企业自行申报用电户号操作说明

第一篇：企业自行申报用电户号操作说明

企业自行申报用电户号操作说明

本功能用于纳税人申报从事生产经营的用电户号。所谓用电户号是纳税人在国家电网（电力公司）直接登记用于缴费的电表号码。一个用电户号多户纳税人同时使用的，应分别予以申报。

从事工业的纳税人应申报其从事生产经营的用电户号，如果用电性质并非工业用电，应在备注中予以说明。

从事商业的纳税人用电性质为工业用电的应申报其电表户号，使用非工业用电的可不申报。

1、用电户号申报

纳税人自行申报“用电户号”，做企业税号和“用电户号”关联，如下图：

 工业企业：

 商业企业：

进入网上申报的纳税申报主界面，点击 “用电户号申报”的按钮，显示如下界面：

 确认

若有已经关联的“用电户号”，用户选择需要确认的“用电户号”记录，点击确认对“用电户号”的信息进行确认。 删除

若已经关联的“用电户号”，与实际不符，则可以选择不符合的“用电户号”记录进行删除。 新增

没有已匹配的电表，或还有其他电表需要增加的，点击“新增”按钮，弹出如下界面：

用户选择自己用电电表的用电类型，输入电表号，选择是否与他人共用，如果有特殊的情况，可以在备注栏中注明。点击“确认”按钮保存该企业与该电表的关联信息。

1、一表多户用电量申报

申报的电表号是与其他人共用（一表多户）的，需要企业每月自行申报该共用电表的本企业用电量。选择的共用电表，点击“申报”按钮显示界面如图： 可以输入对应属期企业的用电量。进行确认，提示成功，则表示

申报电量成功。

第二篇：厦门地税网上个人所得税自行申报系统操作说明

厦门地税网上个人所得税自行申报系统操作说明

一、网上个税自行申报适用于无需补、退税的纳税人，需要网上申报的纳税个人应首先到柜台申请办理网站个人登陆帐号和密码。

（一）本人办理：《个人所得税纳税人关于申请采用“网上申报”的声明》一式二份；

（二）委托他人办理：《个人所得税纳税人自行申报委托书》一式二份、《网个人所得税纳税人关于申请采用“网上申报”的声明》一式二份。

二、纳税人根据证件号码和密码登陆厦门地税网站。进入厦门地税网站首页（http://www.xiexiebang.com）, 点击首页左侧的“网上办税服务中心－个人用户”图标

进入个人用户的网上办税服务中心登录页面

选择证件类型,输入证件号码和密码、验证码，点击确认进行登录。

三、个人用户登录后出现如下界面:

（一）第一个菜单是表报报送,进入后如下图：

现在只要求纳税人录入菜单列表所列的三张报表: 1)个人所得税纳税申报表(1)(年报表)2)个人所得税纳税申报表(2)(月报表)3)个人所得税纳税申报表(2)(年报表)年所得12万以上收入的纳税人视下列情况分别填报报表：

1)无境外所得且无需补（退）税的纳税人应填报《个人所得税纳税申报表（1）》；

2)有境外所得但无需补（退）税的纳税人应填报《个人所得税纳税申报表（1）》和《个人所得税纳税申报表（2）》；

3)有境外所得且年所得未达到12万元无需补（退）税的纳税人应填报《个人所得税纳税申报表（2）》。

如果选择年报表,则税款所属期默认为上个即2006年01月到2006年12月,不能跨年申报。纳税人自己可以选择申报,比如2005或2004

选择月报表, 则税款所属期默认为上个月,假如这个申报月份是2007年2月,则税款所属期默认为2007年1月, 纳税人可以自己选择月份如实申报,但不能跨月申报。

在申报期内（2007年3月31日前），纳税人需要修改已提交成功的申报表的，可以在网上自行删除报表后重新提交报表。申报期过后，纳税人只能上门到税务机关柜台来申报修改已提交的申报表；

各种申报表的录入说明如下：

1、个人所得税纳税申报表(1)(年报表),如下显示:

纳税人根据报表上的名目如实填写,填写栏目带红星的是必填项。所得项目一定要用数字填写,其它字符是无效的，个人所得税纳税申报表(1)(年报表)的所得项目共罗列了11种所得项目,如无该项所得则应填写数字0。

2、个人所得税纳税申报表(2)(月报表),如下显示:

纳税人根据报表上的名目如实填写,填写栏目带红星的是必填项。这是月报表,每月的收入可能不止一项,纳税人应增加明细如实申报。如下图所示,所得项目有多个,所得栏目最底下有个加,减的标志,‘-’‘+’, 就是用来增加或减少所得明细。所得期间始和止应按日期格式填写,其它栏目则必须填写数字。

3、个人所得税纳税申报表(2)(年报表)操作类似于个人所得税纳税申报表(2)(月报表)。

(二)第二个菜单是“查询功能”，可进行个税明细申报记录查询。

纳税人输入申报日期始和止,选择相应的税目和应税项目,就可以查询出本人个税申报缴纳情况明细。

（三）第三个菜单是其它项,其中有个修改密码的菜单项,纳税人个人用户登陆密码可在此修改。如下显示:

第三篇：生产企业出口退税申报系统操作说明

2010年生产企业出口退税申报系统

8.0版操作说明（供参考）

一、基础数据录入部分

（一）、生产企业出口退税申报系统8.0版安装完成后，双击桌面图标进入；进入“请输入用户名和密码”窗口，用户名“sa”，密码为空，点击确定。

（二）、进入“确认当前所属期”窗口，输入当期要进入的所属期。如2005年1月第一次申报，应为“200501”，2月为第二次申报，应为“200502”，3月为第三次申报，应为“200503”，以此类推，点击确定。若为新办出口企业，按有第一笔出口的当月确认所属期。比如，2005年5月18日有第一笔出口（已办理退税登记证），则所属期应为200505。

（三）进入生产企业出口退税申报系统8.0版主操作界面，第一次操作的企业应将企业的信息初始化，点击菜单“系统维护”---“系统配置”---“系统配置设置与修改”，进入“系统信息配置窗口”，点击“修改”图标，修改企业信息。（以下只提及易错项目的录入，其他项目企业应完整录入）（1）企业代码：应录入企业海关代码。

（2）纳税人识别号：税务登记证号码，15位。

（3）技术监督局码：录入企业代码证上的代码，实为纳税编码去掉“440307”前6位后的号码。（4）用户名称：为营业执照上登记的企业全称。（5）纳税人类别：1。

（6）计税计算方法：1(免抵退税企业)。（7）进料计算方法：2（购进法）

（8）分类管理办法：C（因旧分类管理办法已废止，新办法未出台，新办企业暂按C类填列，原B类企业暂不改动）（凡新办免抵退企业12个月内都选C，第13个月更改为B。）

（9）税务机关代码：74，税务机关名称：国税平湖分局。

（10）点击“保存”图标，点击“退出”图标，返回主操作界面。

（四）点击“向导”图标，出现向导窗口。

（1）第一步之“进料加工手册登记录入”，点击后出现录入窗口，点击“增加”（一般贸易出口企业不用做此步）。

A：进料登记册号：为虚拟号，“C”+ 所属期号，如200501期为“C200501” B：序号：为0001（每次只编一个进料登记册号）C：复出口商品码：为企业主要出口商品海关代码。D：手册有效期：为本次申报所属期的最后一天，如2005年1月为200501期，手册有效期为2005-1-31。E：点击“保存”，再点击“退出”。（如该企业不存在进料加工，全部是一般贸易出口的话，则不用虚拟手册号）

