9月23日——征管法练习题(一)有答案

第一篇：9月23日——征管法练习题(一)有答案

税收征管法及其实施细则练习题

（一）一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。)

1、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）。

A.注销税务登记 B.变更税务登记 C.重新税务登记 D.注册税务登记

2、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（D）日内审核并发给税务登记证件。

A.5 B.10 C.15 D.30

3、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D）。

A.纳税人的征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码 D.帐户帐号

4、从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起（D）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

A.5 B.10 C.15 D.30

5、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起（D）日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

A.5 B.10 C.15 D.30

6、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的１２个月内累计超过（C）天的，应当自期满之日起３０日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

A.30 B.60 C.180 D.90

7、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（D）日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30

8、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（C）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.5 B.10 C.15 D.30

9、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为３０日，最长不得超过（D）天。

A.30 B.60 C.90 D.180

10、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（C）日内，书面报告主管税务机关，A.5 B.10 C.15 D.30

11、税务登记证件的式样由(A)统一规定。

A.国家税务总局 B.国务院 C.省级税务机关 D.市州级税务关

12、（C）以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，A．省级B.市州级C县级D税务所

13、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由（A）指定管辖。

A．其共同的上级税务机关 B．当地政府 C．省级税务局 D．国家税务总局

14、税务登记的具体办法由（A）制定

A.国家税务总局 B.国务院 C.人大党委会 D.省级税务机关

15、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其()帐号向税务机关报告。(D)A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.全部

16、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是(B)。A．有偿的 B．无偿的

C．可适当收费的 D．可双方协商收费的

17、按照(C)规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。

A.财政部 B．全国人大 C．国务院 D．国家税务总局

18、下列各项中。按照《税收征收管理法>及<税务登记管理办法>的规定，不需要办理税务登记的是(C)。

A．依法负有代扣代缴税款义务的单位 B．临时从事生产经营活动的个体工商户 C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

19、在税收法律中，属于税收程序法的是(A)。A.《税收征收管理法》 B．《个人所得税法》 C.《企业所得税税法》 D．《税务代理试行办法=》 20、(C)应当按照规定对检举违反税收法律、行政法规行为的人给予奖励。

A.收到检举的机关 B．负责查处的机关 C．税务机关 D．财政部门

二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。错选、少选、多选均不得分。）

1、税务登记的范围包括(ABCD)A.各类企业；

B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所； C.个体工商户； D.从事生产、经营的事业单位。

2、税务登记证件的种类包括(AB)A.税务登记证及其副本； B.临时税务登记证及其副本 C.注册税务登记证及其副本 D.外商投资企业税务登记证及其副本；

3、纳税人办理（ABD）事项时，必须持税务登记证件 A.开立银行账户； B.领购发票； C.签定营业合同； D.申请减税、免税、退税；

4、下列项目属于税务登记证件主要内容的是（ABC）

A.纳税人名称 B.税务登记代码 C.法定代表人或负责人 D.经办人

5、纳税人发生（ABCD）情形，依法终止纳税义务的，应当办理注销税务登记；

A.解散 B.破产 C.撤销 D.吊销营业执照

6、《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将(AB)的情况，定期向税务机关通报。

A.办理登记注册 B.核发营业执照 C.验证工作 D.工商管理费收缴

7、关于税务登记，下列说法正确的是：(ABC)A.国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。

B.各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况。

C.凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理税务登记。

D按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。，8、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：(AC)A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。

B.扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。

C.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。

D.已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。

9、关于变更税务登记，下列说法正确的是：(AD)A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记。

B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记。

C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内。

D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证件。

10、关于注销税务登记，下列说法正确的是：(ACDE)A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记；

B.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

C.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记。

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

三、判断题（请判断每题的表述是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。）

1、个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（X）

2、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关可不重新核发税务登记证件。（√）

3、税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。（√）

4、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）分别制定税务登记代码。（X）

5、企业应自领取营业执照之日起１５日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（X）

6、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起１５日内审核并发给税务登记证件。（X）

7、从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告。（X）

8、税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证的内容发生变化的，办理变更税务登记，不换发税务登记证件。（X）

9、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（√）

10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形 , 依 法终止纳税义务的 , 应当自工商行政管理机关办 理注销之日起 30 日内 , 持有关证件向原税务登 记管理机关申报办理注销。（X）

11、纳税人遗失税务登记证件的 , 应当在 30 日内书 面报告主管税务机关 , 并登报声明作废。（X）

12、纳税人应当在《外管证》有效期届满后30日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。（X）

13、税务登记证的样式由国务院规定。（X）

14、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局另行规定。（X）

15、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（√）

16、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。（√）

17、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。（X）

18、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。（√）

19、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。（X）

20、从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。（√）

21、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（√）

22、从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告，并办理变更税务登记。（X）

23、纳税人遗失税务登记证件的，应当在24小时内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（X）

24、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理注销登记。（√）

25、所有的税收征收管理均适用《税收征管法》（X）

26、一切负有纳税义务的单位和个人都应到税务机关办理纳税申报（√）

27、不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税，车船使用税以外，都应规定向税务机关办理纳税登记（√）

28、企业在外地设立分支机构和生产经营场所的，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（X）

29、纳税人发生改变单位名称、改变法定代表人；改变经济性质或经济类型、改变住所或经营地址（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容等情况之一的，应当变更税务登记。（√）

30、为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为—体。(X)

四、简答题

1、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：

（一）夫妻关系；

（二）直系血亲关系；

（三）三代以内旁系血亲关系；

（四）近姻亲关系；

（五）可能影响公正执法的其他利害关系。

2、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：

（一）开立银行账户；

（二）申请减税、免税、退税；

（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；

（四）领购发票；

（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；

（六）办理停业、歇业；

（七）其他有关税务事项。

第二篇：新征管法试题及答案

新征管法试题及答案2

一、单项选择题

4、发票的管理办法由（）规定。

Ａ．国务院

Ｂ．财政部

Ｃ．国家税务总局

Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

答案Ａ

20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。Ａ．征管法 Ｂ．主管税务机关

Ｃ．国务院 Ｄ．国家税务总局

答案Ｃ

25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

Ａ．结算缴纳税款 Ｂ．会计记帐

Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款

答案Ａ

28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记

Ｂ．未按规定使用税务登记证

Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．伪造税务登记证件

答案Ｃ

37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。

Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

Ｂ．对其以偷税论处

Ｃ．追缴税款、滞纳金

Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款答案Ａ

47、下列叙述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理Ｂ． 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任

Ｃ． 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处 分

Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

答案Ｃ

51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权

答案：Ｄ

55、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

Ａ．从事生产经营的纳税人 Ｂ．纳税人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．纳税人和其他税务当事人

答案：Ｂ

改错题

1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主题。（）

2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）

4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）

5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。（）

6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（）

7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）

8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）

9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）

10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）

1,错,扣缴人不是征税主体.2,错,应无扣缴义务人.3,对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证.4,错,经税务机关责令限期申报,逾期仍末申报的.5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。

７，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。

８、错，处分不动产或大额资产。

９、错，５１条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。１０、错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函

