第八章--预测分析 讲稿

第一篇：第八章--预测分析 讲稿

第八章 预测分析

一、预测分析概述

（一）预测分析的意义

预测（Forecast）是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。

（二）预测分析的特点 预测分析具有如下特点：

1.预见性；2.明确性；3.相对性；4.客观性；5.可检验性；6.灵活性

（三）预测分析的程序 １．确定预测目标 ２．收集和整理资料 ３．选择预测方法 ４．分析判断 ５．检查验证 ６．修正预测值 ７．报告预测结论

（四）预测分析的方法 1.定量分析法

（1）趋势外推分析法

趋势外推分析法是指将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按事物自身发展趋势进行预测的一类动态预测方法。

（2）因果预测分析法

因果预测分析法是指根据变量之间存在的因果函数关系，按预测因素（即非时间自变量)的未来变动趋势来推测预测对象（即因变量）未来水平的一类相关预测方法。

2.定性分析法 3.两类方法的关系

定性分析法与定量分析法在实际应用中并非相互排斥，而是相互补充，相辅相成。定量分析法虽然较精确，但许多非计量因素无法考虑。

（五）预测分析的基本内容

1.销售预测；2.利润预测；3.成本预测；4.资金预测

二、销售预测

（一）销售预测的意义

（二）判断分析法的种类和特点 １．推销员判断法

推销员判断法又称意见汇集法，是由企业的推销人员根据他们的调查，将各个顾客或各类顾客对特定预测对象的销售预测值填入卡片或表格，然后由销售部门经理对此进行综合分析以完成预测销售任务的一种方法。

２．综合判断法

综合判断法是由企业召集有关经营管理人员，特别是那些最熟悉销售业务的销售主管人员，以及各地经销商负责人集中开会，由他们在会上根据多年的实践经验和判断能力对特定产品未来销售量进行判断和预测的一种方法。

３．专家判断法

（1）专家个人意见集合法（2）专家小组法

1（3）特尔菲法

（三）趋势外推分析法的种类及其应用 １．平均法

平均法是指根据所掌握的特定预测对象若干时期的销售量历史资料，按照一定方法进行处理，计算其平均值，以确定预测销售量的一类方法。

（1）算术平均法 该法又称简单平均法，它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值做为销售量预测值的一种预测方法。

（2）移动平均法

移动平均法是指在掌握n期销售量的基础上，按照事先确定的期数(记作m，m＜n／2)逐期分段计算m期的算术平均数，并以最后一个m期的平均数作为未来n+1期预测销售量的一种方法。

（3）趋势平均法

趋势平均法是指在按移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。

（4）加权平均法

加权平均法是指在掌握全部n期资料的基础上，按近大远小的原则确定各期权数，并据以计算加权平均销量的一种方法。

（5）平滑指数法

平滑指数法是指在综合考虑有关前期预测销售量和实际销售量信息的基础上，利用事先确定的平滑指数预测未来销售量的一种方法。

２．修正的时间序列回归法

通过分析一段时期内销售量(Q)与时间(t)的函数关系，来建立回归模型并据此进行预测的方法称为时间序列回归法。

（四）因果预测分析法的程序及应用 １．因果预测分析法的程序

利用因果法预测销量的步骤如下：（1）确定影响销量的主要因素

（2）根据有关资料确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型（3）根据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 ２．因果预测分析法举例（1）指标建立法的应用（2）回归分析法的应用

（五）产品寿命周期分析法原理（1）萌芽期（2）成长期（3）成熟期（4）衰退期

三、利润预测

（一）目标利润的预测分析

传统的利润预测就是根据事先预计的销售量、成本、价格水平测算可望实现的利润额，其计算公式与事后的实际利润计算并没有本质区别。

１．调查研究，确定利润率标准。

２．计算目标利润基数。３．确定目标利润修正值

４．最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系

（二）利润敏感性分析

１．利润敏感性分析的意义

利润敏感性分析（Profit Sensitivity Analysis）是研究当制约利润的有关因素发生某种变化时对利润所产生影响的一种定量分析方法。

２．利润敏感性分析的假定（１）四个因素的假定（２）因素单独变动的假定（３）利润增长的假定

（４）变动率的绝对值为1%的假定

３．利润灵敏度指标的计算及其排列规律（１）利润灵敏度指标的定义（２）利润灵敏度指标的计算公式

任意第i个因素利润灵敏度指标=（该因素的中间变量基数/利润基数）×1%（３）利润灵敏度指标的排列规律 第一，单价的灵敏度指标总是最高； 第二，销售量的灵敏度指标不可能最低；

