动力转移培训资金使用不规范，良种补贴项目使用大额现金，测土配方施肥部分项目县工作进展缓慢等。

（五）基础教育经费审计情况

对176个教育部门、968所中小学校和166个财政部门进行审计和审计调查表明，2006年各级财政投入基础教育经费200亿元。其中：教师工资147亿元，“两免一补”资金14.6亿元，危房改造资金8.3亿元。从审计的情况看，专项资金按规定实行了“专户管理、分账核算、集中支付、封闭运行”，教师工资按时足额发放，多数中小学校认真执行“一费制”收费政策，各项收费实行了“收支两条线”管理。审计也查出了一些问题。

1．教育经费拨付不及时6919万元。主要原因是省教育厅、财政厅与省新华书店关于免费教科书结算价格确定较晚，各县的免费教科书资金与省新华书店结算较迟所致。

2．一些地方财政投入不足，历史欠账多，加上一些学校建设新校区等原因造成违规集资9127万元。

3．配套资金不到位1726万元。主要是部分市县未按规定配套“一补”资金和危房改造资金。

4．无依据收费2971万元。其中：部分教育部门及中小学自立项目、超标准、超范围收费1793万元；个别地方政府擅自批准收费、摊派及其他违规收费1178万元。

对审计中查出的伊川县有关学校和乡镇违规收费和截留挪用教育费附加的问题，省审计厅已按规定移送当地政府进一步查处。

（六）基本建设项目审计和审计调查情况

1．污水处理项目审计调查情况

截至2006年底，全省105个污水处理建设项目累计完成投资30.4亿元，已竣工项目63个。这些项目的建成并投入运营，对保护和改善城市居民的生活环境，促进经济社会的可持续发展发挥了积极作用。审计调查发现的主要问题：一是项目建设资金到位不及时，存在较大缺口。截至2006年底，累计到位建设资金27.7亿元，未及时到位资金31亿元。其中，地方及企业自筹资金未到位24.7亿元。二是部分项目建设工期滞后，未能按要求及时完工。应于2006年底前竣工的77个项目中，卫辉、长垣等14个项目由于世行、亚行贷款项目招投标程序复杂等原因，未按时竣工；应于2007年底竣工的28个项目中，获嘉、宁陵、杞县、扶沟等项目建设进展缓慢。三是与项目配套的污水管网等设施建设进展缓慢。105个项目概算批准新建及改造管网里程2069公里，投资23.7亿元。截至2006年底，配套管网实际建设了664公里，占设计里程的32%，完成投资8.8亿元，占概算投资的38%。污水管网等配套设施不能同步建设，直接影响项目的正常运行和投资效益。四是污水处理费征收率低。2006年，105个县（市）应征收污水处理费2.63亿元，实际征收1.24亿元，征收率仅为47%。其中，一些县（市）征收率不足15%。

2．燕山水库移民项目审计情况

截至2006年底，省移民办共收到燕山水库建管局拨入移民资金5.1亿元，拨出3.4亿元。为规范移民资金管理，省移民办制定了在建水利工程财务管理和会计核算办法，严格资金支付程序，基本做到了及时拨付和按规定使用移民资金。审计查出的主要问题：一是公款私存1754万元。如2007年1月24日，叶县辛店乡财政所将移民资金转入会计个人存折500万元。二是部分工程进展较慢。一期共13个移民安置点，支街道和排水工程均未实施；二期移民安置点中，抽查方城县10个建设点，截至审计时有5个尚未实施。对审计查出的叶县保安镇多占青苗补偿费，以及有关人员侵占附属物补偿费等问题，省审计厅已按规定移送当地政府和纪检部门进一步查处。

3．村级组织活动场所建设项目审计调查情况

截至2007年4月底，列入2006年省发改委计划的3614个村级组织活动场所已全部建成。项目的建成，改善了基层组织的工作环境，方便了群众办事，提升了基层组织形象。审计调查中发现：省发改委计划建设数量比中央预拨资金建设数量多1128个，造成资金缺口1404万元；大部分县对建设项目没有按照规定组织统一招投标，层层下放至乡镇或村委会自行组织建设；部分项目家具没有及时配备到位。

4．漯阜铁路河南段改建、济洛高速公路竣工决算项目审计情况

审计查出的主要问题：一是多计量工程款、挤占建设成本5109万元。二是一些单项工程项目的招投标与合同管理不规范。三是个别项目截留、挪用征地拆迁工程款。对审计中查出的漯阜铁路建管中心违规肢解发包工程的问题，省审计厅已按规定移交有关部门进一步查处。

