第一篇：总营财政业务
会计业务考试题库——财政业务
会计经理考核部分
一、单选题（5道）
1、TIPS系统按联网业务管理权限将各级行划分为经办行和（A）。A、清算行 B、管理行 C、汇总行 D、主办行
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统基本概念 难易度：易
2、直接或者通过信汇、电汇方式缴款将应缴款缴入执收单位在我行开立的中央财政汇缴专户的缴款方式属于以下哪种（C）A 集中汇缴 B 变通缴款 C 直接缴库 D 间接缴库
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户款项收入收缴方式 难易度：中
3、财政授权支付预算单位零余额账户的科目及科目代码分别为（A）A、231 733 B、221 821 C、217 872 D、231 831 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权支付预算单位零余额账户 难易度：易
4、根据相关协议规定，我行受理的国库定期存款如果到期末及时归还国库，财政部将按当期中央国库现金定期存款利率的（D）折成日利率向我行收取违约金。A、3倍 B、1.5倍 C、2.5倍 D、2倍
出处：中信银行国库定期存款业务会计操作流程 考点：国库定期存款业务违约 难易度：中
5、属于中央和地方收入分成的款项，应在哪个科目下进行核算（D）A 23103（科目代码898）B 23105（科目代码928）C 23101（科目代码831）D 23106（科目代码959）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：代理中央非税业务的核算 难易度：难
6、营业当日，在同城票据交换及支付系统截止时间后收到的预算单位签发的支付凭证，下列处理正确的是（B）A、借记零余额账户处理。
B、使用“代理授权支付垫款专户（173-05）”分户核算。C、拒绝受理
D、使用““代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”核算 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：中
7、中央财政国库集中支付资金总库与代理银行支付清算采用（C）处理。A、信息流 B、纸质凭证 C、无纸化 D、汇划报单
出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算业务处理方式 难易度：中
8、关于非税收入，下列定义错误的是（D）A非税收入是指政府在税收、债务以外取得的财政资金 B是政府收入的重要组成部分
C 非税收入包括行政事业性收费及政府性基金等 D 非税收入不包括利息收入
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入的业务解释 难易度：易
9、关于预算单位零余额账户的额度调整，下列说法正确的是（A）A、额度调整后当日生效，调整的额度允许为负数。B、额度调整后次日生效，调整的额度允许为负数。C、额度调整后当日生效，调整的额度必须为正数。D、额度调整后次日生效，调整的额度必须为正数。出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：交易设臵及规定 难易度：中
10、中央财政非税收入收缴业务自动上划时间为每日（B）.A、17:30 B、20:00 C、19:00 D、18:00 出处：关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知 考点：中央财政非税收入收缴业务自动上划时间 难易度：中
11、“23103”（科目代号898）用于核算以下哪类款项（C）A 中央和地方收入分成的款项
B汇总分行汇总收缴收缴的执收单位非税收入 C 网点收缴的执收单位非税收入
D 本行吸收的国家机关、团体等财政性定期存款 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入账户的开立 难易度：难
12、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是（D）A、基本存款账户 B、一般存款账户
C、临时存款账户 D、专用存款账户
出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：易
13、国库信息系统联网业务税款扣划和缴款入库通过（A）科目核算。A、285待结算财政款项 B、294待报解预算收入 C、28416代收财政款项 D、28430代收其他款项 出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统基本概念 难易度：中
14、办理非税业务时，如缴款人从境外办理缴款，以下哪个流程是错误的（B）A先办理结汇
B 款项直接缴入中央财政汇缴专户 C结汇款项先缴入中央财政汇缴专户
D由客户经理将进账单无印鉴交执收单位并凭此开具缴款书 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：代理中央非税业务办理流程 难易度：难
15、以下关于代理中央授权支付业务说法正确的是（B）
