上海市审计条例(2012年9月26日上海市十三届人大常委会第36次会议通过)

第一篇：上海市审计条例(2012年9月26日上海市十三届人大常委会第36次会议通过)

上海市人民代表大会常务委员会公告

第53号

《上海市审计条例》已由上海市第十三届人民代表大会常务委员会第三十六次会议于2012年9月26日通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。

上海市人民代表大会常务委员会

2012年9月26日

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上海市审计条例

（2012年9月26日上海市第十三届人民代表大会常务委员会第三十六次会议通过）

第一章 总 则

第一条 为了加强审计监督，规范审计行为，维护财政经济秩序和社会公共利益，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、行政法规，结合本市实际情况，制定本条例。

第二条 市和区、县审计机关开展审计监督活动，适用本条例。第三条 审计机关应当依照法律规定的职权和程序，对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益和主要负责人经济责任的履行情况独立实施审计监督，并出具审计报告。

第四条 市人民政府各部门，区、县人民政府及其各部门和乡、镇人民政府的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照法律、行政法规和本条例规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依法接受审计监督。

被审计单位应当在财政收支、财务收支以及有关经济活动中，遵守相关法律、行政法规，建立并实施内部控制，按照国家统一的会计制度编报财务会计报告，保证财务会计资料以及与审计事项相关的其他资料的真实和完整。

第五条 市和区、县人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。必要时，人民代表大会常务委员会可以对审计工作报告作出决议。

市和区、县人民政府应当将审计工作报告中指出的问题的纠正情况和处理结果向本级人民代表大会常务委员会报告。

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第六条 依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，根据内部审计工作需要设立内部审计机构或者配备内部审计人员，并可以参加依法成立的内部审计自律组织；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

审计机关通过检查评估内部审计业务质量、培训内部审计人员、组织内部审计业务交流、指导内部审计自律组织工作等方式，加强对内部审计工作的业务指导和监督。

第七条 审计机关实施审计和专项审计调查时，可以一并对社会审计机构为依法属于审计机关审计监督对象的单位出具的相关审计报告进行核查。

审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究责任。

第八条 审计机关和审计人员办理审计事项，应当严格依法、客观公正、实事求是、勤勉尽责、廉洁奉公、保守秘密，保持职业谨慎，不得参与被审计单位的管理活动。

审计人员对于执行审计业务取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经审计机关批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。

审计机关应当建立审计人员回避制度，审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当依法回避。

审计机关应当建立审计人员交流制度，避免审计人员因执行审计业务长期与同一被审计单位接触可能对审计独立性造成的损害。

第九条 审计机关应当加强审计质量控制，实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制，建立审计项目质量责任追究制度。

第二章 审计事项和内容

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第十条 审计机关应当按照国家有关规定，对下列事项进行审计：

（一）本级预算执行情况和其他财政收支情况；

（二）本级各部门（含直属单位）的决算和下级人民政府的预算执行情况和决算以及其他财政收支情况；

（三）国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支情况；

（四）国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业和金融机构的财务收支及其境内外国有资产经营管理情况；

（五）政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；

（六）政府部门管理和其他单位受政府委托管理的社会保险基金、社会救助资金、社会福利资金、社会捐赠资金、住房公积金及其他有关基金、资金的财务收支情况；

（七）国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况；

（八）国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人应负经济责任的履行情况；

（九）法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的其他事项。审计机关可以就财政经济政策和宏观调控措施执行情况、预算管理情况、国有资产管理使用情况以及其他与财政收支有关的特定事项，对有关部门、单位进行专项审计调查。

第十一条 审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，应当包括下列事项：

（一）财政部门具体组织本级预算执行情况；

（二）预算收入征收部门征收预算收入情况；

（三）各部门（含直属单位）预算执行情况；

（四）基本建设支出预算执行情况；

（五）财政专项资金预算执行情况；

（六）政府性基金预算执行情况；

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（七）国有资本经营预算执行情况；

（八）社会保险基金预算执行情况；

（九）政府举借债务筹措的资金等其他财政收支情况。第十二条 审计机关对国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业的财务收支进行审计，重点审查下列内容：

（一）资产、负债、损益情况；

（二）对外投资、融资情况；

（三）产权转让、资产处置、对外担保情况；

（四）内部控制制度建立和执行情况。

第十三条 审计机关对国有、国有资本占控股地位或者主导地位的地方金融机构的财务收支进行审计，重点审查下列内容：

（一）资产、负债、损益及表外业务情况；

（二）经营业务合规情况；

（三）风险管理情况；

（四）资产质量情况；

（五）内部控制制度建立和执行情况。

第十四条 审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计，重点审查下列内容：

（一）履行基本建设程序情况；

（二）投资控制和资金管理使用情况；

（三）项目建设管理情况；

（四）工程成本支出情况。

审计机关对前款规定的建设项目进行审计时，可以对直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询、招标代理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

政府投资和以政府投资为主的建设项目，按照国家和本市规定应当经审计机关审计的，建设单位或者代建单位应当在招标文件以及与施工单位签订的合同中明确以审计结果作为工程竣工结算的依据。审计机关的审计涉及工程价款的，以招标投标文件和合同关于工程价款

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及调整的约定作为审计的基础。

第十五条 审计机关对本条例第十条所列事项中涉及资源保护与开发利用、污染防治、生态系统保护和生态治理工程、节能减排资金的，可以专门开展资源环境审计，重点审查下列内容：

（一）资源环境保护事项相关资金的征收、分配、使用和管理情况；

（二）资源环境保护政策法规贯彻执行情况；

（三）资源环境保护项目的建设及运营效果。

第十六条 审计机关对本条例第十条所列事项中社会关注度高、使用财政资金数量大、涉及重大公共利益的，应当专门开展绩效审计，重点审查下列内容：

（一）配置、使用、利用财政资金和其他公共资源的绩效目标设定情况；

（二）财政资金投入和使用情况，其他公共资源配置和利用情况；

（三）为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等情况；

（四）绩效目标的实现程度及效果。

审计机关应当依照有关法律、行政法规、规章以及政策、制度、标准、绩效目标等，确定绩效审计评价依据。

审计机关选择绩效审计评价标准时，可以听取被审计单位、专家学者、政府部门、行业协会及社会公众的意见。

第十七条 审计机关按照国家和本市有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。

审计机关开展经济责任审计，可以在主要负责人任职期间进行任中经济责任审计，也可以在主要负责人不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

审计机关应当依照法律、行政法规、国家有关规定和政策等，对主要负责人履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价；对主

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要负责人履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，区别不同情况作出界定。

第三章 审计程序和权限

第十八条 审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。审计机关编制年度审计项目计划前，可以听取相关单位和社会公众的意见。