[2005]813号，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少

缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。）

11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（错。在缴纳税款期限届满前。）

12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。从缴纳税款期限届满之日起。）

13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（错。包括。）

14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对）

15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。）

16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（错。在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。）

17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（错。法律法规另有规定的除外。）

18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（错。自该业务往来发生的纳税起。）

19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（错。其他生活用品。）

20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（错。“无自理能力”改为“无生活来源”。）)(案例练习题)

本人提供的是学习征管法时根据总局TTT软件整理出来的文字材料，各类练习和测试题都有，如果大家认为有用我就陆续贴上来。先贴部分案例题。

1、某县国税局一分局，于2002年６月１１日对辖区内小规模纳税人吴某下达了《限期缴纳税款通知书》，限吴某于６月１４日前到该局办税服务厅缴纳所欠税款３５０元。同日由该局两名税务人员将文书送达至吴某经营场所，吴某不在，交在场工作人员签收。６月１６日，吴某到县国税局一分局办税服务厅缴税。办税服务厅征收人员告知吴某，其纳税行为已过法定纳税期限，要罚款５元。吴某解释说，由于自己前几天回农村务农，耽误了纳税时间，要求征收人员不要罚款，下次改正。征收人员告诉吴某罚款５元是该局对此类行为进行处罚的统一规定，而且对超过正常纳税期限的行为不进行罚款处理，计算机也无法开出税票。随后，征收人员用计算机开出专用税收通用完税凭证两份，一份是３５０元的完税证，另一份是５元钱的“罚款”。吴某交了３５５元钱后离开了办税服务厅。６月２７日，吴某根据新《税收征管法》第八十八条之规定，以不服行政处罚为由，向县人民法院起诉，请求依法确认被告作出的行政处罚行为是违法行为，判令被告返还“罚款”、赔偿精神损失并承担本案诉讼费用。

答案：１、“罚款”金额违法

根据新《税收征管法》第六十八条之规定，“纳税人……在规定期限内不缴或者少缴应纳……税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的……可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”很明显，这条规定在对违法行为进行罚款时设置了处罚金

额底限，那就是百分之五十以上。这是新《税收征管法》有别于原《税收征管法》的地方。原《税收征管法》第四十六条对同类违法行为处“五倍以下的罚款”，无罚款金额底限，本案的罚款金额５元在今年５月１日以前是合法的。这就是说，对吴某责令限期缴纳而逾期仍未缴纳的３５０元税款，除依法追缴３５０元税款外，可以处１７５元～１７５０元的罚款。

２、“罚款”票据违法

根据《行政处罚法》规定，罚款必须向当事人出具省、财政部门统一制发的罚款收据。因此，本案罚款使用的“税收通用完税凭证”显然不合法。

３、未加收“滞纳金”违法

根据新《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本案对吴某未按规定期限缴纳税款之行为，必须加收滞纳金。

2、某县地税局接到匿名电话，举报某企业1996年有重大偷税行为，分局安排第三税务检查所任真、陈实前去稽查。2002年6月30日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，后又以稽查员任真与该厂某职工为远方亲戚为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税务检查组2002年6月30日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业1996采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款10万元。据此，该检查组提出处理意见如下：

（一）补税8万元

（二）依法加收滞纳金3万元；

（三）处以偷税金额0.5倍的罚款4万元。补税罚款合计15万元。（假设以上数字计算正确）7月6日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了《税务处罚决定书》，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业10日内补税8万元，缴纳罚款及其滞纳金7万元。由于企业拒收处罚决定书,税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室,并邀请当地国税局同志签字,以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。7月20日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约20万元。７月23日，该企业缴纳110,000元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。7月25日，该所归还其商品，发现其中大约30000元的商品由于天气原因已经变质。纳税人于是以牙还牙,也强行扣押了税务机关的办公用车一部.7月30日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字,未果。８月7日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定。8月10日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：①撤销税务行政处理决定，退还全部税款；②撤销税务行政处罚决定，③提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失30000元与影响生产经营的间接损失70000元。根据以上资料，回答下列问题：

1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？

2.第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？

3.在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？

4.企业的诉讼请求是否合理？为什么？

答案：参考答案：

1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？

（1）企业不得以事前未发通知而拒绝检查。因为根据规定，举报案件的稽查，事前可不通知纳税人。

（2）可申请回避的检查人员应与被查对象有近亲属关系，而非一般的亲戚关系；

（3）隐瞒销售收入，造成少缴税款行为，违反了《征管法》第63条的规定，已经构成偷税；

（4）拒绝接受税务处理文书不妥，拒收并不消除其经济或行政责任；

（5）强行扣押税务机关办公用车不当，对于税务机关造成的直接经济损失应该向税务机关提出赔偿请求或向法院提起诉讼。

２． 第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？

（1）纳税人申请检查人员回避，是否回避应由县级税务机关的局长最后审定，检查组无权作出最后决定。

（2）程序不合法。此案应立案查处。该企业少交税额已经达立案标准应该立案查处；对法人处10000元以上罚款，必须下达告知书，通知纳税人有要求听证的权利

（3）处罚时效不合法，依照《行政处罚法》规定，行政处罚时效是两年。本案只能追征税款，而不应处罚；

（4）处罚主体不合格，依照《税收征管法》49条，本案应由县以上税务机关税务所；

（5）税收强制执行不合法。强制执行只限于扣押查封相当于纳税人应纳税款以及滞纳金的部分，对于罚款应当申请法院执行。

（6）解除扣押查封时间不及时，纳税人在交清税款后的24小时内，应当解除保全，本案7月23日交清税款，拖至25日已经明显超过时限；

３． 在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？

（1）在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理不正确。《行政复议法》第十一条规定申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，地税局要求“签字”不妥，以“未书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定也不对；

（2）下一阶段的应诉过程中，地税局一般不可以重新调查取证。《行政诉讼法》第三十三条规定，在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。

４． 企业的诉讼请求是否合理？为什么？

（1）“撤销税务行政处理决定，退还全部税款”的诉讼请求不合理，依照《税收征管法》，税务机关有权在五年内追缴税款；

（2）“撤销税务行政处罚决定”的诉讼请求合理，原因一是纳税人的违法行为已经超过处罚的追诉时效；二是税务机关在查处过程中的查处程序违法；

（3）提出赔偿要求的诉讼要求部分合理，其中，要求税务机关赔偿其直接损失30000元的要求是合理的。至于影响生产经营的70000元是间接损失，依照《国家赔偿法》规定，不属于赔偿范围。

3、某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将“饭菜”写成了“烟酒”，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒家，称“我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为”，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收５８８５６．７４元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税５８８５６．７４元，并处所偷税款１倍的罚款，对违反发票管理行为处以９０００元的罚款。翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。

请分析：

1.税务机关的检查行为是否合法？

2.行政处罚是否有效；

3.行政处罚是否符合法律形式？

答案：

1、检查行为不合法

根据《税收征管法》第54条规定，税务机关具有以下六项税务检查职权：即账簿资料检查权、商品货物检查权、寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存款账户权和询问权。税务机关实施税务检查只能行使该六项法定职权，否则，就属违法。本案中税务机关采取的是“暗访”的方法，并“强制性”打开当事人抽屉，从中“搜出”大量的自制收据和数本商业零售发票。这实际是“侦查”和变相的“搜查”行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该行为，于法无据。

