从部门银行向流程银行转变的交易成本经济学分析

第一篇：从部门银行向流程银行转变的交易成本经济学分析

从部门银行向流程银行转变的交易成本经济学分析

摘要理想状态下部门银行有其自身合理性和一定的运营效率但从长期来看流程银行在节省成本和提高收益方面更具优势；业务流程再造过程中一部分非核心的支撑型业务更适合外包而不是内部化；流程再造过程中的观念落后及所担负的短期成本过高是造成改革困难的原因这些困难可以理解为行动集团所导致的“锁定”效应从部门银行到流程银行的改革主要应着力于突破观念落后的阻力以及克服短期成本的影响从长远利益出发进行流程再造是我国银行业提升自身竞争力的理性选择

关键词部门银行；流程银行；交易成本；外包

2005年10月中国银监会主席刘明康在出席“上海银行业首届合规年会”时直陈国内传统银行组织管理的问题指出当前几乎所有中资银行的业务流程都存在重大弊端仍只是“部门银行”而不是“流程银行”导致针对客户需求的服

务、创新和风险防范等受到人为的限制出了问题部门间相互推卸责任难以查处自此“流程银行”开始成为中国金融界的流行术语流程银行改革成为业内争相追逐实现的目标流程银行一般可表述为“围绕客户的需求通过根本性变革建立贯穿前中后台高效、灵活、创新的各类流程变革组织架构、资源配置与考核体系体现核心竞争力并能实现良好经营绩效的商业银行”而传统部门银行指的则是“金融机构遵循传统的分工理论服从内部管理的需要按照职能分工构建内部组织体系”从传统部门银行向流程银行的转变是一个流程再造的系统工程银行流程再造的实践于20世纪80年代开始风行于美国到90年代中期欧美主要银行基本都已完成或正在进行流程再造活动经过再造后的发达国家银行体系表现出以下四个特点以客户为中心的经营理念、矩阵式扁平化的组织结构、经营管理系统高度的信息化以及通过模块化等方式优化业务流程

一、交易成本经济学视角下的部门银行与流程银行

本文所采用的研究范式是基于迈克尔·迪曲奇所著《交易成本经济学》的理论框架’交易成本可定义为三个因素带来的成本调查和信息成本、谈判和决策成本以及制定和实施政策的成本在这里还要明确交易成本在短期与长期不同的假设短期内管理资源总量是给定的因此对任何一种活动增加管理投入的唯一方式就是从其他活动转移资源；长期内管理和补充资源总量则可以得到增加另一方面管理机构的效益可以描述为销售收入超出所有的生产、销售和管理成本的部分

(一)理想状态下部门银行的交易成本经济学分析

现将一家部门银行理解为如下成本与收益的形态(见图1)其中Bf、Bm表示该银行某项业务的管理活动采用组织内部化与市场交易两种不同契约安排下各自产生的效益cf、cm则表示两种交易方式下该银行业务所面临的交易成本如图所示cf与cm的形状满足凹函数性质原因在于交易成本(组织成本)本身也存在边际收益递减经济意义表示签订和执行合同活动的产出增加时交易成本随之加速上升交易成本曲线的斜率表明对该银行而言管理产出的单位成本cfBm表示同样的活动由企业内部组织要优于在市场上交易同时注意到Bf与Bm曲线的形状满足凸函数性质这意味着增加管理活动会引

起收入增加或成本降低从而使效益增加但其增加速度将逐渐下降由此可发现传统部门银行的管理活动如果满足上述条件即BfBmcm(二)流程银行改革的内部交易成本分析

从现实情况来看管理与组织成本的降低是合理的从cf到cf’体现出了这种优势但针对流程银行改革的实质而言它是一个将交易成本内部为组织成本的过程因此从短期或业务量较小时看一项业务的流程再造可能增加了企业内部的组织成本传统部门银行的组织方式更具有成本优势在图2中表现为A点以左cf’cf；然而从长期或业务量增多的情形来看流程银行的成本优势就得到了充分体现在图中表现为A点以右cfcf’之所以如此是因为随着企业内部资产的反复利用将会引起组织成本增加因此短期内这种成本优势不一定能体现出来需要长期、资产反复利用以及业务量扩大到一定范围才能体现出来

另一方面分析一项业务流程再造后银行内部收益的变化情况如图2所示Bf’Bf表明实行业务流程再造后的收益相对更大影响Bf的主要因素包括两方面第一公司实际和预期的技术及它们能支持公司的独特优势的程度；第二保持对生产——销售的控制——从而榨取垄断收益——的能力综合看来这种优势可概括为技术上的独特性及垄断优势传统部门银