年度审计项目计划及计划变更应当经本级人民政府批准，并报上一级审计机关备案。

审计机关应当根据年度审计项目计划，组成审计组，并按照国家有关规定通知被审计单位。

第十九条 审计机关开展经济责任审计，应当进行实施审计的公示；开展其他审计，可以进行实施审计的公示。

第二十条 审计机关有权要求被审计单位提供下列情况或者资料：

（一）预算或者财务收支计划；

（二）预算执行情况；

（三）决算、财务会计报告；

（四）与被审计单位财政收支、财务收支相关的电子数据和信息系统技术文档；

（五）在金融机构开立账户的情况；

（六）内部审计机构的审计报告和社会中介机构出具的审计报告、审价报告、验资报告以及与审计事项相关的其他业务报告；

（七）建设项目的立项、招标投标、合同、设计、监理、竣工决算资料；

（八）与审计事项相关的内部管理制度、会议纪要资料；

（九）其他与审计事项有关的资料。

被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支以及相关业务活

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动的信息系统应当具备符合国家标准或者行业标准的数据接口；未设置符合标准的数据接口的，审计机关有权要求被审计单位及时将数据转换成能够读取的格式输出。

审计机关在政府预算执行、税收、社会保险等重要领域实施联网审计，被审计单位应当予以配合。

第二十一条 审计机关实施审计和专项审计调查时，有权对被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支以及与审计事项相关的业务活动的信息系统进行检查。

审计机关在检查被审计单位相关信息系统时，可以利用被审计单位信息系统的现有功能或者采用其他计算机技术和工具。检查中应当避免对被审计单位相关信息系统及其电子数据造成损害。

第二十二条 审计机关实施审计和专项审计调查时，可以利用经核实确认的内部审计机构或者社会审计机构的审计结果。

第二十三条 审计机关实施审计和专项审计调查时，因行使职权受到限制而无法获取适当、充分的审计证据，或者无法制止违法行为对国家利益侵害的，可以根据需要，按照有关规定提请有权处理的机关或者单位予以协助和配合。有关机关或者单位应当予以协助和配合。

第二十四条 审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告。审计组的审计报告应当征求被审计单位、被审计的主要负责人和拟处罚的有关责任人员的意见。

被审计单位、被审计的主要负责人或者有关责任人员对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。

审计机关按照规定程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位、被审计的主要负责人或者有关责任人员对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。

第二十五条 审计和专项审计调查中，发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法应当给予处理、处罚的，审计机关应当在法定职权范围内作出审计决定。审计机关在法定职权范围内作

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出的审计决定，被审计单位应当执行。

审计决定需要有关主管部门、单位协助执行的，审计机关应当书面提请协助执行，有关主管部门、单位应当书面回复审计机关。

第二十六条 审计机关实施审计和专项审计调查，对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。

第二十七条 审计机关对政府投资和以政府投资为主的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等重大建设项目的预算执行情况，以及用于应对突发事件、举办重大活动的资金管理使用情况，采用全过程跟踪的方式开展审计工作。

审计机关在跟踪审计过程中，应当出具阶段性审计报告。发现问题的，审计机关应当在阶段性审计报告中要求被审计单位限期整改，并在最终的审计报告中反映已发现问题的整改情况；对尚未整改的问题，应当在最终的审计报告中予以反映。

第四章 审计结果和整改

第二十八条 审计机关应当向本级人民政府提出本级预算执行和其他财政收支的审计结果报告、经济责任审计结果报告、绩效审计结果报告和专项审计调查结果报告。

第二十九条 审计机关在审计中发现的下列问题和事项，应当采用专题报告等方式向本级人民政府报告：

（一）涉嫌重大违法犯罪的问题；

（二）与财政收支、财务收支的有关政策及其执行中存在的重大问题；

（三）关系经济安全的重大问题；

（四）关系信息安全的重大问题；

（五）影响社会公共利益的重大问题；

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（六）其他重大事项。

第三十条 对依法应当由公安、监察、检察机关或者其他有关部门处理、处罚或者追究有关责任人员责任的事项，审计机关应当移送有关部门。有关部门应当依法及时处理，并将处理结果书面告知审计机关。

第三十一条 被审计单位应当自收到审计报告、审计决定书之日起九十日内，将审计整改情况书面报告审计机关。

审计机关应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况，主要包括下列内容：

（一）被审计单位对审计机关作出的处理、处罚决定的执行情况；

（二）被审计单位对审计机关要求自行纠正事项的执行情况；

（三）被审计单位和其他有关单位对审计机关建议的采纳情况；

（四）有关单位对审计机关移送事项的处理情况。

第三十二条 市和区、县人民政府应当建立审计整改工作督促检查机制，重点对违法违规行为严重、拒绝或者拖延整改的部门和单位进行审计整改督促检查。对被审计单位未整改或者未完全整改的事项，审计机关和有关部门按照规定采取通报批评、对有关责任人问责等措施。

第三十三条 审计机关应当根据国家和本市有关规定，通过政府网站、新闻发布会、报刊等途径向社会公布审计和专项审计调查结果。

审计机关公布的审计和专项审计调查结果主要包括下列内容：

（一）审计和专项审计调查事项的基本情况；

（二）审计评价；

（三）审计和专项审计调查发现的主要问题；

（四）审计意见及审计建议；

（五）被审计单位、被调查单位的整改情况。

审计机关公布审计和专项审计调查结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第三十四条 市和区、县人民政府应当将审计结果作为政府部门绩

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效管理、考核和行政问责的参考依据。

绩效审计结果应当作为有关部门决策、绩效考核的参考依据。政府投资和以政府投资为主的建设项目的审计结果，应当作为有关部门办理项目竣工财务决算的依据。

经济责任审计结果应当作为考核、任免、奖惩被审计的国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人的重要依据。

审计机关的审计结果能够满足其他监督检查部门履行职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用。

第五章 审计保障

第三十五条 审计机关负责人的任免，应当事先书面征求上一级审计机关的意见。

第三十六条 区、县人民政府应当加强对乡、镇的审计工作，配置必要的审计人力资源，保障审计机关依法对乡、镇人民政府的预算执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。

第三十七条 审计机关根据国家有关规定，可以结合工作需要聘请具有与审计事项相关专业知识的人员，参加审计业务或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。

被聘请人员参加审计业务，应当执行国家审计准则，遵守审计工作纪律，并接受审计机关的指导和监督。

第三十八条 审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保障。

第三十九条 审计机关应当建立审计监督对象基本情况数据库并及时更新数据，反映与审计事项相关的财政收支、财务收支以及有关经济活动情况。依法属于审计机关审计监督对象的单位应当按照规定及时向审计机关报送有关电子数据和信息系统技术文档等资料。

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第六章 法律责任

第四十条 违反本条例有关规定的行为以及被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，法律、行政法规已有处理、处罚规定的，从其规定。

第四十一条 被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支的信息系统不符合法律、行政法规和有关主管部门的规定、标准的，由审计机关责令限期改正或者更换；在规定期限内不予改正或者更换的，应当通报批评并建议有关主管部门予以处理。审计机关在审计过程中发现开发和故意使用有舞弊功能的计算机信息系统的，依法追究有关单位和个人的责任。

第四十二条 审计机关聘请的专业人员在参加审计工作中有徇私舞弊或者故意隐瞒审计发现的重要问题、泄露国家秘密、利用所掌握的商业秘密谋取私利等行为的，依法追究责任。

第四十三条 审计机关和审计人员有下列行为之一的，对有关责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）违反规定行使审计处理、处罚权；

