第一篇：全国税收征管规范1.0版考试习题试卷
国税系统征管规范1.0习题
一、单选（下列各题只有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中每小题2分，共30分）
1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。
A一年 B 两年 C 三年 D四年
2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。
A 3 B 5 C 15 D 20
3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过()天。
A100 B 90 C 180 D60
4、纳税人被列入非正常户超过()个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效
A一 B 五 C 三 D四
5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A 3 B 5 C 15 D 20
6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记证件。
A一年 B 两年 C 三年 D四年
7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（）个月。
A 3 B 5 C 15 D 20
8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。
A 3 B 5 C 15 D 6
9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。
A一 B 五 C 三 D四
10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25
11、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（）个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。
A 3 B 5 C 15 D 6
12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。
A 3 B 5 C 15 D 7
13、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（）日。
A 3 B 5 C 15 D 30
14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。
A 3000 B 5000 C 15000 D 10000
15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证
A 3 B 5 C 15 D 30
二、多项选择题（下列各题至少有2个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。小题2分，共30分）
1、税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（）
A设立登记 B变更和注销登记 C停业复业登记 D自然人登记 3单位纳税人登记应报送资料清单：（）A《税务登记表（适用单位纳税人）》
B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件 D有关合同、章程、协议书复印件
4、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（）A有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；
Ｂ境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；
Ｃ从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的； Ｄ非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；
Ｅ非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。
5、税额确认主要包括：（）等业务。A定期定额户核定与调整定额 B简并征期管理
C终止定期定额征收方式 D企业所得税核定
6、申报纳税主要包括（）等业务。A各种税费种申报
B涉税资料报送与信息采集 C出口货物免退税申报核准 D出口货物免抵退税申报核准
7、定期定额户核定与调整定额包括：（）A定期定额户核定定额（经营因素法）B定期定额户核定定额（成本费用法）C定期定额户典型调查分析
D定期定额户核定与调整定额（经营因素法）E定期定额户核定与调整定额（成本费用法）。
8、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）
A依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； B依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
C擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
11、税款追征主要包括：（）A责令限期缴纳税（费）款 B纳税担保 C税收保全 D 阻止出境
12、有以下情形之一的，应当依法及时解除税收保全措施：（）
A 纳税人已按履行期限缴纳税款的 B税收保全措施被复议机关决定撤销的 C税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D其他法定应当解除税收保全措施的。
13、纳税人因（）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。
A发票印制质量 B发票发放错误
C纳税人领票信息电子数据丢失 D税控设备故障
14、发票缴销管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，对其领用的发票进行审核并销号的过程。发票缴销包括（）
A发票验（交）旧B发票挂失C毁损报告D发票缴销。
15、一般程序处罚处理包括：（）A税务行政处罚听证 B听证延期处理
C税务行政处罚事项告知处理 D一般程序处罚决定处理。
三、判断题（判断正误，并将答案填在答题框中，正确打“√”，错误打“×”，每小题2分，共40分）
1、吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。（）
2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记（）
3、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用。（）
4、税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称“纳税人”）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称“登记”）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作。（）
5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。（）
6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合相关规定条件，也可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。（）
7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。（）
8、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（）
9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（）
10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（）
11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
12、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（）
13、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。（）
14、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。”（）
