第一篇：融创房地产开发结算管理制度（写写帮整理）
融创中国控股有限公司北京公司管理制度
BJ-CM-7-2013
结算管理制度
2014-09-01实施
目 录
前 言......................................................................I 1 总则......................................................................2 1.1 目的..................................................................2 1.2 适用范围..............................................................2 1.3 结算原则..............................................................2 1.4 职责划分..............................................................2 2 结算工作程序..............................................................3 2.1 结算准备..............................................................3 2.2 结算审核..............................................................4 2.3 结算审批..............................................................5 2.4 其它规定..............................................................6 2.5 结算资料存档..........................................................6 3 附录......................................................................6
前 言
本制度明确了结算管理事项的权责划分，规范了结算管理事项的操作程序，建立了结算管理事项的审批路径，是开展结算管理工作的制度依据。
本制度自2014年9月1日起实施，根据集团要求和北京公司业务发展情况适时修订。
本制度由北京公司成本管理中心·区域成本部起草并归口管理。
结算管理制度 总则 1.1 目的
1.1.1 为规范工程结算管理，确保结算的及时、公平、准确，及时反映项目实际成本变化，制定本管理制度。1.2 适用范围
所有工程类合同结算（包含建安工程、装饰工程、材料设备采购、环境配套工程、智能化工程及非政府性收费的区内管网设备工程）、设计类结算均需执行本管理制度。结算由项目公司成本部负责（设计类分别由研发、景观、精装负责），北京公司成本管理部对项目公司的结算工作进行审核。结算过程资料整理齐全存档，结算工作过程具备可追溯性。
1.3 结算原则
1.3.1 所有工程类、设计类合同结算时必须遵循原合同约定的结算原则，严禁出现与结算原则违背的现象。
1.3.2结算中涉及到的所有签证、变更均需经过北京公司审批例会或集团审批后方能进入结算，否则不予以结算。
1.3.3所有工程类、设计类结算必须经逐级审批后方能生效，在没有经过北京公司总经理最终审批前，结算相关人员都不得与承包单位签订任何结论性文件或签字认可。1.3.4 所有工程类、设计类结算完成后，由项目公司成本部统一编号，并将结算金额及时反映到合同台账和项目动态成本中。
1.3.5 工程类、设计类结算原则上不允许外部委托。1.4 职责划分
1.4.1合同主办部门负责汇总并确认合同结算资料，确保结算资料的真实准确； 1.4.2项目公司成本部负责结算编制工作，北京公司成本管理部将对结算组织审批，项目公司成本部涉及工程结算的所有资料进行整理，并移交公司档案归档。
1.4.3项目公司成本部在景观、精装修、总包结算完成后，应按产品类型编制经济指标分析，作为基础数据存档并上报北京公司成本管理部，并由北京公司运营中心上报给集团成本管理中心。2 结算工作程序 2.1 结算准备
2.1.1合同履行完毕，由主办部门牵头组织验收合格后，具备有效的、签字齐全的验收合格单方可进行结算。
2.1.2 合同主办部门向施工单位发放《结算通知书》，《结算通知书》中应有对施工单位须上报的结算资料的要求。要求施工单位报送的结算资料至少应包含以下内容： 2.1.3结算目录（原件）2.1.4结算通知书（原件）2.1.5结算申请单（原件）
2.1.6工程施工总、分包合同、补充合同或施工协议书；★（复印件）
2.1.7工程竣工全套图纸（总包、专项分包等如已移交综管部可共用，结算资料附移交记录）；★（原件）
2.1.8甲方确认的设计变更图纸、设计变更签证单、技术核定单、图纸会审交底纪要、施工过程中双方签证资料以及收方单；★（原件）
2.1.9工程预（结）算书（加盖编制单位公章、预算员签字）； ★（原件）2.1.10甲方确认的开工报告、竣工报告、竣工验收单、供货签收单等；★（原件）2.1.11地质勘探报告（合同范围不涉及该项内容可不提供）；（复印件）2.1.12甲供料、甲控材清单（合同范围不涉及该项内容可不提供）；（原件）2.1.13主要材料分析表（合同范围不涉及该项内容可不提供）；（原件）2.1.14主要材料差价证明材料（合同范围不涉及该项内容可不提供）；（原件）2.1.15应扣质保金等办理的工程尾款计算文件； 2.1.16其他；（复印件）
注：带“★”部分为必须提供内容
2.1.17主办部门对承包单位报送的结算资料进行初步审核，对不合格的资料要求承包单位补充、调整，并将变更、签证的审批单、扣款罚单、水电费扣款、客户索赔等补充进
结算资料。待结算资料齐全后主办部门填报《结算申请单》并签字确认后连同结算资料提交项目公司成本部。《结算申请单》的填写应包括如下内容： 2.1.18 合同工期的完成情况； 2.1.19 工程质量情况判断；
2.1.20 现场签证单、技术核定单和设计变更台帐的比较核对； 2.1.21 设备、材料数量统计； 2.1.22 工程款支付情况的确认； 2.1.23 业主索赔资料的整理统计；
2.1.24 业主索赔资料包括但不限于减帐指示、信函、备忘录、声明等；索赔类别包括减帐、漏做工程、质量不合格工程、拖期、扰民、闹事、员工停工、不配合工作、不协调、偷工减料、代替品……
2.1.25 竣工图纸的审核确认（竣工图纸需工程部及研发审核确认签字方可进行结算）。
以上内容主办部门要如实认真填写，如发现填写不真实，不全面，给公司造成损失的，公司将追究相关责任人及主管的责任。2.2 结算审核
2.2.1 项目公司成本部负责对《结算申请单》中的各项内容进行核对，对其付款情况、合同执行情况、资料是否齐全、是否真实有效等方面进行复核。2.2.2 召开第一次结算会议
由项目公司成本部负责人组织召开第一次结算会议，参加人员应包括：项目公司总经理、该项结算主办部门的主管副总、经理及相关人员，成本部负责人及负责该项结算的工程师，第一次结算会议应讨论确定的主要为以下内容： 结算资料中存在哪些不符合要求的内容，如何要求承包单位补充，或要求公司主办部门出具补充说明； 确定结算原则，确定合同定价时使用的图纸及定价依据和原则，确定结算应使用的图纸，明确合同中的结算原则，对于合同中由于签订合同时条件不允许而约定不细的内容、材料市场价格大幅上涨、政策性调整等方面如何结算，参加会议人员形成统一的结算原则。2.2.3 公司成本部负责结算的工程师根据结算会议确定的原则与承包单位对工程造价、变更、签证情况进行审核，除双方分歧较大不能达成一致的部分外，确定初步的结算结果。
2.2.4 召开第二次结算会议
结算初步结果确定后，项目公司成本部负责人组织召开第二次结算会议，参加会议人员应包括：项目公司总经理、公司结算主办部门的主管副总、经理、相关工程师，公司成本部负责人及负责该项结算的相关工程师。会议内容主要为：听取结算的初步结果汇报，对专业工程师提出的双方存在争议的部分确定争议解决制度及与承包单位的主要谈判人员。一般情况下主要谈判人员由公司成本部负责人担任。第二次结算会议同样形成会议纪要。
