全国税收征管和科技工作会议交流经验(税源专业化)

第一篇：全国税收征管和科技工作会议交流经验(税源专业化)

全国税收征管和科技工作会议交流经验(税源专业化)

一、安徽省国税局

1.实施科学分类，建立运行机制。即按照“规模+行业”的原则，将纳税人分为重点税源和中小税源两类；并建立省、市、县三级联动的税源专业化管理运行机制。合理界定省、市、县三级国税机关的税源管理职责，确立省局在税源管理中的主导作用。省局负责税收分析，税收风险识别、评定和排序，反避税调查；负责对重点税源纳税人开展税务稽查；负责对重点税源纳税人实施纳税评估(纳税额超亿元企业、外资企业、跨区企业和上市公司，全省约4000户)。

2.搭建应用平台，研发分析工具。搭建全省税源监控分析平台，集监控、分析、考核、报表和风险管理功能于一体，实现了“数据-信息-管理”的转换。首批建立33个重点行业(占总税款的65%)税收风险模型，第一次筛选出279户高风险纳税人，由省局直接实施纳税评估，选案准确率为72%。省局直接开展的纳税评估，户均补缴税款达198.08万元，是市、县局的33倍。

二、江苏省国税局

1.科学划分税源管理职能。省局将税源管理职能划分为税收风险管理和税源基础管理两大类。

2.实施税源分类管理。强化核查居民企业与非居民企业业务往来重点项目和复杂事项，重点监控资产重组、股权转让、资本弱化、集团内劳务等高风险领域。

3.拓展内外部税收情报来源。促成省政府下发了《关于加强国家

五、山东省地税局

全省建立以纳税评估为核心、统分结合的税源专业化管理格局。在全省模式基本统一的情况下，主要有两种运行方式：一是在属地管理的基础上，突出发挥专业税源管理部门的职能作用，在全省范围内分级实施对重点税源的风险管理；二是打破以属地管理为主的传统体制，按纳税人的规模或行业调整和设立专门的管理机构，实现分级与分类管理的有机结合。

1.成立纳税评估处。设立省、市、县三级专业税源管理部门，关键是在县级局集中专业人才开展评估分析，省、市两级可直接实施跨区域重点税源的纳税评估工作，县级局税源管理部门在做好案头分析的基础上可以直接介入所辖重点税源的约谈核实工作。

2.调整征管机构的管理职能。打破属地管理方式，设立重点企业或重点行业管理机构。全省已设立重点税源管理机构118个，占试点单位基层征管机构的25%。

六、陕西省地税局

1.调整设置征管机构。突破原按行政区划设置机构转换为按税源规模、分布设置征管机构。将各级直属分局转变为管理重点税源的分局，并成立了大企业管理分局和行业管理分局。通过调整，全省共有109个专业化分局负责本级重点税源的征收管理，收入规模占全省总量的65%。

2.按专业化分工要求，进行职能转换。在省、市、县局和税务所四级组建了纳税评估机构和专业评估团队，专门从事专业纳税评估和风险管理等工作。其中，省局成立纳税评估委员会，负责全省重点行业、重点企业的纳税评估工作，每年选取2-3个重点行业，直接实施

第二篇：全国税收征管和科技工作会议提出积极稳妥地推进税源专业化管理(

全国税收征管和科技工作会议提出积极稳妥地推进税源专业化管理(2011-09-05 09:36:56)转载标签： 全国税收工作会税务总局税源专业化管理财经 分类： 专业化管理

本报讯

记者从日前在安徽省合肥市召开的全国税收征管和科技工作会议上获悉，税务机关将在全国范围内积极稳妥地推进税源专业化管理，以期不断提高税收征管的质量和效率。

会议提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路，并要求各地税务机关按照这个思路积极稳妥地推行税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。

会议指出，今后一个时期，我国税源专业化管理工作的总体思路是：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。

国家税务总局副局长宋兰在会议上指出，随着国际国内形势的发展变化，税源管理面临着新的挑战和考验。各级税务机关要深刻认识社会管理形势发展对税源管理提出的新要求，深刻认识经济活动日趋复杂对税源管理提出的新挑战，深刻认识当代技术革命对税源管理带来的新影响，深刻认识国际税收管理大趋势对税源管理带来的新启示。根据形势发展的要求，结合税收工作实际，国家税务总局提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路，各地税务机关要正确理解、贯彻这一总体思路，积极稳妥地推行税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。

在对下一阶段税源专业化管理工作进行部署时，宋兰要求各地税务机关要突出重点，积极稳妥地推进税源专业化管理。

以风险管理为导向，实施税源分类分级管理。要建立并实施以风险管理为导向的管理流程。在税务登记、受理申报、税款入库级次等属地管理不变的前提下，从总局到县局的各级领导机关，都要承担税源管理的职责。尤其是总局和省局要在做好税收风险管理战略规划的同时，下工夫搞好风险的分析识别、等级排序、应对任务的统一下达、本级应对任务的实施和绩效考核，还要结合风险管理实际，对各层级、各部门现有税源管理职能进行整合、调整，以指导和推动基层税源专业化管理的开展。要根据各类纳税人的不同特点，有针对性地实施专业化管理。对大企业管理，要抓紧开展试点工作，加快探索符合我国国情的大企业税源专业化管理模式。对中小企业，要实施行业、特定类型等差别化管理。对个体工商户，要按照有利税源控管和方便纳税的原则，强化基础信息采集和税收定额管理，推进协税护税。对非居民管理，重点关注跨国交易量大、对外支付多、跨国集团重组活跃的企业，提高非居民税收遵从管理水平。

规范征管程序，突出纳税评估的重要作用。纳税评估是税源专业化管理的重点，作为一个重要征管程序，需要进一步完善和规范。纳税评估的主要程序包括初步审核、案头审核、实地核查等环节。为了保证税源管理部门有足够的力量加强纳税评估，可将调查审批等纳税人依申请事项简化、前移到办税服务部门。税源管理部门应把主要精力用于纳税评估的案头审核和实地核查工作。

强化信息管税，为专业化管理提供支撑。要切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。要在各省国、地税局进行网络发票试点的基础上，完善网络发票业务和技术标准方案，扩大试点范围，深化网络发票数据的采集、应用，做好与金税三期工程网络发票项目的衔接。要大力推进金税三期工程建设，推动与有关部门的信息共享，促进信息管税的落实。

优化征管资源配置，建立专业化人才队伍。实行税源专业化管理，必然会引起现有税源管理流程、方法、分工的重大变化，必然会涉及征管资源的重新配置。各单位要按照积极稳妥的原则，在现有机构框架下，根据税源专业化管理的要求，调整、优化机构职责和人员岗责。要根据经济发展水平、税源结构和信息化支撑等状况，因地制宜，积极稳妥地开展试点。要加强专业化人才队伍建设，强化分类培训，注重专业岗位技能的培养和提高，建立纳税评估和行业管理专家团队，建立评价激励机制，探索建立税收管理员能级制度，建立各类专业人才库，为人才成长创造条件。

完善法律制度，健全运行机制。总局将加快征管法的修订，为完善征管程序、规范纳税评估、获取第三方信息等提供法律支撑。要建立“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制，强化税源管理各环节的统筹与协调，在税务系统各层级、各部门、各岗位之间建立起闭环的税收风险管理流程，形成立体化的税源管理运行机制。要创新征管质量考核方式和指标，用新的考核评价体系逐步取代征管“六率”考核。