根据最高人民法院《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第３０条第（二）项规定，被告严重违反法定程序收集的证据不能作为认定被诉具体行政行为的合法根据，即是说行政机关根据未依法定程序取得的证据所作出的处理、处罚决定等具体行政行为是不合法具体行政行为，在行政诉讼中属于应予撤销的具体行政行为。

2、行政处罚决定无效

根据《行政处罚法》第３１条、第４２条第一款第（一）项规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利；行政机关作出较大数额罚款时，还应当告知当事人有要求举行听证的权利。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第３条明确规定：税务机关对公民作出二千元以上罚

款、对法人或者其他组织作出一万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。本案中，税务机关对当事人罚款达５万元以上，显然应当下达《税务行政处罚事项告知书》。该市地税局在实施税务检查后，“翌日”即下达处罚决定，显然违反了上述法定程序。根据《行政处罚法》第４１条规定：其行政处罚决定不能成立。

3、税务行政处罚不符合法定形式

《行政处罚法》第３９条规定，行政机关作出行政处罚决定，应当制作行政处罚决定书。本案税务机关下达的是《税务违章处罚通知书》。显然不是法定文书，不符合法定处罚形式

第三篇：征管法案例分析答案

案例分析题

一、2001年6月20日，某区地税局交通运输管理税务所为防止税款流失，在通往某铁矿的公路上进行税收检查，查堵逃税车辆，个体营运车主王某驾车路经此处，税务检查人员将其拦住，两名身着税服人员向王某出示检查证，并讲明实施检查的意图。年初以来一直未申报纳税的王某惧怕检查，趁其他税务人员不备，突然启动，企图逃离现场，因路障被迫停车。随即追来的税务人员检查认定王某未按期申报纳税，向王某填发了《限期纳税通知书》和《查封扣押证》，将王某的汽车扣押，停放在税务所院内，要王某补缴上半年税款5400元。王某四处托人说情均被拒绝。此间王某汽车的后备轮胎被盗。

7月5日，王某向区法院起诉区税务局，要求返还扣押汽车并赔偿被盗部件及误工损失5000元。区法院受理了此案，向区税务局发出应诉通知书，区地税局在规定期限内提供了举证材料并聘请律师为诉讼代理人。7月20日法院开庭审理，并于7月25日作出一审判决，撤消区地税局扣押王某汽车的具体行政行为，赔偿王某汽车被盗及误工损失5000元，诉讼费由区地税局承担。

1、指出该地税局在此案中执法存在的问题。

2、法院的判决是否正确，依据是什么？

答：

1、（1）超越权限执法。根据《税收征管法》第54条规定，很显然，税务机关上路拦

车检查超越了税务机关的执法权限。行政处罚的原则规定，“法定主体行使处罚权时，必须遵守法定的职权范围，不得越权或滥用职权”。

（2）执法程序违法。根据《税收征管法》第38条规定，“„„如果纳税人不能提

供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保

全措施„„”。很显然，税务所未经县以上税务局（分局）局长批准而实施的税

收保全措施，是不符合法定程序。行政处罚的原则规定，“没有法定依据或不遵

守法定程序的，行政处罚无效”。

（3）扣押程序不全。根据《税收征管法》47条规定，“„„税务机关查封商品、货

物或者其他财产时，必须开付清单”。税务所扣押汽车未向纳税人开付收据，扣

押程序不全。

（4）检查手续不全。根据《税收征管法》59条规定，“„„税务机关检查时未出

示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

（5）税务机关未妥善保管好被扣押物品。

（6）使用文书错误。根据《税收征管法实施细则》第73条规定，“„„税务机关

发出限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15天”。税务所向王某同时填发

了《限期纳税通知书》和《查封扣押证》，使用文书在时间先后上有错误。

2、法院的判决正确。根据《税收征管法》第43条规定，“„„税务机关采取税收保

全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益

遭受损失的，应当依法承担赔偿责任”。

二、某从事装饰设计的个体户，于2001年1月起在某装饰材料专业市场经营。

由于该市场改建撤迁，于2001年5月起该个体户搬到附近自己的住址（xxx街）38号继续经营。根据群众举报，某区地税局稽查局于10月8日对该个体户的经营场所xxx街38号进行突击检查，发现该个体户未按规定办理变更税务登记和未按规定向税务机关按期纳税申报。经检查核实，该个体户于2001年1月至9月30日共取得装饰设计收入1122333元，其中1月1日至4月30日取得应税收入155555元，5月1日至9

1月30日取得应税收入966778元。

请你对该个体户的税务违法行为提出处理意见。

答：

1、根据《征管法》第60条规定，“„„未按规定的期限申报办理税务登记、变更或

者注销登记的，税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款，„„”。该个体户未在规定的期限内办理税务变更登记，税务所除责令其改正外，可以处2000元以下的罚款。

2、根据《征管法》第62条的规定，“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送

纳税资料的，„„，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款，„„”。该个体户未在规定的期限内未办理纳税申报，税务所除责令其改正外，可以处

2000元以下的罚款。

3、根据《征管法》第64条的规定，“„„纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴税

款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款

50%以上5倍以下的罚款”。构成犯罪的，依法追究其法律责任。

4、《新征管法》于2001年5月1日施行，本案例中，应对该个体户在5月1日前后

取得的未申报的应税收入分别进行税款、滞纳金的追缴及罚款的处理。原征管

法规定，滞纳金的计算比例是0.2%,罚款在5倍以下,新征管法规定, 滞纳金的计算比例是0.05%,罚款在50%以上5倍以下。

三、某集体运输企业由张某承包经营。承包协议规定，承包期限为2002－2004年连续三年，按会计兑现承包奖，某集体运输企业税后利润超过10万元以上的张某承包所得。张某在承包期内必须守法经营，违法责任自负。2002年，该运输企业向地税局申报运输收入200万元，应纳营业税6万元，城建税0.42万元，教育费附加0.18万元，应纳税所得额18万元，应纳企业所得税5.94万元。并于2003年3月，运输企业兑现给张某承包奖20600元，张某按规定申报缴纳了个人所得税。

2003年5月，地税局根据群众举报，对运输企业进行专案检查。经查实，张某在2002年12月7日从企业财务人员处拿走一本发票，利用自己承揽业务、自己开票、自己收款之机开具了15组上下联不符的发票。张某将存根联、记帐联及其所开出金额款项交给财务人员记入企业有关帐簿。经查实发票联金额高出记帐联金额5万元，张某留作自己的承包所得。

根据上述案情，计算应补各税税款，并代税务检查人员提出处理、处罚意见。

答：

1、该运输企业应补缴企业所得税=50，000×33%=16，500元；

张某应补营业税=50，000×3%=1，500元；

张某应补城建税、教育费附加=1，500×（7%+3%）=150元

张某应补个人所得税={[（50，000÷12）-800] ×15%-125}×1

2=4，560元

（国税法[1994]179号规定，承包、承租人对企业的经营成果不拥有所有权，仅是按合同、协议规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税。）