15、欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管的，尽可能不要留待欠税人出境时解决。（）
16、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。（）
17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销权。（）
18、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。（）
19、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（）
20、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以申请代开通用机打发票。（）
第二篇：全国税收征管规范
在推行《全国税收征管规范》1.0版，动员会上讲话
在全国试行《全国税收征管规范》1.0版，是全面推进依法治国、全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体要求，是为深化税收征管改革、推进税收信息化和金税三期工程建设作出了顶层设计，是贯彻落实中央提出税收法定原则作出的具体部署，是进一步落实和提升纳税服务规范的具体措施。按照总局、省、市局统一部署，5月1日起在全国试行《全国税收征管规范》1.0版。
一、《全国税收征管规范》出台背景
党的十八大提出了全面建成小康社会的奋斗目标，十八届三中全会对全面深化改革作出了顶层设计，明确提出“落实税收法定原则”,十八届四中全会研究全面推进依法治国问题并作出决定。一个以法治为可靠保障，全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体布局已经形成。
今年3月份召开的全国人大会议正式审议通过的立法法修正案，进一步明确、细化了税收法定原则，规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能制定法律。随后，党中央审议通过《贯彻落实税收法定原则的实施意见》，体现了中央对落实税收法定原则的高度重视，将通过周密安排和严谨步骤，把法律条文付诸实践，加快建立完善税法体系，严格规范约束政府征税行为。
2020年前完成相关立法，不再出台新的税收条例，与税制改革相关的税种和其他不涉及税制改革的税种适时将相关税收条例上升为法律。目前，现行的18个税种中，除个人所得税、企业所得税、车船税由法律规定征收外，其它15个税种由国务院制定的有关暂行条例规定征收。
长期以来，各级税务机关结合实际，不断规范税收征管程序，强化税收征管中各环节的协调、制约与监督，逐渐形成了税收征管良好的运行机制。但随着税收现代化进程的不断推进，税收法律法规的修订和一些相关规章制度的陆续出台，税收管理信息系统的建设和应用水平各具特色，业务创新百花齐放，也导致制度碎片化、执法重复化和选择化的现象日益突出。
随着我国市场经济的快速发展，商事制度改革的进一步深化，市场经济主体呈多元化快速增长。市场经济主体总量的增长，意味着纳税人数量的不断增加，纳税人的维权意识也在不断提高，对税务工作的要求也会提出更高的标准，涉税行政复议、诉讼案件的数量也将会呈递增时态。税务机关进行税收征管执法,本应按照国家统一的税收征管的有关法律、法规去组织实施,但由于种种原因,基层税务工作人员在税务执法过程中存在重实体,轻程序的倾向，不同程度地存在着不按程序办事的情况，个别地区税务机关还出现在涉税案件败诉的现象。执法程序的不规范引起一些社会税务中介机构的关注与主动应对，有的中介建立了各地税务口径交流群，由各地税务局、税务师、企业、会计师事务所等税务人士组成，主要交流同一事项在不同地区的处理口径和流程，仅2014年就形成30项交流成果，需要我们认真思考。
去年国家税务总局全面启动了金税三期工程优化实施工作。通过这次重构，金税三期工程优化版的各个子系统在整体架构、业务实现、系统功能和用户体验等方面均有了质的飞跃。通过优化实施工作打造的金税三期工程优化版，初步实现了“可移植、可扩充、可兼容、可信赖”的优化目标。去年年底，总局已将完成金税三期工程第一阶段六个省市的试点上线工作目标并验收通过，2015年将进一步将金税三期优化版向14个省27个国地税单位推广上线（含已经纳入双轨的河北、宁夏国地税）。较之于原有系统，金税三期工程优化版将产生更深远的影响：真正建立了以用户为中心的业务服务架构，并提供了相应的服务；完善了业务信息共享的中心枢纽，实现了业务数据的完整性、准确性和可访问性；实现了全面参数化的配臵定义功能，促进业务处理的标准化和规范化；集中了全国税收管理信息，全面反映全国税收业务开展状况；完成了办税服务渠道整合，使纳税人在不同的服务渠道获得同样的服务体验。在金税三期推广上线过程中，要做的一项重要工作就是业务差异分析，从第一阶段试点情况来看，很多差异的产生是由于各省市业务操作规范的不统一引起的。
国务院总理李克强3月25日主持召开国务院常务会议，部署加快推进实施“中国制造2025”，实现制造业升级。会议强调要顺应“互联网+”的发展趋势，以信息化与工业化深度融合为主线，重点发展新一代信息技术、高档数控机床和机器人等行业10大领域。互联网+和中国制造2025的探索与推进，与今后税收管理工作密切相关，须臾不可或缺。科学管理在各产业领域的运用都是相同的，税收管理也应向这些企业学习，只有通过征管规范打好坚实的地基，才能充分发挥科技引领的作用，构建多渠道、立体化、全方位的电子税务局。
二、《全国税收征管规范1.0版》重要意义
制定和实施《全国税收征管规范1.0版》，是税务部门深入学习贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，贯彻落实税收法定原则，全面推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动成果，深入推进依法治税，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现。
制定和实施《全国税收征管规范1.0版》是实现税收现代化建成“六大体系”的重要基础。
制定和实施《全国税收征管规范1.0版》是深入推动征管创新，全面推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措。
制定和实施《全国税收征管规范1.0版》是规范统一提高全国税务机关征管规范化水平。也是要落实税收法治要求，规范税收执法行为，提高税务人员的法治理念和执法水平，深入推进依法治税，并充分体现法治政府在转变职能、简政放权、放管结合、优化服务、强化管理的要求及举措。
制定并推行税收征管规范，全面统一征管标准，既是建设科学严密的税收征管体系的必要基础，又是便捷高效纳税服务体系在系统内的具体实现；既是“宽待市场，约束权力”，也是“把该放的权放掉，把该管的事管好”。
制定并推行税收征管规范，是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动成果，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现，将极大地优化税收业务流程和资源配臵，结合相应的内控机制，促进提升税收征管乃至整体税收工作水平。
制定并推行税收征管规范，不是单纯地编写一篇业务标准，更重要的是形成一套完整的管理理念与体系。除了依据政策法规梳理业务，还应充分吸收借鉴标准化管理、质量管理、科学管理、目标管理、流程再造等理论，系统研究、把握精髓，与税收管理实践相结合，形成理论基础并应用于税收征管业务规范之中。
在上述基础上，具体对全量业务、重复性工作、经常性事项制定和发布实施规范标准，实行标准化作业、流程化操作、目标式管理。
三、《征管规范（1.0版）》目的
1、成为税制改革的有力支撑。征管规范的框架体系与税收征管法征求意见稿的内容紧密衔接，并将全员建档理念、自然人信息登记、财产一体化管理、税收优惠明细管理等关键业务思路贯穿整个规范，为未来综合与分类相结合的个人所得税改革、房产税税制改革、税收优惠政策的有效落实提供支撑。
2、成为税收征管的工作标准。征管规范要成为税收标准化建设的重要组成，通过对各部门税收管理相关政策法规从统一理念、制度化、流程化、表单化、信息化、操作手册化六个方面全面梳理形成征管业务标准，用顶层设计将“千条线”拧成一股绳，使各级税务机关按照一个标准办理税收业务，从而提高办税效率，减少征纳分歧，为促新征管法出台与征管制度改革打下坚实的基础。
3、成为业务岗位的衔接纽带。征管规范要把各个业务岗位纳入大的征管框架下，使每一位干部既有本岗位的绝对责任意识，也有在整体大局架构下的相当责任意识，了解各自的岗位责任及岗责衔接点，使责任划分更加清晰明确。各个工作岗位之间可以形成业务内容和使用文书表单的互通有无，使各业务岗位有机衔接、相互咬合、互促互进。
4、成为信息系统的需求指引。征管规范要成为信息化业务需求的重要指引，将在推进税收现代化建设进程中扮演关键的支撑角色。业务需求的编写将以征管规范作为重要依据，指导税收信息系统的开发建设，将征管规范的管理要求固化在信息化系统中，使征管规范与业务需求及系统实现保持一致。