第三，单价的灵敏度指标与单位变动成本的灵敏度指标之差等于销售量的灵敏度指标，即：

第四，销售量的灵敏度指标与固定成本的灵敏度指标之差等于１%，即： 4．利润灵敏度指标的应用

（1）预测任一因素以任意幅度单独变动对利润的影响程度（2）测算多个因素以任意幅度同时变动对利润的影响程度（3）测算为实现既定的目标利润变动率应采取的单项措施（4）预测为实现确保企业不亏损的因素变动率极限

（三）经营杠杆系数在利润预测中的应用 1．经营杠杆的涵义

2．经营杠杆系数及其计算（1）经营杠杆系数的定义

经营杠杆系数(Degree of Operating Leverage，DOL)又称经营杠杆率，是指在一定业务量基础上，利润的变动率相当于产销业务量变动率的倍数。计算经营杠杆系数，可分别采用理论公式和简化公式。

（2）经营杠杆系数的理论公式 计算经营杠杆系数的理论公式为：

经营杠杆系数(DOL)＝利润变动率/产销业务量变动率（3）经营杠杆系数的简化公式

按理论公式5.3.18式计算经营杠杆系数，必须以掌握利润变动率和产销量变动率为前提。这就不便于利用经营杠杆系数进行预测。为了事先能够确定经营杠杆系数，在实践中可按以下应用公式进行计算：

经营杠杆系数(DOL)＝基期贡献边际/基期利润 3．经营杠杆系数的变动规律

(1)只要固定成本不等于零，经营杠杆系数恒大于1。

3(2)在前后期单价、单位变动成本和固定成本不变的情况下，产销量越大，经营杠杆系数越小；产销量越小，经营杠杆系数越大。所以产销量的变动与经营杠杆系数的变动方向相反。

(3)成本指标的变动与经营杠杆系数的变动方向相同。(4)单价的变动与经营杠杆系数的变动方向相反。

(5)在同一产销量水平上，经营杠杆系数越大，利润变动幅度就越大，从而风险也就越大。

4．经营杠杆系数在利润预测中的应用（1）预测产销业务量变动对利润的影响

在已知经营杠杆系数DOL、基数利润P和产销变动率K3的情况下，可按下列公式预测未来利润变动率K0和利润预测额P1: 未来利润变动率（K0）=产销量变动率×经营杠杆系数＝K3·DOL 预测利润额（P1）=基期利润×(1+产销量变动率×经营杠杆系数)= P(1+ K3·DOL)（2）预测为实现目标利润应采取的调整产销量措施

在已知经营杠杆系数DOL、基数利润P和目标利润P1或目标利润变动率K0的情况下，可按下列公式预测销量变动率K3: 销量变动率(K3)=（目标利润-基期利润）/（基数利润×经营杠杆系数）或 = 目标利润变动率/经营杠杆系数

（四）概率分析法及其在利润预测中的应用 1．概率分析法概述

2．期望值分析法及其在利润预测中的应用 3．联合概率法及其在利润预测中的应用

四、成本与资金需要量的预测

（一）成本预测 1．成本预测的意义 2．成本预测的程序（1）提出目标成本草案 第一，按目标利润进行预测

第二，以先进的成本水平作为目标成本（2）预测成本的发展趋势（3）修订目标成本 3．成本的预测方法（1）历史资料分析法

成本预测中的历史资料分析法是指在掌握有关成本等历史资料的基础上，采用一定方法进行数据处理，建立有关成本模型，并据此预测未来成本的一种方法。

（2）因素预测法

因素预测法则是通过分析与定型产品成本有关的技术进步、劳动生产率变动以及物价变动方向和经济发展前景，考虑上述因素以及预定采取相应措施对成本指标的相对影响，预测现有老产品未来成本的一种定量分析方法。