安徽省国、地税局等16个单位在会上交流了税源专业化管理的做法和成效。

转自 2011年9月5日中国税务报记者 蔺红 周明俊

第三篇：给力税源专业化管理改革 驱动税收征管

给力税源专业化管理改革驱动税收征管“精耕细作”

———访江苏省徐州市地税局党组书记、局长孙长举

◎本报记者郑微

通讯员刘明志闫士亮徐志明

阳春三月，草长莺飞，彭城大地处处生机盎然。记者从市地税局了解到，为应对市场经济飞速发展带来经济税源的复杂变化，适应税收扁平化管理的客观要求，全面提高税收管理的科学化、专业化、精细化水平，该局年初在全市范围内正式启动了税源专业化管理改革试点，从运行一个多月的情况来看，机构改革、人员调整、户管调整全部到位，有序运转，效果颇佳。昨日，记者就地税税源专业化管理改革的相关问题，采访了江苏省徐州地税局党组书记、局长孙长举。

记者：作为省地税局先期试点单位，徐州地税此次税源专业化管理改革源于什么样的背景？

孙长举：近年来，随着我市经济高速发展，纳税人的经营业务不断扩大，纳税处理团队化、电算化、智能化趋势明显，基层税务机关“人少户多事杂”的矛盾日益突出，传统的征管模式已经不能较好地适应税源管理的新要求，也很难满足纳税人日益增长的服务需求，征管体制改革势在必行。

一是蓄势以发。过去的几年，徐州地税在以信息化为支撑的主体创新中，如大集中管理信息系统、税收征管状况监控分析系统、网上办税CA认证、GIS土地使用税税源管理系统、TIPS财税库银联网系统、社保费数据实时交换系统等一大批创新项目得到了广泛的应用和推广。在这些良好的先期条件支撑下，省地税局把苏北的税源专业化管理改革先行试点定在了徐州，给我们一个率先发展、跨越发展的重要机遇。这既是对徐州地税的鼓舞，更是对徐州地税工作的检验。为赢得先机，我们在最短的时间内集全局之力，快速推进，效果明显。

二是顺势而为。从我市地税管户情况看，纳税人数量增长迅猛，仅去年全市新增纳税人近6万户。目前正常税务登记已达17.7万户，一线税收管理员只有560多人，人均管户31

5个，管户数量最多的达到了4252户，同时还承担着信息采集、办税辅导、税收宣传、纳税评估、调查审批等诸多的日常事务性工作，低增长的税务干部人数与快速增长的管户数之间的矛盾，亟需解决。据此，基于徐州地税良好的税源管理基础，按照省地税局先行试点的要求，在全市地税系统正式启动以风险管理为导向的税源专业化管理改革试点。在一月份完成机构设置和人员双向选择之后，各项工作有序运行，走在了全省地税系统的前列。

三是乘势而动。前不久，国家税务总局提出了“信息管税”、“税源专业化管理”的新思路，要实现这样的目标，就必须进行征管机构改革，通过科学合理的机构设置，提高人员配置效率，为提高征管信息化水平和征管质量提供强有力的组织和人力支持。这次改革就以建设服务型税收机关为目标，并非是简单的机构撤并、职能调整，而是征收理念的变革。不仅涉及机构人事的调整变动，还涉及征管模式和基础信息的调整变动，是一次全面、系统的征管变革。既是对传统税收征管模式的挑战，也是对地税系统信息化应用水平的挑战，更是对全体地税干部素质和能力的挑战。

记者：新模式对原有的征管模式主要进行了哪些改革？

孙长举：实施税源专业化管理是一项复杂的系统工程，涉及方方面面。为确保改革取得成功，我们在深入调研、广泛征求意见的基础上，制定了《关于推进税源专业化管理改革的实施意见》，明确全市地税系统税源管理职能调整以及税源专业化管理改革方案及实施步骤。充分依托省级数据大集中平台，最大扁平化地设置机构，尽最大可能地优化办税流程，最大要求地满足和服务于纳税人，最大可能地降低税收风险。按照业务关联、职责明晰、衔接紧密的原则，不做简单的加法减法，而是将专业化管理职能在纵向不同层级、横向不同部门和岗位间进行科学分工，实行“征、管、评、查”四分离，形成相互制约、协同管理、全程监督和信息共享的管理体系，实现由经验判断型向数据分析型、粗放型向集约型、业务驱动型向流程驱动型的转变。

一是集中征收。设立征收分局，实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的办税模式，全面承担地方税收、基金（费）的征收工作，承担纳税人申请提交的限时办结类事项受理和当场办结类事项的审批。将210项涉税审批业务全部归并到办税服务厅集中受理，实现前台涉税业务“一窗通办”。凡是纳税人的所有涉税事项，征收局及下设办税服务网（点）均可办理。

二是突出重点税源管理。组建重点税源管理分局，对占全市地税收入67%以上的6400多家企业实施相对集中的税务管理，包括市本级企业（含市本级房地产企业）、金融保险证券企业、总局定点联系企业、大型企业集团在徐的总分机构（含母子公司、关联企业）、市区建筑企业和鼓楼区、云龙区、泉山区内规模以上企业（不含房地产开发企业）等，确保主体税源稳定增长。同时，对一般税源管理分局年纳税额50万元以上重点税源集中管理，通过阶梯式的管理模式，实现对管户数量占20%的企业、税收总量超80%的税源进行专业控管。

三是实行管评分离。组建税收风险评估分局，通过实体化的纳税评估，将专业评估、重点税源企业的风险监控应对、一般税源企业的行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能，从属地管理的税收管理职能中分离出来，实行管评分离。同时，在一般税源管理分局设置纳税评估科，通过建立两级专业纳税评估机制，从而形成纳税评估与税收管理员之间相互制约机制。

四是对中小税源实施属地管理。按照区域划分重组一般税源管理分局，主要负责辖区范围内除应由重点税源管理分局管理外其他纳税人的税源监控管理和负责按计划完成各项地方税收、基金（费）收入任务等。

五是突出信息化支撑作用。组建数据管理专门机构，主管负责涉税数据分析、应用、管理和信息的采集、处理、变更、审核、维护以及信息的加工、分析、提供、推送等工作，为日常管理、纳税评估、税务检查、相关考核、领导决策提供依据。

六是在全省率先成立评估稽查选案委员会。负责纳税评估、日常检查、税务稽查对象的确定和分派工作，实现选案与评估、稽查相分离，彻底杜绝盲查和批量查的弊端，同时使各级税务机关及时掌控税源动态等薄弱环节。

七是优化征管流程。在简化办税程序、简并涉税资料报送、规范数据管理、调整业务分工布局等方面进行业务重组和流程创新，将岗责、权限、流程等设置到统一的工作平台中。从2月份发起的12000多条工作流程来看，全部在规定时间办理完结，达到了精简环节、业务透明、减少流程、提高效率的目的。

八是优化人力资源配置。对现有的税源管理人员进行专业分类，对纳税评估、重点税源管理等一些业务要求较高岗位进行择优上岗，对其他岗位人员采取双向选择合理配置，以能定级、按级定岗、以岗定责、权责结合。

记者：此次税源管理专业化改革最显著的特点有哪些？

孙长举：税源管理专业化是税收工作科学化、精细化的必然要求。它以税收风险管理为导向、信息管税为依托、分类分级管理为基础、纳税评估为重点，管事制为主导，通过优化征管资源配置，“征、管、评、查”四分离，建立纵向互动、横向联动、外部协作、运行顺畅的专业化分工协作新格局。

