涉税信息月报6月（精选）

第一篇：涉税信息月报6月（精选）

涉税信息月报

第6期

镇江市丹徒地方税务局 2010年6月

目 录

★涉税通知

一、关于6月份申报地方税、费及期限的通知

二、关于局长接待日的通知

三、关于开展《涉税信息月报》使用情况调查的通知

四、纳税人可通过预约办理有关涉税事项

★ 政策公告

一、国际运输劳务免征营业税

二、税务总局明确企业所得税过渡期优惠政策

三、电信企业坏账损失可税前扣除

四、税务总局明确房地产开发企业开发产品完工确认条件

★办税指南

一、申请退税需要提供的资料

二、税控机发票用户误开、错开发票的处理

★12366热点问题—网上申报热点问题专题

★《涉税信息月报》调查问卷

纳税咨询：请拨打江苏地税纳税服务热线 12366-2 网上办税：请登陆网上办税服务厅 http://zj.jsds.gov.cn

涉税通知

一、关于6月份申报地方税、费及期限的通知

按月：营业税、城建税、教育附加费、地方教育费附加、个人所得税（全员全额）、企业所得税（核率征收）预缴、私营独资、合伙企业个人所得税（核率征收）预缴、印花税、社保费、基金、土地增值税（预缴）；

申报截止日期为6月17日。

二、欢迎前来参加局长接待日

日期：6月15日，地点：第五税务分局办税服务大厅（丹徒区上会镇）。

三、关于开展《涉税信息月报》使用情况调查的通知

本期《涉税信息月报》后附有《涉税信息月报调查问卷》，欢迎广大纳税人积极参与，将您的宝贵意见反馈给我们。

四、纳税人可通过预约办理有关涉税事项

我局各办税服务大厅已正式实行“预约服务”，纳税人可拨打预约服务电话办理有关涉税事项。

预约服务电话：第一税务分局 85346201；第四税务分局 85899930；第五税务分局

84315293；第六税务分局

85681964；第七税务分局

85346200。

如需了解详细信息，请登陆镇江地税网站“涉税通知”栏目查询。

政策公告

一、国际运输劳务免征营业税

财政部和国家税务总局联合下发通知，自今年1月1日起，对我国境内单位或个人提供的国际运输劳务免征营业税，对已征的应予免征的营业税税额，将在纳税人以后的应纳营业税税额中抵减或予以退税。

国际运输劳务是指在境内载运旅客或货物出境；在境外载运旅客或货物入境；在境外发生载运旅客或货物的行为。

二、税务总局明确企业所得税过渡期优惠政策

国家税务总局下发《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函[2010]157号），就执行企业所得税过渡期优惠政策问题做出进一步明确。

通知规定，居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。

居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。

居民企业取得《企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十 2

八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

通知同时明确，高新技术企业减低税率优惠属于变更适用条件的延续政策而未列入过渡政策，因此，凡居民企业经税务机关核准2007年度及以前享受高新技术企业或新技术企业所得税优惠，2008年及以后年度未被认定为高新技术企业的，自2008年起不得适用高新技术企业的15%税率，而应自2008年度起适用25%的法定税率。

三、电信企业坏账损失可税前扣除

考虑到电信企业生产经营的实际情况，国家税务总局根据有关规定明确，电信企业应收账款认定坏账损失可税前扣除。

国税总局称，从事电信业务的企业，其用户应收话费，凡单笔数额较小、拖欠时间超过1年以上没有收回的，由企业统一做出说明后，可作为坏账损失在企业所得税税前扣除。

该项政策自2009年1月1日起执行。2008年发生的上述坏账损失，当年已作为坏账损失的，不再调整；没有作为坏账损失的，统一在2009年度企业所得税汇算清缴时确认为坏账损失。

四、税务总局明确房地产开发企业开发产品完工确认条件

国家税务总局出台了《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函[2010]201号，下称通知），明确了房地产开发企业开发产品完工条件确认有关问题。

通知指出，根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）规定精神和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三条规定，房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度应纳税所得额。

如需了解详细信息，请登陆镇江地税网站“最新政策”栏目查询。

办税指南

一、申请退税需要提供的资料

纳税人申请税款退还应提供如下相关资料：（1）减免税退库：退税申请书，税收调查报告，减免税批文、应退入库税款的税票复印件、营业执照复印件、税务登记证复印件。（2）汇算清缴退库：退税申请书，税收调查报告，汇算清缴资料或税务处理决定书、应退入库税款的税票复印件、营业执照复印件、税务登记证复印件（3）误收退库：①企业：退税申请书，税收调查报告，应退入库税款的税票复印件、营业执照复印件、税务登记证复印件②个人：退税申请书（所提供账号为：人民银行备案的银行帐号），税收调查报告，应退入库税款的税票复印件、身份证复印件。

二、税控机发票用户误开、错开发票的处理

税控机发票用户误开、错开发票时，应作废票打印，同时将误开、错开发票的发票联加盖作废章并与存根一同贴在作废发票粘贴簿上，废票金额可冲抵当月营业额。

如需了解详细信息，请登陆镇江地税网站“政策解读”栏目查询。

12366热点问题—网上申报热点问题专题

近期，12366工作人员在提供咨询服务时发现，纳税人对网上申报事宜仍存在较多疑问，如申报不成功、登录较困难、申报表查询不到等情况，影响了纳税人网上申报的效率。对此，12366特筛选纳税人咨询较多的问题整理如下，供各位纳税人参考，以方便您成功申报。

一、问：CA用户在使用CA密钥登录时，报证书错误，或者在提交申报表时，显示失败？

答：遇到该情况，请直接联系南开之星公司，联系电话85612366。

二、问：纳税人找不到自己应该申报的报表？

答：首先在鉴定信息查询中查询到是否有相对应的鉴定信息，并确定存在的鉴定信息中的鉴定来源以及申报资料是否正确。如果出现鉴定不准确问题，直接联系主管税务机关的税务管理员进行处理。