行的一项业务流程再造不仅在长期降低了交易成本而且由于效率的提升、经营目标和服务更为人性化将更有利于创造客户价值、推动产品创新从而有利于形成上述两个方面的因素和条件并最终提高银行的整体收益

总之通过上述分析可以给出对传统部门银行进行业务流程再造的经济动因和机理看出无论是从收益还是成本角度考虑流程银行都具有长期优势

(三)流程再造过程中的部门抉择——业务外包

世界发达的银行如德意志银行、花旗银行、美国第一银行都将核心业务以外的一部分外包出去如后勤服务部门、物资供应部门、信息技术部门等由此使企业能专注于经营其价值链中的核心业务这就表明传统部门银行设置的若干机构可能是不经济的内部化可能反倒增加了企业的成本或降低潜在收益从交易成本经济学的角度看这种业务再造过程中的部门抉择是基于成本与收益考虑的结果如图3所示给出了一项业务外包情形下的成本与收益曲线并非所有的业务都是内部化的收益更大(即BfBm时)当BmBf时便表明一项业务管理活动交由市场交易更有效率这是因为技术上的独特性以及垄断优势的原因如这家银行在某些业务(如信息技术)上并不

掌握这些优势此问题转化为如何将这些业务外包或出租出去这时的选择将取决于或是机构内部、或是利用市场的管理资源配置的相对成本——即比较cm与cf第一种情况下如果cmcf业务外包将能最有效率的在机构内部进行管理这是由于资产特殊性比较显著或者贸易额较大的原因使完全靠收租可能带来不可避免的信息不对称及由此带来的谈判和监督成本为发挥出规模效应需要银行业务外包时与合作伙伴形成联合大企业的经营模式从图3中可见选择业务外包同时进行机构内部管理的方案使银行可以榨取最大的纯收益(Bm—cf)

二、改革难点及对策建议

我国部门银行想要达到流程银行要求还只是一个目标尚处于探索期改革的观念障碍和短期成本过高仍然是主要桎梏所在传统部门银行脱胎于计划经济体制中国的国有商业银行目前仍处于转型期观念落后仍在商业银行中广泛存在尤

其在基层行更是如此商业银行业务流程再造前后对比可以发现短期之内流程银行的成本可能会提高加之改革本身成本将会更高推动我国商业银行流程再造工程应着力做好以下几方面工作

第一树立以客户为中心的经营理念流程再造过程需要彻底变革各级人员的传统观念建立以客户为中心的经营理念实现再造后业务流程以客户为中心流程中每个人的工作由客户做出评价评价结果纳入绩效考核系统通过这样合理的激励约束机制再配合以培训教育工作可以有效地促进员工树立起客户为中心的经营理念

第二降低组织创新过程中的短期成本任何一项变革都会带来许多困难流程再造更是如此改革最大的困难不是组织结构如何扁平化、业务流程如何模块化而是原有各分行、支行领导层以及工作人员的去留、重新安排问题这是突破制度“锁定”的唯一途径可供选择的对策建议为总行及各分支行领导层要从长远考虑利用好现有管理模式中总行对分行的统一领导权自上而下推进强制性制度变迁包括调整分支行结构重建模块化、信息化的业务流程按照考核上岗制度重新调整领导干部以及员工的分配和去留

总之国有商业银行实行业务流程再造是一个系统工程除本文从交易成本视角考察得出的一些观点外其他正式、非正式制度安排的配套也是必不可少的虽然任重而道远但实现流程银行仍是我国深化银行业改革、提升金融系统竞争力的理性选择

第二篇：银行部门监测分析工作总结

银行部门监测分析工作总结

在支行党组正确领导下和部室同仁的鼎力帮助下，我较好地完成了各项工作任务，现将今年来的工作向大家做以汇报。

部室工作头绪多、报表多、监测多、调研多，工作定位高、要求高、难度高、起点高。工作重点转移，调研、监测、分析、协调。工作手段不多，诸多工作基本上是服务性工作。工作以来，我胜任监测分析岗位以外，同时做好内勤、金融生态环境建设等日常工作。

主要工作

1、加强学习，内强素质

积极参加支行组织的思政教育及业务学习，认真落实廉政工作责任制，遵守廉洁自律规定。针对岗位特点，学习文件领会其精神，编发《金融机构信贷政策与要求》宣传资料，向有关部门和企业宣传货币政策，适时掌握辖内各行的信贷政策，反馈国家货币信贷政策的贯彻实施情况。