（七）其他专项审计和审计调查情况

1．成品油价格补贴资金审计情况

2006年，中央财政分两次共拨付我省成品油价格补贴资金2.6亿元。各级政府认真落实中央财政的补贴政策，遵循公开、公正、公平、合理的原则，切实保证补贴资金落实到受补对象，社会效益明显。对全省出租车行业3.5万名从业人员的问卷调查结果表明，82%的被调查对象对补贴政策表示满意。审计查出的主要问题：一是林业行业虚报用油量，多领财政补贴款102.7万元。二是部分市县补贴资金拨付不及时226.6万元。三是超范围发放农村道路客运业补贴资金96.3万元。四是部分市县未落实补贴配套政策，对该取消的收费项目还继续收费，对该降低标准的项目未予降低。

2．扩权县（市）执行扩权政策审计调查情况

审计调查表明，2004年以来，巩义等五县（市）扩权政策成效明显。“财政直接结算”使省级各种专款补助直达县（市），降低了财政资金的运行成本；“计划直接上报”等政策，使部分经济和社会事务的审批更加快捷高效，促进了当地经济的发展。2005年，五县（市）实现国内生产总值 672亿元，同比增长20%。实现一般预算收入21亿元，同比增长34.7%，比全省平均增幅高9.3个百分点。审计调查发现的主要问题：一是部分扩权政策执行不到位。省辖市及部分省直部门未将有关权限直接交由扩权县（市）行使。其中，企业养老保险基金和失业保险基金的征缴管理、项目直接申报等权限未落实到位。如失业保险基金在省级失业保险中心调剂5%后，省辖市再收取20%的调剂金，存在省、市两级双重管理的问题。二是财政预算管理水平有待加强。扩权县（市）财政结算体制改变后，预算管理水平有了一定提高，初步编制了部门预算。但是，还存在着预算编制不完整、预算批复不到位、预算执行率较低以及未全面实行政府采购等问题。

三、审计查出问题的处理和整改落实情况

对这次省级预算执行审计查出的问题，省审计厅已征求了被审计单位的意见，并依法进行了处理。对重要项目和专项资金的审计情况，及时向省政府报送专题报告24份。对违反财经法规的问题，已下发审计决定书41份，要求有关单位限期予以纠正。对严重违反财经纪律和涉嫌经济犯罪的案件线索，依法向纪检监察部门、司法机关和地方政府出具移送处理书19份。对制度不完善以及财务管理不规范的问题，提出了有针对性的审计建议。

对2006年省级预算执行审计的总体情况，省审计厅于6月18日向省政府进行了专题汇报。李成玉省长非常重视，并作出重要批示：“审计工作是省政府在资金运作上把关的，对政府也是监督。协调有关部门逐项整改，尤其是有些专项资金拨付过慢，应坚决改正。企业所得税漏征和混级入库、企业欠缴养老保险金等问题，必须予以纠正，今后再发生就应查究责任”。7月4日，常务副省长李克主持召开省长办公会议，通报了审计查出问题的整改情况，部署了下一阶段的审计整改工作。李克副省长要求：“各有关部门要认真贯彻落实李成玉省长批示精神，对审计查出的问题，要逐一研究，具体分析，采取积极有效的措施加以整改”。

对省审计厅已经上报的24个专项审计报告，省长李成玉、常务副省长李克等领导分别作出了重要批示。对世界银行贷款公共卫生项目管理情况的审计结果上报后，省政府根据审计建议，下发了《关于进一步加强世界银行贷款公共卫生项目管理工作的通知》，要求认真解决审计查出的问题，进一步规范世行贷款项目管理。对此，财政部给予了高度评价，认为我省的做法为有效利用国际金融组织贷款提供了体制保障，并向全国财政系统全文转发。

对省审计厅下达的41份审计决定，有关部门和单位都非常重视并积极整改。已到执行期的13个审计项目，已经整改完毕。追回挤占挪用资金367.7万元，拨付滞留资金363.9万元，纳入单位财务管理资金1395.5万元，核减国家投资5109万元，10项违规收费已停止执行。仍在执行期的28个审计项目，有关部门和单位按照省政府领导指示，落实审计决定，积极进行整改。目前，地税部门已将未及时征收的企业所得税全部征收入库。省农业厅于6月30日在全省小麦良种补贴项目座谈会上，对七项农业补贴资金审计查出的问题进行了通报，要求有关市县立即整改。省教育厅下发了《关于进一步加强我省基础教育经费管理工作的通知》，对整改工作进行了全面部署。对财政支农资金管理中存在的问题，省财政厅已着手完善财政支农项目管理办法，明确资产管护责任，保证工程项目正常运转，长期发挥效益。

