结算管理制度

第一篇：结算管理制度

结算管理制度

为完善公司管理制度、建立建全内部控制体系、规范各项财务结算工作，制定此制度。

一、授权审批

1、公司各项收支业务应严格履行支付结算手续和授权审批流程。

2、公司外购材料及大宗物资相应部门应提交采购预算及合同。

3、各部门需用物资应填写“物资需用申请单”审批后提交仓储部门。

4、有时间限定的所需物资，应提前作出需用申请、以便库存不足时安排采购。

5、仓储部门收到“物资需用申请单”，应将其与当前库存核对后，提交采购部，采购部报请审批后执行采购。

6、外购业务应将签定的订单或合同报财务部备案，并严格按照业务流程审批、采购、检验、入库。否则财务部门有权拒绝付款或结算。

7、请批工程资金应提交工程预算及有关施工合同及工程进度表（已完工程应提交工程结算书、发票），由工程部负责办理。

8、因公预借款项、支付各项费用，应标明用途，逐级审批。

二、支付结算

1、各项业务在完成后6个工作日内，应及时到财务部门办理结算。

2、办理结算的业务，要求票据内容真实、数据准确与业务相符、资料完整。

3、办理结算前经办人员应将各项票据平整地粘贴在指定格式的单据后，1

字迹清晰、格式规范、手续完备。

4、购入的物资品检合格后（免检除外），采购部门应根据合同、送货单、检验报告等相关资料填写 “材料入库单”，5、“材料入库单”应写明供应商、品名、规格型号、编码、数量、价格等必要信息，“材料入库单”至少一式四联：存根、财务、仓储、采购各一联。

