关于商业银行参与企业年金市场的思考

第一篇：关于商业银行参与企业年金市场的思考

摘要：企业年金市场的发展改变了银行业的外部环境，对商业银行的业务经营产生了许多影响。商业银行在开拓企业年金业务中，有自身的比较优势。如何有效利用这些优势，探索商业银行开拓企业年金市场的有效途径对于商业银行有着重要的现实意义。

关键词：企业年金市场；混业经营；客户资源

文章编号：1003－4625(2006)07－0007-03

中图分类号：f832．33

文献标识码：a

一、企业年金市场现状及其发展态势分析

自20世纪80年代开始，世界各国开始对传统养老保障制度进行重新审视和反思。逐步缩小国家所承担的公共养老金义务，采取各种税收优惠鼓励企业年金计划的发展，成为构建多层次、多筹资渠道系统的养老保障体系重要组成部分。

2000年，国务院《关于印发完善社会保障体系试点方案的通知》中正式将企业补充养老保险规范为企业年金，进一步明确了对发展企业年金的支持态度。此后，我国企业年金的发展逐步升温。2004年5月1日起，《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》等一系列法规相继开始由劳动社会保障部会同银监、保监、证监等部门颁布实施，一个基于企业年金计划产生的养老金产品的交易市场――企业年金市场在我国开始启动。

目前，我国企业年金市场的发展潜力巨大。据有关部门统计，截至2004年3月底，全国建立企业年金计划的企业22463家、参加计划的职工703万人，分别比2001年增长28％和7．2％；基金结余近500亿元，同比增长90．1％。而配套法规的出台，标志着我国企业年金的市场化进程即将开始，也预示我国企业年金将以更快的速度发展。但总体来看，企业年金市场仍处于起步阶段，尚有极大的发展空间。据劳动部和世界银行专家测算，随着企业年金市场启动，未来三年里，我国企业年金市场规模将达到每年1000亿元人民币以上，在2030年，总规模将达到4-4．5万亿元。根据社会养老体系改革目标，我国基本养老保险的替代率将由目前的85％-90％之间下降到60％，企业年金的替代率为20％，从长远趋势分析，如果基本养老保险中的个人账户部分如果能和企业年金合并，实现“大补充”的要求，则企业年金替代率将达到60％以上。因此，企业年金在我国未来的社会养老体系中，将占据重要的作用，其规模也将在社会养老体系确定下来以后，获得迅速发展，成为养老金市场上的主流。面对企业年金这个新兴的市场，包括保险公司、证券机构、商业银行和各中介机构在内的金融部门都在积极厉兵秣马，力争将企业年金业务作为新的利润增长点。

我国《企业年金试行办法》将企业年金的主流模式定位为信托模式。在此模式下的企业年金治理结构主要包括法人受托机构、账户管理人、基金托管人和投资管理人。目前基于各金融机构的比较优势不尽相同。概言之，保险公司的优势在于雄厚的精算技术力量和多样化的年金保险产品；证券机构优势在于基金的投资管理；银行优势在于账户管理和交易结算；信托公司优势在于它是目前在法律规定方面最符合信托要求的受托人角色。比较优势的天然差别使得各金融机构根据自身特色努力争取信托模式下的一两个角色。但是，竞争的压力和混业经营的冲动又促使金融机构争当受托人角色，提供综合性服务。

由于历史和制度的原因，目前企业年金市场的发展还不是很全面。尽管存在诸多问题，但企业年金加速走向规范化管理，实行市场化运作的大趋势不容逆转。同时随着企业年金市场的逐步崛起，它注定将成为我国金融市场的重要组成部分，不但会引起我国社会保障制度的重要结构性变革，也必将对现行金融机构和资本市场产生深远的影响，这种影响既包括金融资源在各金融机构之间的重新配置，也包括促进金融机构经营模式的调整与变革。

二、企业年金市场发展对商业银行业务经营的影响

(一)影响传统的存贷款业务与赢利模式

企业年金基金具有长期储蓄性的特点。从资金运动的方式来看，企业年金的供款、资产累积和养老金领取与银行储蓄的流程具有相似性；而从资产的性质来看，银行储蓄资产与企业年金基金也具有高度的相似性。因此，企业年金市场的发展，必然会改变家庭资产配置结构，居民收入的一部分将以计划缴费形式进入企业年金基金，从而分流银行储蓄。假设年金市场每年1000亿元的增量规模正常实现，来估算年金发展对银行收入带来的损失，则五年下来，银行业将损失5000亿元的客户资源，90亿元的收入，尚不计客户流失可能引起的间接损失(祝献忠，2004)。同时企业年金基金作为资本市场上重要的机构投资者，极大促进了直接融资的发展，从而减弱了银行融资的地位。居民存款数额的减少和银行放贷空间的压缩必然会对银行业传统的以存贷差为主要赢利手段的赢利模式以及资产机构提出挑战，这也就会迫使银行重视发展中间业务，拓展赢利空间，提升赢利能力。

(二)促进商业银行混业经营的发展

企业年金市场的发展，为包括银行、证券、保险、基金、信托以及养老金公司等在内的金融机构的混业经营提供了一个制度和组织平台。首先，企业年金市场是一个开放体系，只要符合《企业年金基金管理试行办法》有关规定，各类金融机构都可申请参加、实现共赢。这为商业银行通过发展企业年金业务拓宽经营渠道提供了基础的制度保障。其次，企业年金运作过程中的账户管理、基金投资管理、基金托管、年金领取等诸多环节涉及到了银行、保险、证券投资等诸多领域，客观上要求分业经营的金融机构进行业务创新，提供尽可能完善的一站式的综合服务。最后，从我国金融机构的实际运作经验来看，保险公司通过设立资产管理公司和专业养老保险公司，成功解决了企业年金基金的受托管理问题，除了通过保险合同方式提供企业年金服务之外，保险公司突破了分业经营的束缚，也可以受托人身份参与企业年金市场的竞争。目前，新的商业银行法给混业留下了法律空间，由此可见，商业银行也完全可以通过设立基金管理公司，直接以受托人身份为企业年金提供包括账户管理、基金投资管理在内的一揽子服务。

