A17001纳税申报管理作业指导书

第一篇：A17001纳税申报管理作业指导书

江西省地方税务局

文件编号：JXDS/WD—A17001—2006

纳税申报管理作业指导书

1.0目的

作业指导书通过规定纳税申报的工作程序和工作标准，以加强过程控制，规范纳税申报的管理。2.0适用范围

适用于办税服务厅对纳税人、扣缴义务人纳税申报的管理。3.0职责

3.1办税服务厅负责受理纳税申报和申报资料完整性、基本数据逻辑的审核，负责申报数据录入和申报、查补税款（基金、费）、滞纳金、罚款的开票征收、汇总、上解，负责印花税票贴花销售和代征代扣代售税款、税票、发票的结报管理；

3.2属地分局（所）负责缺失申报资料的督促补齐和申报数据的分析。4.0工作程序

4.1申报

纳税人、扣缴义务人按法律、行政法规或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，向所在地办税服务厅办理纳税申报、扣缴税款报告，报送如下报表和资料：

a)营业税纳税人（经地税机关核准实行简易申报方式的除外）的营业税申报统一填报《营业税纳税申报表》，并按不同行业和税目分别填报相应的附表：金融保险业纳税人、扣缴义务人填报《金融保险营业税纳税申报表》；发生交通运输业、娱乐业、销售不动产应税行为的分别填报《交通运输业营业税纳税申报表》、《娱乐业营业税纳税申报表》、《房地产项目情况报告表》；发江西省地方税务局

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生服务业应税行为的填报《服务业营业税纳税申报表》和《服务业减除项目金额明细申报表》；发生建筑业应税行为的填报《建筑业营业税纳税申报表》、《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》和《建筑安装单项工程情况报告表》；

b)查账征收企业所得税的纳税人，企业所得税申报填报《企业所得税月（季）申报表》或《企业所得税年度纳税申报表》、《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表》；

c)个人所得税申报填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表》或《个人所得税申报表》；

d)扣缴义务人代扣代缴税款填报《地方税（费）代扣、代征报告表》，其中：个人所得税扣缴义务人还应同时填报《个人收入支付清单》；

e)其它地税各税（基金、费）的申报和实行简易申报方式纳税人的营业税申报填报《地方税（费）综合纳税申报表》；

f)企业财务会计报表及其相关说明资料； g)税控装置的电子报税资料；

h)外出经营活动税收管理证明、异地已税凭证；

i)境外税务机关填发的完税凭证（抵扣境外已纳企业所得税和个人所得税）；

j)与纳税有关的合同、协议书；

k)延期缴纳税款、延期申报核准通知书或减免税批准通知书； l)电子申报的纸质文件及资料；

m)已填开的代扣代收税款凭证和《票款结报手册》； 江西省地方税务局

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n)税务机关要求报送或出具的其他资料、证件；

对定期定额征收的个体工商户可实行简易申报方式，一般不需报送纳税申报报表和资料。

4.2受理

4.2.1正常申报受理

办税服务厅申报征收岗受理纳税人填报的表格、资料，视不同申报方式进行分类审核和处理：

a)上门申报：受理、签收申报资料，审核报送的资料种类和数量是否齐全、申报是否及时，数据计算是否准确、是否有逻辑性错误；审核代扣代缴税款凭证填开金额有无超出申报表填列金额。资料不齐全或填报明显有误的，当即退回纳税人、扣缴义务人补正；纳税人、扣缴义务人因有特殊情况，不能按规定补正的，其申报予以受理。

受理申报后，逐户登记填写《纳税申报资料受理清单》。

b)邮寄申报：以收到邮政部门送达的纳税申报邮件上寄出邮戳时间为申报日期，签收后，审核资料是否齐全、逻辑关系是否准确，有问题的，传属地分局（所）处理。

c)数据电文申报：纳税人应在进行数据电文申报的同时报送（邮寄）与电子申报数据相同的纸质申报资料，审核电子申报数据与纸文书数据是否有差异，有差异的，以纸质文书数据为准。

d)其它申报：审核报送的资料种类和数量是否齐全，填写的内容是否符合逻辑关系等。

4.2.2逾期申报受理 江西省地方税务局

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纳税人逾期申报的，按前款“上门申报”程序受理。纳税人逾期申报已被催报的，在正常税款征收的基础上，直接调取申报征收员原已录入的罚款数额，实施处罚。

