规范支出行为 促进乡镇卫生院良性发展

第一篇：规范支出行为 促进乡镇卫生院良性发展

规范支出行为 促进乡镇卫生院良性发展

-------------------------编辑:王菲 文章来源：会计网校哪个好新浪

社会主义新农村建设全面综合反映社会文明进步的程度，必须建立在生产发展提供的物质文明的基础上。

在我国社会主义市场经济条件下，随着我国医疗卫生改革的不断深入，从根本上解决乡镇卫生院的生存与发展问题显得日趋迫切。虽然政府近年来采取多种措施鼓励和支持乡镇卫生院发展，但是,由于种种因素的影响，乡镇卫生院的业务量下降，收入徘徊不前，收不抵支，效益低下，甚至出现倒闭和半倒闭状态面貌最终没有得到根本改变。如何从财务支出的角度规范乡镇卫生院的经济行为，加强支出管理，从而使乡镇卫生院在开源增收的同时，达到节流的目的，进入良性发展轨道，河南省安阳市内黄县卫生局对此作了有益探索，收到良好效果。

一、概况

河南省安阳市内黄县是豫北一个典型的农业县，全县70多万人口，90%以上的人员在农村。由于财政经费供给不足，乡镇卫生院资金紧张，经营困难，设备短缺，在该县17个乡镇卫生院中有近一半卫生院靠血压计、听诊器和体温计为患者诊断疾病，相当一部分卫生院的X光机、B超、生化等诊疗设备年久失修，疲劳运转。专业技术人员待遇因资金短缺无法落实，人心不稳，人员流失严重，人才青黄不接，在全县17个乡镇卫生院523名职工中，本科生只有1名、专科生61名、中专学历179人、高中及以下学历231人；副高职称2名，中级职称15名初级职称259人、无职称196人。房屋因年久失修，危房面积达15%，大部分卫生院入不敷出，效益低下，多数卫生院人均月工资在200元左右，有的甚至只有几十元。面对日益严峻的形势，该县卫生局对乡镇卫生院的财务管理采取一系列措施，规范卫生院的支出行为，收到了良好的效果，使全县17个乡镇卫生院在2003年年底总体上实现扭亏为盈，年末实现收支结余56.2万元，2004年末实现收支结余年65.2万元，2005年末实现收支结余97.8万元。

二、采取的主要做法：

1、实行定额管理，控制公共费用支出。

为减少乡镇卫生院费用支出，控制过高的医疗成本，县卫生局针对卫生院财务管理中支出漏洞多、浪费现象严重等问题，对卫生院支出的公务费（办公费、邮电费、差旅费）；业务费（印刷费、水电费、取暖费、业务燃料费、交通费、培训费、会议费等）和招待费等三项公共费用实行定额管理。明确规定：乡镇卫生院以上三项公共费用支出不得超过业务总收入的13%，对超出部分谁支出、谁承担，严格控制卫生院公共费用支出。

2、规范工资分配方案，增加分配的透明度。

为增强各乡镇卫生院领导班子成员的事业心和责任感，努力提高其管理能力和业务水平，充分调动广大医务人员的工作积极性，较好的体现出每个人的劳动价值，针对卫生院工资分配中存在的种种弊端，县卫生局制定了卫生院领导班子成员和职工工资分配方案。明确规定：卫生院领导工资由预付工资、岗位津贴和业务提成三部分组成，年终根据千分考核情况，把卫生院分成五种类型，卫生院类型不同，工资待遇不同，业务收入不同，提成比例和奖励不同。一类卫生院院长享受档案工资的120%，二类卫生院院长享受档案工资的100%，三类卫生院院长享受档案工资的90%，四类卫生院院长享受档案工资的80%，五类卫生院院长享受档案工资的50%；副院长和会计分别享受院长工资的80%和75%。一般职工工资的发放，按照“多劳多得”的原则，由院领导研究制定分配方案，在征求职工意见的基础上，报卫生局批准后方可执行。防保人员的工资除每人每月执行260元预付工资外，每年年中和年末对其工作进行两次全面考核，总分达到85分以上的为一类防保站，人员工资可按档案工资的100%发放；总分在75——85分之间的为二类防保站，人员工资可按档案工资的80%发放；总分在60——75分之间的为三类防保站，人员工资可按档案工资的50%发放。除此之外，防保站长分别享受所在类型档案工资的15%、10%和5%的岗位津贴。为避免卫生院收不抵支现象的发生，县卫生局根据各卫生院的业务收入状况，规定了各卫生院年终收支结余率，一般控制在5%到10%之间，为保证卫生院良性发展从资金积累上创造条件。

3、加强财政补助和防保收入的管理，确保两项资金合理使用。

为保证乡镇卫生院财政补助和防保收入两项资金的合理使用，防止乱花乱用，提高资金的使用效率。县卫生局设立专用账户，对其实行封闭运行。明确规定：卫生院对两项资金只有使用权，没有管理权。财政补助收入首先用于离退休人员工资，剩余部分用于固定资产购置和房屋修缮。防保收入主要用于防保人员工资支出和防保工作的开展，不得挪作他用。这项措施的实行，为保证离退休及防保人员工资按时发放，消除离退休人员上访等不稳定因素，稳定防保队伍，促进防保工作的正常开展，为卫生院的进一步发展从自身环境上奠定了基础。