(三)促进商业银行更有效地开发利用现有的客户资源

在长期的计划经济时代，我国四大国有银行积累了大量存／贷款客户。丰富的客户资源信息对于银行业是一笔巨大的财富。目前银证合作、银保合作中，基金公司和保险公司看中的就是银行的客户资源和网络资源。但由于银行产品创新的力度还不够，无法有效利用客户资源来获得更高的利润。面对企业年金市场中各金融机构的激烈竞争，商业银行要力图实现客户资源体内循环，节省大量客户开发成本，有效提高客户对银行的价值。一方面，商业银行要利用同其优质客户在贷款过程中形成的互相信赖关系，积极承揽这些企业的年金业务，力争成为这些年金计划的基金托管人、账户管理人甚至受托人。另一方面，商业银行在经办企业年金计划的过程中，也可以通过积累 大量的企业及其员工的收入分配、收入结构、年龄结构、职务结构、投资偏好等信息，为银行细分市场、细分客户、细分需求，创新适销对路的金融产品提供高质量的信息资源。

(四)推动商业银行与养老保险关联的存款业务创新

随着我国社会保障制度改革的加速发展和人口老龄化时代的到来，老年人的医疗和养老费用负担逐渐加重。从个人理财的角度来讲，老年人出于对其经济安全的考虑，更关注的是投资产品的保障性和安全性，收益性方面的考虑则居其后。企业年金业务其实也是一种投资理财产品，企业年金市场的竞争至少会在两个方面促使商业银行适时推出针对为数众多的老年人的存款业务品种。首先，商业银行会针对企业年金基金努力推出新的存款产品，满足企业年金基金分散投资的需要。其次，商业银行会以养老第二支柱――企业年金为契机，针对个人推出新的存款产品，积极拓展养老第三支柱――个人养老产品市场的需求。从现实的情况来看，附带医疗保险、养老保险的存款产品，个人退休金存款等将是未来商业银行存款业务创新的一个新的生长点。

(五)有利于商业银行建立系统化的综合福利计划，进一步完善分配激励制度

西方商业银行都十分注重员工的养老福利，一般在国家基本养老保险之外建立自己的企业年金计划，并且把该计划纳入银行系统化的综合福利计划，为员工提供包括养老、医疗、住房等多方位的福利待遇。

企业年金在中国的出现，为商业银行建立和完善内部分配激励制度提供了便利的工具。首先，企业年金计划在性质上属于补充性的非强制养老保险，因而形式上更加灵活多样，更能体现一种企业理念和“人本”思想。其次，银行可以通过对年金计划既得受益权和受益资格、个人账户可携带性等要素的安排，将员工薪酬结构中的短期激励和长期激励合理组合，尤其是将管理者的长远利益与企业的发展长久地“捆绑”在一起，可有效地避免高级管理人员的道德风险。最后，目前我国银行业的福利待遇还远未达到系统化和制度化的层次。企业年金使员工的补充养老福利待遇以制度化形式固定下来，如果能以此为核心，构建起系统化的综合福利计划，则可以营造极具震撼力、凝聚力的企业文化，提供精神振奋、团队协作的工作氛围；进而可以有效抵御外资银行和新成立银行对国有商业银行进行的“人才”抢夺战。

三、商业银行参与企业年金市场的途径

企业年金业务实质上是一种资产管理活动，而成功的资产管理通常以下述几个基本内容为基础：经济规模；专业管理技术；有效的营销渠道；优秀品牌带来的良好商誉。在企业年金市场上，商业银行的比较优势主要是由广阔的客户资源、良好的银行品牌和完善的营销网络所组成的综合市场实力。这就使银行业凭借雄厚资源迅速形成规模优势，降低企业年金的运营成本。尤其重要的是，银行业个人账户管理经验十分丰富、it技术优势明显、迅捷的结算系统等是其他金融机构不易模仿的核心竞争优势，可以较长时间地保持。

商业银行的比较劣势主要来自两个方面。首先，分业经营的限制使大多数商业银行还无法直接从事投资管理业务，其结果是商业银行作为年金基金投资管理人和年金受托人的身份始终缺乏法律的正式承认和支持。其次，商业银行在投资管理业务领域缺乏经验和专业技术，在开发适合企业年金基金投资的金融产品方面也缺乏前瞻性的研究和思考。

综合银行业在企业年金市场上的比较优势和比较劣势，考虑到我国目前企业年金发展的现状，笔者认为商业银行应通过如下方式参与企业年金计划：

(一)基金托管人和账户管理人

这是目前商业银行作为企业年金运营主体之一最适合承担的两个角色。我国的商业银行有着托管证券投资基金和全国社保基金的经验，可谓是天然的企业年金基金托管人。商业银行提供的托管服务主要包括：安全保管企业年金基金财产；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜；定期向受托人提交企业年金托管和财务会计报告；以及定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告等等。

企业年金的账户管理是对企业年金计划的权益信息和财务信息进行记录、保管和处理的过程。该项工作是资本密集型的工作，它要求管理者能够提供客户化的信息，高效率的服务和低管理成本，同时在信息时代，账户管理对于计算机网络和管理信息系统的依赖性愈加突显，而这些正是商业银行的优势所在，为企业年金计划最大限度地节约成本，实现规模效益。

(二)提供年金投资产品

企业年金基金的保值增值是年金计划成功运作的关键。年金基金投资要满足分散化投资需要，实现受益人对基金安全性和收益性的要求。考虑到资本市场的风险性和目前投资工具的匮乏，银行存款依然是年金基金重要的投资工具之一。商业银行可以此为契机，针对年金基金安全性要求高的特点，推出适合年金基金投资的金融产品。