2.2.5 第二次结算会议确定的主要谈判人员与公司主办部门的主管副总一同与承包单位进行谈判，确定最终的结算结果。
2.2.6 项目成本部负责结算的工程师根据谈判结果，整理最终结算资料，编制结算书，结算书应包含结算原则及定价依据的详细说明，结算书中必须填写《结算造价明细汇总表》，必须编制结算报告，结算报告应至少包含以下内容：
2.2.6.1工程结算概要：承包单位、工程项目、合同形式、合同规定的结算方式、工程范围及内容简要等内容；
2.2.6.2结算依据：要描述该结算是否与招标文件、合同规定一致，如不一致需说明，且将该项结算的方式进行描述；
2.2.6.3争议项的处理：要描述争议项内容，各项争议解决的过程及争议处理的方式及结果；
《结算造价明细汇总表》及结算报告编制完成后由成本部结算经办人、部门负责人签署意见。
2.2.7 结算会议视不同合同内容调整，如有重大争议，应多次组织结算会议。2.2.8 对结算资料的要求
2.2.8.1 所有的结算资料应按表格或按相应规定签字和盖节齐全。2.2.8.2 所有结算资料A4纸打印装订机装订成册。
2.2.8.3结算资料及结算书提供贰份，要求为一份原件，一份为复印件。（其中竣工资料、竣工图提供一套原件）2.3 结算审批
2.3.1 公司所有工程类、设计类结算需经过北京公司审批例会及北京公司总经理审批通过后方可生效。前期政府收费、缴费类可不做结算。
2.3.2所有工程类、设计类结算通过北京公司总经理审批后，工程类结算由成本部填写《工
程结算单》，双方盖章确认。设计类结算由研发部根据《设计费结算审批表》与设计单位签订结算协议。2.4 其它规定
2.4.1公司主办部门依据签字盖章完毕后的《工程结算单》，并按照合同及结算规定进行尾款的申请、支付。未经北京公司总经理审批的结算，主办部门不得对承包单位支付结算尾款。
2.4.1对甲供材料（三方协议）的结算付款要求有三方签字盖章认可的《工程结算单》方可支付结算工程款。2.5 结算资料存档
2.5.1 结算审批单通过后项目成本部，主办结算的工程师及时整理编号提供一套完整的结算资料给综合管理部归档（此结算资料为原件）。2.5.2 成本部对《工程结算单》进行编号。
2.5.3 最终结算资料（全部结算资料及计算书）一式2份，分别由成本部、综合管理部留存。结算资料需具有100％的可复查性，结算手续完毕后，以备后期查询。《工程结算单》另由主办部门、财务部、承包方各留存一份。
2.5.4 成本部根据《工程结算单》及时录入EAS，同时调整合同台帐和动态成本。2.6 结算时间
在项目入住一年内完成所有合同的结算工作。3 附录
附录1 月度结算计划 附录2 结算通知书 附录3 结算申请单 附录4 结算分析报告 附录5 结算价款明细表 附录6 结算扣款情况表 附录7 工程结算单
附录8 设计费结算审批表 附录9 结算台帐
第二篇：融创：设计管理制度
设计管理制度
总则
第一条
为贯彻执行集团利润率战略，强化设计管理，促进项目设计管理标
准化、规范化，提高项目操作管理水平，有效控制项目成本，确保获得
最佳的投资效益，特制定本办法。
第二条
设计管理应本着“统一规划、合理布局、因地制宜、综合开发、配套建设”的方针，做到“适用经济、安全美观、防灾抗灾、环境协调”，充分发挥项目的社会效益、经济效益和环境效益。
第三条
天津地区项目由研发中心设计部负责完成规划、方案及扩初阶段的设计管理工作，其管理办法同下。施工图部分的设计组织由天津地区各项目公司研展部负责管理完成。规划、方案及扩初阶段的设计成果经方案评审委员会评审通过后即移交项目公司研展部，并填报《方案成果移交施工图交接单》（附录01），由项目公司研展部配合项目公司开发部进行报建工作，并完成施工图组织设计，研发中心设计部提供相关设计技术支持。
第四条
设计进度必须严格按照研发中心时间计划执行，保证工程、营销的时间要求。如有重大变动，必须报集团研发中心备案。
第五条
本办法如与国家规范、地方法规矛盾的，应以国家规范、地方法规为准。
第六条
办法中所涉及上报集团的审批或者审核材料，一般情况在二个工作日内反馈意见，影响重大的设计（如：总体规划、单体方案设计等）上报集团后在五个工作日内反馈意见。
第一章 设计委托
第七条
总体、单位、单项工程的设计委托，统一由各项目公司研展部负责。
第1页
第八条
选择设计单位时应填写《设计单位选择知会单》（详附录02），上报项目公司总经理审批并上报集团研发中心，在二个工作日内反馈意见，审定通过后方可进入设计委托合同审批阶段，集团掌握设计单位的最终的评定权。设计合同中必须附有《设计任务书》（详附录03）。《设计任务书》依据《初步产品建议书》编订。《设计任务书》必须经过集团研发中心审定后方可正式下发设计公司，两个工作日内反馈意见。
居住区及小区的总体规划及单体方案，必须根据项目公司市场部编制的《初步产品建议书》市场定位及营销方案（经集团公司领导参加论证确定）进行设计委托。
项目公司研展部须将项目整体设计费用预算及各阶段设计费构成（规划、方案、扩初、施工图阶段等，含景观设计、室内设计部份）上报集团运营中心审批，经集团运营中心审批通过后方可签订委托设计合同。
第九条
设计合同必须采用集团的合同范本；所有设计项目应先签订合同后再安排设计。
第二章 方案设计管理
第十条
研发中心的职责范围：对于项目的整体规划设计、景观设计以及建筑的单体设计方案的审核，对于重要公共区间、部位的建筑效果、装饰效果进行监督、把控。对于天津本地项目，负责整体规划设计、景观以及重要建筑的单体的方案设计，对于重要公共区间、部位的建筑效果、装饰效果进行监督、把控。
第十一条
各项目公司须组织相关部门对项目的总体方案、建筑方案、初步设计阶段设计成果进行审核，各阶段审核内容详见附录15。审核结果上报集团运营中心及研发中心备案，五个工作日内反馈意见。
第2页
第十二条
项目的规划设计必须经集团研发中心组织集团运营中心以及相关公司的负责人评审、认定、会签后，五个工作日内反馈意见后，方可进行下一步工作。
第十三条 项目的方案设计评审，由项目公司研展部结合方案设计公司
组织方案汇报文件（汇报文件具体格式见附录04）。由项目公司研展部提供文件给研发中心，进行方案的初步评审。项目公司研展部根据研发中心意见对方案进行调整。
原则确定基本修改时间，为7至14个工作日。如遇到重大修改，时间请提前知会，协商确定。
第十四条
经集团研发中心确认的方案，由项目公司研展部进行汇报，集团研发中心组织方案评审委员会进行评审。方案评审委员会由集团管理层、专家，研发中心及项目公司总经理组成。方案经评审、集团相关部门会签、确认后集团下发《方案最终审定通知单》（附录14），二个工作日内反馈意见，方可进行下一阶段设计。
第十五条
单项工程设计审核：影响营销的样板房、售楼处、示范单位，必须由项目公司研展部组织方案设计单位进行汇报，并由项目公司的策划、销售、工程、运营等部门及项目公司总经理进行评审、会签，最终方案以及评审意见以书面形式上报研发中心审批，二个工作日内反馈意见；其他单项工程，如住宅大堂、电梯厅等装修设计由项目公司研展部组织本部门专业人员、运营部、销售部、工程部等相关人员进行审核，审核结果以书面形式进行记录，并由相关部门存档备案，上报研发中心备案，二个工作日内反馈意见。
第十六条
方案设计经评审或审核后，项目公司研展部组织设计单位必须按
评审或审核意见进行修改，修改后重新送研发中心复核，二个工作日内反馈意见。单体平面方案必须经过项目公司的策划部、销售部、开发部等相关部门确认、会签后，重新申报研发中心复核，二个工作日内反馈意见。
第3页
原则确定基本修改时间，为7至14个工作日。如遇到重大修改，请提前知会，协商确定。
第十七条
方案设计经政府部门审批后，项目公司研展部应按《阶段设计文
件确认表》（详附录05）进行确认，作为设计结算依据。方案设计由项目公司研展部负责跟踪，并保留相关重要文字记录，以备复核、存档备案。
第三章（设计及施工）交楼标准管理办法
第十八条 项目方案设计经审批最终完成后，住宅、会所、住宅大堂、电梯间、走道等重点部位的施工图设计与施工交楼标准，首先由项目公司研展部初步制定，并牵头组织项目公司相关部门进行初步评审，形成初步评审决议后报集团研发中心，研发中心在接收审批申请后组织相关部门进行最终审批，3个工作日内给予回复意见。