4、实行“一集中一公开”制度，严把财务支出关。

为及时掌握各卫生院每月的收支情况，防止假数字、假报表现象的出现，减少非业务性开支，县卫生局成立“一集中一公开”财务监督小组和理财小组，对卫生院的支出实行“一集中一公开”管理制度。按照“审核——批复——报销”程序，卫生院把每月的收支票据由会计整理后，于当月25日到县卫生局统一审核，经审核符合规定的开支单据加盖印章，准予报销；对违规的浪费行为给予纠正和处理。特别是三项公共费用超过规定比例的卫生院，实行零招待费和燃料费。审核结束后，在规定的期限内将卫生院本月的收支情况、院领导成员个人收入情况等内容在卫生院公开栏内公布。对于公开的内容，县卫生局和卫生院派专人监督，严格审核卫生院支出，减少不合理费用的发生。

5、加强药品管理，杜绝药品购销中的不正之风。

针对部分卫生院存在的药品购销中吃回扣、药品质量无保证等不正之风，县卫生局对药品采购采取一系列措施，加强药品管理。明确规定：各乡镇卫生院必须成立药事管理委员会，每次购进药品必须征求临床医生的意见，由临床医生写出进药计划，经卫生院药事管理委员会研究审批后，至少有3人以上到证件齐全的药品经销单位进药。对擅自购进药品超出临床用量，造成药品过期失效的责任人，给予失效药品金额20%的罚款，对药房管理人员视其情况给予相应处罚。

6、实行院长任期审计制度，防止腐败现象发生

为保证乡镇卫生院资产不流失，防止贪污、浪费等现象的发生，县卫生局对乡镇卫生院院长、防保站站长实行院、站长任期内定期审计和调离审计制度。每年两次对卫生院的固定资产增减、药品盈亏、往来款项、收支结余等情况进行审计。发现问题及时纠正处理，对问题较大的违法违纪现象移交司法部门处理。这项措施的实施，为规范卫生院院、站长的经济行为，有效防止腐败现象的发生奠定了坚实的基础。

7、搞好年终考核，规范财务管理。

为了进一步规范乡镇卫生院支出，县卫生局严把年终考核关，每到年终县卫生局都组织财会专业人员对各乡镇卫生院的业务收入、支出、药品综合差价率、收支结余、净资产、财务制度执行等情况进行逐项考核，最后评出卫生院财务管理工作前三名，在全年的卫生工作会上进行表彰，使卫生院财务管理工作人员的事业心和责任感明显增强，工作积极性明显提高，为进一步规范卫生院的经济行为，加强财务管理，促进卫生院良性发展从经济管理上创造条件。

三、取得的效果和体会

1、对卫生院支出实行定额管理，控制了三项公共费用支出，降低了非业务性开支，堵塞了各种漏洞，从资金上保证了卫生院正常业务的开展，达到了增收节支的目的。据统计，2003年该县17所乡镇卫生院三项公共费用支出占业务总收入的12%，2004年为10%，2005年为8%。连续三年逐年下降二个百分点，减少支出72万元,其中业务招待费支出减少32万元，使有限的资金发挥了最大效益。

2、规范卫生院的工资分配方案，增加了工资分配中的透明度，改变了卫生院过去那种干好干坏一个样，干多干少一个样的大锅饭分配制度，体现了多劳多得、优劳优酬的分配原则，达到了公平、公正、公开的目的，充分调动了卫生院干部职工的工作积极性，为卫生院的良性发展从人力资源上创造了条件。

3、加强对卫生院财政补助和防保收入资金的管理，使“两项”资金合理使用，保证了离退休和防保人员的工资待遇，为维护卫生系统的稳定，促进预防保健工作的顺利开展和该县卫生事业的进一步发展发挥了重要作用。据统计，三年来该县乡镇卫生院的财政补助收入除用于发放离退休人员工资外，购置救护车1辆、洗胃机、监护仪、妇科治疗仪、手术器械和微机等专用设备9台（件），修建房屋1,772平方米，安装小型锅炉3套，为卫生院进入良性发展轨道从硬件和自身环境上创造了条件。

4、对卫生院支出实行“一集中一公开”管理制度，使卫生院的财务收支活动置于县卫生行政管理部门和卫生院广大职工的监督之下。基本上杜绝了卫生院原来存在的公款消费、乱支乱花等浪费现象的发生，达到了沟通干群关系，人人关心卫生院发展的目的。

5、药品采购管理制度的实施，使药品采购人员相互牵制、相互制约、相互监督，增加了药品采购的透明度，避免了暗箱操作，有效加强了卫生院药品的管理，使卫生院采购的药品在保证质量的前提下，既提高了药品资金的周转率，又杜绝了药品购销中的不正之风。