6、物资采购业务结算时应附“材料入库单”，“送货单”，“检验报告”或“商品合格证”。

7、采购业务结算前做退货处理的，采购与退货均无需到财务办理结算，财务视同采购业务未发生。

8、采购业务结算后发生退货业务的，应填制“采购退货单”，此类业务必须及时到财务办理结算。

9、采购过程中发生的换货业务、返加货物一律按退货业务流程处理，换回货物按采购业务流程处理。

10、采购部门应建立采购台账，及时记录采购业务相关信息，及时与供应商及财务部核对往来结算状况。

11、申请支付采购月结资金时，申请部门应首先核对往来台账记录的未结余额及合同结算期，凭采购部、供应商、财务部三方确认的对账单办理审批。

12、工程项目预付款由工程部按合同及工程预算、工程进度及其他有效凭证，完成审核程序后，到财务部门办理付款。

13、工程项目结算项目负责部门应向财务部提供“工程结算书”及“交付财产明细表”等资料，作好各项资产固定资产验收交接手续后方可结算。

14、自营工程由工程部提交费用计划，发生的工程支出需提供有效凭据。

15、各项业务结算时经办人员应按组织程序逐级审批，各级复核人员应认真复核结算业务的真实性、合法性、有效性和准确性。

16、代理他人办理款项领取业务的，应有委托人出据的有效凭据，受托代理人应在收款凭据上签字。

17、各有关部门应于每月25日将下月采购付款计划报财务部备案。

三、收入结算

1、销售部负责公司各项产品的销售结算业务。

2、公司外销商品应填制“出库单”及“送货单”。

3、销售部凭“销售合同（或订单）”、“出库单”、“送货单”到财务部办理结算。

4、商品送达后发生客户退货的，商品返回后应填制“发出商品退货单”，经品检后重新办理产品入库。

5、退货业务发生后，销售部门凭“发出商品退货单”、“送货单（客户联）”、“检验报告“到财务办理结算。

6、销售部门应建立销售台账，及时记录销售业务相关信息，及时与客户及财务部核对往来结算状况，催收货款。

7、销售部门应于每月25日将下月销售回款计划报财务部备案。

8、公司各部门的各项收入，都应及时上缴财务部或存入财务指定的账户。

四、财务管理

1、在办理收付款业务时, 双方应对票款当面点清、核实、验明真伪、以防差错。

2、办理收款业务时应在收款凭据上加盖“现金(转账)收讫”印鉴并有收款人员签字；办理付款业务时应在付款凭据上加盖“现金(转账)付讫”印鉴并有收款人员签字。

3、不准出借帐户、代人转款，严禁私借公款。

4、对与经济业务不相关、审批程序不合理、票据不规范及其他不符合公司制度规定结算业务，财务部门有权拒绝受理。

5、财务人员应根据经济业务实质及时编制记账凭证，登记入帐。

6、为保证往来单位账目数据的真实准确，应加强对往来账目的管理，按期及时与往来单位传递对账单。

7、与供应商的对账工作，首先应由采购部与供应商核对，再由采购部与财务部核对，核对相符后可由采购部向供应商确认；对方要求由公司财务确认的，供应商的询证函亦应是由对方财务或其委托的事务所出据的。

8、与客户的对账工作，首先应由销售部门与供应商业务部门核对，再由销售部与财务部核对，核对相符后由销售部（或财务部）向客户发出确认函；要求对方财务或其委托的事务所予以确认。

9、财务、采购、销售部门应保持良好的信息沟通，合理利用采购资金，及时催收销售款项。定期评估供应商及客户状况。

五、处罚

1、对经济业务完成6个工作日后经办人仍未到财务部做业务核销的，所占款项一律视同个人借款，并按此笔付款原初始总额或应收款总额，按日计收1‰的利息。本息按经办人的工资额最大限度扣罚，扣罚时利息优先，直至业务核销或扣完为止。

2、业务人员利用虚假票据或谎报数据办理结算的，一经核实将处经办人虚假金额5倍，但最低额不少于500元的罚款。

六、附则

1、本制度自2012年1月1日起试行，2、此制度试行期间如有相关意见和建议可向财务部反馈。

二0一二 年二月十日

第二篇：结算管理制度

电力公司电网工程结算管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步提高工程结算管理水平，规范结算管理流程和工作，严格控制工程造价，依据国家法律、法规、规章及有关规定，结合电网工程特点，制定本办法。

第二条 本办法适用于公司系统投资建设的电网工程（包括新建、扩建）结算工作，配网工程、技改工程及受用户委托建设的电网工程项目可参照执行。

第三条 本办法所称电网工程结算，是对工程建设全国称高中的工程设计、施工、咨询、技术服务、设备材料供应、工程管理等建设费用全口径结算工作。

第四条 电网工程结算工作应严格遵守国家有关法律、法规、规章和公司的有关规定，必须遵循合法、平等、诚信的原则，努力实现工程结算工作的准确、规范。

第二章

第五条 公司基建部是公司电网工程结算工作的归口管理部门，主要职责：

（一）依据国网公司管理规定，制定省公司公司工程结算管理办法并监督执行。

（二）督促、指导建设管理单位和业主项目部工程结算工作。

（三）协调电网工程结算中的争议。

（四）监督管理一般设计变更的规范性；负责初审业主项目部上班哦的重大设计变更。

（五）确认所辖范围内电网工程结算文件。

（六）审批220千伏及其以上功臣广东用预备费的报告。

（七）手机汇总所辖范围内电网工程结算资料，适时组织开展结算分析工作。

第五条 建设管理单位及业主项目部负责工程结算的具体实施方案，主要职责;

（一）按国照网公司、省公司有关规定开展工程造价过程控制，实现中间过程闭环，合理控制工程投资。

（二）自工程投运之日起一个月内组织尾工会议，对工程项目费用进行全口径梳理，并星辰该会议纪要，明确所有未了、待定事项的处理方案及解决时间，确定工程结算闭环时间，督促相关部门及时办理结算。