A、预算单位零余额账户可以使用9171(财政部授权支付)等特定交易进行操作，也可使用0815等交易进行操作。
B、在额度充足的情况下，预算单位可自行签发财政授权支付指令办理资金支付业务。
C、经办网点收到预算单位交来的支付结算凭证并审核无误后，使用0815、8240等交易完成资金扣账和额度扣减。
D、代理中央授权支付业务时，任何情况下，经办行绝不垫付资金。出处：代理中央授权支付业务操作流程 考点：代理中央授权支付业务操作流程 难易度：中
二、多选题（5道）
1、银行可以根据当地人民银行要求选择（ABC）与国库清算资金清算。A、大额支付系统 B、小额支付系统 C、同城票据交换 D、票据影像系统
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算方式 难易度：中
2、中央财政汇缴专户款项收入可以采用哪些收缴方式（ACD）A 直接缴库 B 间接缴库 C 集中汇缴 D 变通缴款
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户款项收入收缴方式 难易度：中
3、关于财政授权支付预算单位零余额账户的规定，下列说法正确的是（ACD）
A、只能由授权支付专用交易操作，其他交易不能操作该账户。B、账户性质属内部账分户。C、账户日间允许贷方余额透支，日终余额为零。D、一个基层预算单位只能开设一个预算单位零余额账户。出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：易
4、开通实时和批量扣税的营业网点，须在业务开通前签订委托缴款协议书即三方协议，其中的三方是指（ABD）.A、税务机关 B、纳税人 C、人民银行 D、纳税人开户银行
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务处理 难易度：中
5、以下关于中央财政汇缴专户说法正确的是（ABC）A为零余额账户
B 每日营业终了，我行系统将专户余额全额划入到中央财政专户 C严禁发生其他形式的支出款项 D可以办理退付业务
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户管理 难易度：难
6、可受理预算单位办理支付业务的凭证有(ABCD)A、现金支票 B、转账支票 C、信汇 D、电汇 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：易
7、各中央财政汇缴专户开户网点应于每日营业开始前检查（AC）账户余额是否为零。
A、23103网点汇缴中央财政非税收入 B、23104汇总汇缴中央财政非税收入 C、23106代收非税财政汇缴款项 D、29401待报解中央收入
出处：关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知 考点：中央财政非税收入收缴业务余额检查 难易度：难
8、中央非税收入单笔缴款包括哪些形式（ABCD）A现金缴款 B转账缴款至开户行 C转账缴款至经办行 D手工票缴款
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入缴款流程 难易度：中
9、财政授权资金支付的结算方式有（ABCD）A、系统内汇划 B、同城票据交换 C、支付系统 D、签发汇票
出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权资金支付的结算方式 难易度：易
10、清算银行应与TIPS定期进行资金核对，按对账时间划分为（BC）.A、按日对账 B、日间对账 C、日切对账 D、按月对账
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务处理对账方式 难易度：中
11、哪些非税账户不得办理退付业务 A 23103网点财政汇缴款项账户 B23104汇总财政汇缴款项账户 C23106代收非税财政汇缴款项账户 D23109中央财政授权支付预算款项账户
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入退付业务 难易度：难
12、办理财政授权支付业务遇提回票据信息不全时，下列处理正确的是（ABC）
A、由代理银行先垫付资金，计入待处理财政授权支付资金专户。B、柜台人员事后应及时与预算单位联系，待收到预算单位提供财务部门函后，进行扣款及资金清算。
C、对于垫付资金的利息，由预算单位按同期活期存款利率支付。D、按退票处理
出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：中信银行授权支付业务操作流程 难易度：难
13、中央财政国库集中支付资金总库与代理银行支付清算使用的电子清算凭证实行全过程加密并附加（AD）方为有效凭证。A、电子签名 B、结算专用章 C、行名章 D、电子印章
出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算电子清算凭证要素 难易度：难
14、关于非税收入业务，下列说法正确的是（ABCD）A日终处理后，23103网点财政汇缴款项、23106代收非税财政汇缴款项账户日终余额应为零
B日终结束时，系统自动上划23103、23106款项