6、实行院长任期内审计制度，提高了院长的事业心和责任感，保证了国有资产保值增值，在遏制腐败现象发生的同时，有效促进了卫生院的发展。

7、对卫生院的年终经济考核与表彰，在检查规范卫生院支出行为的同时，有效调动了财务人员加强经济管理的积极性，为卫生院的良性发展从经济管理上奠定了基础。

第二篇：规范法人治理结构促进企业良性发展

一、南京水运运行概况

1、过去十年：运作规范，业绩优良，尽显蓝筹股形象。

南京水运实业股份有限公司自1993年成立特别是1997年股票上市以来，严格按照建立现代企业制度的规范要求，始终坚持“严谨认真、规范运作，争一流管理、创一流效益”的工作总方针，不断完善法人治理结构，提高法人治理水平，确保公司的经营、管理和发展步入了规范运作的轨道，树立了良好的市场形象。同时，通过证券市场直接融资，发展海上运力，收购油运公司资产，实现了公司资本和资产规模的有效扩张；通过稳定长江原油运输业务，发展海上石油运输市场，审慎开展对外投资，实现了公司业务领域的有效扩展，经营业绩的有效提升。经过十年发展，至2003年底，公司的注册资本已由2.24亿元扩大到5.15亿元；总资产由2.29亿元扩大到14.78亿元；船舶由40艘增长到186艘，总吨位由11.8万吨增长到70.7万吨；主营业务收入由0.3亿元增长到6.87亿元；公司已累计向股东分配股利4.73亿元。规范的法人治理和良好的经营业绩，使公司跨入了绩优蓝筹股的行列，得到了投资者的认同和市场的青睐。公司2003年被评为江苏省三家先进上市公司之一，2004年6月入选上证180指数，2004年上市公司信任度排名第14位。

2、目前形势：管道冲击，海运艰难，凸现巨大市场压力。

南京水运在过去取得了有目共睹的成绩，但是随着市场环境的深刻变化，公司目前正面临着巨大的压力和挑战。一是沿江输油管道建设将对公司现有业务带来重大冲击。据了解，公司的主要客户—中国石油化工股份有限公司目前正计划修建长江南京以上沿江输油管道。沿江输油管道计划于今年底前动工，2006年6月底全线贯通。届时，公司目前从事长江南京以上原油运输的15艘拖轮，158艘驳船中，将有5艘拖轮、76艘驳船闲置，收入减少约3.5亿元，利润减少约1.1亿，比管道建成前减少约70%，560名员工将面临转岗分流。二是发展海上石油运输存在更大的市场压力。公司目前已有3艘万吨以上油轮投入海洋石油运输,还有5艘油轮在建。由于船舶建造的周期较长，加上国际石油运输市场是一个完全开放和充分竞争的市场，运价波动大，与中海、中远等海运企业相比，以南京水运和油运公司目前的规模和实力，并不具备竞争的优势，所以，公司新增的海上运力投资能否达到预期的效果，还有待于市场的检验。

3、规划未来：业务转型，战略转移，再展公司宏伟蓝图。

为抓住海上石油运输的市场机遇和应对沿江管道对公司的冲击,公司自2000年以来，制定并实施了“由江至海”的发展战略。一是加大海上石油运输投入力度，扩大海运规模。公司在2002年成功发行3.2亿元可转债，购置了2艘4.6万吨级原油/成品油两用船的同时,又于2003年实施了购置2艘7万吨级原油船和4艘4.6万吨级两用船的投资计划。其中，1艘4.6万吨级两用船已于2003年6月6日下水营运，其他5艘都已签订了建造合同。根据计划，5艘在建油船将分别于2005年至2007年期间投入营运。届时，公司的海上运力总吨位将达到42.2万吨，预计每年将给公司创造49200万元的收入和13400万元的利润总额，也为公司实现业务转型和战略转移奠定了坚实基础。二是启动公司增发新股计划，为发展海运筹集必要资金。公司2004年增发新股方案为：发行量不超过1亿股，募集资金不超过6亿元，发行申请材料已于9月22日正式上报中国证监会受理，公司将密切配合中介机构，关注增发方案审核情况，争取增发方案早日实施。三是加快与控股股东资产和业务整合的步伐,努力实现与油运公司在水上石油运输船舶等相关资产上的整合，进一步扩大海上石油运输规模，力争在五年之内将整合重组后的公司打造成为国内海上石油运输企业的前三强。

二、南京水运在法人治理结构建设方面的做法和体会

南京水运在发展进程中，始终严格按照建立现代企业制度的要求，以规范为前提，以制度为保证，不断完善法人治理结构，提高法人治理水平，在规范中寻求发展，在发展中不断规范，为公司的良性发展奠定了的基础。

1、南京水运法人治理结构情况

公司法人治理结构是公司制的核心，是指股东会、董事会、监事会和经理层各自的职责及相互关系，努力做到各负其责，协调运转，有效制衡。同样，南京水运的法人治理结构也是由股东大会、董事会、监事会以及经理层组成，按照公司法和本公司章程的规范要求建立起来的。

股东大会是公司的最高权力机构，由全体股东组成，主要职责是对公司的重大决策如决定经营方针和投资计划、董事和监事任免等行使表决权。

董事会是公司的决策机构，主要职责是决定公司的经营计划和投资方案，聘任高管人员，执行股东大会的决议等等。目前公司董事会由9名董事组成，其中，6名董事由股东单位推荐产生（其中，控股股东油运公司3人，第二大股东中国石化3人），3名为独立董事。

监事会是公司的监督机构，主要职责是检查公司财务状况，检查公司董事、总经理等高管人员是否违反法律、法规、公司《章程》及股东大会决议的行为，检查公司劳动工资计划、职工福利待遇等是否侵犯职工合法权益等等。目前公司监事会有5名监事组成，其中，3名股东监事，2名职工监事。

