创建第三方涉税信息采集管理机制

第一篇：创建第三方涉税信息采集管理机制

创建第三方涉税信息管理机制

拓展信息管税新途径

------洪江市地税局征管创新项目

李菊忠

一、创新背景

（一）第三方涉税信息概念和税源管理创新理念：全方位涉税信息包括，企业和个人自身提供的信息为第一方涉税信息；税源管理人员直接采集企业生产经营信息和税务机关内部管理信息为第二方涉税信息；从政府各职能部门、银行、垄断企业等部门或行业获得的涉税信息为第三方涉税信息。税源管理创新理念：涉税信息采集、管理过程就是寻找税源、管理税源过程。

（二）第三方涉税信息管理现状

1、第三方涉税信息来源，缺少全方位渠道。目前提供的主体除工商、国税、国土、建设、房产、运管、交警部门能反馈部分涉税信息外，其它政府相关职能部门、银行、垄断企业或行业的涉税信息未能及时、准确获取。

2、内部监控管理机制不健全。地税机关内部没有设置专门的涉税信息监控管理部门或机构，也没有设置相应的监控管理岗位。对涉税信息监控未能做到制度化、经常化、规范化。涉税信息监控工作由谁做、怎么做，如何分析、预测，监控不够明确细，涉税信息监控工作，缺乏一套行之有效的运行机制和科学规范的业务流程及相关考核办法。

3、忽略了第三方信息的可信度。第一方涉税由信息企业和个人自身提供，其真实性，准确性须由税务机关举证，此类举证的证据来源，主要依赖与第三方涉税信息或稽查；第二方涉税信息主要依赖税源管理人员的主观能动和责任心，其真实性，准确性也依赖与第三方涉税信息或税务机关考核部门；第三方涉税信息由政府相关职能部门、银行、垄断企业或行业等组织提供，其内容因涉及单位和个人的权益或经济利益，其真实性、合法性更为可靠。

4、外部监控制度体系和运行机制不完善，全方位互动机制没有建立。目前除工商、国税、国土、建设、房产部门部分涉税信息通过手工操作和人工管理反馈传递外，其余相关部门涉税信息一直没有相应的地方规章制度加以规范和梳理，税务机关未能与政府各职能部门、银行、垄断企业或行业等组织做到横向联网、实现信息资源共享。

（三）创新第三方涉税信息管理机制法律支撑依据

《征管法》第一章第五条规定：各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。第六条规定：国家有计划地利用现代化信息技术装备各级税务机关，加强税收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

二、创新第三方涉税信息管理机制具体举措

（一）建议并印发了洪江市人民政府《关于进一步加强社会综合治税工作的通知 》（洪政办法[]号）。

明确了工商行政管理部门、国税、地税部门、质监部门、民政部门、科技部门、卫生部门、劳动保障部门、司法部门、教育部门、旅游管理部门、公安（交警）部门、交通部门、公路部门、水利部门、国土资源部门、房产管理部门、国有资产管理部门、统计部门、财政部门、审计部门、物价部门、外经贸部门、人民银行、外汇管理部门、经贸部门、河道与渔业部门、发展改革部门、市政部门、环保部门、文化体育部门、农业部门、建设部门、规划部门、法院部门、药监部门、供电、供水、供气公司等39个涉税部门，在何时、向何地、于何人、以何种方式、传递何种涉税信息职责以及综合治税考核办法。

（二）从社会综合治税工作机构，信息管理岗位设置，信息采集、分析和传递，信息处理，档案管理，附 则等七个方面，制定了《洪江市地税局社会综合治税信息业务处理流程》（试行）

（三）在洪江市政府公众信息网设立综合治税窗口栏目（包括综合治税文件、涉税信息表格下载、涉税信息传递），建立综合治税涉税信息交换平台。

三、创新第三方涉税信息管理机制，拓展信息管税新途径，取得的初步成效

（一）部门互动、信息共享成效：

截止2010年6月8日止，《关于进一步加强社会综合治税工作的通知 》规定的39个涉税部门，现有工商、国税、国土、建设、房产、运管、交警、发改、财政、民政、供电、医保部门与税务机关仅建立手工操作和人工管理反馈传递，等建立综合治税涉税信息交换平台后税务部门将得到海量的涉税信息，实现全方位信息管税。

（二）第三方涉税信息采集、分析和传递，发布处理，归集储存现成效：

一是同工商涉税信息进行比对。2009年1月至2010年4月工商局提供新办证（变更）户数2081户，经征管科帅选，按注册类型、注册资本、从业人员等分类向分局传递，督促分局落实，并纳入征管质量考核。共清理办证742户，变更1339户，加强了漏管户的控制程度，加强了税收征管。

二是同国土、建设、房管等房地产管理部门的涉税信息进行比对。2010年1-5月房管部门提供房屋交易信息568条，经整理向分局传递，分局人员认真同税务机关的信息比对，核实数据568条，一手房入库税款659.8万元，比上年同期增收534.7万元，增长427%，二手房入库52.4万元，比上年同期增收25.1万元，增长91%。

三是同财政部门进行信息比对。财政部门提供政性资金（含地方政府或民间配套资金以及地方政府担保和兜底融资，下同）项目清册，经整理后向所在的分局、稽查局传递。其中2009年对教育系统的学校改造、维修，宿舍的扩建等专项检查中补缴税款100余万元。

（三）信息管税成效：

一是小型水力发电站税收大幅增长。通过与水利、工商、物价等职能部门的办证数据核对，将取得的小水电站基本数据纳入大集中软件进行日常管理，确保税务登记率100%；通过与市国税局建立地方税收信息交换制度，及时掌握了解小水电站开具增值税发票的开票数据信息；通过与电力部门核对小水电站售电数据信息，及时掌握小水电站销售收入。2009年入库地方税收200.5万元（其中建安环节税收22.6万元），发电收入税收比2008年增收87.24万元，增长77%（电价提高）。从而震慑纳税户如实填开销售发票，如实申报销售收入，避免少报、漏报、虚报售电收入的情况。