（二）采取非法手段获取审计证据；

（三）泄露所知悉的国家秘密、商业秘密；

（四）徇私舞弊、玩忽职守。

第七章 附 则

第四十四条 本条例自2013年1月1日起施行。

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第二篇：上海市十三届人大四次会议开幕 韩正作政府工作报告

上海市十三届人大四次会议开幕 韩正作政府工作报告

东方网1月16日消息：上海市第十三届人民代表大会第四次会议今天上午在上海世博中心隆重举行。

大会执行主席是俞正声、殷一璀、刘云耕、周禹鹏、胡炜、王培生、杨定华、蔡达峰、郑惠强、（以下按姓氏笔画为序）李梅、陈安杰、沈秋余、茅明贵、施兴忠、姜耀中、彭水根。

上海世博中心今天灯火辉煌，鲜艳的红旗和国徽悬挂在主席台正中，显得格外庄严，主席台四周鲜花簇拥、春意盎然。

上午9时整，刘云耕宣布上海市第十三届人民代表大会第四次会议开幕，全场起立，高唱国歌。

韩正市长在热烈的掌声中，代表上海市人民政府向大会作政府工作报告。他在报告中回顾了去年上海经济社会发展取得的新进展。去年是中国2010年上海世博会的举办之年，也是实施“十一五”规划的最后一年。面对复杂多变的国内外经济环境，全市人民在党中央、国务院和中共上海市委的坚强领导下，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚决执行中央方针政策，按照“五个确保”的要求，努力做好各项工作，胜利完成市十三届人大三次会议和“十一五”规划确定的目标任务。

确保办好上海世博会，是全市去年的头等大事。在党中央、国务院的坚强领导下，在国际社会的积极帮助、共同参与下，依靠全国各地区各部门各单位和全国各族人民的大力支持、共同努力，上海世博会围绕“城市，让生活更美好”的主题，秉承和弘扬理解、沟通、欢聚、合作的世博理念，充分展示城市文明成果、交流城市发展经验、传播先进城市理念、探讨城乡互动发展，以一届成功、精彩、难忘的世博会胜利载入世博会史册。

韩正说，我们按照胡锦涛总书记提出的“六个确保”要求，全面落实科学办博、勤俭办博、廉洁办博、安全办博的指导方针，坚持举全国之力、集世界智慧，全力以赴做好各方面工作。我们把以人为本、服务为先作为重要原则，坚持相信群众、依靠群众、服务群众，力求使办好世博会与更好地服务群众紧密结合。我们把实事求是、直面问题作为根本方法，主动找差距、找问题、找隐患，定措施、定责任、定期限，不断改进各项工作。我们把科技引领、管理创新作为强大支撑，积极吸收运用最新科技成果和世界城市管理经验，努力提升城市管理水平。我们把全市动员、全民参与作为基本方式，凝聚各方力量，广泛发动志愿者，形成全社会参与世博、奉献世博的强大合力。上海世博会虽然闭幕，但上海世博会精神永不落幕。

韩正说，我们清醒地看到，上海发展存在不少风险挑战，我们的工作中还有诸多问题。去年发生的“11·15”特别重大火灾事故，给人民群众生命财产带来严重伤害和巨大损失，我们深感痛心和内疚。虽然国务院调查组的调查处理结果尚未公布，但这起事故已经反映出建筑市场存在的混乱现象，暴露出建设工程安全管理存在的制度性缺失，说明我们政府工作还有诸多不到位、不落实，对此我们负有不可推卸的责任。我们一定要痛定思痛，深刻汲取教训，以对人民群众高度负责的态度，认真负责细致地做好事故善后处置工作，依法依规严肃追究责任，全面加强城市运行和生产安全管理，从严治政，更加奋发努力、勤勉负责地做好各项工作。

在谈到如何做好今年的政府工作时，韩正说，2011年是实施“十二五”规划的第一年，也是改革创新的突破年。上海正处于加快转型发展的关键时期，既要增强机遇意识，善于把握机遇，又要增强忧患意识，勇于开拓进取，努力开创科学发展的新局面。做好2011年政府工作，要全面贯彻落实党的十七大、十七届历次全会和中央经济工作会议精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照九届市委十三次、十四次全会的部署，坚持科学发展、推进“四个率先”，把创新驱动、转型发展贯穿落实到经济社会发展各方面和各环节，着力推进改革创新，着力加快结构调整，着力改善民生和加强社会建设，着力加强和改进城市管理，着力强化城市运行安全和生产安全保障，着力保持物价总水平基本稳定，实现“十二五”经济社会发展开好局、起好步。

谈到民生工作时，韩正表示，要始终站在群众立场，回应群众关切，不断化解民生难题，努力让困难群众更有保障，让老年群体生活得到更多关怀，让青年人生活有更好憧憬，让全市人民生活普遍改善。要坚持相信群众、依靠群众、服务群众，把握新形势下群众工作新特点，推动社会建设和管理创新。正确反映和兼顾不同方面群众的利益，使各项决策更加符合群众根本利益。

韩正说，做好今年和未来五年经济社会发展工作，必须以创新精神加强政府自身建设。要转变职能、创新制度，不断提高行政效率；贴近需求、扩大公开，不断提高行政透明度；规范制度、完善体制，严格控制行政事业性收费；规范执法、严格程序，深入推进依法行政；加强管理、强化监督，切实做到从严治政。

韩正说，从严治政离不开严格的考核和严肃的问责。完善政府绩效评估制度，将绩效评估与行政问责、改进管理、提高效能相结合，引导各级干部做出经得起实践、人民、历史检验的实绩。全体政府工作人员特别是各级领导干部，要紧密联系群众，真实了解群众所思、所盼、所忧，切实尊重群众意愿，想问题、作决策、做工作都要从群众利益出发，认真解决群众反映的问题，坚决纠正损害群众利益的行为，办好顺民意、解民忧、惠民生的实事。要敢于负责，直面问题，正视不足，务实勤勉，公正廉洁，全心全意为人民服务，做人民满意的公务员。

在今天的大会上，市发展和改革委员会、市财政局还分别以书面形式作了《关于上海市2010年国民经济和社会发展计划执行情况与2011年国民经济和社会发展计划草案的报告》、《关于上海市2010年预算执行情况和2011年预算草案的报告》。

出席开幕式并在主席台就座的市领导有冯国勤、吴志明、董君舒、沈红光、杨晓渡、江勤宏、杨雄、屠光绍、杨振武、丁薛祥、徐麟、唐登杰、胡延照、艾宝俊、沈骏、沈晓明、赵雯、朱晓明、周太彤、王新奎、李良园、钱景林、吴幼英、周汉民、蔡威、高小玫。