（2）第一步之“进口料件明细申报录入”，点击后出现录入窗口，点击“增加”（一般贸易企业不用做此步）。

A：所属期：如200501，序号：为0001，顺序往下编号，如0002，此号不能重复，所属期标识：2005。B：进口报关单号码：每张“报关单号码”+“0”+“报关单内商口代码前的项号”，如一张123456789的进口报关单有5笔进口商品，此份报关单第一笔进口报关单号码应为123456789001，第二笔应为123456789002，第五笔应为123456789005。

C：进口数量：一般以报关单上记录的进口数量为准，有些企业应以商品编码对应的计量单位所对应的数量为准。

D：原币代码：以进口报关单上记录的币别为准。

E：原币到岸价：以进口报关单上记录的原币金额为准。

F：原币汇率：原币每月月初公布的汇率（中间价，160可查询），每月只用输入一次，下次会自动带出，如多月合并一次申报，应分月录入当月月初汇率。G：美元汇率：美元每月月初公布的汇率（中间价，160可查询），每月只用输入一次，下次会自动带出，如多月合并一次申报，应分月录入当月月初汇率。注意：a、2005年免税进料的录入，应当按照进口报关单的数据录入，并且“所属期标识”为“2005”。B、2005年当期录入的进口报关单的料件总价与免税进料确认表（帐上取数）总价存在差额的，应当录入一条数据进行调整，使得报关单的料件总价与免税进口料件确认表总价保持一致，其中的报关单号虚拟录入。建议按月份虚拟，如2005年1月份则虚拟为：2005010000001。H：点击“保存”，录完所有进口料件明细，点击“退出”。第一步之“出口货物明细申报录入”，点击后出现录入窗口，点击“增加”（同进料明细录入相同项目说明略）（如该笔出口业务为一般贸易出口的话，则不用虚拟手册号）

A：记销售日期：为出口货物实际记帐的日期，要求当月实际离境出口货物都应在当月开具出口专用发票，当月记账（含集中报关离境货物）。

B：出口日期：以出口报关单退税联上注明的出口日期为准。

C：外汇核销单号：收汇核销单号，在出口报关单上为左上方的批准文号。D：代理证明号：远期结汇号，平湖分局无此类企业，不用填列。

E：单证不齐标志：如未取得报关单退税联和收汇核销单或未取得报关单退税联、收汇核销单之一的，统一按单证不齐填列：BH。

F：原币币别：应以实际结算币别为准，就是以出口发票上开具的币别为准，当期出口发票应与出口账上外币金额一致，人民币确认表与免抵退税申报明细表允许有几分钱之差（汇总申报与逐笔录入之差）。

G：征退税率：系统自动弹出，一般情况下不要人工修改，修改后审核时不能通过。H：点击“保存”，录完所有出口明细，点击“退出”。（3）第二步之“免税货物明细数据采集”（无免税、间接出口企业不用录入，重点提示间接出口，也称为转厂出口，与直接出口相同项目略）A：对方企业代码：为对方海关代码。

B：对方登记册号：为转入手册号码，一般在报关单上记录入“转入C530XXXXXXXX手册”（4）第一步之“进料加工手册核销录入”，输入序号，进料登记册号后系统会自动弹出“实际进料总值”、“实际出口总值”等。注意事项： A：“实际进料总值”，因系统内是以进口报关单明细项目录入，不是企业账面实际进口金额，应改为按账面进口金额按规定汇率折算成人民币金额填列，应以《免税进口料件金额确认表》（系统外数据，有标准格式）上的金额为准。B：“剩余边角余料”、“其他调减料件”，应以属于本期的《新贸合同核销表》上记录的数量乘以备案单价再乘以月初汇率为准（企业应附计算明细表或计算清单及废料报关单），并提供相应的备案单价表及《新贸合同核销表》。

C：若有转厂，即间接出口业务，则在“结转至其它手册产品”中录入。（5）第三步之“数据一致性检查”

A：点击“数据一致性检查”后出现文本查看器，显示本次检查情况，对于简单的数据逻辑错误，能检查出来，如重号，同一张报关单对应两个核销单，上次数据错误等。新办企业第一期申报检查时出现的提示应为“本次检查没有发现异常错误”，第二期申报检查时如无特别修改大部分企业也应为“本次检查没有发现异常错误”，对于有明显提示错误的，企业应先修改企业数据，直到正常为止。

B：点击“生成明细申报数据”，选择生成的路径（生成到什么地方如软盘、移动盘、硬盘上等），建议生成到一文件夹内，以便于文件管理，如：D：XX200501MX、XX200502MX等文件夹内。C：将生成的明细申报数据拷入A盘或U盘内到税务局对碰。

（6）税务局对碰以后，对对碰结果将提示企业如何修改明细数据，企业不能将对碰后的信息读入企业的申报系统，以免造成不必要的重复工作。

（7）第四步企业不用操作

（8）第五步，到税务局对碰后按税务局要求修改后可做第五步（先撒销已申报的数据），同第三步一样，也可以在第三步中做。

（9）第六步，点击“模拟出具进料加工免税证明”，出现文本查看器，打印此文本（汇总申报时要求的纸质资料，一般贸易企业不用做此步）。

（10）第七步，不用做，此步没有实际操作功能。

（11）第八步，点击“增值税申报表项目录入”出现录入窗口，基本上要手工录入，累计数系统会自动计算，注意事项：

A：“不得抵扣税额”，从汇总表自动计算的“不得抵扣税额”取数。B：进项税额额合计：应以系统外数据《附件二》（“免、抵、退”税企业增值税专用发票抵扣情况表）的第1行+第9行，即进项实际发生额+当期增值税申报实际缴纳的税款。C、“进项税额转出”：进项税额转出=不得免征和抵扣税额（即不得抵扣税额）+间接出口要分摊转出进项税额+非工业用水电进项税额转出+其他非应税项目转出等

注：该表格要在查询中点击“打印”然后“导出”EXCEL表后才打印，切勿手工录入。（12）第九步，“免抵退申报汇总表录入”，输入所属期，回车后系统能弹出全部数据，此表与纳税申报表不能有差，在预览时第三列不能有数据，有数据一般情况下是错误的。

（13）第十步之“数据一致性检查”，一般正常情况下出现的提示应为“本次检查没有发现异常错误”，生成汇总申报数据，打印纸质资料，送税务局审核。

二、其他注意事项：

系统外表格及资料：《出口货物“免抵退税”资料管理的要求》、《国税发[2004]64号》、国税发〔2005〕199号、《财税[2004]101号》、《68号文》(以上为非报关资料)、《出口销售金额确认表》、《出口发票与出口报关单对应关系表》、《附件二》、《附件三》、《免税进口料件金额确认表》、《出口销售收入说明》、《免税进口料件说明》（应报送资料）。请企业按《出口货物“免抵退税”资料管理的要求》顺序装订。

国税平湖分局 20100715

第四篇：生产企业出口退税申报系统操作说明

生产企业出口退税申报系统操作说明

第一章免抵退申报系统的安装

1、第一次安装如果您的机器上是第一次安装本软件，可按照如下的详细步骤进行安装：

双击“生产退税申报V5_11_SETUP.EXE”文件。（1）系统自动解压，如图1-1：

（2）出现安装画面，点“下一步”按钮。如图1_2

（3）请详细阅读屏幕提示后，点“是”按钮。如图1_3：

（图1_3）

（4）显示默认的安装路径。点击“浏览”按钮，可自定义安装路径。如图1_4：

（5）如要自定义安装路径，如图1_5所示。在“路径”窗口中，可直接输入安装的路径。或在“目录”中选择安装路径。完毕后点击“确定”，进行下一步。

(6)显示如图1_6窗口，修改本系统的程序组。建议在通常情况下不要修改。

（7）然后显示正在进行安装的信息，如图1_7

（8）安装结束后显示如图1_8信息，表示安装已经成功，点击“完成”退出

2、系统修复/删除（卸载）以及重新安装针对以前安装过本系统的用户，请按照以下步骤进行：

第一步：做好旧版本的备份，可以用软件本身提供的备份功能（见第8章说明）。

第二步：在控制面板中，找到“添加删除程序”，将《生产企业出口退税申报5.11版》卸载。

第三步：删除旧系统的安装文件夹，如：C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报5.11，删除的时候请注意检查此文件夹下有无其他软件或有用的文件。

