境内外企业均应关注的财务决算注意事项[大全5篇]

第一篇：境内外企业均应关注的财务决算注意事项

第一部分 2009年度财务决算工作中存在的问题 2009年度财务决算工作总体上是非常顺利和成功的，与以前年度相比，各单位会计核算和财务报告编制水平有较大的提高，但仍存在一些问题尤其是财务管理方面的问题尚未得到明显改善，有些企业也不同程度地存在着各类问题。

（一）财务管理方面存在的主要问题。一是低效和亏损企业较多，其中亏损子企业亏损额虽然有所下降，但亏损面继续扩大。有关单位应进一步加强对亏损和低效子企业的管控，努力减少亏损源，提高企业整体效益水平，尤其是对持续亏损且资不抵债企业要加强管控，制定切实可行的处臵方案，努力遏制持续亏损带来的经营风险。二是部分单位应收账款和存货总额增长较快，周转率下降，应加强应收款项管控力度，加快工程结算进度，严格控制应收款项和存货规模的过快增长，减少资金占用，提高资产运行效率。三是部分单位成本费用总额同比增长迅速，明显高于营业收入增幅。应降低成本费用水平，严格控制人工成本增长，进一步提高企业整体效益水平。四是部分单位带息负债增长较快，其中个别单位带息负债余额与货币资金同时大幅增长；还有的单位资产负债率居高不下，远远高于行业平均水平，一些单位甚至远高于行业较差水平。应采取有效措施严格控制债务规模，进一步改善债务结构，强化现金流管理，提高企业的现金保障能力，有效防范财务风险。五是个别单位对外提供担保等或有事项较多，或有事项占净资产比重较高。应进一步加强担保业务管理，充分考虑企业承受能力，适度控制担保规模，继续加大对外担保的清理力度，有效防范或有风险。六是个别单位对外长期股权投资项目投资收益水平较低，一些项目已三年以上未分红；还有一些投资项目股权比例超过20%，但无重大影响，无法按权益法核算；个别项目股权比例超过50%，但未能纳入合并范围；个别企业应收股利回收不及时；还有极个别企业存在非主业投资。应加强投资管理，审慎投资决策，严格履行投资审批程序，加大对现有投资项目的管控力度和低效投资的清理力度，加强应收股利管理，维护国有权益，提高投资质量，防范投资风险，并将清理进展情况随2010年度财务决算一并报送集团公司。七是个别单位在自身资金就比较紧张的情况下，仍存在对外委托贷款，其中有一项已逾期并计提了较大金额的减值准备。应加强资金管理，对委托贷款业务进行严格管控，确保资金安全。八是个别单位仍被出具了非标准无保留意见的审计报告。应积极采取有效措施，加强财务基础管理，努力消除导致出具非标准意见审计报告的因素，进一步提高财务管理水平。

（二）会计核算和财务报告编报方面存在的问题。部分企业基本会计核算和财务报告编报方面仍存在问题，财务管控力有待进一步提高。主要表现在：一是极个别单位仍缺乏对财务决算的整体筹划能力，对困难估计不足，在人员配备、财务基础管理、财务决算时间进度掌控等方面出现问题，导致决算上报时无法保证质量，上报后不能及时完成集团汇审，险些影响集团整体决算 进度。二是极个别单位违背企业会计准则的基本规定，对应披露的诉讼、担保等或有事项未按规定上报，有两个单位分别被管理部门查出存在应报未报的诉讼和担保事项，影响了集团的总体决算质量。三是个别单位重大财务事项的处理方案筹划不周、上报不及时，对合并范围、对外重大股权投资、商誉减值准备的计提等重大事项的事前分析不充分、事项脉络不清晰，情况沟通、上报不及时。四是个别单位对集团明确要求及时清理的已关停并转、清理整顿企业处理力度不够，个别应清理的企业已拖延达三年以上。五是个别单位财务管理基础薄弱，在内、外部专项审计中被发现内控制度执行差、财务信息披露不准确、存在表外资金、小金库等；还有的单位存在货币资金入账不及时、未达账项数额较大、借款合同及台账记录信息不完整、资金收付手续不完备等问题。六是部分单位报表编制仍存在各种各样的具体问题，如：个别企业上报集团的财务报告中仍存在报表和附注披露数据不匹配、表间信息不一致的问题；个别企业对建造合同、分部报告等重要报表的信息审核不力，在集团后期深入分析、使用数据时发现存在明显不合理情况；个别企业上报证明材料不充分、不及时，保值增值证明材料等未能按规定提前充分准备好；个别企业对财务报告报送规范性、完整性审核不力，到汇审时才补充审核、打印、补传真书面证明资料等，内部审核程序流于形式。第二部分 2010年度财务决算重点注意事项

在近两年大力推进和加强财务基础工作及财务信息化建设，特别是在成功经历了上市过程后财务决算所面临的多需求所带来的复杂性、高难度技术处理以及时间紧迫性等多重压力之后，集团财务人员业务素质与整体财务管理水平有了大幅的提升，这为做好集团2010年度财务决算打下了坚实的基础。2010年度财务决算仍然如此前的年度财务决算一样，不仅必须满足国资委、财政部、证监会、上交所及港交所等多个监管机构的要求，而且，由于港交所H股业绩公告信息披露时间由以前的4月底前调整为3月底前，使得我们面临的时间更紧，同时，财政部、国资委对2010年度财务决算主附表做了不同程度的调整，各单位务必要高度重视、深刻理解、精心组织，确保按时、按要求、高质量的完成2010年度财务决算工作。

一、加强组织领导，确保完成决算工作任务

近年来，集团公司财务决算管理工作不断深化，不仅使企业会计信息质量得到显著提升，而且通过决算工作基本形成了定期检查诊断和改进提高的工作机制，有力推动了企业经营管理的持续改进，为各项监管工作奠定了坚实的基础。各单位要认真总结以前年度财务决算工作经验，结合经营管理的薄弱环节，进一步加大工作组织力度；要充分认识到财务决算工作的重要性和持续性，健全组织体系，细化实施方案，明确职责分工，落实工作责任，严格工作规范，做好财务决算布臵、培训、编制、审核、审 计、分析和上报等各项工作，积极整改落实财务决算反映的各类问题，确保财务决算工作进度和工作质量。各单位负责人、总会计师要切实负起责任，亲自抓落实，严肃财务决算工作纪律，确保资产质量及经营成果等财务信息真实可靠。各单位应根据集团公司2010年度决算工作安排，制定切实可行的工作计划，明确工作任务、工作目标、责任人、时间进度等，并于12月3日前将工作计划随第一期决算周报上报集团公司。

二、做好各项基础工作，提高决算工作质量

各单位要及时规范做好户数清理和资产清查工作，核实家底，规范会计核算，扎实开展决算基础工作，提高基础数据质量。各单位应结合集团公司2009年度财务决算批复意见，以及监事会检查、集团审计部和本单位内审部门等内外部审计检查和内控检查中发现或提出的问题，着力解决财务管理过程中存在的各类问题和隐患，努力提高资产使用效率，进一步完善财务决算管理工作,并重点做好以下工作：

(一)严格遵守和执行各项财经法规和集团财务管理有关规定。

各单位应当严格遵循《企业会计准则》以及国资委、集团关于财务决算管理的有关要求，严肃财经纪律，切实提高财务决算报告质量。

（二)积极消化处理历史遗留问题。

对于长期亏损、扭亏无望、资不抵债等经营困难企业或长期 不分红等低效对外投资，要加快处臵与重组步伐；对于“小金库”专项治理工作清理出来的各类资金和资产，应按照规定及时纳入法定账册核算，对于不属于“小金库”的账外或表外资产或企业，以及存在各类隐患的资产，应完善管理措施，落实责任，加快处臵进度，消除管理隐患。

