关于建设项目委托社会中介机构审计管理办法五篇

第一篇：关于建设项目委托社会中介机构审计管理办法

关于建设项目委托社会中介机构

审计管理办法

第一条 为了进一步加强公司对建设项目的审计监督，规范社会中介机构（以下简称中介机构）的审计行为，保证审计质量，降低审计风险，明确审计责任，根据《(试行)》（）的规定，结合实际，制定本办法。

第二条 本公司内部审计部门负责对本公司所有建设项目（集团、股份公司内部审计部门直管的建设项目除外）实施监督、评价。本公司内部审计部门可以根据需要，聘请具有一定审计资质的社会中介机构或与审计事项有关的专业知识人员参与审计。中介机构须根据建设项目情况配备具有相应执业资格的人员承担受托审计业务。

第三条 本办法所称中介机构，是指具有独立执业资格和法人资格的会计事务所、工程造价咨询公司及设计、监理公司等相关服务机构。

第四条 中介机构的选择按照集团、股份公司的相关规定执行。

第五条 委托社会中介机构开展的建设工程项目审计咨询服务业务类型按照《建设项目审计操作规程(试行)》确定：

第六条 本公司内部审计部门主要从以下七方面，随时对中介机构审计工作质量进行监督、考核：

（一）中介机构是否履行委托审计合同约定的义务；

（二）中介机构派出人员是否符合本次审计目的要求的专业素质；

（三）中介机构是否严格按照审计程序进行审计；

（四）中介机构的审计结论是否真实、合理、正确；

（五）中介机构是否按照其质量控制程序严格控制其审计成果；

（六）中介机构的审计工作底稿的格式是否符合委托要求；

（七）中介机构的审计证据是否充分、可靠、合理、合法、真实； 第七条 中介机构办理委托审计事项期间，不得有以下行为：

（一）接受被审计单位及与委托事项有利害关系人的礼品、礼金和有价证券。

（二）接受可能影响本委托事项正常履行的任何宴请。

（三）以任何方式向被审计单位及与本委托事项有利害关系人收受或索取其它不正当利益。第八条 中介机构审计人员办理委托审计事项，遇有下列情形之一的，应当自行回避，并将回避的事由及时告知本公司内部审计部门：

(一)与被审计单位与相关单位的负责人和有关人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；

(二)与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；

(三)与被审计单位或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正履行审计业务的。第九条 本公司内部审计部门组织被审资料交接工作，中介单位不得擅自接收被审计单位提报的被审资料。

第十条 中介机构须根据被审计单位提报的被审资料和现场实际情况进行约定审计目的的审计工作，并向本公司内部审计部门提报审计分析报告初稿。审计工作底稿和审计分析报告初稿经本公司内部审计部门审核后，中介机构才能与被审计单位进行审计意见交换工作，并将交换意见结果进行分析报本公司内部审计部门复核。本公司内部审计部门复核同意后，中介机构按照有关法律、法规，依法出具正式审计报告。

第十一条 属于建设项目跟踪审计的，中介机构按照委托合同的约定按时参加建设单位工程例会，了解工程进展情况，掌握工程动态并及时、准确的向本公司内部审计部门汇报。

第十二条 属于建设项目跟踪审计的，中介机构须在规定时间内对招标文件、工程合同进行审核，并向本公司内部审计部门提报书面意见。

第十三条 属于建设项目跟踪审计的，中介机构须及时完成签署的隐蔽工程签证、确认的工程材料与设备的价格和对工程预付款、进度款等支付签证的审计工作。

第十四条 中介机构在建设项目审计结束前，须按照委托合同约定的时间以书面形式将《审计工作总结》向本公司内部审计部门报告。《审计工作总结》必须包括以下内容：审计工作进展情况、审计发现的重要情况和重大问题、审计审减成果汇总(主要审减项目、审减金额)等。

第十五条 属于建设项目跟踪审计的，中介机构须按照委托合同约定的时间向本公司内部审计部门汇报并提报相应书面材料，须包括以下内容：本月工程进展情况，跟踪审计的情况、下月工作计划和需要本公司内部审计部门协调解决的问题、本月项目完成产值和审计审减成果汇总(主要审减项目、审减金额)等内容。如遇特殊情况, 本公司内部审计部门可根据项目具体情况随时组织召开审计工作会。

第十六条 中介机构在审计中发现的涉及严重资金浪费、产生不良社会影响和环境影响等重大事项必须随时上报本公司内部审计部门。第十七条 委托中介机构开展审计咨询等服务业务费用的计算与支付

（一）计算基本原则

1.计算必须有政策依据。应以国家、集团、股份公司相关文件规定的收费指导性标准，作为确定支付费用的依据，高于其确定标准的附详细依据。

2.结合本公司建设项目的实际情况。尽量做到既要保证审计工作的质量，又要尽量节约审计工作的费用。

（二）列支基本原则

委托中介机构发生的审计咨询等业务费用，按照国家有关财务和审计制度规定，全额列入相应的建设项目费用或本公司经营管理费用。

第十八条 本公司内部审计部门将对中介机构的审定结果进行抽查审核，抽查比例不低于5％，并按照建设项目审计委托的目的，遵照本公司《建设项目审计操作规程》确定的重点对中介机构的审计结果进行监督与评价。