第十九条 交楼标准审批由集团研发中心、项目公司领导、集团运营中心组成方案评审小组。运营中心审核方案是否符合国家规范，选用材料是否超出成本预算，并有权建议设计人员使用集团采购中标产品；研发中心审核方案是否满足市场及客户需求。最后形成审批意见。
第二十条 项目公司研展部依据集团审批意见形成最终设计与施工交楼标准，报研发中心确认备案。
第四章 初步设计管理
第二十一条 所有大型项目工程，如各类大型公建（大型商业设施、写字楼、星级酒店等），必须进行初步设计，初步设计深度应符合地方设计文件编制深度；住宅设计原则上也须进行建筑初步设计。
如由于其他因素，项目公司决定不做初步设计，需向研发中心提交情况说明，核准后方可直接进入施工图设计阶段。
第4页
第二十二条 设计单位的初步设计完成后，由项目公司研展部组织专业人员进行审核，并报集团研发中心审核，二个工作日内反馈意见。研发中心组织运营中心及相关部门对结构选型、设备系统及建筑材料选择进行审核，五个工作日内反馈意见，经审核符合要求后，集团相关部门会签，交项目公司相关部门送政府部门审批。
第五章 报建图管理
第二十三条 报建图（方案、初步设计、施工图）的图纸跟踪及技术把关，项目公司研展部门专人负责，并负责向项目公司开发部提供报建图纸。项目公司研展部协助跟踪。
第二十四条 报建图报建后，如政府部门提出修改，按如下程序管理：
☆修改对公司利益损失不大的（五十万元以内），项目公司开发部必须送主管领导及项目公司总经理批准后，方可委托设计单位进行修改。
☆修改对公司利益损失较大的（如容积率、层数降低或五十万元以上），由项目公司提交研发中心审核后，集团相关部门会签，方可委托设计单位进行修改。修改完成后重新报研发中心及集团相关部门审批通过，五个工作日内反馈意见后，再进行报建。经政府部门批复的报建图及文件，由项目公司及时归档。
第六章 施工图管理
第二十五条 设计单位完成的施工图，必须符合施工图的深度要求。
第二十六条 专业配套图纸的设计（如：综合管网）的设计由项目公司开发部全部完成，项目公司研展部配合并提供相应技术支持。
第二十七条 钢结构、幕墙、栏杆等分项工程的设计应由设计单位统一完成，设计单位作为设计主负责人的原则不变，一般不进行设计分包。如必须进行分项工程的设计分包也由设计单位牵头并最终负责。
第5页
第二十八条 施工图纸的会审，按运营中心所编制相关文件执行，由项目公司研展部组织会审。
第二十九条 施工图经会审通过后，由运营中心进行确认。施工图的出图进度跟踪，由项目公司研展部负责，施工图应确保满足工程施工进度要求。
第七章 设计质量
第三十条
方案设计的安全性、合理性、经济性及设计效果和图纸出图质量，是设计质量的主要管理内容。
第三十一条 方案设计应以其安全性第一，其合理性、经济性、设计效果应以其具有的商业价值衡量，能为公司创造最大价值的就是好的方案设计。
第三十二条 出图质量应保证其设计深度符合要求，减少专业矛盾，避免设计错误，杜绝设计事故。
第八章 设计变更管理
第三十三条 规划、建筑方案调整需填报《方案修改变更申请通知单》（详附录06），上报集团研发中心审批，二个工作日内反馈意见。
第三十四条 施工图纸的设计变更需由项目公司上报集团运营中心审批，一般设计变更一个工作日反馈意见，重大设计变更五个工作日内反馈意见。
第九章 配套建筑及设备专业用房的设计管理
第三十五条 城市居住区配套设施建设必须严格控制建设规模及投资成本，按附录07《城市居住区配套设施建设分类标准（说明）》及附录08《城市居住区配套设施建设分类标准（表格）》执行。项目公司填写后上报集团研发中心审批，五个工作日内反馈意见。
第三十六条 样板房施工完成后，必须由项目公司研展部组织营销部、工程部门进
第6页
行评审，其工程质量、设计效果满足要求后，方可进行验收，验收合格后交给项目公司或营销部门管理。
第十章 成本控制
第三十七条 在进行设计委托时，设计合同必须要有平米造价及材料、设备选用要求。
第三十八条 设计单位在提交设计文件时，☆方案设计必须有工程估算； ☆初步设计必须有工程概算； ☆施工图设计宜有工程预算。
第三十九条 各阶段的设计超出设计限额时，必须经集团运营中心审核，二个工作日内反馈意见，项目公司总经理批准后方可进行下一阶段设计或实施。
第四十条
材料、设备选用，必须以“安全、合理、经济”为原则，“价廉物美”为标准进行选用，避免材料、设备选用不合理造成浪费损失。
第四十一条 施工图的设计，必须在满足规范、法规的前提下，以最经济的方案进行设计。各项目公司必须加强施工图会审，减少各专业矛盾，造成返工损失。
第四十二条 应严格控制设计变更，争取不变更，尽量少变更，严控大变更。
第十一章 附录
本附录包含上述管理办法所需的范本、表格及日常设计管理中所需模板。
1、附录01《方案成果移交施工图交接单》
2、附录02《设计单位选择知会审批单》
第7页
3、附录03《规划、建筑方案、扩初阶段设计任务书标准范本》（待发）
4、附录04《上报集团审核的项目规划设计方案汇报内容》
5、附录05《阶段设计文件成果确认表》（待发）
6、附录06《方案修改变更申请通知单》（待发）
7、附录07《城市居住区配套设施建设分类标准（说明）》
8、附录08《城市居住区配套设施建设分类标准（表格）》
9、附录09《周报模板》10、11、12、13、14、15、附录10《月报模板》 附录11《会议通知模板》 附录12《内部联络单模板》 附录13《会议纪要模板》 附录14《方案最终审定通知单》 附录15《方案及初步设计审核内容》
第8页
第三篇：融创集团成本管理制度
成本管理制度
第一章 成本管理规定
第一条 总则
1、所有开发项目的成本管理均必须明确目标成本，并分阶段进行成本动态统计分析，确保项目成本控制在规定的范围内。
2、项目公司在项目前期应及时了解当地政府的规费情况，用足用活各项政策和资源，努力寻求降低成本的途径。
3、为保证对实际发生成本的有效监督，项目公司运营部负责项目目标成本控制。
4、所有与项目开发相关的直接成本支出（不含贷款利息）必须经运营部审核，管理费用及贷款利息支出必须经财务部审核。
5、天津公司的销售费用支出必须经过集团运营中心审核，异地公司的销售费用支出必须经过公司运营审核。
6、项目开发过程中，项目公司运营部人员持续参与各阶段活动，统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对项目成本的有效控制。
7、对于已经市场化、社会化的设计费用，研发部门必须严格控制，确保设计费支出标准不高于市场平均水平。
第二条 目标成本确定
1、目标成本由集团运营中心下达。集团运营中心、项目公司运营部在不同阶段制定相应的目标成本，并完成规定的报批程序，包括：
★项目投资决策阶段，集团运营中心依据方案编制投资估算，经
第1页
集团领导团队审定、批准，作为项目总目标成本；
★方案设计阶段，依据总目标成本、规划方案、建筑方案设计，由各项目公司编制目标成本表，经集团运营中心审核后，报集团领导团队审批，审批后的目标成本作为项目公司的成本控制指标；
★施工图阶段，由各项目公司将成本控制表细分，作为项目公司对各分项成本考核依据，同时上报集团运营中心备案；
第三条 成本动态控制
1、各项目公司必须依据已批准的成本指标，对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控，制定控制成本的措施方案。
2、项目公司运营部必须参与和控制所有影响项目成本的业务活动，包括，但不限于：
★设计方案优化； ★业务分包（招投标）； ★材料设备采购比价、限价； ★合同签订；
★设计变更及现场签证； ★合同付款等。
3、项目公司运营部负责建立动态成本台账（包括合同台帐、设计变更台帐和现场签证台帐），项目公司财务部负责建立管理费用支出及贷款利息成本台账，集团运营中心销售管理部建立天津公司销售费用台帐，登记、审核实际发生成本是否在成本控制指标规定范围内。
第2页
第四条 成本核算与分析
1、项目公司必须按《项目成本核算与分析》的规定，每月进行项目成本核算和经济活动分析，对成本指标的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时采取控制成本的措施。
2、项目公司成本核算与分析报告，作为项目公司月度经营分析报告的组成部分。
第五条 项目成本超支处理及调整
1、成本超支的处理措施由项目公司运营部按《成本细项超支预警的范围和要求》、填写《项目成本细项超支预警表》，以书面形式报集团运营中心备案或审批：