（三）严格执行主管部门颁布的工程变更、签证及相关的结算管理办法，合理确定工程造价。

（四）及时向省公司上报月度、结算计划及完成情况。

（五）各项工程费用的支出有理有据、可控在空，原则上必须严格控制在工程批准概算范围内。

（六）组织监理单位、设计单位对石洞单位上报的结算文件进行审核，有效控制工程结算费用。

（七）动用基本预备费需提供详细的分析报告，由建设单位

报公司批复。

（八）220千伏及以上，市公司自管110千伏电网工程竣工结算报告报省公司备案，县公司110千伏电网工程竣工结算报告报市公司审核、备案。

（九）配合做好工程结算审计、工程财务决算工作。

（十）根据工程合同计工程结算文件按时支付工程款。第六条 建立单位在工程结算中的主要职责：

（一）参加有关变更的审查、签署意见、核实工程量计结算费用。

（二）参加有关变更的审查、审核和确认签证的实施结果，及时统计签证变更计费用。

（三）对工程进度款的支付进行审核并签署意见，报业主项目部审核。

（四）全过程参加工程结算工作，对施工单位的结算文件进行严格审核，并形成对结算资料的书面审核意见。

（五）及时办理建立费用的结算工作，不得影响工程结算及决算工作的进度。

第八条 设计单位在工程结算中的主要职责

（一）认真编制施工图预算，核实施工单位提交结算资料因工程量变化调整的结算费用。

（二）仔细计算设计变更费用，配合工程结算及造价分析工作。

（三）做好工程概算收口工作，按照业主要求及时调整工程初步设计概算，及时出版批准概算，以便为结算工作创造良好条件。

（四）及时办理设计费用的结算工作，不得影响工程结算及决算工作的进度。

第九条 施工单位职责

（一）按照工程结算管理工作的要求上报具备结算及审核条件的结算资料、相关支撑依据等资料，按时按质提交。

（二）结算文件依据应完整、真实，充分，计价准确。

（三）积极配合审计及财务决算工作，不得无故推延。

（四）配合工程造价分析。第三章 工程价款的确定

第十条 电网工程合同价款的确定方式

（一）招标工程的合同价款应当在规定时间内，依据招标文件及其相关澄清文件、中标人的投标文件、中标通知书，由发包人与承包人（以下简称“发、承包人”）订立书面合同约定。

（二）非招标工程的合同价款依据审定的工程预（概）算书由发、承包人在合同中约定。

（三）合同暂未约定或约定不明的，应按国家有关法律、法规和规章规定，依据现行的相关工程造价计价标准、计价办法，由发、承包人协商处理，并以补充合同的方式明确。

十一条 发、承包人应当在合同条款中对涉及工程价款结算的下列事项进行约定，包括但不限于：

（一）预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；

（二）工程进度款的支付方式、数额及时限；

（三）工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式；

（四）发生工程价款纠纷的解决方法；

（五）约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法；

（六）工程价款的结算与支付凡是、数额及时限；

（七）工程质量保证（保修）金的数额、预扣方式及时限；

（八）安全、文明措施和意外伤害保险事项；

（九）工期滞后及结算资料提交延误的处罚方法；

（十）与履行合同、支付价款相关的担保工作等事项。

十二条 工程变更及现场签证

（一）工程变更执行《###电网工程变更管理规定》；

（二）工程签证执行《####公司电网工程现场签证管理规定》；

（三）变更合同价款按下列方法进行：

（1）现场签证变更工程量的单价在施工合同中间有对应工程量清单的单价或让利条件的，按已有的执行；

（2）合同中有类似价格，可以参照类似价格执行；（3）报价中无对应工程量清单的，且合同中没有适用或类似的价格，由承包人提出适当价格，经项目监理部审核，建设管理单位（业主项目部）审核批准后执行。

十三条 设备物资应根据国家，行业和公司有关规定，并结合设备物资的制造周期及具体特性，招标确定总价、预付款、尾款和质量保证金，工程投运后20日内物资配送部门将工程所有配送物资清单提供业主项目部（见配送物资清单表）。

第四章 工程结算文件的编制和审查

第十四条 工程竣工验收后30日内，建筑、安装、调试等施工承包人应编制完成相应的结算文件，提交项目业主部，结算文件中应包括承包人申请结算的全部费用及相关依据。第十五条 结算文件应包含封面、说明、结算费用总表、合同价款分享费用汇总表、变更费用汇总表、变更费用计算明细表、费用变更依据、其他申请列入结算总额的费用明细表及相关依据，编制、审核、批准人需签章并加盖执业专用章及单位公章，表式详见附件。