5.成为基层人员的业务手册。征管规范要做成一本税务的“新华字典”，让基层干部不管想了解什么业务，只要按照目录查找具体涉税事项，就知道该项业务是什么、依据什么、什么工作流程、具体怎么做、使用哪些文书，即使是新毕业大学生也可以根据征管规范办理各项涉税业务。
四、《全国税收征管规范（1.0版）》主要内容 《全国税收征管规范（1.0版）》全面梳理了税收征管的所有具体业务事项，对每一个业务事项的流程、环节、操作要求作出详细规定，明确税收管理行政行为标准，压缩自由裁量的空间，限定税收行政行为的随意性。规范将各项征管具体业务分为11个业务类别，共包含152个业务小类，对应具体612个税收征管业务，涉及税收政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系结构，实现了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖，即涵盖税收征管所有法律法规、涵盖税收征管所有业务事项、涵盖国地税所有各级机关。三个规范是指规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三个对接则包括对接前后台业务、对接基层实务、对接内部管理机制及运行支撑手段。
《全国税收征管规范（1.0版）》有六个创新之处。一是执行政策规范。所有规范事项坚持依法依规，以国家税收法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据。二是办理业务标准。业务流程与办理规范保持一致，把涉税事项确定在规范的业务操作流程上，并对应每一节点提出统一的工作要求。三是管理要求统一。每一征管业务事项体系完整、独立成项，尽量做到将抽象的法律规定整合为具体、可操作、标准化的征管实务。四是业务流程简约。减少表证单书，简化工作程序。把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。五是指导工作实用。便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。六是具体应用可扩展。考虑各地实际，在业务事项描述中专设业务创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。
推行《全国税收征管规范（1.0版）》将给纳税人带来新的纳税体验。
——涉税事项更确定。坚持税收法定原则，所有税收征管事项，包括业务事项本身、处理过程、处理内容皆于法有据，确保严格按照法定权限、程序和标准行使权力、履行职责。
——管理服务更公平。通过统一办税事项的实体性和程序性要求、公开办理过程和结果，规范税务机关履行职能，快速响应纳税人的办税要求和诉求，防止侵害纳税人合法权益行为的发生。
——业务办理更便捷。切实落实职能转变、简政放权的要求，对税收优惠类业务实现适度归并，将税收优惠业务分为备案和审批两大流程，将具体的优惠事项业务处理要求归为附列资料，确保优惠处理流程规范稳定。
——办税成本更经济。合理设计征管业务必经的办理环节和工作职责，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，能生成的不用报送、能共享的不用采集，减轻纳税人办税负担。
第三篇：税收征管基础知识习题（定稿）
1、税收征管的主体是（A）A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人
2、（A）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估
3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B），它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（A）
A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线
C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线
5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是（D）
A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核
B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核
C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对
D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核
6、《纳税服务工作规范 》是根据（C）制定的。A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法
7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（A)。
A.三个月
B.一个月
C.两个月
D.六个月
8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（C）A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 D、实地核查 E、税务稽查
9、税务机关按上级税务机关统一部署或下达任务对管辖范围内特定行业、特定纳税人、特定事宜所进行的检查一般称为（B）A、日常检查 B、专项检查 C、专项整治 D、专案检查
10、按《税务稽查工作规程》规定，对重大偷税、逃税追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件可以由上级税务机关查处或统一组织力量查处。这属于税务稽查管辖原则中的（B）A、职能管辖 B、级别管辖 C、地域管辖 D、指定管辖 E、移送管辖
11、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（C）担任。A、检查人员 B、税政法规人员 C、审理人员
D、上级税务机关安排的人员
12、听证制度是指行政同关在作出影响相对人权利义务的决定之前，举行有（D）参加的会议，听取其意见，接受其提供的证据材料，并可与之辩论、对质，然后根据核实的材料作出行政决定的一种较正式、严格的程序制度。A、相对人 B、利害关系人 C、行政机关负责人 D、证人
13、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。A、5 B、10 C、15 D、30
14、按一般规定，税务稽查案卷的卷内资料一般包括工作报告、工作程序、证据资料和其他资料四大类。其中，下述资料中属于证据资料的材料有（C）。A、税务稽查报告 B、税务稽查任务通知书 C、税务稽查工作底稿 D、调取账簿资料通知书
15、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。采取公告送达的，自公告之日起满（B），即视为送达。A、15 B、30 C、60 D、90
16、对纳税人停业期满未申请延期复业的按（C）管理。
A.停业
B.非正常户
C.正常营业纳税人
D.规定可重新核批停业
17、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（D）日内办理退还手续。
A.当
B.3
C.5
D.10
18、纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起（B）内，向地税机关申请办理税务登记。
A．一个月
B．30日
C．25日
D．地税机关规定的日期
19、企业所得税和个人所得税中的承包承租、个体工商业户生产经营所得的各项申报内容都是（A）的累计值。
A.从1月1日到本期申报前
B.从申报月份的1日到本期申报前
C.从开业到本期申报前
D.从季度初的1日到本期申报前
20、税务机关对纳税人提出的减免税申请，以下处理方法错误的是（D）
A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理。
B.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。
C.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。D.税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当口头告知纳税人已受理申请或不予受理的原因。
1、税收征管作为一种执行性管理，是指税务机关按税法要求具体实施的过程，具体包括：（A.B.C.D）税收票证管理、纳税检查和税务稽查、纳税档案资料管理、税收计划、会计、统计管理。A、税务登记管理 B、纳税申报管理 C、税款征收管理 D减免税及退税管理