第十九条 按照本办法第六条规定对中介机构审计工作质量进行的监督、评价的考核中不合格的，建议集团、股份公司将中介机构列入不合格造价咨询单位名单，建设项目审计工作不予委托。

第二十条，签订的委托合同中建议包含下述条款，如存在以下情况下时，本公司内部审计部门有权单方面解除合同，审计结果不予采纳，审计费用不予支付，同时建议集团、股份公司将中介机构列入不合格造价咨询单位名单，本公司今后的建设项目审计工作不予委托，并向其主管部门通报；涉及违法的报送国家司法部门：

（一）中介机构未经审计组组长同意，擅自组织项目建设单位、施工单位对工程结算进行核对的。

（二）中介机构的审定值与本公司内部审计部门的抽查审定值误差超出±

（三）在合同约定的期限内，中介机构超过合同约定期限30日以上未将审计报告、部审计资料和审计日记送交本公司内部审计部门的（特殊情况下，向本公司内部审计部门提出书面申请，经本公司内部审计部门同意的除外）。

（四）中介机构向本公司内部审计部门提供承担本业务的专业人员未按审计工作计划实施审计的。

（五）建设单位对中介机构工作期间的表现情况征求意见中，超过两项（包括两项）监督项目的评价意见为一般的。

（六）违反本办法第七条清正廉洁的有关规定。

5%的。全本公司今后的（七）明知审计资料不全，未能及时告知本公司内部审计部门,导致审计结果不客观的。

（八）对可能存在的重大舞弊以及违纪违法行为未能及时告知本公司内部审计部门,导致审计结果不客观的。

（九）中介机构未及时、准确向本公司内部审计部门汇报审计中发现的重大问题，经查实事实确凿的。

（十）中介机构审计人员应当回避而未有回避的。

第二十一条 属于建设项目跟踪审计的，签订的委托合同中建议包含下述条款：中介机构无故未向本公司内部审计部门及时、准确报告《审计工作总结》的第一次扣除审计费100元，第二次扣除审计费500元,第三次审计部门单方面解除合同，审计结果不予采纳，审计费用不予支付。

第二十二条 签订的造价审核委托合同中建议包含下述条款：

（一）、委托人对每项审核成果均有权进行成果评价，受托人对委托人给出的审核成果评价意见不能达成一致时，可由双方共同委托具备造价司法鉴定资质的第三方机构进行复查，所发生的费用由责任人承担。

（二）、对于委托人的各项委托业务，受托人须在委托人指定的现场办公室进行工程量及价格的核对工作，原则上咨询人需自备满足核对需要的办公工具（办公桌除外），且时间必须安排在委托人的办公时间内。在正常的办公时间内，受托人未征得委托人同意而不能到场工作的，受托人需承担由此引起之进度延误给委托人带来之损失。

（三）、造价审核业务完成后，受托人须如数、完整、无残损返还委托人提供的全部资料。受托人在合同期末向委托人提供内容完整的、符合委托人格式要求的造价咨询成果后，应在14天内向委托人提交咨询服务酬金结算表，经委托人审定后做为造价审核费用的支付的依据。

（四）、造价审核成果的相关要求

1、造价审核成果文件的内容要求，初稿、最终稿均须包括但不限于下列内容：（1）咨询成果报告（单独装钉）

（2）完整的（审核）结算书（按单位工程单独装钉）

①编制审核说明须包括但不限于下列内容：施工图（审核）结算的编制依据、编制范围、未计入施工图(审核)结算的内容、对设计作法、施工范围的理解和实际处理情况及其它需要说明的内容。A.其中施工图(审核)结算的编制依据，须详细开列编制本次施工图(审核)结算的依据，如图纸（注明版号、出图日期）、设计变更、技术核定单（注明编号、内容概述）、会议纪要及其它已纳入（审核）结算的往来函件（注明日期、内容概述）

B.施工图（审核）结算编制范围，须详细开列已纳入（审核）结算的工程、费用范围，原暂估计入的须额外说明使用情况情况，（审核）结算说明调整依据。

C.未纳入施工图（审核）结算的内容，须详细开列应该如入（审核）结算但暂未纳入的内容，并注明未纳入原因。

施工单位送审结算版本与受托人结算审核版本成果文件的对比表（须详细开列调整的内容、调整原因、调整金额等内容）。

②（审核）结算计价表 ③甲供材料用量表

（3）已纳入施工图（审核）结算的设计变更、技术核定单（单独装钉）（4）工程量计算书（计算底稿）。（单独装钉）

工程量（含钢筋用量）计算书中的每个工程量数据须与审定预（结）算计价表对应，且有计算过程及计算依据，计算过程要详细注明分部分项工程的名称、部位、内容及具体计算式；委托人原则不接受电脑图形算量，应全部为具有可复查性的人工计算，采用电脑图形算量的工程，造价咨询单位事先就所使用的图形算量软件及软件版本征求委托人的书面同意，经委托人书面同意而采用图形算量软件算量的工程，造价咨询单位将计算过程电子文件完整刻盘提供给建设单位。