C 遇付款凭证（如支票、汇款单据）要素与缴款书不一致，应根据情况请执收单位进行书面确认
D款项未收到，缴款书回单联不应交与缴款人
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入柜面注意事项 难易度：难
15、下列关于代理中央授权支付业务的说法正确的是（A C）A、在额度充足的情况下，预算单位可自行签发财政授权支付指令办理资金支付业务
B、经办网点收到预算单位交来的支付结算凭证并审核无误后，使用0815、8240等交易完成资金扣账和额度扣减。
C、预算单位办理支付业务所使用的票据主要有现金支票、转账支票、信汇、电汇等
D、中央财政授权支付专户系统控制可以由授权支付相应交易操作，业可以由其他交易进行操作。出处：代理中央授权支付业务操作流程 考点：代理中央授权支付业务操作流程 难易度：难
三、判断题（5道）
1、我行国库定期存款业务的受理机构只能是总行。（错）出处：中信银行国库定期存款业务会计操作流程
考点：国库定期存款业务的受理机构（总、分行均可受理）难易度：易
2、中央单位非税收入收缴账户相关信息的变更、撤销，都必须经过财政部批准方可进行。（对）
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央单位非税收入汇缴专户的开立 难易度：中
3、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是一般存款账户。（错）出处：中信银行授权支付业务操作流程
考点：授权支付专户的开立（账户性质应为专用存款账户）难易度：易
4、国库信息系统联网业务运行工作日为国家 工作日，运行时间由中信银行总行统一规定。（错）
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算运行时间（由中国人民银行统一规定）难易度：易
5、中央非税退付业务可由财政部发起也可由执收单位发起。（对）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入退付业务 难易度：中
6、预算单位可以办理现金支取业务。（对）出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：中
7、银行与国库清算资金可采取集中方式或分散方式。（对）出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算方式 难易度：难
8、中央单位非税收入收缴账户相关信息的变更、撤销，可不经过财政部批准，直接在柜台办理。（错）
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：中央单位非税收入收缴账户管理(必须经过财政部批准方可办理)难易度：中
9、在办理中央财政授权支付退款业务时，退回的款项直接退入原汇出零余额账户。（错）
出处：中信银行授权支付业务操作流程
考点：授权支付专户的使用（“代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”科目暂挂）难易度：中
10、清算银行在日间状态下与TIPS系统的对账次数不得少于一次。（对）
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算对账 难易度：易
11、执收单位选择我行作为代理银行后，需向财政部报文申请在我行开立中央财政汇缴专户方可为其开立。（对）
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央单位非税收入汇缴专户的开立 难易度：易
12、财政授权支付预算单位零余额账户，日间允许贷方余额透支，日终余额为零。（对）
出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权支付预算单位零余额账户 难易度：易
13、代理银行应该于每日15:00前分别将财政直接支付和财政授权支付资金电子清算凭证传送到总库。（错）
出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算时间（16:00）难易度：中
14、《非税收入一般缴款书》分为机打票和手工票。（对）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：执收票据的管理 难易度：易
15、预算单位零余额账户不须在中国人民银行账户管理系统内进行报备。（错）出处：中信银行授权支付业务操作流程
考点：授权支付专户的开立（经办行须在中国人民银行账户管理系统内进行报备）难易度：中
柜员考核部分
一、单选题（5道）
1、国库定期存款到期时，如果受理机构是分行，则分行应该于到期日（B）前，将存款本息上划总行。A、上午10:00 B、上午11:00 C、下午14:00 D、下午15:0015:00 出处：中信银行国库定期存款业务会计操作流程 考点：国库定期存款资金清算 难易度：中
2、网点财政汇缴款项专户应使用哪个科目及科目代号进行核算（A）A科目为23103，科目代号898 B科目为23105，科目代号928 C科目为23101，科目代号831 D科目为23109，科目代号733 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：代理中央非税业务的核算 难易度：难
