关于加强市本级财政支出预算管理的意见

第一篇：关于加强市本级财政支出预算管理的意见

附件：

加强市本级财政支出预算管理的

实施意见

根据市政府《关于推进财政预算科学化精细化管理的意见》（扬府发[2010]231号）精神，为积极探索以预算为中心的财政支出管理模式，不断加强财政支出预算执行管理，进一步加强市本级财政支出预算管理工作，特制定本实施意见。

一、加强财政支出预算管理的总体要求

坚持预算编制、执行、监督、绩效“四位一体”的科学化精细化管理理念。以强化预算管理为目标，细化预算编制，强化预算意识，增强预算约束力。

（一）按照“有预算不超支，无预算不开支”的原则办事。强化预算约束力，不得随意突破既定预算，更不得越权调整预算。

（二）按照“先有预算，后有支出”的程序办事。强化预算意识，不得擅自增加支出项目或改变项目支出内容。

（三）按照“先有使用办法，后有资金安排”的要求办事。强化效率优先，区别轻重缓急，注重项目资金整合，提高资金使用效益。

二、规范预算追加程序，强化预算约束力

机动经费中调剂解决。

（二）津贴、补贴经费。严格执行国家、省出台的各项津贴、补贴政策，建立健全津贴、补贴发放审批制度，控制发放范围和标准。各部门单位应严格按规定的范围和标准发放，不得随意扩大范围和变相提高标准。对于当年国家和省市出台津贴、补贴标准调整政策，需追加经费的，按规定的程序办理。

（三）办公设备经费。部门单位由于工作原因需追加办公设备经费的，应先向市政府提出申请，财政部门按照合理配备使用的原则，提出初审意见，每年分两次（上半年、下半年各一次）上报市政府，经市政府领导审批同意后办理追加手续。

（四）办公用房维修经费。预算金额在30万元以内的维修项目，由部门单位向市政府提出申请，市政府批转后，财政部门可委托专业机构评估提出初审意见，每年分两次报市政府领导审批同意后办理追加手续。30万元以上的维修项目按规定程序办理。

（五）会议经费。严格执行会议审批和经费审核制度。各部门单位应充分利用现代通信技术手段召开电视电话会议，坚决制止召开无实际效果的研讨会和联谊会。

1、一、二类会议经费（党代会、人代会、政协全会等综合性会议，以及全市性表彰会议）经市委市政府领导审批同意后，财政部门按规定追加预算。

2、其他会议经费（含以政府名义召开的部门会议和部

议专题研究，并报市政府领导研究同意后，财政部门按规定程序办理相关手续。

3、用财政资金安排购置公务用车的，要按指定车型且必须通过政府采购的形式购置。执法用车购置一般不得超过公务用车标准，特种车辆除外。

4、凡批准购置和更新车辆的部门单位，旧车未到报废年限的，在办理新车购置手续时，必须将旧车上交财政部门，经市政府领导研究平衡后办理调拨。

（八）公务接待经费。严格控制公务接待的范围和标准，规范公务接待经费审批。

政府重要接待经费仍实行归口管理原则，统一由市接待办等部门根据市委、市政府计划安排，编入部门预算。各部门单位不单独安排接待经费。本着勤俭节约的原则，加强接待经费审批管理，将支出控制在预算范围内。

（九）节庆活动经费。根据市委、市政府年度重大节庆会展招商活动总体安排，承办活动的牵头部门要充分发挥市场机制和利用市场资源，压缩一切不必要的费用开支，勤俭节约、精打细算编制详实的支出预算。支出预算经财政部门审核并报市政府批准后安排。

对由部门单位组织参加市域外的或未经市政府批准而接办、承办的商品交易会、展销会等活动，原则上由部门单位自行承担相关经费。

（十）各类临时性项目经费。市政府《关于推进财政预算科学化精细化管理的意见》中明确，要严格控制各类临时

果为向导，以项目成本为衡量标准，以绩效评价为核心的绩效目标管理体制，逐步完善财政资金使用绩效评价体系，提高资金使用效益。

（五）加强监督和检查。各部门和单位在严格执行预算的同时，要挖掘潜力，增收节支，加强资金管理。市监察、审计、财政等部门要加强效能监察和监督检查，对违反规定，套取、截留和挪用项目资金的部门和单位，应予以追缴并按照相关法律法规实施处罚和处理。