2、围绕经济金融运行中的热点、难点问题做好监测分析和动态反映。

加强对重大货币政策实施效果的监测分析。监测对象涵盖金融部门、企业、农民工、乡村，范围涉及利率、资金、农信社改革、货币信贷资金运行、信贷投向和结构、消费贷款、票据等指标。密切关注信贷资金在不同行业的投入变化及风险状况，对贷款过度集中的行业和企业及时向金融机构发出风险警示。监测分析民间资金的投向、利率及信用状况。转发利率文件，接待群众利率咨询。及时了解政府、企业、居民等市场主体对5次调息政策（2010年9月16日、2010年10月9日、2010年10月30日、2010年11月26日、2010年

12月22日）的反映，并积极反馈，全年监测十余次，专报相关信息多篇，为上级行领导决策和地方经济发展起到了较好的参考作用。起草货币市场基准利率体系建设宣传试行方案报市中支。执笔完成《农村金融产品和服务方式创新试点申请》等材料，其中《央行核心价值观主题教育》心得、《央行上调人民币存款准备金率对社会各界的影响》《综合查询系统中存在的问题及建议》《积极推进农村信用体系建设》《农户信用信息采集试点工作已基本结束》信息被上级行采编。

工作体会

领导的高度重视、大力支持是做好工作的基础。团结和谐是搞好工作的关键，吃苦耐劳是工作进步的积累，勤学善思是取得成绩的前提。

存在的不足 与其他部室人员缺乏交流。

2010年打算

1、加强与其他部室人员交流，共

同履行基层央行职责，促进地方经济又好又快发展。

2、结合地方实际，充分发挥、利用人民银行信息资源优势和调研手段，为地方经济发展出谋划策。

第三篇：浅谈地税部门如何从“执法型”向“服务型”转变

浅谈地税部门如何从“执法型”向“服务型”转变

国家税务总局局长谢旭人指出：“要切实转变工作作风，牢固树立全心全意为人民服务的思想，坚持公开办税，实行 ‘阳光作业’，努力为广大纳税人提供良好的纳税环境。” 作为基层地方税务部门，其工作在全县财政收入中占有重要的位置，其工作的好坏直接影响着县域经济地发展。作为地税部门来说，就要坚持“服务纳税人，满意在地税”这一基本理念，树立税收服务观念，增强税务服务意识，在人民群众中树起良好的形象。要做好这些，就必须坚持用“三个代表”重要思想武装头脑，与时俱进，求真务实，彻底改变工作作风，打破“单纯收税、一俊遮百丑”的狭隘观念，打造一支“服务型”地税队伍，把服务纳税人工作寓于日常税收执法工作当中，努力为地方经济的快速均衡发展服务。那么地税部门如何为地方经济发展服务？我们认为应当着重做好以下几方面的工作：

一、实行阳光作业，坚持公开办税制度。

1． 继续大力推广纳税公开，实行阳光作业，对纳税户的基本纳税情况实行一月一公开，公开地点主要设在各乡镇所在地、集贸市场和人员来往比较集中的地方，增强税收工作的透明度，接受广大人民群众的监督，消除纳税人之间的相互猜疑。为纳税人创造良好的公平竞争环境。除去特殊情况外，一律实行微机开票，从根本上减少执法过程中的随意性。杜绝有法不依、执法不严、以权谋私、优亲厚友现象的发生。

2． 严格按照税务人员“十五不准”的标准，要求每个税务干部。当前税务干部利用职权经商做生意的现象比较严重，违背了上级的有关规定，应当引起一定的关注，采取适当氖侄危右越饩觥?/span>

3． 严格执行税收执法过错责任追究制，对税务人员的执法状况实行定期和不定期检查，对检查结果要进行系统的分析，对有过错的人员进行经济处罚。

二、认真执行税收优惠政策，涵养税源，增强后劲，为地方经济发展贡献力量。

1.税收优惠政策执行要到位。该减则减，该免则免，对下岗职工的税收优惠政策要不折不扣认真落实，帮助其早日实现再就业。维护稳定发展的大局。

2.为企业提供有价值的产业信息，充分发挥税务部门和税务人员点多面广的优势为企业提供相关信息，例如今年一季度国内钢材涨价，我县农牧机械有限责任公司在面对急剧上涨的钢材价格，不知如何应对，如果不购进钢材，企业就会面临停产的危险，同时又怕不购进钢材以后再涨价，可是购买钢材又面临实际成本加大的现实，当地税务部门主动和厂领导座谈，从国际国内钢材市场具体情况分析，参照有关报刊的预测，最后决定先按一个月生产量的需求购买钢材。进入4月底5月初之后，国内钢材价格开始回落，仅此一项该企业就避免损失20余万元。