对省审计厅移送处理的案件线索，有关纪检监察部门、司法机关和地方政府高度重视，积极查处。如对省属某企业审计查出有关人员涉嫌侵吞国有资产的问题移送后，省纪检委已成立调查组进一步调查。截至目前，已经移送的19起案件线索中，7起已经查处完毕，其余12起正在查处之中。

对省审计厅提出的审计建议，有关单位积极采纳，建章立制，加强管理。对政府采购预算不完整、政策执行不规范的问题，省财政厅会同省监察厅研究制定了《河南省省级政府采购监督员工作暂行规定》。对部分学校仍然存在违规收费的问题，省教育厅正在拟定《关于对教育乱收费实行责任追究的暂行办法》。对住房公积金缴存基数和比例差异过大的问题，省建设厅印发了《关于严格执行住房公积金缴存比例规定等有关问题的通知》。

针对这次省级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，提出以下意见：

第一，进一步深化财政预算管理体制改革。逐步细化预算，减少待分配财力，增强预算的刚性；推进综合预算管理，规范对基金预算收支和预算外收支的管理；提高预算执行的进度和质量，减少国库集中支付额度结余；加强部门预算管理，确保预算的科学性和严肃性；切实加强对二级预算单位的财务管理和监督。

第二，进一步加强税收征缴管理。坚持依法征税，加大税务稽查力度，保证税款的及时足额征缴；增强企业自主纳税意识，完善企业所得税汇算清缴制度；明确省属企业改制后企业所得税的入库级次，保证税收政策的连续性和公平性。

第三，进一步建立健全专项资金的管理和监督机制。切实建立专项资金的跟踪问效、问责制度，从专项资金的分配、拨付到使用和效益，实施经常性的监督检查。

第四，进一步完善社会保障基金管理制度。完善社会保障制度，扩大社会保障覆盖范围；健全专户管理制度，确保基金安全；加强对单位缴费基数的审核，避免少缴漏缴社保基金问题；增加定期存款和购买国债的比例，促进基金保值增值。

第五，进一步加大对污水处理项目的投入和管理。加大资金筹措力度和污水处理费征收力度，确保建设资金及时足额到位；加强项目建成后的管护工作，确保污水处理项目的正常运转和效益的发挥。

第五篇：XX省省级预算执行管理办法

第一章 总则

第二章 预算执行职责

第三章 收入预算的执行

第四章 支出预算执行

第五章 预留资金的预算执行

第六章 预算变更

第七章 预算执行分析

第八章 预算执行监督

第九章 附则

第一章 总则

第一条 为了规范省级预算执行管理，硬化预算约束，推进依法理财、科学理财和民主理财，根据《河北省省级预算管理办法（试行）》及其他有关法律法规，制定本办法。

第二条 预算执行是实现预算收入支出平衡和监督过程的总称，包括预算收入执行、预算支出执行、预算调整和预算执行分析与监督。

第三条 预算执行坚持以下原则：

（一）严格按预算执行。要切实硬化预算约束，严格按预算执行，认真贯彻先有预算后有支出的原则。

（二）依法组织收入。要依照国家税法和有关规定，及时足额征缴各项预算收入，切实做到应收尽收，不得征收过头税和乱收乱罚，确保收入预算的完成。

（三）合理调度预算支出。严格按预算安排和项目实际执行进度，及时合理地拨付资金。

（四）确保预算收支平衡。要努力增收节支，及时分析财政经济发展形势，采取有力措施，确保财政收支平衡。

（五）强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系，定期分析预算执行情况，严肃财经纪律，及时解决预算执行中的问题，确保预算顺利执行。