（3）定额测算法

定额测算法指利用定型产品的各种消耗定额及成本价格水平等资料，预计测算现有产品生产成本的定量分析的方法。

（4）预计成本测算法

预计成本测算法一般用于新产品成本预测或改型产品成本预测。

（二）资金需要量的预测

(1)确定未来销售收入变动率指标K。

(2)分析基期资产负债表有关项目，计算A与L。

(3)按折旧计划和更新改造计划确定可作为内部周转资金来源的折旧摊销额与同期将用于更新改造的资金数额，进而计算D。

(4)按照预计销售额和基期销售净利润率计算预期净利润，按计划期发放股利分配率测算预计发放股利，进而计算R。

(5)确定新增零星开支M。

(6)将K，A，L，D，R和M代入ΔF的计算公式，预测需要追加的资金额。

第二篇：浅议税收收入预测分析

浅议税收收入预测分析

2010-07-27

云和县地税局直属分局课题组

税收预测为提升调控能力、掌握组织收入主动权方面都起着重要作用，是增强组织收入前瞻性的重要工作，而且税收预测已列入省局对地方工作考核的重要内容。因此，如何提高税收收入预测的准确性是当前刻不容缓的重要议题，要明确其重要性，必要性和准确性，深刻认识其在组织收入工作中的重要意义。以下结合我县实际情况及工作现状，对如何提高税收收入预测的准确性进行几点探讨。

一、目前税收收入预测工作中存在的问题

1、税收收入预测手段落后。税收收入预测需要以大量的基础数据为依据进行梳理分析测算。而这些数据在TF2006版中可以采集，但缺乏有效的分析整理手段从这些数据中得出科学结论。同时，税收预测分析所运用的数据基本上用人工采集，人工分析，数据利用率低，准确率不高，从而影响了预测的精确度。

2、税收分析数据来源不充足。真实、准确、完整的涉税信息是做好税收预测分析的前提和基础。目前税收预测分析数据主要来源于TF2006软件，对纳税人的生产、经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少，依靠纳税人自行申报来掌握税源的多。而TF2006软件中，重视了对纳税人的税务登记、纳税申报表、税款入库等数据收集，而对纳税人的财务报表、经营状况、银行存款等大量数据，基本上没有采集或采集不全，有的项目即使采集，也由于缺乏真实性而无法使用。基于这样的数据作出的分析，很难得出正确的结论，无法指导税源管理工作。

3、税收分析方法缺乏创新，内容单一。多年来，税收预测分析方法始终停留在各税种的完成对比上，对行业分析发展态势不明确，对一些重点税源发展变化态势把握不够，对一些重要增减税收因素分析不透彻，往往只看到问题的表象，只是就税收分析税收，就数字分析数字，缺乏深层次的实质性分析内容。具体表现：一是预测分析报告千篇一律，对管理决策没有价值；二是对经济、政策、征管三大因素缺乏量化分析；三是对重点税源的税源质量和变化趋势分析力度不够。

4、收入预测准确性受计划考核影响因素较大。从计划编制原则上讲，税收计划的编制要在税收收入预测的基础上形成，但税收计划的分配与下达并不以税收收入预测为基础，而是与政府的财政预算有关；对税收计划完成情况考核的刚性，也使税收收入实际完成数更接近于税收计划，而考核收入预测准确性往往是与实际收入数相比，也迫使预测数向计划数“靠拢”，或努力使实际收入数向预测数“靠拢”，从而使税收收入的预测失去了独立性和客观性。