一是“属地管理”向“分类管理”转变。按税源规模大小分为重点税源、一般税源和个体税源三类。对重点税源实行集中精细化管理，对纳税评估实行专业化管理，对一般税源实行属地规范化管理，对个体（零散税源）依托社会力量管理，形成阶梯式税源管理模式，最大限度地延伸管理“触角”，消除管理“盲区”和“交叉带”，提高了重点税源的管理精度。

二是“管户制”向“管事制”转变。税源管理方式变“分户到人”为“分事到人”，变税收管理员固定管户、一人统揽为按照岗责分工处理相关涉税事项，分权制衡、责任到人、集体审批。“管事制”扭转了管理员“一员多责”、“一员多权”的局面，有利于规范税收执法。

三是“单兵作战”向“团队协作”转变。将税源管理细分为税收日常管理、税收风险管理等类事项，组建管理团队，实行集体审议管理。重大涉税风险事项，抽调精兵强将组建精英团队实施集中管理。改变过去管理员一人应对所有管理事项不全面、不深入的局面。

四是“传统检查监督”向“税收风险管理”转变，实现技术手段专业化。通过税收风险

管理平台，经过涉税数据处理、风险识别、风险等级排序、风险应对、处理评价等环节，及时有效监控纳税人的纳税遵从度及税务机关内部管理执法各环节、各岗位工作情况，监督每个事项的办理情况，实现了“制度管人、信息管税”，实时防范税收执法风险。

记者：启动税源专业化管理改革后取得了哪些绩优效应？

孙长举：检验专业化管理的成效是以提高征管质效作为主要标杆，既要看税收收入的增长，还要看税收征管的质量和效率是否提升，更要看税收遵从度的提高。

绩效之一，实现了对税源的实时监控，促进了税收收入跨越增长。通过纳税适从风险、执法风险和宏观风险应对，动态监控税源信息、执法过程等，有效解决了影响税收征管质量的问题，收入质量和均衡度明显增强。今年前两月，组织各项收入53.34亿元，同比增长44.4%。其中税收38.1亿元，同比增长51.4%，高于全省平均增幅10个百分点，有效增加了地方财政可用财力。

绩效之二，强化了征管各环节之间的有效制约，税收管理质效明显提高。税收专业化管理以信息化为支撑，征管数据实现了在各部门、各环节以及上下级之间的共享，突破了时间和空间的限制，使得税收征管活动按照规范统一的工作流程、透明严谨的工作程序、相互制约的工作方式和快捷方便的信息传递在同一平台上实施管理，促进了税收征管的规范化和法治化。目前，全局的纳税申报率和入库率均超过了99.8%。

绩效之三，解决了税收执法的随意性，税收环境更加公平公正。通过涉税信息统一采集，行业税负统一规范，解决了信息互通及区域管理等因素的影响，实现了税负的公平，促进了税收执法的公正。

绩效之四，促进了纳税服务的转型升级，减轻了纳税人办税负担。通过简化办税程序、简并涉税资料报送、规范数据管理、调整业务分工布局等举措，重组业务流程，压缩备案资料218项，减轻了纳税人的办税负担。

税源专业化管理改革在给我们带来实实在在、使工作发生重大变化的成绩同时，也给予了我们诸多有益启示，为我们下一步完善和规范税收征管工作积累了宝贵经验。实践证明：只有组织专业化管理，才能有效配置管理资源，合理分配征管力量，充分集中专业人才，才能最大限度地推动税收管理现代化，才能使各项工作取得更加长足的进步。

第四篇：全省税源专业化管理工作会议材料

陕西省地方税务局

税源专业化管理工作会议

材料汇编

[2011.09]全省税源专业化管理工作会议交流材料之一

把握税源规律 探索管理方式 积极稳妥地推进税源专业化管理

咸阳市地方税务局

今年以来，按照总局和省局税源专业化管理的总体思路，在省局领导的高度重视和悉心指导下，我局在总结以往税源专业化管理经验的基础上，紧紧把握税源发展变化的客观规律，改革管理机制、深化风险管理和纳税评估、优化纳税服务，积极稳妥地推行税源专业化管理，取得了初步成效。

一、主要做法

（一）积极探索明思路。2007年，我们以各级直属税务分局职能转换为契机，打破属地管理界限，科学调整管户，将重点税源全部交由各级直属税务分局管理，一般税源按照行政区域或行业由专业税源管理部门管理，个体工商户由辖区税源管理部门管理，确立了“抓大评中定小”的管理方式。同时，在市直属税务分局试点推行分行业管理，初步形成了税源分类管理格局，实现了“以优对优、以强对强”。2011年5月，省局征管和科技发展处组织全系统业务骨干成立调研组，在我局市直属税务分局开展了

区）局成立从事税收分析和纳税评估专门机构。市直属税务分局、兴平市局成立了纳税评估科，其余各局集中机关业务专才，组建了税收分析和专业纳税评估工作团队，主要承担从基层税收管理员职能中分解上收的部分风险监控应对、所得税汇算清缴、纳税评估、重点税源户监控等工作。三是转换基层税源管理科（所）职能。基层税源管理科（所）推行设组分岗，设臵日常管理和纳税评估两个小组，日常管理组设臵纳税辅导、户籍巡查、欠税管理等岗位，纳税评估组设臵评估管理和评估执行等岗位。

（三）突出重点抓评估。我们把纳税评估作为税源专业化管理的核心，集中优势资源，全面开展纳税评估。一是增强纳税评估力量。调整、充实了纳税评估人员，全系统专职从事纳税评估的人员达到150人，占到税收管理员人数的21.8%，进一步明确、细化了纳税评估岗位职责，实现了纳税评估机构、人员和职责“三到位”。二是实行风险分级应对。市局纳税评估中心负责纳税人风险识别、等级排序，并按照风险等级派发应对任务，分别采取纳税辅导、企业自查、纳税评估、重点检查等应对措施。市局纳税评估科对年纳税额500万元以上的纳税人开展纳税评估，县（分、区）局负责市局纳税评估中心派发任务和本级重点监控企业的纳税评估，基层税源管理科（所）负责纳税辅导和日常纳税评估，各级稽查局负责本级纳税评估部门移送的检查工作。三是搭建纳税评估信息化平台。市直属税务分局自行研发应用了“纳税评估预警分析系统”，实现了行业评估测算电子化。2009年该系统上线

中心对反馈的信息进行再分析、再加工，形成了信息采集、应用、修正的闭环管理。

（五）部门协作抓联动。税源专业化管理是一项系统工程，涉及到税收工作的方方面面和各个部门。市局成立了由一把手任组长的税源专业化管理工作领导小组。明确了各部门的工作职责，征管部门负责制定方案和统筹协调；人事部门负责税源专业化管理试点工作机构调整、职责设臵、人员调配以及税源专业化管理人才培训、培养工作；纳税服务部门负责负责税源专业化管理试点的宣传工作，落实“一窗式”、“一站式”服务，统筹前后台业务分离以及相关涉税信息采集等工作；税源管理部门负责纳税人信息采集整理、分析测算和发布工作；法规、税政部门负责税源专业化管理相关信息采集、传送；信息管理部门负责数据的抽取、整理和提供，相关信息系统的修改和完善；纳税评估部门负责纳税评估的统筹和重点税源的纳税评估，从而形成了以领导小组为统领，以风险管理运行流程为依托，以分工协作为保障的内部互动机制。