3、财政授权支付预算单位零余额账户的科目为（D）A、221 B、217 C、223 D、231 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：易 4、12月31日最后一笔电子清算凭证应该于规定的大额支付系统业务截止时间前（A）传送总库 A、一小时 B、二小时 C、三小时 D、四小时
出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算时间 难易度：中
5、以下哪种方式属于集中汇缴（A）
A缴款人向执收单位缴款；执收单位对资金分类并按收入项目汇总整理后，向我行开具《缴款书》并将资金缴入该单位中央财政汇缴专户 B 缴款人直接或者通过信汇、电汇方式缴款将应缴款缴入执收单位在我行开立的中央财政汇缴专户的一种缴款方式
C我行到执收单位上门收取《非税收入一般缴款书》，并代其办理资金划转缴付的一种缴款方式。D 以上都不是 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户款项收入收缴方式 难易度：难
6、财政授权支付预算单位零余额账户的科目及科目代码分别为（A）A、231 733 B、221 821 C、217 872 D、231 831 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权支付预算单位零余额账户 难易度：易
7、联网业务信息交换以发起方为准，扣款结果信息以（D）为准。A、银行系统 B、税务系统 C、财政系统 D、TIPS系统
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务范围 难易度：中
8、以下关于中央财政专户说法错误的是（B）A 可以办理收入退付业务 B一律不得办理退付业务 C 非税收入退付一般不得支取现金
D如特殊需要退付现金的，需经财政部相关负责人批准后方可办理 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政专户管理 难易度：难
9、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是（D）A、基本存款账户 B、一般存款账户
C、临时存款账户 D、专用存款账户
出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：易
10、中央财政国库集中支付资金总库以代理银行发出的（B）作为支付清算相关会计处理依据。A、纸质凭证 B、电子清算凭证 C、电子报文 D、汇划报单
出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算时间 难易度：中
11、办理非税业务时，如缴款人从境外办理缴款，以下哪个流程是错误的（B）A先办理结汇
B 款项直接缴入中央财政汇缴专户 C结汇款项先缴入中央财政汇缴专户
D由客户经理将进账单无印鉴交执收单位并凭此开具缴款书 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：代理中央非税业务办理流程 难易度：难
12、营业当日，在同城票据交换及支付系统截止时间后收到的预算单位签发的支付凭证，下列处理正确的是（B）A、借记零余额账户处理。
B、使用“代理授权支付垫款专户（173-05）”分户核算。C、拒绝受理
D、使用““代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”核算 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：中
13、国库信息系统联网业务税款扣划和缴款入库通过（A）科目核算。A、285待结算财政款项 B、294待报解预算收入 C、28416代收财政款项 D、28430代收其他款项
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统基本概念 难易度：中
14、关于财政部开立的中央财政专户，下列说法正确的是（A）A是财政部门在代理银行设立的用于记录、核算和反映执收单位非税资金收入和支出活动的账户
B 是由财政部门按照规定程序在代理银行为执收单位设立的 C用于执收单位非税收入的收入收缴，以及与财政专户进行清算的功能账户 D当日清算为零
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入的业务解释 难易度：中
15、关于财政授权支付预算单位零余额账户，下列说法正确的是（A）A、日间允许贷方余额透支，日终余额为零。B、日间不允许余额透支，日终余额为零。C、日间允许贷方余额透支，日终余额反映在贷方。D、日间不允许余额透支，日终余额反映在贷方。出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：中
二、多选题（5道）
1、国库信息系统联网业务处理范围为（ABCD）.A、实时扣税 B、批量扣税 C、银行端申报缴款 D、银行端申报查询