第十六条 建设管理单位（业主项目部）在收到承包人递交的工程结算文件后，应在15日内组织监理、设计单位完成对结算文件的审核。

第十七条 结算审核工作依照监理、设计初审、建设管理单位（业主项目部）复核、审计部门审计的流程依次进行，设计、监理、承包单位应派专人参配合工程结算审计工作。（附流程图）

第十八条 电网工程竣工验收后30日内，物资部门负责与供货厂商核对合同履行情况，确定最终结算费用，报业主项目部。

第二十条 220千伏及以上电网工程投产后90日内，110千伏及以下电网工程投产后45日内，建设单位负责汇总编制建筑、安装、设备和其他费用的竣工结算报告。（附流程图）

第五章 第五章 工程价款的支付

第二十一条 工程预付款应复核下列规定：

（一）工程预付款按合同约定支付，原则上预付比例不低于当年完成工作量的10%，不高于当年完成工作量的30%，对施工期不超过3个月的最多可预付至合同金额的50%。

（二）在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的1个月内或不迟于约定的开工日期前7天内预付工程款。

（三）工程预付款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。

第二十二条 工程进度款结算与支付影单更符合下列规

定：

承包人应当按照合同约定，向监理工程师提交已完成工程量的报告，以监理工程师核准的工程量作为工程价款支付的依据。

（一）按月（季）结算与支付，即实行按月（季）支付进度款，竣工后清算的办法。

（二）分段结算与支付，按照工程里程碑进度，划分不同阶段支付工程进度款，具体划分在合同中明确。

第二十三条 设备材料物资应严格依据合同付款。

第六章 考核及评价

第二十四条 省公司基建部负责对建设管理单位结算管理工作的考核，组织有关人员对统计上报的数据及汇报情况进行不定期抽查。

第二十五条 建设管理单位（业主项目部）为严格执行上级颁布的工程变更、结算管理办法，因此产生的不良后果及损失由责任单位自行承担。

第二十六条 建设单位（业主项目部）支出的各项工程费用未做到有理有据，可控在控，严重超支、突破批准概算范围的，有建设管理单位（业主项目部）进行自查、处理后上报省公司。

第二十七条 建设单位（业主项目部）管理人员未按照管理办法办理，随意签证或签证内容有严重过失，由建设单位（业

主项目部）进行自查处理后上报省公司。

第二十八条 严禁设计单位提供不符合施工图出版要求的图纸用于工程招标和现场施工，严禁施工单位、监理单位和业主项目部接受和采用此类图纸，一经发现追究相关单位及个人责任，由此产生的损失责任单位承担。

第二十九条 建设单位（业主项目部）须对施工单位、监理单位、设计单位进行诚信度、工程量准确度评价，并在施工、监理、设计合同中明确的相关处罚条款严格考核。

第七章 其他

第三十条 本办法由##公司负责解释。第三十一条 本办法自发布之日起施行。

第三篇：工程结算管理制度

工程结算管理制度

为了对工程结算审核工作实施有效管理，特制订本制度。本制度由项目部办理，公司工程部协助进行工程资料的审查工作。

一、工程结算审核的条件：

1、工程竣工验收合格；

2、竣工图绘制完毕经监理单位、工程部审核通过。

二、施工单位申报工作结算的资料（一式四份）内容：

1、单项工程竣工验收报告；

2、单项工程竣工图；

3、设计变更单、施工现场签证单和会议纪要；甩项清单（所谓甩项工程，是指在特殊情况下，承包方交付的工程项目虽与原施工合同规定有出入，但甲方同意作竣工验收，这些与原施工合同规定有出入部分工程，即甩项工程）；

4、材料认价单和调拨单（复印件）、主要材料进场报验单；

5、材料对帐单；

5、工程施工合同（复印件）；

6、验槽及隐蔽记录；

7、施工组织设计；

8、招标文件、投标文件（含招标答疑纪要）、承诺书及工程结算书；

9、中标通知书；结算人员授权委托书；

10、四项保费（建筑工程一切险、第三方责任险、团体意外伤害险以及劳务人员的保险）收费单据、文明工地证书。

三、工程结算审核程序：

1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩项项目清单）的完整性及正确性进行审核；

2、审核无误的工程结算资料由监理公司报送工程部审核；

3、工程结算资料经工程部初审后，由总公司建设部门负责复核结算资料；

4、总公司建设部将工程结算资料交付被委托的工程造价咨询单位进行结算审核；

5、工程造价咨询单位出具初步审核报告；在提交初步审核报告前工程造价咨询单位不得与施工单位私下进行联系；

6、工程部、建设部负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进行审查;