二、初步成效

（一）初步构建了分类分级管理的税源专业化管理体系。按照“规模+行业”的思路，对税源重新进行科学分类，明确了重点税源、一般税源和个体工商户管理的侧重点和服务职责，突出加强重点税源管理，目前，各级直属税务分局管理的重点税源占到全市总管户的6.63 %，税收规模占到全市总收入的70%以上。明

程度上分解了税收管理员的权力，起到了“分权、制约”的目的，保障了干部队伍廉洁自律。

三、制约因素及下一步工作方向

虽然我们开展了税源专业化管理的初步探索，但仍存在一些制约因素和瓶颈，一是现有的机构设臵和税源专业化管理新体系不相适应。机构职能交叉，存在多头下达税源管理任务的现象，各级、各部门管理资源缺乏有效整合；二是信息化支撑不能满足税源专业化管理体系的需求。涉税信息采集、分析、应用的水平还不高，信息采集获取渠道不畅，网上办税还没有运行，网络在线发票有待于进一步拓展，第三方信息交换缺乏有效机制，系统内各业务软件缺乏统筹整合等。

下一步，我们将继续按照总局和省局关于税源专业化管理的要求，以本次全省税源专业化管理工作会议为契机，勇于创新、大胆实践，力争在促进税法遵从上有新提升、体制机制改革上有新突破、加强风险管理上有新措施、信息管税水平上有新进展，全面构建税源专业化管理新体系。

和规模进行分类，对应转换机构职能，同时推进税收管理员职责转变；在商南县局推行以“全行业专业化管理暨征管机构扁平化”为特征的专业化管理试点，撤销所有属地税务所，将全县税源按照行业进行分类管理，同时将部分涉税审批业务下沉到办税服务厅，对农村实行巡回征收、“双简”申报、委托代征等，集中优势兵力对重点税源实行专业化管理。

（二）科学分类税源，奠定专业化管理基础。两个试点单位通过开展税源调查，结合行业分布、税收贡献、管理难度和规律，对税源进行了科学分类。商州区局按规模将税源划分为年纳税额5万元以上大企业及小企业、个体“双定”户两个类别；按行业分为房地产建筑业、重点工程、车辆税收三个类别。上述税源占到总收入的89.65 %。商南县局按照“整合资源、方便管理、提高效能”的原则将全县税源进行整合归并，分为大企业、房地产建筑业、服务娱乐业、矿产资源开发和个体及零散税收等五个类别，实现了全行业税源的科学分类。

（三）转换机构职能，适应专业化管理需要。试点单位采取“腾笼换鸟”的方式，将管户按照上述行业分类进行征管范围调整，并在重新组合归并、转换职能的基础上对应设臵征管机构。商州区局由直属分局和东城、西城所分别专司大企业和小企业、个体户的专业化管理；鹤城、沙河子、杨斜所分别专司车辆、房地产建筑业、重点工程专业化管理；大荆所转换为纳税评估中心，专司数据分析和纳税评估工作。商南县局撤销属地税务所后，由

1按照“资格认定、合法外运、据实计量、税费同征”的原则在商南县矿山集中区域设立了8个计量站、2个征收办公室和1个监控中心，深化源头控管。五是重点工程专业化管理。推行“提前介入、及时沟通、全程监控、竣工清缴”的管理模式，运用“重点工程管理系统”实施不间断比对分析。上述管理模式的确立，促进了税收管理从粗放型向集约型的转变。

二、强化纵横互动，实现管理方式深刻变革

税源专业化管理是通过科学化、集约化手段实现管理方式的深刻变革。横向层面，要在一个县区局范围内实现税源的分类管理；纵向层面，要实现市县所三级税务机关按照管理职责实施既有分工又有联系的分级管理，这是推进税源专业化管理的内在要求。

（一）大力实施分级监控。为推进市县两级税务机关实体化和扁平化，实现重点税源管理由“单兵作战”向“团队作战”转变，市局同试点单位分别将年纳税额1000万元、100万元以上重点企业交由专业纳税评估团队专司监控和服务，并建立纳税人重大事项报告制度，通过财务报表与申报信息比对分析的方法第一时间发现疑点信息，下发《重点税源分级管理建议书》由主管税务机关及时核查，提高管理纵深度。目前已实施分级监控15户次，发现疑点信息72条次，补征税款1165万元。

（二）深入开展数据分析。按照 “简便易行、统筹兼顾、注重实效”的原则建立了数据分析指标和模板，开展了房地产、宾

3和个人所得税90万元；通过工商股权变动信息交换，单笔征收股权变动印花税31万元。商南县局由政府牵头，联合城建、国土、财政、公安等部门开展小产权房、房屋租赁等行业专项治理，委托交警部门和乡镇政府代征摩托车车船税，增收税款535万元。三是拓展信息化应用领域。市局有侧重点地将信息化项目交由商州和商南试点，完善其专业化管理模式。300户纳税人通过财务报表录入系统报送电子财务信息；试点单位已实现了本辖区内的“同城通办”；商州区局103户个体纳税人成功实现了“批量扣税”；两县区124户重点纳税人使用网络在线发票。

三、税源专业化管理的几点体会

（一）科学分类税源和转换机构职能是基础。通过科学分类税源，有利于探索、固化税源管理的方法和模式；在此基础上，要按照“继承中发展”的原则选择社会认同度高、管理有基础和经验、方便征管与服务的原则转换机构职能，提高税源管理的效能。

（二）强化纳税评估是关键。税源专业化管理的本质是管理方法的变革、管理程度的深入和管理方式的科学化、集约化。在这个过程中，纳税评估是关键的一环。要通过分级监控、数据分析、专业评估等手段，摸清行业管理规律，找准管理漏洞，化解管理风险，实现以评估促进管理的目的。

（三）优化人力资源配臵是重点。专业化管理强调个人能力与岗位职责、管理资源与管理难度的合理匹配。在人少事多、矛

[2011.09]全省税源专业化管理工作会议交流材料之三

立足新起点

开创新局面 积极推进大企业税收专业化管理

西安市地方税务局大企业税收管理局

大企业局成立以来，在省市局领导的支持和关注下，我们牢记使命、奋发有为，用新理念、新思路、新目标、新模式、新策略打造全新的事业，有力的推进了各项工作向前发展，现将我局大企业税收专业化管理的探索与实践、启示与展望汇报如下：

一、大企业税收专业化管理的探索与实践

随着经济全球化和我国经济发展方式的转变,大企业也必将继续沿着集团化、股份化、信息化的发展方向转变,税务机关必需在促进大企业发展方式的转变上有新的作为。新的税收管理理念需要加强大企业税收专业化管理,弥补属地管理的不足,减轻征税成本和纳税成本，提高纳税人的遵从度和社会满意度。

（一）创新体制机制，为大企业税收专业化管理提供组织机构保障。西安市地税局党委对大企业实行专业化管理高度重视，7大企业局现有干部46人，本科以上学历39人，硕士学位9人，注册税务师3人，注册会计师1人。二是注重加大培训力度。今年以来，我局先后组织干部参加专业化管理、纳税评估、信息管税、注册税务师等各类培训8次，培训干部322人次，全面提升了大企业专业化管理人才队伍的素质。三是建立激励机制为人才脱颖而出创造条件。制定了《干部激励办法》，加大“三师一员”人员的奖励力度，促进了专业人才的脱颖而出。