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务范围 难易度：中
2、以下哪些类别的收入属于非税收入（ABD）A 行政事业性收入 B国有资产有偿使用收入 C 税收 D罚没收入
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入的业务解释 难易度：易
3、财政授权资金支付的结算方式有（ABCD）A、系统内汇划 B、同城票据交换 C、支付系统 D、签发汇票 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权资金支付的结算方式 难易度：易
4、“电子缴款书”和“电子缴税付款凭证”的格式和要素内容由（BC）规定。A、财政部 B、国家税务总局 C、中国人民银行 D、国家发改委
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统使用凭证 难易度：中
5、柜员可通过以下哪些交易办理开户行暂挂款项信息查询业务（AB）A 2318 B 2319 C 2313 D 2314 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入款项暂挂 难易度：中
6、可受理预算单位办理支付业务的凭证有(ABCD)A、现金支票 B、转账支票 C、信汇 D、电汇
出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：易
7、各中央财政汇缴专户开户网点应于每日营业开始前检查（AC）账户余额是否为零。
A、23103网点汇缴中央财政非税收入 B、23104汇总汇缴中央财政非税收入 C、23106代收非税财政汇缴款项 D、29401待报解中央收入
出处：关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知 考点：中央财政非税收入收缴业务余额检查 难易度：难
8、中央非税收入款项已缴至总行营业部，经办行收到缴款书时应进行以下哪些处理（AC）
A 提交2313、2314交易进行信息补录 B相关信息手工传送至总行营业部 C缴款书加盖业务受理章随传票装订 D 以上均有
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入处理流程 难易度：难
9、关于财政授权支付预算单位零余额账户的规定，下列说法正确的是（ACD）
A、只能由授权支付专用交易操作，其他交易不能操作该账户。B、账户性质属内部类分户。
C、账户日间允许贷方余额透支，日终余额为零。D、一个基层预算单位只能开设一个预算单位零余额账户。出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：中
10、清算银行应与TIPS定期进行资金核对，按对账时间划分为（BC）.A、按日对账 B、日间对账 C、日切对账 D、按月对账
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务处理对账方式 难易度：中
11、执收单位发起的退付业务包括以下哪些流程（ABCD）A执收单位向财政部提交退付申请书
B执收单位将退付申请以书面的形式通知相关经办行 C财政部批准同意后，财政部将退付批示以书面形式通知我行 D经办行在接到通知后，核对相关信息
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入退付业务 难易度：难
12、柜台可对财政授权支付预算单位零余额账户的用款额度进行下列操作（ACD）
A、额度文件上传 B、额度设臵
C、额度查询 D、额度到账打印
出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：中信银行授权支付业务操作流程 难易度：易
13、中央财政国库集中支付资金总库与代理银行支付清算使用的电子清算凭证实行全过程加密并附加（AD）方为有效凭证。A、电子签名 B、结算专用章 C、行名章 D、电子印章
出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算电子清算凭证要素 难易度：难
14、关于《非税收入一般缴款书》，下列说法正确的是（）A由财政部统一印制
B经办人员在受理凭证时，需严格审核
C一式五联,其中第四联由执收单位加盖财务专用章，作为缴款人的收款收据
D只用于缴款使用，不得用于其他用途
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：执收票据的管理 难易度：中
15、办理财政授权支付业务遇提回票据信息不全时，下列处理正确的是（ABC）
A、由代理银行先垫付资金，计入待处理财政授权支付资金专户。B、柜台人员事后应及时与预算单位联系，待收到预算单位提供财务部门函后，进行扣款及资金清算。
C、对于垫付资金的利息，由预算单位按同期活期存款利率支付。D、按退票处理
出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：中信银行授权支付业务操作流程 难易度：难
三、判断题（5道）
1、国库定期存款开户时协定利率标识选择“是”。（对）考点：中信银行国库定期存款业务会计操作流程 难易度：中