（三）认真落实决算反映问题的整改工作。

财务决算批复是集团公司对各单位年度经营成果、财务状况以及经营管理中存在的问题提出的反馈意见。各单位要高度重视集团公司决算批复意见，加大各年度财务决算所反映的问题以及各类审计监督机构所发现的问题的整改力度，认真制定切实有效的整改措施，落实整改责任，并注重举一反三，剖析原因，健全长效机制，确保整改到位；有子企业的单位应建立内部决算批复制度，核定子企业年度经营成果，指出存在的问题与风险，逐级明确整改要求。对于确属客观原因无法在短期内整改的问题，应当及时向集团公司反馈情况、说明原因，并明确说明预计完成整改的时间。各单位应将有关问题整改落实情况作为年度工作总结或述职报告的重要内容。集团将按照国资委的统一部署，加强各类问题整改进度与效果的跟踪监督，并作为评价企业决算管理工作水平的重要内容。对于能改不改的问题，集团将查明原因并开展责任追究。

（四）加强财务风险管控，提高风险识别与防范能力。各单位在财务决算工作中，应针对当前面临的经营环境，结 合企业生产经营实际情况，开展财务风险识别与评估，完善财务风险管控措施。一是要加强风险投资业务的清理与监控，严格控制风险投资业务，并在财务决算中真实准确反映风险业务的盈亏情况；二是对于资产负债率较高、现金流量不足或存在大量逾期负债的企业，应采取有效措施严格控制债务规模，调整债务结构，防范债务风险；三是要加强担保、抵押、涉诉等或有事项的管理，严格限制对集团外企业的担保，控制对集团内企业的担保规模，对于逾期担保及涉诉事项等，应积极采取应对措施，降低风险及损失，并在财务决算中合理确认预计负债。

（五）认真做好与上市公司信息披露有关的特殊工作。1．2010年度财务决算仍采用一套报表同时满足财政部、国资委有关财务决算以及上市监管机构有关A股和H股信息披露需要的编报方式，中国范围内、外单位的填报内容完全一致。

2．根据上市公司信息披露需要，在2010年12月31日前认真做好中国与集团公司各单位之间的债权清理、社保欠费清理、工资欠款清理等工作，尤其是要做好集团总部与中国总部之间、集团内中国范围外的企业与中国范围内的企业之间非经营性资金相互占用的清理工作。

3．做好剥离至集团资产管理公司资产的管理和账务核算工作，尤其是做好有关资产使用租赁费的计算、预提和支付工作。

4．按要求做好以2010年12月31日为基准日的福利精算评估工作，配合精算评估机构做好人员范围变化的统计、福利精算 报表的填报、福利精算利得和损失的计算及账务处理等工作。

5．有逾期借款的单位，应于2010年12月31日前，对逾期借款进行归还或申请获得展期。

6．配合资产评估机构做好财务担保公允价值的评估及投资性物业公允价值的评估工作。如有新的非同一控制下股权收购，还应配合资产评估机构做好非同一控制下股权收购公允价值的资产评估工作。

（六）规范银行账户管理。

全面核查所属单位开设的各类银行账户及其资金收支情况，清理关闭不规范、非必设的银行账户，进一步完善资金收支流程与控制措施，加大资金集中统一管理力度。

（七）做好内部往来款项对账工作。

各单位应在2011年1月5日前将本单位内部往来款核对一致，并做好相关账务处理。各单位应按要求填报决算报表中的集团内各单位间的应收、应付款项和分包、销售等业务情况表，提前对集团内部往来款项进行函证确认，于2011年1月9日前完成与集团内其他二级公司的往来对账工作，在彼此核对一致后最迟于2011年1月12日前按要求将核对结果和有关资料上报集团公司，保证集团内部交易充分抵销。

（八）做好盘点和函证工作。

1．各单位应全面开展存货清查盘点工作，真实反映存货盘盈和盘亏，对于账实不符的存货要及时查明原因进行处理；对于 委托存放在企业外部的存货要加强实地盘点；存货盘点应统一在2010年12月25日至31日期间进行。

2．在建工程、固定资产等长期资产盘点工作应在2010年12月31日之前完成。

3．外部往来款项函证和银行存款函证工作应主动进行，最迟在2011年1月20日前完成函证工作，要求银行存款函证率达到100%。

盘点和函证工作，尤其是存货盘点，应事前协调负责本年度决算审计的会计师事务所同时进行，提高工作效率。

（九）做好减值准备计提工作。

各单位要严格执行集团会计制度，健全有关坏账准备计提制度，充分搜集客户信息，逐一进行偿债能力和信用状况评价，合理确定应收款项坏账准备计提标准。

对于长期积压、易损变质、价格波动较大的存货，尤其是制造企业存货，应合理判断是否存在减值迹象，及时足额计提减值准备，避免存货价值不实形成潜亏；施工、设计、勘察企业应重点关注建造合同预计损失计提工作。

对于商誉，应结合与商誉相关的资产或资产组合，在年度终了前进行减值测试。

（十）做好应收款项、预付款项和存货管理。

对个别单位存在的应收账款、其他应收款、预付账款、存货余额较大，流动资产周转效率低下等问题，要切实采取措施予以 改进：一是要针对当前宏观经济形势，进一步加强经营活动现金流量管理，修订赊销制度，完善客户信用评价体系，及时评估重要客户财务状况和支付能力，层层落实应收账款催收责任；切实加强应收账款、长期应收款、其他应收款及预付账款等应收款项的管理，严格控制应收款项规模与增长速度，适当控制预付款比重，减少资金占用规模，增强经营活动收现能力，有效防范坏账损失。二是要进一步健全存货管理内控制度，及时堵塞管理漏洞，各单位要结合生产经营实际情况、市场状况以及年终存货盘点结果，及时研究解决存货管理中存在的问题，采取措施加快存货周转，统筹安排存货规模及资金占用水平，进一步提高产销衔接水平。施工和设计企业要采取措施加快现场结算进度，及时收取款项，并结转收入和相应的成本，降低资金占用规模。

（十一）规范各类投资核算，加强低效无效投资清理。各单位应对各类股权性和债权性投资逐一进行清理，认真核实各类投资项目的投资性质、投资成本、管理层持有意图及经营管理状况，严格按照集团会计制度要求，正确选择核算方法，认真进行减值测试，真实反映投资价值，准确核算投资收益。对正常经营的长期股权投资，要加强利润分配的管理；对控制力不足、管理不到位的投资，要切实履行股东职责，积极采取有效措施，加强管理与控制，防止和减少投资损失；对低效、无效投资，要加大清理整顿力度，及时回收资金，减少投资损失，对于符合集团发展规划部文件要求的应清理的企业必须在年底前清理完毕。

（十二）加强境外资产管理，做好境外机构财务决算工作。涉及境外业务的各单位应对境外各类投资进行认真清理，将所有境外投资纳入决算范围，不得存在账外企业或账外资产。对境外机构的重大投融资、重大资产处臵、大额资金往来、大宗原材料采购、重要业务合同签订，以及担保、抵押、利润分配等重大财务事项的管理情况要进行认真检查，对其内部控制制度及其有效性进行评估。要加强境外机构职工的薪酬管控，明确开支范围和批准程序。进一步规范境外机构会计核算，认真编制境外机构财务决算报表，并通过聘请中介机构审计或内审等方式，确保境外机构财务状况及经营成果的真实可靠，同时按照集团统一的会计期间和会计政策对境外机构编报的年度财务决算报表进行调整后，纳入合并报表编制范围。

（十三）规范会计报表期初数调整。

会计报表期初数原则上应与2009年度决算报表中的年末数一致，在符合企业会计准则规定及遵循重要性原则的前提下，各单位如有期初数调整的，应提前将会计报表期初数调整情况上报集团计划财务部审核,未经集团批准不得随意调整期初数。