3.为企业搞好税收政策辅导，进一步加大税法宣传力度，为企业发展出谋划策，减轻企业税收负担，增强企业发展后劲。

三、牢固树立全心全意为人民服务的思想，变“执法型”队伍为“服务型”队伍。

地税工作错综复杂，工作难度比较大，因此全体税务干部要与时俱进，牢固树立全心全意为人民服务的思想。要从服务全县经济发展着眼，要充分认识到地税部门与地方经济的关系，充分增强积极培植税源的意识，为地方经济的发展保驾护航。去除旧的思想观念，变“执法型”队伍为“服务型”队伍。税务部门和税务人员要着装规范、言行一致、职责分明、执法准确，提高服务标准，尽量简化办税手续，方便纳税人，为企业开展科技、信息、政策服务，为企业创造一个良好地生存发展环境。为地方经济的发展贡献力量。

第四篇：浅谈地税部门如何从“执法型”向“服务型”转变

浅谈地税部门如何从“执法型”向“服务型”转变国家税务总局局长谢旭人指出：“要切实转变工作作风，牢固树立全心全意为人民服务的思想，坚持公开办税，实行‘阳光作业’，努力为广大纳税人提供良好的纳税环境。”作为基层地方税务部门，其工作在全县财政收入中占有重要的位置，其工作的好坏直接影响着县域经济地发展。作为地税部门来说，就要坚持“服务纳税

人，满意在地税”这一基本理念，树立税收服务观念，增强税务服务意识，在人民群众中树起良好的形象。要做好这些，就必须坚持用“三个代表”重要思想武装头脑，与时俱进，求真务实，彻底改变工作作风，打破“单纯收税、一俊遮百丑”的狭隘观念，打造一支“服务型”地税队伍，把服务纳税人工作寓于日常税收执法工作当中，努力为地方经济的快速均衡发展服务。那么地税部门如何为地方经济发展服务？我们认为应当着重做好以下几方面的工作：

一、实行阳光作业，坚持公开办税制度。1．继续大力推广纳税公开，实行阳光作业，对纳税户的基本纳税情况实行一月一公开，公开地点主要设在各乡镇所在地、集贸市场和人员来往比较集中的地方，增强税收工作的透明度，接受广大人民群众的监督，消除纳税人之间的相互猜疑。为纳税人创造良好的公平竞争环境。除去特殊情况外，一律实行微机开票，从根本上减少执法过程中的随意性。杜绝有法不依、执法不严、以权谋私、优亲厚友现象的发生。2．严格按照税务人员“十五不准”的标准，要求每个税务干部。当前税务干部利用职权经商做生意的现象比较严重，违背了上级的有关规定，应当引起一定的关注，采取适当氖侄危右越饩觥?/Agt;3．严格执行税收执法过错责任追究制，对税务人员的执法状况实行定期和不定期检查，对检查结果要进行系统的分析，对有过错的人员进行经济处罚。

二、认真执行税收优惠政策，涵养税源，增强后劲，为地方经济发展贡献力量。1.税收优惠政策执行要到位。该减则减，该免则免，对下岗职工的税收优惠政策要不折不扣认真落实，帮助其早日实现再就业。维护稳定发展的大局。2.为企业提供有价值的产业信息，充分发挥税务部门和税务人员点多面广的优势为企业提供相关信息，例如今年一季度国内钢材涨价，我县农牧机械有限责任公司在面对急剧上涨的钢材价格，不知如何应对，如果不购进钢材，企业就会面临停产的危险，同时又怕不购进钢材以后再涨价，可是购买钢材又面临实际成本加大的现实，当地税务部门主动和厂领导座谈，从国际国内钢材市场具体情况分析，参照有关报刊的预测，最后决定先按一个月生产量的需求购买钢材。进入4月底5月初之后，国内钢材价格开始回落，仅此一项该企业就避免损失20余万元。3.为企业搞好税收政策辅导，进一步加大税法宣传力度，为企业发展出谋划策，减轻企业税收负担，增强企业发展后劲。