2、代理中央非税业务中的财政汇缴专户是指财政部门在代理银行设立的用于记录、核算和反映执收单位非税资金收入和支出活动的账户。（错）
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政专户定义（中央财政专户）。难易度：易
3、财政授权支付业务使用一般支付结算凭证即可，也无须附加其他信息。（错）
出处：中信银行授权支付业务操作流程
考点：授权支付业务凭证使用（预算单位需在附加信息栏填写包含预算管理类型、预算科目代码、支出类型的八位连续代码，作为支付指令。）难易度：中
4、未经总行批准，各分行不得自行接入TIPS系统。（对）出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统接入管理 难易度：中
5、中央单位非税收入收缴账户相关信息的变更、撤销，都必须经过财政部批准方可进行。（对）
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央单位非税收入汇缴专户的开立 难易度：中
6、一个基层预算单位只能开设一个预算单位零余额账户。（对）出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权支付预算单位零余额账户 难易度：易
7、各中央财政汇缴专户开户网点应于每日营业开始前检查23103网点汇缴中央财政非税收入、23106代收非税财政汇缴款项账户余额为为零时，应该主动手工上划总行。（错）
出处：关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知 考点：中央财政非税收入收缴业务余额检查结果处理（应立即与总行联系，并得到总行指令后上划）难易度：难
8、中央财政汇缴专户为零余额账户。（对）
出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户管理 难易度：中
9、财政授权支付预算单位零余额账户用于核算中央财政授权支付资金的收支情况，属于内部账。（错）出处：中信银行授权支付业务操作流程
考点：财政授权支付预算单位零余额账户（属于客户账。）难易度：易
10、清算银行与TIPS系统对账不符的应该查明原因，并以TIPS系统为为准进行账务调整。（对）
出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算对账结果处理 难易度：易
11、办理非税业务时，通过现金缴款方式的，缴款人应持《非税收入一般缴款书》到柜台办理，无缴款书的现金缴款不予受理。（对）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税业务缴款方式 难易度：易
12、办理财政授权支付预算单位零余额账户的资金划转，与普通单位活期账户使用相同交易。（错）出处：中信银行授权支付业务操作流程
考点：财政授权支付预算单位零余额账户（只能由授权支付专用交易操作）难易度：中
13、电子缴税付款凭证原则上只能打印一次。（对）出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：电子缴税付款凭证 难易度：易
14、办理中央非税收入单笔缴款时，现金交款属于手工票缴款。（错）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：执收票据的管理（属于机打票缴款）难易度：中
15、预算单位按照财政部的授权，自行设定用款额度，自行向代理银行签发支付指令。（错）
出处：中信银行授权支付业务操作流程
考点：财政授权支付预算单位零余额账户（用款额度须财政部批准）难易度：中
第二篇：财政营改增
财政学（营改增）
学号：姓名：王晓娜班级：学院：金融学院
152020514
15金融工程1班
营改增
营业税改征增值税是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
营改增在全国的推开，大致经历了以下三个阶段。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至8省市。2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。2016年3月5日，李克强总理在政府工作报告中明确提出2016年全面实施营改增。2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点。其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》，至此，营改增全面推开所有的实施细则及配套文件全部“亮相”。2016年4月1日，李克强指出，保证营改增顺利推进，一方面要保证企业税只减不增，另一方面也要防止虚假发票搅乱征收秩序。2016年4月30日，国务院发布了《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案》，明确以2014年为基数核定中央返还和地方上缴基数，所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围，中央分享增值税的50%，地方按税收缴纳地分享增值税的50%，过渡期暂定2年至3年。2016年5月1日起，营业税改征增值税试点全面推开。2016年将成为减税大年，“营改增”将在2016年收官，预计2016年营改增将减轻企业税负5000多亿元。2016年6月1日，全面推开营改增试点后，北京市西城区国税局迎来首家申报纳税企业，首个纳税申报期顺利开启。