（十四）准确界定合并范围，规范编制合并财务报表。各单位应认真做好合并范围备案工作，彻底清查户数，界定管理责任，将具有产权、财务隶属或管理关系的企业均纳入清理范围，理清产权关系。严格遵循以实质性控制为基础的合并原则，准确把握控制实质，规范界定财务决算合并范围。对于按规定未 纳入合并范围的企业，要加强管理与监督，除已宣告清理整顿、破产以及其他不能控制的被投资企业（单位）外，对于具备实质控制力的子企业（单位），均应按规定纳入财务决算合并范围，不得存在应纳入未纳入或不应纳入而纳入合并范围的企业。在编制合并财务报表时，各企业应以集团财务报表中统一规定的“合并抵销类明细表”以及各往来类明细表中的“集团内部”项目的数据为基础，真实反映集团内部往来和内部交易情况，对不合理的往来差异及时进行账务调整，及时处理单边挂账，对内部交易进行充分抵销，不得利用合并范围变动或不完全抵销调节收入和利润。有境外子企业和境外机构的，境内合并主体应当按照境内会计准则、会计期间和境内母公司的会计政策对境外报表进行调整后，纳入财务报表合并范围。

（十五）建立周报制度和重大事项及时报告制度。从2010年12月3日起，各单位应于每周五17点前，向集团公司上报“2010年度财务决算周报”，以便集团公司及时掌握决算进度和决算审计过程中出现的重大问题，及时研究解决。对决算过程中出现的对企业财务状况和经营成果产生重大影响的突发事项，各单位应随时向集团公司计划财务部做书面汇报。

（十六）做好财务决算信息披露工作。

信息披露既要符合国资委、财政部决算要求，又要符合A＋H信息披露要求。要关注对当年经营成果、资产质量、负债水平等产生重要影响事项的披露，努力提高会计报表附注和财务情况 说明书的编制质量。要求各单位做好所属企业财务决算的逐级审核工作，督促和指导子企业采取自审、互审和集中汇审等多种方式，严把数据质量关，确保财务数据真实、准确和完整。

三、强化决算审计管理，做好审计配合工作

各单位要严格按照国资委《关于加强中央企业财务决算审计工作的通知》和集团公司有关审计工作的通知和要求，做好决算审计配合工作。一是加强与会计师事务所的沟通，严格遵守集团统一安排的决算工作进度，积极配合审计机构规范履行审计程序并公正发表意见，对审计意见存在异议未进行调整的，应当在财务决算报告中做专项说明，存在较大分歧的应当及时向集团报告，不得干预注册会计师独立发表审计意见。二是对境外子企业经备案同意采取内部审计方式的，要严格按照财务决算审计工作要求实施审计，规范出具审计报告。三是对所属企业财务决算审计质量要严格把关，做好审计质量评估，对会计师事务所审计质量存在严重问题、审计结果达不到要求的，应及时采取措施并向集团报告。四是对审计机构确认的审计数据和结论，须在集团公司汇审前，经被审计单位和审计机构现场负责人共同签字确认。

四、加强决算工作过程控制，提高决算编报工作质量

（一）加强对所属企业的财务监管工作。

在做好报表编制工作逐级布臵和培训的基础上，针对以往报表编制工作中的薄弱环节，制定有效的管控措施，明确各级工作责任人，对报表编制中的各类问题，及时与集团公司计划财务部 沟通，妥善处理，确保工作质量和进度。

（二）进一步完善企业财务数据审核工作。

各单位应制定严格的审核标准和要求，逐级汇审、层层把关，及时发现并纠正财务工作中存在的问题，确保报表各项指标数据填报口径规范、真实完整、不重不漏，表内项目及各表指标数据之间以及报表与附注、专项说明相关数据之间相互衔接，勾稽关系正确。在此基础上，将审核重点由原来的会计核算和报表编制质量审核转向对企业重大财务事项的审核，包括年度内新增投资、新增担保、资金拆借、重大资产损失及减值准备计提、成本费用控制、建造合同合理性、应收款项回收情况及账龄等分析、境外资产管理以及金融及衍生品投资等。

（三）完善内部评审机制。

各单位应在集团公司建立的评审机制的基础上，建立本企业的报表编制评审机制，奖优罚劣，既是对下属企业财务工作结果的考评，也是对工作过程的引导。

（四）加强对决算工作成果的利用，强化财务分析，进一步提高企业经营管理水平。

各单位应进一步加强对报表的分析工作，对企业的资产质量、资本结构、投资效果、经营风险、内部控制的效率和效果等进行认真分析，针对分析中反映的财务和经营管理中的薄弱环节及存在的问题，向公司管理层提出合理的建议，研究制定相应的解决措施，进一步改进和提升企业管理水平。各单位要采用综合绩效评价方法，全面分析各级企业的综合财务绩效，认真分析所属子企业的经营效益、资产质量、债务风险和和经营增长等情况，作为对子企业的业绩考核依据或提出业绩考核指导意见。

集团公司将继续开展年度财务决算管理和报表编制质量审核评比工作，对工作成效显著、报表编制质量较高、问题整改到位的企业进行表彰，对于工作组织不力、存在较多问题的企业进行通报批评。

五、财务决算报告编报的具体要求

（一）编制范围。

包括集团公司总部及所属全资及控股子公司，以及各类独立核算的分支机构、项目部，即，各单位应按账套终级（全级次）填报。

（二）上报级次。

除上报全级次数据外，各单位还应从全级次中分离出如下级次报表上报集团公司: 1．中国所属企业：上报集团四级以上(含四级)子企业决算报告，四级以下子企业并入四级填报。

2．集团内中国外企业：上报集团三级以上(含三级)子企业决算报告，三级以下子企业并入三级填报。

（三）填报内容。

各单位应按集团公司要求填报完整的财务决算报表；境外机 构也应填报完整的财务决算报表，境外机构包括在境外投资设立的全资子企业、控股子企业以及经费报账性质的各类境外办事机构(包括经理部、办事处、代表处、项目部等)。

（四）境外企业报表汇率折算。

资产类、负债类项目，按照2010年12月31日的即期汇率(中国人民银行公布的人民币汇率的中间价)折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，按照发生时的即期汇率折算；损益类项目按照2010年1月1日和2010年12月31日中国人民银行公布的人民币汇率中间价平均折算。

（五）会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书的编报。

1．会计报表附注。会计报表附注是对财务决算报表内容的进一步解释和补充，是财务决算报表体系的重要内容。各单位应严格按集团统一规定的格式完整编制，不得随意缺项、不得改变规定的报表附注项目编码，并严格审核，保证附注指标与决算报表相关指标数据衔接一致。在此基础上，各单位应当进一步规范会计报表附注的编制工作，加强财务决算报表主要项目的解释说明，对于会计政策与会计估计、金融资产、应收款项、长期投资、关联交易、或有事项等重要项目应当充分披露，并详细说明主要变动情况及对资产和损益等主要指标的影响。

2．财务决算专项说明。财务决算专项说明是对财务决算报表的重要项目和国资委监管工作所需专项信息的补充，各单位应 当按照国资委和集团的专项要求进行客观、充分的披露和分析说明。主要内容有：

（1）期初重大调整事项说明。分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。

（2）非经常性损益、政府补助情况、承诺事项、高风险业务、人工成本、工资管理、企业对外借款、非主业投资等情况说明。

（3）国有资本保值增值情况说明。详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素证明材料作为附件报送，证明材料(包括有关文件、专项鉴定证明、记账凭证以及其他材料等)应规范、完整，确认依据应符合国资委有关规定。

（4）其他应当披露的事项。披露重要表外资产的内容及“小金库”专项治理检查发现的问题及处理情况等。

3．资产损失管理情况说明。一是账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。二是资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。随决算报送资产减值准备财务核销情况报告、中介机构出具的企业资产减值准备财务核销审核说明，核销报告应重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况等。对企业单笔资产原价 或资金在200万元及以上的财务核销，应于2010年12月20日前上报集团公司。三是重大资产损失情况说明。根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况，并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容，以及对当年权益和损益的影响。