★不使用不可预见费，拟采取降低成本措施补救，由公司总经理审批；
★拟使用不可预见费弥补，调整细项成本，报集团运营中心成本管理部审核后由运营中心总经理、集团主管副总裁审批；
★需要突破项目目标成本时，必须经集团运营中心管理部及运营中心总经理审核后，呈集团主管副总裁、集团总裁审批。
2、在项目实施过程中，因经营计划调整引起成本细项的目标成本的增加或减少，应及时报集团运营中心审查，并根据第五条
1、款规定进行处理。
第二章
项目成本核算与分析
第一条 成本核算及经营情况分析要求
1、项目公司每月1—3日对上月度成本核算及经营情况进行分析，同时上报集团运营中心。
第3页
2、项目公司运营部负责人是直接成本（不含贷款利息）核算和经营情况分析的的责任人，项目公司财务负责人是管理费用及贷款利息核算责任人，其余各部门均是配合部门。
3、异地公司运营部负责人是销售费用核算的责任人，集团运营中心销售管理部负责人是天津公司销售费用核算的责任人。
第二条 成本差异分析表的编制方法
1、《成本差异分析表》是进行成本核算及经营情况分析的主要文件，由各公司运营部依据《月度成本动态控制表》于每月3日前完成，同时上报集团运营中心成本管理部。
2、项目公司在完成《成本差异分析表》的同时，应提出上月成本核算意见，以供进行项目经济分析使用。其主要内容应包括：
★直接成本和非直接成本上月的总体变动情况（超支或节省）及趋势判断。
★直接成本和非直接成本在上月发生较大变动（超支或节省）的成本细项的变动情况及趋势判断。
★实际发生成本与成本指标的比较和说明及控制成本的建议。
第三条 动态成本的控制
1、动态成本的控制由《月度成本动态控制表》、《合同台帐》、《设计变更台帐》和《现场签证台帐》实现。
2、根据签订的各类分包合同的内容确定《合同台帐》项目的分类明细划分，合同金额应为合同价款真实值，如签订合同时为暂定金额，在规定时间内确定真实的合同价款后，填入合同金额表内。
3、《设计变更台帐》和《现场签证台帐》的项目，按照《合同台帐》的分类明细进行划分，同《合同台帐》建立一一对应关系。
第4页
4、《月度成本动态控制表》根据《合同台帐》、《设计变更台帐》和《现场签证台帐》汇总而成。
第四条 月度经营情况分析
1、经营情况分析的主要内容
★项目公司运营部对预算外工程成本增减情况分析，包括变更设计、现场签证、材料差异调整、工程补充协议、甲供材料价格变动等方面的控制情况。
★项目公司财务部统计核算期内实际发生的管理费用和贷款利息，比较与月度计划的节超情况并分析节超原因。
★异地公司运营部统计核算期内实际发生的销售费用，比较与月度计划的节超情况并分析节超原因，集团运营中心销售管理部统计天津公司核算期内实际发生的销售费用，比较与月度成本计划的节超情况并分析节超原因
2、对超支或即将发生超支的成本细项，分析找出原因，制订相应的控制成本措施。
3、针对节省成本的成本细项，提出调整成本指标的意见。
4、项目公司完成月度经营情况分析报告，该报告应对主要经营情况（如融资、销售等）对项目目标成本和效益的影响做出评估，并同时下达下月度成本管理工作计划，明确成本控制重点和主要措施，于每月3日将公司月度经营情况分析报告上报集团运营中心成本管理部。
5、集团运营中心于每月6日完成集团月度经营情况分析报告，提交集团领导团队。
第5页
第三章 成本细项超支预警范围和要求
第一条 成本预警的适用范围
1、项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将发生或很可能发生超出目标成本时，由预警人向项目公司总经理发出警讯，进行成本预警。
2、不可预见的事项范围：
发生工程事故或其他经营活动中的事故；
★发生法律诉讼；
★因经济合同的对方不履行合同或与我方在履行合同中有纠纷； ★因政府或其他单位突然以行政手段（如制定法规、政策）调整收费、税率、利率标准；
★发生原先未预见的情况而增加了经济合同的补充协议、对外承担新的责任；
★出现了未计划的对外捐赠； ★目标成本预测时不准确； ★发生重大设计变更；
★其他经营过程出现的意外情况。
3、管理不善的范围：
★作业现场管理松懈，导致物料被盗或被抢； ★计算不精发生多余采购物资； ★为无效劳动支付了劳动报酬；
第6页
★工作质量低劣引起的返工开支； ★使用过程中的浪费； ★非必需的计划外开支；
★未能以市场最合理的价格购物或价与质不匹配； ★工期拖延造成的费用增加； ★其他管理不严的情况。
第二条 预警操作要求
1、只要某个成本细项即将发生超支或很大可能超支（如已订经济合同总价已超支，变更设计测算已超支等）就必须预警，而不是成本科目超支再预警。
2、运营部负责人是直接成本（不含贷款利息）超支的预警责任人，财务部负责人是管理费用及贷款利息超支预警责任人。
3、异地公司运营部负责人是销售费用超支的预警责任人，集团运营中心销售管理部负责人是天津公司销售费用超支的预警责任人。
4、直接成本项（不含贷款利息），针对每一开发项目由运营部按项目计划将目标成本分解，设置阶段控制目标，若某个阶段成本超该阶段成本控制目标，就等于超成本细项，运营部进行成本预警。
5、管理费用及贷款利息项，由项目公司财务部按经营计划设置阶段控制目标，只要执行中突破该阶段控制目标，就等于超过成本细项，财务部进行成本预警。
6、异地公司销售费用由运营部按销售费用计划设置阶段控制目标，只要执行中突破该阶段控制目标，就等于超过成本细项，运营部进行成本预警。
第7页
7、天津公司销售费用由集团运营中心销售管理部按销售费用计划设置阶段控制目标，只要执行中突破该阶段控制目标，就等于超过成本细项，集团运营中心销售管理部进行成本预警。
8、所有成本预警均应填写《项目成本细项超支预警表》并按表中程序进行审批。情况紧急时（如工程事故处理）可先口头预警，但必须在三日内补办书面审批文件。
第三条 预警处理
成本细项的超支预警由项目公司运营部或集团运营中心成本管理部负责处理，一般情况可以分别选择以下三种方式：
1、不使用不可预见费调整目标成本，采取有效降低成本措施解决，经公司总经理审批。
2、对已经超支的或通过努力也无法避免的即将超支，需要使用不可预见费调整目标成本，报集团运营中心成本管理部审核后，由运营中心总经理、集团主管副总裁审批。
3、当不可预见费已经用完，或将不可预见费预留它用，不能在不可预见费内调整时，即意味着项目目标成本将被突破，此时应编制项目目标成本调整的专题报告，报集团运营中心管理部及运营中心总经理审核后，呈集团主管副总裁、集团总裁审批。
第四章
项目目标成本调整范围和要求
第一条 适用范围
除成本报警以外的任何原因引起的成本细项的目标成本的增加和减少。第二条 目标成本调整的范围
1、因经营计划调整引起成本细项的目标成本的增加或减少，如：
第8页
1）由于市场因素或公司主动调整竞争策略、项目产品定位发生变化而引起增减； 2）3）4）调整销售计划而使广告费、样板房、代理费等发生增减； 贷款额度调整导致财务费用增减；
发生机构重组、公司合并、产业调整引起增减。
第三条 目标成本调整的操作要求
1、项目公司运营部是直接成本调整工作的经办部门，项目公司财务部是管理费用和贷款利息调整工作的经办部门，异地公司运营部和集团运营中心销售管理部是销售费用调整工作的经办部门，具体操作按流程规定进行。2、目标成本调整处理选择
目标成本调整由项目公司运营部组织，与总经理确定处理，一般情况下，可以选择以下三种方式：
1)不使用不可预见费，采取有效措施在成本细项内调整或消化，由公司总经理审批。
2)使用不可预见费调整目标成本，报集团运营中心成本管理部审核，由运营中心总经理、主管副总裁审批；
3)不可预见费已用完，或将不可预见费留做它用而不能在不可预见费内调整时，即意味着项目目标成本将被突破，此时应编制项目目标成本调整的专题报告，报集团运营中心成本管理部备案，经运营中心总经理审核后，呈集团主管副总裁、集团总裁审批。
第五章
相关表格
1、项目目标成本表
2、项目目标成本调整表
3、成本差异分析表
第9页
4、项目成本细项超支预警表
5、项目月度成本动态控制表
6、项目设计变更台帐月度统计表
7、项目现场签证台帐月度统计表
第10页
第四篇：融创项目计划和成本管理制度建设
融创项目计划体系及成本管理制度建设
一、环环相扣的项目计划
融创的项目计划制定，聚焦项目目标，以销售为核心，以设计为源头，过程中进行合理穿插，整个项目计划执行非常流畅。项目计划形成如下图：
其中尤为重视销售开盘的关键节点：