经理层是由以总经理为首的经营管理班子组成。经理层负责实施公司董事会的各项决策事项，组织公司日常经营管理活动。

以上法人治理结构中，股东大会、董事会和经理层实行层层负责制，一级对一级负责，董事会对股东大会负责，经理层对董事会负责，都要按照公司法和公司章程的规定行使职权，不得越权报告或审批。监事会作为监督机构，执行全体股东和职工赋予的监察职能，向股东大会负责并报告工作。

2、公司法人治理结构建设体会

（1）规范法人治理结构，是规范公司行为的基本前提。

南京水运按规范要求建立了法人治理结构，并根据实际情况逐步予以完善，通过明确法人治理各层次的责、权、利关系，做到各司其职、各负其责，确保了公司在经营和发展过程中不违规、不违法。主要体现在：一是按规范设立并完善法人治理结构，提高治理水平。如：为了符合股票上市的要求，公司在1996年对董事长和总经理由一人兼任的不规范情况进行了纠正，实行了董事长和总经理分开任职，完善了决策层对经营层的制约机制。由于历史原因，公司董事会原有人数过多，一定程度上影响了董事会的决策效率。通过与股东方的协调和沟通，公司利用2003年初董事会换届的时机，对董事人数进行适当缩减，将董事人数由原来的17人缩减为9人。其中，股东方出任6人，独立董事3人。精简后的董事会决策效率明显提高，有利于公司进一步提高决策水平。二是切实按照法人治理结构的要求做好规范运作。按法定程序组织召开各类会议，做到了会议召集、召开程序以及表决程序、表决结果合法有效。注重决策前的调查研究工作，保持与各有关方面的充分沟通，及时督办各项决策事项，确保决策得到有效执行。如：公司于2003年推出了投资秸秆环保均质板的项目。公司为此专门成立了项目小组，通过开展技术、原料、市场等三个方面的调研，形成了可行性报告，提交董事会审议。董事会在决策时，通过全面了解项目的整个情况，从控制风险、逐步尝试、成熟推进的原则出发，最后决定将项目规模缩小一半，并要求重新聘请一家行业中介机构评估，形成报告后再提交董事会审议批准。会后，公司又组织人员对项目的调研报告进行了完善，并聘请了国内一家专业机构出具了更为翔实和客观的可行性报告，再次提交董事会审议并获通过。从这个项目的运作过程可以看出，公司董事会的决策是审慎的，沟通是充分的，科学、客观的决策理念也得到了很好的体现，对提高决策水平，防范投资风险具有重要意义。

（2）规范法人治理结构，是公司满足融资条件的基本要求。企业进入资本市场，看中的是资本市场的直接融资功能。但是，要满足融资资格，条件也非常苛刻。公司的业绩是融资的定量条件，而公司法人治理结构可以说是融资的定性条件。规范法人治理结构，要求公司平时就要从点点滴滴的事情做起，大到公司发展战略的制定，小到投资者的日常接待，都能反映出上市公司的运作是否规范，是否重视投资者的利益。南京水运自上市以来，已经完成了三次直接融资，融资总额达7.4亿元，通过三次融资，公司加快了运输主业的发展步伐，取得了良好的经营业绩，也给股东带来了可观的投资回报。目前，公司已经启动了第四次直接融资计划，准备增发新股，以进一步做大、做强运输主业。公司历次融资的成功，与公司法人治理结构的规范运作是密不可分的。

（3）规范法人治理结构，是公司长远发展的重要保证。公司必须有健全和完善的法人治理结构,才能够确保投资者参与重大经营决策、参与企业财务监督;才能确保公司稳健经营，经营业绩有了保证，投资者才能够获得投资回报；才能规范企业的行为,防止财务造假,保证信息披露的真实、透明；也只有这样,其股票、债券等产品才能够不断吸引投资者，投资者持有公司的股票、债券等产品才放心。如果公司治理存在严重问题,外部资金提供者得不到有效的保护,投资者就不愿意购买和持有公司股票,这会使股票交投低迷,从而导致公司的市场价值下跌。南京水运目前有股票和可转债两个上市品种，自上市以来，总体呈上升趋势且比较平稳。公司也很注重回报投资者，基本上做到了每年都有现金分红，还实施了两次转增股本的方案，投资者不仅拿回了现金红利，而且流通股股东还获得了赚取二级市场差价的机会。在与基金、证券公司等机构投资者的沟通交流中，他们普遍反映公司运作规范，经营稳健，很放心持有公司的股票。这些都表明，公司规范运作不仅树立了良好的市场形象，而且增强了投资者的信心，有利于公司的长远发展。

（4）规范法人治理结构，离不开控股股东的理解和支持。相对于中小股东来说，控股股东因控股地位导致其对上市公司影响是实实在在的，可以说，上市公司每向前走一步，都离不开控股股东的支持，同样要搞好法人治理结构也无例外。在公司法人治理的进程中，控股股东油运公司从多方面给予了理解和支持。在涉及南京水运的重大决策方面，油运公司都是在内部充分研究的基础上，通过出任的董事在南京水运的董事会上发表意见，体现控股股东的意愿，最后由董事会集体决策。2004年，在油运公司和长航集团的大力支持下，公司对大部分员工的劳动合同进行了变更，切实解决了人员不独立的问题，满足了上市公司人员独立的规范要求。