4．财务情况说明书。财务情况说明书是企业年度生产经营活动的分析和总结，是财务决算报告的重要组成部分。

各单位应当在深入分析生产经营、财务状况、经营绩效、现金流量、资产质量、债务风险等方面变动情况的基础上，认真编写财务情况说明书，做到财务指标与非财务指标相结合、图表分析与文字说明相结合、事实描述与原因分析相结合，有理有据，逻辑清晰。并结合企业实际情况，重点说明以下内容：

（1）经营与市场环境变化以及企业改组改制、债务重组等对企业生产经营成果的影响。

（2）主业结构调整及经营范围调整情况及其对相关财务指标的影响。

（3）对“应收账款”、“其他应收款”和“存货”专项分析。重点说明应收款项的拖欠及当年清欠情况，说明存货的构成及其形成原因，特别是其对企业可能的影响和未来的具体措施。“应收账款”的分析还应结合企业执行建造合同和“工程施工”项目的变化。（4）资金与资本结构分析。重点分析企业2010年经营目标下的资金来源与占用、目前资本结构的合理性或存在的风险、未来经营的影响与改进措施、资金链的安全性等。

（5）分析目前和未来影响、制约企业持续发展的主要因素。（6）总结分析企业加强经营管理和加强对分、子公司、项目部财务控制方面的具体措施和经验。

（7）对国有资产保值增值、金融衍生业务、对外捐赠、债务风险控制、账外资产处臵、重大资产损失及责任追究等有关事项进行专项说明。

六、报送要求

（一）报送时间。

2011年2月17日前报送至集团。各单位具体报送时间在决算汇审前另行通知。

（二）报送内容。

1．纸质资料由集团直属二级子企业和中国范围内的集团三级企业上报，包括：

（1）国资委《2010年度企业财务决算报表》(含会计主附表、财务情况表、行业补充表)一份。

（2）中介机构审计报告、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书、审计管理建议书和审计情况说明各两份。

其中财务决算专项说明中还包括：A、保值增值专项说明，该说明中须附报2010年度国有资本保值增值计算与确认表一 份、保值增值客观因素证明材料两份；B、资产损失管理情况说明，单笔资产原价或资金在200万元及以上的财务核销需附报中介机构的审计情况说明两份。

（3）集团“企业管理附表”一份。（4）2009年度决算批复整改情况说明。2．电子文档包括：

（1）“集团2010年度财务决算报表”全级次数据。（2）从全级次数据中分离出的集团直属三级及以上子企业和中国范围内的集团四级及以上企业的2010年度财务决算报表电子文档（含报表、中介机构审计报告、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书、审计管理建议书和审计情况说明书等）。

（3）从全级次数据中分离出的境外企业（机构）财务决算报表电子文档（含报表、审计报告、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等）。

第二篇：企业财务决算工作总结（范文）

企业财务决算工作总结

第1篇：财务决算工作总结

转眼，送走了201x年，迎来了201x年，过去的一年里，财务部人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，感到自己的担子重了，压力大了，在领导正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我扎扎实实地开展完成了各项工作，下面，我就201x各方面的工作情况作简单的总结和汇报。

一、执行财务管理规范化。通过对财务管理细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外，严格执行财务人员应遵守的职业道德，在凭证审核环节中，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。

二、认真落实固定资产录入。依照检查标准按时、认真、客观公正地对各处室彻底地进行了清查，在资产清查中存在的问题，及时向有关部门负责人进行了反馈；以物对账、以账查物，查清资产来源、去向和管理情况，并登记资产的完好程度，做到见物就点，是账就清，不重不漏，对有账无物、有物无账的资产分别登记，汇总分类。

三、协助配合外审工作。为了更好的与部门沟通，在完成本职工作的同时，我积极配合xxxx顺利完成了xxxx年xxxx的工作，为随后xxxxxx年审做好了铺垫。为了配合xxx部门的录入费用，及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作，以便更好地核算医院的盈亏，为医院完成计划提供依据。

四、加强对日常工作内容的管理。

1、圆满完成201x财务决算工作，实施报表年报的审计

2、完成201x医院所得税的汇缴工作

3、顺利实施了201x年会计账目的初始化工作，并保质保量的完成201x正常的会计核算和税务申报工作

4、根据医院管理要求，进行成本测算，并编报相关报表及分析材料

5、按时并准确填报各类对外统计月报表

6、积极办理其他各项涉税事务

7、进一步加强了财务工作内容安全性的管理

8、进一步加强了会计基础工作的建设力

针对当前的经济环境，积极推动医院内控管理工作，加强内部审计工作。201x年工作重点是：积极推进内控制度建设；积极开展以经济责任、基建及设备引进等为审计对象的内部专项审计工作。

第2篇：财务决算工作总结

下午好！

在与会代表的一致努力下，本次决算会各项议程如期结束，会议取得了圆满成功。会议期间，股份公司财务总监王国梁同志代表公司管理层做了重要讲话，财务部副总经理柴守平同志就XX年财务决算工作做了部署，财务部会计处的同志就决算编报的具体事宜进行了讲解。王国梁财务总监的重要讲话和柴守平副总经理的决算报告，对指导公司的财务工作和搞好XX财务决算工作有着重要的作用，希望各单位会后深入学习领会。特别是对王总监的重要讲话，要与前几次王总讲话贯穿起来，进行系统学习和领会，统一思想，把握脉搏，明确方向，学习方法，抓好落实，努力实现财务工作的“两推进、两深化、两延伸”，为建设“两个一流”，为公司持续有效快速发展做出贡献。

本次会议期间，财务部还特别邀请了国家财政部会计司准则一处孙丽华女士介绍了中国会计准则制度的发展演变历程及执行中的问题，北京市西城区国税局赵君培所长也为我们讲解了所得税汇算清缴报表填制方法，普华会计公司的徐宏先生向我们介绍了国际会计准则的发展变化趋势。会议组织了分组讨论，大家畅所欲言，提出了许多好的意见和建议，对我们今后的工作大有裨益。本次决算会既是一次财务决算工作布置会，又是一次财务工作业务交流会，尽管会期较短，但是内容十分丰富，希望各位代表会后及时消化吸收并逐级传达，切实贯彻执行。今后我们在会议内容的安排上，在完成决算工作布置的基础上，将尽可能多的安排一些业务交流和研讨活动，创建“知识型”、“学习型”、“沟通型”的会风，充分体现“以人为本”的先进文化理念，增进总部、专业公司、地区公司财务人员的沟通和理解，集思广益，把财务系统真正建设成一个团结友爱的集体，一所培养人才的学校，一支能打硬仗的队伍，努力把我们共同的事业做得更好。

下面，我就如何贯彻王国梁财务总监财务工作电话会议讲话和本次决算会上的讲话精神，以及如何做好XX财务决算工作讲几点具体意见：

一、今后一年的重点财务工作

过去一年来，财务系统各级组织和广大财务人员认真贯彻国家财经法规和政策，严格遵循会计准则和制度，积极落实公司的有关财务会计政策和制度，紧紧围绕公司发展战略，思路清晰，重点突出的开展了一系列工作，不断向建设“一流的财务管理体制和运行机制，一流的财务管理队伍”的总体奋斗目标迈进，为公司出色完成生产经营各项指标付出了大量艰辛的劳动，做出了积极贡献，得到公司各级管理层的表扬。在此，我代表财务部向长期支持我们工作的各级领导和广大财务人员，及其家属表示衷心的感谢，希望我们财务战线的广大员工进一步团结起来，上下一心，精诚合作，为建设“两个一流”献策献力，加快公司财务管理工作的现代化步伐。