三、问：纳税人在上传个人所得税明细时，提示格式错误，或者版本错误？

答：个人所得税明细上传，必须上传由省局个人所得税明细客户端生成的后缀名为.Dat的文件

四、问：纳税人在上传个人所得税明细时，报MD5验证失败？

答：纳税人需检查是否手工修改过个人所得税明细文件，上传文件必须是由软件直接生成的，不可手工进行修改。

五、问：纳税人不能使用自开票纳税人年审申请？

答：如果纳税人不是自开票纳税人，不能使用自开票年审申请。

六、问：纳税人在打印申报表时，提示正确安装打印控件？

答：纳税人需要开启IE的ActiveX控件下载，具体设置方法详见系统设置。开启后，打开报表时，系统会自动提示下载，点击下载安装后就可以打印。

七、问：已经申报的报表，如果发现数据填写错误，该怎么办？

答：如果该报表还没有被地税局处理，在“本月已提交申报表”中报表的后面，点“撤销”，然后重新编辑数据直至正确。

如果该报表已经被地税局处理，发现报表少报或者漏报，可以在“本月可以申报报表”中对报表重复进行申报。若是多报，则请联系主管地税机关管理员处理。

八、问：财务报表申报后，在“本月已提交申报表”中没有显示？

答：财务报表在“本月已提交申报表”中不显示，请在页面右边“财务报表申报”栏目查询。

九、问：新的申报系统无法打印已经申报的申报表？

答：请添加受信任站点。添加受信任站点具体操作如下： IE工具栏点击“工具——Internet选项”；Internet选项卡出现后，点击“安全”——“受信任站点”——“站点”；输入对应的站点，https://ca.js-l-tax.gov.cn 以及 https://wsbs.js-l-tax.gov.cn,点击“添加”——“确定”；您可以从上述路径，查看到站点已添加到受信任站点内。

十、问：CA证书如何安装及使用？

答：（1）驱动安装。将光盘放入计算机光驱，选择打开“亿鑫 E-sign”安装程序，进入安装向导。安装完成单击“完成”。重新启动机器。

（2）证书导入。将证书插入电脑USB接口，开始－程序－亿鑫－CSP工具－证书导入。

（3）登陆网页。

十一、问：使用新的申报系统后，今后如何查询以往月份申报的申报表? 7

答：登录网上申报主页面，在页面右边点击“各税种申报表查询”，选择“申报日期”，其余选项都不要选，点击“查询”即可。

如需了解详细信息，请登陆镇江地税网站“热点关注”栏目查询。

维权服务渠道

维权服务热线：12366-2；

网上维权服务：zj.jsds.gov.cn“维权服务”栏目；

维权服务信箱：办税服务厅设有“局长信箱”、“涉税案件举报箱”和“廉政行风投诉箱”；

其他渠道：纳税人维权服务中心、“纳税人之家”。“纳税人之家”具体地址电话，请查阅《纳税人权利和义务手册》

涉税信息获取方式

1、拨打江苏地税纳税服务热线：12366-2；

2、登陆镇江地税网站zj.jsds.gov.cn，了解更多涉税信息；

3、查阅每月两期1号和15号的《京江晚报》税务专栏。

地税涉税信息月报调查问卷

请在对应选项前的括号内打“√”

1、您所在单位的类型： ﹡ 单选题 必选（）A.上市公司

（）B.其他股份有限公司

（）C.国有独资公司

（）D.其他有限责任公司

（）E.个人独资/合伙企业

（）F.个体工商户

（）G.行政事业单位

（）H.其他企业

2、您在单位的职务是：﹡ 单选题 必选（）A.单位负责人

（）B.财务负责人

（）C.办税人员

（）D.代帐会计

（）E.其他人员

3、您对本地区地税部门编印的《涉税信息月报》的关注度： ★必须选择

（）A.每期必取

（）B.偶尔取阅

（）C.不关注

4、您认为本地区地税部门编印的《涉税信息月报》内容是否简明易懂：★必须选择（）A.简明易懂

（）B.不够简明易懂

（）C.不了解

5、您最喜欢本地区地税部门编印的《涉税信息月报》哪两个栏目：（）A.涉税通知

（）B.政策公告

（）C.办税指南

（）D.12366热点问题

（）E.政策解读

6、您最不喜欢本地区地税部门编印的《涉税信息月报》哪两个栏目：（）A.涉税通知

（）B.政策公告

（）C.办税指南

（）D.12366热点问题

（）E.政策解读

7、您最希望通过什么方式获得《涉税信息月报》：（）A.邮局邮寄（）B.电子邮寄

（）C.自行到大厅领取（）D.无所谓

8、您认为《涉税信息月报》的内容对您有帮助吗？（）A.很有帮助（）B.一般

（）C.没什么帮助

9、您对《涉税信息月报》还有什么意见和要求：

通过电子邮寄的方式获得《涉税信息月报》的，您可以在填写完问卷后直接回复，通过网上获取《涉税信息月报》内容的，您可以在我们地税网站首页点击左上角“省局主站”，进入“在线调查”栏目填写“江苏地税涉税信息月报调查问卷”。感谢您的配合！

第二篇：涉税信息月报(2010年第十二期)

涉税信息月报

第12期

苏州工业园区地方税务局 2010年12月

目 录

★

涉税通知

一、本月申报的税种、基金（费）及申报期限

二、征收期波形图

三、本月局长接待日活动安排

四、12月份新办企业培训通知

五、关于开展非营利组织免税资格认定的公告

★ 政策公告

一、国家明确对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加问题

二、两部门联合发布新的支持促进就业税收优惠政策

三、总局明确企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题

四、总局明确金融企业贷款利息收入确认问题

五、省局明确城镇土地使用税困难性减免税有关事项

六、国家发布技术先进型服务企业有关企业所得税优惠政策

★

纳税指南

一、园区地税局网站“办税指南”栏目正式更名为“纳税指南”

二、园区地税局网站“政策法规”栏目新增内容

三、园区地税局网站“纳税辅导”栏目新增内容

四、园区地税局网站“软件表单下载”栏目新增内容

五、税收优惠政策系列专题

（三）★ 12366热点问题

纳税咨询：请拨打江苏地税纳税服务热线 12366-2 网上办税：请登陆网上办税服务厅 http://szyq.jsds.gov.cn

涉税通知

一、本月申报的税种、基金（费）及申报期限

本月申报的税种、基金（费）：营业税、城建税、教育附加费、地方教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税、企业所得税（按月申报的企业须申报）。