四、本实施意见自发布之日起30日后实施。

第二篇：市本级性别预算进展情况汇报材料

焦作市本级社会性别反应预算进展情况

一、焦作市编制社会性别反应预算的背景

2009年元月14日，焦作市财政局应邀参加了由中国发展研究基金会主办、亚洲基金会资助的“中国跨部门性别预算理论工具与实践高级研修班”学习。

焦作财政综合改革有着良好的社会氛围和宽松环境。焦作财政推行了部门预算、零基预算、综合预算、复式预算、参与式预算、绩效预算等，在提高公共预算的透明度和广泛参与水平方面做出了积极努力和有效探索。

目前我市已经正式编制了包括社会性别反应预算在内的复式预算体系，虽然只是起步，但意义深远；特别是财政部门在推进公共服务均等化的过程中，又进一步从关注男女两性及弱势群体方面入手，着力改善由于政策因素对其的影响；政府支持、部门联动积极探索新的政府预算形式，使社会公民能够更加公平地享受公共资源已初见成效。

二、实施过程

（一）部门发起

财政部门倡导、市妇联参与，按照由浅到深、由易到难、由粗到细、由单个项目到多个项目，逐步渗透到涉及男女、弱势群体享受公共资源的各个领域进行编制社会性别反应预算，真正发挥财政调节经济、促进社会和谐进步的作用。

（二）出台相关文件

为全面启动社会性别反应预算编制工作，首先是靠制度上做保障。2009年元月从北京学习回来以后，我们抓紧整理资料，向政府汇报，与妇联结合，起草相关文件，建立组织机构等。此项工作得到了市政府的认可，市妇联的支持，向市直各预算单位印发了《关于印发焦作市本级财政社会性别反应预算管理试行办法的通知》(焦政办[2009]14号)、《关于积极推进社会性别反应预算工作的通知》（焦财办[2009]31号，与市妇女联合会联合下发）、《焦作市本级社会性别反应预算项目专家论证管理办法的通知》（焦财办[2009]39号）、《焦作市本级社会性别反应预算项目社会听证管理办法的通知》（焦财办[2009]40号）等文件。

（三）分层进行培训

1、整理编印培训资料，有重点地在局域网发布；

2、对相关科室人员多次组织培训，同时就编制的形式向部门征求修改意见；

3、对相关预算单位的领导和工作人员进行培训；

4、向社会公众宣传“性别预算”这一新概念，社会性别反应预算正悄悄引起人们的关注。目前，所涉及到的项目单位，虽然讲不全面或认识不一定到位，但是对性别预算这个词，已有所认识。

（四）筛选项目

从社会公共事业项目中，筛选涉及男女两性和弱势群体的项目，包括“就学就业、文化娱乐、贫困资助、健康保健、公共卫生、宣传培训、利益导向”等，分工布置编制任务。

为增加性别预算的可操作性和可读性，共设计19张表，涉及九个部门，先从一些基础统计数据做起，再做具体的调查分析。比如，就学方面，主要反映义务教育阶段师生人数，男女比例。目前，从有关资料显示，出生男女比例失调，在新生入学阶段是有明显差异等，所选择的每一个项目，都想去着力说明一些现状问题。

（五）分析结果反馈

编制社会性别反应预算的定义，不仅仅在于倡导男女公平享用公共资源的理念，也是对预算精细化管理的一种检验。如计划生育奖励扶助男女同时满60岁可以领到国家扶助金，但是调查结果女性只占到总人数的39.6%，究竟是什么原因，询问人口计生委也讲不清，这我们就要求该部门在进行筛查奖励扶助对象时，对每个家庭独生子女父母进行同时登记，汇总后整体分析，查找原因，再一个考虑到女性的生殖保健、孕产保健等，在2010年印发的《关于促进基本公共卫生服务迈步均等化的意见》中，明确规定为孕产妇。建立健康档案、产前检查8次、产后探视3次等，为育龄已婚妇女妇科病每年进行一次检查等，由社区提供服务，财政按享受人数结算。财政资金在安排上已考虑了男女两性的不同需求，着力解决女性、弱势群体的实际需要。