进一步深化全面预算管理，积极研究建立科学的财务预算模型和机制

去年以来，在各专业公司和地区公司财务部门的配合努力下，财务部建立了“以利润目标为基础、以市场变化为依据、以业务单元为载体”的预算模型，制定了增产增收、降本降费的预算机制，明确了总部、专业公司、地区公司的三级预算管理体系中各层次的责、权、利关系，强化了各职能部门的横向协调配合。为了更好的发挥预算管理的约束和激励机制，为公司的生产经营提供有力支持，财务部从年初开始，按月编制了执行预算。公司在预算管理方面所作的努力，进一步完善了公司的预算编制体系和运行机制，全面预算管理得以进一步深化，预算约束与激励机制日趋完善，有力的保证了公司经营目标的实现。但是，我们还应清醒地看到，我们目前的工作与国际大公司的管理水平和公司领导的要求还有较大差距。随着公司的发展和业务的拓展，我们还要再接再厉，抓紧研究，尽快建立一套适合公司实际的、科学的财务预算模型和机制，充分发挥预算管理的约束和激励作用，为管理层进行决策和对公司实现有效管理提供有力的支持。在这项工作上，要重视继承，更要注重创新，要把经验理性化，要通过事实发现规律，解放思想，转变观念，勇于实践，挑战难关。

积极稳健推进收支两条线，逐步实现资金全额集中管理，不断完善现行资金管理体制

近年来，在公司管理层和有关部门的大力支持下，在各有关地区公司的密切配合下，资金集中管理的力度进一步加强，收支两条线已经在化工销售企业和炼化企业全面启动并平稳运行，炼油销售系统的试点工作也取得了阶段性成果。这些都为我们全面实现收支两条线进行了有益的尝试，取得了许多宝贵的经验。为确保收支两条线工作的安全平稳运行和稳步推进，下一步我们要在全面总结正反两方面经验的基础上，按照王总监10月13日在“全面启动炼油销售系统资金收支两条线工作会议”上提出的时间表，进一步完善现行的资金管理运行机制，积极稳妥地开展工作。一是要建立完善的管理办法和健全的内部控制机制，规范业务审批及操作程序，形成内部控制与外部监督相结合的管理机制，确保资金安全。二是要在不断总结试点单位经验的基础上，结合本单位实际情况，科学论证，因地制宜地做好方案设计和优化工作，以确保资金收支顺畅，运行安全高效。三是要继续加强和巩固与工商银行的合作关系，本着“友好协商、共同发展”的原则，进一步加强与工行的交流与合作。四是要充分发挥资金管理对企业全面财务管理的支持和保障作用，防范风险，注重总量和过程，实现有效控制。五是要强化资金管理人员的职业道德、业务素质教育，树立正确的权力观、事业观，不断提高他们的业务技能和风险意识，坚决杜绝资金不安全事故的发生。

进一步加强债务集中管理，加大对控股公司的债务管理工作力度

上市以来，股份公司坚持实施债务集中管理，取得了巨大的成效，合并报表有息债务余额从1999年底的1444亿元下降到XX年底的813亿元，三年累计为公司减少财务费用亿元。截至XX年三季度末，公司合并报表有息债务余额为718亿元，比年初又下降了95亿元。在各级地区公司的理解和支持下，债务集中管理为公司增加了十分可观的经济效益，多次得到公司管理层的肯定。但是，仍有个别合并报表单位，和部分新增的控股公司，对股份公司债务集中管理的政策理解不深、重视不够。对此，股份公司已经开始着手对控股公司债务集中管理工作进行细化，以督促控股公司树立风险和效益意识，规范操作程序、明确工作责任，强化地区公司的管理监督作用。各地区公司要认真清理所辖控股公司、尤其是新增合并报表控股公司的有息债务，积极主动地发挥本级公司的管理职能，与股份公司总部和专业公司紧密配合，共同做好控股公司债务集中管理工作。

继续推进财务集中核算，保证集中核算工作如期实现

去年财务工作电话会议之后，各地区公司立足实际，在各级领导的直接参与和大力支持下，在广大财务人员的共同努力下，积极稳健，有条不紊的开展集中核算工作，取得了良好的效果。到目前为止，股份公司所属所有炼化企业已经全面实现了一级集中核算，油田企业集中核算工作也已基本完成，并于10月10日在辽河油田召开了现场总结会，比计划的时间表提前了两个月。从目前各单位运行情况看，集中核算工作的开展和实施，大大减少了各地区公司的会计实体，缩短了财务报告流程，减轻了财务人员的工作强度，提高了工作效率。并且会计核算工作得以进一步规范，数据口径统一了，信息质量也提高了，集中核算工作已经得到了公司上下的一致认可，可谓深入人心，深得民意。集团公司领导、股份公司管理层对这项工作一直都非常重视和支持，并充分肯定了所取得的阶段性成果，也对下一步工作提出了明确要求。为了实现公司财务管理模式、管理方法和核算流程的巨大变革，实现会计信息共享，进一步改进和提升公司的财务管理工作手段，为实现建设具有国际竞争力跨国企业集团战略目标提供现代化的会计保障，希望各地区公司对前一个阶段的工作进行一次全面系统的认真总结，查错补漏，不断完善，为下一步工作打好基础。按照集中核算工作的既定目标，明年要在销售企业以及尚未实现集中核算的其他地区公司进行实施。销售企业和炼化、油气田企业相比，存在着地域分散、基础设施落后、经营模式复杂多样、人员素质参差不齐等较为特殊的因素，对于集中核算工作的推进，可能面临更多的困难，对此要做好充分估计和准备。对于未实施集中核算的地区公司，要认真学习炼化企业和油气田企业的成功经验，科学研究，多方求证，坚持业务流程优化，坚持投资效益的原则，立足实际，克服困难，谨慎决策，积极稳妥地开展工作，确保会计集中核算工作稳步推进，为增值税的集中缴纳创造条件，为实现股份公司集中核算目标，提升股份公司整体财务管理水平，向各级领导提供及时准确的会计信息，给企业生产经营决策提供高质量的服务。

加强会计制度研究，进一步夯实会计基础工作

随着我国经济的高速发展和国企改革的逐步深入，企业会计制度做出了一系列重大调整，会计准则的颁布出台进度也有所加快。再加之安然、世通等声名显赫的国际大公司相继爆出财务丑闻，国际会计准则、美国会计准则也纷纷增加了一些新的条款，加大对上市公司的监管力度。为了正确理解与贯彻实施这些准则和制度，规避公司财务和经营风险，满足财务信息披露需要，适应政府有关部门和监管机构的要求，各地区公司总会计师要高度重视对会计制度的研究工作，每年都要将学习研究会计制度作为财务工作的一项重要内容来抓。要通过举办研讨会、经验交流会、业务培训班等多种形式，在本单位养成一个学习研究会计制度的良好习惯，进一步夯实会计基础工作，规范会计核算，提高会计信息的真实性和有效性。此外，我们还应积极配合国家有关部门，参与会计准则和制度的制定。日前，国家财政部正式批准立项由集团公司总会计师贡华章主持的“石油天然气会计”课题研究。此课题将为我国制定石油天然气会计准则提供服务。按照领导指示，这项工作具体由我公司来做基础性的研究，希望各地区公司积极配合。

第三篇：企业财务决算工作总结

放松了自己，纵容了别人。今天写写帮文库小编给大家为您整理了企业财务决算工作总结，希望对大家有所帮助。

企业财务决算工作总结范文一：

从学校生活到社会工作的转变，从在基层的锻炼到市局机关的具体工作，在党和各级领导的教育、培养下，以及同事的关心帮助下，我一路走来。自参加工作以来，我在思想上积极要求进步，我主动学习相关业务知识，并将其运用到具体工作中，也使自己在工作中得到了成长。现将我在思想和业务工作中取得的成绩总结如下：

1、在政治思想上，我坚持社会主义道路，拥护共产党的领导，深入把握其精神实质。伴随行业改革的深入和不断规范，行业发展也越发引得烟草人的关注。怎样领会和实践市局党组“以市场为导向，以效益为中心”的发展思路，做为烟草的一分子，我积极参加思想政治学习，积极关注行业发展动态，以期提高自己的政治理论水平和综合素质，积极参与和支持行业改革，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。