三、牢固树立全心全意为人民服务的思想，变“执法型”队伍为“服务型”队伍。地税工作错综复杂，工作难度比较大，因此全体税务干部要与时俱进，牢固树立全心全意为人民服务的思想。要从服务全县经济发展着眼，要充分认识到地税部门与地方经济的关系，充分增强积极培植税源的意识，为地方经济的发展保驾护航。去除旧的思想观念，变“执法型”队伍为“服务型”队伍。税务部门和税务人员要着装规范、言行一致、职责分明、执法准确，提高服务标准，尽量简化办税手续，方便纳税人，为企业开展科技、信息、政策服务，为企业创造一个良好地生存发展环境。为地方经济的发展贡献力量。

第五篇：浅谈地税部门如何从“执法型”向“服务型”转变

国家税务总局局长谢旭人指出：“要切实转变工作作风，牢固树立全心全意为人民服务的思想，坚持公开办税，实行‘阳光作业’，努力为广大纳税人提供良好的纳税环境。”作为基层地方税务部门，其工作在全县财政收入中占有重要的位置，其工作的好坏直接影响着县域经济地发展。作为地税部门来说，就要坚持“服务纳税人，满意在地税”这一基本理念，树立税收服务观念，增强税务服务意识，在人民群众中树起良好的形象。要做好这些，就必须坚持用“三个代表”重要思想武装头脑，与时俱进，求真务实，彻底改变工作作风，打破“单纯收税、一俊遮百丑”的狭隘观念，打造一支“服务型”地税队伍，把服务纳税人工作寓于日常税收执法工作当中，努力为地方经济的快速均衡发展服务。那么地税部门如何为地方经济发展服务？我们认为应当着重做好以下几方面的工作：

一、实行阳光作业，坚持公开办税制度。

1．继续大力推广纳税公开，实行阳光作业，对纳税户的基本纳税情况实行一月一公开，公开地点主要设在各乡镇所在地、集贸市场和人员来往比较集中的地方，增强税收工作的透明度，接受广大人民群众的监督，消除纳税人之间的相互猜疑。为纳税人创造良好的公平竞争环境。除去特殊情况外，一律实行微机开票，从根本上减少执法过程中的随意性。杜绝有法不依、执法不严、以权谋私、优亲厚友现象的发生。

2．严格按照税务人员“十～准”的标准，要求每个税务干部。当前税务干部利用职权经商做生意的现象比较严重，违背了上级的有关规定，应当引起一定的关注，采取适当氖侄危右越饩觥?/SpAN>

3．严格执行税收执法过错责任追究制，对税务人员的执法状况实行定期和不定期检查，对检查结果要进行系统的分析，对有过错的人员进行经济处罚。

二、认真执行税收优惠政策，涵养税源，增强后劲，为地方经济发展贡献力量。

1.税收优惠政策执行要到位。该减则减，该免则免，对下岗职工的税收优惠政策要不折不扣认真落实，帮助其早日实现再就业。维护稳定发展的大局。

2.为企业提供有价值的产业信息，充分发挥税务部门和税务人员点多面广的优势为企业提供相关信息，例如今年一季度国内钢材涨价，我县农牧机械有限责任公司在面对急剧上涨的钢材价格，不知如何应对，如果不购进钢材，企业就会面临停产的危险，同时又怕不购进钢材以后再涨价，可是购买钢材又面临实际成本加大的现实，当地税务部门主动和厂领导座谈，从国际国内钢材市场具体情况分析，参照有关报刊的预测，最后决定先按一个月生产量的需求购买钢材。进入4月底5月初之后，国内钢材价格开始回落，仅此一项该企业就避免损失20余万元。

3.为企业搞好税收政策辅导，进一步加大税法宣传力度，为企业发展出谋划策，减轻企业税收负担，增强企业发展后劲。

三、牢固树立全心全意为人民服务的思想，变“执法型”队伍为“服务型”队伍。

地税工作错综复杂，工作难度比较大，因此全体税务干部要与时俱进，牢固树立全心全意为人民服务的思想。要从服务全县经济发展着眼，要充分认识到地税部门与地方经济的关系，充分增强积极培植税源的意识，为地方经济的发展保驾护航。去除旧的思想观念，变“执法型”队伍为“服务型”队伍。税务部门和税务人员要着装规范、言行一致、职责分明、执法准确，提高服务标准，尽量简化办税手续，方便纳税人，为企业开展科技、信息、政策服务，为企业创造一个良好地生存发展环境。为地方经济的发展贡献力量。