二、提高税收收入预测准确性的措施和方法

在按照省局关于做好税收收入预测的工作要求的基础上，我局深入调查，认真分析,积极探索开展税收收入预测的新思路、新办法，具体措施如下：

1、科学分工、分组预测。分局局长亲自牵头，科学分片，成立三个税收收入预测小组，每个小组每月至少深入企业一次,对企业的产、供、销等生产经营状况密切跟踪，全面掌握税收收入变化的因素，运用各种方法进行分析预测,及时发现组织收入工作中存在的问题和税收征管的薄弱环节。

2、建立税源预测分析例会制度。每月月底召开例会，集体研究每个小组掌握的企业信息及分析预测结果，就纳税人户籍管理、户数变动和当月预计收入情况以及税源管理、组织收入等方面存在的问题与建议进行专题汇报，再由税收计划岗对相关指标和内容进行审核和汇总，进一步拓展税收收入分析预测的深度和广度。

3、完善社会协税制度。取得地方政府的纵向支持，加强各部门间的横向联系，建立与有关部门的联系机制，确保收入预测数据更全面。到县经贸局、发改局、工业园区等宏观经济管理部门了解全县的相关经济发展计划，到财政国库科、经建科收集资料，以各单位提供的数据为参考；不定期召开国税、地税、财政联席会议，交换信息。通过与各部门的联系，收集各部门的经济数据，以此加大对企业生产经营状况的监控，使预测数据的得出更为准确、科学。

4、健全重点税源信息采集制度。充分利用项目管理软件，加强对重点税源、项目的监控预测，着重点放在对企业的走访调研上。通过对重点税源、重点项目实地考察、纳税评估、跟踪管理、电话联系等多种方式，实行全程监控，把握工程进度，项目变化情况，摸清税源增减变化情况，防止因情况不明而影响收入预测的准确性，增加收入预测的前瞻性和准确性。

5、建立税收预测分析人员培训机制。做好税收预测分析，人员的素质是分析工作的根本保证。因此，当务之急是建立起预测分析人员的培训机制。通过经常化的定期培训，逐步提高预测人员发现问题、分析问题的能力，掌握预测分析的基本技能和方法，进一步提高税收收入预测的准确性。同时开展经常性的经验交流，不断开拓分析思路，切实加强税收分析人才队伍建设，从而为组织收入工作赢得主动和先机。

6、加强数据管理，不断提高税收分析预测质量。从抓税收数据质量入手，重点加强税收数据审核，每月认真开展TF2006系统内垃圾清理和审核工作，最大限度地减少税收数据误差，改善税收数据质量，有效提高税收分析预测工作效率。

7、充分应用税源预测结果。建立税收分析预测长效机制，将预测结果与税收征管、纳税评估、税务稽查相结合，对分析中发现的疑点和问题，以书面形式，及时反馈给各工作环节，有效预防和打击涉税违法行为。

第三篇：市场调查、预测、分析

市场调查、预测、分析：市场调查、预测、分析也叫市场调查报告，是指市场对购买欲望和动机、对商品（或企业）的意见和要求及对商品价格浮动的文字材料。

格式：１.标题。

２.正文：前言、主文（情况、预测、分析、建议）和结语。

３.结尾：调查单位、调查人签名、调查时间等。

_______________________________________________________________

范例：

日本的果酱市场

近年来日本果酱市场容量稳定，每年消费量为7.3－8.5万吨。消费者日益喜爱低糖果酱及冰冻果酱，包装逐步由大变小，品种由原先的草莓及桔子酱等数种增加一几十种之多。自1985－1988年期间，年均进口一直稳定在4000－5000吨，但是价格及原产国变动很大。根据1988年的进口统计数字来看，俄罗斯是对日出口果酱最多的国家，达1140吨。其次是……