具体过程：

（1）双击“生产退税申报V5_11_SETUP.EXE”文件。系统自解压。如图1_9：

（2）然后出现如图1_10所示的对话框，点击“确定“。

3）然后出现如图1_11所示的对话框，请仔细阅读屏幕上的提示，选择适合您的项目。

（3）在图1_11中选择“修复”，将重新安装本系统并修复可能损坏的文件。（4）在图1_11中选“删除”，将删除本系统。

（5）在图1_11中进行选择之后，用户根据系统提示可以轻松完成修复/删除操作。

（6）如选择“修复”，显示如图1_12

（7）如选择“删除”，在图1_13中选择“确定”，进行删除，如图1_14：

（8）系统修复/删除操作完成，如图1_14：

3、系统的升级

第一步 数据备份

方法1：在windows资源管理器中对系统安装文件夹进行备份并记住备份文件夹（此方法仅限 于能熟练操作windows的用户）

方法2：进入系统在菜单中选择“系统维护”系统参数设置与修改记住系统备份路径（最好记到纸上）返回系统维护菜单系统数据备份

第二步 卸载旧系统

在windows控制面板中卸载（删除）“生产企业出口退税申报系统5.11版”，依（2、系统修 复/删除（卸载）以及软件的重新安装）方法完成卸载操作

第三步 安装新系统

依（1、第一次安装）方法安装新版本系统。第四步 新系统配置（见第3章说明）

进入系统系统维护系统初始化系统配置设置与修改设置本企业信息回到系 统维护菜单

第五步 系统数据导入（见第8章说明）

系统维护菜单系统数据导入选择旧系统路径导入完成升级 确定旧系统路径的规则：

如果第一步采用方法1，则直接选备份路径即可，如果采用方法2，要明确系统备份路径的产 生规则，系统在生成系统数据备份时自动按备份当时的时间：年月日__时分（例如：20050917_1337表明此备份是2005年9月17日13时37分制作的备份）在系统备份路径下生成当次备份路径，在选择旧系统路径时应选择最后一次备份的路径，这一点从文件夹名称中可以看出来。

第二章 免抵退申报系统的进入

申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“生产企业出口退税申报V5.11”并双击：如图2_1。

点击后出现如图2_2所示画面，如果是初次使用，在出现的画面的“用户名”栏录入“sa”（小写），“密码”为空，以后使用时录入指定的用户名和密码进入即可。

按“确定”键即可进入如图2_3所示画面，在此画面上输入“当前所属期”，按“确定”键即可进入系统。

进入后的主界面如图2_4所示：

第3章 免抵退申报系统的基本配置

3．1 系统初始化 系统第一次使用之前，先进行“系统初始化”。在系统主画面选择“系统维护”—— “系统初始化”，在出现如图3_1所示的画面上录入“YES”按确定即可完成系统初始化操作，并重新进入系统。（注意该步只是在第一次使用时操作，须较为慎重。）

3．2 系统配置设置与修改 系统使用之前,首先需要进行系统配置，进入系统菜单的“系统维护”中“系统配置设置与修改”，点击系统工具栏中的“修改”按钮，系统将显示如图3_2所示界面：

表格各栏内容的录入现规定如下：

1、“企业代码”：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与当地退税机关联系，做好相应的《退税登记证》的变更手续。

2、“纳税人识别号”：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。

3、“技术监督局码”：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。

4、“用户名称”：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。

5、“地址”：根据企业详细厂址填写。

6、“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件地址”根据企业真实 13 情况填写即可。

7、“退税登记证号”：录入《退税登记证》或《出口退税认定表》上的15位退税登记证号。

8、“退税登记日期”：根据市国税局签发的《退税登记证》或《出口退税认定表》上签发的日期录入。

9、“纳税人类别”：如果企业是一般纳税人就录入“1”，如果是小规模纳税人就录入“2”。

10、“计税计算方法”：原则上该栏录入为“1”。但是，新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，并且进项税额只能是作留抵，即该企业在2003年1月还属于新发生出口业务时期内的，该栏应录入为“4”。企业从何月开始不再属于新发生出口业务时期就从那一个月原始资料录入该系统之前，进入“系统配置设与修改”模块将该栏修改为“1”保存退出即可。

11、“进料计算方法”：所有企业该栏录入“2”即可（购进法）。

12、“分类管理代码”：所有企业该栏录入“B”即可。

13、“税务机关代码”：所有企业该栏录入“330602”即可。

14、“税务机关名称”：所有企业该栏录入“绍兴市国家税务局”即可。

15、“备注”：为空。录完上述内容，按“保存”存盘，再按“退出”键退出该模块时，系统提示重新进入（如图3_3），按“是”后再按第2章所讲方法（免抵退申报系统的进入）录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。注意一定要进行系统重入，否则修改信息将不会生效。

3．3 系统参数设置与修改

在系统主画面选择“系统维护”——“系统配置”——“系统参数设置与修改”，在出现如图3_4所示画面上其各栏内容处理如下：

1、“系统备份路径”：原则上不要变更，如果企业非要变更可以选按该栏右方的“更改”键，再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。（但注意：驱动器绝对不能选择A：盘）

2、“进料加工”栏：无论企业实际情况如何，所有企业统一选“有进料加工业务”。

3、“远程申报”:选无远程申报。

4、“屏幕提示”和“响铃设置”：企业可根据自行任意选择。

5、“一致性检查”选项必须选上。

6、“单证收齐时限”：报关单收齐时限为“90”天；核销单收齐时限：一般企业为“180”天，六类企业为“90”天。

修改完毕按“确定”退出，系统显示重新进入。点击“是”后再按第2章所讲方法（2．3 免抵退申报系统的进入）录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。注意一定要进行系统重入，否则修改信息将不会生效。

3．4 系统口令设置与修改

在系统主画面选择点击“系统维护”——“系统配置”——“系统口令设置与修改”，进入系统口令设置与修改模块（如图3_5），该模块可以增加新的操作人和修改删除原操作人及修改口令。

系统在出厂前设置了三个初始用户，分别是（小写）：sa、user、manager，均无密码，其中sa是系统管理员，user一般操作人，manager是业务主管，在企业第一次进入系统时，建议以sa进入，因为只有sa才能进行系统的初始设置。用户以sa登陆后，可以将其他用户删除，但不能删除自己。

1、添加新用户

必须以“管理员身份”（如sa）进入系统，该模块才能添加新用户。在出现如图3_6所示的画面上选按功能键“增加”激活表格。表格各栏内容的录入如下：

（1）、用户名：为方便进入系统，该栏最好为英文字母和数字的组合体，最长为8个字符。尽量不要使用中文。

（2）、“操作人姓名”：录入对应操作人的真实姓名。

（3）、“操作人级别”：最好录入“2”（一般操作人）

其它栏次录不录入内容没关系，内容录入完毕按“保存”键存盘后，应注意要即刻为该用户设置密码，否则企业将无法以此操作员身份进入系统。

2、设置口令

以“管理员身份”（如sa）进入该模块，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料。但以“一般操作员”或“主管负责人”身份进入系统的，就只能看到自已的内容不能编辑资料，但可以修改口令。以“管理员身份”（如sa）进入该模块时，密码设置方法如下：在该模块画面上先在“索引窗口”选定一个用户名，再按“修改口令”键，出现如图3_7所示画面：