4.3处理

办税服务厅申报征收岗受理并审核无误后，将申报数据（含零申报）录入征管业务软件并开票，同时在申报表上签名和签注受理日期，盖征收章戳后退回纳税人一份。对使用代扣代收税款凭证的扣缴义务人，清点缴销已填用或填用作废的扣税凭证。江西省地方税务局

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纳税申报管理流程图纳税人、扣缴义务人办税服务厅申报征收岗属地分局（所）申报受理申报表、财务报表等表格、资料审核有问题的，退回补正进行资料齐全性、数据逻辑性审核审核合格的申报数据录入征管软件对申报材料进行整理、传递接收传递的申报材料并归档结束江西省地方税务局

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5.0工作标准

5.1办税服务厅申报征收岗：认真清点与审核受理的申报资料，及时将申报数据录入软件；

5.2税收管理岗：及时查询了解列管业户申报情况，认真审核申报数据，对照《纳税申报资料受理清单》通知纳税人、扣缴义务人及时补齐缺失资料。6.0相关文件

6.1《中华人民共和国税收征收管理法》 6.2《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

6.3《关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发[2004]108号）6.4《纳税人财务会计报表报送管理办法》（国税发[2005]20号）6.5《关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47号）

6.6《江西省地方税务局多元化申报管理办法（试行）》（赣地税发[2003] 79 号）

6.7《国家税务总局关于印发<营业税纳税人纳税申报办法>的通知》（国税发[2005]202号）

6.8《国家税务总局关于印发<金融保险业营业税申报管理办法>的通知》（国税发[2002]9号）7.0表证单书

7.1《地方税（费）综合纳税申报表》 JXDS/QR—A17001—2006 7.2《企业所得税月、季申报表》 JXDS/QR—A17002—2006 7.3《企业所得税年度纳税申报表》 JXDS/QR—A17003—2006 江西省地方税务局

文件编号：JXDS/WD—A17001—2006

7.4《生产、经营所得个人所得税纳税申报表》 JXDS/QR—A17004—2006 7.5《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表》 JXDS/QR—A17005—2006 7.6《地方税（费）代扣、代征报告表》 JXDS/QR—A17006—2006 7.7《个人收入支付清单》 JXDS/QR—A17007—2006 7.8《建筑安装单项工程情况报告表》 JXDS/QR—A17008—2006 7.9《房地产项目情况报告表》 JXDS/QR—A17009—2006 7.10《纳税申报资料受理清单》 JXDS/QR—A17010—2006 7.11《个人所得税申报表》 JXDS/QR—A17016—2006 7.12《营业税纳税申报表》 JXDS/QR—A17017—2006 7.13《金融保险营业税纳税申报表》 JXDS/QR—A17018—2006 7.14《服务业营业税纳税申报表》 JXDS/QR—A17019—2006 7.15《服务业减除项目金额明细申报表》 JXDS/QR—A17020—2006 7.16《交通运输业营业税纳税申报表》 JXDS/QR—A17021—2006 7.17《娱乐业营业税纳税申报表》 JXDS/QR—A17022—2006 7.18《建筑业营业税纳税申报表》 JXDS/QR—A17023—2006 7.19《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》 JXDS/QR—A17024—2006