7、工程部负责将审核报告由施工单位认可签章，施工单位对审核报告提出异议的由工程部安排施工单位与工程造价咨询单位再次进行对帐；若对帐后对审核报告提出更改，工程造价咨询单位书面提出更改理由；

8、工程部、建设部核对无误后签字，报分管领导和项目集团领导复核。

9、在工程竣工后至建设部复核前，停止工程付款，以控制超付现象。

10、建设部门负责结算资料收发登记。

四、自审工程结算审核程序：

1、施工单位在工程竣工后的28天内向工程监理单位报送一套完整的结算资料。

2、监理单位在收到施工单位报送资料的7天内，由项目监理工程师和造价工程师完成初审，初审的重点在结算资料的正确性和完整性并提供甩项项目清单。审核完毕后在结算审核表中填写审核意见，连同施工单位结算资料报送工程部。

3、由工程部按照竣工图及现场经济签证进行工程量审核；建设部按照合同约定的定额、取费标准及有关规定审核定额子目和取费。以上审核工作在收到结算资料后20天内完成。

4、工程部审定的结算经施工单位认可后填写“工程结算审定单”，签字并经施工单位签认后报建设部门复核。企划部在结算审核完成后应先与工程部、分管领导沟通，无误后送施工单位签字盖章。

5、工程竣工后施工单位应及时报送竣工资料，每拖延一个月，核减工程总价1%。

6、工程部、分管领导7日内完成对工程结算审核报告或工程结算审定单的复核，签署意见后报项目总指挥审批。

7、项目总指挥在审批当中，对有异议的结算退回工程部，由建设部组织相关人员重新审核。

8、委托工程结算审核报告在公司主管领导审批后交由工程造价咨询单位在审核报告上签章。

9、扣款项目在结算封面上注明扣款单位名称及金额后转入计划财务部。

五、工程结算资料的管理

1、工程结算审核报告一式四份，分别送集团公司审计部存档一份，财务部留存一份，工程造价咨询单位、施工单位各一份。

2、工程部专人进行结算资料的收发登记。

3、工程部应根据结算中发现的问题不定期提出成本控制的建议，对变更和签证较大的工程项目进行定性和定量分析。对于具备成本分析条件的单项工程应在结算定案两月内填制《建安成本分析表》。

4、因历史遗留问题施工单位在工程竣工后长期（一年以上）不报竣工结算的，工程部应事先通知通知施工单位限期报送竣工资料，限期不报的，工程部对未报部分按0值处理并纳入结算。

本制度下发后执行

四川永逸实业集团有限公司

二O一四年二月

第四篇：预结算管理制度

预结算管理制度

一、工程预算

1、工程项目的预算原则上由设计部门根据会审后的施工图进行编制。经建设单位审核后报基建部审批。

2、公司内部建立预算审批、复核制约机制。预算经业务人员审核后，由基建科科长复核报矿长批准。上报审批的预算，基建

科建立台帐。

3、结转工程预算。跨工程根据批准预算的工程量和材料用量核减上已完工程量和材料用量的余额进行编制，其中定

额子目和取费必须和批准预算保持一致，由建设单位编制并在每年一季度审批。

4、工程预算审批复核时间暂行规定：单位工程100万元以上，审批时间为7天，复核时间3天。单位工程50－100万元以上，审

批时间为5天，复核时间2天。单位工程50万元以下，审批时间为2天，复核时间1天。

二、工程结算

1、工程结算实行按合同和核准进度结算的原则。原则上采用月度结算的办法，月度报量结算由施工单位编制，经建设单位、监理单位审核签章后报基建部门审批。竣工结算凭单位工程竣工验收合格证书进行编制，竣工结算原则上在工程项目竣工验收

