如何防范和规避农商行发展过程中的各类风险

第一篇：如何防范和规避农商行发展过程中的各类风险

如何防范和规避农商行发展过程中的各类风险

全区农村信用社案件风险防控视频培训班卢晓东部长通报了全区农村信用社案件情况，并进行了分析，通过分析，2014至2015年全区案件主要集中在五个业务领域。包括1.贷款业务、2.柜面业务、3.收单业务、4.同业及票据业务、5.征信业务,从涉及业务领域来看，表面上好像涉及信用、操作、市场等多个风险领域，但就其本质上讲，还是以操作风险为主，人为的错误在其中占决定性作用。

风险管理既是银行业金融监管的要求，更是银行业自身生存发展的需要，风险管控水平直接体现了银行业的核心竞争力。在经营和发展过程中，认识风险、防控和化解风险，是实现经营目标，推进可持续发展、科学发展的本质要求和根本保障。按照“全面、审慎、有效、独立”的原则，建立风险识别、计量、监测和控制系统。全面就是从“三会一层”到每位员工，都必须具备风险管理的义务和职责，并覆盖所有部门和岗位，还渗透到各项业务和各个操作环节；审慎就是要坚持“内控优先”的要求，做到业务发展，制度先行；有效就是保证内控管理的权威性和约束力，对存在的问题能够得到及时的反馈和纠正；独立就是风险管控人员不应受到干扰，能够独立判断、识别风险、报告风险，并实施相应措施。

现阶段我认为农村商业银行风险防范要做好四方面工作：

一、建立有效的风险管理机制

农村商业银行作为由农村信用社转制而来的银行，不可避免地刻着农信社的烙印，而且原有业务主要为涉农业务，员工的整体素质及操作经验相对较低，这些都导致其风险管理水平比较低。较其他商业银行而言，树立先进的风险管理理念应作为风险控制的首要环节。有选择地推进各项业务的发展，防止盲目发展，正确处理好质量、效益和速度的关系。农村商业银行要从三个层面进行调整：一是要适应股权结构的变化，逐步建立董事会管理下的风险管理组织架构。二要在风险管理的执行层面，逐步实现横向延伸、纵向管理，在矩阵式管理的基础上实现管理过程的扁平化。三要改变以往商业银行内部条条框框的管理模式，进行“流程再造”，实现以业务流程为中心的管理体制，从业务风险产生的源头进行有效控制。农村商业银行要通过对目前各项业务操作流程和管理制度的重新审视和梳理，进一步建立健全风险预测分析和事前防范制度，尤其对新开办的业务必须在进行风险预测分析，并制定防范控制风险的预案后，再逐步推广，健全各项业务操作规程，将风险的事前防范纳入各项业务的经营过程中。

二、进一步完善内部经营管理模式，提高决策水平

目前大部分商业银行普遍面临着“诸侯决策”的难题，即分支行的权力太大，容易形成内部人控制的局面，削弱了总行的风险控制能力。相比之下，商业银行若能借助数据集中的科技平台，通过集权化控制，则能加强对信用风险和操作风险的防范。农村商业银行作为新兴的银行，应逐步按照专业化营销和管理的要求，重新布局业务模式，把零售业务下放给各支行，公司业务则集中到分行总调控；同时按照新的行业规划与开发的业务模式要求，再造各项管理和业务流程。要加强研究，提高决策科学性。针对市场和客户的快速变化，农村商业银行要研究市场、研究客户、研究自身，提高决策的科学化水平。一是要加强对宏观经济运行走势、地区、行业、关联企业的分析与跟踪研究，严格防范政策性、系统性、区域性、行业性风险。二是要加强对金融市场运行特点的研究，特别是在利率市场化、汇率市场化的形势下，加强资金市场供求状况的分析，调整、优化资产负债结构，有效规避市场风险。要加强对货币信贷政策的研究，特别是加强对区域信贷政策、行业信贷政策和中小企业信贷政策特殊性的研究，为信贷资产的优化配置提供了科学决策依据。通过多层次、多方面的研究，提高对市场的应变能力，增强全行的宏观风险防范与预警能力。

三、培育先进的风险管理文化

（一）、要培育全员风险意识。风险控制应依靠全员的共同努力，其中更主要的是发挥具体经办人员包括各级决策者、客户经理和一线操作人员的能动作用。农村商业银行风险控制的主体应由以管理者为主向以操作者为主、全员共同参与转变。我行每年举行的合规文化业务知识竞答比赛就是很好的风险合规文化建设方式。

（二）、要建立正面、正向和正确的激励约束机制。尽可能将风险管理、营销管理和绩效管理紧密挂钩，形成其内在的统一性，使银行的短期目标与长远利益、局部利益和整体利益保持一致，从根本上克服短期经营行为的弊端。对绩效考核系统的建设和完善应该给员工算细账，使每个人意识到多劳多得的企业薪酬方式。

现阶段我认为农村商业银行实现可持续发展、提高核心竞争力要做好四方面工作：

我行转制为农村商业银行刚满三年、因农而立、服农而存，长期以来，始终坚持以服务“三农”、中小企业和县域经济为己任，践行“三支银行”的要求，把县域经济作为市场主舞台，已成为农村金融的主力军和联系农民的重要金融纽带。几十年扎根农村服务的经验以及与农民所建立的紧密联系，是农村商业银行的宝贵财富，也是其他金融机构所不具备、短期内很难实现的独特竞争优势；而且，在可以预见的一个相当长的时期内，农村商业银行仍将是农村地区网点最多、客户面最广的金融机构。特别是通过近几年的改革发展以及这次改制，已使农村商业银行的面貌发生了较大的变化，资产质量、经营机制、管理水平和盈利能力等，都上了一个新的台阶，竞争力有了较大的提高但也要看到，在国家放开了农村金融市场，新型农村金融机构层出不穷的今天，农村商业银行面临的金融竞争格局正在发生急剧的变化。不仅有邮储银行的组建及其资产业务特别是涉农业务的不断扩大，包商银行不断蚕食我们的市场份额，有中国银行与内蒙古农资集团合作向农村市场渗透，还有大众村镇银行、互联网金融平台等。可以说来自各方面的冲击与竞争是很大的。同时农商行自身在综合实力、风险控制以及金融创新等方面还有有待改进的地方。