第二章 预算执行职责

第四条 省政府是省级预算执行的组织领导机关，负责组织省级预算的执行。

第五条 省财政厅是具体组织预算执行的职能部门，具体负责省级预算执行，主要任务是：

（一）研究落实财税政策的措施，统一负责组织预算收入和支出的执行；

（二）制定组织预算收入和管理预算支出的制度和办法；

（三）督促预算收入征收部门、预算缴款单位完成预算收入任务；

（四）根据支出预算和季度及月份用款计划，合理调度、拨付预算资金，办理预算划转手续；

（五）指导和监督各部门、各单位按照规定使用预算资金；

（六）监督检查省级各部门及所属各单位的预算执行情况；

（七）编制政府预算调整方案，审批部门预算调整和追加（减）等事项；

（八）组织和监督政府采购预算执行，按照规定实施财政集中收付；

（九）按月编报、汇总预算执行数字，分析预算执行情况，定期向省人民代表大会及其常务委员会、省政府和财政部报告预算执行情况，并提出增收节支的建议；

（十）协调预算收入征收部门、国库和其他有关部门的业务工作。

第六条 预算收入征收部门主要职责是：

（一）按照省财政厅批复的收入预算，及时落实到所属的基层征管单位；

（二）积极组织预算收入，按照财政管理体制和相关制度的规定及时将预算收入缴入国库或财政专户；

（三）按照规定的标准依法征收各项预算收入，不得随意多征、减征、缓征和免征；

（四）建立健全财务制度和会计核算体系，加强对基层收入征收单位的考核和监督；

（五）提出收入预算变更的建议和方案；

（六）建立健全收入征收基础数据库，提高收入预算预测的准确性和收入征收的效率；

（七）按月编报、汇总预算收入预算执行数字，分析预算收入执行情况，定期向省政府和省财政厅报告预算执行情况，并提出加强收入征管的建议。

第七条 省级预算部门主要职责是：

（一）负责本部门预算执行，贯彻执行《中华人民共和国预算法》及其《实施条例》、《国库集中收付制度》和《政府采购法》，确保预算执行进度；管理和监督所属单位预算执行；

（二）加强预算支出管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；

（三）严格按照预算规定的支出用途使用资金，监督所属各单位资金的使用，确保财政资金使用效益；

（四）根据预算安排，提出专项资金使用计划，并开据专项资金拨款申请书；

（五）执行财经法纪，建立健全财务制度、会计核算体系和内控制度，按照标准考核、监督，防止财经违法违纪行为；

（六）负责审核或提出本部门所属单位需要调整、追加（减）预算事项的申请；

（七）负责审核或提出本部门所属单位各种预算资金拨付申请；

（八）按照省财政厅要求，分析、报送部门预算收支执行情况和各项财政性资金帐户的结余情况。

第八条 省财政厅内部各单位执行职责分工如下：

预算处：提出省级预算调整方案、预备费动用方案和预算平衡意见；办理省级部门预算调整、追加（减）的审核批复；对拨付非省级预算部门（单位）和财政专户的资金预算审核批复；对省级财政资产负债情况提出审核意见；配合有关处室对中央专款和省对下专款提出使用意见；负责上下级往来资金的调度，办理上下级结算事项；管理财政预算总指标；负责对减收增支政策提出审核意见；预算收入退库的审核办理；负责分管部门的预算执行；配合有关处做好省级收入预算执行工作。

国库处：负责省级预算执行的协调和各种财政性资金的审核、拨付与核算；负责省级收入预算的执行，协调有关部门完成省级收入预算；审批部门专项资金使用计划和专项拨款申请；管理财政性资金帐户，审批部门和单位开立财务帐户；监测和分析部门和单位财政性资金帐户余额的变动情况；负责总预算会计帐务处理；编制财政收支旬月报，分析预算执行情况；负责推行财政集中支付制度。

部门预算主管处：负责管理和监督分管部门预算执行，对部门预算执行进行分析和评价，对专项资金使用进行绩效评价；负责监管部门财务管理情况；监督部门财政性资金使用、财经纪律执行情况；审核部门专项资金使用计划，按计划和预算审核部门提交的拨款申请；商预算处提出中央专款和下达市补助专款的使用意见，商预算部门提出按规范办法分配专项转移支付资金的具体方案，并发文下达补助市专款；商预算处提出预留与中央专款配套资金使用意见，提出具体项目及使用意见；对分管部门执行中出现新增事项提出审核意见。

收费管理局：负责组织和监督政府基金、行政性收费、罚没收入和预算外收入的收缴、入库和核算等预算执行工作；负责票款分离、罚缴分离等财政集中收缴工作；负责罚没物资处理及其资金入库工作；分析上述财政性资金收入征缴情况。

监督处：负责拟定财政监督检查工作方案，组织协调重大和专项财政监督检查活动；开展对财政支持的重点项目、大额资金效益情况的监督检查；监督预算执行过程中财政法规、政策、制度的执行情况；监督财政资金运行和管理过程中帐目管理、指标下达、资金拨付、资金追加的程序是否符合规定；监督财政厅内各单位财务收支情况。

政府采购办公室：组织政府采购预算的执行；负责政府采购的管理和监督工作；受理政府采购中的投诉事项；其他与政府采购执行相关的工作。

预算编审中心：配合预算处做好预算执行过程中部门（单位）个人经费、正常公用经费预算调整的审核；负责工资发放银行化单位新增人员和新增工资项目的审核；

省级财政支付中心：负责省级行政事业单位工资银行化发放、审核及支付工作，审核办理政府采购资金财政直接支付业务，审核支付纳入财政直接支付的专项资金等。

第三章 收入预算的执行

第九条 各收入征管机构要按照税法和有关法律法规的规定，征收各种税收和其他财政性收入。

第十条 各种收入要按规定及时征缴。各种税收的交纳应按照税收征收管理办法的要求，及时、足额征收，并按照财政体制规定的省级分成比例就地缴入省级国库。

各种纳入省级预算的行政性收费、罚没收入和专项收入、政府基金必须依照相关制度依法征收，及时足额按照规定缴入省级国库。

各种预算外收入必须依照法律、法规、规章和国务院、省人民政府及省财政、物价部门规定的范围、标准征收和提取，并及时足额缴入由财政部门统一在银行开设的预算外资金财政专户。按规定设立收入过渡帐户的，要及时缴入收入过渡帐户，并按规定及时汇缴财政专户。