2、认清岗位职责，切实作好现金及银行出纳工作。作为企业经济活动的起点，货币资金的管理责任重大。自在市局从事出纳工作以来，我严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理市公司的日常费用报销业务。为作好现金的管理，并结合会计电算化工作，我坚持日清月结，作到每日库存数与现金日记帐余额核对，确保帐实相符;月末现金日记帐余额与现金总帐余额相符。作为银行出纳，我认真把握中国人民银行的《支付结算办法》和财政部关于货币资金的内部控制制度，作到了严格按相关规定和在单位财务制度范围内办理银行存款、取款及转帐业务，对不符合制度的资金业务坚决不予办理。同时，我还注重与货币资金相关的票据及单据管理。结合市公司资金活动的特点，单位银行户头达30多个，票据的购买、保管、领用及注销等环节我都要一一把关，确保不发生因票据引发的资金安全问题。每月结束后定期主动与银行对帐单核对，进行银行存款余额调节表的编制，确保了单位资金的安全与会计核算的准确。__年4月我在市公司投资的房地产公司从事出纳工作。在此期间，我严格按现金及银行结算制度和公司的资金使用要求进行资金结算活动，确保了在个人职责范围内的三个项目的资金作到了专款专用。

3、深入学习《会计法》，积极参与会计基础规范工作。按照国家局规范会计基础工作的要求，针对市公司前期会计基础工作的不足，我配合处内同事在拟定的原始凭证粘贴规则后分处室制作了自制凭证粘贴样本，并于__年2月试行。在新的原始凭证粘贴规则实行后，我尽量做好宣传、解释工作。对于不熟悉的同志，我亲自示范，直到达到要求为止;尤其是离退人员报销医药费用时问题层出不穷，我都能细心讲解、热情帮助。在工作中既坚持原则，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使会计基础规范工作得到其他部门的支持，也为整体提升市公司会计基础工作水平打下了良好的基矗通过近半年的不断摸索与实践，会计基础规范工作从凭证这一源头取得明显的进步。

企业财务决算工作总结范文二：

一.理想之桥

理想和梦想混淆着我。我知道理想含理智，梦想无逻辑，但难以分辨它们的界线在哪里。对于我来说，要区别理想和梦想的界线，先要明白自己的局限性，但认识自己是非常困难的。以前总想能像古龙武侠小说中的人物一样，一出场便是高手，那段为练就精湛技艺，忍常人不能忍的惨痛历史从来就不让人知道。想法很有霸气，实践却没力气。想要一下子怎样怎样，结果其实并不怎样——未学走路先想飞，一展翅膀就吃亏。

究竟对理想怎样限定?还没形成清晰、具体的概念。只能大致描述：生活的理想，是为了理想地生活!是扬弃任性之后的随性，是淡忘功利之后的兴趣，是蜗于一隅，体会那“静生悟，和生趣，内规外喻，若友人可遇，感怀陈迹天云暮”的境界，是偶来兴致，欣赏那“兰已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐咏春风得自由”的画卷……

为了理想地生活，不得不打好经济基础，它是通达理想的桥梁。因为当你一无所有到只剩下理想时，看到的一切就很现实了。理想不是想来实现的，是靠干来实现的。在经历一系列曲折(扬弃)后，我又回到了原点。虽然是原点，但包含的内容更丰富、更高级，不知不觉中经历了一段螺旋式上升的过程。

二.管理之道

今年二月份来京新龙时，杨总监让我编写公司的财务制度，我觉得这很困难，一来对财务运行状况不清楚，二来编写制度需搞清词汇及条款的内涵和外延，哪些地方其实是在表达同一个意思(重叠)，哪些意思还没有表达(疏漏)，哪些词汇有歧义，哪些词汇不专业。那时的我，感觉压倒逻辑。所以即便对公司的财务流程搞清楚了，要编写出上得了台面的制度还是太嫩了。

一件完成不了的工作摆在面前，这让我惴惴不安。那时想：有心乏力，无可奈何，还有比这更痛苦的事吗?那时的想法毕竟太嫩了，当然有的，那就是两件无法完成的工作摆在面前。张总让我优化公司流程，要做好这件事，要么有丰富的实践经验，熟

知较多公司的流程，清楚各自的优劣得失，要么非常有才能，能见微知著，举一反三。在不具备这些条件的条件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶颈。

这道瓶颈的意义非常重大，从会计核算到制度流程的设计及预算管理体系的建立，这是一个质的飞跃，若能突破这些关口，就能步入会计另一层次，我一直为此努力。

会计发展之道可分为三个层次：

一.核算，记账，编制各种会计报表及提供其他财务信息;

二.制度的编写，流程的设计，预算管理体系的建立;

三.战略目标的定位，经济事务的通盘筹划，重大决策的研究及制定。

三个层次是从会计到管理再到领导，从记录过去到把握现在再到思考未来的过程。它要求会计人员由专到博，立足于会计，但又能跳出会计。

CFO和CEO只有一横之遥，但这只限于英语——在西方国家(典型的是美国)形形色色的总监中，财务总监升总经理的比例是最高的。在我国，还在问：财务总监能当总经理吗?

有这样的疑问并不是没有道理，这是因为：

1.在我国，大多数会计停留在第一个层次，少数进入第二层便止步不前，有幸到达第三个层次离退休也不远了，而企业一般都不愿招聘年纪大的管理者，所以只能去当顾问;

2.我国的资本市场还不成熟，金融产品比较单一且限制较多，压缩了会计管理人员利用资本来创造效益的空间，会计管理人员的地位难以提升;

3.会计人员给人的印象是呆板，谨慎。这缘于一般有这种性格的人觉得适合做会计而去选择会计职业，一些没有这种性格的人也可能因在第一个层次停留的时间太长而沾染这种习性，以后到管理岗位也只能管理会计，而会计管理不是管理会计，因此发展受到限制。

决定会计的工作性质是职业还是事业，关键在于能否较快地从第二层次飞跃到第三层次。

俗话说，管理是让别人把事情做好。听来简单，但俗话又说：干着指挥有威信，坐着指挥话不灵。为了让别人把事情做好，自己不得不有所示范，即露两手。不然，即便嘴上喊得再凶，也只是鸡毛打钟。这里说的也就是典范权。在管理中要善于运用三种权力。第一是组织权，即上级组织任命我来管理你们，你们要服从。以前这种权力很厉害，因底下的人常想：是党组织叫他来管我们的，对抗他就是对抗党。现在计划经济向市场经济转变，人性解放，思想开放，组织权的作用有所减弱。第二种权力是典范权，更专业的说法就是专业典范权。管理其实也就是在管理问题，若能具备较高的知识技能和较丰富的实践经验，针对工作中的问题提出合理、可行的思路，让别人找到解决问题的出路，别人也会服你管甚至要你管。在现代化的管理中，这种权力是最重要的。第三种权力是人格魅力权，也就是俗称的魄力。俗话说：好的主管做事有魄力，差一点的主管做事有迫力，最差劲的主管做事皆有破例。这种权力很稀缺，因为一个人的魄力受先天因素的决定很大，较少能凭后天的学习、锻炼有所实质性的改进。由于有魄力的人较少，所以组织不能对这种权力过于依赖。在组织初创期，规模较小，主要实行的是以人管人时，运用这种权力起到的效果非常好。但在组织壮大后，主要实行的是以制度管人时，对这种权力不能再崇拜。中国人特喜欢崇拜这种权力，喜欢领导来指导，不喜欢制度来规范，所以才担忧海尔没有了张瑞敏会怎么办?