（一）把实现银行自身商业可持续发展与支持“三农”有机结合起来

应该说，商业性金融与乡村信贷、小额信贷不矛盾，完全能够相互促进，共同发展。农村商业银行的根在农村，服务“三农”是我们义不容辞的社会责任。同时，农村商业银行又是自负盈亏、自担风险的金融企业，实现自身又好又快发展、保障储户资金安全、维护金融稳定同样是必须履行的社会责任。服务“三农”必须以确保自身健康可持续发展为前提，必须把农村商业银行自我发展融入到地方经济和谐发展的大潮中。以前的农村信用社面临的一些问题，与长期以来片面强调支农责任而忽视农村信用社自身商业可持续发展高度相关。在今后的发展中必须以正确的银行经营理念作指引。这些理念包括资本理念、质量理念、风险理念、服务理念、创新理念等。农商行这种中小股份制商业银行公司的银行业务发展的核心经营理念是资产的保值增值。虽然通过改制，解决了产权模糊、所有者缺位这个根本性问题，并实施了财务重组、消化了历史包袱，实现了自我发展，但也要看到真正建立好一个现代金融企业，还要做好各方面的内功修炼，要在塑造品牌、丰富渠道、创新产品、建设团队等方面下工夫，提高市场竞争力。

（二）逐步实现盈利模式的转变，形成多元化的利润来源

我们现在的营业收入和盈利渠道还比较单一，对存贷款利差的依赖性过强，中间业务对银行利润的贡献并不大，虽然去年来我行在货币市场、债券市场上也获得了可观的投资收益，但实际上也与成本低廉的资金来源，尤其是居民储蓄存款的低利率有直接的关系。但这种过于依赖于存贷利差的盈利模式，一旦遇到经济周期向下波动，对信贷的需求减少时，要实现利润的稳定增长就是相当困难的。而随着利率市场化改革的逐步深入，存贷款之间的巨大利差逐渐缩小又是一个不可避免的趋势。如何在利率市场化环境下保持利润的稳定增长，是中国银行业面临的一个巨大挑战。我行力推的“惠商圈”微信平台就是非常有益的探索，而且可能形成新的盈利模式，而银行业经营管制的逐步放松和混业经营的发展，给银行业带来了新的发展机遇和利润增长点。在我旗新近兴起的互联网+农业生产组织的新模式，就是在新时期农业现代化的典型，在现场查勘抵押物情况时，参观了星河广场大学生创业园和产业孵化园，给我触动很深，原本以为我旗经济生产只停留在一、二产业基础上，这里的互联网+农业生产组织的模式已经非常成熟，整个产品经过生产、加工、包装、商标注册、路演引资等流程推向网上商店和线下体验店。同时，在城镇化建设进程中，随着农村人口向城镇的转移，以及农村“十个全覆盖”工程如火如荼的进行，城镇与乡村“最后一公里”被打通，城乡信息、资金、技术交流已没有障碍。农业专业合作社的兴起使“小农经济”告别了过去包产到户时的状态。随着土地确权登记的进行，土地有偿流转必然会迅速展开，农业专业合作组织会成为流转的主力军，相应的资金支持就是我们的信贷投向，这些符合国家农业政策导向、产权明晰的优秀民营农村合作组织和中小股份制企业都为农商银行提供了广阔的优质信贷市场。

（三）把握好业务发展及资产扩张与风险防范的关系

建立严密的风险控制体系发展是农村商业银行的第一要务，但发展必须是有质量的发展。只有防范好风险，发展才有质量。农村商业银行一直面临发展不够的问题，发展业务是首要任务，但风险控制仍然是薄弱环节。当前，信贷风险依然是最大的威胁，我们要做的是全面清收不良贷款，加强大额贷款监管，为实现又好又快发展提供有力保障。如今，国际金融动荡对我国经济金融健康发展以及国内商业银行安全运营带来一定风险和挑战。对于农村商业银行而言，要根据新的经济金融形势，对国际国内金融市场动荡带来的各类风险进行较为准确的判断和估量，及时调整发展观念和思路，巩固业务发展成果，提高风险承受能力。同时，建立起一体化的危机应对机制，完善相关制度，有效防范信用风险和市场风险。

（四）统筹好金融创新和规范管理的关系

我们要努力开发新金融产品，积极地进行金融创新。我行在理财业务方面与各商业银行有巨大的差距，我的一次切身感受是一次去中国银行办理业务时，发现他们办理业务的速度非常之慢，一个简单的业务需要最少半个小时完成，与我行网点密布、业务办理快捷的优势无法比拟，但是另一个有趣的现象时，有很多人在非现金柜排队咨询办理理财业务，这块业务是各商业银行在我行挤压之下仍能坦然自若的法宝。随着金融市场化改革的逐步加快，市场化程度越来越高，不仅商业银行自身面临着更高的风险，而且一般企事业单位和个人也同样地面临着更多、更复杂的风险，它们的剩余资金也需要寻求收益与风险之间的平衡。在这样的背景下，单纯慷慨地提供信用便利恐怕不足以对企业产生更大的吸引力。它们不仅需要信用便利，而且还需要更专业、更精细的理财服务，需要更多的金融产品来更好地配置财务资源。同时，制度建设要与业务创新同步跟进，规范管理，不断强化监控，提高风险监管的前瞻性、科学性和有效性，尽可能把风险降到最低。此外，银行业的风险控制固然需要良好的制度安排，但通过金融产品交易来转移分散风险，同时又获得盈利机会同样是不可缺少的。这些都需要商业银行大胆地进行金融产品的开发和创新。

我国农村商业银行正处在加速改革的关键时刻，面对宏观调控持续深入的大势，如何自觉遵循经济发展的客观规律和银行自身的发展规律，利用宏观调控带来的挑战和机遇，是摆在农村商业银行面前的一大课题。银行经营管理的水平主要体现在风险控制上，不能片面追求发展速度、规模和市场份额，不追求做大，而求做强。面对新的形势，农村商业银行应根据自身实际情况，变被动为主动，视挑战为机遇，采取积极措施，确立与现代化商业银行相适应的管理和经营模式，努力防范和化解可能存在的各种风险，实现健康、稳步发展。

授信审批部

刘军

2016年4月7日

第二篇：农商行全面风险管理办法

**农商银行全面风险管理办法

第一章 总则

第一条

为推进全面风险管理体系建设，提升风险管理水平，依据境内外有关监管指引、农商行《章程》，并借鉴国际银行业风险管理的经验做法，特制定本办法。

第二条

本办法所称风险，是指对农商行实现既定目标可能产生影响的不确定性，这种不确定性既可能带来损失也可能带来收益。本办法主要关注带来损失的不确定性。

（一）信用风险。是指因借款人或交易对手未按照约定履行义务从而使农商行业务发生损失的风险。

（二）市场风险。是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使农商行表内和表外业务发生损失的风险。

（三）操作风险。是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。

（四）流动性风险。是指因农商行无法以合理的成本及时筹集到客户和交易对手当前和未来所需资金而对农商行经营所产生的风险。

除上述风险外，农商行还关注外部监管部门或农商行董事会

－1－ 要求关注的其他风险。

第三条 本办法所称全面风险管理是指农商行董事会、高级管理层和全行员工各自履行相应职责，有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险，进而为农商行各项目标的实现提供合理保证的过程。