三、工作中的难点

（一）选题难

在2010年中，我们除按照筛选的就学就业、贫困资助、健康保健、公共卫生、宣传培训等，专项选择了“市直义务教育阶段进城务工农民工子女就学状况分析”，有说这不属于性别预算范畴，实际在操作中、发放调查问卷、召开座谈会、走访等工作层面很复杂，但反应出的问题诸如：农民工子女如何在城市中招中享受平等待遇、户口问题等，财政部门是无法方方面面解决这些问题的。

（二）统计调查难

统计部门按男女分别统计的项目很有限，自己筛选的项目去统计或直接能拿来使用的数据也有限，一定程度上影响编制社会性别预算的质量。

（三）应用结果难

针对发现的问题，不是一朝一夕就能改变的，也不是一个部门就能解决的。

第三篇：财政支出预算分类

财政支出预算分类

1)部门基本支出预算

2)部门项目支出预算

1、部门基本支出预算：行政事业单位为保障其机构正常运转和完成日常工作任务所 必需的支出，具体分为人员支出和日常公用支出。

可列：人员支出、对个人和家庭补助支出、公用经费支出，公用经费支出，包括日常公用支出和日常办公设备购置组成。具体包括支出内容包括：办公费、印刷费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、工会经费、福利费、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设置购置。

行政、参公事业单位的基本支出由财政代编，除医院、学校外，其他单位比照编制基本支出。

2、部门项目支出预算：省级行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划。省级部门项目支出预算项目实行分级管理，分为一级项目和二级项目两个层次。一级项目是依据项目单位主要职责，且未纳入日常公用支出范围，单独设立的项目。每个一级项目包括若干二级项目。

二级项目按照其支出性质分为专项公用类项目和发展建设类项目。专项公用类项目：指行政事业单位为履行职能，完成工作任务而发生的一般用于商品和服务支出的特定项目。具体包括: 1.大型会议、培训类项目；以及组织本单位以外人员培训的项目。2.重大宣传、活动类项目； 3.重大课题调研、规划类项目；

4.信息化运行维护类项目； 系统软件运维费、应用软件和硬件运维费、租赁费(均需提供两办预审意见建设合同上运维、租赁合同费用清单（excel表格））5.执法办案类项目；

6.大宗印刷类项目；业务票据印刷、图书内刊刊物类印刷、业务文书、证件制作、宣传文本汇编印刷

7.房租类项目；

8.其他专项公用类项目。人员补助类、特殊公用类、其他专项业务类[其他专项咨询费、非本单位手续费、大批量被装购置费、专用设备燃料费、外聘人员劳务费（含劳务派遣人员工资、评审费）、委托业务费、专用材料费、工作补助]、部门机动经费。

发展建设类项目是指行政事业单位为完成其特定行政工作任务和事业发展目标，一次性或阶段性发生的发展建设性支出项目。具体包括: 1.房屋建筑物购建类项目；

2.大型修缮类项目；办公用房、专项业务用房大型修缮、公共基础设施修缮、大型设备修缮 3.信息网络购建类项目；

4.设备购置类项目；交通工具购置、办公设备购置、专用设备购置

储备物资购置项目 5.其他发展建设类项目。

第四篇：财政支出项目绩效评价全过程预算绩效管理

财政支出项目绩效评价全过程预算绩效管理

一、全过程预算绩效管理的内容组成

全过程预算绩效管理是一种为了实现预算资金的“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”而采取的一种以财政支出结果为导向的预算管理模式。其主要内容包括：绩效目标管理、绩效跟踪、绩效评价和结果应用，是由它们共同组成的一个综合系统。

二、定义

（一）全过程预算绩效管理的定义

预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，少花钱多办事，使政府行为更加务实、高效。

因此，“全过程预算绩效”就是“预算绩效”，但“全过程预算绩效”这一名称充分考虑到上海市的“事后评价”已相对成熟，而“事前评价”和“绩效跟踪”相对薄弱的现状，用“全过程”将“预算绩效”工作内容中的“事前评价”和“绩效跟踪”着重凸显出来，从而全面推动预算绩效工作。

（二）绩效目标管理（事前评价）的定义

在项目实施前需要明确项目的预算和绩效目标，而绩效目标和预算紧密相连，是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，因此，事前评价主要就是对项目的绩效目标和预算安排进行考察。主要是考察项目是否具有战略适应性、设立的绩效目标是否科学、各项措施是否能够有效保障目标的实现、预算安排是否合理、财务制度是否健全等。

