景区固定资产管理

第一篇：景区固定资产管理

景区固定资产管理 总则

1.1 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。

1.2 本公司规定固定资产的标准:使用期限超过一年的房子、建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在1000元以上、使用期限超过二年的资产；或资产金额在1000元以下，但公司认为有控管必要的资产。

1.3 固定资产中办公设备和景区用房归属管理部门为办公室，财务部负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情况，以及正确计计提折旧等财务核算。固定资产的分类

注为加强管理 ,便于组织会计核算，将固定资产按照经济用途、使用情况和所有权综合分为七大类:生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不须用固定资产、土地、融资租入固定资产。3 固定资产的计价 3.1 固定资产的计价方式

3.1.1外购的，按煦买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。

3.1.2建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。3.1.3其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约固定的价值计价。

3.1.4融资租入的，按照租赁协议或合同确固定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。

3.1.5接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。3.1.6在原有固固定资产上进行改建、扩建的，按照原固定资产的价值，加因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生固定资产变价收入后的余额计价。3.1.7盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价 3.2 固定资产的价值一经确固定入帐，除改建扩建、局部改照和特固定事项经评估结构评估确认，以及家政策规固定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐而价值。

4固固定资产的折旧旧

4.1 下列固定资产计计提折旧: 4.1.1房子,建筑物；

4.1.2在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器其；

4.1.3季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产；

4.1.4已投入使用但尚未办理手续的固定资产。

4.2 除以下情说外，企业应对所有固定资产计计提折旧： 4.2.1已计提足折旧仍继续使用的固定资产。4.2.2按规定单独估价作为固定资产入账的土地。4.2.3各类固定资产的折旧年限

注 类别 折旧年限

注 房屋 建筑物 20 注 器设备 8-10 注 运输设备 5 注 电子设备 2-5 4.2.4固定资产的折旧方法

注 根据财政部颁发的企业会计制度规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。

4.2.5固定资产的净惨残值是固固定资产原值的4%。

4.2.6平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

年折旧率=(1-4%)×原值/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固固定资产原值×月折旧率 4.2.7固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计计提。当月增加的固定资产，次月开始折旧。当月减少或停用的固定资产，从下月起不在计提折旧，提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再计提折旧。

4.2.8按照规固定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。5固固定资产的控制与管理

5.1固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职篇理员，负责固定资产具体管理。

5.2建立管理台帐，管理部门按照固定资产类别、名称、规格型吏用部门、和存放地点统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细，定期记录使用、保养、修理等情况。

注 财务部按月与管理部门核对，管理部门按月和使用部门核对，以确保帐、卡、物.数量、金额相符。5.3固定资产的请购

采购购部门于申请增添固定资产时，应填写《请购单}，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。将《请购单}送交归口管理部门审核增添该项资产之适用性及必要性，确定后送交总经理审批。采购部门接到经批准《请购单》后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。

5.4 固定资产采购处理程

采购部门在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象。依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜、按一般采购程序办理。5.5 固定资产验收处理程序

采购人员应与厂商联系送货时间及地点，固定资产送达时、{请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与《请购单》相符。

固定资验收合格后，管理部门开具《设条分配通知单》，并登记《固定资产管理台账》，采购人员将固定资产交请购单位使用。采购部门将《清购单》、《订购单》、《设备分配通知单》、《发票》一同送交财务做付款入帐之依据。月末货到票未到.应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。

管理部门按《固定资产编号规则》编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸，粘贴于固定资产上，并将资料添于《固定资产管理台账》。

资产金额在人民币500元以下者，会计帐列费用，但公司认为有控管之需要者.应添入《固定资产管理台账}加以单独控管，但不须编进《财产目录明细表》。凡符合公司资产列管不列帐政策者，于验收后亦应赋予固定资产编号，粘贴固定资产编号卷标，应定期追踪列管不列帐资产之使用情形。5.6公司固定资产帐务处理

注 则务须复核各项单据之签核是否完整。复核订购数量与验收数量是否一致。如有差异时，应按货到不符之处理程序办理。复核发票金额、《订购单》金领及合约所列金额是否一致。如有差异时，应向有关负责人追查原因并作成适当处理，一致则依入账付款作业流程。5.6.1固定资产的减少 5.7 固定资产出售处理程序

各类固定资产如有淘汰换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形时，使用部门将设备提交管理部门鉴定决定处理方式并寻找可能买主及比较出售价格 使用部门应依据出售资产资料《固定资产处置申请单》，一式三联;注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因, 呈管理部门复核后送总线理审批。