龚学平、蒋以任，应勇、陈旭，张学兵、钟燕群，驻沪部队领导朱争平、金毅、李文福、刘振全、陈锦华、戴维民，老领导杨堤、叶公琦、陈铁迪、王力平、罗世谦也在主席台就座。

市十一届政协委员，在沪全国人大代表、全国政协委员，市委、市人大常委会、市政府有关部门负责人，本市驻外省市办事处负责人等列席大会。各国驻沪领事，国务院有关部委，各省、自治区、直辖市驻沪办事处负责人等旁听了大会开幕式。38名市民代表旁听了大会。

第三篇：上海市审计条例（共）

上海市审计条例

第一章总则

第一条

目的和依据

为了加强审计监督，维护财政经济秩序和社会公共利益，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、行政法规，结合本市实际，制定本条例。第二条

适用范围

市和区县审计机关开展审计监督活动，适用本条例。第三条

审计机关的责任

审计机关应当依照法律规定的职权和程序，对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益和主要负责人经济责任的履行情况独立实施审计监督，并出具审计报告。第四条

被审计单位的责任

市人民政府各部门、区县人民政府及其各部门和乡镇人民政府的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照法律、行政法规和本条例规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依法接受审计监督。

被审计单位应当在财政收支、财务收支以及有关经济活动中，遵守相关法律、行政法规，建立并实施内部控制，按照国家统一的会计制度编报财务会计报告，保证财务会计资料以及与审计事项相关的其他资料的真实和完整。第五条

内部审计指导监督

依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，根据内部审计工作需要设立内部审计机构或者配备内部审计人员，并可以参加依法成立的内部审计自律组织；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

审计机关通过检查评估内部审计业务质量、培训内部审计人员、组织内部审计业务交流、指导内部审计自律组织工作等方式，加强对内部审计工作的业务指导和监督。第六条

审计人员行为准则和交流制度

审计机关和审计人员办理审计事项，应当严格依法、客观公正、实事求是、勤勉尽责、廉洁奉公、保守秘密，保持职业谨慎，不得参与被审计单位的管理活动。

审计人员对于执行审计业务取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。

审计机关应当建立审计人员交流制度，避免审计人员因执行审计业务长期与同一被审计单位接触可能对审计独立性造成的损害。第七条

审计质量控制

审计机关应当加强审计质量控制，实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制，以保证实现下列目标：

一 遵守法律法规和国家审计准则；

二 作出恰当的审计结论；

三 依法进行处理、处罚。第二章审计事项和内容 第八条

审计监督事项

审计机关应当按照国家有关规定，对下列事项进行审计：

一 本级预算执行情况和其他财政收支情况；

二 本级各部门（含直属单位的决算和下级人民政府）的预算执行情况和决算以及其他财政收支情况；

三 国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支情况；

四 国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业和金融机构的财务收支及其境内外国有资产经营管理情况；

五 政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；

六 政府部门管理和其他单位受政府委托管理的社会保险基金、社会救助资金、社会福利资金、社会捐赠资金、住房公积金及其他有关基金、资金的财务收支情况；

七 国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况；

八 国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人应负经济责任的履行情况；

九 法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的其他事项。审计机关可以对财政经济政策和宏观调控措施执行情况、预算管理情况、国有资产管理使用情况以及其他与财政收支有关的特定事项，向有关部门、单位进行专项审计调查。第九条

本级预算执行和其他财政收支审计

审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，应当包括下列事项：

一 财政部门具体组织本级预算执行情况；

二预算收入征收部门征收预算收入情况；

三 各部门（含直属单位）预算执行情况；

四 基本建设支出预算执行情况；

五 财政专项资金预算执行情况；

六 政府性基金预算执行情况；

七 国有资本经营预算执行情况；

八 社会保险基金预算执行情况；

九 政府举借债务筹措的资金等其他财政收支情况。第十条

企业审计

审计机关对国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业的财务收支进行审计，重点审查下列内容：

一 资产、负债、损益情况；

二 对外投资、融资情况；

三 产权转让、资产处置、对外担保情况；

四 内部控制制度建立和执行情况。第十一条

金融机构审计

审计机关对国有、国有资本占控股地位或者主导地位的地方金融机构的财务收支进行审计，重点审查下列内容：

一 资产、负债、损益及表外业务情况；

二 经营业务合规情况；

三 风险管理情况；

四 资产质量情况；

五 内部控制制度建立和执行情况。第十二条

建设项目审计

审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计，重点审查下列内容：

一 履行基本建设程序情况；

二 投资控制和资金管理使用情况；

三 项目建设管理情况；

四 工程成本支出情况。

审计机关对前款规定的建设项目进行审计时，可以对直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询、招标代理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

政府投资和以政府投资为主的建设项目，按照国家和本市规定应当经审计机关审计的，建设单位或者代建单位应当在招标文件以及与施工单位签订的合同中明确以审计结果作为工程竣工结算的依据。第十三条

资源环境审计

审计机关对本条例第八条所列事项中涉及资源保护与开发利用、污染防治、生态系统保护和生态治理工程、节能减排资金的，可以专门开展资源环境审计，重点审查下列内容：

一 资源环境保护事项相关资金的征收、分配、使用和管理情况；

二 资源环境保护政策法规贯彻执行情况；

三 资源环境保护项目的建设及运营效果。第十四条

绩效审计

审计机关对本条例第八条所列事项中社会关注度高、使用财政资金数量大、涉及重大公共利益的，可以专门开展绩效审计，重点审查下列内容：

一 配置、使用、利用财政资金和公共资源的绩效目标设定情况；

二 财政资金投入和使用情况，公共资源配置和利用情况；

三 为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等情况；

四 绩效目标的实现程度及效果。

审计机关应当依照有关法律、行政法规、规章以及政策、制度、标准、绩效目标等，确定绩效审计评价依据。

审计机关选择绩效审计评价标准时，可以听取被审计单位、专家学者、政府部门、行业协会及社会公众的意见。第十五条

经济责任审计

审计机关按照国家和本市有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。

审计机关开展经济责任审计，可以在主要负责人任职期间进行任中经济责任审计，也可以在主要负责人不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

审计机关应当依照法律、行政法规、国家有关规定和政策等，对主要负责人履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价；对主要负责人履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，区别不同情况作出界定。第三章审计程序和权限 第十六条

审计项目计划

审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定审计工作重点，编制审计项目计划。

审计项目计划及计划变更应当经本级人民政府批准，并报上一级审计机关备案。

审计机关应当根据审计项目计划，组成审计组，并按照国家有关规定通知被审计单位。第十七条

审计公示

审计机关开展经济责任审计，应当进行实施审计的公示；开展其他审计，可以进行实施审计的公示。第十八条

报送资料

审计机关有权要求被审计单位提供下列情况或者资料：

一 预算或者财务收支计划；

二 预算执行情况；

三 决算、财务会计报告；

四 与被审计单位财政收支、财务收支相关的电子数据和信息系统技术文档；

五 在金融机构开立账户的情况；

六 内部审计机构的审计报告和社会中介机构出具的审计报告、审价报告、验资报告以及与审计事项相关的其他业务报告；

七 建设项目的立项、招标投标、合同、设计、监理、竣工决算资料；

八 与审计事项相关的内部管理制度、会议纪要资料；

九其他与审计事项有关的资料。

被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支以及相关业务活动的信息系统应当具备符合国家标准或者行业标准的数据接口；未设置符合标准的数据接口的，审计机关有权要求被审计单位及时将数据转换成能够读取的格式输出。