二是药店批发零售行业税收得到规范。医保部门每年按时向税务机关提供各药房、药店上一年医保刷卡数据，通过医保刷卡数据比对分析，2009年该行业自行补交款税91775.23元，高出该年度定税总额52070.23元，是定税额的1.3倍。促使该行业每月据实申报纳税。

三是摩托车行业、名烟名酒行业、砖瓦窑、私人企业税收得到加强。与国税局建立信息交换机制，通过国税局普通发票开具信息比对，2009年对摩托车行业、名烟名酒行业、砖瓦窑、私人企业补交地方税收100余万元。

第二篇：关于利用第三方涉税信息加强税源监控的思考

关于利用第三方涉税信息强化税收管理的思考

内容提要：长期以来，信息不对称成为制约税收管理的短板，也是税源管理的一大障碍，有关纳税人的第三方信息游离于税收管辖权之外，致使税务机关难以掌握部分真实可靠的第一手信息，给部分不法纳税人逃避缴纳税款留下一定空隙，给税务管理带来许多困难和挑战。本文从制度建设、平台建设等角度，对如何提升第三方涉税信息应用质效提出了对策与建议。

关键词：涉税信息 采集 分析 运用

随着社会主义市场经济的快速发展，税源构成和征税环境都发生了深刻的变化，纳税人数量不断增长，组织形式趋向多元化，经营方式也越来越复杂，总分机构、母子公司、跨国跨地区经营的企业集团不断涌现，征纳双方信息严重不对称的矛盾日渐突出，偷漏税隐蔽性更强，对税收管理工作提出了严峻的挑战。如何充分利用第三方信息资源，破解税收管理难题，进一步提高税源监控管理水平，成为各级面临的重要课题

一、第三方涉税信息的概念和主要内容

第三方涉税信息概念和税源管理创新理念：全方位涉税信息包括，企业和个人自身提供的信息为第一方涉税信息；税源管理人员直接采集企业生产经营信息和税务机关内部管理信息为第二方涉税信息；从政府各职能部门、银行、垄断企业等部门或行业获得的涉税信息为第三方涉税信息。税源管理创新理念：涉税信息采集、管理过程就是寻找税源、管理税源过程。其主要来源和信息内容如下：

工商局：提供设立、变更、注销登记等，用来比对漏征漏管户；统计局：提供统计月报、经济普查信息，用来进行经济税收分析，明确工作方向；财政局：提供计征契税情况和财政收支情况，用来监控房地产企业销售情况；房产管理局：提供商品房预售许可证信息、房产转让信息、房产租赁信息房屋销售信息，用来加强房地产企业所得税管理；外汇管理局：提供非正常核销信息，用来与纳税人出口正常收汇核销情况比对分析；科技局：提供专利技术转让信息、高新技术企业审批信息，高新技术企业名单可监控所得税优惠政策执行情况；外经贸局：提供对外贸易进出口综合信息、对外贸易进出口主要市场信息、加工贸易信息、出口企业自营进出口权登记、变更、注销登记底册等，用来监控出口退税管理情况；海关：提供进料加工核销手册、报关单等，用来监控出口退税管理情况；残疾人联合会：提供残疾证信息，用来与税务登记信息比对，查找异常纳税人；货企业申报信息比对；供电公司：提供电力销售信息，用来评估纳税人增值税申报真实性；水务集团：提供自来水销售信息，用来评估纳税人增值税申报真实性；地税局：提供企业所得税应税所得率、工资薪金明细等，用来与国税企业所得税管理情况比对；各大银行：人民银行提供非贸易及部分资本项目下对外付汇信息，用来监控非居民企业所得税缴纳情况；专业银行提供资金流，用来监控纳税人是否隐匿业务收入 ；其它部门：税务机关还可从铁路、公路、机场等货物运输单位，了解纳税人物流情况，为税源管理与纳税评估提供参考。

二、第三方涉税信息应用现状

（一）取得的成效

近年来，国税部门在第三方信息的应用工作上做了大量工作，通过信息化手段对第三方信息开展分析也取得了较大成效。例如：云南省国税局从工商部门获取了2008年至2013年期间工商受理的股权登记、股权变更等信息的应用，2013年昆明国税开展“股权转让”税收风险企业所得税专项纳税评估，共评估企业900户，核查1519条股权转让信息；完成补税2,445.14万元，征收滞纳金32.04万元；确认企业股权转让所得17.87亿元，确认企业股权转让损失3.66亿元；报送优秀案例4个。二是工商、地税数据交换的应用。2009年7月15日开始，昆明市国税局通过外部数据共享平台与工商局、地税局率先实现网络互联和数据自动交换。按照双方商定的“按日增量、自动更新”的数据交换原则，2014年市国税局获取工商数据48.55万条，获取地税数据11.97万条；市国税局为市地税提供数据8.53万条。

（二）存在的问题

长期以来，信息不对称成为制约税收管理的短板，也是税源管理的一大障碍，虽然国税部门通过信息保障制度的建设与搭建数据交换平台等方式在第三方涉税信息的应用工作上做了大量工作，但是依然存在由于数据交换不即时，造成部分纳税人的第三方信息游离于税收管辖权之外，致使税务机关难以掌握部分真实可靠的第一手信息，给部分不法纳税人逃避缴纳税款留下一定空隙，给税务管理带来许多困难和挑战。具体分析，包含以下原因：

1.外部原因。从国税系统外部来看，部门协作意识差，数据来源渠道少。当前只有工商局和各地税务机关合作比较密切，能够定期提供注册登记信息，其它单位尤其是垂直管理的非政府部门出于自身利益考虑，积极性和主动性普遍不高。他们往往以上级规定、数据保密等各种理由为借口，拒绝提供数据。有的虽然勉强同意提供数据，但每提供一次都需要单独协商，没有形成制度化、常规化的数据共享机制。