在出现的“口令修改”画面上录入该用户的新口令两次即可修改口令。如果以“一般操作员”或“主管负责人”身份进入系统时，只能修改本人的口令，修改口令时只要在该模块按下“修改口令”键，在出现的“口令修改”画面上录入该用户的新口令两次按“确定”键即可完成口令修改。

口令修改完毕，记住该口令，下次以此口令登陆。

另外，点击确定后，系统将显示如图3_8所示界面：

请注意“口令”栏随机显示口令为：111044，此口令为虚拟口令，对企业来讲，没有任何作用，不需要记忆，也不能用来登陆。

3．5 自用海关商品码的设置

“系统维护”下的“代码维护”保存有：海关商品码、标准海关商品码、海关单位码、海关关别码、国别码、海关贸易性质码、外管局贸易性质码、币别码，所有这些码，企业不能擅自修改，否则可能造成税局机关无法审核，只能进行“自用商品设置”及“自用币别设置”。

设置自用的海关商品码

系统在出厂时已将所有商品代码设为自用商品，为了提高企业输入明细数据效率，系统提供设置自用商品功能，可以将企业经常使用的商品设置为自用商品，在相关明细数据录入栏当中，可以以下拉菜单方式进行商品选择，而无须录入代码，设置步骤如下：

点击菜单“系统维护”下的“代码维护”下的“海关商品码”，系统出现如图3_9所示界面： 可以看到所有商品代码在编辑窗口中“标志”项均为“1”，意思就是说开始时系统将所有商品代码都默认为“自用代码”，因此我们必须先撤销所有商品的自用代码标志，再进行重新设置。

1、撤销所有商品的自用代码标志

按下“自用商品”键，在弹出的画面上（如图3_10）选择“当前筛选条件下所有记录”，再按“撤销自用代码”键，即可撤销所有商品的自用代码标志，这时大家可以看到编辑窗口中“标志”项均为空，表示操作成功了。

2、查找要设置为自用代码的海关商品码。

方法一：按下“搜索”键，弹出如图3_11所示画面，在“输入搜索关键字”栏输入要查找的商品代码，再按“确定”键，即可看到在“索引窗口”里，指针（最左边的黑色三角形）指着要查找的商品代码，右边的“编辑窗口”里为该商品代码对应的内容。方法二：直接在“索引窗口”里移动滚动条进行查找（如图3_9），看到要找的商品代码点击它，右边的“编辑窗口”里即为该商品代码对应的内容。

3、将选定的商品代码设为自用商品码。

4、方法一：查找到商品代码后，按下“自用商品”键，在弹出的画面（如图3_12）上选择“当前记录”，再按“设为自用代码”键，即可将选定的商品代码设为自用代码，这时大家可以看见“编辑窗口”上该商品代码中的“标志”栏变为“1”，这就表示设置成功。

方法二：查找到商品代码后，按下“修改”键，在“编辑窗口”的“标志”栏录入“1”字后，按“保存”键即可将该商品代码设为自用代码。

设置自用代码的目的：

是为了方便企业日后日常的免抵退税报关单等原始资料录入。如果企业认为设置自用代码作用不大，也可以一次性将所有商品代码设为自用代码，这也不影响报关单的录入工作。

设置自用代码要注意的事项：

（1）设置的自用商品代码可以多但绝不能少。也就是说设置的自用商品代码绝对不能少于企业实际用到的商品代码。如果少了，当企业录入海关登记手册或进出口报关单等原始资料时，会出现错误提示“无此商品代码”，这时企业可以依据上述步骤增设自用代码即可解决问题。

（2）海关的商品代码及其相应内容不得随意增加和修改，否则将无法通过税务部门的审核系统。

第4章

出口退税申报系统操作流程

4．1 出口退税申报系统操作流程图表

基础数据采集

有进料加工业务

没有进料加工业务

向导第一步：免抵退税

向导第二步：免税业务

向导第一步：免抵退税

向导第二步：免税业务

进料加工手册登记

进口料件明细申报

出口货物明细申报

收齐单证明细录入

进料加工手册核销

向导中第三步第1小步：数据一致性检查

向导中第三步第2小步：生成明细申报数据

向导中第四步第1小步：税务机关反馈信息读入

无

有

无

有

向导中第七步：纳税申报

向导中第九步：免抵退税申报汇总表录入

向导中第十步第2小步：打印申报报表

免税出口货物明细

间接出口货物明细

来料加工出口明细

出口免税卷烟明细

免税出口货物明细

来料加工出口明细

出口免税卷烟明细

出口货物明细申报

收齐单证明细录入

向导中第六步：模拟出具进料加工免税证明（无进料加工的企业无此步骤）

向导中第八步：增值税申报表项目录入 向导中第十步第1小步：数据一致性检查（若有误，则作向导第四步之3，再返回第一步修改）

向导中第十步第3小步：生成汇总申报数据

向导中第十一步第1小步：税务机关反馈信息读入 向导中第十一步第2小步：税务机关反馈信息处理

流程说明

1）、月初，根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步；

2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成明细申报数据进行预申报，即向导第三步；

3）、取得预审反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步；

4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改；

5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理；

6）、再次进行一致性检查，生成明细数据进行正式申报，即向导第五步的操作；

7）、以上步骤准确无误，或者修改后已经无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明；

8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填写增值税申报表。这就是向导中第七步的内容；

9）、将增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作；

10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；

11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第2小步；

12）、生成汇总数据，即向导第十步第3小步；

13）、将生成的明细申报数据、汇总数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程；

14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。

注意事项：

a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。

b)请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。

c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报。

对于有进料加工业务的生产企业退税申报，在申报向导中由如下十一步组成（在系统主画面功能栏点击向导，将显示如图4_1画面：

第一步和第二步是基础数据采集，而且第一步的数据采集为基础的基础，第二步的数据采集是作为特殊业务可供选择的数据采集，并非每个企业都要做。

第三步是对基础数据采集中可能的错误进行自查自纠，包括各个表中同一数据的一致性和各种报表及凭证之间的勾稽关系，如果存在错误则需要回到第一或者第二步去修改。

第四步是到税务机关去预审核采集的基础数据，若获得反馈信息并作相应调整。这一步存在五项，但并非每步都要做。第1小步是税务机关反馈信息的读入，显然每个企业都要做；第2小步是查询反馈信息中有无出口信息不齐的情况，若有则需要返回第一大步进行修改；修改之前就要求进行第3小步即撤销已申报数据；若没有出口信息不齐的情况，就可以把读入的税务机关反馈信息来更新原有的申报数据，这就是第4小步的作用；第5小步是疑点反馈查询。

第五步是生成明细数据，其作用有两个，一是第九步生成汇总数据需要这些明细数据，二是出具第六步的模拟免税证明需要这些数据。

第六步之所以存在出具模拟免税证明，是因为企业正式申报的计算过程中需要这些数据，本系统根据税法计算的规定设计了这个模拟出具免税证明的步骤。

由于，第一至第五步生成出了明细数据，第六步模拟出了进料加工免税证明，再加上第八步录入增值税申报表的数据，所以根据免抵退税的核算原理就可以自动生成出来。至此了所有数据采集的过程就完成了。