2、根据《税收征管法》第63条，《刑法》201条规定，张某的行为已构成偷税罪，税务机关应移交司法部门处理。

3、根据《发票管理办法》第36条的规定，“纳税人未按规定领购、开具、取得、保管发票，„„的行为，税务机关应责令限期改正，没收非法所得，可以处10000元以下罚款”。该企业未按以上规定“保管发票”，税务机关除责令限期改正外，可以处10000元以下罚款。

另，张某以该企业的名义对外经营，由次引起的法律法律责任均由该企业承担。

四、某市D区局长王某，2001年6月将自有8间房屋租与张某，租期为2001年6月1日至2005年5月31日，并约定每月初交纳租金120000元。王某每月按照规定期限向D区地税局申报纳税，申报金额为6000元。2002年3月2日，D区地税局在检查中发现王某少报收入，遂对王某作出补缴税款并处以所偷税款3倍罚款的处理决定。王某在规定期限内拒不缴纳。D区地税局便查封了王某房屋。王某与张某均不服D区地税局作出的行政处罚。联名向D区法院起诉了D区地税局。

（讨论问题与要求）

1、根据有关法律规定，简述D区地税局采取的上述措施时应遵循的法定程序。

2、依据有关法律法规，本案中的张某能通过哪些途径获取法律的救济与保护。

3、若王某不服D区地税局行政决定，向市地税局申请行政复议，市地税局受理后作出维持原处罚的复议决定。王某不服，以市地税局为被告，向市法院提起行政诉讼，市法院裁决不予受理。请你判断市地税局和市法院的行为是否正确，并说明理由。

4、若王某不服D区地税局作出的处理决定，向D区法院寻求司法救济，D区法院决定受理该案。请你判断该法院的决定是否正确并说明理由。

答：

1、（1）地税局未履行告知程序：根据《行政处罚法》的有关规定，地税局在处罚决定

前应先下达《税务行政处罚事项告知书》，向当事人王某告知给予处罚的事实、理由和依据并听取当事人的陈述和申辩。《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，“对个人罚款超过2000元的应履行告知听证程序”。因此地税局还应告知当事人王某有听证的权利。然后制出《税收行政处罚的决定书》，给予行政处罚。

（2）地税局实施程序不当。根据《税收征管法》第40条规定，针对王某在规定的期限内拒不缴纳税款的行为，地税局应按法定的程序和权限实施强制执行措施。

2、本案中的当事人是王某，张某作为王某的经营上的合作者，与本案无关。如地税局

实施的强制执行措施而影响到张某的权益，张某可以按合同或协议（属民事通则范围）将王某告上法庭。

3、（1）市地税局的行为正确。根据《行政复议法》有关规定和《税收征管法》第88

条规定，申请人先行按税务机关的决定缴纳税款或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保是提出复议申请的前置必经程序。当然，王某单独就罚款可以向市地税局提出复议申请。

（2）市法院的行为正确。根据《行政诉讼法》有关规定，“行政诉讼的被告只能是

作出具体行政行为的行政机关或法律法规授权的组织”。王某起诉的对象应该是区地税局，而且只能就罚款向法院提起诉讼。

4、区局法院也只能就罚款部分受理王某的诉讼请求，对应纳税款和滞纳金不得受理。

五、A市地税局B税务所2002年10月11日在日常检查中发现C有限责任公司偷逃营业税。于是依据《税收征管法》的规定，于2002年10月20日制作并送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，以税务所的名义对公司作出补税、加收滞纳金并处4万元罚款的决定;同日，送达了《税务行政处罚事项告知书》。该公司对罚款不服，在未缴清税款、滞纳金和罚款的情况下，于2002年11月25日申请税务行政复议，请求撤销罚款决定。

1、税务所的具体行政行为存在什么问题？

2、对该公司的复议申请应由哪些税务机关管辖？

3、复议机关是否应当受理该公司的复议申请？

答：

1、（1）程序违法。税务所应先下达《税务行政处罚事项告知书》，向C公司告知给予

处罚的事实、理由和依据并听取当事人的陈述和申辩。《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，“对法人罚款超过10000元的应履行告知听证程序”。因此税务所还应告知当事人有听证的权利。然后制出《税收行政处罚的决定书》，给予行政处罚。

（2）越权行为违法。《税收征管法》第74条规定，“本法规定的行政处罚，罚款

额在二千元以下的，可以由税务所决定”，税务所对C公司处40，000元的罚款决定属越权行为。

2、该公司的复议申请应由市地税局管辖。

3、根据《行政复议法》有关规定和《税收征管法》第88条规定，申请人先行按税务

机关的决定缴纳税款或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保是提出复议申请的前置必经程序。因此，复议机关只能对罚款部分进行受理。

六、2003年1月12日，某地税务局接到群众举报，反映居民李某偷逃个人所得税。该局立即组织人员进行调查取证，查明李某2002年取得多项收入，在没有扣缴义务人的情况下，未申报缴纳个人所得税。在经过告知、听证程序后，区地税分局于2003年1月28日送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处以2倍罚款。李某不服，当天向市地税局申请复议。但直到2003年4月15日，市地税局仍未作出复议决定。李某决定向法院提起行政诉讼。

（讨论问题与要求）

1、李某是否可以向法院提起行政诉讼，并说明理由。

2、如果可以提起诉讼，李某应向哪一级法院提起诉讼？

答：

1、根据《行政复议法》有关规定和《税收征管法》第88条规定，申请人先行按税务

机关的决定缴纳税款或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保是提出复议申请的前置必经程序。当然，李某单独就罚款可以向市地税局提出复议申请。

根据《行政复议法》规定，市地税局在法定的60日内未作出决定，李某可以向法院

提起诉讼。

2、李某应向区人民法院提起诉讼。

七、某市A区地税局于2002年12月8日开展税收专项检查时发现市客运管理处自2002年1月到2002年11月30日以出租汽车经营权有偿使用费名义收入10万元，未办理税务登记和纳税申报。A区地税局立即作出税务处理决定：⑴根据《营业税暂行条例》及有关规定追缴该单位应纳税款;⑵对该单位未按照规定办理税务登记的行为处2000元罚款。市客运管理处于2002年12月18日缴清了应纳税款、滞纳金和罚款，并于2002年12月28日以该单位履行的只是代理行政管理职能、所取得的收入为非税项目和处罚未履行告知程序为由，向市地税局申请复议，要求撤销A区地税局和税务处理决定，退还已缴税款、滞纳金和罚款。市地税局经过复议后于2003年3月8日作出复议决定：⑴维持A区地税局追缴申请人应纳税款、滞纳金的决定;⑵撤销对申请人罚款2000元的处理，责令申请人按规定到主管税务机关补办税务登记证手续。

1、A区地税局对市客运管理处未按照规定办理税务登记的行为应如何依法处理？

2、市地税局复议后撤销A区地税局罚款具体行政行为的法律依据是什么？

3、A区地税局对市客运管理处处以罚款2000元的具体行政行为的不当之处在哪里？ 答：

1、根据《征管法》第60条规定，“„„未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者

注销登记的，税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款，„„”。该单位未

在规定的期限内办理税务登记，区地税局除责令其改正外，可以处2000元以下的罚款。地税局在处罚决定前应先下达《税务行政处罚事项告知书》，然后制作并送达《税务行政处罚决定书》。