采用定额计价的定额子目内容如进行过换算，须在其备注栏中作必要的备注（如换算过程、方法等）。

（5）最终版本造价咨询成果文件，造价咨询单位均须在编制完成后进行内部校核、审核、审定程序，并由该工程造价咨询项目经理签署、盖章并加盖公司公章后，提交委托人。

2、造价审核成果文件的质量要求

（1）造价咨询单位提交的最终稿应视为造价咨询单位提交的重要咨询成果，造价咨询单位承诺可被委托人及建设单位采信并做成建设单位与施工单位工程结算结果，误差控制在±2%范围内，委托人在签章确认前，可以通过自行复核，也可以再另行委托其他另一方具备造价咨询资质的造价咨询单位进行合理性鉴定，若咨询成果误差在±2%~±3%之间，处造价咨询单位对应工程结算审核造价咨询总酬金20％的违约金，若咨询成果误差在±3%~±5%之间，处造价咨询单位对应工程结算审核造价咨询总酬金40％的违约金，超过±5%，处造价咨询单位对应工程结算审核造价咨询总酬金100％的违约金。除此之外，凡该成果不符合精度要求，造价咨询单位必须全面复核，并再次报送委托人审核确认，给建设单位造成实际损失的，应按实际损失额赔偿，赔偿金额不限于建设单位支付的造价咨询总酬金。

（2）委托人对造价咨询单位的咨询成果合理性鉴定不受时限限制，造价咨询单位承担责任的，建设单位未支付的其他款项低于造价咨询单位的赔偿金的，委托人保留向造价咨询单位追偿的权力。

（3）在咨询成果误差认定中，应区分责任原因，分责任原因分类评估。委托人对造价咨询单位的咨询成果合理性评价意见在定论前需与造价咨询单位沟通。

①因建设单位原因造成的咨询成果偏差部份造价咨询单位不承担责任，建设单位原因包含但不限于：

A建设单位的编制界面变化造成的费用增减.B提供的造价咨询资料错误； C提供的依据错误；

D错误的修改指令（必须有书面依据）；

②因造价咨询单位主观意志原因造成的咨询成果偏差部份造价咨询单位应付完全责任，造价咨询单位主观意志原因包含但不限于：

A超出职业操守的违规行为； B对计算或计价模糊界面的主观认定； C未有合法依据的擅自断定；

D无法合理解释的明显低级错误，如小数点错误。E明显的计价理解错误。

F未按资料交接程序擅自接收的其他资料（如直接向施工单位要资料）。③因造价咨询单位非主观意志原因造成的咨询成果偏差部份造价咨询单位应付小部份责任（10%），造价咨询单位非主观意志原因包含但不限于：

A对合同或计价原则可多种合理理解的；（若存在此类可多种合理理解的，咨询人应积极与委托人沟通并书面达成一致意见并执行的，则造价咨询单位可免责）。

第二十三条 本管理办法由 发布并负责解释。第二十四条 本管理办法自201X年X月X日起施行。

第二篇：委托中介机构审计邀请招标书

深圳市创新投资集团有限公司

委托中介机构审计邀请招标书

因本公司投资业务发展需要，根据财政部印发的《委托会计师事务所审计招标规范》、深圳市国资委《深圳市人民政府国有资产监督管理委员会选聘中介机构管理办法》及其他相关法律法规，结合创业投资行业特点，决定对愿意承担审计服务的中介审计机构进行邀请招标。经招标确定的中介审计机构成为在招标有效期内本公司外委审计项目预中标单位，在投标有效期内，按照投标时的承诺，接受本公司的委托，承担相应项目的审计服务。

1、招标人名称：深圳市创新投资集团有限公司

2、招标内容：

对本公司投资项目，按按照《深圳市创新投资集团有限公司财务尽职调查（报告）工作指引》要求，进行财务尽职调查，提交《财务尽职调查报告》，包含早期项目财务尽职调查、扩张期项目财务尽职调查、Pre-IPO项目财务尽职调查、专项审计调查和其他需要委托社会审计的事项。

上述项目由本公司委托，提出工作要点、重点、时间要求，并全程跟踪协调。由中介机构与被审计企业签订《审计协议书》，确定审计方案及收费额度，并将报备本公司。

3、招标步骤：

在深圳初选约五家，北京、上海、重庆、西安、武汉、成都等地各初选一家中介审计机构进行初步合作，经半年实际工作后，按照“工作质量、时间保障、收费低廉、廉洁办事”的标准要求，择优选定外委项目审计承接单位，正式签订业务约定书。本着公开、公平、公正和诚实信用的原则，建立长期战略合作伙伴关系。

4、合格投标人：

投标人必须具备会计师事务所执业资质，熟悉创业投资行业，同时满足下列各项要求：

(1)投标人应为经工商登记的企业法人或经法人授权具有参加本次招标并独立订立合同的权利的分支机构。

(2)具有良好的社会信誉，具有独立承担民事责任能力和良好的诚信;

(3)2007年检合格，拥有的注册会计师人数不低于10人(以中注协年检公告为准);