合格后一个月内完成。

2、公司内部工程结算执行结算审批、复核和建立台帐机制。

3、结算中单项材差、取费及定额套用执行集团公司现行规定及合同约定。

4、煤矿审批的结算作为集团公司基建项目财务上帐和付款的依据。

5、付款办法除执行合同外，未明确部分参照集团公司现行办法执行。

第五篇：支付结算管理制度

yy农村sy银行股份有限公司

支付结算管理制度

（20**年**月**日经第一届董事会第一次会议审议通过)

第一条为加强yy农村sy银行股份有限公司（以下简称本行）资金管理，严肃银行结算纪律，明确业务流程，准确、及时、安全办理结算业务，保障结算活动的正常进行，杜绝违法违纪现象的发生，按照中国人民银行颁发的《支付结算办法》，结合本行的实际，制订本制度。

第二条本办法所称支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

第三条单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照《支付结算办法》的规定记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

第四条票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。

第五条 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，本行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改-1-

时应当由原记载人在更改处签章证明。

第六条 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，本行不予受理。

第七条 办理支付结算需要交验的个人有效身份证件是指居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。

第八条本行办理支付结算必须遵守下列原则：

1、恪守信用、履约付款；

2、谁的钱进谁的帐，由谁支配；

3、银行不垫款。

第九条本行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票，截留挪用客户的他行资金；不准无理拒绝支付应由本行支付的票据款项；不准受理无理拒付，不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取资金；不准签发空头银行汇票和办理空头汇款；不准支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅道；不准违反规定为单位和个人开立帐户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。

第十条本行使用由人民银行和上级统一规定印制的票据凭证和结算凭证，不同的结算种类使用不同的结算凭证。财务部门指定专人负责重要结算凭证的购买，使用、保管严格按规定，并建立登记簿。

第十一条本行应按照《银行结算账户管理办法》的规定开立、管理账户，并依法为单位、个人在本行开立的帐户存款保密，维护其资金的自主支配权。对单位、个人在本行开立的存款账户的存款，除国家法律另有规定外，本行不得为任何单位和个人查询：本行不得代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常结算。

（一）开户机构对存款人的账户使用情况应按规定进行监督管理。

（二）非基本存款账户不得变相作为基本存款账户使用，临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。

（三）存款人只能选择我行一个营业机构开立一个基本存款账户。

（四）存款人不得出租、出借银行账户；应保证账户有足够支付资金，不得签发空头支付结算凭证。

（五）存款人开立基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，必须自正式开立之日起3日后，方可办理付款业务（注册验资账户转为基本存款账户的除外）。

（六）个人应对存入其个人银行结算账户款项的合法性负责。下列款项可以转入个人银行结算账户：

1、工资、奖金收入；

2、稿费、演出费等劳务收入；

3、债券、期货、信托等投资的本金和收益；

4、个人债权或产权转让收益；

5、个人贷款转存；

6、证券交易结算资金和期货交易保证金；

7、继承、赠与款项；

8、保险理赔、保费退还等款项；

9、纳税退还；

10、农、副、矿产品销售收入；

10、其他合法款项。

（七）单位从其银行结算账户支付给个人存款结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户机构提供下列付款依据：

1、代发工资协议和收款人清单；

2、奖励证明；

3、新闻出版、演出主办等单位与收款人签定的劳务合同或支付给个人款项的证明；

4、证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；

5、债权或产权转让协议；

6、借款合同；

7、保险公司的证明；

8、税收征管部门的证明；

9、农、副、矿产品购销合同；

10、其他合法款项的证明。

（八）从单位银行结算账户向个人存款结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。

（九）从单位存款账户支付给个人的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

有下列情况之一的，个人应出具上述所列的收款依据：

1、个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的；

2、个人持申请人为单位的银行本票和出票人为单位的银行汇票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的。

第十二条本行办理结算必须做到“有疑必查、有查必复、复必详尽、切实处理”，并按日期顺序装订保管查询查复书。

第十三条现金结算按《现金管理条例》和《现金管理制度》执行。

第十四条有关支付结算的其他规定以《支付结算办法》为准，本办法自发文之日起执行。