第四条 农商行风险管理应遵循以下原则：

（一）收益与风险匹配

制定风险管理战略和进行风险管理决策，必须考虑承担的风险是在农商行的风险容忍度以内，并有预期的收益覆盖风险，经风险调整的资本收益率能够满足股东的最低要求或符合农商行的经营目标。

（二）内部制衡与效率兼顾

农商行在风险管理规章制度中明确界定各部门、各级机构和各层级风险管理人员的具体权责，实行前中后台职能相对分离的管理机制。各部门、境内外分支机构和全体员工之间要有效沟通与协调，优化管理流程，不断提高管理效率。

（三）风险分散

农商行实现信用风险敞口在国家、地区、行业、产品、期限和币种等维度上的适度分散，防范集中风险。严格遵循监管标准，审慎核定单一客户和关联客户授信额度，有效控制客户信用风险集中度。

农商行实现市场风险敞口在国家、地区、市场、产品、期限 －2－和币种等维度上的适度分散，并采用适当的方式实现市场风险的有效分散。

农商行统一管理全行的流动性，建立分层次的流动性储备体系，确保融资渠道的多元化。

（四）定量与定性结合

农商行着力提升风险计量水平，开发与农商行业务性质、规模和复杂程度相适应的风险计量技术，推广应用国际先进银行业成熟的风险管理经验，实现定性分析和定量分析的有机结合。

（五）动态适应性调整

持续不断地检查和评估内外部经营管理环境和竞争格局的变化及其对农商行全面风险管理所产生的实质性影响，及时调整风险管理政策、制度和流程，以确保风险管理与农商行业务发展战略等相一致。

（六）循序渐进

本办法立足于农商行风险管理现状，提出了未来风险管理的发展目标和前瞻性要求，是风险管理的指导性文件，农商行将逐步实现本办法的要求。

第二章 内部环境

第五条

风险管理文化、风险容忍度、风险管理战略和组织架构等构成农商行风险管理的内部环境，是风险管理所有构成要素的基础。

－3－ 第六条 风险管理文化包含了道德和行为准则以及它们的沟通和强化方式，通过风险容忍度、风险管理战略、管理行为等表现出来，农商行致力于风险管理文化的建设和传播。

第七条 风险容忍度是在经营管理过程中所愿意承担的风险水平。农商行采取定性和定量相结合的方式描述风险容忍度。

第八条 风险管理战略是农商行为了实现经营发展目标所制定的一系列风险管理目标、措施等，具有全局性、长远性、纲领性、相对稳定性，并随内外部环境变化实施动态管理。

第九条 董事会及其专门委员会、高级管理层及其专业委员会、风险管理部门和内部审计部门等构成农商行风险管理的组织架构。

第十条 董事会按农商行《章程》规定履行风险管理的职责，主要包括：制定农商行风险管理战略和风险管理的基本管理制度，并监督制度的执行情况等。

第十一条 监事会按农商行《章程》和有关监管指引履行风险管理的职责，主要包括：对董事会和高级管理人员的履职情况进行监督，对农商行的风险管理情况进行检查监督等。

第十二条 董事会风险管理委员会按农商行《章程》及相关工作规则规定履行风险管理的职责，主要包括：审核和修订农商行风险管理战略、风险管理政策等，对其实施情况及效果进行监督和评价，并向董事会提出建议等。

第十三条 高级管理层主要负责执行董事会制定的风险管 －4－理战略，制订风险管理的程序和规程，管理农商行各项业务所承担的风险。

第十四条 高级管理层风险管理委员会是农商行行长进行风险管理的决策机构，风险管理委员会及其下设专业风险管理委员会按照农商行《章程》和专业委员会工作规则开展工作。

第十五条 农商行设立专门部门牵头负责全面风险管理、信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理和流动性风险管理等，推动全面风险管理体系建设。

第十六条 农商行各部门、各级机构均应在全面风险管理中承担相应职责，主要包括：传播农商行风险管理理念，树立全面风险管理意识；明确员工在风险管理中承担的职责等。

第十七条

内部审计工作按农商行《章程》规定履行其在风险管理中的职责，对农商行风险管理的效果进行独立客观的监督、检查、评价和报告。

第三章 目标管理

第十八条 目标设定是风险管理的前提。战略目标、经营目标、报告目标和合规目标是实施全面风险管理的重要组成部分。农商行建立目标管理责任制，实行分工负责制和逐级负责制。

第十九条 战略目标与公司使命、愿景和宗旨相一致，是设定相关目标及其子目标的导向。

第二十条 经营目标是农商行战略目标的具体反映，关注于

－5－ 农商行经营活动的有效性和效率，保证农商行战略目标的实现。

第二十一条 报告目标应与农商行战略目标相一致，保证为董事会和高级管理层、监管机构、投资者和客户提供准确、及时、完整的信息，农商行建立包括风险报告制度在内的报告工作制度体系以及信息披露制度等。

第二十二条 合规目标应与农商行战略目标相一致，保证农商行从事的经营管理活动符合相关法律法规和农商行规章制度，并确保支持农商行经营目标和报告目标的实现。

第四章 风险管理流程

第二十三条 风险管理流程是指包括风险识别、风险度量、风险控制、风险监测与报告等一系列风险管理活动的全过程，应能贯彻执行既定的战略目标，与银行风险管理文化相匹配。

第二十四条 风险识别是指对影响农商行各类目标实现的潜在事项或因素予以全面识别，鉴定风险的性质，进行系统分类并查找出风险原因的过程。

第二十五条 风险度量是指在通过风险识别确定风险性质的基础上，对影响目标实现的潜在事项出现的可能性和影响程度进行度量的过程。风险度量通常采取定性与定量结合的方法。

第二十六条 风险控制是指在风险度量的基础上，综合平衡成本与收益，针对不同风险特性确定相应的风险控制策略，采取措施并有效实施的过程。常见的风险控制策略包括：风险规避、－6－风险分散、风险对冲、风险转移、风险补偿等。

第二十七条

风险监测是指监测各种可量化的关键风险指标和不可量化的风险因素的变化和发展趋势，以及风险管理措施的实施质量与效果的过程。

第二十八条 风险报告是指在风险监测的基础上，编制不同层次和种类的风险报告，遵循报告的发送范围、程序和频率，以满足不同风险层级和不同职能部门对于风险状况的多样性需求的过程。

