纳税信用评价热点问题

第一篇：纳税信用评价热点问题

纳税信用评价热点问题

一、文件依据：

国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）

国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告（国家税务总局公告2014年第48号）

国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（国家税务总局公告2015年第46号）

国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告（国家税务总局公告2015年第85号）

国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2016年第24号）

关于印发《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的通知（发改财金〔2016〕1467号）

二、常见问题

1.《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号）的适用范围包括什么？

答：根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“

一、关于《信用管理办法》的适用范围

《信用管理办法》的适用范围为：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。

查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。” 2.纳税信用评价周期是什么？

答：根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十七条规定：“纳税信用评价周期为一个纳税年度。” 3.什么情况下纳税人不能参加本周期的纳税信用评价？

答：

一、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)

四、关于评价范围，在《信用管理办法》适用范围内，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：(一)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的。

评价年度为公历年度，即1月1日至12月31日。纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度是指：税务登记在评价年度1月2日以后;或者税务登记在评价年度12月31日以前注销的。

营改增企业的税务登记日期，为原地方税务机关税务登记日期。2015年10月1日之后，新办的“三证合一、一照一码”企业纳入纳税信用管理的时间，从税务机关采集纳税人补充信息之日计算。

由非正常户直接责任人员、D级纳税人直接责任人员注册登记或负责经营的企业，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的，按本公告第六条第八项、第九项规定执行。

(二)本评价年度内无生产经营业务收入的。

生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定。

(三)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。

因涉嫌税收违法被立案查处是指：因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处，根据税务管理系统中的移送记录或被立案记录确定。被税务稽查部门立案检查的，不属于该情形，应纳入本期评价范围。

尚未结案是指：在评价年度12月31日前，税务管理系统中有移送记录或被立案记录而没有已结案的记录。

(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。

尚未办结是指：在评价年度12月31日前，税务管理系统中有在办、在流转处理的记录而没有办结的记录。

(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

尚未结案是指：在评价年度12月31日前，税务管理系统中有受理复议、提起诉讼的记录而没有结案的记录。

4.为什么有些纳税人会没有纳税信用等级？

答：一是不符合《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号）的适用范围。二是符合不参与本期评价情形。5.纳税信用评价的级别分别是什么？各个级别的年度评价指标得分是多少？

答：根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十八条规定：“纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。” 6.纳税信用评价的方式有哪些？

答：根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十五条规定：“纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。

年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。”

7.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。请问经常性指标和非经常性指标是什么？非经常性指标缺失又是指什么？

答：

一、根据《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第十条第二款的规定：“税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。”

二、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）第三项第二款的规定：“非经常性指标缺失是指：在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(结论)文书的记录。” 8.纳税信用评价采取年度指标评分，指标和评价方式有哪些？

答：根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)，税务总局制定了《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》（国家税务总局公告2014年第48号），具体评价指标和评价方式见附件。

9.什么样的纳税人本年度纳税信用评价直接评为D级？

答: 第一、根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)规定：“第二十条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:

(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;

(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;

(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;

(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。”

第二、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“

六、关于直接判为D级的情形

(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。

以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。

以处理结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

偷税(逃避缴纳税款)金额占各税种应纳税总额比例=一个纳税年度的各税种偷税(逃避缴纳税款)总额÷该纳税年度各税种应纳税总额

(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度。

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。

以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的。

在评价年度内，被停止出口退(免)税资格未到期。根据税务管理系统中的记录信息确定。

(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。

有非正常户记录是指:在评价年度12月31日为非正常状态。

由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的是指：由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的企业。该类企业不受《信用管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。

(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

由D级纳税人的直接责任人员在被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，不受《信用管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。

(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

第三、根据《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》》（国家税务总局公告2016年第24号）公布的重大税收违法案件当事人，在公布的评价年度判为D级，其D级记录一直保持至从公布栏中撤出的评价年度(但不得少于2年)，次年不得评为A级。10.什么是纳税信用评价D级的保留？

答：根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“

七、关于D级评价的保留

(一)上一评价年度按照评价指标被评价为D级的企业，本评价年度保留D级评价，次年不得评为A级。

(二)D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年，次年度根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。

(三)因本公告第六条第一项、第二项、第四项、第五项、第六项被直接判为D级的，主管税务机关应调整其以前年度纳税信用级别为D级，该D级评价(简称动态D)不保留到下一年度。” 11.税务机关每年什么时候确定上一年度纳税信用评价结果并公布？