进口果酱的品种繁多，主要品种有：……

包装设计以美国和欧洲的最好，不仅包装小巧（少于40克）、设计奇特，且有名贵礼品包装等。低糖果酱（含糖量为30－50％）日益受到欢迎……（略）

日本农林省对果酱的质量标准有明确规定……（略）

出口商若要成功地进入日本果酱市场，扩大果酱销售量，应考虑下述几点重要因素：

（１）顾客选择的多样性。（略）

（２）果酱要含糖分低。（略）

（略）

（４）开发礼品果酱系列。（略）

第四篇：市场调查、预测、分析

某地场调查、预测、分析：某地场调查、预测、分析也叫“某地场调查报告”，是指某地场对购买欲望和动机、对商品（或企业）的意见和要求及对商品价格浮动的文字材料。

格式：１.标题。

２.正文：前言、主文（情况、预测、分析、建议）和结语。

３.结尾：调查单位、调查人签名、调查时间等。

范例：

日本的果酱某地场

近年来日本果酱某地场容量稳定，每年消费量为7.3－8.5万吨。消费者日益喜爱低糖果酱及冰冻果酱，包装逐步由大变小，品种由原先的草莓及桔子酱等数种增加一几十种之多。自1985－1988年期间，年均进口一直稳定在4000－5000吨，但是价格及原产国变动很大。根据1988年的进口统计数字来看，俄罗斯是对日出口果酱最多的国家，达1140吨。其次是……

进口果酱的品种繁多，主要品种有：……

包装设计以美国和欧洲的最好，不仅包装小巧（少于40克）、设计奇特，且有名贵礼品包装等。低糖果酱（含糖量为30－50％）日益受到欢迎……（略）

日本农林某某对果酱的质量标准有明确规定……（略）

出口商若要成功地进入日本果酱某地场，扩大果酱销售量，应考虑下述几点重要因素：

（１）顾客选择的多样性。（略）

（２）果酱要含糖分低。（略）

（３）小型包装日益受欢迎，14克、30克、42克的小包装取得成功。

（略）

（４）开发礼品果酱系列。（略）

第五篇：教材分析讲稿

4B教材分析讲稿

一、4B教材特点

1.注重听说训练，着重培养学习的语感和初步用英语进行简单日常交流的能力；并通过听、说、读、写、唱、游、演、画、做等活动激发学生的学习兴趣，帮助学习养成良好的学习习惯，形成有效的学习方法，发展自主学习的能力，为进一步学习打下基础。

2.按“话题--功能--结构--任务”相结合的原则编写，并力求使话题、功能、结构和任务四个方面在比较真实的情景中紧密联系，融为一体。

3.内容贴近学生的生活和学习实际，并配有大量生动活泼、富有情趣的插图，以利于学生比较接近于实际的情景中进行听说训练，也为教师组织教学活动提供方便。

二、教材概括：

本册教材共有三个module十个Unit,每个module的标题是该单元的主题,同一单元的语言材料围绕这个主题展开.主题与学生的日常生活,学习等密切相关,能使学生觉得熟悉,实用,既便于课堂教学的展开,又便于学生在实际生活和学习中套用与这些主题相关的句子,进行简单的交流.三、教材内容

1.语音: 掌握辅音字母组合的读音规则,并能加以区分和比较,为五年级的音标学习打下基础做好准备.2.词汇:能根据单词的分类学习,记忆单词,正确理解词义.能列举与所学单词有相同性质,或相同意思或相反意思的单词(也就是指同类词,近义词和反义词),并掌握一定的词法,更加重要的是要掌握单词语用功能,从而使学生能够正确恰当的来使用习得的词汇.避免出现只会拼读而不会使用情况.在每一个单元中都会有出现先前学过的单词,对这些词就应该注重词与词之间的比较,或者是可以根据学生的实际情况进行拓展.3.句型以及语法点A.现在进行时的基本句式,以及相应的否定,一般疑问和特殊疑问和回答.B.对各类句型进行整理(be动词句型,can句型,助动词句型)的基本;以及这些句型的不同句式变化(肯定,否定,一般疑问和特殊疑问).C.整理归纳不同的疑问词(what-, whose-, how-„),能更加熟练准确地运用这些特殊疑问代词提问.D.理解不同的表示地点的介词所表达的意义,使学生能够正确地进行运用.E.掌握用现在进行时对图片之中的内容进行正确的描述.（牛津英语3A—4B句型复现及对比，为4B教学做好知识的积累和准备，更好地开展课堂教学）