编写：计贵柳

初审：赵赣华 审核：付和平发布日期：2006年1月4日 修订日期：

第二篇：第六讲纳税申报管理

第六讲纳税申报管理

一、判断题

1.纳税人在纳税期间没有应纳税款的，不用办理纳税申报。（错）

2.营业额未达到起征点、未超过免征额，也需办理纳税申报。（对）

3.委托加工应税消费品的纳税人，应代收代缴委托方消费税。（对）

4.纳税人进口应税消费品，应自海关填发税款缴纳凭证的次日起10日内缴纳税款。（错）

5.企业所得税是月份或季度终了后4个月内汇算清缴，报送所得税纳税申请表。（对）

6.目前税款的申报缴纳，较少采用纳税申报、审核申报资料、开具缴纳书、划缴税款的方式。（错）

二、选择题

1.纳税申报的主体不包括（D）

A.纳税义务人B.扣缴义务人C.委托代征人D.纳税相关人

2.纳税申报的方式包括（ABC）

A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.电话申报

3.纳税申报的审核内容包括(ABCD)

A.申报时间是否按时B.内容是否真实可靠

C.计算是否准备无误D.填写是否完整有效

4.纳税申报报送的主要两大类资料是（AB）

A.纳税申请表B.财务会计报表及报表附注与说明

C.异地完税凭证D.税控装置的电子报税资料

三、分析题

请谈谈对纳税申报主要内容的理解？

理解：纳税申报的内容主要明确在各税种的纳税申报表和代扣（收）代缴税款报告表内，其中纳税申报表中规定纳税人必须填写：纳税人名称、税务登记证号、税种、税款所属期限等各项内容。这是为了让纳税人明确自己所缴纳的各项税种以及一些基本的纳税申报要求，同时也是为了加强纳税申报管理，方便税务机关进行统计等工作。

除了自己核算之外就是代扣（代收）代缴，扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。

第七讲税款缴纳管理

一、判断题

1.城建维护建设税的缴纳地点为其应纳流转税费缴纳所在地的国税机关。（错）代扣代缴时为代扣代缴地

2.加收滞纳金是单纯实施行政处罚。（错）是纳税人因为占有国家税款而应缴纳的一种带有强制性的经济补偿

3.2010年12月1日开始恢复对外资企业发生纳税义务增值税、消费税和营业税征收城市维护建设税和教育费附加。（对）

4.企业所得税实行按月预缴，年终汇算清缴。（错）或者分季度预缴

5.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴纳税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。（错）

6.每笔税款在一个纳税内只能申请延期纳税一次。（对）

7.纳税人因有特殊困难而延期纳税的，每次延期不得超过五个月。（错）

8.所得税缴纳地点通常为生产经营所在地。（错）登记注册地

9.个人所得税缴纳地点通常为支付方所在地地税机关。（错）

10.房产税、城镇土地使用税的纳税期限为每6个月纳一次税。（错）没有具体规定

11.房地产开发企业按预收购房款在预收时缴营业税、土地增值税、企业所得税。（错）

12.滞纳金计算的“终止天”为缴纳税款的前一天。（错）实际缴纳的当天

二、选择题

1.税务机关根据纳税人自报及有关单位评议情况，核定其一定时期应税收入及

应纳税额，并分月征收的税款征收方式是（D）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

2.税务机关对单价不超过(C)元的其他生活物品（除必需住房和用品外），不采用税收保全措施。

A.2000B.3000C.5000D.8000

3.个人所得税的以下征税对象哪个不是按次纳税的。（D）

A.劳务报酬B.偶然所得

C.财产转让所得D.个体工商户生产经营所得

4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起(C)发现的，可

以向税务机关要求退还并加算银行同期利息。

A.1年B.2年C.3年D.4年

5.企业所得税按季预缴，描述的是（A）。

A.纳税期限B.申报期限C.缴款期限D.征税管理

6.现行税法中常用的申报期限规定是（BC）。

A.7日B.10日C.15日D.20日

7.延期纳税政策正确的有(CD)。

A.每笔税款最多可延期两次

B.再次延期由主管税务机关批准应为省级税务机关

C.每次延期最长不超过3个月

D.超过规定延期缴纳税款会被征收滞纳金

三、分析题

1.简述抗税、骗税、欠税、偷税的区别？

抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税；

偷税：是指纳税人采取伪造,变造,陷匿,擅自销毁账簿,记账款凭证,或者在账簿上多列支出或者不列，少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为