5、投标文件主要内容：

（一）营业执照、本单位及主要成员资质证书；

（二）拟与我司合作的团队成员资质证书、情况介绍；

（三）各地分支机构设立情况；

（四）审计收费标准；

（五）保密承诺；

（六）廉洁保证书，包括但不限于：

在招投标过程中、在审计业务过程中，不向涉及招标、审计的单位及个人支付好处费、介绍费；

一旦发现相关人员在上述过程中有索要财物等不廉洁行为，坚决予以抵制，并及时向深圳市创新投资集团有限公司纪委举报；

不在审计业务过程中，与被审计企业串通，编制提供虚假报告。

（七）主要业绩证明；

（八）其他。

6、投标文件递送日期及投标地址

投标截止时间为2008年6月10日(星期二)18时00分，请各投标人按照投标时间的要求将投标文件递交到深圳市创新投资集团有限公司审计监察部(深圳市投资大厦11楼)，逾时提交的投标文件将不予受理。

7、开标时间：

开标时间为2008年6月24日(星期二)，开标地点为：深圳市创新投资集团有限公司。本公司将通告预中标单位。

8、联系方式：

如有任何疑问或需澄清者，请与以下人员联系：

联系人：乔博士

单 位：深圳市创新投资集团有限公司

电 话：0755-82912888

传 真：0755-82912880

电子邮箱：xdqiao＠szvc.com.cn

深圳市创新投资集团有限公司

二○○八年五月二十六日

附件：深圳市创新投资集团有限公司

财务尽职调查（报告）工作指引（节录）

……

三、早期项目财务尽职调查指引

（一）公司基本情况

包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注册资本、成立时间、主营业务、股权结构等。

（二）公司现有财务状况

1、资产状况。包括：资产结构、应收账款、其他应收款、货币资金、固定资产、无形资产、存货等。

2、负债状况。包括：应付账款、其他应付款、或有负债等。

3、损益状况。包括：现有营业收入、主要产品成本及其构成、现有产品毛利率。

4、或有事项。

（三）公司盈利预测评价

1、本轮私募资金投向的财务评价

2、未来1-3年盈利预测的财务评价

四、扩张期项目财务尽职调查指引

（一）公司基本情况

包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注册资本、成立时间、主营业务、最近3年的主要财务数据、股权沿革、现有股权结构等。

（二）经营业绩状况

包括：近3年的营业收入及其构成、前10名客户销售情况、近3年的主要产品成本及其构成、前10名供应商供货情况、产品毛利率、销售净利率、主要费用率等。

（三）资产状况

包括：资产结构、应收账款（关注前10名客户、主要结算方式，账龄分析）、其他应收款（关注前5名客户、形成原因、账龄分析）、货币资金（关注资金管理流程）、固定资产（关注折旧政策、资产权属）、无形资产（关注资产权属、入账依据）、存货（关注成本核算方法、成本控制制度）等。

（四）负债状况

包括：负债率、应付账款（前10名供应商情况、账期）其他应付款（主要债权人情况、形成原因）、银行借款（短期借款、长期借款的借款条件）以及或

有负债（关注担保、账外负债）等。

（五）关联事项与交易

关注大股东的关联企业、关联企业与拟投资企业的关联往来与交易。

（六）现金流状况

关于拟投资企业近3年的经营性现金流净额、投资性现金流净额、筹资性现金流净额。

（七）其他重大事项

其他可能对拟投资企业未来业绩产生重大影响的事项，如出口退税政策、所得税政策等

（八）财务规范运作情况

包括内部控制制度健全与否、财务管理制度的健全性、重大投资决策流程的合规性等。

五、Pre-IPO项目财务尽职调查指引

（一）公司基本情况

包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注册资本、成立时间、主营业务、最近3年的主要财务数据、股权沿革、现有股权结构、上市保荐人、主审会计师事务所、主办律师等。

（二）经营业绩状况

包括：近3年的营业收入及其构成、前10名客户销售情况、近3年的主要产品成本及其构成、前10名供应商供货情况、产品毛利率、销售净利率、主要费用率、与同类已上市公司的相关财务指标的比较等。

（三）资产状况

包括：资产结构、应收账款（关注前10名客户、主要结算方式，账龄分析）、其他应收款（关注前5名客户、形成原因、账龄分析）、货币资金（关注资金管理流程）、固定资产（关注折旧政策、资产权属）、无形资产（关注资产权属、入账依据）、存货（关注成本核算方法、成本控制制度）、主要资产运营效率指标与同类上市公司的比较等。