管理就是决策，判断力显得尤为重要，管理者要练就一双锐眼。在涉及到各自的利益上，人人都能言善辩，花言巧语。对此，管理者学问要博，涉世要深，能分辨哪些是假话，哪些是套话，哪些是空话，哪些是大话，哪些还话中有话。

企业财务决算工作总结范文三：

__年的脚步即将结束，这已是本人在财务部工作的第三年。在这一年的时间里，本人认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上也发挥了相应作用，取得了一定的成绩，总结如下：

一、主要工作

1、反映，是财务工作的基本职能之一。财务工作人员必须对公司发生的每一笔经济业务通过不同的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、帐簿和报表中，以备随时查阅。我公司财务部已经对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都达到正规化、标准化。做到全面、及时、准确的反映。

2、核算，这也是财务工作的基本职能。核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点，在生产成本上，按实际发出原材料计算成本，按先进先出法进行结转，比较适合本公司的生产产品。在工资核算上，采用计件制，有效的加快了生产率和员工的工作绩效。在费用核算上，采取分部门核算，随时都可以查出每个部门每个月实际发生的费用，加强了费用的管理，节省了开支。

3、监督，是财务工作的另一项基本职能。首先是每个部门每笔经济业务的合法性、和理性进行监督，保证企业不受不必要的经济损失，更不能无意的为一些工作人员创造犯错误的氛围。在这方面，财务部严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情;其次是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。

4、报表，对不同时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。财务部能够按着月、季和年通过会计报表和财务辅助说明进行分析和评价。

5、管理，是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策提供准确可靠的财务数据，公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求提供的数据资料;其次是参与公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部已经提出合理化建议，大部分已被采纳。

二、其它工作

1、通过__一般纳税人年检和工商年检工作。

2、通过__税务汇算清激工作，无不合理费用列支。

3、清理盘点公司资产，对原材料报废进行了合理的处理。

三、存在问题

1、有关制度和规定执行力度不够;

2、财务各人员综合素质和业务水平一般;

3、财务部的管理职能没有充分发挥。

4、管理高层对财务知识比较欠缺。

四、解决方法

1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有障碍，向执行部门提出，然后坚决执行到底;

2、财务人员设定学习目标，通过考试取得职称和学历，并与绩效挂钩，逐步提高自我;

3、参与管理，参与公司的重大经营决策，来充分发挥财务部的管理职能;

五、几点感想

1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距;

2、凡事都要付诸热心，相信耐力无所不能;

3、团队协作精神非常重要;

总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我们会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信公司财务部是一个团结、高效的工作团体，每位成员都能够独挡一面，我有信心协同财务部全体人员与公司共同走向辉煌!

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第四篇：企业财务决算安排

国有企业

财务决算工作安排

一、加强财务决算工作的组织领导

各单位领导要高度重视2010企业财务决算工作，要准确把握上级部门强化企业管理、统一规范管理的精神实质，自觉树立大局意识和全局观念，严格按照上级的要求，扎扎实实地做好本的财务决算编报工作。要将本单位的基本情况、资产状况、财务状况、投融资情况、财务成果、实际形成的经营潜亏和挂账等事项通过财务决算工作全面地体现并上报到省公司，从而满足上级部门管理和决策的需要。

二、做好决算编报的各项准备工作

1、严格执行资产经营预算

各单位要严格执行省下达的2010年资产经营预算，对照各

项预算指标，比较分析完成情况，坚持维护预算的刚性作用。要严格区分资本性支出与损益性支出的界限，确保预算执行真实准确，符合有关规定，确保预算指标全面完成。

2、做好工程资产转增入帐工作

要对已经完成的建设工程，具备暂估入帐条件的在2010年

底前全部转增资产，同时按照规定及时完成竣工决算的编报工作。其他工程管理等部门要与财务部门协调配合，全面清理各项

在建工程同施工单位的资金往来帐目以及工程预算、物资出库、工程建设进度等情况，禁止占用工程建设资金，确保工程会计核算进度与工程建设进度相符。各单位自营的基建、技改等工程项目也要按上述要求，做好决算前的各项准备工作，禁止长期挂帐。

3、做好资产清查和处置工作

财务部门要牵头做好企业资产的全面清查工作。要严格按照资产清查的要求，对各项流动资产和非流动资产进行清查，将责任落实到部门、落实到人。尤其要注重对应收账款、其他应收款、预付账款等债权类资产的清理、回收、债权法律确认等工作，提高资金使用效率，防范财务风险。对于需要处置的各类资产损失，要严格按照税务部门和省里的规定取得合规的法律、财务手续，按规定时间及时申报处理，积极清理低消、无效资产，进一步夯实资产，盘活资金。

4、做好各项税费的计算缴纳工作

各单位要严格执行国家的税收政策，认真疏理各种应税事项，合理进行相关税金的计算与缴纳工作，依法规范纳税。要认真做好有关增值税金抵扣、应纳税所得额调整和当年利润弥补以前亏损等税赋筹划工作，坚决避免由于各种主客观原因和工作被动而给企业造成不必要的税赋支出和罚款损失。

5、严格控制成本费用支出

各单位要加强企业成本费用的核算与管理。要严格按照有关成本费用具体项目的核算内容归集、反映支出情况；要对当年发生的全部经济事项的会计处理情况严格按照会计制度和国家财— 2 —

经纪律认真进行自查自纠；坚决杜绝人为调整资产、利润，报喜不报忧等情况的发生，真实准确地反映企业的财务状况和财务成果。要注重企业资金积累，坚决杜绝年末突击花钱，超标准、超界限滥发实物和奖金。

6、做好内外部沟通协调工作

各单位应加强企业内外部的沟通和协调工作。要与地方有关部门沟通确定有关税费的代收代缴事项，要同企业内部生产、计划、工程、营销、人资等部门密切协作，确保财务决算反映的销售部、价格、工程投资计划、工程造价、人员构成、工资总额、社会保险等数据与各专业报表一致，与上报省局各专业数据一致。

三、做好企业决算的落实工作，按时报送财务决算

1、加强决算的组织落实工作

各单位领导和财务部门要高度重视2010企业财务决算工作，要认真领会省局有关企业财务决算的会议精神，及时将企业财务决算的精神和要求贯彻落实到基层单位。地（市）局财务部门要认真负责地组织好所属单位财务决算的编报和审查工作，要端正工作态度，加强业务学习，提高业务水平，热心指导和服务基层工作，真正履行管理职责。基层单位财务人员要严格恪守会计人员职业道德标准，按照省公司及地（市）局的要求，及时准确地编报财务决算和各种资料。

2、需上报的有关资料

各单位要认真做好财务分析工作，要采取财务指标与非

财务指标相结合、定量分析与定性分析相结合、图表分析与文字说明相结合等多种形式，按照省公司规定的格式要求系统、深入地撰写好财务情况说明书，尤其要对预算执行情况、资产清查情况、电网工程决算完成和编报情况、年末会计自查整改情况、所有者权益变动情况在财务情况说明书中做出专项的汇报。财务情况说明书除随同报表报送外，同时需提报电子文档。为保证会计工作和决算工作的及时性和准确性，各单位上报决算时必须携带本单位的会计核算账套，以便根据决算审查情况调整账务。本次决算报表封皮一律应用竖开格式。

主题词： 能源 农电 企业 财务 通知

黑龙江省电力有限公司

— 4 — 2010年11月30日印发

第五篇：现代企业财务决算报告例文赏析

新疆天恒基城市建设开发股份有限公司

2011公司财务决算报告

董事会：

根据一年来公司经营情况和财务状况，结合公司合并报表数据，我们编制了2010财务决算报告。现就公司财务运作情况，作2011财务决算报告。

一、基本财务状况

公司2011财务决算会计报表，经新疆信德有限责任会计师事务所有限责任公司审计验证，出具了无保留意见的审计报告，合并会计报表反映的主要财务数据如下：

(一)财务状况 1．资产结构

2011年末资产总额为34868.26万元，比上年同期增加2977.17万元，增幅达9.34％。其中流动资产为29273.24万元，占总资产的83.95％。

流动资产比上年同期增加382.16万元，上升1.32％。其中流动性最强的货币资金9232.61万元，占流动资产比重为31.54％，与上年99.99％相比有所下降，比上年同期减少19654.48万元，主要是公司对外投资和闲置资金进行银行理财所致。