骗税：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为

欠税：是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。

（抗税是以暴力形式直接干预税务机关征税的违法行为，偷税是通过财务上面的作假从而隐匿税款达到减少税款的目的，骗税主要针对出口退税款而言，欠税则是少缴税款）

2.滞纳金比率确定因素要考虑哪些因素？为什么？

1、同期银行存款利率，2、通货膨胀率，3、平均投资收益率，4、一定的处罚率

因为滞纳金率，不仅包含补偿之含义，还应包含处罚之含义

第八讲税款征收管理

1一、判断题

1.自报核缴，又称“两自纳税”，属于查账征收的方式之一，是常用的税款征收方式。（对）

2.对小型个体工商户采用的税款征收方式是查定征收。（错）定期定额征收

3.代扣代缴、代收代缴属于税款的直接征收方式。（错）

4.税款的查账征收，就是先查账后征税。（错）一般为先征收再查账

二、选择题

1.“两自纳税”包括以下（AC）“两自”。

A.纳税人自行计算并填制报送纳税申请表

B.纳税人自行填写税收缴款书

C.纳税人自行划缴应纳税款

D.纳税人自行进行相应账务处理

2.我国现行税法中，以下（AB）采用了代扣代缴的税款征收方式。

A.个人所得税B.预提企业所得税

C.非居民纳税人营业税D.房地产开发企业土地增值税

3.我国现行税法中，以下（D）采用了代扣代缴的税款征收方式。

A.不动产交易的契税B.车辆购置税可以自报核缴也可以代扣代缴

C.进口货物关税D.进口货物增值税与消费税

三、思考题

大型专业市场的经营商户转向税款查账征收，为什么推进困难？

第九讲税款征收管理Ⅱ

一、判断题

1.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由，主管税务机关可对其采取定期定额征税。（错）

2.欠缴税款的纳税人若需要出境，必须先结清税款。（对）

3.外国籍公民和无国籍自然人，不可作为纳税担保人。（对）

4.在中国注册的外商独资企业，不可作为纳税担保人。（错）

5.各级财政厅局，可作为纳税担保人。（错）

6.水果、活鱼一般不选做用于纳税担保的财产。（对）

7.税收保全只适用于从事生产经营的纳税人。（对）

8.税收保金、强制执行，均须经地（市）以上税务局（分局）局长批准。（对）

9.纳税人的财产仅有一处豪华别墅且为其所居住，因而不能对其实施税收保金和强制执行。（错）

10.纳税人张先生家祖传古玩，不可对其税收保金。（错）

11纳税人王先生家里一件价值4500元左右的乌木摆件，不可对其实施税收保全。（错）

12.税收保全的财产价值，不只是税款，还包括滞纳金、罚款、处置等相关费用。（对）

13.税收强制执行只适用于纳税人。（错）还有扣缴义务人

14.对扣押查封商品、货物或其他财产实施税收强制执行，须按照市场公允价变现。（错）拍卖所得

15.税收保全是税收强制执行的必须前置程序。（对）

16.离境清税制是针对作为自然人的纳税人和作为法人的纳税人的法定代表人。（对）

17.税收代位权可针对纳税人的所有债权。（错）

18.税收代位权、税收撤销权都必须提请人民法院行使。（对）

19.行使税收撤销权，一定要改变原受让方、寻找新的受让方。（错）可以要求其加价

20.税收罚款的最低限额为应纳税款的0.5倍、最高限为应纳税款的5倍。（对）

21.所有税收违法的罚款最低限，均为应纳税款0.5倍。（错）

二、选择题

1.以下哪些主体不能作为纳税担保人(A)。

A.年满17谁的中国公民B.患过小儿麻痹症的人

C.哑巴D.服刑人员

2.以下（C）可作为纳税担保人。

A.财政局B.税务学会

C.在中国注册的甲公司D.在美国注册的F公司

3.某公司欠税500万元，以下（AD）可作为纳税担保人。

A.甲公司累计亏损2000万元，净资产3000万元

B.乙公司累计亏损400万元，净资产300万元

C.丙公司无亏损发生，总资产1000万元，总负债1200万元

D.丁公司无亏损发生，总资产800万元，总负债200万元

4.某公司欠税需提供纳税担保，公司有以下资产可用做纳税担保，其中（D）最适合做纳税担保。

A.一批办公用品B.运输车辆若干台

C.一批产品D.一栋拥有全部产权的房产

5.实施税收保全的主体不包括(BCD)。

A.从事生产经营的纳税人B.非从事生产经营的纳税人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

6.以下（D）不可以纳入税收保全的范围。

A.机动车辆B.金银首饰

C.古玩字画D.一套普通标准住宅

7.税收强制执行措施是（CD）。

A.冻结银行存款

B.扣押、查封货物财产

C.通知银行自纳税人账户扣划税款

D.处置扣押、查封货物财产抵缴税款

8.扣押、查封货物财产变现方式，通常包括（BC）。

A.国家代购B.委托代卖

C.竞价拍卖D.内部处理

9.离境清税制要求其必须先结清税款，相应的提前是（AB）。

A.存在欠缴税款B.需要出境

C.未能提供纳税担保D.未实施税收保全

10.税收代位权和税收撤销权是基于以下给国家税收造成损失的行为（BC）。

A.纳税人不努力经营以至少取得销售（营业）收入

B.纳税人怠于行使到期债权、或者放弃到期债权

C.纳税人无偿或以明显不合理低价转让财产

D.纳税人与购货方签订赊销合同延迟取得收入

三、分析题

1.土地增值税核定征收的相关规定是什么？

房地产开发企业有以下情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：