答：根据《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）规定：“第二十三条 税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

第二十四条 纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。” 12.有哪些情形的纳税人本年度不能评为A级？

答：第一、根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)规定：“第十九条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：

(一)实际生产经营期不满3年的;

(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;

(三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;

(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。”

第二、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“

五、关于不能评为A级的情形

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。

正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

按季申报视同连续3个月。” 13.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，如何处理？

答：根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)第二条规定：“纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》(附件3)，向主管税务机关申请复评。

作出评价的税务机关应按《办法》第三章规定对评价结果进行复核。主管国税机关、地税机关应及时沟通，相互传递复评申请，并自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作，并向纳税人反馈纳税信用复评信息(附件4)或提供复评结果的自我查询服务。”

14.什么情况下可以向主管税务机关申请补充纳税信用评价？如何申请？

一、根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)第一条规定：“纳税人因《办法》第十七条第三、四、五项所列情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》(附件1)，向主管税务机关申请补充纳税信用评价。

纳税人主管国税机关、地税机关应及时沟通，相互传递补评申请，按照《办法》第三章的规定开展纳税信用补评工作。主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补评工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息(附件2)或提供评价结果的自我查询服务。”

二、根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十七条规定：“纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

......(三)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;

(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的;

(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;15.什么样的情形属于“重大税收违法案件”？

答：根据《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》》（国家税务总局公告2016年第24号）第六条规定：“ 本办法所称“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件：

（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上；

（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；

（三）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

（六）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；

（七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

（八）虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。

符合前款规定的重大税收违法案件，由税务稽查局作出了《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，且当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判对此案件最终确定效力后，按本办法处理。” 16.A级纳税人有何激励措施？ 答：根据国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年40号）的规定：

第二十九条 对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

另根据发改财金〔2016〕1467号

（二）税收服务和管理 14项的规定：纳税信用A级出口企业可评为出口企业管理一类企业。评为出口管理一类企业的A级纳税人，享受以下便利措施：

（1）国税机关受理出口退（免）税正式申报后，经核对申报信息齐全无误的，即可办理出口退（免）税。

（2）可优先安排该类企业办理出口退税。

（3）国税机关可向该类企业提供绿色办税通道（特约服务区），并建立重点联系制度，指定专人负责并定期联系企业。17.B、C级纳税人有何管理措施？

答：根据国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年40号）的规定：“第三十条 对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供本办法第二十九条的激励措施。

第三十一条 对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取本办法第三十二条的管理措施。”

18.D级纳税人有何管理措施？

答：根据国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年40号）的规定：“第三十二条 对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：

（一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（三）加强出口退税审核；

（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；

（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。”

第二篇：国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

【发布单位】国家税务总局

【发布文号】国家税务总局公告2018年第8号 【发布日期】2018-02-01 【生效日期】2018-04-01 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

国家税务总局公告2018年第8号

随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。为进一步落实国务院“放管服”改革精神，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），现就进一步完善纳税信用评价的有关事项公告如下：

一、新增下列企业参与纳税信用评价：

（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价的企业（以下简称“新设立企业”）。评价是指公历，即1月1日至12月31日。

（二）评价内无生产经营业务收入的企业。

（三）适用企业所得税核定征收办法的企业。

二、本公告第一条所列企业的纳税信用评价时限如下：

（一）新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的，税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。

（二）评价内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业，税务机关在每一评价结束后，按照《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号发布，以下简称《信用管理办法》）规定的时限进行纳税信用评价。

三、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

（一）新设立企业。

（二）评价内无生产经营业务收入且评价指标得分70分以上的企业。

四、对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：

（一）取消增值税专用发票认证。

（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

五、企业（包括新设立企业）发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整，并以适当的方式告知。

六、除上述规定外，纳税信用管理的其他事项按照《信用管理办法》规定执行。

七、本公告自2018年4月1日起施行，《信用管理办法》第十七条第二项同时废止。特此公告。

国家税务总局 2018年2月1日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：信用评价材料（范文模版）