（四）负债状况

包括：负债率、应付账款（前10名供应商情况、账期）其他应付款（主要

债权人情况、形成原因）、银行借款（短期借款、长期借款的借款条件）以及或有负债（关注担保、账外负债）等。

（五）关联事项与交易

关注大股东的关联企业、关联企业与拟投资企业的关联往来与交易。

（六）现金流状况

关于拟投资企业近3年的经营性现金流净额、投资性现金流净额、筹资性现金流净额。

（七）其他重大事项

其他可能对拟投资企业未来业绩产生重大影响的事项，如出口退税政策、所得税政策调整等。

（八）上市准备情况

包括上市时间表、本轮私募及公募资金投向论证、主要上市障碍及其解决方案。

第三篇：【浙江省社会中介机构管理办法】

浙江省社会中介机构管理办法

（2001年12月4日浙江省人民政府令第135号发布根据2005年10月26日《浙江省人民政府关于修改〈浙江省游泳场所管理办法〉等7件规章的决定》修订）

第一章总则

第一条为促进中介服务业的发展，规范社会中介机构的行为，维护中介服务市场秩序，保障社会中介机构及委托人的合法权益，根据国家有关法律、法规规定，结合本省实

际，制定本办法。

第二条本省行政区域内的社会中介机构（以下简称中介机构）及其执业人员应当遵守本办法。

第三条本办法所称中介机构，是指依法设立的运用专门的知识和技能，按照一定的业务规则或程序为委托人提供中介服务，并收取相应费用的组织。包括：

（一）独立审计机构；

（二）资产、土地、工程等评估机构；

（三）工程监理机构；

（四）法律、档案等服务机构；

（五）信息、技术、工程等咨询机构；

（六）检测、检验、公证、认证机构；

（七）职业、人才、婚姻等介绍机构；

（八）工商登记、商标、专利、税务、房地产、招投标、因私出入境等代理机构；

（九）符合本办法规定的其他组织。

第四条县级以上人民政府应当将中介服务业纳入国民经济和社会发展规划，优化中介服务业的发展环境，促进中介服务业健康、有序发展。

第五条县级以上人民政府财政、司法、科技、教育、建设、水利、质量技术监督、国土资源、公安、民政、劳动保障、人事等行政主管部门按照法律、法规及本办法的规

定，分别负责有关中介机构及其执业人员的监督管理。

审计部门负责独立审计机构的业务质量监督。

工商行政管理部门负责中介机构的工商登记和监督。

第六条中介机构应当加入行业协会，或成立中介行业协会。

行业协会应当制订本行业自律规范和惩戒规则，做好自律管理和监督，发挥行业自律作用，指导本行业中介服务业的发展。

中介执业人员应当接受行业协会的自律监督。

第二章机构设立与执业资格

第七条中介机构设立实行登记制度。设立中介机构应当向所在地工商行政管理部门申请设立登记；未办理工商登记的，不得从事营利性中介活动。

法律、行政法规规定中介机构在办理工商登记前应当由有关行政主管部门审批，或者对中介机构设立有特别规定的，从其规定。

本省以外的中介机构在本省设立分支机构的，应当在分支机构所在地办理登记手续。

第八条鼓励中介机构实行规模化经营，提高中介机构的服务质量和竞争力。

鼓励新设立的中介机构采用合伙制或有限责任公司制，原有中介机构可以改制为合伙制或有限责任公司制。

第九条中介机构不得隶属于行政机关，应当独立建制并承担法律责任。

国家行政机关工作人员不得在中介机构兼职。

第十条法律、行政法规规定对中介机构实行专业资质认定制度的，有关行政主管部门应当依照法律、行政法规的规定执行。

第十一条法律、行政法规规定对中介执业人员实行执业资格制度的，有关中介执业人员应当按照法律、行政法规的规定取得执业资格，未取得资格的，不得执业；法律、行

政法规未规定资格取得方式的，应当通过考试取得。

第三章中介执业行为

第十二条中介机构开展活动，应当遵守法律、法规、规章的规定，遵守职业道德，遵循自愿、公平、诚实信用的原则。

第十三条当事人有权自主选择中介机构为其提供服务。中介机构依法从事中介活动，其行为受法律保护，任何单位和个人不得干预。

行政机关不得凭借职权限定当事人接受其指定的中介机构提供的服务。法律、法规规定某项中介业务由特定中介机构提供的，从其规定。

行政机关在行政管理活动中，对依法设立的各中介机构出具的证明文件应当同等对待。

第十四条中介机构及其执业人员在执业过程中除遵守业务规则外，还应当遵守下列规定：

（一）提供的信息、资料及出具的书面文件应当真实、合法；

（二）应当及时、如实地告知委托人应当知道的信息；

（三）对执业中知悉的商业秘密及其他秘密事项予以保密；

（四）妥善保管委托人交付的样品、定金、预付款、有关凭证等财物及资料；

（五）如期完成委托合同及业务规范规定的其他事项。

第十五条除即时清结及简单的中介业务外，中介机构提供中介服务，应当依法与委托人签订合同。

第十六条中介机构应当做好执业记录。执业记录应当记载下列内容：

（一）委托事项、委托人的具体要求；

（二）收取的费用及支付方式；

（三）履行合同应当遵守的业务规范的有关要求；

（四）委托事项履行情况，包括委托事项的接受、完成过程、终结手续的办理等。

第十七条中介机构应当亮证、亮照经营，并在其经营场所的明显位置公布服务内容、服务规范、收费项目、收费标准、监督投诉机构的电话和地址等事项。

第十八条禁止中介机构及其执业人员从事下列行为：

（一）提供的信息、资料可能危害国家安全及公共利益；

（二）故意提供虚假信息、资料，出具虚假验资报告、评估报告、证明文件及其他文件；

（三）索取合同约定以外的酬金或其他财物，或者利用执业便利谋取其他不正当利益；

（四）采取欺诈、胁迫、贿赂、串通等非法手段，损害委托人或他人利益；

（五）以回扣等不正当竞争手段承揽业务；