第二十九条 在引进或采取新的产品、业务、程序和系统时，应对其实施风险识别、度量、控制、监测和报告等一系列风险管理活动。

第五章 信用风险管理

第三十条 农商行应建立与业务性质、规模和复杂程度相适应的信用风险管理流程，有效识别、度量、控制、监测和报告信用风险，将信用风险控制在农商行可以承受的范围内。

第三十一条 农商行对产品与业务中的信用风险进行识别，同时关注信用风险与其他风险之间的相关性，防范其他风险导致信用风险损失事件的发生。

第三十二条

引发信用风险的因素包括：国家、地区、行业、客户、交易方式等，农商行各级机构应高度重视资产与业务中信用风险在上述维度的集中情况。

－7－ 第三十三条 农商行信用风险主要来自于信贷资产、信用担保、贷款承诺、衍生产品交易、结算交易等业务。

第三十四条

农商行在单一与组合两个层面上对信用风险进行计量与评估。单一信用风险的计量与评估对象包括借款人或交易对象以及特定贷款或交易，组合信用风险的计量与评估对象包括农商行各级机构及国家、地区、行业等。

第三十五条 农商行应建立和不断完善信用风险计量模型，在实现内部评级初级法的基础上，力争使用高级法来计量信用风险及其对应的资本要求。农商行采用压力测试和其他非统计计量方法进行补充。同时，农商行重视定性评价在信用风险度量中所起的重要作用。

第三十六条 农商行定期对已评定信用风险情况进行复查，当条件改变时及时进行重新评估。

第三十七条 农商行应建立完整的授信政策、决策机制和统一授信的业务操作程序，明确尽职要求，定期或在有关法律法规发生变化时，对授信业务规章制度进行评审和修订。

第三十八条 农商行对信用风险实施限额管理，制定涵盖国家、地区、行业、客户、产品、以及农商行各级机构等多维度的限额指标。

第三十九条 农商行不断完善信贷管理流程，实现信贷审查、信贷审批、贷款发放等职能的分离。

第四十条

农商行建立信用风险监测程序，对单个债务人或 －8－交易对手的合同执行情况进行监测；对投资组合进行整体监测，防止风险在国别、行业、区域、产品等维度上的过度集中。

第四十一条 农商行应建立和完善信用风险报告制度，明确规定信用风险报告应遵循的报送范围、程序和频率，编制不同层次和种类的信用风险报告，以满足不同风险层级和不同职能部门对于信用风险状况的多样性需求。

第四十二条 农商行按照有关监管部门关于商业银行资本充足率管理的要求，根据农商行信用风险状况和资本实力，为农商行所承担的信用风险提取充足的资本。

第六章 市场风险管理

第四十三条 农商行致力于建立与业务性质、规模和复杂程度相适应的市场风险管理流程，有效识别、度量、控制、监测和报告市场风险，将市场风险控制在农商行可以承受的范围内。

第四十四条 农商行明确银行账户和交易账户的划分标准、管理要求和调整程序。根据不同账户的性质和特点，农商行采取不同的市场风险识别、计量、控制和监测方法。

第四十五条 农商行对业务和产品中的市场风险因素进行分解和分析，及时、准确地识别交易和非交易业务中的市场风险的性质和类别。同时，关注市场风险与其他风险之间的相关性。

第四十六条 引发市场风险的因素主要包括：利率因素、汇率因素（包括黄金）、股票价格因素、商品价格因素等。

－9－ 第四十七条 农商行应选用适当的方法度量银行账户和交易账户中不同类别的市场风险，对银行账户中的可供出售类资产进行定期估值，逐步实现对交易账户的逐日评估。

第四十八条 市场风险的常用计量方法包括缺口分析、久期分析、外汇敞口分析、敏感性分析、情景分析和运用内部模型计算风险价值等。

第四十九条 农商行逐步开发和使用内部模型来计量风险价值，合理选择、定期审查和调整模型技术，对所承担的市场风险进行量化估计。同时，农商行采用压力测试和其他非统计类计量方法进行补充。

第五十条 农商行对市场风险实施限额管理，制定各类和各级限额的内部审批程序和操作规程，根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、定期更新限额。

第五十一条 农商行采取市场风险对冲手段，在综合考虑对冲成本和收益情况下，运用金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现对市场风险的控制或对冲。

第五十二条 农商行应对市场风险有重大影响的情形制定应急处理方案，视情况对应急处理方案进行测试和更新。

第五十三条 农商行建立市场风险监测程序，对全行总体市场风险头寸、风险水平、盈亏状况、市场风险限额执行情况等进行持续监测。

第五十四条 农商行应建立和完善市场风险报告制度，明确 － －10规定市场风险报告应遵循的报送范围、程序和频率等，编制不同层次和种类的市场风险报告，以满足不同风险层级和不同职能部门对于市场风险状况的多样性需求。

第五十五条 农商行按照有关监管部门关于商业银行资本充足率管理的要求，根据农商行市场风险状况和资本实力，为农商行所承担的市场风险提取充足的资本。

第七章 操作风险管理

第五十六条

农商行应建立与业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应的操作风险管理流程，识别、度量、控制、监测和报告操作风险，将操作风险控制在农商行可以承受的范围内。

第五十七条 农商行的操作风险存在于各类业务和管理活动之中，农商行对产品、活动、程序和系统中固有的操作风险进行识别。

第五十八条 操作风险事件包括：内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产的损坏，IT系统事件，执行、交割和流程管理事件等。

第五十九条 农商行统一操作风险损失事件的统计口径，积累各类操作风险的发生频率及损失额等历史数据，不断完善内外部损失事件数据库。

第六十条

农商行采用自我评估和第三方独立评估等方式对操作风险的影响程度和控制能力进行持续评估。自我评估可由

－11－ 各级操作风险管理部门牵头负责，也可以由各级业务部门和支持保障部门自行发起组织。第三方独立评估主要由外部监管部门、外部审计部门、农商行内部审计部门进行。

第六十一条 农商行应建立和不断完善操作风险计量模型，在实现标准法的基础上，逐步使用高级法来计算农商行操作风险及其对应的资本要求。同时，农商行采用压力测试和其他非统计类计量方法进行补充。

第六十二条 农商行应明确业务及管理活动、业务流程及操作环节的关键风险点和控制措施要点，制定和适时修订相关程序和操作指南等。

第六十三条 农商行应建立和完善各级管理层职责明确的审批和授权制度，并确保有效执行。

第六十四条 农商行可将部分业务或操作环节外包给外部专业机构处理，但应制定与外包业务有关的风险管理政策，确保业务外包有严谨的合同或服务协议。

第六十五条 农商行可将购买保险以及与第三方签订合同作为缓释操作风险的方法，但应制定相关的书面政策和程序。农商行同时关注运用保险工具将风险转嫁到其他领域所产生的风险。

第六十六条 农商行应制订控制和缓释重大操作风险的政策、程序和步骤，主要包括：风险控制的策略及方法、内部控制制度等。

－ －12第六十七条 对关键业务或环节，农商行应制订应急和业务连续方案，建立恢复服务和保证业务连续运行的备用机制，并定期检查、测试灾难恢复和业务连续机制有效性和适用性。