(三)投资管理人

根据我国《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》规定，企业年金投资管理人必须是“经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或者资产管理资格的独立法人”。同时，不同于国外的全能银行模式，我国商业银行在分业经营的框架下业务范围局限在传统的存、贷、汇银行业务。因此，商业银行还不能马上成为年金投资管理人。但值得注意的是，2005年2月，商业银行获准试点成立基金公司。这不但开启了银行混业之门，也使得商业银行有可能成立专门的养老金公司承担投资管理人角色；或者以集团公司名义受托企业年金，以银行系基金公司承接基金的投资管理任务。

(四)受托人

受托人是整个企业年金计划治理结构的核心，具有选择、监督、更换账户管理人、托管人和投资管理人的权利。目前招商银行已经申请成为企业年金受托人资格，正在等待劳动和社会保障部的最终审批。商业银行成为企业年金受托人，可以更加有效地参与到企业年金市场的竞争，防止长期处于年金业务链的下游而被边缘化的危机。另外，成为受托人后，商业银行可以更好地发挥自身优势，将自身不擅长的投资管理业务外包，保留有优势的基金托管和账户管理业务，从而为客户提供更优质的“一站式”服务。

四、对商业银行参与企业年金市场的政策建议

(一)顺应混业经营趋势，积极构建金融集团为企业年金计划提供综合服务

在开展金融创新和金融业混业经营的形势下，金融机构以金融控股公司或金融集团的形式综合提供养老金管理服务已经形成规模优势。例如以银行起家的道富公司，是美国最大的养老基金和共同基金托管服务供应商，通过深入的托管关系和技术、投资优势，它还管理着7500亿美元的养老基金，也是美国最大的养老基金管理公司。在中国香港强积金市场，美国信安金融保险集团以信安信托、信安保险、信安资产管理三个全资子公司分别承担受托，销售和投资管理业务，提供综合服务，成为强积金市场份额最大的金融机构之一。因此，商业银行应积极争取监管部门支持，参照保险公司的做法，尽快成立养老金管理公司或是银行系基金公司，通过组建金融集团，尽快申请成立法人受托机构。

(二)以打造企业年金业务品牌为核心，进一步提高营销效率

长远来看，年金业务的竞争很大程度上不是在价格上展开的，而是在品牌方面展开，而品牌主要靠经营业绩来决定。我国的银行业已经在公众中享有较好的商誉。公众的信任对于银行成功开拓企业年金市场既是一种积极的推动因素，同时在目前的竞争环境下也是一种非常重要的无形资产。要进一步提升年金业务的经营业绩，对银行来讲，最直接的途径就是进一步提高营销效率。为此，银行业不但要积极发展银行的分支网络和网上银行等硬件设施，同时还要辅以客户关系管理的软件措施。最终通过先进的营销手段来打造良好的年金业务品牌。

(三)加强对企业年金的系统性研究，注重相关业务人才的培养

经办企业年金业务需要社会保障、证券投资、个人账户管理、精算技术等多方面的知识。而目前国内的银行业在这方面的专业人才还比较匮乏。同时，银行业对企业年金市场理论研究还不够深入。在今后相当长的一段时期内，还应有针对性地培养企业年金管理方面的复合型人才；对现有人员进行知识培训，提高员工素质，以有效提高企业年金管理水平和管理效率，更好地服务于客户。有条件的商业银行可以设立专门的研究机构，或与大学、科研机构开展合作，加强企业年金市场的立法环境、市场运作等方面的前瞻性理论研究，一方面可以借此推动企业年金市场的规范化，另一方面也可以在企业年金市场发展过程中，积极争取对商业银行有利的政策和法律环境。

第二篇：企业年金管理制度

企业年金管理制度

1.目的

为进一步完善企业薪酬福利制度，建立多层次养老保险体系，调动员工的工作积极性和创造力，增强公司的凝聚力，促进企业发展，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制订本制度。

本制度所称年金，是指公司及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，按照本制度的规定建立的补充养老保险制度。2.适用范围

依法签订劳动合同并参加基本养老保险，在本公司工作3年以上并履行劳动合同及劳动合同续订书中规定的全部义务的中层及以上管理人员、财务人员。3.申请企业年金的程序

（1）员工本人自愿提出申请并填写《职工参加企业年金申请协议》，经公司签章确认；（2）员工在公司启动企业年金时未填写协议的，视为不愿参加企业年金；（3）每年12月份，员工就下一是否参加企业年金提出申请。4.资金筹集方式和缴费办法

4.1 企业年金由公司企业年金和个人企业年金组成。公司企业年金由公司为员工缴纳；个人企业年金由员工个人缴纳。

4.2 员工个人每年1月份缴纳上一年收入总额（上一月基本工资×12+年底奖金）的固定比例，公司缴纳同样的额度共同存入指定账户，员工可按规定提取使用。4.3 企业年金按照以下方式分配给个人

（1）职工个人存入上一收入总额（暂定为月工资的20倍）的5%，满3年后可提取；（2）满3年后不提取，职工个人存入上一收入总额的8%，累积满5年后可提取；（3）满5年后不提取，职工个人存入上一收入总额的10%，累积满10年后可提取；（4）满10年后不提取，职工个人存入上一收入总额的5%，以5年为一个阶段，可一直保持到离职或退休，最长为20年。

（5）一旦提取，原协议终止，累计缴纳年限清零； 5．企业年金的管理 5．1企业年金管理机构

公司建立年金工作领导小组，负责制订本公司年金的各项具体实施政策。年金工作领导小组由集团总经理及各部门经理组成。年金工作领导小组下设专门经办机构，其职能由公司人资部承担，负责处理协调企业年金日常事务。5．2 企业年金账户管理 5.2.1 企业年金账户的开立