根据财政部答记者问，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%，这意味着目前我国实行的17%、13%、11%、6%四挡税率并未改变，这与此前业内人士的预计相差不大。但也可能有部分公众担心，营业税税率3%，增值税税率光看数字，翻了有两到三倍，这税负怎么会不增加呢？对此，社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌做了个科普。“增值税是按照增值额征收的，营业额是按照营业的毛营业额征收，以建筑业的营业税现行的税率是百分之三，但是他是按照营业收入的全额征收，那么增值税的税率是百分之十一，是按照建筑企业扣掉所有能够抵扣的进项税额之后增值税额征收的，所以百
分之十一的税率和百分之三的税率，是不能直接比较的。”
根据财政部的数据显示，此次新增试点行业涉及的纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍；涉及的年营业税规模是1.9万亿，占到了原来营业税总比例的80%。相关部门随后将下发分行业的营改增实施细则。张斌表示，营改增此时的迅速全面推进，不仅是财税体制改革的重要一步，其通过减负为经济发展增加的动力更为重要。他说，此次全面推开营改增特殊的时间窗口，是在中国经济稳增长、调结构的关键时期。尤其此次全面推开营改增强调了所有行业税负只减不增，不仅仅体现了更加积极财政政策下的减税政策的落实，更为重要的是，也对于降低企业运行成本具有非常重要的意义。例如，此次将不动产纳入抵扣范围，将为以往已经纳入营改增试点范围的所有行业带来税负的减轻，这些行业的税负下降在前期减负基础上，还将进一步下降。张斌强调，“除了原材料之外就是固定资产投资，但是我们原来的增值税只允许机器设备进行抵扣。一个企业购进的厂房，是不能抵扣的。这次，建筑业房地产纳入营改增之后，不动产纳入了抵扣范围。不动产的投资金额是比较大的，由此带来的税金缩减和税负的下降，也是非常明显的。而且需要特别重要注意的是，其他的试点行业也会有不动产的购置。这样一个抵扣的政策会使得所有的行业受益。”
“2016年减税还是主要看营改增。”国家税务总局原副局长许善达认为，营改增是惠及所有企业的，原来营业税企业改征增值税会减税，原来买服务的那些增值税纳税人也会相应增加抵扣项目，可以实现减税。这也算是流转税环节普遍性减税。楼继伟指出，“十二五”时期，面对错综复杂的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，各级财政部门认真贯彻党中央、国务院决策部署，创新思路，积极作为，财政在国家治理中的基础和重要支柱作用得到较好发挥，财政工作取得了新的成绩。一是财税体制改革不断深化。二是财政宏观调控进一步完善。三是民生保障机制建设扎实推进。四是财政管理稳步加强。五是我国在国际财经事务中的话语权不断提高。楼继伟说，回顾“十二五”时期特别是近年来的财政工作，必须强化大局观念和宏观思维，从党和国家事业发展的实际需要出发，着眼全局，统筹当前和长远，发挥好参谋助手作用，促进经济社会持续健康发展。必须强化创新意识和改革精神，处理好政府与市场的关系，有所为有所不为，突出财政的公共性并根据公共性的层次完善体制机制。必须强化问题导向和底线思维，敢于触及矛盾，善于用科学的方法研究和解决问题，坚持民生改善和经济发展相协调，守住民生底线。必须强化责任意识和担当精神，把握“与其被动买单，不如主动请客”的工作方法，对符合改革发展方向、看清看准的事，大胆推进，致力于“花钱买机制”，提高财政资金绩效。必须强化全球视野和大国思维，积极应对，主动出题，增强我国在国际财经领域的影响力和话语权，努力争取和营造有利于我国发展的良好外部环境。楼继伟要求，各级财政部门要科学分析“十三五”时期财政改革发展面临的形势，牢牢掌控工作主动权。当前，我国发展重要战略机遇期的重大判断没有改变，同时战略机遇期内涵发生深刻变化。经济发展进入新常态，主要矛盾是结构性问题、主要方面在供给侧。财政收入潜在增长率下降，财政支出刚性增长的趋势没有改观，财政收支矛盾呈加剧之势，平衡收支压力较大。要认真学习领会中央关于重要战略机遇期和经济发展新常态的重要论断，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，推动破解发展难题、增强发展动力、厚植发展优势，努力实现全面建成小康社会奋斗目标。楼继伟强调，当前及今后一个时期，财政工作要全面贯彻党的十八大、十八届三中、四中、五中全会和中央经济工作会议精神，按照“五位一体”总体布局
和“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，适应经济发展新常态，坚持改革开放，坚持稳中求进工作总基调，实行宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底的总体思路，创新和完善财政宏观调控，加快财税体制改革，清费立税，增收节支，优化结构，提高绩效，重点保障基本民生支出，压缩其他支出，大力推动供给侧结构性改革，适度扩大总需求，着力转方式、补短板、防风险、促开放，提高发展的质量和效益，增强持续增长动力，为实现全面建成小康社会奋斗目标服务好。