三、关于企业规范运作以及国有股权管理方面的几点建议

1、规范问题应该从源头抓起。一是按照建立现代企业制度的规范要求去设计和安排企业的法人治理结构，使之在形式上符合标准。要按照规范的程序和法定条件，推荐和选举产生董事会、监事会组成人员，聘任总经理等经理层人员，加强对董事、监事以及高管人员的绩效考核，奖惩结合。二是规范股东特别是控股股东的行为。股东参与公司运作，主要是通过参加股东大会以及推荐的董事、监事来完成，不能直接干预公司的具体经营和管理。控股股东和被控股子公司之间，应该做到资产、财务、业务、机构和人员“五分开”，确保子公司能够以法人资格独立开展经营活动。规范双方之间的关联交易，努力减少同业竞争。

第三篇：规范业务行为,促进理财业务发展

规范业务行为，促进理财业务发展

古语常说“千里之堤，溃于蚁穴”。银行做为金融机构如果放松一个小细节，就有可能成为使“牢固大堤”轰然崩溃于小小的“蚁穴”。邮储银行成立伊始，开展“业务行为规范年”活动对于增强邮政金融业务合规经营管理意识，培育良好合规文化，促进银行的健康成长，提高防控金融风险的能力有着很强的现实性和必要性。

个人理财业务作为商业银行一项高利润的新兴业务，在快速发展的同时，蕴含着潜在风险，如不高度重视，并加以防范，极有可能会产生比银行传统负债业务大得多的损失。因此商业银行应秉承“规范与发展并重，创新与完善并举”的原则，通过界定性质、分类规范、严格风险揭示、完善内控制度等办法，提高自身风险管理水平。

一、银行发展个人理财业务面临的主要风险

银行在个人理财活动中面临的风险可以分为提供顾问和咨询服务过程中面临的法律风险、操作风险、声誉风险，也包括银行自己开发的理财计划或产品包含的相关交易工具的市场风险、操作风险、信用风险、流动性风险等，以及商业银行进行有关投资操作和资产管理中面临的其他风险。

(一)市场风险

时下，受法律法规和金融政策限制，人民币理财产品都是以投资收益稳定的央行票据、金融债等为“卖点”，央行票据与国债一样，虽然有国家信用作为支撑，但并不是没有市场风险的，债券的供给量、物价指数、利率和汇率变动等都可能导致风险的产生。人民币理财产品所提到的收益率基本上都是预期收益率，若金融机构缺乏相应的理财和管理经验，市场风险就会相应增加。

(二)流动性风险

传统银行理财产品多为储蓄型产品。储蓄型理财产品最大的风险常常被投资者忽略，那就是流动性风险。储蓄型理财产品往往不允许投资者提前终止合同，银行理财产品要求的金额也较大，在投资者急需用钱，产品又没到期时，一旦投资者提出“提前支取”，就可能面临更大的经济损失。若遇人民币储蓄存款利率大幅度提高，那么，投资理财产品的客户将损失提高利率的机会收益。如果银行利息再次提高，储蓄存款客户可立即取款进行转存，选择人民币理财的投资者却不能取款，加息后高于理财产品收益的部分就不能得到。

(三)操作风险

操作风险是指“由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险”，由此可以看出“人”是操作风险管理的核心，包括对人的道德、能力和一个良好的激励相容框架的实施等。按照一般的理解，银行应该根据客户的需求和客户的资金量来“量身定做”确定客户的资产组合。但在很多情况下，理财业务从属于日常营销，银行基层网点“理财师”往往由一线营销人员兼任。在现行的考核体系下，为客户理财时，首先想到的是推销自己机构的产品，其次才是客户财产的增值，难以坚持投资人利益优先的基本准则。因此，常给客户造成银行不过是变了个营销方式的印象，购买愿望并不强烈。在业务指标的压力下，甚至将不适当的产品推销给客户。从业人员的道德风险在一定程度上影响了理财业务的健康发展。

(四)法律风险

受我国金融法律制度和管理体制的制约，银行理财业务的法律风险十分突出。我国混业经营的政策才刚刚松动，法律还禁止商业银行直接开展证券、信托业务，同时商业银行无权调整存款利率，加上金融衍生产品和场外市场发育程度很低，商业银行理财资金的对象还十分狭窄，品种主要是国债、金融债和央行票据。在这种情况下，商业银行面临的法律风险较大。如果不能准确界定理财产品的性质，就有可能使理财业务与信托业务、储蓄存款业务的界限不清，一旦出现法律纠纷，则面临诉讼威胁，并还会受到有关监管部门的处罚。而银行、证券、保险业务无法充分相互渗透，对银行从事综合理财业务形成较大障碍。

(五)声誉风险 所谓声誉风险，是指由于操作失误，不按时履约，违反相关法律规范或其他原因，而给组织创新工具交易的机构或交易中的一方的声誉带来的不良影响。声誉风险虽然不是直接的、有形的损失，但是它会给交易组织机构及交易主体的公众形象带来很大损害，使人们对交易组织机构和交易主体失去信任，势必对其业务拓展和交易规模的扩大产生严重的负面影响。声誉风险这种无形损失，经过一段时间后一定会转化为有形损失。