由账户管理人为企业年金设立专门的企业年金账户。企业年金账户分为两个部分记录：公司缴费部分和员工缴费部分。公司缴费部分记录公司划入企业年金账户的部分及其投资收益、余额等信息；员工缴费部分记录员工个人缴费及其投资收益、余额等信息。5.2.2 企业年金帐户的管理

（1）企业年金帐户中明确已归属的缴费部分及该部分的投资收益，根据规定定期记入个人部分；

（2）企业年金帐户的全部资金的投资收益每年分配一次。具体分配办法：将年金账户的的总的投资收益，按照每个员工在企业年金账户中的缴费金额和年收益率进行分配，公司缴费收益分配到公司缴费部分；员工缴费收益，分配到员工个人缴费部分。（投资收益计算方法：年金账户收益=年金账户金额×年收益率。）6.企业年金基金管理

6.1 个人部分财产归属权益的确定：

（1）员工个人缴费及该部分的投资收益完全归属员工个人；

（2）企业辞退员工情况下，企业缴费及该部分的投资收益归属员工个人。6.2以下几类特殊情况，企业缴费部分及该部分的投资收益归属如下：

（1）参加企业年金的职工，自己提出离开企业，企业缴费部分及该部分投资收益全部归企业所有。（2）参加企业年金的职工在企业内部变动工作单位，企业年金账户累计金额归职工个人所有，可以保留或转移。保留一年，一次性（包括公司和个人部分）支付，不计时间。

（3）参加企业年金的职工违纪违法企业缴费部分及该部分投资收益全部归企业所有。（4）因员工违反有关制度或程序造成公司经济或声誉损失企业缴费部分及该部分投资收益全部归企业所有。

（5）上述规定中扣除的公司企业年金及该部分的投资收益，归集于公司账户中，由公司负责运用与管理。

7.待遇计发和支付方式 7.1 企业年金的提取

符合以下条件之一者，可以按照规定领取企业年金：

（1）达到国家规定的退休年龄或提前退休或退职，并办理退休（退职）手续的；（2）退休前身故的；

（3）职工因出现特殊情况需要应急的。7.2 计发方式

一次性领取：员工按照其个人账户上累积额（含本金和投资收益）一次性全额领取。7.3 计发办法

对于满足不同支付条件的情形，不同的计发办法如下：（1）退休领取：职工可以一次性领取；

（2）退休前身故领取：由职工的指定受益人或法定继承人一次性领取；（3）应急领取：职工可以按照如下规定一次性领取

① 如不满3年提取，只能提取员工个人缴费部分及其投资收益；

② 3-5年间提取，可取走3年内全部总额的60%，及3-5年员工个人缴费部分及其投资收益；

③ 5-10年间提取，可取走5年内全部总额的70%，及5-10年个人缴费部分及其投资收益；

④ 满10年后提取，以5年为一个阶段，可取走之前阶段全部总额的80%，及之后的个人缴费部分及其投资收益。

8.中止缴费条件

8.1 企业具有下列条件之一的，暂停当企业年金计划：

（1）经营状况不稳定且经济效益较差；

（2）根据经营形势，经公司研究后统一暂停。8.2 员工个人中止缴费条件

在本制度实施过程中，出现下列情况自动中止缴费：

1、员工与企业解除劳动关系；

2、员工自愿申请不参加本方案；

因上述情况导致个人中止缴费的，企业缴费也同时中止。9.本办法暂试行5年，如有不妥，再行修改。

第三篇：企业年金方案

深圳市天健（集团）股份有限公司 企业年金方案

（2007年 10月 22日经公司五届十五次董事会审议通过）

第一章 总 则

第一条 为保障和提高员工退休后的生活水平，建立多层次的养老保障体系；调动员工的劳动

积极性，建立人才长效机制，增强公司的凝聚力，促进公司健康持续发展，根据国家和深圳市企业

年金的相关政策，结合本公司的实际情况，制定本方案。

第二条 本方案所称企业年金，是指公司和员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立 的补充养老保险制度。