接下来，就是正式申报的过程了，即第十步和第十一步的内容。正式申报的原理和预申报的原理大同小异，在此就不重复了。

第5章

基础数据的录入

5．1 进料加工手册登记录入

在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进料加工手册登记录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册登记录入”，如图5_1）即可进入进料加工海关手册登记模块。

录入的条件：

如果企业无发生进料加工业务时，无须使用该模块。如果企业有进料加工业务时，企业必须在取得海关核发的进料加工手册之后发生第一笔进口料件之前就应该办理手册登记，同时使用该模块录入该手册的相关内容。但是对于20053年10月1日以前取得的进料加工手册而在2005年10月1日以后还发生进出口业务的，必须在2005年10月的“基础数据采集”中补充录入该进料加工手册的内容。

录入的操作：

进入进料加工海关手册登记模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_2），各栏的录入方法如下：

【所属期

】规则：4位年份+2位月份，如：200510 【序号

】规则：4位流水号，如：0001、0002...【进料登记册号】含义：海关进料加工登记手册编号

【原币代码

】含义：合同中使用的币别代码

【计划进口总值】含义：合同规定的剔除客供辅料后的进口总值

【计划出口总值】含义：合同规定的出口总值

【计划分配率

】规则：计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值×100% 【征税税率

】含义：复出口货物的征税税率

【退税率

】含义：复出口货物的退税率

【手册有效期

】含义：合同中规定的“有效期限”

【申报标志

】空：未申报

R：已申报

【审核标志

】空：未审核通过

R：已审核通过

【核销标志

】空：手册未核销

R：核销手册已申报

H：核销手册已审核通过

录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘，依上述操作可以登记录入多个合同。录完后为避免出错，建议企业进行一次“序号重排”，具体操作如下：在进料加工海关手册登记画面上先按“序号重排”键，出现画面（如图5_3），再按“排序”键即可自动修改序号及排序。

其他模块的中也可进行“序号重排”的操作。5．2 进口料件明细申报录入

在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进口料件明细申报录入”（或者在 “向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进口料件明细申报录入”，如图5_1）即可进入进口报关单的录入画面。

录入的条件：

如果企业无发生进料加工业务时，无须使用该模块。如果企业有进料加工业务时，企业当月取得的进口报关单，都必须录入当月的“进口料件明细申报录入”模块中。

录入的操作：

进入进口料件明细申报录入模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_4），各栏的录入方法如下：

【所属期

】规则：4位年份+2位月份，如：200510 【序号

】规则：4位流水号，如：0001、0002...【所属期标识

】含义：该笔记录的所属，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。

【进料登记册号】含义：海关进料加工登记手册编号

【进口报关单号】规则：9位海关编号+[0]+2位项号，如：123456789001、123456789002...【代理证明号

】规则：进口代理证明编号+2位项号

【进口商品代码】含义：进口报关单上的商品编码

【原币到岸价

】含义：原币 CIF 或 C&F 价

【原币汇率

】规则：100 外币兑人民币汇率

【人民币到岸价】含义：人民币 CIF 或 C&F 价

【美元汇率

】含义：100 美元兑人民币汇率

【美元到岸价

】含义：美元 CIF 或 C&F 价

【海关实征税额】含义：海关实征关税和消费税

【组成计税价格】规则：组成计税价格＝人民币到岸价＋海关实征税额

【申报标志

】空：未申报

R：已申报

【审核标志

】空：未审核通过

R：已审核通过

录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的进口报关单录入此模块，即可完成进口料件明细申报录入。但在退出该模块之前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以避免序号出错。

特别提示：

对于2005年10月1日以前有进料加工贸易进口料件未出具免税证明，或已在2005年9月以前办理了进料加工免税证明手册但未能抵减的部分（即2005年9月“生产企业出口货物免、抵、退税汇总申报表”第17栏数据不为0），必须在2005年10月的“基础数据采集”中补充录入该进口料件明细的内容。

5．3 进料加工手册核销录入

企业必须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前办理有关手册核销手续。其操作如下：在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进料加工手册核销录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册核销录入”），如图5_1即可进入进料加工海关手册核销模块。进入该模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_5，各栏的录入方法如下：

【核销所属期

】含义：进料手册核销时的所属期。

规则：4位年份+2位月份，如：200201 【核销序号

】规则：4位流水号，如：0001、0002...【进料登记册号】含义：海关进料加工登记手册编号

【计划分配率

】规则：计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值×100%

【实际进口总值】含义：进料手册使用期间已向税务机关申报的该手册的实际进口料件的人民币到岸价，不包括不付汇的客供辅料进口额

【实际出口总值】含义：进料手册使用期间已报关离境，并经税务机关审核通过的该手册的复出口货物人民币离岸价

【剩余边角余料】含义：进料手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额

【结转料件

】含义：进料手册合同履行完后，未使用完的并结转至其它手册的进口料件金额

【其它调减料件】含义：进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情况时，其料件进口金额。若业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关申报过，则不再参与本栏的计算

【剩余残次成品】含义：手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额。

【结转产品

】含义：生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手册或销售给其它企业的产品销售额（间接出口）

【其它未出口

】含义：生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额

【实际分配率

】规则：实际分配率＝（实际进口总值—剩余边角余料—结转料件—其它调减料件）÷（实际出口总值＋剩余残次成品＋结转产品＋其它未出口）×100%

【手册有效期

】含义：合同中规定的“有效期限”

【核销标志

】空：手册未核销

R：核销手册已申报

H：核销手册已审核通过

5．4 出口货物明细申报录入

在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“出口货物明细申报录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“出口货物明细申报录入”，如图5_1）即可进入。

录入的条件：当月发生的免抵退税出口业务，不管是否单证齐全，都必须录入当月的“出口货物明细申报录入”模块中。

录入的操作：

进入出口货物明细申报录入模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_6）：

【所属期

】规则：4位年份+2位月份，如：200510 【序号

】规则：4位流水号，如：0001、0002...【记销售日期

】含义：记出口销售帐日期

【所属期标识

】含义：该笔记录的所属，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。

【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空

【出口报关单号】规则：9位海关编号+[0]+2位项号，如：123456789001、123456789002...【代理证明号

】规则：出口代理证明编号+2位项号

【单证不齐标志】含义：B：无报关单

H：无核销单

D：无代理证明

【出口商品代码】含义：出口报关单上的商品编码

【原币离岸价

】含义：外币 FOB 价

【原币汇率

】含义：100 外币兑人民币汇率

【人民币离岸价】含义：人民币 FOB 价

【美元汇率

】含义：100 美元兑人民币汇率

【美元离岸价

】含义：美元 FOB 价

【征退税差额

】规则：征退税差额＝人民币离岸价×（征税税率－退税率）

【应退税额

】规则：应退税额＝人民币离岸价×退税率

【信息不齐标志】含义：B：无报关单

H：无核销单

D：无代理证明

【单证收齐年月】含义：该笔出口货物单证收齐时的年月。

规则：4位年份+2位月份，如：200510

【单证收齐序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单

H：收齐核销单

D：收齐代理证明

【免抵退税年月】含义：参与免抵退计算的年月。

规则：4位年份+2位月份，如：200510 【申报标志

】空：未申报

R：已申报

【审核标志

】空：未审核通过

R：已审核通过

录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的直接出口报关单录入此模块，即可完成出口货物明细申报录入。但在退出该模块之前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以避免序号出错。

5．4 生成出口货物冲减明细

如果发生以前月份录入的出口货物明细申报有误，或已申报的出口货物不能退税，以及发生退运等情况，企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”——“生成出口货物冲减明细”（或在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”——“生成出口货物冲减明细”），进入出口货物冲减明细录入模块（如图5_7），在索引窗口中找到要冲减的记录，按下“冲减出口”键，在弹出画面（图5_8）上按“确定”键即可生成一条负数记录，序号为“Z000”，即表示操作成功。