（六）强行或变相强行推销商品、提供服务；

（七）对客户实行歧视性待遇；

（八）执业人员同时在两个或者两个以上的同行业中介机构执业；

（九）依法应当由具有执业资格的人员执业而聘用无执业资格人员执业或者聘用依照本办法规定不得执业的人员执业；

（十）法律、法规、规章及行业规范禁止的其他行为。

第四章法律责任

第十九条中介机构及其执业人员有下列行为之一的，由主管行业的行政部门按下列规定给予处罚：

（一）违反本办法第十一条规定的，责令其停止执业，对中介执业人员处以１０００元以上５０００元以下罚款，并可对指派中介机构处以２０００元以上１００００元以

下罚款；

（二）违反本办法第十八条第（八）项规定的，责令其限期改正，对中介执业人员处以１０００元以上１００００元以下罚款；

（三）违反本办法第十八条第（九）项规定的，责令其限期改正，对中介机构处以１０００元以上１００００元以下罚款。

第二十条中介机构及其执业人员违反本办法第十八条第（二）项规定的，由主管行业的行政部门或工商行政管理部门对中介执业人员处以５０００元以上３００００元以下

罚款，并可对中介机构处以１００００元以上５００００元以下罚款。

中介机构及其执业人员违反本办法第十八条第（一）项规定的，由有关行政部门依法予以处罚。

第二十一条中介机构及其执业人员有下列情形之一的，由工商行政管理部门按下列规定予以处罚：

（一）无营业执照从事中介活动的，依照《浙江省取缔无照经营条例》处罚；

（二）违反本办法第十八条第（三）项规定的，责令其退还所得款项，并可对行为人处以１０００元以上１００００元以下罚款；

（三）违反本办法第十八条第（四）项规定的，责令停止违法行为，对中介机构处以１００００元以上５００００元以下罚款，并对直接责任人员处以３０００元以上３０

０００元以下罚款；

（四）违反本办法第十八条第（五）、（六）项规定的，依照《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定处理；

（五）违反本办法第十八条第（七）项规定的，对中介机构处以1000元以上１００００元以下罚款；

（六）违反本办法第十六条规定，对执业内容未予记录或记录不完整的，对中介机构处以２０００元以下罚款。

第二十二条中介机构违反本办法第十七条规定，由价格或工商行政管理部门责令改正；逾期不改正的，处以３０００元以下罚款。

第二十三条中介机构及其执业人员违反本办法规定，使委托人或他人利益造成损失的，由中介机构承担赔偿责任。中介机构可以对有故意或重大过失行为的执业人员追偿。

第二十四条中介机构执业人员有本办法第十八条第（二）、（四）项情形之一的，今后一律不得从事中介执业活动；行政处罚的实施机关除依照本办法处以罚款外，还应当

按照下列规定予以处理：

（一）对违法行为予以通报，并将通报内容在新闻媒体上公布；

（二）依照法律、行政法规规定直接吊销或者建议执业资质管理机关吊销执业资格;

（三）对适用本条第（二）项以外的其他执业人员，通知被处罚人所在中介机构不得继续聘用其执业。

第二十五条依照本办法第二十四条予以处理的执业人员，本省行政区域内的中介机构不得重新聘用。

第二十六条行业协会应当掌握中介机构及其执业人员执业情况和违法违规情况，在协会内及时通报行政机关的惩戒、处罚情况。

第二十七条对本办法规定的中介机构及其执业人员的违法行为的处罚，法律、法规另有规定的，按照有关法律、法规的规定执行。

第二十八条对行政机关的行政处罚决定等具体行政行为不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第二十九条行政机关有下列情形之一的，按照下列规定予以处理：

（一）违反本办法第十三条第二款规定的，由行政监察机关责令其限期改正；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照法定程序，根据情节轻重，给予警告、记

过、记大过的行政处分；

（二）违反本办法第十三条第三款规定的，由行政监察机关责令其限期改正，并予以通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照法定程序，根据情节轻

重，给予警告、记过、记大过的行政处分；

（三）对应按本办法第二十四条规定予以处理而不予处理的，由行政监察机关责令其限期作出处理；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照法定程序，给予警

告；逾期不处理的，根据情节轻重，给予记过、记大过、降级的行政处分；

（四）不履行法定职责或监督不力，导致本行政区域内的中介机构连续发生重大违法事件，造成严重后果的，对主要负责人和直接负责的主管人员，按照法定程序，根据情

节轻重，给予记过、记大过、降级、撤职的行政处分；

（五）有其他玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊行为的，对有关责任人员，按照法定程序，根据情节轻重，给予行政处分。

第三十条对违反本办法规定，情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章附则

第三十一条本办法自2002年2月1日起施行。

第四篇：政府投融资建设项目审计社会中介机构备选库竞争性谈判

章丘市政府投融资建设项目审计社会中介机构备选库竞争性谈判资格公告

山东财智招标有限公司受章丘市审计局委托，就章丘市政府投融资建设项目审计社会中介机构备选库进行竞争性谈判招标，欢迎有能力的工程审计中介机构前来报名投标，现将主要情况公告如下：