2、基层税务机关的日常征管可以概况为（A.B.C）三个方面 A、税务管理
B、税款征收 C、税务检查 D、纳税申报
3、衡量税收征管质量的标志主要有（A.B.D.E）A、征收率高 B、执法规范 C、税收收入多 D、成本低 E、社会满意
4、关于“实行分类分级管理”，下列说法中，正确的说法有：（A.C.D）A、在税务登记、纳税申报等实行属地管理，不改变税款入库级次的前提下，按纳税人规模、行业兼顾特定业务，对税源进行科学分类，采取相应管理措施。
B、总局和省局组建大企业税务局，市县中小企业分行业建立评估局，进一步强化税源监控和评估
C、探索集约化、社会化的个体工商户税源管理方式
D、根据税收征管程序和风险管理流程，将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。
5、以下对《“十二五”时期税收发展规划纳要》说法正确的有（A.B.C.D.E.F）
A、以实行分类分级管理为基础 B、以加强税收风险管理为导向 C、以实施信息管税为依托
D、以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障
E、大力推进税源专业化管理，完善创新税收征管模式
F、有效促进税法遵从，逐步降低税收流失率和税收成本，不断提高税收征管质量和效率
6、按照《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》，纳税服务的基本原则是：（A.B.C.D.E）。A、坚持依法服务 B、坚持满足正当需求 C、坚持公正透明 D、坚持信息化支撑 E、坚持经济效能
7、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：（ABCD）。
A.申请延期缴纳税款报告
B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
C.资产负债表
D.应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算
8、纳税人申请延期缴纳税款必须同时符合以下哪些条件（A.B.C）A、因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
9、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照（A.B）预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。A、上期实际缴纳的税额 B、税务机关核定的税额 C、本期应缴纳的税额 D、纳税人计算应纳的税额
10、新形势下对纳税服务工作的基本要求包括（ABCD）A、以法律法规为依据
B、以纳税人合理需求为导向
C、以信息化为依托
D、以提高税法遵从度为目的。
11、以下有关税务登记的说法正确的是（AC）
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
D.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
12、实施税务检查时，应依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。下列税务稽查取证方法中，属于违法取证的做法有（AB）。
A、以偷拍、偷录、窃听等手段获邓证据材料 B、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料
C、要求纳税人提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件
D、采用适当技术手段对纳税人电子信息系统进行直接检查
13、关于税务稽查异地调查取证，下列说法中，正确的说法有（BCD）。A、凭稽查局介绍信和检查人员税务检查证，可直接异地取证
B、可发函委托相关稽查局调查取证
C、必要时可派人参与受托地稽查局的调查取证
D、需取得境外资料时，可提请国际税收管理部门依税收协定情况交换程序获取，或通过我国驻外机构收集有关信息
14、经审理认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但（AD），审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。A、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的 B、被查对角认定错误的 C、不符合法定程序的
D、提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的
15、根据档案保管期限规定，下列档案中属于永久保管的档案有（ABC）。A、抗税的案件 B、骗邓出口退税的案件 C、举报的案件
D、对只补税不予税务行政处罚的案件 16、8、税务文书的送达方式有（）。
答案：（ABC）A.邮寄送达 B.留置送达;C.委托送达 D.张贴在被送达人居所醒目的位置
17、纳税人有下列（BC）情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。
A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B．纳税人在经批准延期缴纳税款的期限内缴纳税款的 C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
18、听证程序适用范围规定为（AD）
A．对公民罚款2000元以上
B．对法人和其他组织处以20000元以上罚款
C．对公民罚款1000元以上
D．对法人和其他组织处以10000元以上罚款
19、税务行政处罚一般程序需制作的文书（ABC）A．《责令限期改正通知书》
B．《税务行政处罚事项告知书》 C．《税务行政处罚决定书》
D．《税务处理决定书》
20、按检查的方式划分，可以将稽查方法分为（ABC）。A、账务检查方法 B、调查验证方法 C、对比分析方法 D、全面检查方法
1、衡量税收征管质量的标志主要有“执法规范、征收率高、成本低、社会满意”四个方面。（√）
2、当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，分散征收，重点稽查，强化管理。（╳）
3、纳税评估是指税务机关依据法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税评估作为税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。（╳）
4、征纳双方法律地位平等是基本的税收法律关系，也是构建和谐征纳关系的必然要求。（√）
5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报、报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应在规定的申报期限届满之后向纳税机关办理申请延期申报，报送《延期申报申请核准表》（╳）
6、纳税服务就是为法人提供的有关税收事项的各种服务的总称（╳）
7、纳税申报期结束后，地税局发现其辖区内的纳税人林辉未按期办理纳税申报。按照规定，地税局应于申报期后3日，制发《限期改正通知书》，按规定程序送达纳税人，并作相应的税务行政处罚。（╳）
8、纳税人申请延期缴纳税款，延期最长不得超过1个月。（×）
9、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征（×）
10、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以办理零申报（×）
11、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产的对象是法人时，应当由两名以上税务人员执行，并通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不能强行执行。（╳）
12、执行税收保全措施时，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用；因被执行人的使用过错造成的损失，由被执行人承担。（√）
13、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
（√）
14、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取.税收保全措施。（╳）
15、调查验证方法是指对被检查纳税人的会计报表、会计账簿、会计赁证等有关资料进行审核，据以确认纳税人缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。（╳）