审计机关在政府预算执行、税收、社会保险等重要领域实施联网审计，被审计单位应当予以配合。第十九条

信息系统检查

审计机关实施审计和专项审计调查时，有权对被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支以及与审计事项相关的业务活动的信息系统进行检查。

审计机关在检查被审计单位相关信息系统时，可以利用被审计单位信息系统的现有功能或者采用其他计算机技术和工具。检查中应当避免对被审计单位相关信息系统及其电子数据造成损害。第二十条

内部审计和社会审计结果利用 审计机关实施审计和专项审计调查时，可以利用经核实确认的内部审计机构或者社会审计机构的审计结果。第二十一条

社会审计报告核查

审计机关实施审计和专项审计调查时，可以一并安排对社会审计机构为依法属于审计机关审计监督对象的单位出具的相关审计报告进行核查。

第二十二条

提请协助

审计机关实施审计和专项审计调查时，因行使职权受到限制而无法获取适当、充分的审计证据，或者无法制止违法行为对国家利益侵害的，可以根据需要，按照有关规定提请有权处理的机关或者单位予以协助和配合。

第二十三条

审计报告和审计决定

审计机关实施审计和专项审计调查，应当出具审计报告。

审计和专项审计调查中，发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法应当给予处理、处罚的，审计机关应当在法定职权范围内作出审计决定。

审计决定需要有关主管部门、单位协助执行的，审计机关应当书面提请协助执行，有关主管部门、单位应当书面回复审计机关。第二十四条

提出建议

审计机关实施审计和专项审计调查，对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。第二十五条

跟踪审计方式

审计机关对政府投资和以政府投资为主的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等重大建设项目的预算执行情况，以及用于应对突发事件、举办重大活动的资金管理使用情况，采用全过程跟踪的方式开展审计工作。

审计机关在跟踪审计过程中，应当出具阶段性审计报告。发现问题的，审计机关应当在阶段性审计报告中要求被审计单位限期整改，并在最终的审计报告中反映已发现问题的整改情况；对尚未整改的问题，应当在最终的审计报告中予以反映。第四章审计结果和整改 第二十六条

审计结果报告

审计机关应当根据国家有关规定，向本级人民政府提出本级预算执行和其他财政收支的审计结果报告、经济责任审计结果报告和专项审计调查结果报告。

审计机关可以向本级人民政府提出绩效审计结果报告和其他审计结果报告。

第二十七条

专题报告

审计机关在审计中发现的下列问题和事项，应当采用专题报告等方式向本级人民政府报告：

一 涉嫌重大违法犯罪的问题；

二 与财政收支、财务收支有关政策及其执行中存在的重大问题；

三 关系经济安全的重大问题；

四 关系信息安全的重大问题；

五 影响社会公共利益的重大问题；

六 其他重大事项。第二十八条

审计移送

对依法应当由公安、监察、检察机关或者其他有关部门处理、处罚或者追究有关责任人员责任的事项，审计机关应当移送有关部门。有关部门应当依法及时处理，并将处理结果书面告知审计机关。第二十九条

审计整改

被审计单位应当自收到审计报告、审计决定书之日起90日内，将审计整改情况书面报告审计机关。

审计机关应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况，主要包括下列内容：

一 被审计单位对审计机关作出的处理、处罚决定的执行情况；

二 被审计单位对审计机关要求纠正事项的执行情况；

三 被审计单位和其他有关单位对审计机关建议的采纳情况；

四 有关单位对审计机关移送事项的处理情况。第三十条

督促检查

市和区县人民政府应当建立审计整改工作督促检查机制，重点对违法违规行为严重、拒绝或者拖延整改的部门和单位进行审计整改督促检查。对被审计单位未整改或者未完全整改的事项，审计机关和有关部门按照规定采取通报批评、对有关责任人问责等措施。第三十一条

审计结果公布 审计机关可以通过政府网站、新闻发布会、报刊等途径向社会公布审计和专项审计调查结果。

审计机关公布的审计和专项审计调查结果主要包括下列内容：

一 审计和专项审计调查事项的基本情况；

二 审计评价；

三 审计和专项审计调查发现的主要问题；

四 审计意见及审计建议；

五 被审计单位、被调查单位的整改情况。

审计机关公布审计和专项审计调查结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家和本市有关规定。第三十二条

审计结果运用

市和区县人民政府应当将审计结果作为政府部门绩效管理、考核和行政问责的参考依据。

绩效审计结果应当作为有关部门决策、绩效考核的参考依据。政府投资和以政府投资为主的建设项目的审计结果，应当作为有关部门办理项目竣工财务决算的依据。

经济责任审计结果应当作为考核、任免、奖惩被审计的国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人的重要依据。审计机关的审计结果能够满足其他监督检查部门履行职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用。第五章审计保障 第三十三条

审计机关负责人的任免

审计机关负责人的任免，应当事先书面征求上一级审计机关的意见。第三十四条

乡镇财政审计人力资源保障

区县人民政府应当加强乡镇审计工作，配置必要的审计人力资源，保障审计机关依法对乡镇人民政府的预算执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。第三十五条

聘请外部人员

审计机关根据国家有关规定，可以结合工作需要聘请具有与审计事项相关专业知识的人员，参加审计业务或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。

被聘请人员参加审计业务，应当执行国家审计准则，遵守审计工作纪律，并接受审计机关的指导和监督。第三十六条

审计经费保障

审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。

对本级人民政府交办的特定审计事项，审计机关可以提出专项经费申请，由本级财政部门按照规定予以安排。第三十七条

开展审计工作的信息保障

审计机关应当建立审计监督对象基本情况数据库，反映并及时更新与审计事项相关的财政收支、财务收支以及有关经济活动情况。依法属于审计机关审计监督对象的单位应当按照规定及时向审计机关报送有关电子数据和信息系统技术文档等资料。第六章法律责任 第三十八条

一般规定

违反本条例有关规定的行为，法律、行政法规有规定的，按照其规定予以处理。

第三十九条

被审计单位信息系统违规的法律责任

被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支的信息系统不符合法律、行政法规和有关主管部门的规定、标准的，由审计机关责令限期改正或者更换；在规定期限内不予改正或者更换的，应当通报批评并建议有关主管部门予以处理。审计机关在审计过程中发现开发和故意使用有舞弊功能的计算机信息系统的，依法追究有关单位和个人的责任。

第四十条

外部人员违规的法律责任

审计机关聘请的专业人员在参加审计工作中有徇私舞弊或者故意隐瞒审计发现的重要问题、泄露国家秘密、利用所掌握的商业秘密谋取私利等不正当行为的，依法追究责任。

第四十一条

审计机关和审计人员违规的法律责任

审计机关和审计人员有下列行为之一的，对有关责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

一 违反规定行使审计处理、处罚权；

二 采取非法手段获取审计证据；

三 泄露所知悉的国家秘密、商业秘密；

四 徇私舞弊、玩忽职守。第七章附则 第四十二条

施行日期

本条例自2013年1月1日起施行。

第四篇：十三届全国人大一次会议

大会号召，让我们更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，高举中国特色社会主义伟大旗帜，深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，全面贯彻落实党的十九大和十九届一中、二中、三中全会精神，勠力同心，锐意进取，为完成本次会议确定的任务，为决胜全面建成小康社会、夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利、实现中华民族伟大复兴的中国梦而努力奋斗。