第三条 建立本方案遵循的原则：

1、发展的原则：旨在提高员工退休后的养老待遇，激励员工的劳动积极性和创造性，增强公

司凝聚力，促进公司的发展；

2、效率与公平的原则：与公司经济效益挂钩，根据公司经营状况缴交或者暂停缴交年金费用；

公司缴费向员工个人账户分配时与其岗位、贡献、年龄、本企业工龄等挂钩，保持合理差距。

3、自愿和民主协商的原则：公司自愿建立企业年金方案并经职工代表大会集体协商通过，员 工志愿加入本企业年金计划；

4、高度安全、适度收益的原则：选择合适的企业年金管理机构，根据本公司的风险承受能力

选择相应的投资方案，以保证公司企业年金基金的安全性和收益性。

5、适时调整的原则：根据国家、深圳市企业年金政策调整以及公司自身的发展，适时调整本

公司年金方案。

第四条 建立本方案应具备以下条件：

1、依法参加基本养老保险并足额缴交基本养老保险费用。

2、完成经核定的上经营业绩考核指标。

3、人工成本承受能力较强。

4、已建立集体协商机制。

第二章 参加人员范围 第五条 参加本方案的人员范围：

1、在册在岗且档案在公司管理的员工；

2、由公司外派到非控股公司工作，且外派公司未建立企业年金的员工。

第六条 参加企业年金的员工应具备以下条件：

1、与本公司签订劳动合同；

2、依法参加基本养老保险；

3、试用期或见习期满。

第三章 企业和员工的权利与义务 第七条 企业的权利：

1、召集员工代表共同讨论制定、调整、终止企业年金方案的内容；

2、代表员工选择企业年金管理机构；

3、从员工税后工资中代扣个人缴费。

第八条 企业的义务：

1、向全体员工公示企业年金方案的内容，向员工告知其权利和义务；

2、按照本方案的约定进行缴费，并为员工办理企业年金的各项事务；

3、向员工定期通报企业年金运作中的各项重要信息。

第九条 参加员工的权利：

1、有权了解企业年金方案的有关内容；

2、有权了解企业年金基金及员工个人账户的运作情况和相关信息；

3、依法享有领取企业年金待遇的权利；

4、法律法规规定享受的其他权利。

第十条 参加员工的义务：

1、如实向公司或企业年金管理机构提供建立企业年金计划所需的信息材料；

2、如果发生与企业年金计划管理有关的信息变更，需及时通知公司或企业年金管理机构；

3、按照本方案的约定进行缴费，并授权公司从本人税后工资中代扣代缴个人缴费部分；

4、授权公司作为委托人委托受托人对其个人账户中的企业年金进行管理运营。

5、法律、法规规定和本方案约定的其他义务。

第四章 资金筹集方式和缴费办法

第十一条 企业年金所需费用由员工所在各企业和员工个人共同缴纳。公司缴费部分的税收优

惠比例和列支渠道按政府有关规定执行。

第十二条 公司缴费部分，按参加年金计划的员工上工资总额的8.33%计提，并按以下公

式分配到参加年金员工的个人账户中，不留余额：

1、人均缴费额A=企业缴费总额/参加员工人数；

2、X1=A/21×（员工本人年龄-18）×80%；

3、X2=A/（计提-1983 +1）×员工本人企业工龄×2×15%；

4、X3=A/21×员工本人连续工龄×5%；

5、L=A×员工本人职务分×2%；

6、计入个人账户金额=（X1 +X2 +X3+ L）×α;

α=企业缴费总额/∑

= =+++niiiiiLXX1321i(X)×100%

以上年龄、企业工龄和连续工龄均按虚年计算。

第十三条 职务分按下列标准：

职务级别 职务分 职务级别 职务分

集团正职 4.5 正科级、中级职称 2 集团副职 4 副科级、助理级职称 1.5 部门正职 3 主办科员、员级 1 部门副职、高级职称 2.5 工人 0.5

第十四条 公司缴费分配到员工个人账户的年金基金最高的不得超过参加员工平均分配额的5 倍。

第十五条 员工个人缴费标准为每月1元，一年归集一次，在公司缴费当月由公司从员工个人

税后工资中代扣代缴。员工个人缴费额计入其个人账户。

第十六条 企业年金缴费为每年一次。在每年的12月31日之前由公司将本年金一次性缴

至在托管人处开立的本企业年金基金专户。

第五章 个人账户管理

第十七条 由账户管理人为企业年金设立个人账户、企业账户、保留账户和未归属权益账户。

个人账户记录企业缴费及投资收益、员工个人缴费及投资收益等信息。

企业账户记录企业基本信息及企业年金计划权益信息，企业基本信息包括企业编码、企业名称、组织机构代码、通讯地址、联系人姓名及电话等；企业年金计划权益信息包括缴费基数、缴费、支

付、投资收益、权益余额等总括信息及未归属权益信息等。

保留账户主要指员工离开本企业或计划终止要求账户管理人继续管理其个人账户时，为记录这

些员工的缴费、待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。

未归属权益账户主要指员工离开本企业时，员工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益未归

属的权益，或根据本方案从个人账户中扣除的企业缴费及投资收益部分；未归属权益账户仅用于抵 减企业后续缴费。

第十八条 账户管理人按照合同规定，负责个人账户和企业账户的日常维护和更新。第十九条 个人账户的转移。员工变动工作单位并且参加新单位的企业年金方案，应将其个人

账户转至新单位。如果出现下列情况之一：

1、新就业单位未建立企业年金制度；

2、参加人在升学、参军、失业期间，或因身份发生变化由财政支付工资的；

3、本年金方案终止；

4、经本人申请并获原账户管理人同意的。

则该员工的个人账户转为保留账户，可由原账户管理人继续管理，待具备条件时予以转移，或

待员工本人达到年金支付条件时领取年金个人账户积累额。在此期间发生的相关管理费用从受益人 受托权益中支付。

第二十条 个人账户的注销

个人账户积累额领取完毕或转移完毕的，应注销个人账户。

第二十一条 员工在符合下列情况之一时，必须退出企业年金计划，并按以下规定及程序办理：

1、按国家规定在劳动和社会保障局办理了退休、病退、提前退休手续的，退出企业年金计划。

员工应提交书面申请并提供所需相关证明，可申请领取企业年金。

2、员工被辞退、开除、除名、离职的，员工与公司协商解除劳动合同或因劳动合同期满不再

续签的，退出企业年金计划。将个人账户的本息及投资收益转移到员工新就业单位或转入保留账户，转入保留账户的，员工本人须负担保留账户所产生的费用，从员工个人账户受托权益中支付，但公 司不再承担管理责任。

第六章 基金管理

第二十二条 企业年金基金由下列各项组成：

1、公司缴费；

2、员工个人缴费；

3、企业年金基金按照国家规定投资运营的收益。

第二十三条 企业年金实行完全积累制，采用个人账户的方式进行管理。企业年金基金按照国

家规定投资运营，获得的收益并入企业年金基金。企业年金基金与受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产和其他资产分开管理，不得用于抵押或挪作其他用途。

第二十四条 每期企业缴费按本方案的规定计入个人账户；员工个人缴费额计入个人账户;年

金基金投资运营收益计入企业年金基金，按净收益率根据员工个人账户基金积累额度按比例计入个 人账户。

第二十五条 企业年金基金由公司通过集体协商选择、委托具有资格的法人受托机构进行管

理。公司作为委托人与法人受托机构签订《企业年金基金受托管理合同》。

由受托人委托具有资格的账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；由受托人委 托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营；由受托人委托具有资

格的托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金。受托人与账户管理人、投资管理人、托管人应 当签订书面合同。