第六十八条 农商行建立操作风险监测程序，对关键操作风险指标和操作风险损失事件进行监测分析，及时反映农商行操作风险的暴露情况和操作风险资本的变化。

第六十九条 农商行应建立和完善操作风险报告制度，明确规定操作风险报告应遵循的报送范围、程序和频率等，编制不同层次和种类的操作风险报告，以满足不同风险层级和不同职能部门对于操作风险状况的多样性需求。

对即时发生或接到的重大突发事件，各部门、各级机构要及时报告。在应急处置过程中，要随时关注事态发展，及时报告后续情况。

第七十条 农商行按照有关监管部门关于商业银行资本充足率管理的要求，根据农商行操作风险状况和资本实力，为农商行所承担的操作风险提取充足的资本。

第八章 流动性风险管理

第七十一条 农商行应建立与业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应的流动性风险管理流程，不断完善流动性风险管理机制，及时满足全行业务发展对流动性的需求。

第七十二条 引发流动性风险的因素包括：存款客户支取存

－13－ 款、贷款客户提款、债务人延期支付、资产负债结构不匹配、资产变现困难、经营损失和衍生品交易风险等。

第七十三条 农商行根据监管部门相关规定，结合农商行实际状况制定流动性风险管理指标体系，包括监管指标和内部控制指标。

第七十四条 农商行运用多种度量方法分析和预测农商行当前和未来、以及在不同情景假设下本外币资金来源与运用变化趋势，持续度量农商行的净融资需求。

第七十五条 流动性风险的度量方法包括但不限于：流动性缺口、期限阶梯、敏感性分析、情景分析等。同时，农商行采用压力测试和其他非统计类计量方法进行补充。

第七十六条 农商行对流动性风险实施限额管理，制定流动性风险限额的内部审批程序和操作规程，根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、定期审查和更新限额。

第七十七条 农商行应建立本外币资金集中管理机制和有效的系统内资金调控机制，强化大额资金运动预测预报、系统内存款和借款、系统内资金拆借和系统内备付金的管理，实现全行流动性的统一调度和流动性风险的统一管理。

第七十八条 在平衡安全性、流动性和盈利性的基础上，农商行应调整和配置全行资产负债规模和期限结构，建立分层次的流动性储备体系，优化流动性储备资产规模和结构，及时通过货币市场和资本市场实现流动性管理组合目标。

－ －14第七十九条 农商行积极开拓融资渠道，实施融资分散化和多样化管理战略，优化农商行资产负债组合。

第八十条 农商行应建立紧急情况下的流动性风险应急处理机制，制定处理流动性危机的预案及相关部门的职责与分工。定期对应急处理方案进行测试，不断更新和完善应急处理方案。

第八十一条 农商行建立流动性风险的监测程序，实现对潜在重大流动性风险的提前预警。

第八十二条 农商行应建立和完善流动性风险报告制度，明确规定流动性风险报告应遵循的报送范围、程序和频率，编制不同层次和种类的流动性风险报告。农商行流动性风险报告应能反映本外币流动性风险的管理情况。

第九章 风险管理信息与沟通

第八十三条 农商行明确信息收集的范围、标准、过程，以及各部门、各级机构和人员在信息收集与加工过程中的职责，不断提高信息质量。

第八十四条 农商行建设覆盖各级机构、业务领域的数据仓库和管理信息系统，及时、准确地提供风险管理所需要的各种数据，以实现对风险的有效识别、计量、监测等。

第八十五条 风险管理信息的沟通方式可分为以下四类：自上而下的纵向沟通、自下而上的纵向沟通、横向沟通与外部沟通。

第八十六条

各部门和各级机构应将农商行风险管理战略、－15－ 政策、制度及相关规定等信息传达给员工，以确保员工了解管理层的意图，正确履行所承担的职责。

第八十七条 农商行充分重视员工在风险管理中的作用，支持员工将发现的风险及风险管理中存在问题向管理层进行报告，各部门和各级机构须及时处理员工反映的问题。

第八十八条

各部门和各级机构之间应顺畅沟通风险管理信息，实现风险管理信息的共享。

第八十九条 农商行高度重视外部建议与意见，制定流程规则来保证沟通渠道的畅通，并使之得到及时处理。

第九十条 农商行严格按照相关法律、法规和规章规定的信息披露原则和农商行相关的信息披露制度，披露风险管理相关信息。

第十章 监督与评价

第九十一条 农商行通过持续监控、个别评价或者两者结合对农商行风险管理的有效性进行监督与评价。持续监控发生在风险管理活动的正常进程中，个别评价是对持续监控的补充。

第九十二条 持续监控的信息来源包括：各种业务的经营管理报告和风险管理报告，监管机构向农商行出具的监管报告，内部审计机构出具的内部审计报告和外部审计机构出具的外部审计报告及管理建议书等。

第九十三条 管理层在评价农商行风险管理的有效性时，可 － －16以利用内部审计师和外部审计师的工作。

第九十四条 个别评价通常采取自我评估的形式，评价方法和工具包括核对清单、调查问卷、流程图技术等。

第九十五条 风险管理缺陷是指在风险管理过程中存在的、影响农商行制订和执行战略以及实现目标的问题。农商行风险管理缺陷的信息来源于对农商行的风险管理进行持续监控和个别评价，以及农商行外部方面提供的重要信息，如客户、外部审计师和监管机构等。

收到风险管理缺陷信息的管理人员，应及时向相应的管理部门报告。收到风险管理缺陷报告的管理部门应及时采取矫正措施。

第九十六条 农商行应建立风险管理评价制度，对分支机构风险管理水平进行全面考察与定期评价。

第十一章 附则

第九十七条 本办法自201办法3月1日起执行。

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第三篇：农商行范文

尊敬的农商行领导：

六月香果业有限公司在贵行的大力扶持下，通过近一年的努力，公司已经取得骄人的业绩，产、储、销达到了预期目标，经济效益日益凸显，已成为江华瑶族自治县涉农企业的一面旗帜。

然而公司在加大投入建设冷链物流园的过程中，忽略了对公司财务工作的监管，9月28日贵行在对我公司贷后检查中发现了我司财务制度不规范、不健全等问题，违背了《账户监管协议》，致使贷款资金回笼滞后，且公司资金流量处于较低水平，财会人员工作不主动，未能与贵行很好的沟通和交流。

鉴于上述问题，公司领导高度重视，公司董事会在9月30日立即召开专题会议，针对暴露出来的问题做出了整改意见：

1、加强对财务工作负责领导的工作监督，定期不定期听取财务工作汇报，发现问题及时改进；

2、严格遵守银行的《账户监管协议》，规范账务处理，做到专款专用；

3、4、加强对应收账款的管理，尤其是超市货款的催收； 提高财会人员的综合素质和业务水平，加强银企联系，紧密银企关系。

我们希望通过这一次的整改，使我们的工作有所提高，同时也能得到贵行的谅解并一如既往地支持我公司的健康发展。

祝：贵行业务蒸蒸日上！

江华瑶族自治县六月香果业有限公司2011-10-10

第四篇：农商行未来三年风险战略

湘潭农村商业银行2012-2015年风险管理计划

为促进湘潭农商行建立风险管理体系，完善风险管理机制，真正贯彻落实全面风险管理，有效防范各类风险，确保农商行安全稳健运行和可持续发展。根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》等法律法规及监管要求，结合省联社风险管理工作的部署和我行的发展实际特制定我行2012-2014年风险管理战略。