16、账务检查法方法是指税务机关和税务人员在税务检查过程中，因纳税人会计资料以及纳税申报资料未能详尽提供所需的信息，或者在账务检查中发现疑点问题，为取得所需的信息、证据所采取的各种查证方法。包括：
1、盘存法，2、核查法，3、外调法（╳）
17、对比分析方法是指对被检查纳税人的有关涉税资料与相关指标数据加以比较，从数量上分析和说明各种涉税关系是否协调，从而对被检查纳税人的纳税情况作出正确的评价的各种方法的综合。包括：
1、评估分析法，2、比较分析法，3、控制计算法
（√）
18、税务稽查管辖是指依法享有税务稽查权的税务机关办理税务违法案件及其检查事项的分工和权限。它主要有四种：地域管辖，级别管辖，职能管辖，指定管辖（√）
19、税务稽查的基本职能是指税务稽查作为税务机关的一种基本执法行为，在选案、稽查实施、审理、处理、执行过程中表现出来的固有功能。主要表现在惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能等四个方面。（√）
20、税务机关应当依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。（√）
第四篇：发票管理和税收征管的习题
发票管理部份
一、单项选择题：
1．《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。A.报销凭证 B.收付款凭证 C.收款凭证 D.税务凭证 【答案】：B 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三条 2.（）统一负责全国的发票管理工作。A.国务院 B.财政部 C.国务院税务主管部门 D.财政部主管税务部门 【答案】：C 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第四条 3.（）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。
A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专用发票 D.商业批发统一发票 【答案】：A 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第七条
4.税务机关以（）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。A.行政命令 B.资格认证 C.政府委派 D.招标 【答案】：D 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第八条 5.发票监制章的式样和发票版面由（）规定。A.国务院税务主管部门 B.省、自治区、直辖市税务机关 C.财政部 【答案】：A 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十条
6.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（），向经营地税务机关领购经营地的发票。A.所在地发票领购簿 B.经营活动书面证明 C.所在地税务机关证明 D.经营地税务机关认证 【答案】：C 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十七条
7.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。
D.国务院 A.财务专用章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章 【答案】：B 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 8.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（），并限期缴销发票。A.保证人和不超过1万元的保证金 B.保证人和不超过3万元的保证金
C.保证人或不超过1万元的保证金 D.保证人或不超过3万元的保证金 【答案】：C 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十八条
9.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 【答案】：B 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条 10.新的《中华人民共和国发票管理办法》的实行日期是（）。A.2011年1月1日 B.2011年2月1日 C.2011年3月1日 D.2011年4月1日 【答案】：B 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》 11.税务机关管理发票的法定标志（）。
A.全球统一发票监制章 B.全国统一发票监制章 C.全省统一发票监制章 D.全市统一发票监制章 【答案】：B 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十条
12.对于需要领购发票的单位和个人，税务机关需要发放发票领购簿，发放发票领购簿的时限为（）A.1个工作日 B.3个工作日 C.5个工作日 D.7个工作日 【答案】：C 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条 13.税务机关收取发票保证金时应当开具（）。A.税务机关委托印制的发票 B.财政部门委托印制的发票 C.资金往来结算发票 D.资金往来结算票据 【答案】：D 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十八条
14.纳税人若虚开发票金额为32821元，对其进行的处罚为（）。A.可以处1万元以下的罚款 B.可以处3万元以下的罚款 C.可以处5万元以下的罚款 D.可以处7万元以下的罚款 【答案】：D 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条 15.纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。
A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款 C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款 D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款 【答案】：B 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 16.纳税人开具发票后，如当月发生销货退回，发票开具的处理方法为（）。
A.收回原发票并注明“作废”字样，重新开具销售发票 B.收回原发票并注明“作废”字样，开具红字发票 C.取得对方有效证明，开具红字发票 D.取得对方有效证明，重新开具发票 【答案】：A 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条 17.税务人员进行发票检查时，应当出具（）。A.工作证 B.身份证 C.户口证 D.检查证 【答案】：D 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十一条 18.税务机关调出开具的发票进行税务检查时，应当（）。A.开具收据 B.开具发票 C.开具发票换票证 D.开具发票鉴别证
【答案】：C 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十二条
19、某大型企业，销售业务量大，想申请印有企业名称发票，以下关于自制发票的说法不正确的是（）。A.可以申请增值税专用发票及普通发票的自制
B.应填写《企业自制发票申请审批表》，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批 C.取得税务机关核准的《发票印制通知书》后，到指定的印刷厂印制 D.可以自行设计本单位的发票式样，报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制 【答案】：A 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第七条
20、财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用（）发票购领方式。A.交旧购新 B.验旧购新 C.限量供应 D.批量供应 【答案】：D 【难度】：易 【解析】：
二、多项选择题：
1.需要领购发票的单位和个人，应当持（），按照国务院税务主管部门规定样式制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
A.税务登记证件 B.工商登记执照 C.公章 D.经办人身份证明 【答案】：AD 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条