企业年金基金的管理费用，按照上述合同相关约定执行。

第二十六条 在深圳市劳动和社会保障局规定的年金整体移交一年过渡期内，选择平安保险集

团为受托人、投资管理人，招商银行为账户管理人、托管人。一年过渡期后，公司可视情况决定是 否选择新的企业年金管理机构。

第七章 企业年金待遇支付

第二十七条 符合下列条件之一者，可以按照国家规定领取企业年金：

1、达到国家规定的退休年龄，并已办理退休手续；

2、因病(残)丧失劳动能力在市劳动和社会保障局办理了病退手续；

3、符合有关条件在市劳动和社会保障局办理了提前退休手续；

4、在退休前死亡；

5、出国定居；

6、其他特殊情况。

员工未达到以上条件的，不得从个人账户中提前领取资金。

第二十八条 参加企业年金计划的员工为企业年金基金的受益人,如员工死亡,受益人按照国 家继承法的有关规定执行。

第二十九条 员工办理退休手续（包括病退、提前退休）或出国定居后，个人账户累计金额按

国家政策及相关规定结算后由员工本人一次性领取。

第三十条 员工退休前死亡的，其个人账户累计金额，按国家政策及相关规定结算后，一次性 支付给其法定继承人。

第八章 中止企业年金缴费的条件

第三十一条 符合下列情况之一时，企业中止缴费：

1、由于公司出现经营性亏损或未完成上经营业绩考核指标，公司可以申请暂停缴费，等

消除以上情况后再恢复缴费，但不得追缴以上所述的企业年金。

2、公司破产、兼并或重组。

3、参加本企业年金计划的半数以上员工反对继续实施企业年金方案。

4、员工自愿提出申请不参加企业年金制度，企业可不再为其本人缴费。

第三十二条 符合下列情况之一时，员工终止缴费：

1、在本方案实施过程中，若员工与公司终止、解除劳动关系的，自终止、解除劳动关系之日

起终止缴费。

2、员工自愿提出申请不参加企业年金制度的，自提出申请之日起终止缴费。

第三十三条 员工终止缴费后，个人账户转为保留账户，可由原账户管理人继续管理，待具备

条件时予以转移，或待员工本人达到年金支付条件时领取年金个人账户积累额。

第九章 组织管理与监督

第三十四条 企业年金方案须提交职工代表大会或其他民主方式审议通过后，经市国资委审

批，并在董事会对年金方案表决通过后，按有关规定报市劳动和社会保障局备案。

第三十五条 公司成立企业年金管理委员会，管理委员会主任由集团公司分管领导担任，委员

由财务总监、工会主席、工会副主席、企业发展管理部经理、人力资源部经理、计划财务部经理、审计监察部经理担任。

第三十六条 企业年金管理委员会的主要职责：

1、负责协调、监督受托人、托管人、账户管理人、投资管理人对企业年金的管理和运作；

2、拟订企业年金基金的投资策略，对企业年金基金的投资绩效进行评估；

3、对受托人、托管人、账户管理人、投资管理人进行评估，对受托人的选择、变更提出建议；

在受托人选择托管人、账户管理人、投资管理人时，应充分发表意见；

4、向职工代表组长联席会报告受托管理合同的履行情况和投资绩效情况。

第三十七条 企业年金管理委员会下设投资评估小组、招标服务小组。投资评估小组、招标服

务小组分别由计划财务部和人力资源部牵头。

第三十八条 投资评估小组的主要职责：

1、拟订企业年金基金的投资方案，并提交企业年金管理委员会讨论；

2、在每季度结束后20日内对季度企业年金基金管理报告进行审核评估，并向企业年金管理委

员会提交相关报告；

3、在结束后 60日内对企业年金基金管理报告进行审核评估，并向企业年金管理委员 会提交相关报告；

4、根据评估情况，对受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的变更，向企业年金管理委

员会提出建议。

第三十九条 招标服务小组的职责：

1、拟订受托人的招标方案，并提交企业年金管理委员会讨论；

2、组织招标受托人；

3、起草《企业年金基金受托管理合同》，并提交企业年金管理委员会讨论；

4、将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交给受托人，以上信息发生变更时，应及时将变更信息提交给受托人；