申报期限：12月1日—12月15日。

二、征收期波形图

2010年11月征收期波形图*********112131415申报数据

请纳税人参考申报人数分布情况，合理安排申报时间，注意避开高峰期。

三、本月局长接待日活动安排

时间：12月15日上午9：00-11：30； 地点：苏州工业园区星海街198号2楼办税服务厅； 接待局长：赵新； 欢迎广大纳税人积极参与。

四、12月份新办企业培训通知

12月8日园区地税局将在12楼会议室举办新办企业纳税辅导，时间：上午9：00-12：00，下午2：00-5：00（两场培训，内容一致）。参加辅导企业名单、参加场次及携带资料详见园区地税网站首页“涉税通知—12月新办企业培训通知”。

五、关于开展非营利组织免税资格认定的公告

近日，苏州工业园区财政局、苏州工业园区国税局和苏州工业园区地税局依据《关于印发<江苏省非营利组织免税资格认定办法（试行）>的通知》联合发布了苏州工业园区非营利组织免税资格认定的公告，公告中列明了非营利组织的免税待遇、非营业组织的认定条件、非营利组织认定的申请时间、非营利组织认定的受理机关、非营利组织认定需要报送的资料以及相关的法律责任，具体内容可详见园区地税网站首页“涉税通知-关于开展非营利组织免税资格认定的公告”。

如需了解详细信息，请登陆苏州工业园区地税网站“涉税通知”栏目 查询。

政策公告

一、国家明确对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加问题（选自财税[2010]103号）

近日，财政部、国家税务总局下发通知，对外资企业（含外商投资企业、外国企业及外籍个人，下同）2010年12月1日（含）之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）征收城市维护建设税和教育费附加；对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税和教育费附加。

二、两部门联合发布新的支持促进就业税收优惠政策（选自财税[2010]84号）

近日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税[2010]84号）。该通知明确，自2011年1月1日至2013年12月31日期间，对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。相关企业当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和 企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%。由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

三、总局明确企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题(选自国家税务总局公告2010年第19号)近日，国家税务总局发布公告，明确企业取得的财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的计算缴纳企业所得税。该公告自发布之日起30日后施行。2008年1月1日至该公告施行前，各地就上述收入计算的所得，已分5年平均计入各应纳税所得额计算纳税的，在该公告发布后，对尚未计算纳税的应纳税所得额，应一次性作为本应纳税所得额计算纳税。

四、总局明确金融企业贷款利息收入确认问题（选自国家税务总局公告2010年第23号）

近日，国家税务总局发布公告，进一步明确了金融企业贷款利息收入确认问题。对金融企业按规定发放的未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现；对金融企业按规定 发放的逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。对金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。对金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。该公告自发布之日起30日后施行。

五、省局明确城镇土地使用税困难性减免税有关事项（选自苏地税规[2010]8号）

近日，省局发布公告，规定对符合以下情形之一的，可酌情减免城镇土地使用税：

（一）纳税人因全面停产（不包括季节性停产）、停业半年以上，造成纳税确有困难的；

（二）对符合国家鼓励或扶持发展产业或项目的占地，短期内纳税人出现较大亏损的，且当期货币资金在扣除应付工资、法定劳动保险费后，不足以缴纳城镇土地使用税的；

（三）因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外原因，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；

（四）其他经江苏省地方税务局确定的困难情形。

纳税人申请减免税必须向主管地税机关提供如下书面资料：

（一）减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、金额、企业的基本情况等；

（二）《城镇土地使用税减免税申请表》；

（三）纳税人申请财务会计报表；

（四）土地权属证明；

（五）纳税人提供的与减免依据或理由相关的其他 资料。主管地税机关集中受理纳税人减免税申请的期限为终了后2个月内。

六、国家发布技术先进型服务企业有关企业所得税优惠政策（选自财税[2010]65号）

一、自2010年7月1日起至2013年12月31日止，在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市（以下简称示范城市）实行以下企业所得税优惠政策：1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税;2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

二、享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件： 1.从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力； 2.企业的注册地及生产经营地在示范城市（含所辖区、县、县级市等全部行政区划）内； 3.企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为； 4.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上； 5.从事《技术先进型服务业务认定范围（试 行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上；6.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的50%。

三、符合条件的技术先进型服务企业应向所在示范城市人民政府科技部门提出申请，由示范城市人民政府科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门联合评审并发文认定。

四、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税[2009]63号）自2010年7月1日起废止。

如需了解详细信息，请登陆江苏省地税网站“最新政策”栏目查询。

纳税指南

一、园区地税局网站“办税指南”栏目正式更名为“纳税指南”

日前，园区地税对网站首页“办税指南”栏目根据省局要求进行了全新调整，“办税指南”栏目正式更名为“纳税指南”，“纳税指南”栏目分为企事业单位纳税指南、个体工商户纳税指南和自然人纳税指南三个子栏目，纳税人可以登录园区地税局网站首页“纳税指南”栏目（网址为http://szyq.jsds.gov.cn/col/col33037/index.html）查询相关办税流程和所需资料。

二、园区地税局网站“政策法规”栏目新增内容 园区地税局网站首页“政策法规-政策解读”栏目新增“财政部 国家税务总局有关负责人就统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度有关问题答记者问”项目供纳税人查阅使用。

三、园区地税局网站“纳税辅导”栏目新增内容

园区地税局网站首页“纳税辅导-行业税收管理动态”栏目新增“税收宣传系列材料之工业”项目，“纳税辅导-税收网校”栏目新增“关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加的新政解读”项目供纳税人查阅使用。

四、园区地税局网站“软件表单下载”栏目新增内容

园区地税局网站首页“软件表单下载-文书下载”栏目新增“个人收入明细表”、“江苏省非营利组织免税资格认定申请表”和“建筑业付款证明”项目供纳税人下载使用。

五、税收优惠政策系列专题

（三）单位和个人从事技术转让、技术开发等业务取得的收入免征营业税备案办理指南

办理地点 办税服务厅 申请条件 单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

提交资料清单

（1）上一减免税政策执行情况；（1份）（2）营业税减免税申请表（备案类）；（1份）（3）技术转让或技术开发合同；（1份）

（4）外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术的，应附报省级科技主管部门出具的技术合同认定登记证明或提供由审批技术引进项目的对外贸易经济合作部及其授权的地方外经贸部门出具的技术转让合同批准文件以及授权申请书；除外国企业、外籍个人以外的其他纳税人提供县级以上科技主管部门技术市场管理机构出具的技术合同认定登记证明。（1份）