施工单位申请信用评价材料目录

一、封面（登录中国水利工程协会信用评价系统提交申请后自行打印）

二、目录（标明页码）

三、水利建设市场主体信用评价申请表（登录中国水利工程协会信用评价系统提交申请后自行打印，签字盖章）

四、施工单位评价信息核对表（登录中国水利工程协会信用评价系统提交申请后自行打印）

五、证明材料（以下材料如无法提供，请在目录中注明“无此材料”）

（一）综合素质材料 1.营业执照复印件 2.组织机构代码证复印件

3.水利水电工程施工资质证书复印件

4.首次取得水利水电工程施工资质证书时间的证明材料 5.水利水电工程专业注册建造师统计表（包含姓名、职称、资格证书号、注册证书编号、注册专业、等级、有效期）

6.水利水电相关专业中级以上职称人员统计表（包含姓名、职称、专业）

7.持有岗位（培训）证书的现场管理人员统计表（包含姓名、职称、岗位名称、岗位证书号、有效期）

8.中级以上技术工人统计表（包含姓名、职称、证书类别、证书编号、有效期）

（二）财务状况材料

2012-2014会计师事务所出具的审计报告复印件

（三）管理水平材料 1.管理层素质

1)企业负责人（总经理）学历、职称证书和行业工作年限证明材料

2)企业技术负责人学历、职称证书和行业工作年限证明材料 3)企业管理团队（指企业负责经营、生产、质量、财务等部门管理层人员）任职文件、学历、职称证书证明材料

2.制度建设

1)质量管理体系认证{ISO9001(GB/T50430)} 证书复印件 2)环境管理体系认证(GB/T28001)证书复印件 3)职业健康安全管理体系认证(ISO14001)证书复印件 4)经营、生产、质量、安全、人事、财务等制度文件复印件（若质量、环境、职业健康安全管理体系认证证书齐全，则此项无需提供材料）

5)通过水利安全生产标准化考核的证明材料 3．人力资源管理

1)人力资源部门出具的与正式员工签订合同的人员花名册复印件

2)2013-2015养老、医疗、工伤、失业和生育保险缴纳情况证明原件（社保部门单独出具）

3)员工岗前、转岗、特殊工种及各种专业培训相关证明材料 4.信用管理 1)设立信用管理部门或明确信用管理归口部门，且有专职信用管理工作人员的证明材料

2)企业门户网站截图（网站栏目内容完整并及时更新，且应有企业标识）

3)报告披露（企业报告在工商总局备案的网站截图）5.创新能力

1)2013-2015获得科技进步奖或发明奖证书复印件 2)2013-2015主编或参与编制国家、行业或地方技术标准证明材料（应包括封面、扉页、目录等）

3)2013-2015获得专利、软件著作权证书复印件 4)2013-2015获得国家级工法或省部级工法证书复印件 5)2013-2015主编或参编与业务领域相关的，行业内的编著、专著或培训教材等（正式出版）证明材料（应包括封面、扉页、目录等）

6)2013-2015在国家级核心期刊或正式期刊发表与水利工程建设相关论文证明材料（应包括封面、目录和文章）

7)2013-2015获得具有经过省级以上鉴定部门鉴定的新工艺、新方法、新技术、新产品的证明材料

6.发展战略

印发实施的发展战略规划文件

（四）市场行为材料

2013-2015参建与评价类型对应并在全国水利建设市场信用信息平台记录的水利水电工程项目清单，包括合同名称、合同额、建设地点、项目法人、开竣工时间等

（五）信用记录材料

1.2013-2015获得县级以上人民政府、水行政主管部门、流域管理机构或相关专业部门、有关社会团体的奖励和表彰文件或证书复印件

2.2013-2015参与抢险救灾、慈善公益或捐赠捐助活动证明材料

3．2013-2015对企业法定代表人、主要负责人和企业执（从）业人员出具的不良行为记录材料（若无，请附企业声明）

4．2013-2015对企业资质、招标投标、产品质量、生产安全、合同履约等方面出具的不良行为记录材料（若无，请附企业声明）

5．2013-2015公检法、工商、税务、金融、质监、安监、环保等部门对企业出具的不良行为记录材料（若无，请附企业声明）

6．2013-2015市（地）级及以上工商、税务、金融、质监、安监、环保等信用评价诚信等级证明材料。（如为最高等级，请另附证明材料）

说明:1.以上材料需按顺序装订成册，于2015年12月15日前寄送中国水利工程协会。

2.纸质申请材料应与信用档案记录的信息一致，出现多处不一致且影响评价结果的，视为申请人隐瞒真实情况、弄虚作假。

第四篇：纳税信用评价4大误区,你中招了吗

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纳税信用评价4大误区,你中招了吗

企业纳税信用等级评定是对纳税人一定时期纳税信用情况进行的综合评定，是衡量纳税人“品质”的重要指标，因此企业纳税人要依法纳税，经营好自己的诚信资产，一享受更多有利于企业的政策激励，但是仍有不少纳税人对纳税信用等级评定存在理解误区，云帐房小编归纳整理纳税人常见的误区。