（三）实行分级分类管理，为大企业税收专业化管理创造专业平台。围绕“依法治税，兴税强市”一个战略，抓住提高纳税人税法遵从度和税收服务满意度两个着力点，保持财政体制不变、属地入库原则不变、专业化管理与属地管理相结合的征管方向不变；力求在专业化管理、特色服务、信息管税、防范风险、以强对强上有新突破，努力探索出大企业税收管理新途径，带动全市地税工作实现大跨跃、大发展（简称“1235”大企业税收管理思想）。

在管理方式上，大企业局实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类分级管理。在税源分类上，我们从国民经济18个重点行业中选了房地产业、服务业、建筑业、制造业等9个龙头行业作为税收专业化管理示范行业，在每个行业选取纳税排名前十的重点税源企业作为管理建模指标户，根据税源特征和分布状况，按规模、按行业配臵征管资源，实施分级分类管理。在分级管理上，我们建立全员大企业税源管理责任制。对年纳税额1亿元以

9例如：我局通过纳税人发票信息和收入的对比后，发现某航空公司在使用电子客票和航空运输发票之间还存在有乘客逾重行李收费使用自印收款收据的现象，我们立即拟定管理方案，加强了对该行业的管理，通过信息管税的手段发现疑点，进而完善行业管理，促进征管质量的全面提高。第三，实施风险管理。我局在全国首次提出涉税法政推广新思路，搭建法政推广新平台，制定《法政推广工作实施方案》，着力构建零距离法政推广方式、促发展法政推广方式、高科技法政推广方式、集约化法政推广方式。为大企业建立QQ工作邮箱，由专人负责、分层管理，及时解答税收政策问题，现已发展46户大企业加入到QQ群中。通过E-mail的形式，累计为200户次纳税人传递最新的税收法律法规政策及税收动态信息2000余条。目前，我局正组织人力编制《纳税人税收风险自审程序》和《诚信纳税信誉等级评定体系》，推进税法遵从度不断提高。

二、大企业税收管理的启示与展望

对大企业实施税收专业化管理已经成为国际通行的做法，也是国家税务总局税源专业化管理的内在要求。通过一年来大企业税收管理工作的开展，我们有以下启示：

（一）建立以纳税人为中心的全职能大企业税收管理机构是解决大企业税源专业化管理疑难问题的“金钥匙”。建立全职能大企业管理机构，有利于理顺属地管理与专业化管理的关系，有利于对大企业既实施专业化管理又不增加管理层级，有利于明确税

[2011.09]全省税源专业化管理工作会议交流材料之四

优化资源配置

强化纳税评估 积极开展重点税源专业化管理

咸阳市地税局直属税务分局

咸阳市地方税务局直属税务分局，成立于1994年10月，现有干部职工88人，主要负责市区500余户重点税源企业的地方税收、基金社保费的征收管理。近年来，直属税务分局适应新时期税收工作的新特点，认真落实省、市局关于加强税源管理的新要求，积极探索、大胆实施重点税源专业化管理，促进了税收征管质量和效率的全面提高。我们的工作可以概括为：明确一个思路、确定两类标准、优化三项资源、突出四种手段、实现五个提升。

一、结合实际，确立税源专业化管理的思路

推行税源专业化管理，是新时期税收征管变革的方向。我局根据咸阳市局的统一部署，针对税源管理中存在的人少事多、管理力量不足，手段陈旧、管理效率不高，方法不科学、管理针对

3源划分为石油化工业、建筑业、邮电通信业、金融保险业、纺织业、房地产业、电子制造业、餐饮业等8个行业大类，在全局范围将同一行业的管户集中到一个税源管理科，实行专业化管理，其中：管理一科负责管理石油化工业9户和建筑业55户企业；管理管理三科负责管理金融保险业18户，邮电通信业4户和纺织业19户企业；管理四科负责房地产业96户，管理五科负责管理电子制造业28户和餐饮服务业21户企业，从而有效增强了管理的针对性，为开展税源专业化管理创造了条件，搭建了平台。

三、强化保障，优化三项征管资源

税源专业化管理作为一种新的税源管理模式，需要在现有的组织机构、人员配臵、征管流程等方面做相应的调整，才能保证专业化管理的顺利运行。一是优化人力配臵。我们根据每名干部的业务特点及工作能力，在全局范围进行岗位调整，调整人员占到分局在职干部的90%以上，对纳税评估、重点税源管理等一些业务要求高的岗位择优上岗，对其他岗位的人员采取双向选择合理配臵，保证了人尽其才，才尽其用，使人员组合更加科学、合理，充分发挥人力资源的最大效能。二是优化管理机构。对原税政征管科的职能、职责重新界定，成立了风险管理科，突出了对税收风险的分析、应对及监控职能；将原税源管理二科的职能进行整体转换，新成立了纳税评估科，承担专门的纳税评估管理职能；拓展办税服务厅功能，成立了纳税服务中心。在原有的4个税源管理科内成立了日常管理组、纳税评估组，确保了税源专业化管

5点，提高管理的针对性，发挥以点带面的作用。“团队式评估”主要针对大型企业、上市公司，在全局范围抽调骨干力量，与企业所在地税务机关组成评估小组进行专项评估，提高评估工作的深度。“联合评估”主要针对房地产、建筑施工等风险类别高、评估内容复杂、专业性强、涉及面广的行业，我们联合社会专业机构等第三方力量开展评估工作中，确保评估质量。三年来，我们开展日常评估、专业评估304户，评估补缴税款3600余万元，彰显了专业化管理的优势。

五、扎实推进，努力实现五个提升

在开展税源专业化管理工作中，我们扎实迈好每一步，努力在以下五个方面实现提升。

（一）税源管理理念得到提升。推行专业化管理，在管理方式上由“人盯户”逐步转变为“人盯事”，使管理目标更细化、更明确。在管理力量上由“一人管”变为“团队管”，使分工更合理、更专业。在管理手段上由“靠经验管”向“靠科技管”迈进，使管理的客观性更强，效率更高。

（二）税源监控能力得到提升。在专业化管理中，我们通过人力资源的重新配臵，管理员特长和能力得到充分发挥，在税源监控上实现了“以优对优、以强对强”的管理目标。通过机构重组和流程优化，使税源征管的各个环节做到了专人专管、各司其职，职责更具体，运转更顺畅。同时，风险分析、纳税评估等重点工作得到有效落实，征管信息的归集、利用得到有效保障，有

7人，12名同志被省、市局表彰为业务能手和岗位标兵，撰写了近20万字的行业税源分析报告和86篇各类调研文章，其中，我局撰写的《浅谈纳税评估对税收征管的促进作用》和《重点税源专业化管理模式的探索》二个调研课题，荣获2009年咸阳国际税收学会优秀论文一等奖和二等奖。

近年来，我们按照省、市局的要求，在税源专业化管理上进行了积极的探索和实践，取得了初步成效，但还存在着许多问题和不足。在下一步工作中，我们将围绕“科学、规范、创新、提高”的要求，高点定位，狠抓落实，把税源专业化管理工作再推上一个新的台阶！

9年我局个体税收收入仅占全局总收入的2.12%，也就是说，我们投入了一线干部的一半去管理个体户，而税收收入比重很低，投入与产出的极度悬殊，暴露出个体税源管理中的资源配臵严重失衡等弊端。