办理时限

窗口受理，符合条件，当场办结。注意事项

（1）技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权和使用权有偿转让他人的行为；

（2）技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；

（3）技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等；（4）与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的；

（5）转让方（或受让方）应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按照〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉第16条的规定，由主管税务机关核定计税价格；

（6）营业税备案类减免税纳税人应在减免税事项发生时提请备案，对跨的备案类减免税应在终了后在本地主管税务机关规定时限内将上一减免税执行情况报送至主管税务机关。

法律责任

（1）纳税人对所提供的资料的真实性、合法性承担相应的法律责任，对有关部门和单位提供虚假证据或资料，导致未缴、少缴税款的，按照征管法及实施细则的管理处理；

（2）纳税人在免税期间应按税法规定，如期办理纳税申报和减免税申报。纳税人减免税条件发生变化的，应自变化之日起15日内向主管地税机关报告。纳税人享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按规定程序备案而自行减免税的，税务机关按照税收征管有关规定予以处理。如需了解详细信息，请登陆苏州工业园区地税网站“政策法规”、“纳税辅导”、“软件表单下载”和“纳税指南”栏目查询。

12366热点问题

一、城市维护建设税和教育费附加的计税依据有哪些规定？

答：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。根据《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税 教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）的规定，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

《江苏省地方税务局 江苏省国家税务局关于贯彻执行生产企业出口货物实行免抵退办法后城市维护建设税和教育费附加征收政策的通知》（苏地税发[2005]151号）规定，生产企业出口货物免抵增值税后，其城市维护建设税和教育费附加的计税依据按国税机关正常审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”、《生产企业免抵退税建议调整通知》上注明的免抵税额、国税机关审核出具的《生产企业出口货物补征税通知单》上注明的“应补增值税”税额确定，申报缴纳期限为国税部门审核批准的次月申报期之内。

二、城市维护建设税和教育费附加的征收对象有何变化？

答：根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》（国发[1994]10号）和《国务院关于教育费附加征收问题的补充通知》（国发明电[1994]23号）的规定，对外资企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加。

《国务院关于统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发[2010]35号）规定，自2010年12月1日起，外资企业适用《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《征收教育费附加的暂行规定》，及有关城市维护建设税和教育费附加的法规、规章、政策。

三、哪些外资企业需要缴纳城市维护建设税和教育费附加？

答：根据《财政部 国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》（财税[2010]103号）的规定，对外资企业12月1日（含）之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税征收城市维护建设税和教育费附加；对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的增值税、消费税、营业税，不征收城市维护建设税和教育费附加。

境外企业和个人在12月1日（含）之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税，但在境内未设有经营机构的，由扣缴义务人代扣城市维护建设税和教育费附加。

四、补申报个人所得税如何操作？

答：将通过个人所得税离线申报客户端制作好的*.dat表格通过江苏省网上办税系统中的“补申报明细采集”栏目上传提交，在提交后生成的汇 总页面中选择所属期，然后将汇总页面打印出来并加盖企业公章带至窗口进行手工补申报。

如需了解详细信息，请登陆苏州工业园区地税网站“每日热点问题解答”、“纳税咨询问题解答库”等栏目查询。

维权服务渠道

维权服务热线：12366-2；

网上维权服务：http://szyq.jsds.gov.cn“维权服务”栏目；

维权服务信箱：办税服务厅设有“纳税服务投诉箱”、“涉税案件举报箱”和“廉政行风投诉箱”；

其他：纳税人维权服务中心、“纳税人之家”。“纳税人之家”具体地址电话请查阅《纳税人权利和义务手册》

涉税信息获取方式

1、拨打江苏地税纳税服务热线：12366-2；

2、登陆苏州工业园区地税网站http://szyq.jsds.gov.cn，了解更多涉税信息。

第三篇：重点税源局涉税信息月报(第 10 期)

涉税信息月报

2011年第10期（总第22期）

江苏省南京地方税务局重点税源管理局 2011年10月1日刊发

目 录

★ 涉税通知

一、本月申报的税种、基金（费）及申报期限

二、本月局长接待日活动安排

三、本月“纳税人学校”课程安排

★ 政策公告

一、未办理集体土地使用权流转手续的土地使用税由实际使用人缴纳

二、高校学生公寓和食堂可享税收优惠政策

三、邮政企业代办金融业务继续免征营业税

四、符合条件的专项用途财政性资金可作为不征税收入

★ 办税指南

一、普通发票代开办理指南

二、残疾人、烈属、孤老办理个人所得税减征办理指南

三、社保费缴纳须知

★ 12366热点问题

纳税咨询电话：12366-2 网上办税厅：http://nj.jsds.gov.cn

涉 税 通 知

一、本月申报的税种、基金（费）及申报期限

申报的税种、基金（费）：按月申报的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税、土地增值税、资源税、文化事业建设费；按季申报的2011年三季度企业所得税、2011年三季度个人独资、合伙企业个人所得税。

申报期限：10月1日--10月26日。

申报的税种、基金（费）：按月申报的社会保险费。申报期限：10月1日--10月25日。

逾期未缴纳税款的，从税款滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

二、本月局长接待日活动安排

时间：10月17日上午9：00--11：30 地点：江苏省南京地方税务局重点税源管理税务局办税服务厅 接待局长：朱中元 欢迎广大纳税人积极参与。

三、本月“纳税人学校”课程安排

主题：新办企业税收政策及办税流程培训 时间：10月27日上午9：00-11：30 地点：江苏省南京地方税务局重点税源管理税务局办税服务厅 参加人员：10月份转入重点局的新办税务登记纳税人 获取“纳税人学校”培训课件、办班通知等详细信息请登录南京地税网站点击“纳税人学校”栏目。