4.语段:能就个人所喜欢的各类事物的话题,自己生活周围事物的话题,用至少6句句子(不少于4种句型)完成相关的短文.四．教材结构

Look and Say是情景对话板块.该板块通过情景对话,着重训练学生的听说技能,让学生在一定的语言环境之中,提高会话能力,同时呈现新的词汇,功能项目和句型,使语言的学习不是孤立和单一的情况,从而避免出现只会拼读而不会使用脱离了语言是用来交际的功能意义.Look and Learn主要按话题归类和组词结合的方式呈现词汇,其中有些是以前的教材中已经出现过的,其余的是新词汇.Say and Act板块的任务是培养学生初步的语感,阅读能力和良好的朗读习惯,并通过表演,激发学生的兴趣,让学生在愉快而有趣的气氛中,提高运用所学知识进行简单交流的能力,使他们初步体会所习得的语言在一定的语境之下的运用.Learn the sound 是语音训练的板块.教材是提供了一些辅音字母组合所代表的发音规律以及与之相关的带有趣味性和代表性的句子,在操练发音的同时也顾及到了符合儿童心理的训练方式,从而提高学生的学习兴趣.Read a story是阅读,旨在培养学生初步的阅读和理解能力,而不要求进行表演.通过阅读课的教学除了使学生掌握文中的词,句之外更重要的是教会学生的阅读方法,对学生的阅读技巧进行培养和训练.五、教学建议

1.活化教材，立体教材。

2.提高课堂活动实效，优化课堂。活动形式多样化。丰富多彩的教学活动能够充分调动课堂氛围，激发学生兴趣，提高学习积极性，但是不能一味追求形式多样而忽略活动的主要目的。为此，在教学中既要考虑到教学活动的多样化，又要考虑到教学活动的实效性。教师在设计教学活动时要注意以下几个方面：在以目标为中心的前提下设计多种形式的教学活动，多种活动的方式都要围绕本节课的总目标开展；要了解和掌握不同形式、不同课型的活动，才能够选择多种有效活动方式；要遵循教学规律，来安排多种形式的教学活动。注意活动的前后安排，整体结构的合理性；对不同的活动形式、内容要有判断、取舍的能力。有些活动即使很好，学生也喜欢，但是与本节课教学没有多大的关联，就没有必要浪费时间。精心设计教学过程中的每一项活动是提高课堂教学实效的保障。

活动内容意义化。教学活动内容是根据本节课所教授的知识和技能而选择的，每项活动内容都要围绕本节课的功能、话题展开，而不能只是就结构、语法、词汇进行练习活动。要为学生提供足够的语言素材，来支持活动的展开；即使是训练环节的活动，也要尽量使训练内容意义化，这样才能提高学生使用语言的能力，使其真正掌握所学语言。也就是说，教师要为学生创设有意义的活动情景，使学生在这种语境中能够学会使用新语言。活动内容就要围绕语意、语境、语用而展开。

活动层次梯度化。在不同的教学环节中，可以采用不同的教学活动。活动与活动之间都有着内在联系，明确了它们的内在联系，设计出的活动才能层层递进，体现出整体活动的层次性和逻辑性。活动参与广泛化。要使学生能够积极、广泛参与活动，教师在设计和实施每项活动时要考虑：活动内容要符合学生水平，尽量接近学生的经验，与学生的生活紧密联系；活动方式要激发学生兴趣，把活动的过程变成学生自己分析和解决问题的过程；活动层次要由浅入深，随着活动的层层递进，要体现出学生参与活动的深度；活动组织要有序合理，既要有多种方式的活动，又要保证学生的参与不是停留在表面。

活动时间成本化。当谈到提高教学活动实效性时，就必须要考虑到时间成本。全面的质量标准必须考虑时间因素。因此，教师在设计和实施每项活动时，还要考虑活动所要花费的时间和如何在有效的时间内达到教学目标。节约时间成本可从合理安排时间、控制活动节奏、精炼教学语言等方面考虑。3.落实常规，以生为本。