a、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

b、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

c、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让

收入或者扣除项目的；

d、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清

算的，逾期仍不清算的；

e、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

且核定征收率原则上不得低于5%

2.企业所得税核定征收的分行业利润率是如何规定的？

3.什么情况下既可以直接实施税收强制执行，也可先税收保全后税收强制执行？

4.试分析对纳税担保人是否还需要要求其提供用于担保的财产？

5.刘先生被实施税收保全，请问为刘先生全家提供了20余年服务且无儿女的老保姆 算不算刘先生的“家属”？此前，刘先生有给这个老妈妈养老送终的承诺。

6.试分析税收撤销权行使的几种具体做法？

第三篇：增值税纳税申报比对管理操作规程

增值税纳税申报比对管理操作规程

（试行）

一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。

二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。

三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。

四、申报比对范围及内容

（一）比对信息范围

1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

4.纳税人税款入库信息。

5.增值税优惠备案信息。

6.申报比对所需的其他信息。

（二）比对内容

比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

五、申报比对规则

（一）申报表表内、表间逻辑关系比对，按照税务总局制定的申报表填写规则执行。

（二）增值税一般纳税人票表比对规则

1.销项比对。

当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。

2.进项比对。

（1）当期已认证或确认的进项增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上注明的金额、税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。

（2）经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。

（3）取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。

（4）取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。

（5）按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。

（6）红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。

（7）申报表中进项税额转出金额不应小于零。

3.应纳税额减征额比对。当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规定的减征税额。

4.预缴税款比对。申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴的税款。

5.特殊规则。

（1）实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对。

（2）按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。

（三）增值税小规模纳税人票表比对规则

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。

4.纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。

（四）表税比对规则

纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。

（五）申报比对其他规则

1.税务总局可以根据增值税风险管理的需要，对申报表特定项目设置申报比对规则。

2.各省国税机关可以根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围。

3.主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。白名单实行动态管理。

（六）本条第（一）至

（三）项比对规则为基本规则，第（四）至

（五）项比对规则为可选规则。各省税务机关可以在上述比对规则的基础上，根据申报管理的需要自主增加比对规则。

六、申报比对操作流程

申报比对环节可以设置在事中或者事后，由省税务机关根据申报管理需要进行确定。主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对，并根据比对结果分别采取以下处理流程：