（二）解决个体税源管理事务缠身的问题

以前，我局对个体户实行属地管理，每个税务所都管有大量的个体户，税务所又实行税管员划片管户制度，个体户的日常管理都要由所属的税管员负责。由于个体户税收遵从度相对较差，加之变更频繁，税管员催报催缴、行政处罚、登记统计、税负核定等工作量非常大，差错率也非常高。去年，我局因个体税收执法过错而受到追究的干部达202人次，相当于企业部分的5倍。可见，从事个体税收管理的干部不但被事务缠身，无力将精力投入到重点税源管理上去，而且还背负着巨大的执法风险和考核压力。

（三）解决个体税源管理中科技含量低的问题

多年来，我们研发应用的多个税收管理软件，都是针对企业的，我们传统的认识是：个体税源管理比较简单，运用科技手段的空间很小。这种认识导致了我们在个体税源管理中习惯于使用人海战术，一些同志甚至认为这是个体税源管理唯一有效的办法。而对个体税源征收采取银行批量扣税、自助办税等手段缺乏积极性。

我们从解决以上问题入手，立足实际，本着积极稳妥、大胆

1向管理重点税源的转移。

通城服务：个体户作为纳税人，同样应该享受税务机关无差别的服务。因此，我们以办税厅为中心，将税收服务功能辐射到各税务所，想方设法为纳税人提供优质高效服务。现在，个体户只要走进个体税源管理科或办税厅，所需的任何一个服务都可以就地得到满足。

（二）合理划分税务所、管理科和办税厅的管理、征收、服务职能

以办税厅为前台，管理科为后台，税务所为中间环节，详细明确了各自的工作范围、职责、标准、流程、考核等内容，把税收管理员从繁琐事务中解脱出来，集中精力各司其职、各负其责，工作效能明显提高。

（三）侧重规模较小个体户的户籍管理

随着营业税起征点的提高和个人所得税政策的调整，我们全面落实各项税收政策，对个体户的税负进行了重新核定。现在，我局实际缴税的个体户从年初的2110户降至780户，对三分之二未达起征点的个体户只强化户籍管理。这样以来，个体税源管理科实际管理的个体户数只有原来的三分之一，这是个体税源管理科能够承担起全局个体税源管理任务的一个重要条件。

（四）积极推行多元化的申报方式

一是扩大“双简”范围。在试点过程中，我们扩大“双简户”范围，现有的780户个体户几乎全部实行了简并征期。对147户

3期增加330万元。基层同志普遍反映，目前试行的管理办法真正提高了工作质量和效率，值得推行。

三、几点启示

（一）个体税源专业化管理的核心在于集约化

这次试点中，个体税源管理专门机构的成立，使个体税源的管理实现了高度集中，解决了过去人对人、点对点效率不高的问题，这些都充分体现了集约化的特点，在专业化管理上起到了核心作用。

（二）个体税源专业化管理的过程要便捷化

只有管理过程便捷了，考核项目简单了，才有可能把干部从体力和思想压力上解脱出来。“不要把简单的事情复杂化”，在个体税收管理中显得尤为重要。

（三）个体税源专业化管理的质效要依靠信息化

自助办税和批量扣税的推广，是信息技术在个体税源管理上的实际应用。只要我们敢于突破固有的传统模式，依托信息技术，个体税源管理就会更加专业、更加科学、公平、合理。

5场经济的发展，我省纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，人少户多、能力不足、职能分散、方式粗放、资源配臵不合理等问题和矛盾日益突出。为此国家税务总局遵从税源管理规律，加快转变税收征管方式，探索税源专业化管理新模式，制订了税收征管发展十二五规划，确立了“以实行税源专业化管理为突破口，为创新完善税收征管模式奠定基础”的目标。各级地税机关要充分认识税源专业化管理的深刻内涵和重要意义，把思想统一到税源专业化管理的总体思路上来，把行动统一到省局的工作安排上来，切实转变管理理念，牢固树立推行税源专业化管理的坚定信心，为税源专业化管理试点的顺利推行奠定良好的基础。

二、正确理解税源专业化管理的内涵，明确试点工作目标 推进税源专业化管理是税务机关借鉴国际税收管理先进经验，适应纳税人规模数量、组织结构、经营方式、核算方式、利益诉求的发展变化，创新税源管理方式、提高税源管理能力的重大举措。

2009年全国税务工作会议上提出“积极探索税源专业化管理新模式”的要求，2010年总局印发了《关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展税源专业化管理试点工作，总局

7法推行税源专业化管理试点工作，切实维护税法的权威性和严肃性。

2．求实创新。要从实际出发，因地制宜，学习借鉴国际、国内税收管理先进理念和经验，积极探索税源管理规律，创新税源管理的方式、方法和手段。

3．积极稳妥。要统筹兼顾，广泛调研，精心规划，积极稳妥地组织实施。要采用分步实施、重点突破的方式，以点带面，全面推进税源专业化管理的各项工作。

4．注重结合。要将原则性与灵活性相结合，根据税收征管战略目标，结合新时期税收工作的要求，积极探索税源专业化管理措施。

四、税源专业化管理试点主要内容

（一）优化征管资源配臵，建立专业化人才队伍

我省的税源专业化管理试点主要探索在不改变现有机构和人员编制的情形下，通过现有各机构职能转换，优化资源配臵，开展税源专业化管理。各单位要根据税源专业化管理的要求，在现有机构框架下，积极探索职能转换，优化资源配臵，调整机构职责和人员岗责，将原属地局（所）管理所有管户，可以转变为按行业进行分类管理，或转变为纳税评估机构。确需调整机构设臵和人员编制的，要以审慎原则，按程序报批。职能转换后，对内可以更名叫专业管理机构的名称，但对外必须要以有执法主体地位的税务局、税务分局、税务所进行执法。

9返次数，减少税收管理员催报催缴工作压力，最大限度地解放生产力。

（三）规范征管程序，突出纳税评估的重要作用

要根据专业化管理的要求，进一步规范征管程序，优化征管流程，明确划分前后台业务，将依申请事项简化、前移到办税服务部门，做好后台衔接，将依职权类业务选择性的前移和简化，实行前台一窗式受理、内部流转、一站式办结，突出前台纳税服务职能，税源管理部门把主要精力用于纳税评估工作。

纳税评估是税源专业化管理的核心，是加强税收风险管理、促进纳税遵从的重要手段。各级地税机关都要将纳税评估作为今后税源管理工作的重点，下大力气抓好工作落实，逐步将税源管理部门的职责转变为主要负责纳税评估。一是要按照初步审核、案头审核和实地核查的流程，完善纳税评估实施办法，细化各环节操作步骤，建立纳税评估工作方法。二是要全面开展日常纳税评估工作，市县地税机关要加强纳税评估基础工作的研究，提出日常纳税评估工作指导意见，建立税收负担率、税负变动率等一些基本的评估指标，发布指标预警值，督促税收管理员按期对纳税人报送的申报资料进行必要的案头分析，开展评估约谈，实施评估核查。要按照省局发布的纳税评估表证单书，统一规范纳税评估日常操作，建立日常纳税评估档案，提高日常纳税评估工作质量。三是要深入开展专业纳税评估工作。市、县地税机关要加强对重点行业、主体税种的专业纳税评估，全面开展年纳税额50