（三）绩效跟踪（事中评价）的定义

绩效跟踪即预算绩效运行跟踪监控管理，是预算绩效管理的重要环节。它通过采集绩效运行中的各类信息并进行汇总分析，对绩效目标运行情况和预算执行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，当跟踪中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正，以促进绩效目标的顺利实现。

（四）绩效评价（事后评价）的定义

绩效评价又称事后评价，它是预算绩效管理的核心，是在预算执行结束后，及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。它主要是通过制定绩效评价方案，拟定评价计划，选择评价工具，确定评价方法，设计评价指标，实施客观、公正的评价并提出进一步提高预算支出绩效的意见和建议。

（五）结果应用的定义

结果应用就是对对上述三个阶段的工作成果予以实现。主要是预算执行单位根据绩效评价结果，完善管理制度，改进管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增强支出责任，并将绩效评价结果作为安排以后预算的重要依据，对于一些社会关注度高、影响力大的民生项目和重点项目支出绩效情况，应依法向社会公开，接受社会监督。

第五篇：大连市本级项目支出预算管理暂行办法

大连市本级项目支出预算管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为深化预算管理改革，加强和规范市本级党政机关、事业单位项目支出预算管理，提高资金使用效益，保证预算单位工作任务完成和各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》，特制定本办法。

第二条 市本级党政机关、事业单位的项目支出预算管理适用于本办法。

第三条 项目支出预算是部门预算的组成部分，是市本级党政机关、事业单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标，在人员经费和正常公用经费预算之外编制的项目支出计划。

第四条 项目支出预算管理的基本原则

（一）综合预算原则。项目支出预算要充分体现预算内外资金统筹安排的要求。

（二）科学论证原则。对申报的项目要进行充分的可行性论证和严格的审核，按轻重缓急排序后，视当年财力择优安排。

（三）绩效评价原则。对项目的实施过程及完成结果进行绩效考评，追踪问效。

第五条 项目支出按照支出性质分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他类项目。基本建设类项目，是指按照国家关于基本建设管理的规定，用基本建设资金安排的项目。行政事业类项目，是指市直预算单位用行政事业费开支的大型专项经费。主要包括：大宗印刷费、专用材料费、专用设备购置费、交通工具购置费、中央空调等特殊设施购置费、大型场馆的维护费、党政机关离退休取暖费、大型会议费、大型修缮费、图书资料购置费、公务出国经费、办公用房和专用通讯网租赁费、工本费、成本性开支和其他大型专项经费等。

其他类项目，是指除上述两类项目之外的项目。主要包括：用科技三项费、农业综合开发、政策性补贴、对外援助、支援不发达地区等资金安排的项目。

第二章 项 目 库

第六条 项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库管理系统，分为部门项目库和财政项目库，实行统一规划，分级管理。

第七条部门项目库，由党政机关、事业单位根据部门的工作任务或事业发展要求，对所属单位申报项目进行筛选并按轻重缓急排序后设立。

财政部门项目库，由财政部门按照项目支出预算管理的要求，对单位项目库的申报情况进行审核，并根据市委、市政府确定的工作重点，结合财力可能，对申报的项目进行筛选和综合平衡后设立。

第八条 部门项目库由预算单位负责部门预算管理工作的财务主管机构进行具体管理。财政部门项目库由市财政局负责总预算的机构具体管理。

第九条 项目排序主管部门和市财政局对申报项目进行严格论证、审核后，按下列原则排序：

（一）市委、市政府已确定的项目优先安排；

（二）市委、市政府有特殊规定的项目，经市财政局审核，纳入财政项目库；

（三）党政机关、事业单位为完成特定的行政工作任务或事业发展项目根据轻重缓急、择优 第十条 项目库中的项目要在保证重点项目安排的前提下，按照轻重缓急进行合理排序，并实行滚动管理。

