关于出差飞机票报销的财务解释

第一篇：关于出差飞机票报销的财务解释

关于出差飞机票报销的财务解释

编辑: 高琦 日期: 2012/6/20 返回

为了便于师生员工根据不同的飞机票购买方式，便捷办理对应的报销手续，现作如下财务解释：

1.凡使用电子客票的，报销时需提供航空运输电子客票行程单以及登机牌等能证明已乘坐该航班的佐证资料。（航空运输电子客票行程单一般由航空公司提供，也可选择在航班起飞前或起飞后的7天内在机场值机柜台凭有效证件打印。）

票样如下:

未能取得航空运输电子客票行程单的，报销时需提供电子客票（一般为电子形式，需自行打印）以及登机牌等能证明已乘坐该航班的佐证资料。

2.在国内购买国际机票的，报销时需提供国际航空旅客运输专用发票以及登机牌等能证明已乘坐该航班的佐证资料。

票样如下：

财务处 2012.6.20

第二篇：关于报销外地出差飞机票必须提交登机牌的通知

关于报销外地出差飞机票必须提交登机牌的通知

校内各部门：

随着航空运输电子客票行程单（以下简称电子机票）的运用，在日常财务报销中，发现报销外地出差飞机票时使用的电子机票有重复、仿冒和克隆的电子机票票据，及有些电子机票未经使用乘坐就到财务部门报销等现象。为保证教学、科研和管理等出差人员的工作需要，同时保证差旅费报销的真实性，规范差旅费报销的管理，对报销外地出差飞机票作如下补充要求和规定：

一、报销外地出差飞机票，除提供电子机票外，还必须附上与电子机票记载的人员姓名、日期、航班号、目的地一致的登机牌。

二、考虑到目前的实际情况，如报销2010年9月1日以前的外地出差飞机票且没有登机牌的，经财务处审核人员审核后要求补充书面说明的，报销经办人应予配合。

三、从2010年9月1日起出差乘坐飞机，报销时只有电子机票没有登机牌的，财务处将不予受理。

四、学校各部门主管领导和项目负责人应严格审批所属部门人员的出差申请。项目经费负责人对出差发生的各项差旅费用应认真审核，并对审核同意报销费用的真实性、合理性负责。

五、请校内各部门接到本通知后在本部门内予以张贴公告，并通过各种有效方式通知本部门工作人员。

财 务 处

2010年6月23日

第三篇：卫浴品牌业务员出差财务报销

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文件编号 版本 页码 编制日期 A2 A/0 3

2015-9-1

展厅业务员出差财务管理制度

第一章 总则 第1条 目的：为使公司的出差管理有所依循，保证出差人员的工作与生活的需要，培养员工心廉洁、勤勉、守纪、高效的精神，结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二章 出差管理内容

第2条 出差申请程序

1.出差人员须先填写《出差申请单》，注明出差人数、出差地点、目的、行程安排等，并按审批程序和权限进行报批。

2.出差审批流程：出差人填写《出差申请表》——销售总监审批后——财务部审批备案。

3.出差人员将审批过的《出差申请单》交给财务部，按借款流程规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。（区域经理3000元，业务员2000元）4.《出差申请表》一式两份，一份交财务部，一份交销售总监保留。

5.销售总监根据出差人员《出差申请单》上所注明的时间对出差人员进行考勤，在出差时间内按正常出勤视之。如果出差人员提前回到公司，须于一个工作日内到自己部门办理取消剩余时间手续；如果实际出差时间过了《出差申请单》所注明的时间，回到公司后需补办超过时间的出差申请。凡未办理补办手续，所超过时间一律按旷工处理。

第三章 差旅费报销制度及流程

（一）费用标准：

业务员、设计师、厂部技术工：180元/天

区域经理：200元/天

销售总监：250元/天

（二）费用标准说明

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补;超出住宿标准部分由员工自行承担（用于个别当地客户/领导负责吃饭的情况）。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发（11点前出发以一天计算），或18:00以后到达以半天计。

3、宴请客户需由销售总监或总经理批准后方可报销招待费，同时要在报销单注明客户和事由，并按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙食补贴。

4、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

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5、展厅员工餐费补贴标准每人不能超过15元/天，报销时要开具支出单。

6、一事一单，不得将数次出差合并一单报销。

7、出差人员借款原则上前款不清不再预借差旅费。

8、出差期间购买的物品、资料、货物运输费等，需填《费用报销单》报销，不得合并在差旅费中报销。

9、如需预订车票、高铁票的自行订购，涉及飞机票须提前7天写机票购买申请单至财务部审批确认，本制度附加《机票申请表》，逾期不受理。订购车票、火车票、高铁票等必须与《查旅费报销单》一并报销。

10、差旅费发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，在《费用报销单》先后顺序采用鱼鳞式粘贴方法（不可采用订书钉），便于归类计算和整理。并将当事人保存的《借款单》的粘贴于最后。