部门预算其他收入按规定依法组织，积极征收，真实反映收支完成情况，完成收入预算。

第十一条 省级预算收入的退库，由省财政厅或者其授权机构批准。中央与省级共享收入由财政部或其授权机构批准。省级与市县共享收入的退库，由省财政厅或其授权机构批准。具体退库程序按有关规定办理。

办理预算收入退库，应当直接退给申请单位或者申请个人，按照国家规定用途使用。任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。

第十二条 省级预算收入组织征收部门或单位应当每月按照省财政厅规定的期限和要求，向省财政厅和上级主管部门报送有关预算收入计划执行情况，并附说明材料。

第十三条 省国库应当按照有关规定向省财政厅编报预算内收入入库、解库及库款拨付情况的日报、旬报、月报和年报。

其他预算收入帐户的经办银行应当按照有关规定向省财政厅编报预算外收入、基金等其他预算收入缴入、拨付和结存情况的日报、旬报、月报和年报。

第十四条 省财政厅、预算收入组织征收部门和省国库及经办银行应当建立健全相互之间的预算收入对帐制度，在预算执行中按月核对预算收入的收纳及资金拨付情况，保证预算收入的征收入库（专户）和库存金额准确无误。

第四章 支出预算执行

第十五条 省级预算支出拨款遵循下列原则：

（一）按照预算拨款，即按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途；

（二）按照规定的预算级次和程序拨款，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款；

（三）按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款及专户资金情况拨付资金。

第十六条 预算开始后，省级当年预算草案在省人民代表大会批准前，省财政厅可以参照待批的省级支出预算拨付部门正常运转必需的人员经费、正常公用经费等资金。对于急需的专项支出，可以通过预拨程序拨付资金。预算经省人民代表大会批准后，按照批准的预算执行。

第十七条 预算拨款审核。预算拨款审核是指在拨款过程中对每笔拨款的时间、内容、金额等是否符合有关规定的审核。省财政厅内部机构对财政性资金拨款审核的分工如下：

国库处负责省本级所有财政性资金拨款的审核；

部门预算主管处负责省级预算中已确定具体项目的专项资金拨款的审核；

财政支付中心负责集中支付部分财政性资金拨付的审核；

监督处负责对这些审核过程的检查和监督。

第十八条 拨付方式。省级财政性资金拨付方式有以下几种：

人员工资拨付方式分为两类：实行工资发放银行化的部门，直接拨付承办银行，由承办银行划拨到个人工资帐户；未实行工资发放银行化的部门，直接拨付到部门，由部门按照预算分解落实到所属单位。

正常公用经费。授权支付部分拨付到各部门，由部门按照预算分解落实到所属单位。财政直接支付部分由支付中心直接拨付给商品或劳务供应者。

公用专项经费和经济建设及事业发展专项支出的拨款方式分为两类：财政集中支付（包括政府采购项目拨款）；未列入政府采购和集中支付范围的直接拨付部门，授权部门、单位具体支付。

第十九条 拨款程序。省级财政性资金的拨款程序如下：

个人和正常公用经费，由省财政厅国库处根据部门预算按月均衡拨款。预算内资金安排的，于每月25日前拨付下月经费；由基金、预算外资金安排的，根据入库（专户）情况，于每月初拨付当月经费。

实行工资发放银行化的单位，人员工资（包括离退休费）由省财政厅通过代发银行将工资直接划拨到个人工资储蓄卡。

公用专项经费和经济建设及事业发展专项资金的拨付。省级预算部门根据部门预算及项目进度情况编制季度和分月专项资金用款计划，报省财政厅审核批准，根据批准的用款计划，开据拨款申请单，省财政厅按规定程序审核后办理拨付。

列入政府采购预算的项目，部门要编制具体采购计划，经省财政厅审核批准后，履行有关审签程序后拨付。

列入集中支付预算的项目，按照项目进度，履行有关审签程序后拨付。

用政府基金、财政预算内专项收入和财政预算外资金安排的专项支出，要根据预算、项目进度和资金性质、收入进度拨款。

第二十条 省级对下补助专款，由立项或资金主管部门按照年初预算确定的资金用途，商省财政厅部门预算主管处按规范转移支付的原则提出具体分配方案，经预算处会签后报财政厅部门预算处主管厅领导和主管预算的厅领导审定后，以财政厅文号（联合）发文，预算处根据发文和上下往来资金调度情况，开具与下级往来资金拨款通知单，由国库处将资金拨付有关省辖市财政部门。