2.内部原因。从国税系统内部来看，税源监控手段不全面，管理方法单一。不少国税部门对第三方信息的重要性没有引起足够重视，或迫于取得渠道上的客观困难，所掌握的征管数据仍然依赖于纳税人自己报送的申报表、财务报表等静态信息，没有主动引入销售、成本和资金流转等方面的动态信息，数据失真的情况时有发生。日常监控工作中，税务人员利用这些数据自身进行案头评估，只能发现逻辑错误以及零申报、长期低税负等浅层次问题，较难抓住问题要害，税收管理仍显粗放。

3.信息交换法律法规不健全，可操作性不强。2001年颁布的征管法对政府部门信息共享只做了框架性的要求，至于哪些部门应该提供、提供什么内容、以什么方式提供、提供时限是什么、不提供的惩戒措施如何等都没有相关法律法规予以明确。刚性文件的缺乏，使税务机关在协调社会其它部门提供数据的过程中，处于十分被动的局面，受到的阻力较大。

4.信息化支撑不足，数据综合利用效率低。对外，没有形成统一的信息交换平台，数据主要以excel表格的形式通过电子邮件或移动U盘进行传递，保密性差，安全性也得不到保障，还有的职能部门只提供纸质报表，数据需税务人员手工录入相关软件才能使用；对内，由于数据比较零星分散，大部分税务机关没有建立专门的第三方数据分析利用平台，所取得的数据主要依靠人工分析或部分导入已有系统辅助分析。由于不同人员对数据的分析能力不同以及数据解释缺乏统一的口径和标准，致使利用率大打折扣。

三、加强第三方涉税信息应用的措施和建议

（一）完善法律法规，为第三方信息采集提供政策依据 实践证明，是否具有详细的法律规定，是税务机关能否顺利获得第三方信息的重要因素。目前，《征管法》对工商局提供的数据内容进行了明确，这也是工商局协税态度要明显好于其它单位的重要原因。新形势下，要充分调动全社会协税护税的积极性，就必须进一步强化立法，在现有法律法规中补充完善社会综合治税条文，对第三方涉税信息相关部门的职责义务、信息内容、提供时限、保密要求、使用权限、违规处罚等进行明确，借助法律法规的权威性和约束作用，打破部门壁垒，扫清人为设置的各种障碍，提高信息采集的可靠性和及时性。

（二）创建第三方涉税信息管理机制

创建全联动机制，为第三方信息共享提供政府支持。在当前还没有可操做性较强的法律作保障的情况下，政府牵头、各部门通力配合成为加快第三方信息共享的关键。一是及时出台规章制度。充分发挥政府职能作用，规范各单位职责范围和数据传递方式等。国税部门要加大税收宣传力度，主动加强与政府其它部门的沟通，积极争取社会各界的理解和支持，促进制度的贯彻落实。二是加强督导考核。将信息共享纳入政务目标管理考核，由税源管理办公室检查通报各单位信息提供情况，对协作不力、消极应付者，给予必要的责任追究，并在绩效考核中进行扣分处罚。定期召开联席会议，总结前期工作开展情况，调整数据提取需求，统一取数口径，将国税部门的一对一单线联系，变成有组织、有考核的多部门配合。三是建立激励机制。国税部门及时将第三方数据分析利用的成果上报当地政府，政府根据贡献大小，对提供信息准确、协作态度好的部门给予必要的经费支持和精神鼓励，并体现于目标管理考核中，充分调动各部门协税护税的积极性、主动性。

（三）搭建第三方涉税信息交换平台。

搭建网络平台，为第三方信息应用提供技术支撑。随着信息化的快速发展，县级以上政府部门都已建有成熟的电子政务网络，税务机关要积极协调当地政府，充分利用现有网络条件，由政府组织搭建统一的第三方信息共享平台，实现信息的自动传递和监控考核的自动处理。不仅达到规范操作的目的，各相关部门还可在政府提供的“信息超市”中各取所需，借助平台进行更深入的工作交流与合作，进一步提高全社会的信息共享水平。在税务系统内部也要建立方便快捷的第三方信息综合分析利用平台，对各种渠道的数据资源进行科学的归集整理，并与现有征管系统中的数据比对分析，将任务自动分解下达基层分局，核实结果也通过平台进行反馈处理，实现全过程的信息监控。

“金税”三期即将上线，其推广应用将使国、地税部门、不同地区税务部门之间的信息共享成为现实。在此基础上，建议加快完善“金税”三期的信息管理和应用功能，使其具有数据整备、指标管理、风险识别、风险计划管理、风险排序与推送、风险应对、管理评价、持续改进等功能，提高第三方涉税信息应用的质效。

(四)分析挖掘，切实发挥第三方信息税源控管作用。

将外部信息与税务机关掌握的内部信息充分融合，深入查找征管薄弱环节，不断提高精细化管理水平。一是对海量信息进行加工整理，优化基础数据质量，通过去粗取精、去伪存真，将真正有价值的信息纳入后续的比对管理。二是建立科学严密的指标体系，综合运用多种统计分析方法和数据仓库挖掘技术，建立数学模型，纵向和横向关联比对，剖析可能引起税收流失的各种因素，找准税收管理风险点，探索税收管理规律。三是完善数据处理分析体系，针对第三方信息特点，建立相应内部管理制度，明确不同岗位的数据分析职责和不同环节的分析重点，充分调动各级涉税信息分析的积极性，形成分析、评估、监控、稽查四个环节协调有序，省、市、县、基层分局多级联动，宏观分析、微观分析有机结合的良性互动局面。