5、向受托人提供缴费信息，并对账户管理人提交的缴费账单进行确认；

6、员工需要领取企业年金待遇时，向受托人提交申请，并对账户管理人提交的个人账户权益

支付表进行确认；

7、员工离开公司转入新的企业年金计划时，向受托人提交个人账户转移申请，并对账户管理

人提交的个人账户转移报告进行确认。

第四十条 本方案所归集的企业年金基金，经由公司通过集体协商选择法人受托机构作为受托

人进行管理。公司作为委托人与法人受托机构签订《企业年金基金受托管理合同》。

由受托人选择具备资格的托管人、账户管理人、投资管理人，并分别签订《企业年金基金托管

合同》、《企业年金基金账户管理合同》、《企业年金基金投资管理合同》。

企业年金基金管理运营的费用，按照上述合同约定确定。其中账户管理人的管理费在公司经营

成本中列支。

第四十一条 年金基金管理接受市国资委、市劳动与社会保障局的监管。

第四十二条 公司每年向市国资委报告企业年金基金管理情况。

第四十三条 因订立或履行企业年金方案发生争议的，由公司与员工协商解决；协商不成的，由劳动争议仲裁机构进行仲裁；对仲裁不服的，可向有管辖权的人民法院提起诉讼。

第十章 附 则

第四十四条 在本方案实施过程中，当出现下列情况之一时，公司可以对本方案提出修改：

1、公司可以根据盈利情况，适时调整公司缴费比例，但不得突破规定的上限；

2、参加本企业年金计划的半数以上员工提议进行企业年金方案的修改；

3、企业改制、兼并、分立等资产发生重大变动或者企业改革、生产经营状况发生重大变化；

4、企业年金方案的某些条款被劳动保障行政部门或司法机关判定无效；

5、国家的企业年金政策发生变化。

第四十五条 企业年金方案修改的程序与设立的程序相同。修改后需书面通知有关方面。

第四十六条 当出现下列情况之一时，企业年金方案可终止：

1、参加本企业年金计划的半数以上员工反对本计划的继续实施；

2、暂停缴费连续超过5年；

3、企业破产、兼并或重组；

4、本方案被劳动保障行政部门或司法机关判定为无效。

方案终止时，个人账户、企业账户和基金财产仍然有效，并继续存在。

第四十七条 企业年金方案终止应经职工代表大会讨论通过后，报市国资委、市劳动与社会保

障局备案，并以书面形式通知参加员工和受托人。

第四十八条 原员工后援补充养老保险个人账户资金转入其企业年金个人账户。

第四十九条 本方案中所称的工资总额范围包括：计时工资、计件工资、奖金、工资性津贴和

补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资，但不包括：国家规定的福利费、计划生育奖励和

企业车改后发放的车辆补贴。

第五十条 本方案由企业年金管理委员会负责解释。

第五十一条 本方案经公司董事会审议通过，并经市劳动与社会保障局备案函复后，自 2007

年1月 1日实施。

第四篇：企业年金管理办法

企业年金管理办法

第一节 总则

第一条 为解决员工的后顾之优，保障员工老有所养，根据国务院《关于完善城镇社会保障

体系试点方案》，制定本办法。

第二条 本办法适用于xxxx公司正式在册员工。

第三条 人力资源部负责制定具体实施办法及业务的办理；财务金融部负责企业年金的核入

有关账目的处理

第二节 企业年金的提取

第四条 按照职工工资额（税后，不含奖金）的7%提取企业年金，从职工福利费中列支。

第五条 企业年金从2003年1月1日开始提取。

第三节 企业年金的建立

第六条 公司为每位建立企业年金的员工在指定银行设立企业年金个人账户，个人账户存折

同公司统一保管。

第七条 根据员工在册情况，按每位员工工资标准（工资+补贴）的7%逐月提取企业年金，每半年一次核入个人账户。

第四节 个人收入所得税

第八条 员工企业年金为个人收入，集团将在核入员工个人企业年金账户时，按有关规定人

工制品代缴个人收入所得税。

第五节 领取方式

第九条 达到法定退休年龄的领取方式。员工退休后，从公司领取企业年金存折。

第十条 其他情况下的领取方式

（一）员工由于正常原因调动离开公司，可从公司领取本人企业年金存折。

（二）员工因违反公司规章制度或国家法律、法规等原因被公司除名的，不得领

取本人企业年金存折，个人账户奖金由公司支取。

第六节 附则

第十一条本办法由人力资源部负责制订和解释。

第十二条本办法经总经理办公会审议通过后生效，自发布之日起实施。

第五篇：企业年金方案

第一章总　则

第一条　为了保障和提高好范文有限公司（以下简称“公司”）职工退休后的生活水平，建立多层次养老保障体系，调动公司职工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强公司的凝聚力和创造力，促进公司健康持续发展，公司建立企业年金制度。

第二条　公司建立企业年金制度的主要依据是：《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、《集体合同规定》和云南省企业年金的有关政策。

第三条　公司建立企业年金制度坚持有利于公司发展、充分体现效率优先与兼顾公平、企业自愿和民主协商、高度安全和适度收益、适当调整和个人缴费的原则。

第二章实施范围

第四条　本《方案》适用于2006年1月1日起及以后与本公司签订了劳动合同且试用期已满，并按规定参加企业职工基本养老保险，且个人按时足额缴纳了基本养老保险费的公司在职职工（含内退和待岗人员）。

第五条　2005年12月31日前已办理了离退休手续的职工不再实行企业年金制度。

第六条 被追究刑事责任、劳动教养、开除、出名、自动离职的人员，停止缴纳企业年金。

第七条　职工参加企业年金制度时，实行个人账户制，公司和个人缴纳的企业年金实行完全积累模式，本息记入个人账户。

第八条　职工参加企业年金后，有知道自己企业年金个人账户信息的权力。

第三章资金来源、缴费标准

第九条　企业年金实行公司和个人共同缴费的机制，公司缴费每年最高不超过本公司上职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费最高不超过企业上职工工资总额的六分之一。

（一）公司缴费每年按本公司上职工工资总额的十二分之一缴纳，其中5％在经营成本中列支并在税前扣除，超过5％的部分在公司自有资金中列支。列支渠道为：

（1）经营成本；

（2）当年或历年结余的应付工资总额或福利费；

（3）董事会决定使用的其他渠道来源的资金；

（4）国家、省政府规定的其他渠道列支的资金。

（二）职工个人缴费按公司供款数的10％缴纳。个人缴费部分由公司从职工本人每月的工资中代扣缴。职工个人不愿缴费的，不为其建立企业年金个人账户，并且不得享受企业年金公司供款部分；职工中断缴费的，从中断缴费之月起个人账户不作缴费记录，也不计算缴费年限，其个人账户封存，储存额继续计息。

（三）企业年金采取按月缴费方式，每月31日前由单位缴纳。

第十条　企业年金缴费及缴费比例根据公司经济效益情况确定。

第十一条　企业年金分配

（一）企业年金分配到职工个人账户时，根据职工的岗位、工作年限、年龄、退养等因素，适当拉开档次。

（二）公司供款＝公司上职工工资总额×分配比例×[本人上月收入÷职工收入合计×50%+（1+本人工龄增加系数+本人年龄增加系数+本人职务增加系数+本人退养增加系数）÷各项系数合计×50%]。