5．5 前期单证不齐本期收齐的处理

企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”——“收齐出口单证明细录入”（或在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”—— “收齐出口单证明细录入”，见图5_9），【所属期

】含义：单证收齐年月。

规则：4位年份+2位月份，如：200511 【序号

】含义：单证收齐序号。

规则：4位流水号，如：0001、0002...【原出口所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200510

【原出口序号

】含义：原出口申报序号。

规则：4位流水号，如：0001、0002...【所属期标识

】含义：该笔记录的所属，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。

【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单

H：收齐核销单

D：收齐代理证明 当期收齐何种单证就录入相应的字母。如收齐了报关单就录入“B”，收齐核销单就录入“H”，两单都是当期收齐就录入“BH”。（但注意如果原单证不齐标志只有“H”，这里收齐单证标志就绝不能录入“B”或“BH”。）

【出口报关单号】规则：9位海关编号+[0]+2位项号，如：123456789001、123456789002...【代理证明号

】规则：出口代理证明编号+2位项号

第6章

免抵退预申报 6．1 “数据一致性检查”

必须先完成免抵退税申报资料录入的基本操作和补充操作之后才能进行。

在申报系统主画面选择点击“申报数据处理”——“数据一致性检查”（或在“向导”中选择“第三步免抵退税预申报”——“数据一致性检查”），如图6_1：

点击“数据一致性检查”将弹出如图6_2所示画面

再根据弹出画面的错误提示修改申报资料录入的错误后，再进行一次“数据一致性检查”，直到无发现任何错误为止（如图6_3）

6．2 生成明细申报数据

在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”——“生成明细申报数据”（或者在“向导”中选择“第三步免抵退税预申报”中的“生成明细申报数据”），在弹出的画面（如图6_4），按“确定”键即可进入如下画面（图6_5）：

如果在该画面的“备份当前系统”栏上打钩，再按“确定”键时系统就会将该软件的所有内容备份至指定的“系统备份路径”中，系统会自动根据当前的年月日时分命名该备份的目录名。（特别要注意：

1、“系统备份路径”绝不能是本申报系统所在的目录，否则将发生死锁现象。

2、由于备份占用的空间较大，企业一个月备份一次已经足够了。为减少备份占用的空间，企业可以删除部分旧的备份目录。）在图6_5画面按“确定”键后，即可进入如下画面（图6_6），该画面企业应选择点击“本地申报”栏，选择生成数据的路径，再按“确定”键系统将提示正在生成申报数据（如图6_7）。

生成完毕后，系统将显示以下界面（图6_8），报告此次申报所生成的数据表的条数

查看完毕后，点击关闭即可。这时可以回至指定的路径中看一看是否已生成完毕，如果存在如图6_9所示的22个文件，说明此次预申报数据生成已完整，否则需要重新申报。

6．3 预审反馈信息的处理

1、读入税务机关反馈信息

在系统主画面选择“反馈信息处理”——“税务机关反馈信息读入”（或在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”—— “税务机关反馈信息读入”），再在弹出的画面（如图6_10），选择“路径”，再按“确定”键即可将税务部门反馈信息读入系统里。

2、税务机关反馈信息查询

税务机关反馈信息有两类，第一类是通过将企业申报的报关单资料与税务部门取得的海关电子信息进行对碰得到“出口信息单证不齐的情况”。该类错误企业可以在“向导”中“第四步预审核反馈疑点调整”—— “出口信息不齐情况查询”中查找到（如图6_11）

第二类是逻辑性错误，是由于企业录入过程中由于失误等原因而产生的错误，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时就无须调整。

3、税务机关反馈信息的处理。

不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，再进行一次税务机关反馈信息处理。在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”—— “撤销已申报数据”，在弹出画面（图6_12）选择录入“所属期”和“申报明细表数据”

按“确定”键后出现以下界面（图6_13）

点击“是”即可撤销预申报数据。

之后，再在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”—— “税务机关反馈信息处理”，在弹出的画面（如图6_14）按“是”键系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单加上“信息不齐标志”。

处理完毕系统显示以下界面（图6_15）

至此企业的免抵退税预申报工作基本完成。但要注意一点：免抵退税预申报必须在企业的“纳税申报”之前完成。同时，为保证正式申报数据的准确性，企业一个月可以多次进行预申报工作，直到错误不再发生为止。

第7章

免抵退税正式申报 7．1 重新生成明细申报数据

该步与预申报的操作相同，都是先进行“数据一致性检查”，再进行“生成明细申报数据”（即完成“向导”中的第五步的操作）。

7．2 模拟出具进料免税证明

生成明细申报数据后，企业可在系统主画面选择“向导”中“第六步模拟出具进料免税证明”——“模拟出具进料加工免税证明”，如图7_1，并将该“进料加工免税证明”打印出来，以便于申报表的数据取值。

7．3 纳税申报表数据采集

在本系统主画面选择“向导”的“第八步纳税申报表数据采集”——“增值税申报表数据录入”，在增值税申报表数据录入模块各栏按如下方法录入（如图7_2）：

【所属期

】含义：税款所属期。

规则：4位年份+2位月份，如：200510

【免抵退销售额】含义：当期免抵退出口销售额。

规则：按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报

【免抵销售累计】含义：免抵退出口货物销售额，本年累计数。规则：按《增值税纳税申报表》 第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报

【不得抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额。

规则：按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报

【不得抵扣累计】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。

规则：按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报

【销项税额

】规则：按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报

【进项税额

】规则：按《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”填报

【上期留抵税额】规则：按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报

【进项税额转出】规则：按《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报

【免抵退应退税】含义：上期的免抵退税应退税额。

规则：按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”填报

【检查应补税额】含义：纳税检查应补缴税额。

规则：按《增值税纳税申报表》第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报

【应抵扣税额

】规则：按《增值税纳税申报表》第 17 栏“应抵扣税额”填报

【实际抵扣税额】规则：按《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报

【应纳税额

】规则：按《增值税纳税申报表》第 19 栏“应纳税额”填报

【期末留抵税额】规则：按《增值税纳税申报表》第 20 栏“期末留抵税额”填报

7．4 免抵退汇总数据采集

在本系统主画面选择点击“向导”的“第九步免抵退汇总数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”，进入免抵退申报汇总表录入画面后（图7_3），点击“增加”键，在“所属期”上录入当前的税款所属“年月”后按回车键，其它栏次即可自动生成无须手工录入，再按“保存”键即完成汇总表的数据采集工作。

7．5 数据一致性检查

完成“向导”中的第五六七八九步之后，在生成汇总申报数据之前，企业必须进行数据一致性检查。具体操作如下：在系统主画面选择“向导”中“第十步免抵退税正式申报”的“数据一致性检查”（参见图6_2，6_3）：

1、如发现只是《纳税申报表》或《汇总表》数据有错，《明细申报》未发生错误时，企业可以根据该错误提示返回《纳税申报表》或《汇总表》数据采集模块改正相关栏次的错误即可。

2、如发现《明细申报》数据有错误时，企业必须先进入“向导”——“第九步免抵退汇总数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”画面，再在“索引窗口”选择当月后，按“删除”键将当月的汇总表数据全部删除。

然后，企业返回系统主画面，选择点击“申报数据处理”——“撤销已申报数据”（或在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”——“撤销已申报数据”），在弹出的画面（如图6_

12、6_13），在“所属期”录入本期的“年月”，在“申报数据范围”选择“申报明细表数据”后，按“确定”即可撤销明细申报数据。再按数据一致性检查中提示的错误返回各明细数据录入模块修改相关错误后，重做“向导”中第五至第九步的工作即可。