融创的项目成本构成如下：
而环环相扣的成本管理则主要体现在如下10点：
第一，项目公司在项目前期应及时了解当地政府的规费情况，用足用活各项政策和资源，努力寻求降低成本的途径。
第二，由运营部门来统筹目标成本控制，及实际发生成本的有效监督。
一方面，所有与项目开发相关的直接成本支出（不含贷款利息）必须经运营部审核，管理费用及贷款利息支出必须经财务部审核。天津公司的销售费用支出必须经过集团运营中心审核，异地公司的销售费用支出必须经过公司运营审核。
另一方面，项目开发过程中，项目公司运营部人员持续参与各阶段活动，统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对项目成本的有效控制。
第三，对于已经市场化、社会化的设计费用，研发部门必须严格控制，确保设计费支出标准不高于市场平均水平。
第四，成本动态控制上，项目公司运营部必须参与和控制所有影响项目成本的业务活动，包括但不限于设计方案优化、业务分包（招投标）、材料设备采购比价和限价、合同签订、设计变更及现场签证、合同付款等。项目公司运营部负责建立动态成本台账（包括合同台帐、设计变更台帐和现场签证台帐），项目公司财务部负责建立管理费用支出及贷款利息成本台账，集团运营中心销售管理部建立天津公司销售费用台帐，登记、审核实际发生成本是否在成本控制指标规定范围内。
第五，项目成本一旦超支，则相应进行以下处理及调整：不使用不可预见费，拟采取降低成本措施补救，由公司总经理审批；拟使用不可预见费弥补，调整细项成本，报集团运营中心成本管理部审核后由运营中心总经理、集团主管副总裁审批；需要突破项目目标成本时，必须经集团运营中心管理部及运营中心总经理审核后，报集团主管副总裁、集团总裁审批。
第六，项目公司在完成《成本差异分析表》的同时，应提出上月成本核算意见，以供进行项目经济分析使用。其主要内容应包括：直接成本和非直接成本上月的总体变动情况（超支或节省）及趋 势判断；直接成本和非直接成本在上月发生较大变动（超支或节省）的成本细项的变动情况及趋势判断；实际发生成本与成本指标的比较和说明及控制成本的建议。第七，经营情况分析的主要内容：
融创项目公司运营部对预算外工程成本增减情况分析，包括变更设计、现场签证、材料差异调整、工程补充协议、甲供材料价格变动等方面的控制情况。
项目公司财务部统计核算期内实际发生的管理费用和贷款利息，比较与月度计划的节超情况并分析节超原因。
异地公司运营部统计核算期内实际发生的销售费用，比较与月度计划的节超情况并分析节超原因，集团运营中心销售管理部统计天津公司核算期内实际发生的销售费用，比较与月度成本计划的节超情况并分析节超原因。
第八，项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将发生或很可能发生超出目标成本时，由预警人向项目公司总经理发出警讯，进行成本预警。不可预见的事项范围：
发生工程事故或其他经营活动中的事故；发生法律诉讼；因经济合同的对方不履行合同或与我方在履行合同中有纠纷；因政府或其他单位突然以行政手段（如制定法规、政策）调整收费、税率、利率标准；发生原先未预见的情况而增加了经济合同的补充协 6 议、对外承担新的责任；出现了未计划的对外捐赠；目标成本预测时不准确；发生重大设计变更；其他经营过程出现的意外情况。此外还有管理不善的情况，如作业现场管理松懈，导致物料被盗或被抢；计算不精发生多余采购物资；为无效劳动支付了劳动报酬；工作质量低劣引起的返工开支；使用过程中的浪费；非必需的计划外开支；未能以市场最合理的价格购物或价与质不匹配；工期拖延造成的费用增加；其他管理不严的情况。
第九，规定了目标成本调整的范围。因经营计划调整引起成本细项的目标成本的增加或减少，如：
由于市场因素或公司主动调整竞争策略、项目产品定位发生变化而引起增减；
调整销售计划而使广告费、样板房、代理费等发生增减； 贷款额度调整导致财务费用增减；
发生机构重组、公司合并、产业调整引起增减。
第十，目标成本调整由项目公司运营部组织，与总经理确定处理，一般情况下，可以选择以下三种方式：
一是不使用不可预见费，采取有效措施在成本细项内调整或消化，由公司总经理审批。
二是使用不可预见费调整目标成本，报集团运营中心成本管理部审核，由运营中心总经理、主管副总裁审批；
三是不可预见费已用完，或将不可预见费留做它用而不能在不可预见费内调整时，即意味着项目目标成本将被突破，此时应编制 项目目标成本调整的专题报告，报集团运营中心成本管理部备案，经运营中心总经理审核后，呈集团主管副总裁、集团总裁审批。
二、渐进明细的设计阶段管控
融创的设计管理本着“统一规划、合理布局、因地制宜、综合开发、配套建设”的方针，做到“适用经济、安全美观、防灾抗灾、环境协调”。
部门归口上，天津地区项目由研发中心设计部负责完成规划、方案及扩初阶段的设计管理工作，施工图部分的设计组织由天津地区各项目公司研展部负责管理完成。规划、方案及扩初阶段的设计成果经方案评审委员会评审通过后即移交项目公司研展部，并填报《方案成果移交施工图交接单》，由项目公司研展部配合项目公司开发部进行报建工作，并完成施工图组织设计，研发中心设计部提供相关设计技术支持。
设计进度上，必须严格按照研发中心时间计划执行，保证工程、营销的时间要求。如有重大变动，必须报集团研发中心备案。设计委托上，项目公司研展部须将项目整体设计费用预算及各阶段设计费构成（规划、方案、扩初、施工图阶段等，含景观设计、室内设计部份）上报集团运营中心审批，经集团运营中心审批通过后方可签订委托设计合同。
方案设计上，研发中心对于项目的整体规划设计、景观设计以及建筑的单体设计方案的审核，对于重要公共区间、部位的建筑效 果、装饰效果进行监督、把控。对于天津本地项目，负责整体规划设计、景观以及重要建筑的单体的方案设计，对于重要公共区间、部位的建筑效果、装饰效果进行监督、把控。
单项工程设计审核上，影响营销的样板房、售楼处、示范单位，必须由项目公司研展部组织方案设计单位进行汇报，并由项目公司的策划、销售、工程、运营等部门及项目公司总经理进行评审、会签，最终方案以及评审意见以书面形式上报研发中心审批，二个工作日内反馈意见；其他单项工程，如住宅大堂、电梯厅等装修设计由项目公司研展部组织本部门专业人员、运营部、销售部、工程部等相关人员进行审核，审核结果以书面形式进行记录，并由相关部门存档备案，上报研发中心备案，2个工作日内反馈意见。
设计及施工交楼标准上，项目方案设计经审批最终完成后，住宅、会所、住宅大堂、电梯间、走道等重点部位的施工图设计与施工交楼标准，首先由项目公司研展部初步制定，并牵头组织项目公司相关部门进行初步评审，形成初步评审决议后报集团研发中心，研发中心在接收审批申请后组织相关部门进行最终审批，3个工作日内给予回复意见。
交楼标准审批由集团研发中心、项目公司领导、集团运营中心组成方案评审小组。运营中心审核方案是否符合国家规范，选用材料是否超出成本预算，并有权建议设计人员使用集团采购中标产品；研发中心审核方案是否满足市场及客户需求，最后形成审批 意见。项目公司研展部依据集团审批意见形成最终设计与施工交楼标准，报研发中心确认备案。
初步设计上，所有大型项目工程，如大型商业设施、写字楼、星级酒店等各类大型公建），必须进行初步设计，初步设计深度应符合地方设计文件编制深度；住宅设计原则上也须进行建筑初步设计。如由于其他因素，项目公司决定不做初步设计，需向研发中心提交情况说明，核准后方可直接进入施工图设计阶段。
报建图上，报建后如政府部门提出修改，按如下程序管理： 修改对公司利益损失不大的（五十万元以内），项目公司开发部必须送主管领导及项目公司总经理批准后，方可委托设计单位进行修改。
修改对公司利益损失较大的（如容积率、层数降低或五十万元以上），由项目公司提交研发中心审核后，集团相关部门会签，方可委托设计单位进行修改。修改完成后重新报研发中心及集团相关部门审批通过，五个工作日内反馈意见后，再进行报建。经政府部门批复的报建图及文件，由项目公司及时归档。
施工图上，设计单位完成的施工图，必须符合施工图的深度要求。专业配套图纸的设计（如：综合管网）的设计由项目公司开发部全部完成，项目公司研展部配合并提供相应技术支持；钢结构、幕墙、栏杆等分项工程的设计应由设计单位统一完成，设计单位 10 作为设计主负责人的原则不变，一般不进行设计分包。如必须进行分项工程的设计分包也由设计单位牵头并最终负责。设计质量把控上，首先，方案设计的安全性、合理性、经济性及设计效果和图纸出图质量，是设计质量的主要管理内容；其次，方案设计应以其安全性第一，其合理性、经济性、设计效果应以其具有的商业价值衡量，以为公司创造最大价值为目标；再次，出图质量应保证其设计深度符合要求，减少专业矛盾，避免设计错误，杜绝设计事故。