四、结论

2011年8月，总局宋兰副局长在全国税收征管和科技工作会议上的讲话中提出了要建立“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制。科学合理运用多种资源和手段，强化税源管理各环节的统筹与协调;要在税务系统各层级、各部门、各岗位之间建立起闭环的税收风险管理流程，形成立体化的税源管理运行机制，要密切国、地税部门之间的协作，彻底改变多头下达调查审批、报表填报、政策调研、纳税评估和检查任务等状况，减轻基层和纳税人的办税负担。各地还要加强与地方政府及相关部门和社会各界的沟通协调，建立第三方信息共享机制，完善协税护税体系的工作思路。由此可见强化第三方涉税信息利用是提高税源精细化管理和科学化管理水平的必然要求，也是落实总局信息管税工作思路的重要手段。当前形势下，税务机关只有加强与社会职能部门的沟通和协调，积极争取当地政府的支持，并以现代信息技术为支撑，才能建立广泛的社会协税护税网络，促进税收与经济的协调发展。

参考文献：

[1] 宋兰 《勇于探索

开拓创新积极稳妥地推进税源专业化管理》

[2]施正文.涉税信息提供制度有利征管改革[J].中国税务报，2013年，3636（期）

[3] 江西省国税局课题组.第三方涉税信息应用税收征管问题探析.作者：杨欣乐

作者单位：昆明市直属局第一税务分局

第三篇：涉税信息月报6月（精选）

涉税信息月报

第6期

镇江市丹徒地方税务局 2010年6月

目 录

★涉税通知

一、关于6月份申报地方税、费及期限的通知

二、关于局长接待日的通知

三、关于开展《涉税信息月报》使用情况调查的通知

四、纳税人可通过预约办理有关涉税事项

★ 政策公告

一、国际运输劳务免征营业税

二、税务总局明确企业所得税过渡期优惠政策

三、电信企业坏账损失可税前扣除

四、税务总局明确房地产开发企业开发产品完工确认条件

★办税指南

一、申请退税需要提供的资料

二、税控机发票用户误开、错开发票的处理

★12366热点问题—网上申报热点问题专题

★《涉税信息月报》调查问卷

纳税咨询：请拨打江苏地税纳税服务热线 12366-2 网上办税：请登陆网上办税服务厅 http://zj.jsds.gov.cn

涉税通知

一、关于6月份申报地方税、费及期限的通知

按月：营业税、城建税、教育附加费、地方教育费附加、个人所得税（全员全额）、企业所得税（核率征收）预缴、私营独资、合伙企业个人所得税（核率征收）预缴、印花税、社保费、基金、土地增值税（预缴）；

申报截止日期为6月17日。

二、欢迎前来参加局长接待日

日期：6月15日，地点：第五税务分局办税服务大厅（丹徒区上会镇）。

三、关于开展《涉税信息月报》使用情况调查的通知

本期《涉税信息月报》后附有《涉税信息月报调查问卷》，欢迎广大纳税人积极参与，将您的宝贵意见反馈给我们。

四、纳税人可通过预约办理有关涉税事项

我局各办税服务大厅已正式实行“预约服务”，纳税人可拨打预约服务电话办理有关涉税事项。

预约服务电话：第一税务分局 85346201；第四税务分局 85899930；第五税务分局

84315293；第六税务分局

85681964；第七税务分局

85346200。

如需了解详细信息，请登陆镇江地税网站“涉税通知”栏目查询。

政策公告

一、国际运输劳务免征营业税

财政部和国家税务总局联合下发通知，自今年1月1日起，对我国境内单位或个人提供的国际运输劳务免征营业税，对已征的应予免征的营业税税额，将在纳税人以后的应纳营业税税额中抵减或予以退税。

国际运输劳务是指在境内载运旅客或货物出境；在境外载运旅客或货物入境；在境外发生载运旅客或货物的行为。

二、税务总局明确企业所得税过渡期优惠政策

国家税务总局下发《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函[2010]157号），就执行企业所得税过渡期优惠政策问题做出进一步明确。

通知规定，居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。

居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。

居民企业取得《企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十 2

八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

通知同时明确，高新技术企业减低税率优惠属于变更适用条件的延续政策而未列入过渡政策，因此，凡居民企业经税务机关核准2007及以前享受高新技术企业或新技术企业所得税优惠，2008年及以后未被认定为高新技术企业的，自2008年起不得适用高新技术企业的15%税率，而应自2008起适用25%的法定税率。

三、电信企业坏账损失可税前扣除

考虑到电信企业生产经营的实际情况，国家税务总局根据有关规定明确，电信企业应收账款认定坏账损失可税前扣除。

国税总局称，从事电信业务的企业，其用户应收话费，凡单笔数额较小、拖欠时间超过1年以上没有收回的，由企业统一做出说明后，可作为坏账损失在企业所得税税前扣除。

该项政策自2009年1月1日起执行。2008年发生的上述坏账损失，当年已作为坏账损失的，不再调整；没有作为坏账损失的，统一在2009企业所得税汇算清缴时确认为坏账损失。

四、税务总局明确房地产开发企业开发产品完工确认条件

国家税务总局出台了《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函[2010]201号，下称通知），明确了房地产开发企业开发产品完工条件确认有关问题。

通知指出，根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）规定精神和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三条规定，房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当应纳税所得额。

如需了解详细信息，请登陆镇江地税网站“最新政策”栏目查询。

办税指南

一、申请退税需要提供的资料

纳税人申请税款退还应提供如下相关资料：（1）减免税退库：退税申请书，税收调查报告，减免税批文、应退入库税款的税票复印件、营业执照复印件、税务登记证复印件。（2）汇算清缴退库：退税申请书，税收调查报告，汇算清缴资料或税务处理决定书、应退入库税款的税票复印件、营业执照复印件、税务登记证复印件（3）误收退库：①企业：退税申请书，税收调查报告，应退入库税款的税票复印件、营业执照复印件、税务登记证复印件②个人：退税申请书（所提供账号为：人民银行备案的银行帐号），税收调查报告，应退入库税款的税票复印件、身份证复印件。