一、指导思想

贯彻落实《湖南省农村信用社2012年风险管理工作要点》（湘信联办[2012]36号，以下简称《工作要点》）要求，以科学发展观为指导，建立完善风险管理组织体系；制定全面风险管理长效机制建设规划和战略；完善主要业务管理制度和操作流程；建立风险管理队伍；完善风险管理考核办法，建立风险管理监督、考核评价机制；建立风险评价指标体系；建设风险管理信息科技系统；初步建立全面风险管理文化及构建湘潭农村商业银行全面风险管理长效机制。

二、目标任务 工作主要目标和任务：

（一）完善风险管理组织体系，理清各部门风险管理职责 成立风险管理委员会，并制定相应的工作职责和相关制度；完善风险管理部各岗位职责，配齐人员；清理各支行、各部门风险管理职责。

（二）制定全面风险管理长效机制建设规划和战略

（三）完善主要业务管理制度和操作流程

（四）建立风险管理队伍并制定配套管理办法

（五）制定完善风险管理工作考核办法，建立风险管理监督、考核评价机制；完善员工违规行为处罚办法。

（六）建立风险评价指标体系，对风险状况进行科学评估

（七）建设风险管理信息科技系统

开发、引进信息科技系统，探索用科技手段管理风险。

（八）初步建立全面风险管理文化

三、风险管理原则

1、全面性原则。全行三年内要基本实现建立覆盖全部机构、全部风险类别、全部业务流程、全部操作环节、全员参与的风险管理体系，使风险管理贯穿决策、执行和监管的全过程。

2、适应性原则。全行的风险管理组织架构和管理模式应与经营规模、业务范围和风险水平相适应，并根据发展状况适时调整，以合理的成本实现风险管理目标。

3、独立性原则。为了全包全行风险管理部门和人员能够在风险管理过程中有效发挥制衡作用，风险管理部门和人员必须单独设置，并根据风险管理系统的工作程序和路线行使职责，确保风险管理系统运作的独立性。

4、融合发展原则。全行的风险管理以支持业务发展为原则，风险管理要与业务发展紧密结合，以风险管理推动业务稳定发展，通过不断提高风险管理水平提高整体经营管理能力，确保全行的整体价值长期稳定持续增长。

四、风险管理的组织架构

有效的风险管理应建立在管理层次分明，分工明确，职责清楚、报告清晰、相互制衡、运行高效的风险管理组织架构上，明确各层级风险管理职责，加强风险管理条线独立性和专业性。强化风险管理队伍建设，制定实施培训计划，将精通业务、坚持原则的同志充实到风险管理队伍中，积极引进人才充实到风险管理部门的关键岗位，力争用三年时间完善风险管理组织体系。

我行董事会负责建立和保持有效的风险管理体系，明确风险管理职责，对风险管理承担最终责任；下设风险管理委员会，根据董事会授权履行风险管理职责；监事会主要负责监督风险管理体系的建立和运行，根据监事会的计划实话实施全面监督；高级管理层是各行社风险管理执行的主体，对董事会负责，明确各职能部门的风险管理职责，筑牢第一道防线；总行根据业务发展需要设置首席风险官（风险总监），首席风险官负责风险管理条线工作，不得分管前台业务工作，直接对主管副行长负责，总行风险管理部门必须保持独立，逐步实现对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等的统一管理；各职能部门和分支行是农商行风险管理的第一道防线，明确本部门和机构的风险管理职责，设立风险管理的相关岗位（风险经理），直接隶属风险管理部；风险经理的职责是对部门和支行各类风险进行识别、检测、控制和报告，对风险管理部和支行管理层负责。主要负责对各支行资产负债业务的合法、合规性，贷款资料的齐全性，借款主体的合法性，业务的风险点和环节出具风险审查报告，要求风险经理对每一笔业务出具风险审查报告和风险提示，并且签字和盖章，风险经理要求业务精英和责任心请的客户经理担任。