设计变更管理上，施工图纸的设计变更需由项目公司上报集团运营中心审批，一般设计变更一个工作日反馈意见，重大设计变更五个工作日内反馈意见。关于设计变更和工程签证，后面有详细阐述。
样板房施工完成后，必须由项目公司研展部组织营销部、工程部门进行评审，其工程质量、设计效果满足要求后，方可进行验收，验收合格后交给项目公司或营销部门管理。
三、巨细靡遗的设计变更与工程签证
由于设计变更和工程签证而调整的工程造价占整个单位工程竣工结算的比例较高，设计变更、工程签证是施工图内容的完善和补充，也是承包商的主要索赔手段，设计变更、工程签证对工程安全度、使用功能、外观造型、付款、造价等均会产生直接影响。为保障工程的顺畅进行，达到工程的进度、质量、成本目标，融 11 创将设计变更和工程签证的强化管理作为从集团到项目公司的一项重要工作内容，可谓巨细靡遗。
设计变更一般包括由原设计单位出具的设计变更通知单和由施工单位征得由原设计单位同意的设计变更联络单两种。1.融创设计变更与工程签证管控原则
工程签证主要是指施工企业就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，施工图预算或预算定额取费中未含有而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签证，如由于施工条件的变化或无法遇见的情况所引起工程量的变化。
融创在设计变更和工程签证方面的管控主要有如下几个方面： 所有设计变更、工程签证在于其必要性由提出部门说明；设计变更、工程签证相应的经济变更，分别由甲方或承包商（供货商）作出有效证明；
所有设计变更、工程签证的经济否决权在集团运营中心成本管理部，所有设计变更签发权在集团运营中心工程管理部；工程签证的签发权按变更金额分别由项目公司总经理及集团公司签发。工程开工前，项目公司（包括集团运营中心工程管理部、运营中心成本管理部、研发中心、销售、物业）、设计单位、监理公司与承包商（供货商）
双方专业技术人员应认真审阅施工图纸，进行图纸会审和交底，减少设计修改和图纸补充，降低因设计变更和工程签证而增加的工程造价。所有的设计变更（含工程签证），必须由项目公司工程部所有专业工程师、研展部建筑师会审并签字，确保所有的变更（含签证）的连锁变更（签证）一次性完成，必须避免某专业变更带动的其他专业变更不同步，反复变更及返工。
所有变更或签证的每一单（以后称单项），均指有此项变更或签证所包含的所有需涉及到的全部工程，非指某单位工程。2.设计变更的变更程序
首先，因设计单位认为施工图设计不合理，设计单位要求变更的，由设计单位填写《工程设计变更通知单》，经运营中心成本管理部进行经济变更可行性认定、运营中心工程管理部批准后作为技术文件实施，其设计变更损失按设计合同规定处理。对于不涉及经济的设计变更及洽商，要注明技术洽商字样；
其次，因项目公司研展、工程、销售、商业、物业等部门及领导认为原设计不合理，认为有必要变更的，首先经项目公司工程部所有专业会签、确定所有专业的连锁变更均完成后，然后进行项目公司各部门内部会签，最后经项目总经理审批；项目公司审批后的变更文件须报集团运营中心，由成本管理部进行经济变更可行性认定后，工程管理部通知项目公司进行设计变更； 再次，因施工单位认为原设计不合理（如施工难度大，成本高等），施工单位提出《工程变更申请》，并说明工程量及价格，变更内容、原因，由项目工程部初审、经项目公司相关部门审核变更费用，项目总经理审批；项目公司审批后的变更文件须报集团运营 中心，经运营中心工程管理部、成本管理部、研发中心研究，进行技术经济变更可行性认定确认后，按以下程序处理： 不影响使用功能、设计效果及结构安全的，由运营中心工程管理部在《工程变更申请》表中直接签章，项目公司按工程技术文件处置；影响使用功能、设计效果及结构安全的，由工程管理中心签署意见，项目公司通知设计单位进行修改。
此外，所有的设计变更必须写明产生的原因、变更内容、技术要求，能用图示的必须用图示说明，文字及图示均要表达清楚，以达到设计变更及工程签证的准确性，并由项目公司工程部统一编号下发。所有的设计变更均采用电脑打印，但不得打印姓名，姓名部分必须由本人亲自签字。3.工程签证签发原则
首先，严格现场经费签证。凡涉及经济费用支出的停工、窝工、用工签证、机械台班签证等，由项目公司现场工程师认真核实、工程副总经理审定后签证，并注明原因、背景、时间、部位等。例如：由于业主或别的非施工单位的原因造成机械台班窝工，我司只承担租赁费或摊销费而不是机械台班费。
其次，应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等；合同中没约定的，应以补充协议的形式约定。项目公司现场工程师不能以工程签证的形式取代。
再次，已在投标报价方案中明确的、或在施工组织方案中审批的内容，不能做签证处理。例如：临设的布局、塔吊数量、挖土方式、钢筋搭接方式等，已在投标方案中明确、在施工组织方案中严格审查，不再做工程签证处理。
此外，工程签证单必需采用打字文件并即时统一编号报审，以避免重复签证和添加涂改等现象。材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。4.设计变更、工程签证的经济处置 设计变更经济处置程序如下：
单项变更损失（含返工）在5万元以内（含5万元）的，由运营中心工程管理部确认是否变更；
单项变更损失（含返工）在30万元以内（含30万元）的，由工程总监确定是否变更，送集团运营中心成本管理部备案； 单项变更损失（含返工）在30万元以上的，报集团公司批准后方可变更。
工程签证经济处置程序如下：
单项签证工程造价在5万元（含5万元）以内的，由项目工程部填写《工程通知单》，项目运营部核价后，报项目公司总经理审批同意后施工，送运营中心备案。
单项签证工程造价在5万元～30万元（含30万元）的，项目运营部核价、项目公司总经理审核同意，报运营中心成本管理部核价、工程管理部批准后，方可安排施工。单项签证工程造价在30万元以上的，经项目公司总经理同意、运营中心总经理批准并集团总裁批准后，方可安排施工。对于处理紧急情况和抢险、救灾，项目公司可突破5万元的限制，但须事中（事后）补办相应审批手续。5.设计变更、工程签证审核签发时限
一般的设计变更、工程签证应在提交之日起5日内审核签字下发（其中包括经济变更认定）。
对于事关工程进度须加急办理的洽商，由承办部门注明，运营中心工程管理部负责在标定时间内审核签发。
对于重大设计变更，将根据进度确定下发时间，一般控制在15日内（其中包括经济变更认定）。6.加强设计变更和工程签证的管理措施
首先，严格遵循企业的管理制度。各级领导、施工技术、予结算等有关人员的责任、权利和义务必须明确，只有责权利明确了，才能规范各级工程管理人员在设计变更和工程签证的管理行为，提高其履行职责的积极性。
其次，建立合同交底制度。让每一个参与项目管理的人了解合同，并做好合同交底记录，必要时将合同复印件分发给有关人员，使大家对合同的内容做到全面了解、心中有数，划清甲乙双方的经济技术责任，便于实际工作中运用。
再次，严格区分设计变更和工程签证。根据我国的现行规定，设计变更与工程签证是有严格的区别和划分的。属于设计变更范畴 的就应该设计单位下发设计变更通知单，所发生的费用按设计变更处理。属于工程签证的由现场工程管理工程师签发，所发生费用按发生原因处理。
第四，提高责任心和业务水平，严把设计变更和工程签证关。有关人员每接受一项工程时，首先要对施工图及合同等有关规定进行认真学习和了解，其次要经常深人施工现场，了解施工中的异常情况或施工工艺的变动对工程造价的影响。
最后，加强奖惩管理，对在设计变更的审核及实施过程中，发现问题并妥善解决的人员，按企业的相关规定予以奖励；对工作不负责任、设计审查不力、签证事实不符、造成企业损失的管理人员，将严厉追究其责任；造成企业重大损失的将追究其刑事责任。
四、营销——要效率，也要控费用
首先了解一下融创的销售费用组成，以明确口径，如下图：
融创的费用预算编制及评审小组架构如下图：
1.费用预算编制步骤