二、税控机发票用户误开、错开发票的处理

税控机发票用户误开、错开发票时，应作废票打印，同时将误开、错开发票的发票联加盖作废章并与存根一同贴在作废发票粘贴簿上，废票金额可冲抵当月营业额。

如需了解详细信息，请登陆镇江地税网站“政策解读”栏目查询。

12366热点问题—网上申报热点问题专题

近期，12366工作人员在提供咨询服务时发现，纳税人对网上申报事宜仍存在较多疑问，如申报不成功、登录较困难、申报表查询不到等情况，影响了纳税人网上申报的效率。对此，12366特筛选纳税人咨询较多的问题整理如下，供各位纳税人参考，以方便您成功申报。

一、问：CA用户在使用CA密钥登录时，报证书错误，或者在提交申报表时，显示失败？

答：遇到该情况，请直接联系南开之星公司，联系电话85612366。

二、问：纳税人找不到自己应该申报的报表？

答：首先在鉴定信息查询中查询到是否有相对应的鉴定信息，并确定存在的鉴定信息中的鉴定来源以及申报资料是否正确。如果出现鉴定不准确问题，直接联系主管税务机关的税务管理员进行处理。

三、问：纳税人在上传个人所得税明细时，提示格式错误，或者版本错误？

答：个人所得税明细上传，必须上传由省局个人所得税明细客户端生成的后缀名为.Dat的文件

四、问：纳税人在上传个人所得税明细时，报MD5验证失败？

答：纳税人需检查是否手工修改过个人所得税明细文件，上传文件必须是由软件直接生成的，不可手工进行修改。

五、问：纳税人不能使用自开票纳税人年审申请？

答：如果纳税人不是自开票纳税人，不能使用自开票年审申请。

六、问：纳税人在打印申报表时，提示正确安装打印控件？

答：纳税人需要开启IE的ActiveX控件下载，具体设置方法详见系统设置。开启后，打开报表时，系统会自动提示下载，点击下载安装后就可以打印。

七、问：已经申报的报表，如果发现数据填写错误，该怎么办？

答：如果该报表还没有被地税局处理，在“本月已提交申报表”中报表的后面，点“撤销”，然后重新编辑数据直至正确。

如果该报表已经被地税局处理，发现报表少报或者漏报，可以在“本月可以申报报表”中对报表重复进行申报。若是多报，则请联系主管地税机关管理员处理。

八、问：财务报表申报后，在“本月已提交申报表”中没有显示？

答：财务报表在“本月已提交申报表”中不显示，请在页面右边“财务报表申报”栏目查询。

九、问：新的申报系统无法打印已经申报的申报表？

答：请添加受信任站点。添加受信任站点具体操作如下： IE工具栏点击“工具——Internet选项”；Internet选项卡出现后，点击“安全”——“受信任站点”——“站点”；输入对应的站点，https://ca.js-l-tax.gov.cn 以及 https://wsbs.js-l-tax.gov.cn,点击“添加”——“确定”；您可以从上述路径，查看到站点已添加到受信任站点内。

十、问：CA证书如何安装及使用？

答：（1）驱动安装。将光盘放入计算机光驱，选择打开“亿鑫 E-sign”安装程序，进入安装向导。安装完成单击“完成”。重新启动机器。

（2）证书导入。将证书插入电脑USB接口，开始－程序－亿鑫－CSP工具－证书导入。

（3）登陆网页。

十一、问：使用新的申报系统后，今后如何查询以往月份申报的申报表? 7

答：登录网上申报主页面，在页面右边点击“各税种申报表查询”，选择“申报日期”，其余选项都不要选，点击“查询”即可。

如需了解详细信息，请登陆镇江地税网站“热点关注”栏目查询。

维权服务渠道

维权服务热线：12366-2；

网上维权服务：zj.jsds.gov.cn“维权服务”栏目；

维权服务信箱：办税服务厅设有“局长信箱”、“涉税案件举报箱”和“廉政行风投诉箱”；

其他渠道：纳税人维权服务中心、“纳税人之家”。“纳税人之家”具体地址电话，请查阅《纳税人权利和义务手册》

涉税信息获取方式

1、拨打江苏地税纳税服务热线：12366-2；

2、登陆镇江地税网站zj.jsds.gov.cn，了解更多涉税信息；

3、查阅每月两期1号和15号的《京江晚报》税务专栏。

地税涉税信息月报调查问卷

请在对应选项前的括号内打“√”

1、您所在单位的类型： ﹡ 单选题 必选（）A.上市公司

（）B.其他股份有限公司

（）C.国有独资公司

（）D.其他有限责任公司

（）E.个人独资/合伙企业

（）F.个体工商户

（）G.行政事业单位

（）H.其他企业

2、您在单位的职务是：﹡ 单选题 必选（）A.单位负责人

（）B.财务负责人

（）C.办税人员

（）D.代帐会计

（）E.其他人员

3、您对本地区地税部门编印的《涉税信息月报》的关注度： ★必须选择

（）A.每期必取

（）B.偶尔取阅

（）C.不关注

4、您认为本地区地税部门编印的《涉税信息月报》内容是否简明易懂：★必须选择（）A.简明易懂

（）B.不够简明易懂

（）C.不了解

5、您最喜欢本地区地税部门编印的《涉税信息月报》哪两个栏目：（）A.涉税通知

（）B.政策公告

（）C.办税指南

（）D.12366热点问题

（）E.政策解读

6、您最不喜欢本地区地税部门编印的《涉税信息月报》哪两个栏目：（）A.涉税通知

（）B.政策公告

（）C.办税指南

（）D.12366热点问题

（）E.政策解读

7、您最希望通过什么方式获得《涉税信息月报》：（）A.邮局邮寄（）B.电子邮寄

（）C.自行到大厅领取（）D.无所谓

8、您认为《涉税信息月报》的内容对您有帮助吗？（）A.很有帮助（）B.一般

（）C.没什么帮助

9、您对《涉税信息月报》还有什么意见和要求：

通过电子邮寄的方式获得《涉税信息月报》的，您可以在填写完问卷后直接回复，通过网上获取《涉税信息月报》内容的，您可以在我们地税网站首页点击左上角“省局主站”，进入“在线调查”栏目填写“江苏地税涉税信息月报调查问卷”。感谢您的配合！