第三篇：业务总节
业务总节
在业务方面的问题：在面对客户的时候，有些恐惧感，紧张说不好话，也是一些是我的印象问题，一些客户说我给他们的感觉年龄小，像骗子，我给他们说我们公司不是开一 二个月，而是开了四 五年了，不相信可以来我们公司参观一下，看一下我们的公司，大不大，所以，对于这个问题，只有从我的语言方面给他们一个相信的理由，要客户相信我周梦林在嘉兴是做LED的。
子方面，我只有靠时间的磨练和自己的信心方面提升，我 尽量给客户一个很好的印象，要他们相信我周梦林相信我们宏民光电的。
客户方面：我去过一些客户的公司，都是一些不大的公司，有广告公司，照明公司，装饰公司。我感觉他们的公司还可以，他们有的公司做的还可以象
精诚广告公司
伟亮吸塑标识有限公司
帝铭标牌公司
大鹏广告公司
平方标识公司
他们都是值得好好追求的公司
其他公司对我的看法，我说我们的产品食人鱼白光1.1元，红光0.9元保质期两年，有的还不信这么便宜，我给他们说，我给你们留几个样品，你先看了，觉得好你就买，再打电话给我，今天打电话给我，明天就收到。我们是货到付款
第四篇：财政总会计岗位职责
1.负责财政总预算编制。
2.负责预算指标落实，及时与上级财政有关股室核对。
3.负责预算内外收支的核算，及时拨付有关资金。
4.负责预算执行情况的反映监督，定期向所长汇报财政资金运行情况和报送财政有关报表。
第五篇：2010年财政总决算工作方案
2010年财政总决算工作方案
2010年全省财政总决算报表和部门决算报表布置会议于2010年11月24日在合肥召开，会议对2009年决算予以总结并对2010年决算工作做了详细布置。
为确保全市2010年财政决算工作的顺利进行，提高2010年财政决算报表编审质量，根据省财政厅的部署和要求，结合工作实际，现就我市2010财政决算报表编报工作提出如下工作方案建议：
一、2010年财政总决算工作方案建议：
（一）总体安排
根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》的有关规定，依照“真实、准确、全面、及时”八字方针，做到数据准确、内容完整、报送及时。
1、编制报表种类。根据财政部和省财政厅统一部署编制2010年财政总决算报表。
2、编制依据。2010年财政总决算编制说明。
3、编报方式。2010年财政总决算报表采取统一口径、统一布置、分级编制、统一汇总和上报的工作方式。
4、工作分工。2010年财政总决算报表的编报工作由国库科主办，各业务科室配合，具体分工：**科负责2010年财政总决算报表的统一布置；编制市直总决算报表；审核、汇编全市总决算、分析说明及报送省厅等工作。**科负责上下级结算和与决算 ─ １─
有关的数据及相关文件汇总工作，包括省财政厅预算指标单复印件及全省尚未下达的省追加预算指标分类、款、项结余等。
（二）工作步骤
2010年财政总决算工作分3个阶段进行：
第一阶段：决算工作布置及决算准备阶段。2010年财政总决算布置工作由国库科对各业务科室及县、区财政部门进行布置，拟在12月20日一天召开县、区财政总决算和部门决算布置及决算软件培训工作会议。整个12月为各级决算清理准备阶段。
第二阶段：市、县、区完成各自财政总决算并由国库科汇总上报省厅215表。决算报表编制阶段：2011年元月1日至2月11日为市直、县、区各级根据财政部要求和省厅部署，国库科依据《2010年财政总决算编制说明》编制市直2010年财政总决算报表；县、区财政局根据第一阶段的决算工作布置编制财政总决算报表。2月15日县、区各级必须上报215表，市局在2011年2月18日前汇编报送省厅215表。
第三阶段：决算报表审核汇编上报阶段。拟在2011年2月22日至2月25日召开县区财政总决算和部门决算汇编会议，汇总决算报表和部门决算报表并就2套报表的相关数据进行核对、调整，形成最终决算，并完成报表分析文字材料。2011年3月5日将汇总的财政总决算报表通过网络报送省厅，并根据省厅通知参加财政决算汇编。此阶段工作拟在2011年3月15日结束。
（三）几项具体要求1、2011年1月5日—10期间各业务科室与国库科进行对账工作。并对照《**市市级预算单位财政拨款结转结余资金管理暂行办法》对年末有需结转项目提出经局领导批示意见提交国库科进行账务处理，各业务科室对2010年各分管单位预拨指标进行清理，能够形成预算指标的尽快形成预算指标，不能形成预算指标的提出经局领导批示挂账处理依据。
2、请局领导批示，对预算内暂存暂付款进行清理。
3、2011年1月10日前请各业务科室将涉及需与县区结算方面事项的文件提供给预算科，预算科元月25日前办理上下级结算工作完毕。
4、请预算科务必在2011年12月31日将2010年预算指标下达完毕，2011年元月1日后不得再下达2010年预算指标。1月10日前提供全年省财政追加预算指标单及省指标单尚未下达需结转次年余额（细化到预算科目类、款、项）；提供经人大批准的2010年年初预算、调整预算、动支预备费批准动用文件；2011年1月25日前提供结算文件及相关结算数据。
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