正是在个人理财业务发展过程中存在着以上诸多风险，所以要对个人理财业务行为进行规范。邮储银行“业务行为规范年”活动得到了行领导的高度重视，该活动以经营管理实际需要为基本出发点，以促进新业务健康发展为根本目的，以“按章操作，规范行为”为基本主题。个人理财业务通过开展业务行为规范活动后动，使我们员工熟悉、掌握、执行业务规章制度和操作流程，认识到有效防范和控制风险的重要性。

三、促进个人理财业务规范发展的措施

（一）进一步建立健全风险控制机制。按照审慎经营原则，做好充分的市场调研，细分客户群，设计符合不同客户的银行理财产品，避免使用带有诱惑性、误导性和承诺性的称谓。向客户充分说明个人理财产品的属性和购买此类产品可能遇到的风险，以维护客户的合法权益，降低商业银行在个人理财服务过程中的法律风险和声誉风险。要关注客户投诉的热点，定期对开办的理财业务进行审计，及时纠正和改进业务发展中的问题，促进个人理财业务规范发展。改变以往中间业务立法侧重监管，忽视银行与客户间权利义务关系调整的倾向，增加调整双方权利义务关系的私法内容，使得中间业务法律关系具有稳定性、可预期性和确定性。尽快制定一整套完整、具有可操作性、相互协调、与国际惯例接轨的法律规范体系对中间业务进行规范。

（二）加大个人理财产品创新。建立专门的机构进行管理，把理财业务放在表外运营，与银行本身的资产负债业务之间设置“隔离墙”，严禁银行通过自营账户与受托理财账户之间的交易损害投资人利益，使个人理财业务成为银行的主流业务和重要的利润中心。产品要有准确的市场定位，细分客户，即按一定的标准例如按收入、年龄、风险偏好等标准进行分类，然后量身定做理财产品，突出产品的个性、差异。理财产品或提供的服务不能仅停留在方便、快捷或微笑服务阶段，更重要的是要能给客户带来增值收益。

（三）进一步强化综合理财服务的功能。通过帮助客户制定个人理财计划，包括进行个人财产分析、个人收支分析、帮助制定个人理财目标、个人理财计划、推荐最佳的个人理财方案及投资组合等，提供真正的保值和增值服务。提供全方位的个人理财信息和投资建议，其中包括：财经信息、银行储蓄、人生保险、购买债券、投资基金、外汇买卖、股票市场、期货交易、房产物业、金银珠宝、古董文物、钱币邮卡等等。提供个人理财特色服务，如对客户开办信贷、抵押、法律、代理服务等。商业银行向客户提供专业化的投资顾问和个人理财服务，有利于改善银行客户结构和业务结构，有助于为金融消费者提供更丰富的投资工具，也有助于提高商业银行的综合竞争能力。

（四）提高理财工作人员的素质。建立鼓励员工参加个人理财师资格认证的激励机制。制定有关办法鼓励理财人员参加中国金融标委会认定的AFP 或CFP 资格认证，提高其专业理财水平；加强与境外金融机构积极合作，引进国际先进经验，建立完善金融理财执业人员行业标准、职业道德规范，创建符合我国国情的从业人员资格认证体系、培训系统。

（五）加强理财市场的培育。要通过对金融知识、理财知识的宣传，引导居民树立正确的理财观念，让百姓走出传统理财的误区。要加大产品的宣传力度。商业银行设计好的产品以后，要借助有影响的媒体大力进行宣传，让产品的信息能够有效的传递到潜在客户。要设计符合中低客户需要的产品，开发中低客户市场。

四、作为银行员工我们应该规范业务行为，防范风险(一)掌握个人理财业务制度，熟悉业务流程

一是平时要加强业务制度和业务流程的学习，特别是一些特殊业务处理的学习和了解，掌握业务监管要求，深刻理解省分行、市分行关于业务发展与管理的要求，掌握风险防范的要点。通过制度办法的学习，做到应知应会，熟悉业务。

二是及时了解掌握新业务，以及老业务在新形势下的新要求，能与时俱进。最好能在平时业务中提出合理化建议，修改完善制度和流程，进一步实现业务行为的标准化、规范化和创新化。

三是加强对风险防范知识的学习。通过学习就能认识到社会的复杂性和银行经营风险的普遍性，认识到银行本身是高风险行业，必须把风险防范放在第一位。每天从自己的岗位做起，自觉遵守各项规章制度，自觉抵制各种违纪、违规、违章行为。要根除以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替纪律的弊端，视制度为生命，纠违章如排雷，增强风险防范意识和自我保护意识，规范操作，从源头上预防案件的发生。

(二)严格制度执行，规范业务行为

作为员工我们要严格执行业务管理办法和操作流程，做到“制度执行不走样，业务行为不走样”，对制度和流程不敷衍了事、不打折扣、不夹带个人感情，不附加条件。

(三)增强业务合规的自主性，筑牢第一道防线

业务行为合规的最终目的就是要主动合规，我们要及时对自己平时的业务进行自我评估，建立业务运行问题库，主动找到平时业务中的风险点，通过批评与自我批评，主动寻求合规，筑牢风险合规的第一道防线。

（四）积极配合风险合规部门的检查，发现问题及时整改

作为员工要服从个人理财业务管理部门的管理和指导，配合内部调查部门和审计部门的检查和监督。对待风险合规部门来检查，要怀着虚心学习、有错就该的态度，不能有意隐瞒，故意阻挠。对风险合规部门出具的检查报告，要深刻反思，认真整改，绝不再犯同样的错误。