第四篇：加强涉税信息应用心得体会

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创新

加强涉税信息应用心得体会

关于加强涉税信息应用的思考

随着经济快速发展，纳税户数量不断增长、经营形式多样化、经营业务多元化，征纳双方信息不对称问题日益突出，对税收征管提出了新的挑战和更高的要求。整合第三方涉税信息资源，加强税收征管中第三方涉税信息利用，构建社会综合治税体系，既能节约税收征管成本，又堵塞了税收管理漏洞，有利于保护纳税人合法权益、营造公平、公正、透明的税收发展环境。本文基于宜城市地税局涉税信息比对“1＋X”模式的实践，分析地税部门在涉税数据比对方面存在的问题，并据此就加强涉税信息利用促进税收征管提出相关建议。

一、宜城市地税局涉税信息比对“1＋X”模式的实践

为提高税收征管质效，税收征管必须充分利用信息技术手段，加强第三方涉税数据比对，以解决征纳双方信息不对称问题。宜城市地税局自2010年起开始探索涉税数据比对的有效途径，紧密结合法治地税建设和社会综合治税工作，主动联合国税、工商、国土、城建、房管、交通等职能部门，强化第三方涉税信息比对，并依托门户信息系统和省局回放数据，自主开发运用涉税信息比对软件，建立了“政府领导、地税主导、部门传导、监察督导、自动比对”的第三方涉税信息比对模式。

目前，宜城市政府搭建的涉税数据交换平台，与国税、国土、工商、城建、房管、交通六个部门适时进行数据交换，形成了39 个分析指标，取得了显著成效。截至2011年底，累计接收第三方涉税数据20万余条，经过分析比对控管税收3300 万元。宜城市地税局涉税数据比对流程和平台搭建如下：

（一）基本流程和总体架构

涉税数据比对具有数据来源广、传递环节多等特点，必须实行环节监控、分层负责，防止传递链条中断。

（二）数据采集

数据采集要坚持简化、实用、高效原则，经过清洗、转换和加工，把庞

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杂的数据变成地税部门可以比对操作的有效数据。根据实际工作需要，分部门制作规范的表格，由各部门按月填写并上传，规范数据入口。

（三）信号预警

部门传递的数据与核心征管系统现有数据可能有差异。涉税数据比对平台中设置预警管理模块，对不一致的信息设置红灯、基本一致的设置黄灯、完全一致的设置绿灯，便于税收管理员从中寻找疑点。

（四）核实反馈

各单位税收管理员对有疑点的预警信息，采取数据比对法、进户核查法，逐户逐条核实，查找征管漏洞，提出整改措施，并做好文字记录，在报经分局长审核后，修改预警信息，取消预警状态。

二、当前涉税信息应用实践存在的主要问题及成因

当前，地税部门通过大力实施“信息管税”战略，推进了科技手段与传统征管方式的有效融合，加强了征收、管理、稽查各环节之间的衔接，基本实现了税源管理资源的优化配置。但是全面分析当前地税部门的涉税信息应用现状，仍然存在许多不足。主要表现在：

1.部门协作意识差，涉税数据比对面窄。因当前部门之间存在第三方信息“壁垒”，或涉及切身利益而不愿意提供信息等因素，造成征纳双方信息不对称问题日益突出。

2.涉税信息应用意识淡薄，工作主动性较差。部分税收管理员对涉税数据比对工作理解不深，掌握不准，未能够主动、自觉地从防范税收管理风险的高度去看问题，对开展第三方信息比对工作缺乏积极性。

3.涉税信息采集操作不够规范，综合利用效率不高。由于涉税数据比对缺乏一套规范的数据采集标准，目前又缺乏一支专业的税收分析队伍，存在采集标准不统一、采集口径不一致，重复采集、无效采集等常见问题，费时费力，导致涉税信息利用率和利用水平低。

4.信息化支撑不足，缺乏涉税信息分析应用平台。部分软件没有根据征

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管需求进行开发，少数管理软件没有持续改进，缺乏运行维护机制，与基层实际有所脱节。对外，没有形成统一的信息交换平台；对内，没有建立专门的第三方数据分析利用平台，由于不同人员数据分析能力不同以及数据解释缺乏统一的口径和标准，致使利用效果大打折扣。

5.缺乏科学的评价指标，涉税信息利用评估体系不完善。目前，数据信息对税收征管质量提升率的贡献份额、对税收收入的增值作用等缺少科学有效的评价指标。如何通过涉税信息利用率的评估对数据信息质量进行反馈和持续改进，还未引起地方政府足够重视。

三、关于加强涉税信息应用的建议

信息管税从本质上讲，就是数据管税。为保证涉税数据的真实性、准确性、完整性、及时性，必须建立相应的保障机制：

（一）健全联动机制，取得地方党委政府及其职能部门的支持。要充分发挥政府职能作用，成立以国税、（二）地税、工商、土地、公安、房管、城建等部门组成的涉税信息采集互换工作领导小组，细化工作流程，规范职责范围，明确数据传递方式和时限，刚化问责措施，并将信息共享纳入政务目标管理考核，做到奖惩分明；对协作不力、消极应付者，予以责任追究，充分调动各部门协税护税的积极性、主动性。

（三）（二）坚持“信息管税”战略，提升干部信息管税水平。地税部门要牢固树立“信息管税”理念，充分利用征管数据全省大集中的优势，强化征管信息的采集、分析、利用，加强业务与技术的融合，逐步解决征纳双方信息不对称问题。同时，要大力加强教育培训，使全体干部堪当“信息管税”重任：要强化税务人员的业务培训，增强依法行政能力；要积极组织开展多种形式的执法风险宣传教育，提升税务人员的职业道德素养；继续通过强化培训计算机应用水平和各种税收管理软件操作水平，保证信息管税工作的深入开展。