中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平在会上发表重要讲话。他表示，这次大会选举我继续担任中华人民共和国主席，我对各位代表和全国各族人民给予我的信任，表示衷心的感谢。担任中华人民共和国主席这一崇高职务，使命光荣，责任重大。我将一如既往，忠实履行宪法赋予的职责，忠于祖国，忠于人民，恪尽职守，竭尽全力，勤勉工作，赤诚奉献，做人民的勤务员，接受人民监督，决不辜负各位代表和全国各族人民的信任和重托。

习近平强调，一切国家机关工作人员，无论身居多高的职位，都必须牢记我们的共和国是中华人民共和国，始终要把人民放在心中最高的位置，始终全心全意为人民服务，始终为人民利益和幸福而努力工作。

十三届全国人大常委会委员长、副委员长、秘书长担任大会执行主席，并在主席台前排就座。他们是：栗战书、王晨、曹建明、张春贤、沈跃跃、吉炳轩、艾力更·依明巴海、万鄂湘、陈竺、王东明、白玛赤林、丁仲礼、郝明金、蔡达峰、武维华、杨振武。

李克强、汪洋、王沪宁、赵乐际、韩正、王岐山等党和国家领导人出席会议。

张德江、俞正声、张高丽等在主席台就座。

会议应出席代表2980人，出席2962人，缺席18人，出席人数符合法定人数。

闭幕会由大会执行主席、十三届全国人大常委会委员长栗战书主持。

上午9时，栗战书宣布会议开始。

会议经过表决，通过了关于政府工作报告的决议。决议指出，会议高度评价过去五年我国经济社会发展取得的历史性成就、发生的历史性变革，充分肯定国务院过去五年的工作，同意报告提出的2018年经济社会发展总体要求、政策取向和对政府工作的建议，决定批准这个报告。

会议经表决，通过了监察法，国家主席习近平签署第三号主席令予以公布。

会议表决通过了关于2017年国民经济和社会发展计划执行情况与2018年国民经济和社会发展计划的决议，决定批准关于2017年国民经济和社会发展计划执行情况与2018年国民经济和社会发展计划草案的报告，批准2018年国民经济和社会发展计划；表决通过了关于2017年中央和地方预算执行情况与2018年中央和地方预算的决议，决定批准关于2017年中央和地方预算执行情况与2018年中央和地方预算草案的报告，批准2018年中央预算。

会议表决通过了关于全国人大常委会工作报告的决议、关于最高人民法院工作报告的决议、关于最高人民检察院工作报告的决议，决定批准这三个报告。

完成上述议程后，习近平发表了重要讲话。

习近平强调，中国人民在长期奋斗中培育、继承、发展起来的伟大民族精神，为中国发展和人类文明进步提供了强大精神动力。中国人民是具有伟大创造精神的人民，只要13亿多中国人民始终发扬这种伟大创造精神，我们就一定能够创造出一个又一个人间奇迹。中国人民是具有伟大奋斗精神的人民，只要13亿多中国人民始终发扬这种伟大奋斗精神，我们就一定能够达到创造人民更加美好生活的宏伟目标。中国人民是具有伟大团结精神的人民，只要13亿多中国人民始终发扬这种伟大团结精神，我们就一定能够形成勇往直前、无坚不摧的强大力量。中国人民是具有伟大梦想精神的人民，只要13亿多中国人民始终发扬这种伟大梦想精神，我们就一定能够实现中华民族伟大复兴。有这样伟大的人民，有这样伟大的民族，有这样的伟大民族精神，是我们的骄傲，是我们坚定中国特色社会主义道路自信、理论自信、制度自信、文化自信的底气，也是我们风雨无阻、高歌行进的根本力量。

习近平指出，我国是工人阶级领导的、以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家，国家一切权力属于人民。我们必须始终坚持人民立场，坚持人民主体地位，虚心向人民学习，倾听人民呼声，汲取人民智慧，把人民拥护不拥护、赞成不赞成、高兴不高兴、答应不答应作为衡量一切工作得失的根本标准，着力解决好人民最关心最直接最现实的利益问题，让全体中国人民和中华儿女在实现中华民族伟大复兴的历史进程中共享幸福和荣光。

习近平强调，人民有信心，国家才有未来，国家才有力量。中国特色社会主义进入了新时代，勤劳勇敢的中国人民更加自信自尊自强。中国这个古老而又现代的东方大国朝气蓬勃、气象万千，中国特色社会主义道路、理论、制度、文化焕发出强大生机活力，奇迹正在中华大地上不断涌现。我们对未来充满信心。我们要适应我国发展新的历史方位，紧扣我国社会主要矛盾的变化，高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调，坚持以人民为中心的发展思想，统揽伟大斗争、伟大工程、伟大事业、伟大梦想，统筹推进“五位一体”总体布局，协调推进“四个全面”战略布局，奋力开创新时代中国特色社会主义事业新局面。

习近平强调，我们生活的世界充满希望，也充满挑战。中国人民历来富有正义感和同情心，历来把自己的前途命运同各国人民的前途命运紧密联系在一起，始终愿意尽最大努力为人类和平与发展作出贡献。中国将继续高举和平、发展、合作、共赢的旗帜，始终不渝走和平发展道路、奉行互利共赢的开放战略，为世界贡献更多中国智慧、中国方案、中国力量，推动建设持久和平、普遍安全、共同繁荣、开放包容、清洁美丽的世界，让人类命运共同体建设的阳光普照世界。

习近平指出，中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征，中国共产党是国家最高政治领导力量，是实现中华民族伟大复兴的根本保证。全国各党派、各团体、各民族、各阶层、各界人士要紧密团结在党中央周围，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，万众一心向前进。中国共产党要担负起领导人民进行伟大社会革命的历史责任，必须勇于进行自我革命，坚持立党为公、执政为民，深入推进全面从严治党，坚决扫除一切消极腐败现象，始终与人民心心相印、与人民同甘共苦、与人民团结奋斗，永远保持马克思主义执政党本色，永远走在时代前列，永远做中国人民和中华民族的主心骨。我们要乘着新时代的浩荡东风，加满油，把稳舵，鼓足劲，让承载着13亿多中国人民伟大梦想的中华巨轮继续劈波斩浪、扬帆远航，胜利驶向充满希望的明天。