7．6 生成汇总申报数据

在申报系统主画面选择点击“向导”中“第十步免抵退税正式申报”——“生成汇总申报数据”，在弹出的画面（图7_4），按“确定”键即可进入的如图7_5所示画面，再按“确定”键时即可进入路径选择画面（图6_6），选择生成数据的“路径”，再按“确定”键即可将生成的汇总申报数据存盘。

7．6 打印申报报表

在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”——“打印申报报表”，就会弹出画面（如图7_6）：

输入“所属期”，再选取“出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）”再按“报表设置”键，就会弹出打印机设置画面（如图7_7），在该画面上选择“横向”，在“指定报表打印机”选择企业自已的打印机型号，在“请选择纸张类型”中选择纸张型号（B4或A3），按下“预览”看报表能否全览，如果满意，再按“保存”键保存该打印设置，以后打印该表时，程序自动按此设置打印报表

如果打印机只能打印A4纸，可通过选择“Excel打印”，如图7_8，点击“打印到Excel”进行报表打印。

第五篇：生产企业免抵退申报操作说明8.0版资料

生产企业免抵退申报操作流程

生产企业免抵退申报的一般步骤：新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程： 第一步明细数据采集； 第二步免抵退税预申报； 第三步预审反馈疑点调整；

第四步模拟出具进料加工免税证明； 第五步纳税申报；

第六步纳税申报表数据采集； 第七步免抵退汇总表数据采集； 第八步免抵退正式申报。

新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。

（一）系统维护初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统，不要输入密码。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。

1、系统初始化系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。

2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，分类管理代码选“C”。

3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。

4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名；操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。

5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。

6、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。

7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。（二）基础数据采集录入有关项目说明：所属期，由4位年份码加2位月份码构成；序号，4位流水号按月编；记销售日期：记出口销售帐日期所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。原币汇率，100外币兑换人民币汇率；美元汇率，100美元兑换人民币汇率；单证不齐标志：缺报关单填B，缺核销单填H，缺代理证明填D，缺报关单、缺核销单与缺代理证明不能同时填列。录入时根据右下方数据项目说明填写。出口企业应根据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。

1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》，将进料加工有关数据录入申报系统中。

2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。

3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。

4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上出口销售所属期标识按上填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排。

5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减的相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。

6、收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。

7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。

8、间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转有关项目。

9、来料加工出口明细录入。根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。

10、纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批准数录入。

11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操作有误汇总表产生数据会出错。

12、免抵退税单证申报录入代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的《生产企业代理出口未退税证明》。退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。本出口货物发生退运的，可在下期冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明向海关申请补办。补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。

（三）免抵退税预申报生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生的疑点可不予调整，如：(1)出口报关单号不足12位；(2)出口报关单包含非数字项；(3)出口报关单号第10位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报－生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放路径（建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径），即可将明细数据生成到软盘中。办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报（申报），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。预审核反馈疑点调整税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统中。税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击[撤消已申报数据]，将申报数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。税务机关反馈信息处理对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理－设置出口信息不齐标识下点击[信息不齐]再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表中会产生相应的免抵退税额。一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的2%时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增值税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。

（四）免抵退税正式申报

1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理－模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务采用“购进法”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可开具，根据核销后的进料加工手册开具核销证明

2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。

3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集－免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报－生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月＋HZ的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，(1)点击Excel打印，点击“打印到EXCEL”,等打印界面出现后，再点击[页边距]，然后对各栏目进行纵向或横向调整，直到所有栏次清楚显示为止，(2)点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用A4纸，申报时要确保报表清楚，同一种多份报表要保持格式一致。

三、单证申报系统中可通过两种方式进行每个月的单证申报操作：通过软件的主菜单进行单证明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。录入完毕后应设进行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单证申请表。出口退税单证办理办理操作规程

一、受理出口货物退（免）税认定、变更及注销(一)受理出口货物退（免）税认定出口企业申请办理出口货物退（免）税认定，应提供以下证件资料及复印件：

1、《出口货物退（免）税认定表》（一式二份）；

2、商务部或其授权单位已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（非对外贸易经营者无须提供）；外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；

3、《企业法人营业执照》（副本）；

4、《税务登记证》（副本）

5、《自理报关单位注册登记证明书》；

6、《增值税一般纳税人资格认定书》，新开业并被暂时认定为一般纳税人的企业提供《增值税一般纳税人申请认定表》或其他资格证明材料（小规模纳税人无须提供）；

7、开户银行及帐号（出口退税指定帐户）；

8、主管退税机关要求提供的其他证件资料。经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退（免）税认定，将上述证件资料1之外的原件退还给出口企业，将其复印件和资料1留存。

（二）受理出口退（免）税认定变更出口企业因变更单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及账户等事项的，申请办理出口退（免）税认定变更，应提供下例资料：

1、有关证明文件；

2、原《出口货物退（免）税认定表》；

3、《出口退（免）税认定变更表》（一式二份）。经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退（免）税认定变更。将上述资料2的原件退还给出口企业，将上述资料3的原件及资料1的复印件留存。

（三）受理出口退（免）税注销认定出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退（免）税事项的情况，申请办理出口退（免）税注销认定，应提供下例资料：

1、出口退（免）税注销认定申请；

2、有关证明文件；

3、《出口退（免）税注销认定表》（一式二份）

二、受理进料加工的登记申报、开具进料加工贸易证明

(一)外贸出口企业申请办理进料加工登记时，应提供下列资料：

1、《进料加工登记手册》；

2、经外经贸主管部门盖章的加工贸易业务批准证；

3、进口料件备案清单及出口制成品备案清单。

4、若备案之料件为深加工结转的，还需提供出口发票。

（二）外贸企业申请办理《进料加工贸易申报表（外贸企业用）》时，需提供下列资料：

1、增值税专用发票（抵扣联）；

2、《进料加工登记手册》；

3、进口货物报关单。经窗口工作人员审核无误后，在《进料加工贸易申报表（外贸企业用）》上加盖业务章，并将其复印件留存。

(三)、生产企业申请办理《生产企业进料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：

1、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；

2、《进料加工登记手册》；

3、进口货物报关单或海关保税区进境货物备案清单。经窗口工作人员审核无误后，在《生产企业进料加工贸易免税证明》上加盖业务章，在上述资料1的原件和资料2、3的复印件留存。

（四）、出口企业申请办理来料加工登记、《来料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：

1、来料加工登记手册；

2、进口货物报关单；

3、工缴费普通发票；经窗口工作人员审核无误后，在《来料加工贸易免税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。

三、退税单证的受理(一)出口企业申请办理《出口商品退运已办结税务证明》时，应提供下列资料:

1、《关于申请出具〈出口商品退运已办结税务证明〉的报告》；

2、出口货物报关单(出口退税专用)；

3、出口收汇核销单(出口退税专用)；

4、出口发票；

5、退运商品的提单；

（二）出口企业申请出具《补办出口货物报关单未退税证明》时，应提供下列凭证资料:

1、《关于申请出具补办报关单未退税证明的报告》；

2、出口货物报关单(其他未丢失的联次)；

3出口收汇核销单(出口退税专用)或《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》；

4、出口发票；

5、口岸电子系统的该报关单信息。

（三）出口企业申请出具《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》时，应提供下列资料:

1、《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》；

2、出口货物报关单(出口退税专用)或《关于申请出具补办报关单证明的报告》；

3、出口发票；

（四）出口企业申请办理《代理出口货物证明》时，应提供下列资料：

1、双方签订的代理出口协议；

2、出口货物报关单（出口退税专用）； 经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《代理出口货物证明》上，并加盖业务章；在上述资料的原件上加盖“已办理税务证明”戳记，并将其复印件留存。