管理部门依据各部门所填《固定资产处置申请单》依照编号，选固定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格，送财务总监、总经理审批。

总经理批准《固定资产处置申请单》后，应交由管理部门办理出售事宜。办理固定资产出售后，应于《固定资产处置申请单》注明实际出售金额及有关费用，送财务部复核，并将所收取之出售股东资产款项，依据现金收入程序将现金撤回财务出纳员。《固定资产处置申请单》一式三联，第一联由管理部门自行留档，并更新《固定资产管理台账》；第二联连同相关单据送交财务作帐务处理.,第三联送回原使用部门存查。

5.8 固定资产报废处理程序

各类固定资产如以达到不堪使用状态，且无法修复或修复费用过高时，使用单位主管应建议是否应予报废。

凡决固定应予报废之资产，使用单位部门计请管理部门鉴定并编制《固定资产处置申请单》，注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经复核后并送交总经理审批

管理部门应依已核准之《固定资产处置申请单》办理报废事宜，注明实际处置情形，并更新《固定资产怜理台账》。5.9固定资产的出租出借

注 出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经事业部、设备科等部门审核，报总经理(或分管副总)批准后办理有关手续。租赁协议由设备科牵头，召集财务部等部门和有关业务人员与租入方商定，报总经理(或分管副总)批准后，由财务部办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金。收取的租金冲计提的折旧。协议期满后，由设备科负责催回。5.10固定资产的内部转移

注 固定资产的内部转移，由管理部门提出意见，并填写《固定资产内部转移通知单》，经使用部门、接收部门、管理部门等部门会签后，交财务部作内部转移帐务处理。

5.11固定资产的封存及启用

固定资产由使用部门向管理部门提出封存（或启用）申请（须由分管副总签字），经管理部门、财务部会签后，由财务部办理转账手续。5.11.1长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。5.12固定资产之维修 故障送修 当固定资产故障，本单位无法自行维修时，使用部门人员编制《固定资产维修清单》一式四联，注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因、请修内容及希望完修日期，送交管理部门处理维修事宜。

管理部门于接获使用部门所传来之《固定资产维修申请单》后应寻找适当维修厂商，进行维修。管理部门寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于《固定资产维修申请单》送交总经理审批。

《固定资产维修申请单》经审批后，第一联送回使用单位存档；第二联及第四联由管理部门自行归档；第三联送财务暂时归档，做为日后付款入帐之依据。固定资产送修完成回公司时，管理部门应会同使用部门办理验收，并于留底之《固定资产维修申请单》，第二、四联验收栏内注明验收情形

管理部门应将《固定资产维修申请单》及相关资料送分管领导复核，并将《固定资产维修申请单》第二联归档，第四联联通发票等单据并填写《请款单》送交财务科申请付款。

财务人员应核对《请款单》、《固定资产维修申请单》及发票等相关凭证是否相符无误。如相符，则编制凭证并依据财务付款审批程序办理付款事宜；如有不符，应查明其原因。编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否资本化。若属应资本化之维修费用，则依据《固定资产维修申请单》中之验收资料更新《电脑财产目录明细表》。5.13 定期维护

各项l固定资产应由管理部门定期检验、维护之周期，并协同相关部门落实实施。

各项固定资产需要送外检验或维护时.比照《故障维修》程序处理。5.13.1固定资产维修管理

固定资产的修理分为中小修理和大修理，大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸跟换主要不见。此外均为中小修理。

机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经分管副总审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。

房屋建筑物和机器设备的大修，按使用部门设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部综合平衡、报公司总经理批准后，由归口部门组织实施，财务部预算计划严格控制.如超计划，应及时调整，追加计划报财务总监和总经理批准后，由则务部执行控制。

大修理费用按固定资产原值的3‰按月预提。每月发生的大修理费用，由归口部门根据大修理项目设立明细帐，单独核算。每月将核算资料报送财务部，财务部按归口部门上报的资料结转大修理费用。预提的大修理费用年终不留余额，实际支出数大于预提数的差额计入有关成本、费用，小于冲减有关成本、费用。5.14 固足资产的清查

5.14.1为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐符应，应于年终对固定资产全面实地清查盘点一次。

5.14.2财务部每月固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。5.14.3盘点工作由管理部门组织，财务部配合，具休职能部门负责实施。5.14.4盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单.经管理部门、财务部会签。