一、我一年纳税也不多，几万块钱，所以我肯定评不上A级纳税人了。

误解。

分析：不少纳税人认为，入库税款的多少直接决定纳税信用评价的得分。那，我们来看看纳税信用登记评定的过程和依据。

依据政策规定，国家税务总局和省税务机关通过对纳税人纳税信用信息的按月采集、记录和收集，作为纳税信用评价打分的依据。这里采集纳税信用信息，既有纳税人信用历史信息，也有税务系统内信息和税务系统外信息;其中的税务系统内信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价内经常产生的指标信息;非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价内不经常产生的指标信息。

依据《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)，入库税款的多与少，并不直接决定纳税信用评价的打分。通俗点说，税缴的少未必信用低、税缴的多未必信用高。

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正解：纳税人缴税多与少，不会直接造成纳税信用评价的加分或减分;纳税人没有按期申报或没有按期足额缴纳税款，才会直接造成纳税信用评价扣分。

政策依据

1.《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)

2.《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)

二、我今年接受了税务检查，所以信用评价我肯定要扣分了。

误解。

分析：不少纳税人认为如接受了税务稽查、纳税评估等，纳税信用评价肯定要扣分，结果肯定不理想。这一理解是错误的。

依据政策，纳税人有接受税务机关依法进行税务检查的义务，应主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查，如实地向税务机关反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难税务机关的检查和监督。同时，类似于刑法的“无罪推定原则”，纳税人接受税务检查，并不代表纳税人一定有税务违法行为，也就未必造成纳税信用评价扣分了。

正解：纳税人有接受税务机关依法进行税务检查的义务，接受税务检查这一行为不直接造成纳税信用评价扣分;经税务检查发现纳税人存在涉税违法行为、税务机关做出税务处理决定时，才会对纳税人的纳税信用评价扣除相应分值。

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政策依据

1.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号)

2.《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)

三、今年我有三个月没有按期申报，那我今年未申报要扣一次分吧?

误解。

分析：未按期申报这一信用评价指标是按税种按次扣分，而不是按类别扣分。依据《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)，诸如未按期申报等信用评价指标是按次扣分，而不是按类别扣分。

例如，纳税人发生未按期申报这一行为时，纳税信用评价按税种按次扣5分。如果纳税人当年有三个月增值税未按期申报，那么纳税信用评价要扣去15分，而不是扣去5分。

正解：纳税信用评价体系中，诸如未按期申报等指标是按发生次数扣去相应分值，而不是按发生同一类型行为扣去相应分值。纳税人在实务中要注意，如发生扣分事项，要及时处理、及时补救，不能置之不理，避免纳税信用评价扣分越积越多。

政策依据

1.《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)

2.《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)

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四、我做法人的一家公司被定为信用等级D级，大不了这个户头我不用了，开个新户就行了。

误解。

分析：依据政策规定，D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业仍评价为D级。被评定D级的纳税人应当主动应对，查找问题、纠正错误，积极努力修复纳税信用，提升信用等级。

正解：评定为D级的纳税人应加深对纳税信用的理解和认识，努力修复纳税信用，加强涉税风险意识、降低涉税风险，提高税收遵从度;而不是通过“换户头、开新户”等方法试图躲避信用等级管理。

政策依据

1.《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)

2.《关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)

随着社会信用体系建设的完善，纳税信用评价级别一定会对企业的发展产生直接影响，也将成为衡量纳税人“品质”的重要指标，因此企业要认真遵守规定，经营好自己的诚信资产，以享受更多有利于企业发展的政策激励。

第五篇：纳税信用等级申辩热点问题回答

纳税信用等级申辩热点问题回答

2015-03-27 08:02:50来源：12366作者：【 大 中 小 】添加收藏

１、网友“Jennifer妙”提问，信用等级分为几级？

答：纳税信用级别设A、B、C、D四级。

A级纳税信用为评价指标得分90分以上的；

B级纳税信用为评价指标得分70分以上不满90分的；

C级纳税信用为评价指标得分40分以上不满70分的;