第三章 项目申报

第十一条 申报条件

项目申报要同时具备以下条件：

（一）符合国家有关方针政策和财政资金支持的方向、范围；

（二）属于市委、市政府工作重点及直接关系群众生活方面的重要实事；

（三）属于本部门为完成工作任务，加快事业发展急需安排的项目；

（四）项目安排要有明确目标、实施计划和科学合理的预算，并经过充分的研究和论证；

（五）项目计划必须按照市财政局要求填报项目申报书并附相关材料。项目申报材料的内容必须真实、准确、完整。

第十二条 项目申报分为新增项目和延续项目。新增项目是指本新增的需列入预算的项目；延续项目是指以前已批准，并已经确定分预算，需要在本及以后预算中继续安排的项目。

第十三条 项目按照部门预算编报的要求分为市委市政府已确定的项目、经常性专项业务费项目、跨支出项目和其他项目四种类型。

市委市政府已确定的项目，是指市委、市政府研究确定的需要由财政预算资金重点保障安排的支出项目。

经常性专项业务费项目，是指市直部门为维持其正常运转而发生的大型设施、大型设备、大型专用网络运行费和为完成特定工作任务而持续发生的支出项目。

跨支出项目，是指除市委市政府已确定项目和经常性专项业务费项目之外，经市财政局

批准并已确定预算，需要按本继续安排预算的项目。

其他项目，是指除前三类支出项目之外，市直部门为完成其职责需要安排的支出项目。

第十四条 项目申报文本由项目支出预算表、项目申报书组成。

第十五条 项目申报文本的填写要求

（一）基本建设类项目，其他类项目中的科技三项费用项目、农业综合开发项目等，按照我市现行的有关规定进行申报。

（二）除上述项目之外的项目，市直部门申报当年预算时，都应按照市财政局有关规定，填写项目支出预算表、项目申报书并附相关材料。

（三）新增项目中预算数额较大或者专业技术复杂的项目，应当填报项目的可行性报告、项目评审报告。

（四）市直部门应当按照市财政局规定的时间报送项目申报材料，项目申报材料的内容必须真实、准确和完整。

第十六条 项目的申报程序

（一）项目单位应当按照预算管理级次申报项目，不得越级上报。

（二）主管部门根据当年部门及所属预算单位工作任务和事业发展要求，按先后顺序安排当年急需安排的项目，编制单位项目计划，将符合条件的项目纳入部门项目库。

（三）市直部门对进入部门项目库的项目，择优排序后并附相关材料在规定的时间内统一向市财政局申报。

第四章 项目审核

第十七条 项目审核的主要内容：

（一）项目申报单位及所申报的项目是否符合规定的项目申报条件。

（二）项目申报书是否符合规定的填报要求，相关材料是否齐全。

（三）项目的申报内容是否真实可靠，项目计划是否合理。

（四）申报项目排序是否体现了保证重点项目支出的要求。

第十八条 对预算数额较大或者专业技术复杂的项目，市财政局要派人参加项目管理部门组织的专家或委托中介机构进行的评审。

第五章 项目支出预算的核定与项目实施

第十九条 市财政局根据国家有关方针、政策和预算单位的工作任务和事业发展目标，以及财力情况和项目排序，编制市本级党政机关、事业单位项目支出预算。

第二十条 市本级项目支出预算，要及时纳入部门预算，在规定的时间内，上报市政府审定，并在报请市人代会审议批准后，随部门预算批复给预算单位。

第二十一条 项目支出预算一经批复，各单位不得自行调整。预算执行过程中，如需变更项目和调整预算的，必须按规定程序报批。

第二十二条 属于政府采购品目和范围的项目，必须填报政府采购预算，并按照政府采购的有关规定执行。

第六章 项目的滚动管理

第二十三条 项目库中的延续项目列入部门预算后，项目的名称、编码、项目的使用方向在以后申报预算时不得变动，项目预算按照立项时核定的分预算逐年安排。

第二十四条 项目库中的延续项目有执行年限的，应当明确项目的起止年限，项目到期自行终止。

第二十五条 项目库中的延续项目实行滚动管理。每年项目支出预算批复后，市直部门和市财政局要对项目库进行清理，对延续项目要按部门预算的总体要求，滚动转入以后项目库，与下年新增项目一并申请项目支出预算。

第七章 项目的监督检查与绩效考评

第二十六条 市财政局要对项目的实施过程和完成结果进行监督、检查，并实行绩效考评制度，绩效考评办法由市财政局制定，考评工作由主管部门和市财政局组织实施。

第二十七条 项目计划完成后，主管部门和市财政局要对项目完成情况进行绩效考评，并将考评结果作为以后安排项目支出的参考依据。

第八章 附 则

第二十八条 基本建设类项目以及其他项目中的科技三项费、农业综合开发等项目，按照国家、省、市有关规定及本办法规定的原则进行管理，并纳入财政项目库。

第二十九条 本办法由市财政局负责解释。

第三十条 本办法自下发之日起施行。