1要根据税收征管内外部形势、任务的变化，加快征管制度的修订。一是修订完善良性互动工作制度，加强统筹协调，建立“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制。要在各层级、各部门、各岗位之间建立起闭环的税收风险管理流程，密切部门之间的协作，彻底改变多头下达调查审批、报表填报、政策调研和检查任务等状况，减轻基层和纳税人的办税负担。二是加快地方税收保障体系建设，积极争取政府支持，通过地方立法等形式，明确各部门协税护税的责任，及时获取地方政府及相关部门掌握的纳税人涉税数据信息，建立第三方信息共享机制。三是结合税源专业化管理的试点，创新征管质量考核方式和指标，用新的考核评价体系逐步取代征管“六率”考核。研发税收风险评估和税收流失率测算模型，从执法规范、遵从度高、成本降低、社会满意等方面完善征管质量考核评价指标体系；研究建立税收诚信体系；探索引入第三方评价税法遵从度和征管质量方式，促进税源专业化管理的有效推行。

五、职责分工

建立“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制，是推进税源专业化管理的根本保障。在试点过程中，各单位要精心组织，统筹兼顾，密切部门配合，建立省市县三级纵向联动机制，按照各自的职责，全力做好试点工作。

（一）部门职责分工

征管部门负责税源专业化管理实施方案的制订及工作的组织

3过程中职能转换、信息支撑等工作，全力支持试点单位的试点工作。

3、试点县（区）局按照省局的指导意见和试点方案，认真做好税源专业化管理的各项工作，并及时向省市局报告工作进展情况。

六、试点过程中需要研究的重点问题

税源专业化管理是一个综合性的工作，涉及所有的业务工作，需要各部门大力支持和配合。需要重点研究的几个问题：

一是妥善解决优化征管资源配臵问题。根据国家税务总局税源专业化管理的指导意见，按照省局提出的“正确处理税源专业化管理和现有机构的关系。在不突破现有机构总数的前提之下，可以考虑适当调整内部机构的职责、职能等。同时根据税源专业化管理试点工作的内容，积极向省编办汇报，争取支持”的要求，各市局在试点过程中，要积极探索，突破原有按照行政区划设臵的征管机构，转化为按照税源规模、分布设臵征管机构；撤并原管理零散税源的基层（科）所转化为管理重点税源或纳税评估，并从是否有利于提高征管质量和效率、是否有利于提高纳税服务水平和是否有利于降低税收管理成本等方面来决定征管资源配臵，为税源专业化管理打好基础。

二是持续强化对税源专业化管理人才的培训力度。人才素质是税源专业化管理的关键。各市局在推行税源专业化管理过程中，要随着管理理念的更新和管理方式的转变，按照“缺什么、补什

[2011.09]全省税源专业化管理工作会议讨论材料之二

陕西省地方税务局

关于推进税源专业化管理试点工作实施方案

（讨论稿）

为了全面落实总局税源专业化管理工作部署，加快我省税源专业化管理工作推进步伐，按照全省税源专业化管理试点工作指导意见，制定本方案。

一、指导思想

以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。

二、试点原则

7针对性地采取纳税评估、税收约谈、宣传辅导等手段应对风险，提高遵从度。做好本级重点税源的专业化管理，指导基层税务机关按照“抓大评中定小”的思路做好税源的分类分级管理，集中精力开展纳税评估工作，确保税源专业化管理试点效果。

四、试点内容：

（一）科学配臵征管资源，调整管理职责。

以科学配臵资源为核心，调整税源管理工作职能，改变原有按行政区划设臵的税源管理机构为按行业设臵的专业化机构，形成税源管理工作合力。一要突破原按行政区划设臵征管机构转换为按税源规模、分布设臵征管机构。达到税源分布和征管资源对等配臵，最有针对性的开展执法和服务。二要转换职能，在不改变机构编制和人员职数的前提下，合理撤并基层税源管理科所，尤其是边远税务科所，将其转变为行业管理机构或纳税评估机构。三要将有限的征管资源向管理大企业、重点税源倾斜，强化对大企业、重点税源的管理。

要按照专业化管理的要求，调整税源管理职责，将依申请事项简化、前移到办税服务部门，做好后台衔接，将依职权类业务选择性的前移和简化，实行前台一窗式受理、内部流转、一站式办结，突出前台纳税服务职能，税源管理部门把主要精力用于纳税评估工作。同时要进一步简并税收管理员的职责，按照因事设岗的原则，在税源管理部门内部设臵日常管理组和纳税评估组，把税收管理员的工作职责定位为主要从事纳税评估和日常管理。

第五篇：全国税收征管规范

在推行《全国税收征管规范》1.0版，动员会上讲话

在全国试行《全国税收征管规范》1.0版，是全面推进依法治国、全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体要求，是为深化税收征管改革、推进税收信息化和金税三期工程建设作出了顶层设计，是贯彻落实中央提出税收法定原则作出的具体部署，是进一步落实和提升纳税服务规范的具体措施。按照总局、省、市局统一部署，5月1日起在全国试行《全国税收征管规范》1.0版。

一、《全国税收征管规范》出台背景

党的十八大提出了全面建成小康社会的奋斗目标，十八届三中全会对全面深化改革作出了顶层设计，明确提出“落实税收法定原则”,十八届四中全会研究全面推进依法治国问题并作出决定。一个以法治为可靠保障，全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体布局已经形成。

今年3月份召开的全国人大会议正式审议通过的立法法修正案，进一步明确、细化了税收法定原则，规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能制定法律。随后，党中央审议通过《贯彻落实税收法定原则的实施意见》，体现了中央对落实税收法定原则的高度重视，将通过周密安排和严谨步骤，把法律条文付诸实践，加快建立完善税法体系，严格规范约束政府征税行为。

2020年前完成相关立法，不再出台新的税收条例，与税制改革相关的税种和其他不涉及税制改革的税种适时将相关税收条例上升为法律。目前，现行的18个税种中，除个人所得税、企业所得税、车船税由法律规定征收外，其它15个税种由国务院制定的有关暂行条例规定征收。

长期以来，各级税务机关结合实际，不断规范税收征管程序，强化税收征管中各环节的协调、制约与监督，逐渐形成了税收征管良好的运行机制。但随着税收现代化进程的不断推进，税收法律法规的修订和一些相关规章制度的陆续出台，税收管理信息系统的建设和应用水平各具特色，业务创新百花齐放，也导致制度碎片化、执法重复化和选择化的现象日益突出。

随着我国市场经济的快速发展，商事制度改革的进一步深化，市场经济主体呈多元化快速增长。市场经济主体总量的增长，意味着纳税人数量的不断增加，纳税人的维权意识也在不断提高，对税务工作的要求也会提出更高的标准，涉税行政复议、诉讼案件的数量也将会呈递增时态。税务机关进行税收征管执法,本应按照国家统一的税收征管的有关法律、法规去组织实施,但由于种种原因,基层税务工作人员在税务执法过程中存在重实体,轻程序的倾向，不同程度地存在着不按程序办事的情况，个别地区税务机关还出现在涉税案件败诉的现象。执法程序的不规范引起一些社会税务中介机构的关注与主动应对，有的中介建立了各地税务口径交流群，由各地税务局、税务师、企业、会计师事务所等税务人士组成，主要交流同一事项在不同地区的处理口径和流程，仅2014年就形成30项交流成果，需要我们认真思考。