首先，集团领导下达该集团项目销售费用总指标，销售费用总指标是指销售费用占项目销售收入的百分比；
其次，集团运营中心通过招标等方式，确定天津地区各类单项销售费用标准，以供项目公司编制预算方案、费用结算之用；异地项目公司运营部确定所在地各类单项销售费用标准；
再次，项目公司根据运营中心确定的销售费用指标，并根据各类单项费用标准进行测算，每年一月中旬前拟定销售费用预算，报集团备案；
此外，同一季度三个月的销售费用可相互挪用，但须做好整季度的费用计划工作，同一年内上一季度节省的销售费用可结转至下一季度使用。2.预算编制 首先，运营中心、财务中心对项目公司拟定的预算方案进行会审，并提出相应的建议措施；
其次，项目公司根据建议对原方案作出调整；
再次，经调整后的预算方案由运营中心及项目公司再次组织预算评审小组对新方案进行二次会审，最终决定预算方案； 最后，预算方案确定后，项目公司与集团签订《全年销售费用计划责任书》，作为考核项目公司的依据。预算表头如下图：
3.月度预算编制
首先，预算单位根据预算计划，于每月20日之前拟定下一个月的预算计划；
其次，天津项目公司每月20日将拟定的月度预算计划报送运营中心会签；异地项目公司截止在每季度最后 5 天之前向运营中心上报下季度费用计划，运营中心每季度前5天审计异地项目上季度费用使用情况。
再次，天津项目公司编制的月度预算计划经运营中心及项目总经理会签后，报主管副总裁审阅；天津项目公司计划经主管副总裁审阅后返回预算单位。
月度预算方案实施流程如下：
此外，预算单位根据月度预算方案，确定近期即将开展的销售推广项目，即立项，并针对每一个立项制定具体的实施方案。销售费用立项的具体内容主要分如下几类：
计划类：主要是指媒体广告投放计划，如：报纸、电视、电台、网络等广告投放计划。
合同类：开展促销活动、制作、印刷宣传物料等所需签订各类合同。
说明类：是指无须以计划或合同形式操作的立项。审批时间的规定上：
计划类立项，经办单位须于每月 20 日前制定月度费用计划，其中包含下月的媒介投放计划，并送至运营中心，经运营中心会签后报主管副总裁审阅。
合同类、说明类立项，待月度计划审批通过后，则根据具体时间要求开展工作，原则上不允许在合同、说明通过审批之前发生业务。
计划类立项按上述程序会签后，根据会签意见落实；合同类、说明类，经上述程序会签，按会签意见执行。
结算上，计划类费用结算按样报或播出证明凭实结算有关款项；合同类、说明类费用结算：则根据《验收制度》验收，按合同条款如实结算款项。4.预算方案调整与执行监督 预算方案调整的操作流程如下图：
在具体的操作规定上，首先，预算单位在预算执行过程中根据实际需要提出预算方案调整，或运营中心、财务中心、项目公司运营部、财务部等有关单位在监督预算执行时提出修改建议； 其次，评审小组对预算调整方案或建议进行会审，会审通过后预算单位调整原方案，并按调整后方案执行。
预算执行监督方面，各财务部门及费用使用单位应分别设立预算监控台帐如：《预算执行情况登记表》（如下），用于掌握预算执行情况、使用进度。
每月1~2日费用使用单位（项目策划部）将上月《预算执行情况登记表》报所在单位的财务复核，每月 3 日各单位财务部门将复核无误的《预算执行情况登记表》报运营中心，抄报财务中心，每月 5 日运营中心将编制好的《预算执行情况汇总表》报主管运营副总裁。
每月费用统计区间为：每月1日至月末最后一天，由运营中心、财务中心联合对各预算单位的预算执行情况进行审计，并根据实际需要对预算进行调整；
预算制订后，要求每季度费用支出不超出预算，上月余额可结转下月使用，各类别可相互挪动，但不可挪作销售费用以外的用途。5.预算编制考核
预算单位必须于每年12月10日前将下预算方案报评审小组，评审小组必须及时组织会审，并在12月20日前完成各预算单位的初审工作，12月31日前完成二次会审，1 月份签订《预算责任书》；
预算单位收到已经批复的预算方案后，1 个工作日内将预算方案复印件送项目公司及地区公司财务部备案；
对于未能按规定时间拟定、报送、会签预算方案的单位或部门，每延迟一天，扣罚单位或部门责任人当月奖金的 5%，超过三天，且无正当理由的，扣罚责任人全月奖金。
销售费用预算列入年终奖金考核内容，按预算完成情况进行考核，节约有奖，超支惩罚，具体在后面有详述。6.销售费用奖励与处罚
在销售收入、销售率、目标实收均价三项指标都达标的情况下，可获得营销费用节约奖励：
奖励以奖金形式发放，作为集团已有奖金制度的补充； 奖金来源为每年在完成任务情况下节省的销售费用，奖金总额提取比例为该所节省销售费用的10％；
奖金与年终奖一起发放，各公司将发放情况报集团运营中心和人力资源部备案。处罚分季度和： 季度考核上：
超出部分≤季度预算 10％，扣发考核对象当季度最后一月 50％效绩工资；
季度预算 10％<超出部分≤季度销售费用预算 30％，扣发考核对象当季度最后一月 100％效绩工资；
季度预算 30％<超出部分≤季度预算 50％，扣发考核对象当季度最后一月全部工资。考核上： 超出部分≤预算的 10％，扣发考核对象 10％年终奖； 预算 10％<超出部分≤预算 30％，扣发考核对象 30％年终奖；
预算 30％<超出部分≤预算 50％，扣发考核对象 50％年终奖。
五、融创的工程结算审核与管理
项目公司合同履行完毕并验收合格后，合同主办部门向承包单位发放结算通知书；承包单位收到通知后在约定时间内向主办部门提报竣工结算书及相关结算资料；主办部门将以下相关资料汇总后，填报结算申请单：
合同工期的完成情况；工程质量情况判断；现场签证单、技术核定单和设计变更台帐的比较核对；设备、材料数量统计；工程款支付情况的确认；业主索赔资料的整理统计；业主索赔资料包括但不限于减帐指示、信函、备忘录、声明等；索赔类别包括减帐、漏做工程、质量不合格工程、拖期、扰民、闹事、员工停工、不配合工作、不协调、偷工减料、代替品…… 及竣工图纸的审核确认。
主办部门将核查完毕的结算资料及核查结果连同承包单位提交的结算书，提交运营部，运营部根据结算资料，编制结算书。结算资料至少应该包括以下内容：招投标文件有关资料；工程施工总、分包合同、补充合同或施工协议书；工程竣工全套图纸（土建、安装等）；设计变更图纸、设计变更签证单、技术核定单、图纸会审交底纪要；施工组织设计；施工过程中双方签证资料（甲方认可的）；地质勘探报告；工程预（结）算书（加盖编制单位公章、预算员签章）；甲供料、甲控材清单；主要材料分析表；主要材料差价证明材料；施工形象进度月报表；其他。运营部预算工程师根据编制的结算书对承包单位的结算进行核定，并确定结算价款报部 门负责人审核；运营部负责人签署审核意见后，将结算书及结算资料一并报公司总经理审批；结算书经公司总经理审批后报集团运营中心审核；异地公司结算书及相关资料一般情况通过快递方式报送集团运营中心，特殊情况另议。
审查项目公司结算流程执行情况及结算数据的准确性，对于工程量计算误差超过1.5%，材料、设备及取费标准高于市场平均水平的结算，有权要求项目公司重新结算。
经运营中心审核后的结算，满足如下额度的要报运营中心总经理审批：
销售费用中与工程相关的，如售楼处及样板间建安工程、现场围档、装修工程、钢结构工程）结算金额在50万元以上的，经运营中心审核后，报运营中心总经理审批；
其他合同结算金额在100万元以上的结算书，经运营中心审核后报运营中心总经理签字审批。
第五篇：结算管理制度
电力公司电网工程结算管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步提高工程结算管理水平，规范结算管理流程和工作，严格控制工程造价，依据国家法律、法规、规章及有关规定，结合电网工程特点，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司系统投资建设的电网工程（包括新建、扩建）结算工作，配网工程、技改工程及受用户委托建设的电网工程项目可参照执行。
第三条 本办法所称电网工程结算，是对工程建设全国称高中的工程设计、施工、咨询、技术服务、设备材料供应、工程管理等建设费用全口径结算工作。
第四条 电网工程结算工作应严格遵守国家有关法律、法规、规章和公司的有关规定，必须遵循合法、平等、诚信的原则，努力实现工程结算工作的准确、规范。
第二章
第五条 公司基建部是公司电网工程结算工作的归口管理部门，主要职责：
（一）依据国网公司管理规定，制定省公司公司工程结算管理办法并监督执行。