5.14.5盘盈的净收入和盘亏的净损失.报总经理批准后，财务部负责作帐务处理，分别列入营业外收入和支出科目。6附则

该管理自发布日起执行。

第二篇：固定资产管理

伊宁市XXXX固定资产管理制度

责任领导：

责任科室及责任人：

为了单位财产不受损失，提高单位固定资产管理水平，明确部门及相关人员的职责，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

一、建立健全各种固定资产台账、档案。对单位所有固定资产统一清查，记好资产实物账、卡片账。

二、对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

三、定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，定期检查固定资产在位情况，杜绝流失现象发生；对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报单位领导批准，及时进行账务处理。

四、各部门不得擅自调动、报废，更不能自行出租、外借和变卖固定资产。一经发现，将追究部门及经办人的责任。

五、根据固定资产管理机构的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。

六、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除、出租、出借固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

七、单位固定资产的维修、更新改造及购置，使用部门首先要详细填写“固定资产维修申请书”、“固定资产更新申请书”或“固定资产购置申请书”上报分管领导，分管领导根据申请书到现场进行实地考查后，提出可研报告和可行性论证书，报局长审批。

八、单位更新或购置固定资产，使用部门首先要详细填写 “固定资产更新申请书”或“固定资产购置申请书”上报分管领导，分管领导根据申请书到现场进行实地考查后，提出可研报告和可行性论证书

九、单位新增固定资产项目批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报办公室和财务备案执行。

十、验收和领用程序

1、单位固定资产的更新改造、购置设备到货后，由使用单位检查、验收，设备安装完毕后填《设备使用单》并制定固定资产卡片，根据固定资产卡片建立固定资产档案，登记台账。

2、《设备使用单》一式三份，使用部门、固定资产管理机构、财务各一份。

3、基本建设项目完工时，由办公室负责验收，使用部门配合，财务部监督。验收完毕后办公室填写《基建项目决算单》及《基建项目完工单》，固定资产管理机构根据《基建项目完工单》制定固定资产卡片，建立固定资产档案，登记台账。《基建项目完工单》一式三份，办公室财务室各一份。

第三篇：固定资产管理（范文）

固定资产管理

一、固定资产定义：

第一类：

1)2)3)4)5)6)7)8)9)笔记本电脑； 台式电脑； 移动硬盘； 数码相机； 摄像机； 无线网卡； 手机卡； 打印机； 传真机；

10)音像品； 11)U盘； 12)固定电话。

第二类：其他单位价值在2000元（含）以上，使用期限超过1年的资产。

二、固定资产的购买：

1.申请：

1)因工作需要增加固定资产，各部门需以邮件形式发出“固定资产采购申请”,后附不少于三家的采购报价单（可由行政帮助询价），报本部总监审批。单位价值在2000元（含）以内的，经本部经理确认，抄送公司CEO后，交由行政部采购。单位价值在2000元以上10000元以内的，经本部总监确认，报人CEO监审批确认，交行政部采购。单位价值在10000元以上的，报CEO审批确认，交行政部采购。

2.采购：采购工作原则上由行政部负责。3.登记：固定资产采购到货后由行政部填制《固定资产领用约定》（以下简称：《约定》）并编制固定资产编号。之后，以邮件形式通知财务部进行登记备案。

4.报销：报销时必须向财务提交“固定资产采购申请”邮件审批打印稿。如项目需要临时采购，采购后须报行政部填制《约定》并编制固定资产编号后方可到财务部报销。

三、固定资产的领用与归还：

1.固定资产领用时，使用人须在《约定》上签字。领用后，由行政部以邮件形式知会财务部。《约定》原件保存在行政部存档。

2.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，并在《约定》上签字确认。有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行账务处理。

3.员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如确需要调换使用，必须以邮件形式通知行政部并抄送本部门负责人，行政部确认后，新的使用人须重新填写《约定》后方可使用。