2.需要临时使用发票的单位和个人,可以凭（）直接向经营地税务机关申请代开发票。
A..税务登记证件 B.经办人身份证 C.经营活动书面证明 D.以前开过的发票 【答案】：BC 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十六条 3.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（）A.建立发票使用登记制度 B.设置发票登记簿 C.定期向主管税务机关报告发票使用情况
D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁 【答案】：ABCD 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十七条 4.税务机关在发票管理中有权对下列哪些内容进行检查（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 B.调出发票查验 C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 【答案】：ABCD 【难度】：易 【解析】：
5.有下列哪些情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（）
A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
C.知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的 D.非法代开发票的 【答案】：AC 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条 6.用票单位申请自印发票的必须符合的条件有（）。
A.企业发票使用量大 B.有固定的生产经营场所 C.发票管理制度健全 D.财务核算制度健全 【答案】：ABCD 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五条 10.发票的领购方式有（）。
A.限期缴销 B.批量供应 C.交旧换新 D.验旧换新
【答案】：BCD 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十五条 11.开具发票的前提条件为（）。
A.销售商品 B.提供修理劳务 C.提供建筑劳务 D.提供加工劳务 【答案】：ABCD 【难度】：易 【解析】：
12.虚开发票行为是指（）。
A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票； B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 【答案】：ABCD 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 13.任何单位和个人在发票的使用过程中不得有下列行为（）。A.申请税务机关代开发票
B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； C.拆本使用发票； D.扩大发票使用范围； 【答案】：BCD 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条 14．经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。（）
A 增值税防伪税控系统无法认证； B．纳税人识别号认证不符 C．专用发票代码、号码认证不符 D，密文不能辨认。【答案】：ABCD 【难度】：易 【解析】：
15．一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，以下处理哪些是正确的（）
A如果丢失前未认证的，直接凭销售方复印的记账联扫描认证通过，不需要税务机关出具证明。
B如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；
C如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
D如果丢失前已认证相符的，直接凭销售方复印的记账联作为发票联和抵扣联，不需要税务机关出具证明。【答案】：BC 【难度】：中
【解析】：《增值税专用发票使用规定》国税发[2006]156号第二十八条
16、有下列（）情形者，不得开具增值税专用发票。A.向小规模纳税人销售应税项目 B.销售报关出口货物 C.将货物用于非应税项目 D.将货物用于集体福利或个人消费 E.将货物用于投资入股 【答案】：BCD 【难度】：中 【解析】：
17某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，可以抵扣的有（）。
A.销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票 B.物流单位开具的货物运输业发票 C.涉外交易中取得的国际货运发票 D.联运单位开具的运费发票，注明运杂费为10000元 E.外购货物取得的运费定额发票 【答案】：AB 【难度】：易 【解析】：
18、以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有（）。A.某小规模食品公司向一般纳税人的商场销售自产食品 B.某小规模制药厂向农民收购自产中药材 C.某白酒厂受托为某航空公司加工生产白酒 D.某行政单位将办公楼出租给某企业
E.某饮料公司为增值税一般纳税人向农民收购柑橘 【答案】：BE 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三条
19、专用发票开具应符合的要求（）.A项目齐全，与实际交易相符； B字迹清楚，不得压线、错格；
C发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； D按照增值税纳税义务的发生时间开具。【答案】：ABCD 【难度】：易
【解析】：《增值税专用发票使用规定》国税发[2006]156号第十一条 20、未按规定保管专用发票和专用设备的情形有（）A 未设专人保管专用发票和专用设备； B 未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；
C 未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；
D 未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次 E 未按规定申请办理防伪税控系统变更发行 【答案】：ABCD 【难度】：易
【解析】：《增值税专用发票使用规定》国税发[2006]156号第九条
三、判断题：
1．单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。【答案】：√ 【难度】：易
【解析】：《发票管理办法》第十五条
2．税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。【答案】：√ 【难度】：易
【解析】：《发票管理办法》第十六条
3．使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。【答案】：√ 【难度】：易
【解析】：《发票管理办法》第二十三条
4．开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记之后，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。【答案】：× 【难度】：易
【解析】：《发票管理办法》第二十八条
5．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，国务院税务主管部门可以规定跨市、县开具发票的办法。【答案】：× 【难度】：易
【解析】：《发票管理办法》第二十五条
6．发票监制章的式样和发票版面印刷的要求由国家税务总局设计。【答案】：× 【难度】：易
【解析】：由国务院税务主管部门规定。《发票管理办法》第十条
7．印刷发票的企业必须按照税务机关批准的样式和数量印制发票。【答案】：√ 【难度】：易
【解析】： 《发票管理办法》第十二条
8．发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。【答案】：× 【难度】：易
【解析】：《发票管理办法》第十九条
9．发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。【答案】：× 【难度】：易
【解析】：由国务院税务主管部门规定的特殊情形可以。《发票管理办法》第二十六条