省级各部门组织的项目，有需要下达到下级机构或单位的，必须按照项目预算的安排，由项目组织部门提出拨款申请，报省财政厅主管处审核后送主管厅领导审签。厅领导批准后，部门预算主管处据此按照有关程序起草指标文下达指标。

第二十一条 中央下达各项专款的使用，由省财政厅主管处商有关部门根据专款性质和要求，结合本级专款，提出具体使用分配方案，经预算处审核会签，报部门预算处主管厅领导和主管预算的厅领导（必要时报省政府）审定后，按照规定程序办理指标划转和资金拨付手续。

第二十二条 省级财政向不属于省级预算部门（单位）的中央、省属企事业单位或其他合法对象拨款时，首先由拨款单位（对象）根据项目进度向项目立项或资金主管部门提出拨款申请，主管部门审核后，送省财政厅；省财政厅部门预算主管处根据财政预算和项目进度审核同意后送预算处，预算处审核并填制拨款通知单，国库处根据拨款通知单按规定程序直接拨付项目申请单位（对象），并将拨款情况及时反馈主管部门。

第二十三条 税收列支返还项目拨款，要由有关部门或单位根据相关预算提出拨款申请，连同有关政策及收入入库有关凭证一并报送省财政厅部门预算主管处审核，然后送预算处复核后报厅领导审定，厅领导批准后预算处填制省级资金拨款通知书，通知国库处据此和拨款申请单办理拨款。

第二十四条 国有企业亏损补贴的拨付，首先由国有企业根据年初确定的预算和相应的凭证提出拨款申请，报送省财政厅部门预算主管处审核提出意见后，送预算处复核，然后报厅领导审定。厅领导批准后，预算处据此填制省级资金拨款通知书通知国库处，国库处据此和拨款申请办理拨款。

第二十五条 省国库、财政专户经办银行、省财政单一帐户体系下或经备案的部门财务帐户的经办银行，要按照有关规定，向省财政厅提供资金收纳、拨付和结存情况的资料。

对于不按规定向省财政厅报送有关情况的经办银行，省财政厅有权要求有关单位变更其财务帐户的经办银行和拒绝拨付财政性资金。

第二十六条 省财政厅对省级预算部门的拨款，必须使用部门在省财政单一帐户体系下开设或经备案的基本财务帐户，严禁将省级财政资金拨付到其他任何财务帐户。

第二十七条 省财政厅对各部门拨款截止日期一般为公历12月25日，下达市县专款发文截止日期一般为公历12月15日。

第二十八条 部门对所属单位及上级预算单位对下级预算单位的拨款应确保及时、足额、准确，不得截留、滞留、挪用下级单位的预算资金。

第五章 预留资金的预算执行

第二十九条 省级预备费支出主要用于当年预算执行中的自然灾害开支及其他难以预见的特殊开支，一般在下半年动用。预备费的动用，首先由部门向省财政厅提出申请，省财政厅部门预算主管处提出审核意见，预算处审核汇总，提出预备费动用方案，经厅领导审签报省政府批准后，预算处向部门批复预算，有关处按程序办理拨款。

第三十条 年初预留的与中央专款配套资金使用时，由省级有关部门根据中央专款配套的要求，编制项目预算，向省财政厅申请安排配套资金，省财政厅部门预算主管处审查提出配套资金使用意见，经预算处审核同意后，报厅领导审批，必要时报省政府批准。根据领导批示，省财政厅有关处按规定程序办理指标划转和资金拨付手续。

配套资金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相关专项支出，年底结余用于平衡财政预算。

第三十一条 年初预算安排的部门不可预见费，一般要到下半年使用，由部门根据规定安排项目，使用计划报省财政厅备案。

第三十二条 其他预算预留的未安排到具体支出项目的财政专项（专用）资金，其使用按相关规定执行。

第六章 预算变更

第三十三条 预算执行中确需进行的预算变更，属于预算调整的，要严格按照法定程序经省人大常委会批准后调整预算；其他不属于预算调整的预算变更事项，要按有关规定权限和程序予以变更。