五、工作规划、时间安排及工作措施

整个工作时间为2012年11月至2015年5月。

第一阶段：完善组织体系，夯实制度基础，制定三年工作规划。时间安排：2012年10-12月。主要措施：

（一）、提出建立风险管理的架构的愿景。

（二）、初步制定和理清有关风险管理的各项规章制度。

（三）、结合自身实际，融合发展原则制定风险管理三年规划。第二阶段：完善风险管理组织架构，理清各部门风险管理职责 时间安排：2013年1-4月。主要措施：

（一）举办一次全面风险管理长效机制建设培训班，提高全体员工风险管理方面的理念和认识。

（二）成立风险管理委员会，完善风险管理委员会工作机制。召开董事会，确定成立风险管理委员会，制定相应的管理制度和职责，制订并完善董事会的风险管理职责。

（三）按照省联社《工作要点》的要求，风险管理部配齐工作人员，专司风险管理职责。

（四）理清各部门风险管理职责，各部室明确一名负责人分管风险管理工作并设立风险管理岗位，配备专职或兼职人员负责各本部门及本业务条线的风险管理工作。

第三阶段：完善主要业务管理制度和操作流程 时间安排：2013年5月至2013年9月。主要措施：

（一）队信贷业务和前台操作业务的各项制度和业务流程进行梳理。

（二）制订、完善信贷业务和前台操作业务的各项制度，对业务流程进行再造。

（三）流程再造初步完成后，进行试用并进一步完善。

（四）对上述主要业务制度、办法印发实施，对再造后的业务流程编制手册，下发各业务岗位执行。

第四阶段：建立风险管理队伍并制定配套管理办法。时间安排：2013年10月至2014年2月。主要措施：

（一）组织机关部室经理和部分支行行长代表，对全行所有支行进行分类，并根据分类结果和各支行业务状况，核定风险经理编制数。

（二）组织制订风险经理管理制度，包括管理办法、选拔、考评与考核办法等。

（三）建立风险管理队伍，从客户经理中选拔一批思想素质过硬、业务素质高、工作经验丰富的客户经理作为风险经理。

第五阶段：制定完善风险管理考核办法，建立风险管理监督、考核评价机制；修订完善《员工违规行为处罚办法》

时间安排：2014年3-6月。主要措施：

（一）制订风险管理工作考核办法，对各部门、各风险管理岗位的履职情况，工作任务完成情况进行考核。

（二）修订和完善《员工违规行为处理办法》，交职代会通过后严格执行。

第六阶段：建立风险评价指标体系。时间安排：2014年7-9月。主要措施：

（一）广泛调研提出相关风险评价指标、制定评价细则。

（二）用风险评价指标体系对本行的风险状况进行测评。

（三）针对测评存在的问题对指标体系进行完善，最终建立一个科学完善的风险评价指标体系。

第七阶段：建设风险管理信息科技系统 时间安排：2014年10月至2014年12月。

引进、开发主要业务风险管理系统，探索用科技手段防范风险的方法。

第八阶段：初步建立全面风险管理文化 时间安排：2015年1月至2015年4月。主要措施：

（一）强化风险管理教育培训，举办全员风险管理培训班，推动风险管理观念及理念转变，普及风险管理基本知识。

（二）通过各种方式，将“风险管理人人有责”、“风险管理创造价值”等理念深入每个员工，营造良好的风险管理文化氛围。

（三）推动全面风险管理文化建设，开展各种活动，如征文比赛，知识抢答赛、演讲比赛等，将全面风险管理文化有机的融入日常工作中。

第九阶段：工作小结和总结阶段

2013年年底对前期工作进行小结，2015年5月底对整个工作进行全面总结。

第五篇：农开办风险防范经验交流材料

农开办风险防范经验交流材料

近年来，财政部、国家农发办进一步加强资金管理和使用各个环节的监督检查，逐步形成了一套靠制度管人、管事、管权的科学规范的管理机制。立足于国家的制度体系，省农业综合开发始终以加强资金管理为主线，以防范资金风险为核心，以提高资金使用效率为目的，注重抓好基础工作，强化细节管理，针对各个管理环节的风险点，制定风险控制措施，有效地提高了资金使用效益。

一、近年来我省农发资金管理取得的主要成效

（一）地方各级财政配套资金及时足额到位。

我省是全国贫困程度较深的省份，保证地方财政资金足额配套难度较大。各级财政为保证农发项目的顺利实施，始终坚持将落实配套资金作为安排财政支农资金的重要工作，省、地、县三级财政资金均足额配套到位，确保了地方各级财政配套资金不留缺口。

（二）促进“人均半亩口粮田”建设。

尽管我省不是全国粮食主产省，但围绕省委、省政府提出的建设人均半亩基本口粮田的目标，我省从20xx年开始以国办建设高标准农田要求为平台，以县为主整合农发、水利、国土资金，平均每县4000—5000万用于建设高标准农田，目前已先后启动了5个县安排农发财政资金7500万元；从20xx年开始，我省确定了本省的粮食主产县，每年集中70%以上的资金重点投入，用于改造中低产田和小流域治理，为实现全省人均半亩口粮田的目标发挥了重要的推动作用。

（三）中央财政有偿资金回收率达到100%。

我省对到期中央财政有偿资金的回收工作非常重视，从年初开始就将有偿资金回收工作纳入全年工作计划，县级财政和农发部门提前做好有偿资金回收的账务清理工作，对于回收确有困难的企业，财政给予先期垫付；对于有偿还能力但不愿还款的，通过法律程序予以追缴。财政垫还比例逐年下降，上清下不清的现象逐年减少，每年均得到了国家农发办的奖励。

（四）资金使用安全，规范有效。

20xx—20xx年，我省共接受国家农发办的两次综合性检查及一次验收考评。在几次国家级检查中，我省农发资金管理工作得到了验收组及中介机构的充分肯定，尤其是20xx年的国家验收考评中，验收考评结果为优秀等次，没有出现重大的违纪违规，资金使用管理规范，较好地防范了资金风险。

二、基本做法和经验

（一）针对资金运行及使用中的风险点，风险环节，制定风险控制措施。

1、地方财政配套资金管理。我省是西部贫困地区，一些地、县为项目配套资金非常困难。我省明确规定：各级财政部门必须将配套资金纳入各级财政年初预算，确保落实配套。各级财政也总结出了一些好方法。如XX市从1990年开始就采取先将各县应配资金上汇到市财政农发资金专户，市财政再将资金全额拨到各县农发资金专户，以此保证资金的足额到位。黔南州将预算下达的资金在州级就全额拨入农发资金专户，不再层层下达预算指标，保证资金的专款专用。同时，对于配套资金不足额落实的地、县，省在下资金分配中给予资金扣减的处罚，有效地防范了“资金筹措不力”的风险。

2、资金分配管理。为充分体现“奖优罚劣”、“公开、公平、公正”，兼顾实际的分配原则，我省土地治理项目财政资金实行“基数+因素”的分配办法，将全省财政资金由省统一分配到地区。以当年财政资金的40%作为基数，60%作为因素，对各地区进行综合考评打分，实现全省范围内的资金调剂。资金分配因素包括：资源条件因素和工作质量因素。并对40个粮食主产县和11个国家千亿斤粮食重点县作为优势资源地区，给予投资倾斜；工作质量因素包括：项目和资金管理质量考评、省级验收结果、地方财政配套、有偿资金还款、事业费安排等。“基数+因素”的分配办法有效地杜绝了跑资金、跑项目的不良现象，得到基层管理部门的肯定。

3、“三专”管理。坚持“三专”管理是实现农发资金安全运行并充分发挥效益的重要保证。在“专人管理”方面，我省要求必须配备专人（具有会计从业资格的专业财会人员）管理农发资金；在“专账核算”方面，要求必须分别设置财政资金专账、报账资金专账，而且必须与行政事业经费账务或其他支农专项资金账务分设。产业化经营项目的有偿资金，要求企业要设专账单独核算，以保证项目按批复的建设内容进行建设。在“专款专用”方面，要求资金必须按特定的用途和明确的使用范围来支出，不得随意挤占挪用。“三专”管理从财务管理的操作环节上规定了人员要专、账务要专、用款要专的问题，防范了“专款不专用”“挤占挪用”，“弥补行政经费”等财务风险。

4、县级报账制管理。从20xx年开始，我省全面推行县级报账制，制定了《省农业综合开发财政资金报账制实施细则》。首先，实行工程阶段性报账。报账申请必须有多方签字监管，各县农发项目人员与施工方、监理方共同核实工程量，方可进行已完工阶段报账，拨付下一阶段建设资金。其次，报账所附相关资料附件必须真实、齐全；三是项目竣工后，预留10%的工程质量保

近年来，财政部、国家农发办进一步加强资金管理和使用各个环节的监督检查，逐步形成了一套靠制度管人、管事、管权的科学规范的管理机制。立足于国家的制度体系，省农业综合开发始终以加强资金管理为主线，以防范资金风险为核心，以提高资金使用效率为目的，注重抓好基础工作，强化细节管理，针对各个管理环节的风险点，制定风险控制措施，有效地提高了资金使用效益。