说明： 个人上月收入最低按公司职工平均收入的0.6倍，最高按公司平均收入的3倍。

企业年金各项增加系数列表

工龄增加系数

10—19年

0.1

20—29年

0.2

30—39年

0.3

40年及以上

0.4

年龄增加系数

30—39 岁

0.1

40—49岁

0.2

50岁及以上

0.3

职务增加系数

公司高层管理人员

1.3

分公司高层及本部中层管理人员

1

分公司中层管理人员

0.7

退养增加系数

退养人员

0.2

退养人员职务增加系数按退养时的职务增加系数执行。

（三）个人缴费＝公司供款×10%。

(四）职工当年年金＝公司供款+个人缴费+奖励+投资收益。

第十二条 职工在本内在社会活动中有见义勇为行为，被县级以上人民政府表彰或奖励的，年终可一次性给予5000元至10000元的年金奖励，记入企业年金个人账户。

第四章个人账户管理

第十三条　企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。个人账户号码采用职工本人的居民身份证号码。

第十四条　个人账户基金由四部分组成：

（1）个人全部缴费；

（2）公司缴费中应计入个人账户部分；

（3）存款利息（按同期银行利率计算）；

（4）基金投资净收益。

基金投资净收益为当年实际投资收益超出存款利息的部分，由当年投资营运情况决定。受托人应在控制投资风险、保证基金安全的前提下实现基金的保值增值。

第十五条　职工当年末个人账户累计额为：以

上年末个人账户累计额为基数，加当年公司缴费划入个人账户部分、当年个人缴费部分、历年利息和基金投资收益部分。

第五章企业年金方案实施

第十六条　企业年金方案经职工代表大会通过集体协商确定。

第十七条　本公司成立企业年金理事会，理事会由5人组成，其中公司代表3人、职工代表2人，理事会负责人由分管人

力资源工作的公司领导担任。理事会下设办公室，办公室设在人力资源部。

第十八条　企业年金理事会应当按《企业年金基金管理试行办法》（劳动和社会保障部第23号令）第十三条的规定履行职责。

第十九条　公司可以委托本公司企业年金理事会代拟企业年金方案草案，适时提出对企业年金方案进行修改和调整的建议，监督企业年金基金的账户管理人、投资管理人和托管人严格执行企业年金基金管理合同；制定企业年金基金管理办法等企业年金有关文件；提出对公司供款比例进行调整的建议、批准公司供款及分配方案；检查和评估上方案的执行情况；审议、批准上基金收益分配方案；审核职工领取企业年金资格。

第六章基金管理和监督

第二十条 企业年金基金由公司缴费、职工缴费和企业年金基金投资运营收益组成。

第二十一条　企业年金基金由托管人进行专户存储、专款专用，账户管理人负责账户管理。

企业年金基金财产必须与企业、受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产和其他资产分开管理，不同企业年金基金财产应分开管理，任何单位和个人均不得挪用。

第二十二条　企业年金理事会选择的账户管理人、基金托管人和投资管理人，必须是劳动和社会保障部公布的企业年金基金管理机构。与账户管理人、基金托管人和投资管理人的委托合同，由企业年金理事会负责签订。企业年金基金进入市场运作的管理费用支付，按国家的有关规定执行。

第二十三条　为保障职工的切身利益，减少投资风险，企业年金基金的投资，由理事会选择具备企业年金基金管理资格的机构投资运营。管理和投资运营机构须严格按照国家规定的投资方向、投资结构进行管理和投资运营。

第二十四条　企业年金理事会每季度和向委托人（公司和职工）提供企业年金基金管理报告，并汇报企业年金运作情况。

第七章企业年金的支付和转移

第二十五条　本《方案》实施后，职工正式办理退休、出境定居时个人账户累计存储额一次结算。结算后，职工本人可自愿选择一次性领取、分期领取或转为商业保险。年金分期支付时其余额每年仍享受积息分红。

第二十六条　职工死亡时，其个人账户余额全部一次性支付给其指定受益人或法定继承人。

第二十七条　职工与公司解除劳动关系、辞职离开公司时，有新就业单位其新单位已建立企业年金制度的，个人账户和个人账户累计存储额可以随同转移。没有就业单位的，个人账户由原账户管理人继续管理，待具备转移条件时转移。公司供款的归属，具体办法由公司另行制定。

第二十八条　职工被企业按《劳动法》第二十五条(二)至(四)项解除劳动关系或被劳动教养、开除公职、除名、自动离职的，公司供款部分及投资收益全部归公司所有。企业年金个人账户由原管理机构继续管理，其到达退休年龄时，由原管理机构将职工个人缴费部分及其投资收益一次性支付给本人，终止企业年金关系。

第二十九条 企业年金理事会根据各分公司人员变动情况做相应的变更和支付、转移。

第八章附　则

第三十条 本《方案》在履行和实施中与职工发生争议时，由公司与职工协商；协商不成的，由劳动仲裁机构进行仲裁。

第三十一条　企业年金理事会每年定期将基金和个人账户情况向职工公布，并接受劳动保障行政部门的指导、监督和职工的监督。

第三十二条　本《方案》经公司董事会、职代会审议通过，报云天化集团审核，并经劳动和社会保障行政部门复函后之月起执行。

第三十三条　本《方案》若有半数以上职工提议修改、某些条款被劳动和社会保障行政部门或司法机关认定无效时，企业年金理事会可以提出修改本《方案》，提交公司职工代表大会审议。

第三十四条　公司出现经营亏损、兼并、解散、关闭破产等情况时，本《方案》终止实施，并以函的形式报集团公司及劳动和社会保障行政部门备案；以书面形式通知账户管理人、托管人和投资管理人。企业年金基金中公司缴费未计入个人账户的部分退还企业；职工个人账户部分由账户管理人封存，存储额继续计息，待其达到领取条件时，按企业年金的支付办法支付。

第三十五条　缴费内职工工龄、年龄、职务有变化或退养的，系数于次年元月份进行调整。

第三十六条 基本养老保险统筹外费用过渡的规定按公司相关办法执行。

第三十七条 本《方案》由公司企业年金理事会负责解释。

第三十八条　本《方案》若与国家、省有关规定不一致的，按国家、省有关规定执行。