11、所有费用须提供正规发票，没发票的要提供有盖章的收据，并经部门主管审核。

12、市内交通车票不予报销。

13、长途车提供电脑打印票，乡镇巴士无电脑票可以用手撕票，需要坐出租车的，不能超过总报销车票金额的30%，且只有经理级以上才可报销出租车费。（特殊情况报领导审批）。

14、出差过程中，不见车票的，第一次按票据金额的10%扣除；第二次扣除20%；第三次扣除50%。

15、所有未有明文规定的费用，必须事前向经销售总监批准后才可支出，否则费用由个人承担。

（三）报销流程

1、出差申请：出差人员首先填写《出差申请表》，注明出差地点、目的、行程安排、交通预计差旅费项目等，出差申请单由销售总监批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，银行出纳按规定支付所借款项。填写《查旅费报销单》。

4、报销流程;报销人填《差旅费报销单》——营销总监审批——财务部——总经理审批——银行出纳报账。

第四章

违规处罚

1、连带责任处罚:凡经查处虚假报销金额，一律不予报销，并追究当事人、审批人之责任。其责任划分为：当事人承担70%，第一审批人承担20%，第二审批人承担10%，以此作连带处罚。视其情节严重性处以工资5%-30%的处罚。

本制度自总经理填写名字确认后生效。之前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

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第四篇：飞机票车票报销问题

飞机票车票报销问题

1、购买飞机票取得的电子行程单可以作为报销凭证吗？ 答：可以。

根据 《国家税务总局 中国民用航空局关于印发航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）的通知》（国税发〔2008〕54号）规定：

《航空运输电子客票行程单》纳入发票管理范围，由国家税务总局负责统一管理，套印国家税务总局发票监制章。经国家税务总局授权，中国民用航空局负责全国《行程单》的日常管理工作。《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第三条规定：本办法所称《行程单》，作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。

2、我公司向航空公司购买飞机票，因取消行程，发生了机票退票费，航空公司只提供自制的票费收费凭证，拒绝提供发票，财务因无发票拒绝报销，怎么办？

答：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定：自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税，税率为6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人），因此，自2018年1月1日起，对于客户来说，报销飞机公路等退票费报销需要取得“其他现代服务”发票。如果客户为一般纳税人，因收到发票为其他服务业，不属于旅客运输服务，如果取得增值税专用发票，可以进项抵扣。

4、购买飞机票，能不能取得增值税专用发票抵扣销项税额。答：购买飞机票，不能取得增值税专用发票，原因是飞机票不得抵扣。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

第五篇：出差报销规定

出差报销规定

一、交通工具的规定

1、城市间乘坐交通工具的规定

跨省或省内城市间的交通，一般乘用的公共交通工具为：动车、高铁二等座、火车硬卧、长途公共汽车、城市地铁、轮船三等舱和机场大巴。

2、火车票购买和报销规定：

公司员工外省出差，如遇特殊情况需要购买高价票，须经公司副总以上领导同意才能购买。如未按以上规定执行，高价票的差价由员工自己承担。当卧铺票无法买到而改乘火车硬座的，按国家规定给予硬座票价35%的补贴。

3、市内出租汽车乘坐和报销规定：

公司员工外省出差，只有携带贵重物品或有特殊情况，经副总、总监以上领导批准，方可乘坐。凭出租车票报销。

4、飞机、软卧的乘坐和报销规定：

公司原则上不主张坐飞机、软卧。特殊情况需乘坐飞机、软卧的，须事先书面申请或电话申请（人在外地时），报副总以上领导批准。如未按以上规定执行，飞机票与火车票的票价由员工自行承担。

5、自驾车出差的规定：

公司不鼓励自驾车出差。如确需用自驾车出差，须报副总、总监以上领导批准后，领取由公司统一办理的用油卡，以每百公里耗油10升的标准计算，按出差到达地点的路途公里数补贴油耗（以加油站加油凭证确认）。过路费、停车费凭票据报销。

二、住勤补贴的规定

1、出差人员住勤补贴为每天80元（含当天餐费和当地市内车费，手机费），以发车时间和到达时间为准，中午12：00以后出发或以前到达按半天计算。

2、出差人员食宿由对方提供的，住勤补贴为每天20元。

3、长驻外地人员住勤补贴为每天40元（含当天餐费和当地市内车费，手机费）。节、假日无补贴。

4、长期出差（10天以上）参照长驻外地人员住勤补贴标准补贴。

5、出差人员在外省宿夜，住宿报销每天不得超过250元。同性两人出差按标准间报销，不得超过300元。

三、会务出差。

会务出差，均由公司统一安排，无住勤补贴。

出差人员费用报销需填写《出差费用报销单》，并附相关票据。经副总经理以上领导签字，财务部方可给予报销。除住勤补贴外，均需凭票据报销，无票不予报销。报销飞机票、软卧票，另需填写《申请单》报副总经理以上领导批准。

本规定自2016年12月20日起在本公司施行。