去年国家税务总局全面启动了金税三期工程优化实施工作。通过这次重构，金税三期工程优化版的各个子系统在整体架构、业务实现、系统功能和用户体验等方面均有了质的飞跃。通过优化实施工作打造的金税三期工程优化版，初步实现了“可移植、可扩充、可兼容、可信赖”的优化目标。去年年底，总局已将完成金税三期工程第一阶段六个省市的试点上线工作目标并验收通过，2015年将进一步将金税三期优化版向14个省27个国地税单位推广上线（含已经纳入双轨的河北、宁夏国地税）。较之于原有系统，金税三期工程优化版将产生更深远的影响：真正建立了以用户为中心的业务服务架构，并提供了相应的服务；完善了业务信息共享的中心枢纽，实现了业务数据的完整性、准确性和可访问性；实现了全面参数化的配臵定义功能，促进业务处理的标准化和规范化；集中了全国税收管理信息，全面反映全国税收业务开展状况；完成了办税服务渠道整合，使纳税人在不同的服务渠道获得同样的服务体验。在金税三期推广上线过程中，要做的一项重要工作就是业务差异分析，从第一阶段试点情况来看，很多差异的产生是由于各省市业务操作规范的不统一引起的。

国务院总理李克强3月25日主持召开国务院常务会议，部署加快推进实施“中国制造2025”，实现制造业升级。会议强调要顺应“互联网+”的发展趋势，以信息化与工业化深度融合为主线，重点发展新一代信息技术、高档数控机床和机器人等行业10大领域。互联网+和中国制造2025的探索与推进，与今后税收管理工作密切相关，须臾不可或缺。科学管理在各产业领域的运用都是相同的，税收管理也应向这些企业学习，只有通过征管规范打好坚实的地基，才能充分发挥科技引领的作用，构建多渠道、立体化、全方位的电子税务局。

二、《全国税收征管规范1.0版》重要意义

制定和实施《全国税收征管规范1.0版》，是税务部门深入学习贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，贯彻落实税收法定原则，全面推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动成果，深入推进依法治税，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现。

制定和实施《全国税收征管规范1.0版》是实现税收现代化建成“六大体系”的重要基础。

制定和实施《全国税收征管规范1.0版》是深入推动征管创新，全面推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措。

制定和实施《全国税收征管规范1.0版》是规范统一提高全国税务机关征管规范化水平。也是要落实税收法治要求，规范税收执法行为，提高税务人员的法治理念和执法水平，深入推进依法治税，并充分体现法治政府在转变职能、简政放权、放管结合、优化服务、强化管理的要求及举措。

制定并推行税收征管规范，全面统一征管标准，既是建设科学严密的税收征管体系的必要基础，又是便捷高效纳税服务体系在系统内的具体实现；既是“宽待市场，约束权力”，也是“把该放的权放掉，把该管的事管好”。

制定并推行税收征管规范，是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动成果，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现，将极大地优化税收业务流程和资源配臵，结合相应的内控机制，促进提升税收征管乃至整体税收工作水平。

制定并推行税收征管规范，不是单纯地编写一篇业务标准，更重要的是形成一套完整的管理理念与体系。除了依据政策法规梳理业务，还应充分吸收借鉴标准化管理、质量管理、科学管理、目标管理、流程再造等理论，系统研究、把握精髓，与税收管理实践相结合，形成理论基础并应用于税收征管业务规范之中。

在上述基础上，具体对全量业务、重复性工作、经常性事项制定和发布实施规范标准，实行标准化作业、流程化操作、目标式管理。

三、《征管规范（1.0版）》目的

1、成为税制改革的有力支撑。征管规范的框架体系与税收征管法征求意见稿的内容紧密衔接，并将全员建档理念、自然人信息登记、财产一体化管理、税收优惠明细管理等关键业务思路贯穿整个规范，为未来综合与分类相结合的个人所得税改革、房产税税制改革、税收优惠政策的有效落实提供支撑。

2、成为税收征管的工作标准。征管规范要成为税收标准化建设的重要组成，通过对各部门税收管理相关政策法规从统一理念、制度化、流程化、表单化、信息化、操作手册化六个方面全面梳理形成征管业务标准，用顶层设计将“千条线”拧成一股绳，使各级税务机关按照一个标准办理税收业务，从而提高办税效率，减少征纳分歧，为促新征管法出台与征管制度改革打下坚实的基础。

3、成为业务岗位的衔接纽带。征管规范要把各个业务岗位纳入大的征管框架下，使每一位干部既有本岗位的绝对责任意识，也有在整体大局架构下的相当责任意识，了解各自的岗位责任及岗责衔接点，使责任划分更加清晰明确。各个工作岗位之间可以形成业务内容和使用文书表单的互通有无，使各业务岗位有机衔接、相互咬合、互促互进。

4、成为信息系统的需求指引。征管规范要成为信息化业务需求的重要指引，将在推进税收现代化建设进程中扮演关键的支撑角色。业务需求的编写将以征管规范作为重要依据，指导税收信息系统的开发建设，将征管规范的管理要求固化在信息化系统中，使征管规范与业务需求及系统实现保持一致。

5.成为基层人员的业务手册。征管规范要做成一本税务的“新华字典”，让基层干部不管想了解什么业务，只要按照目录查找具体涉税事项，就知道该项业务是什么、依据什么、什么工作流程、具体怎么做、使用哪些文书，即使是新毕业大学生也可以根据征管规范办理各项涉税业务。

四、《全国税收征管规范（1.0版）》主要内容 《全国税收征管规范（1.0版）》全面梳理了税收征管的所有具体业务事项，对每一个业务事项的流程、环节、操作要求作出详细规定，明确税收管理行政行为标准，压缩自由裁量的空间，限定税收行政行为的随意性。规范将各项征管具体业务分为11个业务类别，共包含152个业务小类，对应具体612个税收征管业务，涉及税收政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系结构，实现了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖，即涵盖税收征管所有法律法规、涵盖税收征管所有业务事项、涵盖国地税所有各级机关。三个规范是指规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三个对接则包括对接前后台业务、对接基层实务、对接内部管理机制及运行支撑手段。

《全国税收征管规范（1.0版）》有六个创新之处。一是执行政策规范。所有规范事项坚持依法依规，以国家税收法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据。二是办理业务标准。业务流程与办理规范保持一致，把涉税事项确定在规范的业务操作流程上，并对应每一节点提出统一的工作要求。三是管理要求统一。每一征管业务事项体系完整、独立成项，尽量做到将抽象的法律规定整合为具体、可操作、标准化的征管实务。四是业务流程简约。减少表证单书，简化工作程序。把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。五是指导工作实用。便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。六是具体应用可扩展。考虑各地实际，在业务事项描述中专设业务创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。

推行《全国税收征管规范（1.0版）》将给纳税人带来新的纳税体验。

——涉税事项更确定。坚持税收法定原则，所有税收征管事项，包括业务事项本身、处理过程、处理内容皆于法有据，确保严格按照法定权限、程序和标准行使权力、履行职责。

——管理服务更公平。通过统一办税事项的实体性和程序性要求、公开办理过程和结果，规范税务机关履行职能，快速响应纳税人的办税要求和诉求，防止侵害纳税人合法权益行为的发生。

——业务办理更便捷。切实落实职能转变、简政放权的要求，对税收优惠类业务实现适度归并，将税收优惠业务分为备案和审批两大流程，将具体的优惠事项业务处理要求归为附列资料，确保优惠处理流程规范稳定。

——办税成本更经济。合理设计征管业务必经的办理环节和工作职责，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，能生成的不用报送、能共享的不用采集，减轻纳税人办税负担。