政 策 公 告

一、未办理集体土地使用权流转手续的土地使用税由实际使用人缴纳

《江苏省地方税务局关于明确集体土地城镇土地使用税纳税人的批复》（苏地税函［2011］240号）对使用集体所有建设用地如何缴纳土地使用税进行了明确。

对于在城镇土地使用税征收范围内使用集体所有建设用地，并已办理土地使用权流转手续的，城镇土地使用税由拥有土地使用权证的单位和个人缴纳；对于在城镇土地使用税征收范围内使用集体所有建设用地，但未办理土地使用权流转手续的，城镇土地使用税由实际使用人即最终使用土地的单位和个人缴纳。

二、高校学生公寓和食堂可享税收优惠政策

《财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税[2011]78号）明确了高校学生公寓和食堂可享受的税收优惠政策：

（一）对高校学生公寓免征房产税。

（二）对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。

（三）对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税。

（四）对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营 业税。

“高校学生公寓”，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。“高校学生食堂”是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（中华人民共和国教育部令第14号）管理的高校学生食堂。

三、邮政企业代办金融业务继续免征营业税

《财政部 国家税务总局关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知》（财税[2011]66号）规定，对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入，自2011年1月1日至2012年12月31日免征营业税。

四、符合条件的专项用途财政性资金可作为不征税收入

《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定：

（一）企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

1、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

（二）根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所 形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

（三）企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

（四）本通知自2011年1月1日起执行。

如需了解详细信息，请登录地税地税网站“最新政策”栏目查询。

办 税 指 南

纳税人如需办理涉税事项，可先登陆南京地税网站“办税指南”栏目，查询该事项的办理指南。

一、普通发票代开办理指南

办税地点 办税服务厅 申请条件

（1）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：

①虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的； ②被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；

③外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

（2）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，可以申请代开发票；

（3）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票；

（4）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

提交资料清单

（1）《代开普通发票申请表》（免单）；

（2）税务登记证副本（对按规定不需办理税务登记的单位和个人需提供单位证明及全国组织机构代码证或个人身份证件复印件）；

（3）付款方出具的有效证明，证明应包括以下内容：劳务提供方（即收款方）全称、提供劳务具体内容、价款结算方式（按月、按次）、付款金额、时间。付款方为个人的，由当事人签章；付款方为单位的，加盖公章；

（4）收款方有效证明（收款方为个人,提供个人身份证复印件；收款方为单位，提供经办人身份证复印件和收款方出具的有效证明）；（5）经办人身份证复印件。办理时限

窗口受理，符合条件，当场办结。注意事项

（1）餐饮、娱乐业不允许申请税务机关代开发票；

（2）税务机关统一代开发票适用于为提供除交通运输、建筑安装、销售不动产以外的其他经营项目的营业税应税劳务开具发票；

（3）属于减免税范畴的，先办理涉税审批手续，后申请开具发票；（4）纳税人对所提供的资料的真实性负责。法律责任

申请代开单位和个人与他人勾结，提供虚假证明材料，骗取税务机关代开发票以“少缴税，多抵扣”的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《江苏省地方税务局税务行政处罚实施办法》的有关规定处理。

二、税收优惠政策办理指南系列专题

残疾人、烈属、孤老办理个人所得税减征办理指南

办理地点 办税服务厅 申请条件

残疾人、烈属、孤老个人提供劳务取得所得。残疾人是指持有《中华人民共和国残疾人证》或《革命伤残军人证》的个人；孤老人员是指男年满60周岁、女年满55周岁，无法定抚养义务人的个人；烈属是指烈士的 父母、配偶及子女。

提交资料清单 残疾人减免：

（1）减免个人所得税申请人的个人身份证；

（2）《中华人民共和国残疾人证》或《革命伤残军人证》；（3）《个人所得税减免申请审批表》。孤老人员、烈属减免：

（1）减免个人所得税申请人的个人身份证；

（2）男年满60周岁、女年满55周岁，无法定抚养义务人的个人的证明；

（3）烈属是指烈士的父母、配偶及子女。《烈士证书》（民政部门）；（4）《个人所得税减免申请审批表》。办理时限

窗口受理，符合条件，当场办结。注意事项

（1）减征范围限于劳动所得，具体所得项目为：工资薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；

（2）孤老人员和烈属的所得，其个人所得税减征幅度分为三个等级：全年应纳所得税额不超过2000元的，减征比例为100％；超过2000元至10000元的部分，减征比例为50％；超过10000元的部分，减征比例为0；

（3）残疾人的所得，其个人所得税减征幅度根据残疾程度分别确定：基本或部分丧失劳动能力，残疾程度为中度以上（一、二、三级肢残，一、二级盲残，一级低视力，一、二、三级智力残，一、二、三级精神残）的残疾人；二等乙级以上（含二等乙级）的转业、复员、退伍的革命伤残军人，其个人所得税减征幅度与孤老人员、烈属相同；

部分丧失劳动能力，残疾程度为轻度（四级肢残，二级低视力，一、二、三、四级听力语言残，四级智力残，四级精神残）的残疾人；二等乙级以下（不含二等乙级）的转业、复员、退伍的革命伤残军人，其个人所得税减征幅度按孤老人员、烈属的50％计算。

法律责任

（1）纳税人通过提供虚假资料骗取减免税的，税务机关将依法追征相应税款，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《江苏省地方税务局税务行政处罚实施办法》的有关规定视情节轻重给予行政处罚；

（2）纳税人在免税期间应按税法规定，如期办理纳税申报和减免税申报。纳税人减免税条件发生变化的，应自变化之日起15日内向主管地税机关报告。纳税人享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按规定程序备案而自行减免税的，税务机关按照税收征管有关规定予以处理。

三、社保费缴纳须知

对于在南京市劳动局参保的社保费缴费人，可以通过银行扣款方式（涉税账户或个人结算账户）或非银行扣款方式（现金、本票、支票）缴纳社保费。

凡是有涉税账户（对公）的缴费人，应通过涉税账户（对公）或其他 银行账户扣缴社保费；因账户冻结、撤销等特殊原因无法提供涉税账户（对公）但仍需长期缴纳社保费的缴费人，以及欠费半年以上的缴费人，应通过个人结算账户扣缴社保费；不属于上述情况的缴费人，经税务机关审核后可通过现金、本票或支票方式缴纳社保费。