2、根据《行政处罚法》的有关规定，“具有下列之一情形的，应当撤销、变更或确认违

法决定：违反法定程序；适用依据错误„„” 区地税局没有先告知程序，违反了法定程序。

3、行政处罚的程序违法。根据《行政处罚法》的有关规定，区地税局应先告知给予处

罚的事实、理由和依据，告知当事人依法享有的权利，并听取当事人的陈述和申辩。

十、2002年3月，A市地税局开展税收专项检查，经查发现B饮食店（个体）经理王某

欠税2万元。A市地税局对王某欠税处以5000元罚款。王某不但分文未缴，反而于2002年7月将该饮食店转让，擒款潜逃至C市隐身;后经公安机关支持配合，将王某捉拿归案。经市法院审理，判决王某有期徒刑2年，并处罚金24000元。

（讨论问题与要求）

1、A市法院给王某定罪量刑的法律依据是什么？

2、A市地税局在法院执行罚金前，应采取什么措施？

答：

1、王某的行为已构成犯罪。根据《刑法》第203条规定，“纳税人欠缴应纳税款，采取隐匿或转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在10000

元以上10万元以下的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1倍以上

5倍以下的罚金”。可见，王某的行为已构成逃避追缴欠税罪，A市法院的量刑

定罪是正确的。

2、根据《税收征管法》第65条规定，A市地税局应追缴欠税及相应的滞纳金，并

对逃避追缴欠税行为，处50%以上5倍以下的罚款，由于已构成犯罪，应移交司法机关处理。

第四篇：2021大年初一有什么禁忌

再过不久就快要过年了，一到过年好多外出的工作者都会回家团聚。那么你们知道在大年初一的时候有哪些禁忌吗?不过这些规矩都是旧时代的，我们可以适当的取其精华弃其糟粕。下面是小编为大家收集的关于2021大年初一有什么禁忌_大年初一不能洗头有什么说法。希望可以帮助大家。

大年初一有什么禁忌

一忌催人起床。睡懒觉的有福了，这一天可以睡到自然醒，没人来催你起床。否则，这一年疲于奔命，就怪这头没开好。

二忌跟梦中人拜年。据说会导致对方一整年缠绵病榻。

三忌早餐吃荤。初一早上，万神聚会，为了表示敬意，最好是吃斋。斋和灾同音，可消灾免祸。

四忌早餐喝稀饭。以前的中国人，最担心的就是吃饱饭的问题。穷人为了填肚子，只能喝稀饭。时下，见面打招呼，还会问一句，“吃了没?”吃干饭，意味着一整年都能丰衣足食。

五忌扫地。有一种传说，说是“扫帚星”生在正月初一。如果在这一天扫地，不但会把财气运气扫出门，还会招来扫帚星，一年都会霉运不断。如果家里实在太脏，非扫不可的话，必须从外向里扫。

六忌向外泼水倒垃圾。水者，财也。这一天倒水倒垃圾，民间认为有损财运。最好是准备两个大桶，一个装废水脏水，一个装垃圾。

七忌洗衣。热爱干净，每天必洗的人们要注意了。民间传说，水神初一过生日，当天千万不要洗衣服，以免洗走福气、官运和财运。

八忌回娘家。这条比较遭骂，我只是介绍一下旧俗，我自己也是女性，望谅!关于这一条年俗，据说是怕把娘家的财运赶走。出嫁后，最好是初二或者初三回娘家。

九忌讨债。无论要债或是被要债，一整年都会很倒霉。

十忌吃药。俗话说，“初一吃药整一年，而且啥病也治不好”。也是讨个吉利的意思。

十一忌动刀剪。“初一动了刀和剪，口舌是非全难免”。

十二忌动针线。“初一动了针钱，挑了龙筋长针眼”。意思是，生下个孩子，眼睛比针眼还小。

十三忌午睡。这一天睡午觉，整年懒洋洋。

十四忌借钱。“初一借了别人的钱，一年四季靠外援;初一借给别人钱，财产外流整一年”。向别人借钱和借钱给别人，都不吉利。

十五忌被人掏取物件。防止钱财外流的意思。

十六忌打碎物品。实在失手打碎，一定说句“岁来好，岁来好，岁岁平安”，谐音是“碎了好，碎了好，碎碎平安”。

十七忌刀劈木材或者借柴卖柴给人。防止财源枯竭，钱财外流。

十八忌吵架骂人。取和气生财义。

大年初一不能洗头有什么说法

我国不少地区，在正月初一的时候忌讳洗头，据说这个禁忌出自于佛教，因为佛教规定信佛者初一十五要吃斋、诵经、敬佛，其实就相当于西方的礼拜日。人们必须在初一、十五之前就要梳理整洁，初一、十五这天要到寺院烧香礼佛、祈福求安。如果初一、十五洗头，据说会亵渎神明。

我国有些地区的说法，认为水有水神，水神的生日在农历初一初二，因此这两天不能洗头，洗衣服，否则就是对水神的大不敬。而在广东地区，俗例初一十五不能洗头，否则会把财气洗跑了。

而在旧时，民间认为在一个月里，每一天都是有吉有凶的，不仅是洗头，做其他事也要小心挑选日子：

初一知命、初二迪吉、初三富贵、初四脱险、初五落发、初六损害、初七报官、初八长命、初九宜婚、初十加官、十一眼明、十二多危、十三宜果、十四招财、十五主喜、十六大凶、十七匠黑、十八招盗、十九不利、二十主贫、二一多病、二二吉黄、二三大利、二四口告、二五损日、二六大吉、二七如常、二八争门、二九吉兆、三十招鬼。

不过当然，现在是崇尚科学的时代，这些忌讳年轻一代也没那么讲究了，一般是想什么时候洗就什么时候洗，只是新春佳节正值冬天，洗头容易着凉，要注意洗头的时间和保暖细节。

第五篇：新征管法试题及答案(报)（精选）

新征管法试题及答案

一、单项选择题

1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日 Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局

Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关

3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

4、发票的管理办法由（）规定。

Ａ．国务院

Ｂ．财政部

Ｃ．国家税务总局 Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人 Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人

6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其 账号向税务机关报告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款 Ｃ．临时存款 Ｄ．全部

7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

Ａ．征管编码 Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码 Ｄ．帐户帐号

9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

原《中华人民共和国税收征收管理法》第20条规定：“纳税人未按照前款规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照前款规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金

10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

Ａ．独立企业之间的业务往来 Ｂ．内部机构之间的业务往来 Ｃ．上下级之间的业务往来 Ｄ．上级主管部门的规定

11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

12、（）属税收保全措施。

Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

14、纳税人应当设臵但未设臵帐簿的，税务机关有权（）。Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式

Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐

15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。

Ａ．按照规定付给 Ｂ．不必付给 Ｃ．视情况适当付给 Ｄ．可以付给

16、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系 １９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。

Ａ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均可

Ｂ．１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以 Ｃ．１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以 Ｄ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以