（一）申报比对相符

申报比对相符后，主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁。

（二）申报比对不相符

申报比对不相符的，向纳税人反馈比对不相符的内容，并按照下列流程进行处理：

1.申报比对不符的，除符合本项第2点情形外，暂不对其税控设备进行解锁，并将异常比对结果转交申报异常处理岗。

2.纳税人仅因为相关资格尚未备案，造成比对不符的，应当对税控设备进行解锁。

3.异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

4.异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为，经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的，转交稽查部门处理，经处理可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。

5.异常比对结果的处理期限，由主管税务机关根据实际情况确定。

七、由于出现信息系统异常等突发情形，影响正常纳税申报秩序时，省税务机关可以采取应急措施，暂停申报比对。在突发情形消除后，可以根据实际情况重新启动申报比对流程。

第四篇：纳税申报授权委托书

授 权 委 托 书

苏州市吴中区地税局征收管理分局 ：

今委托

同志，身份证号，为本人自然人信息登记及个人所得税年所得12万元以上纳税申报的代理人，代表本人办理2014年所得12万元以上个人所得税申报, 本人对自然人信息及申报数据的真实性负责。

委托人签字（或盖章）：

委托人身份证号码：

委托日期：2015年

月

日

受委托人（签字）： 受委托人身份证号码：

附注：

受委托人办公地点： 联系电话：

第五篇：纳税申报制度

纳税申报管理制度

第一章 总则

第一条 为加强公司纳税申报管理工作，有限避免公司涉税风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及国家颁布的各税种实体法和程序法，制定本管理制度。

第二条

公司纳税申报管理的目标：从制度上规范集团纳税申报行为，规避企业的涉税风险，维护企业合法权益。

第三条

公司纳税申报管理的内容：

（一）纳税申报的范围

（二）纳税申报的内容

（三）纳税申报的期限、方式

（四）内部控制

第四条 本制度适用于本公司

第二章 纳税申报的范围

第五条 纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照规定期限和内容就纳税事宜向税务机关提出书面报告的一种法定行为。

第六条

根据《税收征管法》的规定，公司在税法规定或税务机关依法确定的纳税期限或扣缴税款期内，无论有无应税收入、所得及其他或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限申报内容到主管税务机关办理纳税申报。

第七条 公司即便是享受减税、免税待遇的，在减税期间也应按照规定办理纳税申报。第八条 财务部门应严格按照税务登记所核定的税种依法申报，若临时发生非核定税种的纳税义务，也应及时办理纳税申报，并及时与税务局专管员沟通具体操作事宜。

第三章 纳税申报内容

第九条 财务部门在办理纳税申报时应如实填写纳税申报表，计税依据与账面一致。

第十条 纳税申报表的主要内容包括税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者单位税额、计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限等。

第十一条 财务人员在办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证及税务机关规定的其他有关文件、资料。

第四章 纳税申报期限与方式

第十二条 财务人员必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限内，到主管税务机关办理纳税申报或者网上报送代扣代缴、代收代缴报告表。

第十三条 按照税务机关的现行规定，应与月度终了后15日以内进行申报。

第十四条 财务人员应以当地税务机关指定的税务申报软件以网络申报的形式进行申报，并由银行代扣代缴税款。纸质财务报表、税务报表及其它相关资料按照当地税务机关规定，在月度终了后15日内报送到当地税务机关。

第五章 内部控制

第十五条 财务部门应指定专人进行纳税申报。财务部门应设税务管理岗，有财务人员专职或兼职，负责所有涉税事宜。

第十六条 税务申报人员在纳税申报之前应当复核所申报的数据和账面一致性。

第十七条 税务申报人员在纳税申报之前应当将申报数据交财务部负责人进行审核确认。

第十八条 税务管理岗位人员若对税收政策不清楚，应当及时向税务机关咨询，或向公司管理部咨询。

第六章 附则

第十九条 本制度由公司财务部负责修订和解释。

财务部

2017年7月21日