习近平的讲话赢得全场多次热烈的掌声。

栗战书随后也发表了讲话。他表示完全赞成、坚决拥护习近平主席的重要讲话。习主席的重要讲话必将极大激励全国各族人民斗志，必将极大鼓舞我们万众一心胜利走向充满希望的明天。他说，习近平同志全票当选为中华人民共和国主席、中华人民共和国中央军事委员会主席，这是近3000名全国人大代表的集体意志，是13亿多全国各族人民的共同心愿。习近平同志是全党拥护、人民爱戴、当之无愧的党的核心、军队统帅、人民领袖，是新时代中国特色社会主义国家的掌舵者、人民的领路人。在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，在习近平新时代中国特色社会主义思想指引下，中国人民完全有信心、有能力实现中华民族伟大复兴的中国梦。

栗战书说，这是一次高举中国特色社会主义伟大旗帜、全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神的大会，是一次民主、团结、求实、奋进的大会。他代表十三届全国人大及其常委会，向张德江同志，向十二届全国人大常委会全体组成人员，向十二届全国人大代表，致以崇高的敬意。

栗战书说，这次大会选举产生了十三届全国人大常委会，并选举我担任委员长。这是各位代表的信任。我们深感使命光荣、责任重大。我们将同全体代表一道，忠实贯彻党中央决策部署，忠实维护人民利益，忠实履行宪法法律赋予的各项职责，恪尽职守，勤勉工作，决不辜负各位代表的重托。

栗战书说，宪法是国家的根本法，具有最高的法律地位、法律权威、法律效力。全国人大及其常委会必须坚持宪法确立的国家指导思想不动摇，必须坚持宪法确认的中国共产党领导地位不动摇，必须坚持宪法确立的国家根本任务、发展道路、奋斗目标不动摇，必须坚持宪法确立的人民民主专政的国体和人民代表大会制度的政体不动摇。

栗战书说，党和国家事业蓬勃发展，给人大工作提出了新的更高要求。要认清使命、奋发有为，切实肩负起新时代长期坚持、不断完善人民代表大会制度的崇高使命；要切实增强“四个意识”，自觉把党的领导贯穿人大工作始终；要依法行使立法权、监督权、决定权、任免权，切实履行好党和人民赋予的光荣职责；要更好发挥人大代表作用，使全国人大及其常委会成为全面担负起宪法法律赋予的各项职责的工作机关，成为同人民群众保持密切联系的代表机关。

第五篇：关于审计整改情况的报告-上海市审计局

关于审计整改情况的报告

上海市审计局

上海市人民代表大会常务委员会：

现就2012本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况，向市人大常委会报告如下：

今年7月25日，市十四届人大常委会第五次会议听取了市政府《关于2012市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，7月26日进行了分组审议，并就落实审计查出问题的整改提出了审议意见。对审计揭示的问题及整改，市政府高度重视，杨雄市长于8月12日主持召开市政府第20次常务会议，专门听取关于2012市本级预算执行和其他财政收支审计情况的汇报，并对落实审计整改做了部署，要求对执行财政纪律不到位的问题，切实加强管理，做到越管越严；对制度本身不够完善的问题，不回避矛盾，切实研究解决。

市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府的有关要求，认真落实市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，切实加大对审计整改工作的跟踪检查力度，督促被审计单位认真整改审计查出的问题，促进整改落实到位。

有关部门和单位认真执行审计决定，积极研究审计意见和建议，及时制定整改方案，切实采取有效措施，不断加强审计整改工作。一是加强组织领导，制定整改时间表，落实整改责任。相关单位对审计结果高度重视，通过召开专题会议、建立审计整改工作领导小组等形式，认真研究部署审计整改工作，明确责任分工和阶段性整改目标。如，市民政局将审计报告中反映的问题逐条分解，明确整改责任的归口部门，将整改工作划分为动员部署、落实整改、跟踪督查三阶段，确保整改不走过场。二是注重建章立制，完善内部管理，形成整改长效机制。相关单位将审计整改工作作为加强自身管理的契机，对相关人员进行财经纪律和财务知识培训，加快建立健全内部控制制度，规范预算执行和资金使用。如，市新闻出版局针对审计提出的问题，制定了多项出版物审读工作管理办法；市委党史研究室根据审计建议，修订完善了会议申报、审批及备案制度。三是举一反三，由点及面，逐步扩大审计整改的效应。相关单位在全系统范围内通报审计结果，要求各单位、各部门增强对审计整改工作的认识，对审计披露的共性问题，认真对照自查，改进工作，杜绝类似问题发生，真正将审计整改的成效落实到实际工作中去。如，市食品药品监管局在系统内工作会议上向处级以上干部通报审计情况，开展案例教育，对审计发现的问题进行重点案例解析，在经费管理、课题管理、合同管理等方面加以改进。

一、市财政局组织执行市级预算、市地税局税收征管审计查出问题和国有资本经营预算收支管理审计调查发现问题的整改情况

（一）市财政局组织执行市级预算审计查出问题的整改情况

1.对未根据政策变化情况督促预算单位及时调整预算的问题，市财政局加强各项政策执行和预算执行情况跟踪，并根据新政策，督促市就业促进中心在今年年中调整市级自谋职业城镇退役士兵社会保险费的预算，提高财政资金使用效率。

2.对公务卡制度改革实施情况监督检查措施还不完善的问题，市财政局在市级预算执行信息化系统中设置公务卡使用情况预警指标，及时提醒预算单位执行公务卡报销制度规定，并加强公务卡制度改革落实情况的考核，督促预算单位全面使用公务卡结算，提高财政资金使用透明度。

（二）市地税局税收征管审计查出问题的整改情况

1.对部分税款征收管理不规范的问题，杨浦等5个区税务分局已于今年1月至4月,将33户企业2012年应征入库的3.04亿元税款征收入库，闵行等4个区税务分局征管的7户房地产开发企业已通过汇算清缴补缴少预缴的企业所得税。

2.对部分已完成土地增值税清算的项目未按规定明确补税期限的问题，长宁等3个区税务分局征管的19户房地产开发企业中，13户企业已将6.03亿元税款补缴入库，6户企业尚有1.8亿元税款未补缴入库，税务部门正在催报催缴中。

（三）国有资本经营预算收支管理审计调查发现问题的整改情况

1.对部分委托监管企业尚未纳入国有资本经营预算收益收缴范围的问题，市财政局正会同市国资委，对委托12个部门监管的企业进行全面梳理，逐户分析研究是否符合规定条件，逐步完善市本级国有资本经营预算收益收缴制度。

2.对国有资本经营预算编审时间较长的问题，市财政局已明确从2014年起正式编制市本级国有资本经营预算，并与公共财政预算实现同步编制。市财政局将严格按照相关规定，进一步加快国有资本经营预算编审进度。

二、部门预算执行和其他财政财务收支审计查出问题的整改情况

对审计查出的问题，市高法院、市发展改革委、市经济信息化委、市民政局、原市卫生局、市工商局、市质量技监局、市新闻出版局、市体育局、市住房保障房屋管理局、市食品药品监管局、虹桥商务区管委会、长兴岛开发建设管委会办公室、市社会工作党委、市委党史研究室、市级机关教育培训中心、上海中华职业教育社等17个预算主管部门及其下属单位高度重视，积极进行整改。截至今年9月底，已整改问题涉及金额4.19亿元，正处于整改程序中的问题涉及金额1.08亿元，已整改和正在整改问题涉及金额占审计查出问题总金额的71.12%；其余问题，主要是预算编报和执行、政府采购等方面的问题，已由相关部门承诺整改。由于当年预算已执行、采购资金已支出，相关部门采取建立健全规章制度等措施，承诺今后将进一步强化预算管理，严格按照规定执行。具体整改情况如下：