一、招标人：章丘市审计局地址：章丘市龙泉大厦

二、招标代理机构：山东财智招标有限公司地址：济南市泺源大街53号402室

三、项目编号：ZZC-JZ-11001

四、招标内容：为了充分体现政府采购工程审计公正、严密、准确的原则，提高工程造价咨询质量，在全国范围内，拟通过竞争性谈判的方式选择一定数量的资质高、信誉好、实力强的中介机构组成中介机构库，参与本市政府投融资建设项目审计工作。

五、投标人资格要求：

1、具有确定中介机构法律地位的原始文件，包括法人营业执照副本、ISO9000质量体系认证证书等。

2、具有市级以上财政部门（含）认定的建设工程造价咨询资质或省级建设行政主管部门（含）以上认定颁发的工程造价咨询资质。

3、法定代表人身份证原件及复印件，如法定代表人委托代理人参加时，须提供法定代表人亲自签名并加盖公章的授权委托书及委托代理人本人的身份证。

六、报名起止日期：自2011年3月9日-3月13日每日上午8:30-12:00,下午13:30-17:00。报名时须携带营业执照副本、资质证书、法人授权委托书原件。

七、招标代理机构联系人：杨学安联系电话：0531-86072608

八、监督单位：章丘市政府采购中心

2011年3月9日

第五篇：工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据****《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。

第二条 工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。

第三条 工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。

第四条 工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行：

（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。

（二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。

第二章 审计范围和审计依据

第五条 工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。第六条 为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：

（一）单独交付使用的项目预算在50万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。

（二）单独交付使用的项目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。

（三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担50％。

（四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算，由各建设单位承担。第七条 工程建设项目的审计依据

（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；

（二）公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定；

（三）财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定；

（四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。第三章 审计内容

第八条 工程建设项目审计的内容

（一）以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计；

（二）除上述情况以外的其他工程建设项目预（结）算审计。第九条 以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计

（一）标底的确定是否按照公司相关制度、流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心第一负责人或其授权人审核批准；

（二）工程承包合同的签订是否按照公司规定的流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心、法务中心第一负责人或其授权人审核批准；

（三）审计监察办公室对上述情况审核无误后，出具结算审核意见书，财务依据工程承包合同及结算审核意见书进行结算；如果没有按照公司相关制度、流程进行，或者没有上述相关部门负责人或其授权人的审核签字，审计监察办公室不予出具结算审核意见书；

（四）在合同履行过程中，承包合同的项目及内容是否有变更，如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计。

第十条 工程建设项目预（结）算审计，审查工程项目预（结）算的真实性、合规性和准确性

（一）工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设，并符合验收标准；

（二）竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料和手续是否齐全；

（三）工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法

1、按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算等问题；

2、预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程预算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,预算单价的换算是否准确,有无套错定额情况;

3、施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定;

4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;

5、设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确;

6、设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，数据是否准确，手续是否完备，有无重签、多签等问题；

第四章 审计程序及审计方式

第十一条 工程建设项目审计程序，应按照公司《审计工作制度》执行。

第十二条 工程建设项目预（结）算审计，实行两级审计程序。凡申请审计的工程建设项目预（结）算书，由工程服务中心或工程建设单位进行初审，由审计监察办公室委托社会审计机构进行终审。第十三条 由工程服务中心负责初审的工程项目，需在初审工作结束后三个工作日内，将附有工程量计算书，加盖送审单位、编制单位公章及预算员专用章，并由甲方代表签字的结算资料报送审计监察办公室，并按照工程项目的类型分别由工程服务中心分管土建工程和安装工程的负责人签字确认，否则审计监察办公室不予受理。

第十四条 为避免工程结算书年终集中报审，降低审计质量，影响财务决算，进一步规范工程结算审核时间

（一）大型的能独立结算的基建、技改工程项目，施工单位应在工程完工后20天内提交工程结算资料。有关部门的初审工作应在30天内完成，并将结算资料送达审计监察办公室。审计监察办公室在对结算资料的完整性进行审核后移交社会审计机构，并在20天内组织相关人员到现场进行勘察核实。

（二）对于随时发生的不方便独立结算的较小维修项目，施工管理部门应负责督促施工单位，每季度累计工作量，编报工程结算书进行结算，不得累计年终统一结算。

（三）对于施工单位未按时提交结算书，影响审计进度和财务决算的，审计监察办公室实行待审制度，财务预留一定比例的工程款后先进行帐务处理，下年初详细审计后结清。

第十六条 在审计过程中，由审计监察办公室负责协调社会审计机构与工程服务中心、建设单位和施工单位的相关事宜。

第十五条 审计结束后，由审计监察办公室负责组织公司有关部门、施工单位、社会审计机构三方对审计结果进行签字确认，各方须在收到定案表后三个工作日内，将签署了意见的定案表返回审计监察办公室。

第十六条 社会审计机构应按照协议约定完成审计工作并出具工程审计报告，如有特殊情况需要延长审计时间，由社会审计机构作出书面说明，审计监察办公室视情况作出相应意见。

第十七条 工程审计报告一式二份，由审计监察办公室签收，一份存档，另一份送交财务投资管理中心或者区域财务中心或者分公司财务处。

第十八条 审计监察办公室通过公开招标，委托业务优、服务好、信誉高，具有专业资质的社会审计机构，并对其办理的工程项目审计工作进行指导和监督，维护公司的合法权益。审计监察办公室聘请的社会审计机构所支付的工程审计费按照核减金额的3.5％计算。第十九条 审计方式