（二）督促、指导建设管理单位和业主项目部工程结算工作。
（三）协调电网工程结算中的争议。
（四）监督管理一般设计变更的规范性；负责初审业主项目部上班哦的重大设计变更。
（五）确认所辖范围内电网工程结算文件。
（六）审批220千伏及其以上功臣广东用预备费的报告。
（七）手机汇总所辖范围内电网工程结算资料，适时组织开展结算分析工作。
第五条 建设管理单位及业主项目部负责工程结算的具体实施方案，主要职责;
（一）按国照网公司、省公司有关规定开展工程造价过程控制，实现中间过程闭环，合理控制工程投资。
（二）自工程投运之日起一个月内组织尾工会议，对工程项目费用进行全口径梳理，并星辰该会议纪要，明确所有未了、待定事项的处理方案及解决时间，确定工程结算闭环时间，督促相关部门及时办理结算。
（三）严格执行主管部门颁布的工程变更、签证及相关的结算管理办法，合理确定工程造价。
（四）及时向省公司上报月度、结算计划及完成情况。
（五）各项工程费用的支出有理有据、可控在空，原则上必须严格控制在工程批准概算范围内。
（六）组织监理单位、设计单位对石洞单位上报的结算文件进行审核，有效控制工程结算费用。
（七）动用基本预备费需提供详细的分析报告，由建设单位
报公司批复。
（八）220千伏及以上，市公司自管110千伏电网工程竣工结算报告报省公司备案，县公司110千伏电网工程竣工结算报告报市公司审核、备案。
（九）配合做好工程结算审计、工程财务决算工作。
（十）根据工程合同计工程结算文件按时支付工程款。第六条 建立单位在工程结算中的主要职责：
（一）参加有关变更的审查、签署意见、核实工程量计结算费用。
（二）参加有关变更的审查、审核和确认签证的实施结果，及时统计签证变更计费用。
（三）对工程进度款的支付进行审核并签署意见，报业主项目部审核。
（四）全过程参加工程结算工作，对施工单位的结算文件进行严格审核，并形成对结算资料的书面审核意见。
（五）及时办理建立费用的结算工作，不得影响工程结算及决算工作的进度。
第八条 设计单位在工程结算中的主要职责
（一）认真编制施工图预算，核实施工单位提交结算资料因工程量变化调整的结算费用。
（二）仔细计算设计变更费用，配合工程结算及造价分析工作。
（三）做好工程概算收口工作，按照业主要求及时调整工程初步设计概算，及时出版批准概算，以便为结算工作创造良好条件。
（四）及时办理设计费用的结算工作，不得影响工程结算及决算工作的进度。
第九条 施工单位职责
（一）按照工程结算管理工作的要求上报具备结算及审核条件的结算资料、相关支撑依据等资料，按时按质提交。
（二）结算文件依据应完整、真实，充分，计价准确。
（三）积极配合审计及财务决算工作，不得无故推延。
（四）配合工程造价分析。第三章 工程价款的确定
第十条 电网工程合同价款的确定方式
（一）招标工程的合同价款应当在规定时间内，依据招标文件及其相关澄清文件、中标人的投标文件、中标通知书，由发包人与承包人（以下简称“发、承包人”）订立书面合同约定。
（二）非招标工程的合同价款依据审定的工程预（概）算书由发、承包人在合同中约定。
（三）合同暂未约定或约定不明的，应按国家有关法律、法规和规章规定，依据现行的相关工程造价计价标准、计价办法，由发、承包人协商处理，并以补充合同的方式明确。
十一条 发、承包人应当在合同条款中对涉及工程价款结算的下列事项进行约定，包括但不限于：
（一）预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；
（二）工程进度款的支付方式、数额及时限；
（三）工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式；
（四）发生工程价款纠纷的解决方法；
（五）约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法；
（六）工程价款的结算与支付凡是、数额及时限；
（七）工程质量保证（保修）金的数额、预扣方式及时限；
（八）安全、文明措施和意外伤害保险事项；
（九）工期滞后及结算资料提交延误的处罚方法；
（十）与履行合同、支付价款相关的担保工作等事项。
十二条 工程变更及现场签证
（一）工程变更执行《###电网工程变更管理规定》；
（二）工程签证执行《####公司电网工程现场签证管理规定》；
（三）变更合同价款按下列方法进行：
（1）现场签证变更工程量的单价在施工合同中间有对应工程量清单的单价或让利条件的，按已有的执行；
（2）合同中有类似价格，可以参照类似价格执行；（3）报价中无对应工程量清单的，且合同中没有适用或类似的价格，由承包人提出适当价格，经项目监理部审核，建设管理单位（业主项目部）审核批准后执行。
十三条 设备物资应根据国家，行业和公司有关规定，并结合设备物资的制造周期及具体特性，招标确定总价、预付款、尾款和质量保证金，工程投运后20日内物资配送部门将工程所有配送物资清单提供业主项目部（见配送物资清单表）。
第四章 工程结算文件的编制和审查
第十四条 工程竣工验收后30日内，建筑、安装、调试等施工承包人应编制完成相应的结算文件，提交项目业主部，结算文件中应包括承包人申请结算的全部费用及相关依据。第十五条 结算文件应包含封面、说明、结算费用总表、合同价款分享费用汇总表、变更费用汇总表、变更费用计算明细表、费用变更依据、其他申请列入结算总额的费用明细表及相关依据，编制、审核、批准人需签章并加盖执业专用章及单位公章，表式详见附件。
第十六条 建设管理单位（业主项目部）在收到承包人递交的工程结算文件后，应在15日内组织监理、设计单位完成对结算文件的审核。
第十七条 结算审核工作依照监理、设计初审、建设管理单位（业主项目部）复核、审计部门审计的流程依次进行，设计、监理、承包单位应派专人参配合工程结算审计工作。（附流程图）
第十八条 电网工程竣工验收后30日内，物资部门负责与供货厂商核对合同履行情况，确定最终结算费用，报业主项目部。
第二十条 220千伏及以上电网工程投产后90日内，110千伏及以下电网工程投产后45日内，建设单位负责汇总编制建筑、安装、设备和其他费用的竣工结算报告。（附流程图）
第五章 第五章 工程价款的支付
第二十一条 工程预付款应复核下列规定：
（一）工程预付款按合同约定支付，原则上预付比例不低于当年完成工作量的10%，不高于当年完成工作量的30%，对施工期不超过3个月的最多可预付至合同金额的50%。
（二）在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的1个月内或不迟于约定的开工日期前7天内预付工程款。
（三）工程预付款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。
第二十二条 工程进度款结算与支付影单更符合下列规
定：
承包人应当按照合同约定，向监理工程师提交已完成工程量的报告，以监理工程师核准的工程量作为工程价款支付的依据。
（一）按月（季）结算与支付，即实行按月（季）支付进度款，竣工后清算的办法。
（二）分段结算与支付，按照工程里程碑进度，划分不同阶段支付工程进度款，具体划分在合同中明确。
第二十三条 设备材料物资应严格依据合同付款。
第六章 考核及评价
第二十四条 省公司基建部负责对建设管理单位结算管理工作的考核，组织有关人员对统计上报的数据及汇报情况进行不定期抽查。
第二十五条 建设管理单位（业主项目部）为严格执行上级颁布的工程变更、结算管理办法，因此产生的不良后果及损失由责任单位自行承担。
第二十六条 建设单位（业主项目部）支出的各项工程费用未做到有理有据，可控在控，严重超支、突破批准概算范围的，有建设管理单位（业主项目部）进行自查、处理后上报省公司。
第二十七条 建设单位（业主项目部）管理人员未按照管理办法办理，随意签证或签证内容有严重过失，由建设单位（业
主项目部）进行自查处理后上报省公司。
第二十八条 严禁设计单位提供不符合施工图出版要求的图纸用于工程招标和现场施工，严禁施工单位、监理单位和业主项目部接受和采用此类图纸，一经发现追究相关单位及个人责任，由此产生的损失责任单位承担。
第二十九条 建设单位（业主项目部）须对施工单位、监理单位、设计单位进行诚信度、工程量准确度评价，并在施工、监理、设计合同中明确的相关处罚条款严格考核。
第七章 其他
第三十条 本办法由##公司负责解释。第三十一条 本办法自发布之日起施行。
点击咨询 