通过“业务行为规范年”活动，让我树立起了“合规人人有责”、“合规从我做起”、“合规创造价值”和“合规促进发展”的理念。作为一名普遍员工，我应该在日常工作中将合规管理真正落到实处，自觉遵守合规经营，规范操作，踏踏实实地从每一项具体业务做起，真正将合规作为一种意识来培养，最终养成良好的工作习惯，为创造我们邮政储蓄银行更美好的明天贡献我的一份力量！

第四篇：规范办学行为 促进教学发展

规范办学行为 促进教学发展

根据《教育部关于当前加强中小学管理规范办学行为的指导意见》和莆秀教督【2010】9号《转发关于规范学校办学行为督导评估的通知》文件的要求，我校高度重视、积极自查自纠，同时进一步规范办学行为，切实减轻中小学生过重的课业负担，深入实施素质教育，并发出“规范办学行为深入实施素质教育”的号召。现将2010-2011学年规范办学的工作汇报如下：

一、规范课程设置方面

我校能严格执行课程方案，按照国家、省课程计划的规定安排教育、教学活动，做到：坚持按标准课时开课，不随意增减课时；坚持按课程设置开课，不随意增减科目；尤其高度重视信息技术、艺术、体育与健康、综合实践活动课等项课程的开设；能按照国家学生体育健康标准的要求，由体育教师拟定体育活动计划和学生的体育锻炼安排表，确保学生在校每天体育锻炼1小时。坚持按课程标准要求教学，不随意提高或降低教学难度；学期初各教研组、备课组能根据校历制定教学计划和教学进度，坚持按教学计划和教学进度实施教学工作，不随意提前结束课程和搞突击教学；坚持按规定的要求考试，不随意增加考试次数。不组织学生参加与教育无关的社会活动以及各种违反教育规律的比赛和竞赛。

二、规范作息时间方面

1、每学年期初我校都根据各有关办学“五规范”的文件要求，制定相应的校历表和学生作息时间表，并严格按照文件要求每周只上课5天,每天走读学生到校时间7:20点，学生每日在校参加教育教学活动的时间不超过7小时，每节课上课时间为45分钟。严格执行节假日放假通知，不占用课余和节假日等时间安排学生集体补课或上新课，学校也出台了有关有偿补课的处理规定：严禁教师从事有偿补课或有偿家教。严格执行国家规定的作息时间。确保通学生每天在校学习时间不超过7小时。

2、严格控制作业量。我校各年级布置的书面家庭作业量均不超过1.5小时。双休日及节假日不加大作业量。教师能根据课改的要求，精选作业内容，不布置机械性、重复性、难度过大的作业。以前个别教师作业量略多的现象已杜绝。同时批改作业的形式也比较规范，有批改日期、有批改评语和有批改等级等。

三、规范评价考试方面

严格规范考试行为：学校严格按有关文件要求每学期只组织期中、期末两次学科考试，考试内容不超出课程标准规定的要求，不出偏题、怪题，每次考试与试卷命题工作要求严格，有命题人、审题人，做到试卷难度适中、知识覆盖面广，以确保试卷质量。每次学科考试及格率均达到70%左右，全科及格率达到60%左 右，考试及格率有待进一步提高。在学生评价方面，实行学生学业成绩与成长记录相结合的综合评价方式评价学生。建立学生成长记录袋和综合素质报告册，每学期都对学生进行综合素质评价。每次考试后各年级都认真召开质量分析会，对试卷结构特点，学生易错题、失分率高的题目做出客观分析，并对下一步的教学工作提出具体措施和要求，对学生的成绩从不公布并排名次，各班也从不按学生的成绩安排座位。虽然我校每年高考成绩斐然，但我们并没有把它作为炒作、宣传的资本，而是作为一种鞭策，为明年取得更好成绩树立标靶。

四、规范招生行为方面

我校坚持义务教育免试入学制度，实行按学生户籍所在地招生，免试、就近入学的原则招生，确保学区适龄儿童全部入学接受义务教育，对于进城务工的农民工子女，只要手续完整，我们从不拒绝接受。编班过程做到公开、透明、规范，没有以任何名义在校内开设重点班和非重点班。在学生入学后，及时完成学籍电子注册，同时按要求做好学生变动及普及资料更新工作，学校成立了控辍保学领导小组和制定健全的控辍保学制度，每年学生的辍学率均低于2%，学生的学籍管理制度也较为健全。

五、规范教学用书管理方面

学校课辅材料征订要严格按照省教育厅（闽教基【2008】88号）、（闽教基【2009】23号）的文件精神和莆田市教育局教辅材料审读委员会审读确定的学期教辅材料版本和品种向学生及家长推荐。征订教辅材料时，学校教务处根据文件精神要求，制作致学生家长一封信，把教育局教辅材料审读委员会审读的确定的学期教辅材料版本、价格告知每位学生家长，让家长有知情权，本着学生自愿征订的原则，统一向市新华书店采购，学校从不向学生推荐各类教辅材料，并设立学校课辅材料征订举报电话。严禁教师私自订阅资料，对于私自组织学生征订教辅材料的教师，一经查实，在考核中采取“一票否决”的处理办法，即直接定为不合格且当不能评先评优。教师的教学用书也是根据省教育厅文件确定的教学用书目录征订，以切实减轻学生的课业负担，提高课堂教学效率，保证学校新课程改革目标的实现。