10．增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货不是销售的当月，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。【答案】：√ 【难度】：易 【解析】：
11．税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。【答案】：× 【难度】：易
【解析】： 《发票管理办法》第三十二条 12．对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。【答案】：× 【难度】：易 【解析】：
13．纳税人应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正。逾期不改正的，可以处1万元以下的罚款。【答案】：× 【难度】：易
【解析】：《发票管理办法》第三十五条
税 收 征 管
一、单选题
1、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．30日
B．20日
C．15日
D．10日 【答案】：A 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第十四条
2、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A．10日
B．20日
C．15日
D．30日 【答案】：C 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第二十条
3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A．120
B.80
C.180
D.60 【答案】：C 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第二十一条
4、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A．5
B.2
C.3
D.10 【答案】：C 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第五十二条
5、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；
A．百分之五十以上五倍以下 B.百分之五十以上三倍以下 C.百分之五十以上二倍以下 D.百分之五十以上四倍以下 【答案】：A 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第六十三条
6、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收（）滞纳税款。
A．万分之四的滞纳金。B.万分之五的滞纳金。
C.万分之三的滞纳金。
D.万分之二的滞纳金。
【答案】：B 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第三十二条
7、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.6个月
B.3个月
C.5个月
D.1个月 【答案】：A 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》第八十八条
8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金, 有特殊情况的，追征期可以延长到()。A．二年,三年
B.三年,五年
C.三年,四年
D.三年,六年 【答案】：B 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第五十二条
二、多选题
1、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清以下那些事项（）
A应纳税款
B滞纳金、罚款
C缴销发票
D税务登记证件和其他税务证件。【答案】：ABCD 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第十六条
2、税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有以下（）关系之一的公司、企业和其他经济组织。
A在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
B直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
C在利益上具有相关联的其他关系； D 单位总经理兼任该单位监事 【答案】：ABC 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第五十一条
3、纳税人以下哪些情形（），需在清算前应当向其主管税务机关报告。
A．解散
B．撤销
C．破产
D．迁移 【答案】：ABC 【难度】：易
【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第五十条
4、纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列（）情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额。
A购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；
B融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；
C提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；
D转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；
E未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。【答案】：ABCDE 【难度】：中
【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第五十四条
5、纳税人发生以下哪些情形（），不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
C.发生自然灾害,导致不能计算应纳税额, D.财务人员生病住院.【答案】：ABC 【难度】：中 【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第四十一条
6、如因资金困难需申请延期缴纳税款，纳税人需提供以下哪些资料？（）
A．申请延期缴纳税款报告
B．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，C．资产负债表
D．应付职工工资和社会保险费 【答案】：ABCD 【难度】：中 【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第四十二条
7、以下哪些行为属于偷税行为？（）
A．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B．在账簿上多列支出或者不列、少列收入
C．经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报 D．不缴或者少缴应纳税款的 【答案】：ABCD 【难度】：中 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第六十三条
三、判断题
1、纳税人发生特殊困难申请延期缴纳税款，最长不得超过四个月。【答案】：× 【难度】：中 【解析】：最长不得超过三个月，《中华人民共和国税收征管法》第三十一条
2、合并后的纳税人不承担纳税人合并时未缴清的税款。【答案】：× 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第四十八条“纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务”
3、分立后的纳税人对纳税人分立时未履行的纳税义务，不应当承担连带责任。【答案】：× 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第四十八条“纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。”
4、因税务机关责任, 致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的, 纳税人、扣缴义务人在补缴税款时，不应加收滞纳金.【答案】：√ 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第五十二条