17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得

Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收

18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

Ａ．税务所Ｂ．征管分局 Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局

19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）

Ａ．缓缴税款Ｂ．二千元以上罚款Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定 20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

Ａ．征管法 Ｂ．主管税务机关 Ｃ．国务院 Ｄ．国家税务总局

21、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

Ａ．怠于行使到期债权 Ｂ．放弃到期债权 Ｃ．无偿转让财产 Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品

Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 Ｄ．金银首饰

23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵之前的（）。

Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留臵权执行 Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留臵权执行 Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留臵权执行 Ｄ．留臵权应当先于抵押权、质权、税收执行

24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

Ａ．审计机关 Ｂ．财政机关 Ｃ．税务机关 Ｄ．人民法院

25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

Ａ．结算缴纳税款Ｂ．会计记帐Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款

26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。

Ａ．开户银行负责人 Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 Ｃ．县以上税务局 分局 局长Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人

27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记Ｂ．未按规定使用税务登记证 Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 Ｄ．伪造税务登记证件

29、对未按规定设臵、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。Ａ． 应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款 Ｂ． 应责令限期改正，并处２０００元以下罚款 Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款

Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款 30、纳税人未按规定安装、使用税控装臵的，税务机关（）。Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款 Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下 Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。

Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

33、纳税人２０００发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。

Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。Ａ．税务所 Ｂ．税款代征单位Ｃ．稽查局检查科 Ｄ．稽查局审理科

35、下列论述中正确的是（）。

Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２００ ０至１００００元的罚款。

Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。

36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚

Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款 Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款 Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款

37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。

Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

Ｂ．对其以偷税论处 Ｃ．追缴税款、滞纳金

Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款

38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款 Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款

Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款 Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下 Ｄ．未收税款三倍以下 40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理

Ｃ．采取税收强制执行措施 Ｄ．按抗税的相关规定处理

41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（）。

Ａ．只能申请人民法院强制执行

Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 Ｃ．可依法采取税收保全措施 Ｄ．应移送公安机关处理

45、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

Ａ．工作证件 Ｂ．税务检查证和税务检查通知书 Ｃ．单位介绍信 Ｄ．能证明税务人员身份的有效证件

46、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。Ａ．补缴税款的行为 Ｂ．加收滞纳金的行为

Ｃ．税务行政处罚决定 Ｄ．征收税款的行为

47、下列叙述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理

Ｂ． 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 Ｃ． 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分

Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

48、（）的征收管理规定适用《征管法》。

Ａ．关税 Ｂ．契税 Ｃ．耕地占用税 Ｄ．土地增值税

49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。Ａ．无担保债权 Ｂ．抵押权 Ｃ．质权 Ｄ．留臵权

50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

Ａ．抵押权 Ｂ．留臵权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权

51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

Ａ．抵押权 Ｂ．留臵权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权

52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在２００１年４月３０日之前，也有发生在２００１年５月１日以后的，应对（）应扣未扣税款的行为处以罚款。

Ａ．发生在２００１年４月３０日之前的 Ｂ．发生在２００１年５月１日以后的

Ｃ．发生在２００１年４月２８日以后的 Ｄ．所有

53、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。Ａ．到工商管理机关办理工商注册登记 Ｂ．到公安户藉管理部门办理户口登记

Ｃ．到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户 Ｄ．到税务机关进行纳税咨询

54、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。

Ａ．生产经营 Ｂ．财务状况 Ｃ．应交税金 Ｄ．欠缴税款

55、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

Ａ．从事生产经营的纳税人 Ｂ．纳税人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．纳税人和其他税务当事人

56、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

Ａ．盈亏 Ｂ．产品购销 Ｃ．欠税 Ｄ．资金流转

57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

Ａ．税务登记证 Ｂ．发票 Ｃ．营业执照 Ｄ．办税员证

58、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

Ａ．违法行为发生 Ｂ．违法行为查处Ｃ．违法行为终了 Ｄ．违法行为开始

二、多项选择题

1、法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

Ａ．直接征收 Ｂ．委托代征 Ｃ．代扣代缴 Ｄ．代收代缴

2、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政复议

3、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应 当回避。

Ａ．纳税咨询Ｂ．征收税款Ｃ．发售发票 Ｄ．查处税收违法案件

4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

Ａ．陈述权、申辩权 Ｂ．申请行政复议 Ｃ．提起行政诉讼 Ｄ．拒绝履行决定

5、新《征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。

Ａ．办理登记注册 Ｂ．核发营业执照 Ｃ．验证工作 Ｄ．工商管理费收缴

6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。

Ａ．伪造 Ｂ．复印 Ｃ．变造 Ｄ．擅自损毁

7.从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

Ａ．财务、会计制度 Ｂ．财务、会计处理办法 Ｃ．会计核算软件 Ｄ．帐簿

8、新《征管法》中所称的税务机关是指（）Ａ．各级税务局 Ｂ．税务分局 Ｃ．税务所

Ｄ．按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构

9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装臵。纳税人应当按照规定安装、使用税控装臵，不得（）税控装臵。

Ａ．自选 Ｂ．损毁 Ｃ．擅自改动 Ｄ．转让

10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。

Ａ．印制 Ｂ．领购 Ｃ．缴销 Ｄ．开具

11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

Ｂ．虽设臵帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的

Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的

Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。

Ａ．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

Ｂ．未按照规定的期限缴纳所担保的税款 Ｃ．未按照规定的期限缴纳滞纳金

Ｄ．未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（）

Ａ．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的

Ｂ．纳税人有合并、分立情形的

Ｃ．欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 Ｄ．纳税人放弃到期债权的

14、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制 执行，可以采取的措施有（）。

Ａ．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 Ｂ．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

Ｃ．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 Ｄ．要求其提供税收担保

15、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。

Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

Ｂ．经省级税务局批准 Ｃ．延期最长不得超过三个月

Ｄ．按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

16、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。

Ａ．不执行 Ｂ．向上级税务机关报告 Ｃ．撤销其作出的决定 Ｄ．申请行政复议

17、某公司２００１年６月应纳税款１０万元，应于７月１０日前缴纳，该公司未按规 定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。

Ａ．责令其提供纳税担保 Ｂ．书面通知开户银行扣缴税款 Ｃ．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 Ｄ．处以罚款

18、根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（）。Ａ．个体经营户

Ｂ．帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的 Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

Ｄ．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的 收入或者所得额的

19、新《征管法》规定的纳税申报方式有（）。答案错了

Ａ．直接申报 Ｂ．邮寄申报Ｃ．电话申报 Ｄ．数据电文申报 20、下列应当按规定办理纳税申报的有（）。Ａ．已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人 Ｂ．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 Ｃ．负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人 Ｄ．税款负担人

21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（）之前，应当向税务机关报告。

Ａ．处分其不动产 Ｂ．处分其大额资产 Ｃ．变更法定代表人 Ｄ．变更财务主管人员

22、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（）。

Ａ．加收滞纳金 Ｂ．查询案件涉嫌人员的储蓄存款 Ｃ．冻结银行存款 Ｄ．查封财产

23、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（）。

Ａ．拍卖扣押商品 Ｂ．冻结纳税人银行存款 Ｃ．查询企业存款帐户 Ｄ．审批缓缴税款

24、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵 之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行。