一、近年来我省农发资金管理取得的主要成效

（一）地方各级财政配套资金及时足额到位。

我省是全国贫困程度较深的省份，保证地方财政资金足额配套难度较大。各级财政为保证农发项目的顺利实施，始终坚持将落实配套资金作为安排财政支农资金的重要工作，省、地、县三级财政资金均足额配套到位，确保了地方各级财政配套资金不留缺口。

（二）促进“人均半亩口粮田”建设。

尽管我省不是全国粮食主产省，但围绕省委、省政府提出的建设人均半亩基本口粮田的目标，我省从20xx年开始以国办建设高标准农田要求为平台，以县为主整合农发、水利、国土资金，平均每县4000—5000万用于建设高标准农田，目前已先后启动了5个县安排农发财政资金7500万元；从20xx年开始，我省确定了本省的粮食主产县，每年集中70%以上的资金重点投入，用于改造中低产田和小流域治理，为实现全省人均半亩口粮田的目标发挥了重要的推动作用。

（三）中央财政有偿资金回收率达到100%。

我省对到期中央财政有偿资金的回收工作非常重视，从年初开始就将有偿资金回收工作纳入全年工作计划，县级财政和农发部门提前做好有偿资金回收的账务清理工作，对于回收确有困难的企业，财政给予先期垫付；对于有偿还能力但不愿还款的，通过法律程序予以追缴。财政垫还比例逐年下降，上清下不清的现象逐年减少，每年均得到了国家农发办的奖励。

（四）资金使用安全，规范有效。

20xx—20xx年，我省共接受国家农发办的两次综合性检查及一次验收考评。在几次国家级检查中，我省农发资金管理工作得到了验收组及中介机构的充分肯定，尤其是20xx年的国家验收考评中，验收考评结果为优秀等次，没有出现重大的违纪违规，资金使用管理规范，较好地防范了资金风险。

二、基本做法和经验

（一）针对资金运行及使用中的风险点，风险环节，制定风险控制措施。

1、地方财政配套资金管理。我省是西部贫困地区，一些地、县为项目配套资金非常困难。我省明确规定：各级财政部门必须将配套资金纳入各级财政年初预算，确保落实配套。各级财政也总结出了一些好方法。如XX市从1990年开始就采取先将各县应配资金上汇到市财政农发资金专户，市财政再将资金全额拨到各县农发资金专户，以此保证资金的足额到位。黔南州将预算下达的资金在州级就全额拨入农发资金专户，不再层层下达预算指标，保证资金的专款专用。同时，对于配套资金不足额落实的地、县，省在下资金分配中给予资金扣减的处罚，有效地防范了“资金筹措不力”的风险。

2、资金分配管理。为充分体现“奖优罚劣”、“公开、公平、公正”，兼顾实际的分配原则，我省土地治理项目财政资金实行“基数+因素”的分配办法，将全省财政资金由省统一分配到地区。以当年财政资金的40%作为基数，60%作为因素，对各地区进行综合考评打分，实现全省范围内的资金调剂。资金分配因素包括：资源条件因素和工作质量因素。并对40个粮食主产县和11个国家千亿斤粮食重点县作为优势资源地区，给予投资倾斜；工作质量因素包括：项目和资金管理质量考评、省级验收结果、地方财政配套、有偿资金还款、事业费安排等。“基数+因素”的分配办法有效地杜绝了跑资金、跑项目的不良现象，得到基层管理部门的肯定。

3、“三专”管理。坚持“三专”管理是实现农发资金安全运行并充分发挥效益的重要保证。在“专人管理”方面，我省要求必须配备专人（具有会计从业资格的专业财会人员）管理农发资金；在“专账核算”方面，要求必须分别设置财政资金专账、报账资金专账，而且必须与行政事业经费账务或其他支农专项资金账务分设。产业化经营项目的有偿资金，要求企业要设专账单独核算，以保证项目按批复的建设内容进行建设。在“专款专用”方面，要求资金必须按特定的用途和明确的使用范围来支出，不得随意挤占挪用。“三专”管理从财务管理的操作环节上规定了人员要专、账务要专、用款要专的问题，防范了“专款不专用”“挤占挪用”，“弥补行政经费”等财务风险。

4、县级报账制管理。从20xx年开始，我省全面推行县级报账制，制定了《省农业综合开发财政资金报账制实施细则》。首先，实行工程阶段性报账。报账申请必须有多方签字监管，各县农发项目人员与施工方、监理方共同核实工程量，方可进行已完工阶段报账，拨付下一阶段建设资金。其次，报账所附相关资料附件必须真实、齐全；三是项目竣工后，预留10%的工程质量保

证金，项目验收时报账率必须达到90%以上。同时要求，产业化经营项目无偿资金不能先预付，后报账。县级报账制减少了资金拨付环节，提高了资金拨付效率，有效地控制了套取项目资金，虚报冒领的风险。

（二）注重细节管理，强化会计基础工作。

1、统一规范会计科目设置及运用。为了使基层会计人员更好地使用会计科目，我省在会计科目的设置上作了统一规定，将会计科目规范到四级以下，哪一项科目设置几级，哪一级设置何种科目，作出了明确规定，农发会计科目得到全面的规范和统一，会计核算水平大大提高。

2、统一规范会计凭证。在《省农业综合开发财政资金报账制实施细则》中，明确规定了报账凭证的格式及相关要求，附件内容、数量等均作了统一规定。

3、全面推行会计电算化及久其财会软件。对全省各县特别规定，一是必须实现会计电算化；二是必须使用久其财会软件统一核算。规定了统一的核算平台和统一的核算体系后，全省会计核算质量有了较大提升，不再出现“五花八门”的现象。

4、强化县级事业费管理。我省规定，凡是县级农发事业费在年初预算中安排，并且达到当年土地治理项目财政资金3%的，在资金分配中给予奖励；达不到3%的，相应扣减资金。20xx年以来，我省各县级农发事业费基本能够足额安排，满足了农发日常工作需要，为防止挤占挪用项目资金提供了资金支持和保证。

5、细化省级验收评分标准。在省级验收评分标准中，对资金管理进行七大项、十一小项考核，包括：资金审计制度、违纪违规、会计科目核算、资金配套到位情况、实行会计电算化及使用久其软件记账、银行总账余额与对账单、库存现金与现金日记账相符、科技推广费和项目管理费、农业综合开发事业费安排情况、验收、审计整改情况等。

（三）创新资金管理方式，积极探索农发资金与其他支农资金相互配合，统筹安排使用的新路子。

我省将农发资金与水利建设资金、国土开发整治等涉农资金有机整合，按照“以县为主、上下联动、权责统一、合力推进”和“渠道不乱、用途不变、优势互补、各记其功”的原则组织推进，采取了“因素分配、切块下达、管理下移、权责到县”等到一系列措施，开展了省级整合试点工作，共同进行小型农田水利建设