（一）银行扣款方式缴纳社保费

1、通过涉税账户（对公）扣款

缴费人应携带税务登记证副本、劳动和社会保障证副本、账户开设申请书复印件及银行涉税账号确认单到主管地税局第一税务所综合服务窗口办理社保费账号维护和关联操作，并在主管地税局第一税务所扣款打票。目前与地税联网的银行有南京银行、工商银行、中国银行、建设银行、交通银行、农业银行、招商银行、浦发银行、中信银行。

2、通过个人结算账户扣款

（1）因账户冻结、撤销等特殊原因无法提供涉税账户（对公）的单位应到南京银行城东支行办理个人结算账户；

（2）欠费半年以上的需要交费并办理个人劳动关系转移的缴费人，一是应到劳动局查询个人应缴社保数据，取得《非正常缴费的欠费单位职工社保关系变更工作单》；二是到地税联网的银行办理个人结算账户；

上述缴费人应依次向主管地税局申请减免滞纳金；携带银行涉税（费）账号确认单、税务登记证副本、劳动和社会保障证副本到主管地税局第一税务所综合服务窗口做好社保费账号维护和关联操作，在主管地税局第一税务所以个人结算账户缴款并取得有效凭证。

（二）现金、本票、支票方式缴纳社保费

1、用现金缴纳社保费 用现金缴纳社保的缴费人应按照以下步骤办理：

（1）对于需要缴纳欠费办理个人劳动关系转移的缴费人应到劳动局查询个人应交社保数据，取得《非正常缴费的欠费单位职工社保关系变更工作单》；

（2）对需要缴费的应征数据，如果曾经已经申报过，但因为特殊原因未缴费成功的，缴费人应到主管地税局第一税务所综合服务窗口取消原申报记录；

（3）对于有特殊情况需要申请暂免滞纳金的缴费人应向主管地税局提出申请，办理有关手续；

（4）将现金缴到南京银行城东支行（地址：白下区龙蟠中路313号，即金润发瑞金路店斜对面）的南京市地税局税政三处社保费专用门临帐户中，即收款单位：南京市地方税务局税政三处，开户银行：南京银行城东支行，帐号：***222；

（5）携带涉税账户无法使用的证明、税务登记证副本（个人缴费需带身份证）、劳动和社会保障证副本及在银行缴款的“现金解款单”到白下地方税务局第一税务所现金社保窗口打印、领取社保费缴款凭证。

2、用本票缴纳社保费

缴费人持本票到白下地方税务局第一税务所现金社保窗口进行“背书”后，将本票缴至南京银行城东支行的南京市地税局税政三处社保费专用门临帐户后，携带“银行进帐单”及劳动和社会保障证副本到白下地方税务局第一税务所现金社保窗口打印、领取社保费缴款凭证。

3、用支票缴纳社保费

缴费人将支票直接送交本单位开户行，划款至南京市地税局税政三处 社保费专用门临帐户（收款单位、开户行、帐号同上），即由付款方银行划款至收款方银行，划款后2至3天，确认资金已经划至南京市地税局税政三处社保费专用门临帐户中后，缴费人携带“银行进帐单”及劳动和社会保障证副本到白下地方税务局第一税务所现金社保窗口打印、领取社保费缴款凭证。

缴款人在填写支票进帐单时，务必注意在“进帐单”左侧收款单位留存联上注明：付款人名称、社保号、缴款所属期及险种。

如需了解详细信息，请登陆南京地税网站“办税指南”栏目查询。

12366 热 点 问 题

一、问：企业进行锅炉管道的疏通作业行为，请问是按服务业还是建筑安装业缴纳营业税？

答：根据《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）的有关规定，其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打并）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。建筑业税目注释中的疏浚是为疏通、扩宽或挖深河湖等水域，用人力或机械进行水下土石方开挖的工程。因此，该企业进行锅炉管道的疏通作业行为，应按服务业税目缴纳营业税。

二、问：企业租入房屋的装修费用按五年摊销，2010年因火灾房屋全部被烧毁，企业剩余的未摊销的装修费用是否可以在2010年全额摊销？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此该企业可以在损失发生的当年将待摊费用剩余的金额进行摊销。

三、问：请问2011年的资产损失，哪些是需要以清单形式向税务机关申报扣除？

答：根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年25号）的规定，第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

四、问：个人举报假酒，酒厂对举报者给予一定的奖励，举报者需要缴纳个人所得税吗？

答：根据《国家税务总局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函［1998］293号）文规定：根据《中华人民共和国个人 所得税法实施条例》的规定，个人因在各行各业做出突出贡献而从省级以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入，不论其奖金来源于何处，均不属于税法所规定的免税范畴，应按“偶然所得”项目征收个人所得税。

因此，该个人举报假酒，酒厂给予的奖励按偶然所得缴纳个人所得税。

五、问：房地产企业土地增值税清算过程中的白蚁防治费可以加计扣除吗？

答：根据《关于明确土地增值税清算过程中行政事业性收费和政府性基金归集方向的通知》（苏地税函［2011］81号）规定，行政事业性收费中的白蚁防治费为代收费用。

根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算鉴证业务准则>的通知》（国税发［2007］132号）第二十五条第一款的规定，代收费用计入房价向购买方一并收取的，应将代收费用作为转让房地产所取得的收入计税。实际支付的代收费用，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计扣除的基数。

因此，房地产企业土地增值税清算过程中的白蚁防治费可以计入房地产开发成本，但不可以加计扣除。

如需咨询更多涉税问题，欢迎拨打12366-2或登陆南京地税网站“在线咨询”或“你问我答”栏目进行咨询。

纳税人维权渠道

维权热线：12366-2 网上维权：nj.jsds.gov.cn“维权渠道”栏目

维权信箱：各办税服务厅设有纳税服务投诉箱、涉税案件举报箱、廉政行风投诉箱”。

其他渠道：纳税人维权服务中心或“纳税人之家”。“纳税人之家”具体地址电话，请查阅《纳税人权利和义务手册》，或登陆南京地税网站点击“纳税人之家”栏目。

本期印数200册

第四篇：加强涉税信息应用心得体会

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创新

加强涉税信息应用心得体会

关于加强涉税信息应用的思考

随着经济快速发展，纳税户数量不断增长、经营形式多样化、经营业务多元化，征纳双方信息不对称问题日益突出，对税收征管提出了新的挑战和更高的要求。整合第三方涉税信息资源，加强税收征管中第三方涉税信息利用，构建社会综合治税体系，既能节约税收征管成本，又堵塞了税收管理漏洞，有利于保护纳税人合法权益、营造公平、公正、透明的税收发展环境。本文基于宜城市地税局涉税信息比对“1＋X”模式的实践，分析地税部门在涉税数据比对方面存在的问题，并据此就加强涉税信息利用促进税收征管提出相关建议。