（四）（三）完善法律法规，为涉税信息应用提供法律依据。要充分调动全社会协税护税的积极性，就必须进一步强化立法，在现

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有法律法规中补充完善社会综合治税条文，借助法律法规的权威性和约束作用，打破部门壁垒，为涉税信息应用提供制度支持。

（五）（四）搭建网络平台，为涉税信息应用提供技术支撑。各级地税部门要积极争取当地政府重视支持，充分利用现有网络条件，由政府组织搭建统一的第三方信息共享平台，实现信息的自动传递和监控考核的自动处理。在税务系统内部也要建立方便快捷的涉税数据比对平台，对各种渠道的数据资源进行科学的归集整理，并与现有征管系统中的数据比对分析，实现全程信息监控。

（六）（五）立足“三个为主”，严把数据采集关口。在涉税比对工作中，要牢牢把握以税收征管工作需要为主、以数据真实性为主的原则，科学合理采集信息，构建基础数据库。信息采集要做到以下几点：

（七）1.及时准确。在信息采集过程中，要从源头上加强数据质量管理，保障涉税信息的真实性、准确性、及时性。

（八）2.适度采集。要根据目前的税源管理水平和信息化条件，科学预测税源发展趋势，合理确定纳税人涉税信息采集量。

（九）3.按照统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范。

（十）4.高效采集。在质与量统一的前提条件下，应不断优化信息采集方式，落实采集责任，解决好采集责任人、采集方式和途径的问题。

（十一）（六）加强涉税信息比对分析，以应用促管理。将外部信息与税务机关掌握的内部信息充分融合，深入查找征管薄弱环节，不断提高税收管理的精细化程度。

（十二）1.对海量信息进行加工整理，优化基础数据质量，将真正有价值的信息纳入后续的比对管理。

（十三）2.建立科学严密的指标体系，综合运用多种统计分析方法和数据挖掘技术，建立数学模型，纵向和横向关联比对，剖析可能引起税收流失的各种因素，找准税收管理风险点，探索税收

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管理规律。

（十四）3.完善数据处理分析体系，针对第三方信息特点，建立相应内部管理制度，明确不同岗位的数据分析职责和不同环节的分析重点，把数据比对工作纳入绩效管理，使涉税信息应用制度化、常态化，充分调动全员涉税信息分析的积极性，形成分析、评估、监控、稽查四环节协调互动，决策层、管理层、应用层三级联动，宏观分析、微观分析有机结合的良性互动局面。

（十五）资料来源：http://www.xiexiebang.com/data/xdth/

第五篇：当前涉税信息采集和利用中存在的问题及对策探讨

当前涉税信息采集和利用中存在的问题及对策探讨近年来，涉税信息采集作为“信息管税”和税源专业化管理的关键因素，作为破解征纳双方信息不对称的一把利剑，已越来越受到各级税务机关的重视。而由于诸多原因，涉税采集质量低下、利用率不高，使“利剑”不能发挥应有的威力，该难题也严重困扰着税务人员。笔者从近年来涉税信息采集利用中存在的主要问题进行分析探讨。

一、涉税信息采集和利用的理论概述

（一）涉税信息的涵义

涉税信息是税务管理的状态与方式，是税收的一种物质属性。涉税信息是以数据为记录形式，以主体的认识能力和观察过程为依据，层层引入的具有不同约束条件，适用于税收管理相互间有一定联系的信息概念体系。涉税信息是贯穿于税收征管的全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。

（二）涉税信息的基本特点：

1.涉税性。指所获取的信息与税收征收管理有直接或间接联系，可能决定或改变税收征收管理的方式、税款缴纳时间、税款缴纳数量等。

2.广泛性。从涉税信息的来源及分布看，产生并分布于纳税人的生产经营活动中、税务机关和纳税人的征纳活动中、有关管理部门或单位等社会环境中，因而信息具有广泛性。

3.隐蔽性。涉税信息依附于某种载体并不断发展变换，且除税务机关掌握的涉税信息外大量信息分布散乱，需经搜集分析整理方可利用，因而信息具有隐蔽性。

4.转化性。涉税信息如加以利用就有可能转化为税源信息，或形成有形税收。

5.技术性。由于信息具有隐蔽性及可转化性，并且信息中包含大量的数据，因此必须运用一定的技术手段对信息进行加工、整理，因而信息具有技术性。

（三）涉税信息的采集内容

涉税信息按采集渠道、层面分为：内部基础信息、企业实时信息和外部信息三个渠道，省级、市级和县级三个层面。涉税信息采集具体内容：一是内部基础信息主要包括登记类信息、生产经营类信息、税款申报类信息、发票开具信息等；二是企业实时信息主要包括产品入库及销售信息、原材料购销存信息、资金往来信息、应收应付账款信息等；三是外部信息主要包括工商、地税、电力、技术监督、铁路、其它货运、银行等部门信息，还包括跨税种、跨区域、跨行业等分类信息。

（四）涉税信息采集利用的意义

“涉税信息采集和利用”作为信息管税的核心，是实现税源管理科学化、精细化、专业化、信息化的关键，涉税信息数据的真实、完整和共享的广泛度，直接决定了税源管理工作开展的深度和广度。

二、涉税信息采集利用的现实不足

在认识领域，大家对涉税信息采集利用基本达成共识，但在实际工作中，由于缺少相应的管理措施、完善的法规制度，再加上目前基层干部队伍年龄日趋偏大，对工作不积极主动，对信息采集利用存在敷衍了事，使得信息采集利用还有诸多不尽人意之处，存在的问题主要是：

（一）外部信息采集中遇到的问题

现在第三方信息在信息管税中的地位越来越重要，如我局利用财政补贴这一外部信息，对我县家电经销批零行业开展了专项整治，44户（含已注销）企业补缴60万元税款，税负调整18户，月增税额1.5万元，其显著成效就是对第三方信息作用的最好诠解。但在采集外部信息时，税务部门却遭遇诸多尴尬：