非流动资产为5595.02万元，主要分布在长期股权投资和固定资产净额。长期股权投资与上年同期相比增长86.22％，主要是公司根据经营目标进行战略布局。固定资产净额与上年同期相比增长11．13％，主要是公司募集资金项目费用资本化所致。无形资产较去年同期增加……万元，增长15．80％，主要是支付购买募集资金项目建设用地导致新厂土地使用费增加。长期待摊费用较去年同期增加……万元，增长3．83％，主要是公司不断开发新产品导致模具费用增加。

2．债务结构

2011年负债总额为……万元，资产负债率为61．76％，与上年同期相比上升了1．11个百分点。主要原因是应付票据和应付账款的增加，应付票据较去年同期增加……万元，增长l9．04％，应付账款较去年同期增加……万元，增长8．21％，主要是适逢年末销售旺季，外购原物料及外购商品增加所致。

公司的负债结构中长期负债仅占l．71％，大部分为国家拨入的专项拨款；短期借款和一年内到期的长期负债占整个负债总额的24．85％，其他均为经营往来中的商业信用融资，主要包括应付票据、应付账款、其他应付款。

3．股东权益(不包括少数股东权益)

2011年末股东权益总额为……元，其中股本为……元，比年初……万元增加……万元，主要是公司上利润分配实施了送红股和资本公积转增股本：每10股送l股，转增2股，导致股本总额增加；资本公积为……万元，}匕年初减少……万元。未分配利润为……万元，比上年同期减少……万元，主要是公司2011转入的净利润减去应提取的法定盈余公积后，减去按上利润分配政策，实施每10股送l股，每10股派发现金股利0．5元(含税)，合计支出的……万元，导致未分配利润总额有所下降。

(二)经营业绩1．营业情况

2011的营业收入净额为……万元，比上年同期的……万元增长7．93％，公司销售规模进一步扩大。营业成本为……万元，比上年同……万元，增加5．78％，营业收入增长略高于营业成本增长。2011年营业成本占营业收入70．19％，与上年同期相比下降了l．42个百分点，使综合毛利率上升，其中主要产品灶具的毛利率上升3．45个百分点，抽油烟机的毛利率下降0．29个百分点，热水器的毛利率上升2．13个百分点，表明公司在维持市场份额的同时，调整产品线，加强高端产品的推广，提升产品附加值，保证了产品毛利空间。

2．期间费用

2011年期间费用总额为……万元，与上年同期相比增长20．06％，主要原因是营业费用、财务费用均有所增长。2011年销售费用为……万元，与上年同期相比增长27．05％。而营业费用占营业收入的比重为22．40％，比上年同期上升3．37个百分点，主要是市场推广投入的广告费大幅增加所致。管理费用为……万元，与上年同期相比下降幅度为12．38％，2011年管理费用占营业收入的比例为4．26％，与上年同期相比下降了0．98个百分点，表明公司内部成本控制在管理费用方面取得一定成效，在营业收入取得显著增长的同时没有带来管理费用的增加。2011年财务费用为…···万元，与上年同期相比上升了107．89％，主要是公司募集资金项目资金不足及支付的与经营活动相关的现金过大导致流动性资金不足，而通过银行融资解决，导致短期借款增加，从而增加利息支出。

3．盈利水平

2011实现利润总额为……万元，与上年同期相比减少了……万元，下降42．70％；实现净利润为……万元(归属母公司所有)，与上年同期相比减少了……万元，下降47。42％；2011年公司销售利润率为1．13％，比上年同期下降1．19个百分点，主要均由于期间费用大幅增加所致。

(三)现金流量

1．经营活动现金流量

2011年经营活动产生的现金流入为……万元，与上年同期相比，增长了5．62％。公司通过销售产品所收到的现金是公司当期现金流入的主要来源，其所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求。销售产品使公司的现金净增加……万元，与上年同期相比减少了46％，主要是奥运广告费投入支出的原因。

2．投资活动现金流量

2011年投资活动产生的现金净流量与上年同期相比增加70．28％，其中构建固定资产、无形资产和其他长期资产需要资金……万元，当中募集资金项目工程建设由公司募集资金专户支出，其余部分通过银行融资解决，其他为经营活动所需设备、生产线购置支出。投资活动支付的现金……万元，主要为购买……厨卫有限公司10％股权和投资成立××X×工贸有限公司并占有其40％股权。3．筹资活动现金流量筹资活动现金净流量为……万元，其中2011年公司没有增加短期借款，报告期内筹资活动现金流出主要是公司利润分配派发现金股利和归还短期借款。

二、主要财务指标

1．盈利能力分析公司销售毛利率较上年同期增长l．42个百分点，但销售净利率较上年同期下降1．19个百分点，净资产收益率较上年同期下降4．25个百分点，主要原因为2011公司奥运品牌推广及市场终端广告方面投入大增。2．偿债能力分析

公司的短期偿债能力略有下降，流动比率和速动比率差异不大，公司存货在流动资产中的比重不大，整个流动资产的变现能力较强。偿债能力下降主要是由于报告期内经营活动、筹资活动导致现金流出量增大。

3．营运能力分析

公司的应收账款周转天数、存货周转天数与上年的变动幅度属合理范围，主要与公司的销售政策和存货管理有关。特别是应收账款周转率有所加快，提高了整个流动资产的变现能力。存货周转天数变长，与采购商订单准确性、本新品推广活动有效性有关。

4．资本结构分析

公司的资产负债率较上年同期增长1．11个百分点，本期固定资产在总资产中的比例较上年同期上升2．24个百分点，主要是募集资金项目资本化所致。

5．每股数据分析

每股收益及每股净资产与上年同期相比分别减少了0．12元和0．52元，主要由于公司在报告期内实施了上“每l0股送l股，转增2股”利润分配方案，导致本股本总额扩大到……万股，与上年末相比增加了30％，资本公积金相应减少了24．19％。在此基础上，摊薄了公司的每股净资产和每股收益。同时由于2011年公司股本总额的扩大，致使每股现金含量相应减少。

三、财务工作主要情况

1．按照国家有关财经政策法规，贯彻执行董事会相关决议，严格执行内控制度及预算管理制度，严格执行“款到发货”的销售政策，把握好公司的信用政策，确保公司财务状况稳健发展，维护了公司及全体股东权益。

2．推行全面预算，努力使预算在经营管理中发挥更大的作用。但由于2011年销售终端渠道的结算方式和费用扣点等变化超过预期，进一步压缩采购商利润，为保证公司市场份额，并配合奥运品牌营销，公司给予更多的广告投入和终端支持，导致实际支付超过预算限额。

3．开发核价管理系统，及时收集价格信息。通过分析其变动趋势，不仅为核价提供了可靠的依据，也有效地对物料成本进行即时管理，有效降低了物料的采购成本。

4．加强财务队伍素质建设，进一步提高服务质量和管理效率。加强财务人员的业务学习和职业道德建设，秉承严格管理、优质服务、团结协作的精神，进一步提高了积极性扣责任感。及时组织相关业务培训学习，特别在ERP系统业务流程及操作培训方面，使财务管理和服务工作上了一个新台阶。

5．配合ERP项目升级准备工作，不断完善ERP系统，在库存、生产、销售等方面严格管理，充分利用ERP系统的优势，为决策层等提供全面、真实、及时有用的决策信息；也为财务管理提供一个好的平台，从“事后核算型”会计转变到事前规划、预算和事中管理、跟进的“管理型”会计，使财务管理在实施过程中切实产生经济效益。

这是一份公司领导向董事会提交审议的财务决算情况报告。财务决算是一项专业性很强的工作，是要靠财务数字说话的。但如果仅仅向董事会汇报一些财务上的数字，不仅枯燥乏味，而且董事们在短时间也很难搞清楚数字之间的关系，就会使报告的效果打了折扣。这份报告好就好在它不仅汇报了数字，更注重对数字的分析，更注重对情况的综合概括，说明了数字变化的原因及其含义，阐述了数字变化背后所做的工作，因此，更具有全面性和针对性。