第三十四条 预算调整是指经省人大批准的预算，在执行中因出现下列情况引起预算的部分变更：

（一）预计引起省级预算收支不平衡的；

（二）预计省级预算总收入超收或者减收的；

（三）省级预算总支出需要增加或者减少的；

（四）上年结余未列入预算而动用的；

（五）农业、科技、教育、社会保障支出预算需要调减的；

（六）省人民代表大会批准的预算决议中规定确保的支出项目需要调减支出的；

（七）不同部门之间资金需要调剂的。

第三十五条 省财政厅对于第三十四条规定的情形必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，列明调整预算的原因、项目、数额及有关说明，报省政府审定后，提请省人民代表大会常务委员会会议审查批准。

第三十六条 遇有严重自然灾害或其他难以预见的紧急情况，因预备费不足需要增加财政支出时，由省财政厅协同相应职能部门提出应急支出方案，先报省政府批准执行，然后报省人民代表大会常务委员会会议备案。

第三十七条 省政府及其各部门依据法定权限作出的决定和规定的行政措施，凡涉及财政减收增支的，应当在预算批准前提出并在预算中作出相应安排。在预算执行中一般不出台新的减收增支政策和措施；确需出台的，要按规定权限和程序报经批准，并应当采取相应的增收节支措施。

第三十八条 各部门、各单位的预算支出，必须按照省财政厅批复的预算项目、科目和数额执行，不得挪用。不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的、支出预算项目需作调整的，必须向省财政厅提出书面申请，由财政厅预算处提出意见，报主管厅领导批准后，批复部门执行，并抄送财政厅部门预算主管处。

第三十九条 同一部门不同预算科目、不同项目之间的调整资金累计额度，在不超过部门该类预算资金（一般预算、基金预算等）总量的2%的情况下，由省财政厅负责审核批准；超过2%的，报省政府审核批准。

第四十条 省级预算报经省人民代表大会批准后，各部门、各单位均要严格执行，一般情况下不予追加。

第四十一条 部门预算执行中确需解决的新增支出事项，根据不同情况分别处理。对于非普遍性的增人、调资、奖励等引起的人员经费增支，以及部门运转中新增事项引起的公用经费增支，由部门不可预见费解决。对于政策调整或经济建设及事业发展中不可预见事项引起的新增支出，由部门提出申请报省财政厅审核后，首先由相关预留配套资金中解决；符合预备费使用方向的，可申请预备费解决。但由于增人增资引起的正常公用经费和职工福利费等工资性附加提取费用，内不予追加，在下预算中予以调整，但不再补差。

新追加事项，由部门提出资金来源，报省财政厅部门预算主管处审核；部门预算主管处要根据政府采购和财政集中支付目录，确定部门申请资金是否属于政府采购和集中支付范围，并在审核意见中列明；然后送预算处审核，提出意见；报主管预算的厅领导审定；对于需追加的事项，由预算处拟文批复有关部门和抄送有关处室执行。

第四十二条 政府采购和集中支付项目节余资金，按一定比例或数额用于补充部门公用经费，超过规定比例和数额部分，由省财政统一安排，并相应调减部门预算。

单项政府采购和集中支付项目节余资金，部门留用比例为50%，但本单位全年政府采购和集中支付节余资金留用部分累计不得超过本单位正常公用经费的10%.节余资金年底统一清算，执行过程中不单项算帐。如果国家有关财务制度另有规定，按国家规定执行。

政府采购和集中支付执行过程中按项目实际应付资金拨款。12月上旬省级财政支付中心将全年分单位集中支付项目（包括政府采购）节余资金情况，分单位按项目列表报预算处，预算处按前款规定核定财政集中节余资金数额的用向，并相应调减单位预算指标。单位留用资金用于补充公用经费，结转下年使用。

第四十三条 财政直接拨付部门的专项资金，项目执行中由于政策、标准等因素影响，造成项目撤消或变更的，部门应及时报告省财政厅，省财政厅审核后调整预算，对已拨款形成的财政性资金结余，部门要及时将结余资金退回省财政。隐瞒不报、挪用财政资金的，按有关规定严肃处理。

第四十四条 财政拨款滞留于商业银行带来的利息收入属于财政性资金，由部门在年底前缴入省级国库，并将缴款书送省财政厅国库处。

第四十五条 预算确定后，部门或单位改变隶属关系，引起预算级次和关系变化的，要在改变财务关系的同时，相应办理预算划转。

第四十六条 政策规定列收列支项目及专项收入超收时，有关部门应及时提出超收资金使用意见申请预算调整，或结转下年使用。

第四十七条 年初预算确定后，纳入预算管理的行政性收费、政府性基金和预算外资金，遇有特殊情况需要调整收入计划的，要报省省收费局审核，并报财政厅部门预算主管处进一步审核，提出由相应收入安排的支出预算变更意见，经预算处审核并报厅领导审签后执行。