四、固定资产的维修

固定资产出现故障后应及时联系行政部，行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商。

五、固定资产的统计与更新

行政部每周更新固定资产登记表，并发布公司内部邮件，以便大家核对。

六、固定资产的盘点

财务部每月与行政部对公司固定资产进行盘点，财务部出据盘点报告并与固定资产帐核对。

七、第三方监督

以上事件发生过程中邮件必须抄送CEO OFFICE。办公用品领用

1、办公用品属于公司消耗品，不限定领用数量，但提倡勤俭节约的作风，每个员工要做到物尽其用，反对奢侈和浪费。

2、办公用品领用需向行政提出申请，申请形式可以是邮件或者口头，领用后个人主动在文具柜上的办公用品登记本上进行相关登记。

3、对于常用物品，行政会酌量库存，遇特殊需求物品请提前告之行政采购，如特殊物品金额在50元以上，请报各自部门经理审批后，行政再予以采购。

办公设备保管责任

 因公司工作需要，工作人员带移动办公设备出差，日常保管监督由项目经理负责，由此产生的任何损失由项目人员所属事业中心承担。

公司财产管理制度

1.固定资产管理制度

 公司的固定资产包括办公场所、办公家具、台式/笔记本电脑、打印机、复印机、传真机、扫描仪等。

 公司的每一位员工均有责任和义务爱护使用这些设施，如有损坏、请当事人主动承认并承担赔偿。

2.办公用品的采购和保管

 办公用品由行政部或行政负责人统一采购。 员工需节约办公用品，仔细保管，尽量避免丢失。3.图书资料的管理

 员工自行购买公司图书资料，应事先征得部门经理的同意。 公司的每一位员工均有责任和义务爱护使用公司的各种图书资料。 员工借阅图书，必须在财务部库管处的“图书及月登记表”上登记。 员工一次最多借阅两本，每本借阅时间不得超过一个月；如果需要续借，应重新在行政部登记。

 因工作需要而存放在个人手中的图书、词典、电话号码薄等，要保证其完好无损，如因个人不当所造成的损坏、丢失，当事人负责赔偿。 公司所购买的图书、资料是为员工工作提供方便，因此非经批准严禁擅自将公司的各类资料外借或带离公司。

 根据工作需要，财务部有权提前收回图书。员工应在财务部发出通知后三个工作日内归还，如果逾期未还，则对其进行处助学基金，具体规则视情况而定。

第四篇：加强固定资产管理

加强固定资产管理

针对固定资产管理中存在的“重购置、轻管理”现状，从三个方面入手。

一是建立健全规章制度。结合本单位实际，按照“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的要求，从固定资产购置、使用、保管、清理到处置等具体环节，制定了相应的管理办法。如《大宗物资集体采购实施方案》、《固定资产管理办法》、《办公用品领用制度》等。并就重点内容和环节作出详细规定，确保有章可循，切实做到运用制度进行管理。

二是大力推行微机化管理。采用《友通财产管理系统》，对财产进行了一次全面的清查登记，并将所有固定资产录入微机进行管理。通过照片输入电脑，制作图文卡片标签，使资产信息更加直接明了。同时便于与实物核对，将卡片标签和相关责任人粘贴到每样实物上。通过纳入微机管理，更科学、更规范、更快捷。

三是加强监督和责任追究。要求在资产管理的各个环节，严格按照权限、程序、手续进行审批。严禁先斩后奏、化整为零，严禁在采购过程中收受回扣或礼品，并由监审部门进行监督，违者按违纪论处。同时，按照各个部门的人员编制以及实际工作需要，分类核定固定资产的配置数额和标准，办理有关资产的登记、领用、调拨及交接手续，按期进行资产的盘点、清查，及时进行账务处理，做到账账相符、账物相符。

第五篇：固定资产管理

公司固定资产管理制度

为了加强公司资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的分类

1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

2、单位价值在2000元以下，并且使用期限超过2年的，做为列管资产（即低值易耗品）。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值

1、计算机设备 3 5%

2、办公家具

5%

3、运输工具 10 5%

4、仓储设备

5%

三、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产申购单”（格式后附1）写明配件要求，由部门经理批准。

固定资产申购单.xls，2、经批准后，安排专人负责采购，在此表中应详细填写规格、型号、询价金额，报经总经理批准。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门（行政部）负责验收，在表格中应详细核对供货厂商、金额、验收人，并同时对固定资产进行编号，交由使用人并由其签字。

四、固定资产的调拨

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附2），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

五、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附3），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附4）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附5），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、编号原则：按大类、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为01

2、机器设备 代码为02

3、运输工具 代码为03

4、计算机设备 代码为04

5、办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

04

001

200607

资产大类 顺序号

购置年月

八、固定资产的清查

固定资产建产年末清查制度，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附6），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

九、固定资管理

1、财务部:

1.1 财务部为公司固定资产的核算部门

1.2 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

1.3 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

1.4 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

2、行政部: 2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物相符。

2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案固定资产档案.xls（格式后附7）存、启用等事项。，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封

2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

2.5年底协同财务部清查固定资产。

3、使用部门

由使用部门经理作为本部门固定资产的主要负责人，主要负责提交或审批本部门资产申购、调拨、报废、保养等手续。