一、宜城市地税局涉税信息比对“1＋X”模式的实践

为提高税收征管质效，税收征管必须充分利用信息技术手段，加强第三方涉税数据比对，以解决征纳双方信息不对称问题。宜城市地税局自2010年起开始探索涉税数据比对的有效途径，紧密结合法治地税建设和社会综合治税工作，主动联合国税、工商、国土、城建、房管、交通等职能部门，强化第三方涉税信息比对，并依托门户信息系统和省局回放数据，自主开发运用涉税信息比对软件，建立了“政府领导、地税主导、部门传导、监察督导、自动比对”的第三方涉税信息比对模式。

目前，宜城市政府搭建的涉税数据交换平台，与国税、国土、工商、城建、房管、交通六个部门适时进行数据交换，形成了39 个分析指标，取得了显著成效。截至2011年底，累计接收第三方涉税数据20万余条，经过分析比对控管税收3300 万元。宜城市地税局涉税数据比对流程和平台搭建如下：

（一）基本流程和总体架构

涉税数据比对具有数据来源广、传递环节多等特点，必须实行环节监控、分层负责，防止传递链条中断。

（二）数据采集

数据采集要坚持简化、实用、高效原则，经过清洗、转换和加工，把庞

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创新

杂的数据变成地税部门可以比对操作的有效数据。根据实际工作需要，分部门制作规范的表格，由各部门按月填写并上传，规范数据入口。

（三）信号预警

部门传递的数据与核心征管系统现有数据可能有差异。涉税数据比对平台中设置预警管理模块，对不一致的信息设置红灯、基本一致的设置黄灯、完全一致的设置绿灯，便于税收管理员从中寻找疑点。

（四）核实反馈

各单位税收管理员对有疑点的预警信息，采取数据比对法、进户核查法，逐户逐条核实，查找征管漏洞，提出整改措施，并做好文字记录，在报经分局长审核后，修改预警信息，取消预警状态。

二、当前涉税信息应用实践存在的主要问题及成因

当前，地税部门通过大力实施“信息管税”战略，推进了科技手段与传统征管方式的有效融合，加强了征收、管理、稽查各环节之间的衔接，基本实现了税源管理资源的优化配置。但是全面分析当前地税部门的涉税信息应用现状，仍然存在许多不足。主要表现在：

1.部门协作意识差，涉税数据比对面窄。因当前部门之间存在第三方信息“壁垒”，或涉及切身利益而不愿意提供信息等因素，造成征纳双方信息不对称问题日益突出。

2.涉税信息应用意识淡薄，工作主动性较差。部分税收管理员对涉税数据比对工作理解不深，掌握不准，未能够主动、自觉地从防范税收管理风险的高度去看问题，对开展第三方信息比对工作缺乏积极性。

3.涉税信息采集操作不够规范，综合利用效率不高。由于涉税数据比对缺乏一套规范的数据采集标准，目前又缺乏一支专业的税收分析队伍，存在采集标准不统一、采集口径不一致，重复采集、无效采集等常见问题，费时费力，导致涉税信息利用率和利用水平低。

4.信息化支撑不足，缺乏涉税信息分析应用平台。部分软件没有根据征

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创新

管需求进行开发，少数管理软件没有持续改进，缺乏运行维护机制，与基层实际有所脱节。对外，没有形成统一的信息交换平台；对内，没有建立专门的第三方数据分析利用平台，由于不同人员数据分析能力不同以及数据解释缺乏统一的口径和标准，致使利用效果大打折扣。

5.缺乏科学的评价指标，涉税信息利用评估体系不完善。目前，数据信息对税收征管质量提升率的贡献份额、对税收收入的增值作用等缺少科学有效的评价指标。如何通过涉税信息利用率的评估对数据信息质量进行反馈和持续改进，还未引起地方政府足够重视。

三、关于加强涉税信息应用的建议

信息管税从本质上讲，就是数据管税。为保证涉税数据的真实性、准确性、完整性、及时性，必须建立相应的保障机制：

（一）健全联动机制，取得地方党委政府及其职能部门的支持。要充分发挥政府职能作用，成立以国税、（二）地税、工商、土地、公安、房管、城建等部门组成的涉税信息采集互换工作领导小组，细化工作流程，规范职责范围，明确数据传递方式和时限，刚化问责措施，并将信息共享纳入政务目标管理考核，做到奖惩分明；对协作不力、消极应付者，予以责任追究，充分调动各部门协税护税的积极性、主动性。

（三）（二）坚持“信息管税”战略，提升干部信息管税水平。地税部门要牢固树立“信息管税”理念，充分利用征管数据全省大集中的优势，强化征管信息的采集、分析、利用，加强业务与技术的融合，逐步解决征纳双方信息不对称问题。同时，要大力加强教育培训，使全体干部堪当“信息管税”重任：要强化税务人员的业务培训，增强依法行政能力；要积极组织开展多种形式的执法风险宣传教育，提升税务人员的职业道德素养；继续通过强化培训计算机应用水平和各种税收管理软件操作水平，保证信息管税工作的深入开展。

（四）（三）完善法律法规，为涉税信息应用提供法律依据。要充分调动全社会协税护税的积极性，就必须进一步强化立法，在现

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有法律法规中补充完善社会综合治税条文，借助法律法规的权威性和约束作用，打破部门壁垒，为涉税信息应用提供制度支持。

（五）（四）搭建网络平台，为涉税信息应用提供技术支撑。各级地税部门要积极争取当地政府重视支持，充分利用现有网络条件，由政府组织搭建统一的第三方信息共享平台，实现信息的自动传递和监控考核的自动处理。在税务系统内部也要建立方便快捷的涉税数据比对平台，对各种渠道的数据资源进行科学的归集整理，并与现有征管系统中的数据比对分析，实现全程信息监控。