（五）委托方(生产企业)申请办理《代理出口未退税证明》时，应提供下列凭证资料:

1、《关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告》；

2、出口货物报关单(出口退税专用)；

3、出口收汇核销单(出口退税专用)；

4、代理出口协议(合同)副本及复印件；

5、主管退税部门要求提供的其他资料。经窗口工作人员审核无误后，在《代理出口未退税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。

（六）卷烟出口企业办理《准予免税购进出口卷烟证明》时，应提供下列资料：

1、《准予免税购进出口卷烟证明》（一式四联）；

2、卷烟出口合同（复印件）经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《准予免税购进出口卷烟证明》上，并加盖业务章，将上述资料2的复印件留存。

四、受理生产企业办理进料加工业务的核销申请。生产企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：

1、《进料加工登记手册》；

2、《生产企业进料加工登记手册核销申请表》 ；

3、出口货物报关单（出口退税专用）；

4、出口发票。窗口工作人员应注意审核生产企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料2、3、4留存。

五、受理出口企业办理来料加工业务的核销申请。出口企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：

1、《来料加工登记手册》；

2、复出口货物的出口报关单（出口退税专用）；

3、出口收汇核销单（出口退税专用）；

4、出口发票。窗口工作人员应注意审核出口企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料2、3、4留存

出口免税的会计处理:

出口免税是指对企业出口货物免征出口环节应纳的增值税，出口货物的进项税额不得抵扣或退税，而应计入产品成本。按规定纳税人出口增值税法规规定的免税货物以及外资企业出口货物实行出口免税办法。出口免税有关增值税及会计处理如下：

（1）企业只有出口免税货物的业务，没有内销时的帐务处理

对企业只有出口免税货物的业务，其采购货物的进项税额直接计入采购成本，会计处理如下： 1.采购时，根据发票上价税合计数： 借：原材料

贷：应付帐款 2.出口时，按取得收入 借：应收收款

贷：产品销售收入——出口货物收入

（2）企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按（1）条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时 借：原材料

应交税金——应交增值税（进项税金）

贷：银行存款 销售时： 借：银行存款

贷：应交税金——应交增值税（销项税金）

主营业务收入——内销收入

（3）既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的（注：销售额必须分别核算），在购进时按全部进项税额，作如下分录： 借：原材料

贷：应交税金——应交增值税（进项税金）

银行存款

月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税金——应交增值税”帐户转出，计入“主营业务成本”作如下分录： 借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（4）出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理 另一版本的：

出口货物退（免）增值税的帐务处理

1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理（1）一般贸易自营出口方式下

采购货物时，借

商品采购

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷

银行存款等

验收入库后，借：

库存商品

贷：

商品采购

报关离境后，借

应收外汇帐款

贷

出口销售收入

申报出口退税时，借

应收出口退税（增值税）

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）

同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作

借

出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

收到退税款时，借

银行存款

贷

应收出口退税（增值税）

发生退关、退货作相反的会计处理。

定期结转商品成本和其它往来帐款会计处理略。（2）一般贸易委托出口方式下

发出委托销售商品时，借

库存商品——委托销售商品

贷

库存商品

收到代销清单或出口单证时，借

应收帐款（代销款）

贷

出口销售收入

收到代销货款时（扣除手续费）借

银行存款

销售费用——代销手续费

贷

应收帐款

申报出口退税时，借

应收出口退税（增值税）

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）

同时，商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作

借

出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

收到退税款时，借

银行存款

贷

应收出口退税（增值税）

发生退关、退货作相反的会计处理。

定期结转商品成本和其它收款往来会计处理略。（3）外贸企业进料加工业务应退增值税的帐务处理 ①委托加工方式下

外贸企业免税进口已备案的料件时，借

商品材料采购（进料加工）

贷

银行存款

验收入库后，借

库存商品材料（进料加工）

贷

商品材料采购（进料加工）

委托加工发出商品材料时，借

加工商品材料（进料加工）

贷

库存商品材料（进料加工）支付加工费并取得加工费增值税专用发票时，借

加工商品材料（进料加工）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷

银行存款 收回加工商品时，借

库存商品

贷

加工商品材料（进料加工）

商品报关离境时，借

应收外汇帐款

贷

出口销售收入

申报加工费退税时，借

应收出口退税（增值税）

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）

同时，加工费增值税专用发票上记载的增值税额与按对应出口商品的退税率计算的应退增值税金之间的差额，作

借

出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

收到退税款时，借

银行存款

贷

应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。

定期结转商品成本和其它帐款往来的会计处理略。②作价加工免税进口已备案料件并收回成本复出口方式下

在这种贸易方式下，外贸企业在主管海关和税务机关备案进口料件后，还须向主管出口退税机关填报“进料加工贸易申报表”，经批准后，向主管征税的税务机关办理免税进口料件作价加工时计算增值税但不计征入库的手续，对其计算的作价销售料件但不入库的增值税额，应按退税税率计算并抵减其收回成品的应退增值税额。

料件报关进口时，借

商品材料采购（进料加工）

贷

银行存款 验收入库后，借

库存商品材料（进料加工）

贷

商品材料采购（进料加工）

（若海关减征了增值税，此笔分录应增作：

借

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷

银行存款

一般地，对外贸企业从事理料加工复出口业务，进口料件实行免税保税监管，成品复出口后，持有关出口单证向海关和税务机关进行进口料件的核销）作价加工料件并开具料价增值税专用发票时，借

应收帐款等

贷

商品销售收入——内销

应交税金——应交增值税（销项税额）

到主管征税的税务机关履行进口料件的“计征税金但不入库”手续时，对应抵顶的按退税率计算的增值税金和按征退税率差计算的增值税金，借

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

贷

应收出口退税

库存商品材料（进料加工）收回成品并验收入库时，借

库存商品（进料加工）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷

应收帐款等 成品报关离境后，作

借

应收外汇帐款

贷

商品销售收入——出口销售 申报退税时，借

应收出口退税（增值税）

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）

收到退税款时，借

银行存款

贷

应收出口退税 对成品收回时的增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的增值税金之间的瘥 额，作

借

商品销售成本——出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

发生退关、退货时，作相反的会计分录。结转出口商品成本和其它帐款往来帐处理略。

2、生产企业自营（委托）出口自产货物应退（免）增值税的帐务处理

（1）生产企业自营（委托）出口自产货物在“免抵退”税收管理办法下退（免）税的帐务处理 ①一般贸易方式上

采用免抵退管理办法的生产企业每个季度的第一个月或第二个月按免抵退公式计算的当月税应纳税额为正数时，计缴增值税；为负数时，结转下月继续抵扣。到第三个月，计算当月应纳税额若为正数，计缴增值税；若为负数，根据整个季度的出口销售比例是否超过50%来决定退税还是结转下季的第一个月继续抵扣。因此，按月计算的应缴税额为正数并缴纳税金时，借

应交税金——应交增值税（已交税金）

贷

银行存款

季中第一个月、第二个月和第三个月就缴税额为负数且整个季度出口比例不到50%，分别结转到下月继续抵扣。

第三个月应缴税额为负数且整个季度出口比例超过50%时，企业向税务机关申报办理出口退税：

借

应收出口退税

贷

应交税金——应交增值税（出口退税）收到主管出口退税税务机关的退税时，借

银行存款

贷

应收出口退税

生产企业在按公式计算当期应纳税额时，对计算的不予免税、抵扣或退税的税额作

借

出口销售成本

贷

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

若发生退关、退货时作相反的会计分录。