D级纳税信用为评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

２、网友“kicky”提问，为什么我公司的信用等级是90分起扣的？

答：按照深圳市国家税务局深圳市地方税务局关于发布《深圳市纳税信用管理实施办法（试行）》的公告（2014年第16号），纳税人评价内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价内不经常产生的指标信息

３、微友“跳动”提问，请问信用等级提示出纳信息未填写，但找不到在哪里填写，怎么办？

答：根据目前的信用评价指标里并无出纳信息扣分项目，建议您仔细查看“具体扣分项目指标”中的扣分描述，确认扣分原因

4、微友“上善若冰”提问，我公司没有扣分，为什么也不能评为A级？

答：根据2014年第16号，有下列情形之一的纳税人，本评价不能评为A级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价纳税信用评价结果为D级的；

（三）非正常原因，一个评价内增值税或营业税按月申报纳税人连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，或按季申报纳税人连续2个季度或者累计3个季度零申报、负申报的；

5、微友”Ｓummer lin”咨询为何没有申辩栏？

答：参评纳税人都可查看初评结果，无扣分、无调整的无须申辩，没有申辩栏，有提交按钮，期内提交或逾期未提交视同同意国税初评等级；有扣分或调整的有申辩提交按钮，可以提交申辩。

6、微友“呵呵”提问，我只是勾选了需要申辩的指标，但是没有录入申辩意见，点击提交，请问是否申辩成功？如果没成功，可否去税局进行相应数据删除再到国税网站重新操作申辩？

答：若只是勾选了需要申辩的指标，但是没有录入申辩意见，点击提交，实际是没有申辩成功的，初评等级仍然是税务机关初评的等级结果。之前无申辩意见的系统会返回给纳税人，纳税人如确需申辩可再次登录办税厅重新录入申辩意见再次提交。逾期没提交的视同同意国税初评等级。

7、微友“哥特堡的四分卫”反映在网上办税服务厅个人信息提示点击查看您的纳税信用等级，上面没有出纳税信用等级的信息，请如何处理？

答：原因是该纳税人不在参评范围。

已办理税务登记的纳税人，以下纳税人除外：

（一）办理临时税务登记的；

（二）纳入纳税信用管理时间不足一个评价的；

（三）本评价内无生产经营业务收入的；

（四）尚未结案的；

（五）零散税收纳税人。

8、微友“一直在路上”询问，查看了申辩信息后由于错误操作未填写申辩意见直接点了“提交”，现在想做申辩，重新登录国税官网，一直没有“提交”按钮，应如何处理？

答：如果没有勾选“申辩”也没有填写申辩意见，系统视为同意初评结果，不再提供申辩。如果勾选了“申辩”但没有填写申辩意见，系统视为未成功申辩，3月10日晚将返回纳税人，纳税人可以重新提交申辩。

9、微友“烦”咨询，我是被评为C级的纳税人，但页面提示（D级评分标准结果保留2年）“D级评分标准结果保留2年”是什么意思？

答：（D级评分标准结果保留2年）只是一个普遍提示，即被评为D级的纳税人之后2年适用D级纳税人措施，具体措施见《深圳市纳税信用管理实施办法（试行）》第三十一条。

10、微友“月月没有悦”咨询，今天提交了申辩意见，但是其中的一项扣分指标忘记申辩了，请问有没有办法补充或者撤销重新提交？

答：系统只提供一次申辩机会，已经成功提交不可重新提交。纳税人如已经提交申辩只是需补充申辩意见，可联系税管员。

其他常见问题：

1、申辩意见有没有字数限制？

答：有，最多250字。如250字不足以说明情况，可在成功提交申辩后向税管员补充说明。

2、多位纳税人反映勾选申辩并且填写申辩意见提交成功后，只有返回按钮，并且申辩意见显示为空，重新登录进入个人信息提醒页面，还显示可以申辩，可多次填写多次提交。请问纳税人是否需重新申辩？如何确认是否申辩成功？

答：因为申辩意见字数超容量，申辩不成功。3月10日晚将申辩意见字数容量扩到250字，请纳税人3月11日登陆办税服务厅处理。

3、纳税人提交了申辩信息，经咨询专管员，专管员答复未看到申辩信息，应如何处理？

答：3月9日、10日的纳税人成功申辩信息，10日晚汇总发送税管员，11日的成功申辩信息将在11日晚汇总发送税管员。