第七章 预算执行分析

第四十八条 省级预算执行分析是为及时掌握省级预算收支状况，发现和解决预算执行中存在的问题，保证预算顺利执行，对预算收支活动全过程进行的分析工作。

第四十九条 省财政厅国库处具体负责组织省级预算执行情况汇总分析工作，省级有关部门和省财政厅有关机构负有协同责任。国库处应于每月终了10日内撰写省级及全省预算执行情况分析报告、省级预算收入收缴、拨付和结存情况分析报告和省财政备案的银行帐户资金进入、拨付和结存情况分析报告，报上级有关部门和领导，报送厅领导，并分送办公室、预算处、监督处和部门预算主管处。

省级收入预算和支出预算执行部门负责本部门职责范围的预算执行分析工作，并协同省财政厅进行省级预算执行情况的综合分析。

第五十条 省级预算执行分析包括以下内容：

预算收支完成情况及原因，即分析预算收支及其具体收支项目总的完成情况、完成进度，是否符合预算收支的一般规律；

在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响；

国民经济和社会发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响；

预算调整、政府采购、国库集中收付及其他一些预算执行中的政策实施情况；

财政专项资金的使用效果情况和对社会经济发展的影响。

第五十一条 预算执行分析采取定期分析、专题分析、典型调查等方式，综合运用比较分析法、因素法、模型分析法等科学方法进行定性、定量分析。

第八章 预算执行监督

第五十二条 省政府各部门依法接受省人大及其常委会对预算执行的监督。预算执行过程中，省财政厅受省政府委托，应当在每一预算内至少两次向省人大或其常委会做预算执行情况的报告；按规定按季度向省人大常委会报送有关资料，包括预算执行情况，上年结转资金、预备费、上级专款的使用，项目调剂、下达专款和转移支付等情况。各部门应依法接受省人大及其常委会对部门预算的监督，按要求报告部门预算执行情况。省级有关部门对省人大常委会关于预算执行情况的审议意见，要采取相应改进措施，并按要求将办理结果报省人大常委会。对预算调整和预算变更事项应按要求向省人大常委会报批或备案。

第五十三条 省级各部门要依法接受省审计厅对省级财政预算和部门预算执行情况的审计监督。

第五十四条 省财政厅要对省级各部门及其所属单位的预算执行情况进行监督检查，对各部门预算收管理情况和效果进行考核。

省财政厅要对省级各预算收入组织征收部门征收收入的情况进行监督检查，对擅自减征、免征、缓征及退还预算收入的，责令改正。

第五十五条 省财政厅监督处负责组织和协调省级预算执行财政监督工作。财政监督处与各部门预算主管处按职责分工，协调做好财政监督工作。

省财政厅财政监督处根据财政部、省政府的工作要求和本厅的工作安排，对省级重大收支项目或管理事项进行专项检查，并提出处理意见。

省财政厅财政监督处在开展日常监督、专门监督和专项检查过程中，对涉及的企事业单位和个人执行财税法规的情况进行延伸检查。

第五十六条 省财政厅各部门预算主管处负责对所分管的财政业务进行日常分析、审查、稽核、督促和落实，并进行必要的实地检查。部门预算主管处应切实履行以下监督职责：

（一）监督检查省级收入征管单位征收财政性资金入库和专户情况。

（二）检查省级国库、财政专户经办银行、其他财政存款和省财政备案财政帐户所在银行履行有关职责情况。

（三）跟踪检查用款单位是否严格按照批准的预算（计划）和资金用途使用资金。

（四）拟订项目监督管理办法，根据项目性质采取有效的监督方式。

（五）监督检查行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位是否严格执行财政、财务、会计、国有资产管理、政府债务管理等法规和政策。

（六）指导和督促行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位建立健全内部财务管理和会计核算的规章制度。

（七）每季终了10日内撰写所管部门预算执行情况监督检查报告，分别报送厅长、主管厅长及办公室、预算处、国库处、监督处。发现重大情况，随时报告。

第五十七条 各预算部门对所属单位的预算执行均负有监督责任。部门要监督所属单位征缴预算收入，督促预算执行进度，检查专项资金落实和使用情况，纠正预算执行中违反财经纪律和管理规定的行为。

第五十八条 对违反第十五条所规定原则做出的拨款及发文，省财政厅监督处有权责令其改正或撤消。有关单位或处室要向厅领导写出检查报告，并建议对有关责任人予以行政处分。

第九章 附则

第五十九条 对违反本办法有关规定的，省财政厅依法予以纠正；有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，省财政厅依法予以行政处罚，情节严重的提请省政府或有关部门给予行政处分，构成犯罪的，移交司法机关处理。

第六十条 本办法由省财政厅负责解释。

第六十一条 本办法自2003年1月1日施行。