Ａ．抵押权 Ｂ．质权

Ｃ．留臵权 Ｄ．罚款和没收违法所得

25、下列哪些属于税款征收主体（）。

Ａ．税务机关 Ｂ．税务人员 Ｃ．扣缴义务人 Ｄ．受托代征单位

26、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。

Ａ．提出行政赔偿请求 Ｂ．要求退还多缴的税款 Ｃ．加算银行同期贷款利息 Ｄ．加算银行同期存款利息

27.欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（）

Ａ．纳税人怠于行使到期债权 Ｂ．纳税人放弃到期债权 Ｃ．纳税人无偿转让财产 Ｄ．纳税人归还银行贷

28、新《征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。

Ａ．检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料

Ｂ．检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料 Ｃ．到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 Ｄ．上路检查纳税人所运输的货物 29可以（）。

Ａ．记录 Ｂ．录音 Ｃ．复制 Ｄ．照相

30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（）。Ａ．经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询

Ｂ．经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 Ｃ．经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 Ｄ．经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户

31、某税务机关２００１年６月对Ａ企业２０００纳税情况进行检查时，Ａ企业在 同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

Ａ．有逃避纳税义务行为

Ｂ．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象 Ｃ．有明显偷税嫌疑

Ｄ．经县以上税务局局长批准的

32、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。（）

Ａ．未将全部银行帐号报告给税务机关 Ｂ．未按规定使用税务登记证件

Ｃ．扣缴义务人未按规定设臵代扣代缴税款帐簿 Ｄ．纳税人未按规定期限办理纳税申报

33、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（）。

Ａ．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处１０００元罚款

Ｂ．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关 提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照

Ｃ．对伪造税务登记证件，情节严重的，处３００００元罚款 Ｄ．对买卖税务登记证件的纳税人，处６０００元罚款

34、纳税人偷税的，税务机关应（）。

Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款

Ｂ．处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款 Ｃ．加收滞纳金

Ｄ．处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

35、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下的罚款。（）

Ａ．采取多列支出或少列收入方式偷税的 Ｂ．不进行纳税申报而不缴税款的

Ｃ．欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的 Ｄ．假报出口，骗取出口退税款的

36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（）。

Ａ．追缴其骗取的退税款 Ｂ．并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款 Ｃ．处骗取税款一倍以上三倍以下的罚款

Ｄ．可以在规定期间内停止为其办理出口退税

37、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）。

Ａ．依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

Ｂ．经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款 Ｃ．经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款

Ｄ．依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

38、对非法印制发票的当事人，税务机关应（）。

Ａ．销毁非法印制的发票

Ｂ．没收违法所得

Ｃ．没收作案工具 Ｄ．处一万元以上五万元以下的罚款

39、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，新《征管法》规定在金融机构（）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。

Ａ．拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款帐户 Ｂ．拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部帐户 Ｃ．拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定 Ｄ．拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定

40、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（）。

Ａ．对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款 Ｂ．对该银行处十万元以上五十万元以下罚款

Ｃ．对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款

Ｄ．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款

41、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。

Ａ．扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品 Ｂ．追缴因虚假申报而少缴的税款 Ｃ．加收滞纳金 Ｄ．因违反新《征管法》规定而被处以罚款

42、税务文书送达方式包括（）。

Ａ．直接送达 Ｂ．委托送达 Ｃ．邮寄送达 Ｄ．公告送达

43、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有（）。

Ａ．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 Ｂ．没收非法所得

Ｃ．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 Ｄ．通知出入境管理部门阻止纳税人出境

44、２００１年６月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款１５万元，占其应纳税额的２０％，下列处理中的（）是符合法律规定。

Ａ．认定其违法行为是偷税行为

Ｂ．由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金 Ｃ．责令限期改正，并处５万元罚款

Ｄ．移送司法机关追究其刑事责任

45、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括（）。

Ａ．行政处分责任 Ｂ．行政处罚责任 Ｃ．行政赔偿责任 Ｄ．刑事处罚责任

46、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。Ａ．必须出示税务检查证和税务检查通知书 Ｂ．为纳税人保密

Ｃ．查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准 Ｄ．询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关

47、下列行为中属于抗税的有（）。

Ａ．采取威胁手段，拒绝缴纳税款 Ｂ．用暴力手段，拒绝缴纳税款 Ｃ．拒不提供纳税资料 Ｄ．税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

48、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（）。Ａ．对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位

Ｂ．对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分 Ｃ．协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任 Ｄ．税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

49、从事生产经营的纳税人有违反新《征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以（）。Ａ．收缴其发票 Ｂ．加重罚款

Ｃ．收缴税务登记证 Ｄ．停止向其发售发票

50、某企业因偷税被税务机关处以２００００元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（）。

Ａ．每日按罚款额加收３％的罚款

Ｂ．申请人民法院强制执行 Ｃ．依法通知开户银行扣缴罚款

Ｄ．查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款

51、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

Ａ．提前征收税款 Ｂ．延缓征收税款 Ｃ．摊派税款 Ｄ．截留税款

52、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（）。

Ａ．责令该单位退还收取的财物 Ｂ．依法承担赔偿责任

Ｃ．依法给予行政处分或者行政处罚 Ｄ．移送司法机关依法追究刑事责任

53、下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（）。下罚款的规定

十以上五倍以下罚款的规定

Ｃ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，分别按照适用五倍以下和百分之五十以上五倍以下罚款的规定

Ｄ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定

54、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？（）

Ａ．纳税人的债权必须是到期债权 Ｂ．纳税人怠于行使到期债权 Ｃ．对国家税收造成了损害 Ｄ．必须由税务机关向人民法院提出

55、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？（）

Ａ．无偿转让 Ｂ．对国家税收造成了损害 Ｃ．必须由税务机关向人民法院提出请求 Ｄ．行使撤销权的必要费用由税务机关负担

56、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括（）。

Ａ．预缴税款 Ｂ．出口退税 Ｃ．政策性税收优惠的先征后退 Ｄ．代扣代缴的税款

57、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（）。Ａ．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系 Ｂ．直接或间接地同为第三者控制或拥有 Ｃ．法人代表间存在着直系亲属的关系 Ｄ．生产的产品或经营的项目为同一类型

58、新《征管法》规定的税收优先原则具体体现在（）。

Ａ．税款优先于无担保债权

Ｂ．税款优先于抵押权、质权、留臵权 Ｃ．税款优先于行政机关的罚款 Ｄ．税款优先于行政机关的没收违法所得

59、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。Ａ．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务

Ｂ．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 Ｃ．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务

Ｄ．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

60、新《征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（）。Ａ．扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征 Ｂ．因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款

Ｃ．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征 税款，但不得加收滞纳金

Ｄ．对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金

61、纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延续到２００１年５月１日以后的，税务机关应当按照新《征管法》的规定处理。（）

Ａ．未按照规定的期限申报办理税务登记的

Ｂ．未按照规定设臵、保管帐簿或者保管记帐凭证的 Ｃ．未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的 Ｄ．编造虚假计税依据的

62、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（）。Ａ．不能按期办理纳税申报 Ｂ．经税务机关核准