1、法律依据缺失。《征管法》对涉税信息采集仅在第15条明文规定工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报，该条文也仅是对税源信息采集进行明确。而对税务机关最关心、最需要的电力、银行、铁路货运等涉税信息的取得，一是将其定格在税务检查的查询权，二是设置了较严格的条件限制，三是规定了信息的使用只能在涉案查处上。这为税务机关取得外部涉税信息设立了法律障碍。

2、数据采集不能常态化。由于没有相应的法律规定，各部门又出于部门利益考虑，在涉税信息提供上，要么是踢皮球，要么是犹抱琵琶半遮面，数据提供偶一为之尚可，不能持续连贯采集，形成数据采集的常态化，导致涉税数据断档，实用性不强。

3、外部信息采集措施单一。税务机关想要获得其它相关部门所掌握的涉税信息，只能籍助政府的支持，通过多方沟通协调，才能获取一些基本的涉税信息资料，而对拒不配合、不提供的部门，也是无能为力。总的来看，税务部门缺乏强有力的措施和手段开展外部涉税信息的采集。

（二）内部信息采集中遇到的的问题

1、原始信息采集的真实性得不到保障。对税务机关而言，其内部涉税信息采集来源主要有两个方面：一是纳税人的申报信息。由于纳税人在报送纳税申报、财务报表等资料时存在虚假申报的可能性，造成申报数据失真；二是税务人员数据录入信息。税务人员在计算机操作过程中出现一些误操作或历史记载错误等原因，使录入数据与实际情况不符，导致目标数据的不正确。

2、实时信息采集质效不高。对纳税人的动态经营信息的采集，主要依靠税管员的实地调查取得。一是无明确的采集目标。由于税管员管户管事较多，很难专心一意，再加上对涉税信息的采集范围和时限不明确，随意性较大。如：哪些是有用的信息，哪些是不需要采集的信息；哪些是一次性采集的，哪些需要按月、按季采集等等，不一而足。二是无信息采集牵头部门，多头采集、重复采集。由于没有统一的采集标准，而税务机关内部各业务科室之间沟通协调不够，同样的数据多头采集、重复采集，如对农产品收购环节的信息采集，法规部门从税种管理要求税管员进行相应的投入产出比数据采集，征管部门从税源监控要求对企业经营实时信息进行采集，重复劳动浪费资

源。三是无相应的考核监督机制。对信息采集不及时准确，没有相应的考核机制，干好干坏一个样。四采集使用的文书不规范，缺乏统一管理，导致采集的信息零散无序。

3、系统内部未形成信息采集链条。由于涉税信息产生于企业的购进、生产、销售环节，既涉及其上游企业涉也涉及其下游企业，各个信息是相互联系，互为基础的。但由于税收管理是属地管理，不同层面的税务机关能够采集和掌握的涉税信息也不同。系统内部不能以信息采集为主线，形成联动协作的信息管税格局，而是各自为战，采集的也仅是辖区内企业的部分信息，将连贯的信息资源条块划分，造成信息面窄，信息利用率、共享率低下。

（三）涉税信息数据管理不科学。

CTAIS、金税工程为税务机关提供了较强的内部网络信息平台，但未能以其为支撑建立涉税信息数据管理库，对涉税信息进行统一、科学的管理。一是内部涉税信息散落在不同的信息系统，格式不同，口径各异，且重复数据较多，尽管省局研发了《税收分析监控系统》，将各个系统进行了整合，但由于各系统研发技术不同，整合效果还达不到高效统一的目的。二是收集的外部信息、动态信息大部分是纸质纸料，还不能纳入计算机管理，容易造成使用面窄、储存时间短、重复采集等等问题。三是缺乏一套完整的数据库系统，致使难以形成统一的采集标准、口径，进而影响涉税分析指标体系的建立。

（四）涉税数据分析利用深度不够。

近年来，各级税务机关在涉税数据分析利用上，都进行了许多有

益的探索，制订了一些分析制度和分析指标，但由于未能有一套“大信息”管理软件，信息化程度不高，全凭人工分析，加上分析人员综合业务素质限制，致使分析利用深度不够。从目前看，涉税信息分析还停留在数据比对阶段，仅是就数据分析数据，拿第三方数据和内部申报数据进行印证，而不能通过深入细致的分析，科学的筛选，准确地判断。

三、提高涉税信息采集利用质效的对策

（一）建立和完善涉税信息采集机制。

一是将涉税信息采集以法律形式进行明确，要求各部门定期进行涉税数据通报。二是搭建外部涉税信息采集平台。建立由政府直接领导的涉税信息交换中心，涉税中心的人员选拔以高度负责、党性坚定、保密性强为准，纳入信息交换管理的政府部门涵盖国税、地税、工商、电力、统计、发改委、审计、财政、商务、质监、道路交通等等部门，该机构可以只设两级，国家直属和省级，并统一制定纳入信息交换范围的涉税信息标准和内容，明确交换方式、交换时间、责任人等。三是规范内部信息采集准则。由上级税务机关制定统一的涉税数据采集制度，规范数据采集范围和标准，明确采集人、采集时限、采集方式等。四是制定数据采集考核制度，确保信息数据真实性。五是完善数据分析体制，依托税收分析监控领导小组，完善分析机制、分析方法、分析指标体系，提高数据分析利用的质效。

(二)依托计算机、网络技术建立信息数据管理中心

建立以信息中心为牵头单位的数据管理中心，依靠计算机、网络 6

等工具开发相适应的大型数据管理库，将各基层单位所采集的涉税基础信息、动态实时信息、外部信息统一纳入数据库，由管理中心进行集中整理、存储，对上级即国家税务总局提供各种统计数据和监控数据，对下级单位提供综合性税收数据。提高税收信息的集中度，不仅能节约资源、提高效率，而且能提高共享程度，为信息的高效使用创造条件。