（六）（五）立足“三个为主”，严把数据采集关口。在涉税比对工作中，要牢牢把握以税收征管工作需要为主、以数据真实性为主的原则，科学合理采集信息，构建基础数据库。信息采集要做到以下几点：

（七）1.及时准确。在信息采集过程中，要从源头上加强数据质量管理，保障涉税信息的真实性、准确性、及时性。

（八）2.适度采集。要根据目前的税源管理水平和信息化条件，科学预测税源发展趋势，合理确定纳税人涉税信息采集量。

（九）3.按照统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范。

（十）4.高效采集。在质与量统一的前提条件下，应不断优化信息采集方式，落实采集责任，解决好采集责任人、采集方式和途径的问题。

（十一）（六）加强涉税信息比对分析，以应用促管理。将外部信息与税务机关掌握的内部信息充分融合，深入查找征管薄弱环节，不断提高税收管理的精细化程度。

（十二）1.对海量信息进行加工整理，优化基础数据质量，将真正有价值的信息纳入后续的比对管理。

（十三）2.建立科学严密的指标体系，综合运用多种统计分析方法和数据挖掘技术，建立数学模型，纵向和横向关联比对，剖析可能引起税收流失的各种因素，找准税收管理风险点，探索税收

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管理规律。

（十四）3.完善数据处理分析体系，针对第三方信息特点，建立相应内部管理制度，明确不同岗位的数据分析职责和不同环节的分析重点，把数据比对工作纳入绩效管理，使涉税信息应用制度化、常态化，充分调动全员涉税信息分析的积极性，形成分析、评估、监控、稽查四环节协调互动，决策层、管理层、应用层三级联动，宏观分析、微观分析有机结合的良性互动局面。

（十五）资料来源：http://www.xiexiebang.com/data/xdth/

第五篇：葫芦岛市涉税信息交换管理办法

葫芦岛市人民政府令

第157号

现将《葫芦岛市涉税信息交换管理办法》予以公布，自2014年6月1日起施行。

市长 都本伟

2014年5月7日

葫芦岛市涉税信息交换管理办法

第一条 为强化税源管理，优化纳税服务，提高税收征收管理质量和效率，维护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于本市行政区域内涉税信息的采集、利用和相关管理等活动。

第三条 市、县级人民政府应当加强对涉税信息工作的领导，组织、协调本级政府所属有关部门和相关单位（以下简称有关部门和单位）参与涉税信息交换等工作。

国家税务机关和地方税务机关（以下简称税务机关）负责涉税信息的分析、处理和管理以及涉税信息的采集、整理和传递等工作。

第四条 有关部门和单位应当依法履行涉税行政协助义务，因履行职能产生的与纳税、代扣代缴、代收代缴税款相关的信息（以下简称涉税信息），应当向同级税务机关提供。

有关部门和单位应当配备相应工作人员（可兼职），报税务机关备案。

第五条 有关部门和单位应当根据税务机关的要求和标准做好涉税信息管理工作，确保提供信息的准确、完整、及时和有效。

第六条 有关部门和单位应按照下列规定的内容向税务机关传递涉税 —1—

信息：

（一）公安部门。提供车辆登记和年审信息、机动车驾驶证相关信息；外籍人员办理签证信息；外来（籍）人员承租房屋登记信息；采矿业使用炸药、雷管等信息。

（二）财政部门。提供向房地产开发企业直接征收的非税收入项目信息。

（三）人力资源和社会保障部门。提供用人单位参加社会保险的参保名称等登记信息、变更情况和费源情况分析；提供医疗保险各药店登记信息和医保购药划卡结算情况。

（四）国土资源部门。提供土地储备情况、土地分等定级及基准地价更新信息；国有土地使用权出让、转让、划拨、收回补偿和变更土地用途等信息以及土地使用权证发放信息；基准地价成果资料，包括基准地价表以及详细阐述基准地价的内涵、级别范围和应用基准地价测算宗地价格的方法和修正系数体系在内的相关说明文件等有关信息；提供探矿权、采矿权的转让信息及农用地的转用审批信息。

（五）住房和城乡规划建设部门。建设用地规划许可、建设工程规划许可及有关规划调整的信息，已批准商品住宅项目容积率清单，提供《建设工程施工许可证》的发放信息，工程项目竣工验收备案相关信息，房地产开发项目手册，建安工程造价标准信息。

（六）文化部门。提供发放给演出经纪机构和个人的《营业性演出许可证》信息，以及演出经纪机构的名称、法定代表人，演出经纪机构和演员个人的涉税信息，《文化经营许可证》发放情况等有关信息。

（七）工商部门。提供企业和个体工商户的开业、变更（含股东变更）、注销登记、吊销营业执照、年检信息；协助查询企业的有关工商登记资料，包括企业法定代表人、股权变更及动产抵押等有关信息。

（八）电力监管部门。提供电网建设、改造项目的实际资金投入以及对施工单位的工程款支付信息；月耗电500万千瓦时以上的企业和个体工商户用电信息；电力企业资质情况。

（九）其他有关部门和单位应当按照法律、法规的规定，在各自职责范围内，提供相关涉税信息。

第七条 有关部门和单位应当积极协助税务机关做好税收征管工作，于每季度结束之日起20个工作日内完成涉税信息的传递工作。

第八条 有关部门和单位传递涉税信息，可以采取移动存储介质等电子数据拷贝或纸质文件的方式进行。

第九条 同级国家税务机关和地方税务机关按照有关规定定期相互交换税务登记新增、注销、转非正常等信息，专项检查、稽查查补税款、发票协查、核定应纳税额和超定额补税等信息以及出口企业增值税免、抵、退等信息。

第十条 非法定事由，有关部门和单位不得拒绝税务机关提出的涉税信息交换要求。

第十一条 税务机关、有关部门和单位在涉税信息采集、传递、使用过程中，应当采取保密措施，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。

第十二条 税务机关对有关部门和单位提供的涉税信息应当科学分析、综合利用，不得用于税收管理之外的其他用途。

第十三条 有关部门和单位违反本办法规定，拒绝、无故拖延提供涉税信息，泄漏涉税信息的，由市或县级人民政府依法追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任。

第十四条 本办法未尽事宜按国家和省规定执行。

第十五条 本办法执行中的具体问题由市国家税务局负责解释。

第十六条 本办法自2014年6月1日起实施。