5.对税务机关发现扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款，由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并补滞纳金.【答案】：× 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第六十九条
第五篇：关于加强税收征管（本站推荐）
基层单位如何加强税收征管
近年来，随着市场经济的不断快速发展，区域经济突飞猛进，规模经济不断壮大，为税收培育了丰富的税源。同时，经济税源也呈现出多元化、复杂化的特征。如何深化税源管理，是当前我们面临的重要课题。
一、税源管理中存在的主要问题
（一）税务登记管理不完善 税务登记制度有待于完善。应办理而未办理税务登记的问题比较突出，并存在假停歇业的问题。
（二）税源征纳信息不对称
第一，从纳税人的角度看。受利益的驱使，纳税人不可能将自己掌握的税源信息向税务机关和盘托出。纳税人存在在银行多头开户、建两本账、账外账、大量的现金交易、销售不开票等现象，第二，从税务部门的角度看。税务机关对纳税人经营情况的判断主要源于纳税人的纳税申报资料、会计资料以及对纳税人实施的税务稽查等。而纳税人的申报资料、会计资料本身只能提供有限的信息，因而税务机关获取纳税人的真实涉税信息上存在着一定的困难。
第三，从社会环境条件的角度看。税务网络未能与纳税人、地税、工商、银行、海关等实施有效联网，税务机关不能及时完整地掌握纳税人资金流动等有关信息。特别是纳税评估过程中需要大量的第三方信息数据，由于部门之间的信息共享度较低，许多的第三方信息采集不到真实的数据。税源监管的复杂性与日俱增。
（三）税源管理力量不过硬
一是税源管理力量分布不均。在税源管理过程中，许多地方存在着交通便利单位人员多、地理位置偏僻单位人员少，机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。二是税收管理员队伍政治素质有待于提高。个别税收管理员利用手中掌握的权力人以税谋私。三是税收管理员综合素质相对较低。基层税收管理员中既懂法律、财务管理和会计知识，又熟悉税收业务和计算机知识的综合型知识人才相对较少，特别是纳税评估的能力相对低下，造成纳税评估结果不理想，弱化了纳税评估的作用，从而影响了税源管理的整体质量。
（四）税源管理手段不科学
首先，税源管理分类不科学。在当前税源管理过程中，有些单位单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，工作重心侧重于重点税源的管理，在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、非重点行业、非重点区域或非重点工作环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱。其次，虽然近些年加大了信息化的建设，实现了征管业务流程微机管理，但目前税源管理系统只能完成一些基本的统计工作，对税源的状况还不能结合大量的外部信息数据进行调研、分析和预测。第三，信息数据分析应用不够。经过多年的信息化建设，税务机关储存了大量的征管信息数据，但大多数信息还没有得到充分应用，造成信息资源的严重浪费。
（五）部门协调配合不得力
一是一些社会公共信息、纳税人涉税在采集时缺乏法律依据，特别是银行结算信息、统计、社会计划等部门信息，想采集到可靠的涉税信息非常困难。二是涉及税源管理工作最紧密的国税、地税、工商、公安等部门没有从根本上实现相互间的信息共享，部门间的联席会议制度、信息传递制度、工作分析制度并没有得到很好地执行，没有充分发挥部门间协调配合作用。三是由于国税机关内部分工管理不够规范统一，部门岗位职责交叉，使得本应协调一致的工作时有脱节，缺乏有效协调配合的情况仍有发生，在一定程度上也影响了税源管理效能。
二、对深化税源管理的措施
（一）广泛加强税收宣传，提高涉税遵从水平改革税收宣传办法，各政府网站均要开辟税收宣传主页，公开税收政策，供纳税人免费查阅；如果条件允许的情况下可免费向纳税人提供税收宣传资料发放服务；调整税收宣传月活动的内容，避免将纳税人的税收政策宣传搞成纯粹的税务形象宣传。另一方面，在税收服务上要进一步抓实。要下大力气扎扎实实地为纳税人办实事。帮助他们解决经营核算、申报纳税、政策解读、咨询答疑、电子申报、网上缴税等方面的技术问题，以进一步提高纳税人的涉税遵从水平。
（二）强化税务团队管理，提高人员综合素质
一是通过多种渠道对税收管理员进行培训，提高其业务技能和管理水平。要培养他们全力为国聚财的责任感，提高其执法为民的责任心和紧迫感，使他们彻底认识到只有抓好税源控管，才能为国家财政收入任务的圆满完成提供保障。二是进行管理资源重组。优化税收管理员资源配置，特别是县区级税务机关要按照征管重心向税源管理转移的要求，大力充实一线税收管理员队伍，使管理力量与税源管理的实际相匹配。建立辖区轮换制度，定期对税收管理员分管片区进行轮换，避免因长期管理某些区域而形成“人情网”，在评估检查时抹不开面子，影响管理的力度。同时也防止个别人员将管片当成“自留地”，滋生不廉洁问题等。三是构建科学的税收管理员激励机制，从精神上和物质上予以肯定和鼓励，激发其工作的积极性、能动性和创造性。
（三）加快推广税控装置，提高以票控税效力
一是加强普通规范化管理，应逐步全面取消手工票、普通电脑票，广泛使用机开增值税普通发票。广泛推广使用税控装置，通过税控收款机开具普通发票，可以准确记录纳税人的经营和销售情况，同时也为税务机关实施纳税评估和税务稽查提供可靠依据。二是大力推进“逐笔开具发票，奖励索取发票，方便查询辨伪，推行税控器具”的发票管理机制创新，实行消费者监督、税控器具电子监督、税务监督多管齐下，促使纳税人依法开具、使用发票，促进税务机关“以票控税”，强化税源监控。
（四）加强源头信息控制，提高纳税评估效果
首先，强化信息采集。按照统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范；提高信息质量，建立健全相关考核制度，规范电子数据的录入，把好数据入口关，提高基础数据质量。其次，深化税收分析。加强税负分析，揭示地区、行业、企业以及税种税负之间的差异和动态变化，及时发现管理上的漏洞；加强税收弹性分析，查找影响税源和税收变化的因素，从中发现纳税申报和征管的异常和漏洞；加强税源分析，通过对企业生产经营活动成本、物耗、利润和税负率等指标的分析，评判企业财务核算和纳税申报质量；加强税收关联性分析，充分利用征管业务系统数据、税收会统核算数据、重点税源监控数据以及经济部门和企业财务数据等有相关关系的各类数据进行对比分析，及时发现税款申报征收中存在的问题。第三，扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台，运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。在评估工作中，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。第四，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查之间的互动机制。形成税收分析指导纳税评估，纳税评估用于税源管理和税款征收，并为税务稽查提供案源，税务检查与稽查又促进分析与评估，促进完善税收政策、改进税收征管的工作机制。
（五）建立税收工作平台，提高管理工作效率 积极利用信息技术辅助税收管理员开展工作，要注意研究使用税收管理员工作平台。税收管理员平台要完善提供任务分配、综合查询、工作记录、分析评估以及数据补充和变更等操作功能，并能与包括“一户式”信息管理系统、邮箱、网络申报系统等在内的各类相关管理系统实现相应对接，做到不同平台之间功能互动、切换便捷和信息共享，便于税收管理员同纳税人实现互动交流。通过工作平台规范和固化税收管理员的工作任务，按照工作流事项，自动分配任务，自动提示完成状态，变人找事为事找人，方便管理员查询各项涉税信息。要围绕管理员工作重点，通过分析、预警、监控、评估、筛选、异常信息处理、台帐、工作总结等功能模块，解决管理员“管什么”、“怎么管”、“管没管”、“管与不管怎么样”等问题，提高税收管理员工作的针对性和实效性。
（六）完善协税护税网络，提高综合治税效能
一是积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立完善协税护税网络，充分发挥协税护税网络对税收的控管作用，强化税收源泉管理。二是建立一个以税务机关为主导的社会化税源监控系统，实现税务机关与相关部门的信息共享。税务机关要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、国税、银行等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源高度共享，拓宽税源信息的来源渠道。
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