我们意识到规范办学行为，责任重大，意义深远。尽管我们在工作中做了许多工作，取得了一些成绩，但与省规范办学行为的要求还存有差距。下一步我们将按上级要求进一步做好各项工作，努力办人民满意的教育。

第五篇：规范法人治理结构促进企业良性发展

规范法人治理结构促进企业良性发展

1、过去十年：运作规范，业绩优良，尽显蓝筹股形象。

南京水运实业股份有限公司自1993年成立特别是1997年股票上市以来，严格按照建立现代企业制度的规范要求，始终坚持“严谨认真、规范运作，争一流管理、创一流效益”的工作总方针，不断完善法人治理结构，提高法人治理水平，确保公司的经营、管理和发展步入了规范运作的轨道，树立了良好的市场形象。同时，通过证券市场直接融资，发展海上运力，收购油运公司资产，实现了公司资本和资产规模的有效扩张；通过稳定长江原油运输业务，发展海上石油运输市场，审慎开展对外投资，实现了公司业务领域的有效扩展，经营业绩的有效提升。经过十年发展，至2003年底，公司的注册资本已由2.24亿元扩大到5.15亿元；总资产由2.29亿元扩大到14.78亿元；船舶由40艘增长到186艘，总吨位由11.8万吨增长到70.7万吨；主营业务收入由0.3亿元增长到6.87亿元；公司已累计向股东分配股利4.73亿元。规范的法人治理和良好的经营业绩，使公司跨入了绩优蓝筹股的行列，得到了投资者的认同和市场的青睐。公司2003年被评为江苏省三家先进上市公司之一，2004年6月入选上证180指数，2004年上市公司信任度排名第14位。

2、目前形势：管道冲击，海运艰难，凸现巨大市场压力。

南京水运在过去取得了有目共睹的成绩，但是随着市场环境的深刻变化，公司目前正面临着巨大的压力和挑战。一是沿江输油管道建设将对公司现有业务带来重大冲击。据了解，公司的主要客户—中国石油化工股份有限公司目前正计划修建长江南京以上沿江输油管道。沿江输油管道计划于今年底前动工，2006年6月底全线贯通。届时，公司目前从事长江南京以上原油运输的15艘拖轮，158艘驳船中，将有5艘拖轮、76艘驳船闲置，收入减少约3.5亿元，利润减少约1.1亿，比管道建成前减少约70，560名员工将面临转岗分流。二是发展海上石油运输存在更大的市场压力。公司目前已有3艘万吨以上油轮投入海洋石油运输,还有5艘油轮在建。由于船舶建造的周期较长，加上国际石油运输市场是一个完全开放和充分竞争的市场，运价波动大，与中海、中远等海运企业相比，以南京水运和油运公司目前的规模和实力，并不具备竞争的优势，所以，公司新增的海上运力投资能否达到预期的效果，还有待于市场的检验。

3、规划未来：业务转型，战略转移，再展公司宏伟蓝图。

为抓住海上石油运输的市场机遇和应对沿江管道对公司的冲击,公司自2000年以来，制定并实施了“由江至海”的发展战略。一是加大海上石油运输投入力度，扩大海运规模。公司在2002年成功发行3.2亿元可转债，购置了2艘4.6万吨级原油/成品油两用船的同时,又于2003年实施了购置2艘7万吨级原油船和4艘4.6万吨级两用船的投资计划。其中，1艘4.6万吨级两用船已于2003年6月6日下水营运，其他5艘都已签订了建造合同。根据计划，5艘在建油船将分别于2005年至2007年期间投入营运。届时，公司的海上运力总吨位将达到42.2万吨，预计每年将给公司创造49200万元的收入和13400万元的利润总额，也为公司实现业务转型和战略转移奠定了坚实基础。二是启动公司增发新股计划，为发展海运筹集必要资金。公司2004年增发新股方案为：发行量不超过1亿股，募集资金不超过6亿元，发行申请材料已于9月22日正式上报中国证监会受理，公司将密切配合中介机构，关注增发方案审核情况，争取增发方案早日实施。三是加快与控股股东资产和业务整合的步伐,努力实现与油运公司在水上石油运输船舶等相关资产上的整合，进一步扩大海上石油运输规模，力争在五年之内将整合重组后的公司打造成为国内海上石油运输企业的前三强。

二、南京水运在法人治理结构建设方面的做法和体会

南京水运在发展进程中，始终严格按照建立现代企业制度的要求，以规范为前提，以制度为保证，不断完善法人治理结构，提高法人治理水平，在规范中寻求发展，在发展中不断规范，为公司的良性发展奠定了的基础。

1、南京水运法人治理结构情况

公司法人治理结构是公司制的核心，是指股东会、董事会、监事会和经理层各自的职责及相互关系，努力做到各负其责，协调运转，有效制衡。同样，南京水运的法人治理结构也是由股东大会、董事会、监事会以及经理层组成，按照公司法和本公司章程的规范要求建立起来的。

股东大会是公司的最高权力机构，由全体股东组成，主要职责是对公司的重大决策如决定经营方针和投资计划、董事和监事任免等行使表决权。

董事会是公司的决策机构，主要职责是决定公司的经营计划和投资方案，聘任高管人员，执行股东大会的决议等等。目前公司董事会由9名董