Ｃ．经县以上税务局（分局）批准 Ｄ．在规定的纳税期内预缴税款

63、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（）Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 Ｂ．经批准延期缴纳税款的期限内

Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的64、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（）Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

Ｂ．纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象

Ｃ．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的

Ｄ．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的 65、新《征管法》赋予税务机关的（）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

Ａ．征收税款 Ｂ．税收保全措施Ｃ．强制执行措施 Ｄ．税务行政处罚

三、改错题

1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主体。（）

2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）

3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。（）

4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）

5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。（）5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（）,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。

7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。

8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）错，处分不动产或大额资产。

9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）错，５１条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。

10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）

11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（）在缴纳税款期限届满前

12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（）

13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（）

14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（）

15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（）

16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（）

17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（）

18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（）

19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）

20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（）

四、案例分析题

（一）案例1 案情：某税务所在2001年6月12日实施检查中，发现星星商店(个体)2001年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年6月13日作出责令星星商店必须在2001年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

问：本处理决定是否有效？为什么？

（二）案例2 案情：某基层税务所2001年7月15日接到群众举报，辖区内大明服装厂(系个体工商户)开业两个月没有纳税。

2001年7月16日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装厂2001年5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，共生产销售服装420套，销售额 90690元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于7月18日拟作出如下处理建议：

1、责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款；

2、按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征管法》规定的处罚范围内，处以6000元罚款。

2001年7月19日送达《税务处罚事项告知书》，7月21日税务所按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于2001年7月28日前缴纳税款和罚款，并于当天将二份文书送达给了服装厂。

服装厂认为本厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。7月28日该服装厂缴纳了部分税款。7月29日税务所又下达了《催缴税款通知书》，催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下，经税务所长会议研究决定，对服装厂采取强制执行措施。8月2日，税务所扣押了服装厂23套服装，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下，8月15日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。

问：

1、县税务局是否应予受理？

2、税务所在执法方面存在哪些问题？

（三）案例3 案情： 2001年5月11日，某县地税局城关征管局征收人员小张发现某娱乐城(系有证个体工商户)没有按时办理当月纳税申报，遂打电话进行口头催报，接电话的该娱乐城工作人员称老板和办税人员均出差在外，无 法办理纳税申报事宜。5月15日，该娱乐城办税员来到了城关征管局办理当月纳税申报，城关征管局以逾期申报为由，依照《税收征管法》第62条规定，当场作出罚款50元的处罚决定。该娱乐城老板不服，认为由于办税员出差在外而造成了逾期申报，并非主观上故意拖延，同时，在此期间也未接到税务部门的书面《限期改正通知书》，故以城关征管局处罚程序违法为由，向县地税局申请行政复议。

问： 城关征管局对该娱乐城的处罚程序合法吗？

答案

一、单项选择题

1.C 2.A 3.C 4.A 5.D 6.D7.D 8.D 9.D 10.A 11.B 12.C 13.B 14.A 15.A 16.B 17.A 18.D 19.B 20.C 21.A 22.C 23.B 24.C 25.A 26.C 27.D 28.C 29.A 30.D 31.C 32.B 33.A 34.A 35.C 36.D 37.A 38.B 39.C 40.A 41.C 42.D 43.D 44.B 45.B 46.C 47.C 48.D 49.A 50.C 51.D 52.B 53.C 54.D 55.B 56.C 57.B 58.C

二、多项选择题

1.CD 2.ABCD 3.BD 4.ABC 5.AB 6.ACD 7.ABC 8.ABCD 9.BC 10.ABCD 11.ABCD 12.ABC 13.ABC 14.AC 15.ABC 16.AB 17.BCD 18.BD 19.ABCD 20.ABC 21.AB 22.CD 23.ABC 24.ABCD 25.ABD 26.BD 27.ABC 28.ABC 29.ABCD 30.AC 31.ABD 32.ACD 33.ABCD 34.ACD 35.ABC 36.ABD 37.BCD 38.ABCD 39.ACD 40.BD 41.BC 42.ABCD 43.ABCD 44.ABD 45.ABCD 46.ABC 47.AB 48.ABCD 49.AD 50.ABCD 51.ABC 52.ABC 53.ABC 54.ABCD 55.ABC 56.ABC 57.AB 58.ACD 59.BD 60.BD 61.ABCD 62.ABD 63.BC 64.BCD 65.BCD

三、改错题

1,错,扣缴人不是征税主体.2,错,应无扣缴义务人.3,对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证.4,错,经税务机关责令限期申报,逾期仍末申报的.5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。７，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。８、错，处分不动产或大额资产。

９、错，５１条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。

１０、错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函[2005]813号，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。

税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。）

11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（错。在缴纳税款期限届满前。）

12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。从缴纳税款期限届满之日起。）

13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（错。包括。）

14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对）

15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。）

16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（错。在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。）

17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（错。法律法规另有规定的除外。）

18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（错。自该业务往来发生的纳税起。）

19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（错。其他生活用品。）

20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（错。“无自理能力”改为“无生活来源”。）

四、案例分析题

（一）案例1 答案：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。” 星星商店自2001年5月20日领取营业执照到2001年6月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。

（二）案例2 答案：

1、县税务局对补缴税款和加收滞纳金的复议申请不予受理；对处罚的复议申请应予受理。

(1)按照《税收征管法》第88条规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。该服装厂未缴清税款和滞纳金，县税务局不能受理复议申请。

(2)按照《税收征管法》第88条规定：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。由于该服装厂在法定的期限内提出复议申请，县税务局应当受理。

2、税务所在执法方面存在如下问题：

(1)执法主体不合格。《税收征管法》第74条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。税务所对服装厂因偷税罚款3000元超越了执法权限，是越权行为。

(2)执法程序不合法。作出《税务行政处罚决定书》的时间不符合法律规定。国家税务总局《税务行政处罚听证实施办法》第40条规定，要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。税务所7月19日送达《税务行政处罚事项告知书》，而7月21日就作出了《税务处理决定书》，听证告知的时间只有2天，不符合法定程序。(3)扣押服装厂的服装不符合法定程序。根据《税收征管法》第40条的规定，其一，税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局(分局)局长批准，税务所没有经县税务局长批准对服装厂采取强制执行措施，是不符合法定程序的；其二，税务机关对罚款采取强制执行措施不合法。根据《税收征管法》第88条第3款规定：“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第40条规定的强制执行措施。”；而该服装厂在法定的期限内申请了行政复议，税务机关就不能对罚款采取强制执行措施。

（三）案例3 答案：城关征管局对该娱乐城的处罚程序合法。

《税收征管法》第62条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000以下的罚款。依照这个规定，纳税人未经税务机关批准而到期未办理纳税申报的，税务机关应当责令其限期改正，也可以同时处以2000元以下的罚款，但责令限期改正并非是行政处罚的前提条件，而是同时适用的两种行政行为。

《行政处罚法》规定，对公民处以50元以下、对法人和其他组织处以1000元以下罚款的行政处罚可以适用简易程序。此案城关征管局当场对娱乐城作出罚款50元的决定可以适用简易程序，因此，从这一方面来看，城关征管局作出的处罚决定程序也是合法的。