工程建设项目审计一般可视具体情况采用下列方式：

（一）就地审计；

（二）送达审计；

（三）联合审计；

（四）审计监察办公室认为适当的其他审计方式。第二十条 审计方法

进行工程建设项目审计，审计监察办公室应根据不同工程建设项目的具体情况，分别采取不同审计方法，包括全面审查、重点审查、分析比较等。

第五章 审计要求

第二十一条 收集资料的要求

（一）为提高审计质量，审计监察办公室可以对大型工程项目实施跟踪审计。施工管理单位和施工单位应积极配合，审计人员应深入施工现场，并根据工程进展情况及时向施工管理单位索取有关文件、资料；

（二）对工程项目资料报送不全者，审计监察办公室不予接收；对审计查证已经实施后才补充报送的签证单、变更单、联络单等，社会审计机构不予认可；

（三）报送工程审计项目时，对在同一地域施工的工程要统一报送时间，以提高工作效率，节约差旅费。审计人员赴异地审计的差旅费按照集团公司部长级人员标准予以报销。差旅费及支付给社会审计机构的工程审计费等费用，根据工程项目的归属，执行财务投资事业本部颁发的相关制度。第二十二条 资料收集范围

建设单位、工程服务中心等相关部门应及时向审计监察办公室报送下列资料：

（一）设备采购合同，器材引进、设备技术说明书；

（二）工程招投标资料和承包合同、施工协议等；

（三）全套竣工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单、施工组织设计及竣工资料；

（四）隐蔽工程资料记录及验收资料；

（五）施工单位采购材料的合同、发票、产品说明书；

（六）建设单位预付工程款、预付材料款、拨付工程进度款有关手续；

（七）招标投标工程变动项目的有关文件；

（八）施工企业资质登级证书、营业执照、执业证书；

（九）有关影响工程造价、工期等的签证资料；

（十）有关工程项目建设的财务会计核算资料、文件；

（十一）其他与工程项目建设有关的文件、资料等。第二十三条 掌握工程概况

审计监察办公室进行工程建设项目审计时，应随时了解所审计工程建设项目的下列情况：

（一）工程建设项目性质、类别、规模、承建方式等情况；

（二）项目的平面布置、设计规模、建筑面积、建设标准、技术要求；

（三）工程材料的供应方式；

（四）工程价款的结算情况；

（五）工程项目预（结）算已审核情况及审核结果的处理；

（六）工程的实际完成情况和进度，已完工的单项工程数量和造价，未完工的单项工程进度；

（七）建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；

（八）工程项目设计单位、监理单位及主要施工单位、主要设备生产厂家有关情况；

（九）其他需要了解的情况。第二十四条 现场勘察核实

审计监察办公室在实施审计时应会同建设单位、工程服务中心、社会审计机构、施工单位等对工程项目进行现场勘察核实

（一）增减的分部或分项工程；

（二）实际施工用料偏离结算的工程项目；

（三）变更设计的工程项目；

（四）必须丈量的工程项目；

（五）隐蔽工程情况；

（六）需要勘察的其他情况；

对现场勘察核实过程中发现的与预（结）算不一致的问题，审计人员应逐项记录，并取得建设单位、工程服务中心、监理单位及施工单位的签证。

第二十五条 采购审查

施工单位自行采购、按实核销的材料，在核对进货发票的同时，应按照其不高于同类同质当时市场价格的原则进行审查。第二十六条 工程变更的影响

审计人员在审查工程结算时，遇到下列情况，应当获取适当的证据：

（一）变更工程设计；

（二）建设单位提供材料和设备；

（三）施工中使用的材料和设备与规定不符；

（四）变更不同资质的施工企业；

（五）改变不同项目的性质；

（六）提高或降低建设标准；

（七）计划外工程项目：

（八）其他应当获取证据的情况； 第二十七条 获取签证

审计人员在审查工程结算时，遇到下列情况，应当获取必要的签证：

（一）施工情况与图纸不符；

（二）实物工程量与图纸不符；

（三）施工用料发生变化；

（四）施工情况与施工合同不符。

工程签证要规范管理，签证单应统一样式，三方验收签字栏甲方签字处要规范填写，注明工程量是否属实字样，并加盖印章。各级签字人员应对工程量的真实性、准确性负相应责任。

第六章 审计处理

第二十八条 对于工程建设项目审计结果，可采取不同的处理方式

（一）仅限于工程造价核减、核增的，依据社会审计机构出具的工程审计报告进行结算；

（二）对于在工程审计过程中发现的工程发包、工程管理及财务核算等方面的问题，应按照公司《审计工作制度》的相关规定出具审计报告。第二十九条 如果施工单位提供的预决算不实，审计减少金额超过预决算的15％时，超出部分的审计费由施工单位承担。

第七章 附 则

第三十条 本办法由审计监察办公室负责解释，并根据公司《审计工作制度》及本办法制定出相应的考核细则。第三十一条 本办法自发布之日起实施。