（一）预算编制和执行中存在问题的整改情况

1.对部分专项预算编报不准确的问题，有关部门强化预算管理制度，提高预算编制的完整性、准确性。虹桥商务区管委会已在2013年完整编制专项发展资金预算。上海中华职业教育社已将其他收入纳入2014预算编报范围。市卫生计生委已要求市卫监所自2014年起不再编报借用的16名工作人员的相关经费，由这些人员的编制所在单位统一编报。

2.对部分项目预算编制不合理的问题，有关部门进一步细化预算项目，加强项目支出预算的前期论证，科学合理地编制专项预算，并采取措施激活结存在预算单位的存量财政资金。市体育局结合训练需求规律，加强对训练专项预算的评审，进一步明确训练业务专项经费的具体预算内容和标准，努力提高预算编制的科学化水平。市质量技监局承诺，将在以后有计划地将历年下拨的专项资金结余纳入各预算，逐步消化历年结余资金。

3.对部分项目未严格按预算执行的问题，有关单位修订完善专项资金管理制度，强化各层次培训，承诺今后严格按照预算执行。市住房保障房屋管理局承诺，将严格控制支出范围和预算标准。市体育局、市社会工作党委承诺，将严格按照预算规定用途使用专项资金。

4.对部分项目预算资金使用效果较差的问题，有关部门完善管理制度规定，加强资金使用的记录考核，提高资金使用效果。市食品药品监管局所属药检所加强仪器设备使用管理，汇总分析使用情况，并开展督查，提高仪器设备使用率。市新闻出版局已制定了7项有关审读工作的制度规定，强化审读经费使用的评估管理。

5.对部分会议费预算编制标准不够明确、支出管理不规范的问题，有关部门严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费的要求，切实加强会议费等经费支出管理，以杜绝此类问题再次发生。市长兴岛开发建设管委会办公室进一步精简压缩会议开支，逐步完善会议费使用、会议资料留存和会务管理的相关制度。市经济信息化委要求工商外国语学校严格执行有关法律、法规，规范财务核算，该校已收回尚未使用的48万元资金并上缴国库。

（二）财经制度执行中存在问题的整改情况

1.对收费收入未按规定上缴的问题，有关部门将严格执行行政事业性收费收缴规定。市血管办已将2012行政事业性收费2071万元上缴市财政局。

2.对部分收入未纳入规定账户管理的问题，有关部门加强清理其他收入事项，将全部收入纳入预算管理。市住房保障房屋管理局已对出租房屋进行清理，正在与市财政局商议出租收入上缴国库事宜。

3.对未严格执行政府采购制度的问题，有关部门加强业务培训，进一步细化编制政府采购预算，并加强执行过程中的监督检查。市民政局和市委党史研究室承诺，今后将严格执行政府采购制度。

（三）财政管理改革进程中有待完善问题的整改情况

1.对部分收入未按规定纳入预算管理的问题，有关部门加强学习，增强规范意识，强化监督管理，要求所属单位按照规定将有关收入纳入预算管理。市工商局所属单位已将73万元收入上缴国库，其余部分将在2014纳入预算管理并全额上缴。

2.对部分银行账户未按规定清理的问题，市发展改革委等单位已清理银行账户9个，正在与银行沟通其余2个，并将尽快清理。

此外，对市新闻出版局、市食品药品监管局、虹桥商务区管委会、长兴岛开发建设管委会办公室、市社会工作党委等5个预算主管部门决算审签发现的问题，各部门积极整改，对问题金额全部按规定调整了相关账目和报表。

三、投资建设项目审计查出问题和审计调查发现问题的整改情况

（一）政府投资和以政府投资为主的建设项目竣工决算审计查出问题的整改情况

1.对32个项目概（预）算执行不规范的问题，项目建设单位均已编制调整概算报告并上报原审批部门。其中，8个项目已获批准，涉及金额3.57亿元；14个项目正在审批过程中，涉及金额10.99亿元；6个项目对超概算和概算外项目投资进行核减，涉及金额0.5亿元；其余项目建设单位承诺今后细化概算编制，严格按概算批复执行。

2.对25个项目基本建设程序执行不严格的问题，1个项目已补办相关手续，完善了项目基本建设程序；24个项目的建设单位正在积极补办相关手续，承诺与有关单位积极配合，抓紧完成相关审批工作。

3.对46个项目多计项目投资及成本列支不规范的问题，被审计单位对多计或少计的项目工程结算费用、待摊和设备等投资、预留费用等，均按规定作了调账处理，涉及金额共计5.41亿元。

4.对29个项目建设管理不规范或不到位的问题，相关单位积极组织有关人员进行专题研究和学习，并建立健全相关内控制度，同时承诺将严格按照国家和本市相关规定履行招标程序，加强工程招投标管理，做好承发包和工程结算等工作。

5.对6个项目建成后部分设备长期闲置或产能未达预期目标的问题，建设单位均表示将举一反三，加强投资决策管理，完善决策程序和流程，确保项目投资决策的科学性和合理性，不断提高项目投资效益。

（二）民政信息化建设管理及应用绩效审计调查发现问题的整改情况

1.对信息共享机制不完善，影响部分民政业务有效开展的问题，市民政局积极协调信息交换有关单位，梳理内部业务流程，确保及时获取并利用好数据信息。市居民家庭经济状况评估系统已于5月30日实现了与有关信息交换单位的正常数据交换。

2.对信息化建设管理较薄弱的问题，市民政局承诺在项目建设中，严格执行政府采购规定，个别系统建设单位还专门制定了2项制度，规范政府采购和项目验收程序；市民政局并承诺，加强信息系统合同执行的监控，规范预算编报、执行和财务核算。同时，针对系统功能运用不充分，影响系统使用效益的问题，市民政局承诺加强项目可行性研究，并加强应用推进的保障机制建设，在业务管理中增强信息技术应用意识。

（三）城市基础设施配套费征收及使用管理绩效审计调查发现问题的整改情况

1.对部分住宅项目未及时缴纳配套费的问题，市住房保障房屋管理局督促有关单位进行整改。其中，43个项目已缴纳配套费9.85亿元；19个项目属于配套费包干或免缴范围，已办理相关手续，按规定缴纳了轨道交通费3.04亿元；其余22个项目正在进一步清理中。

2.对部分区统筹配套费资金使用管理机制尚未完全理顺的问题，市住房保障房屋管理局已召开全市住房保障房屋管理部门工作会议，并督促各区住房保障房屋管理局及财政局按照政府性基金管理有关规定严格管理配套费，切实提高配套费的使用效率。

3.对部分配套工程项目管理尚不完善的问题，市住房保障房屋管理局已通知项目单位尽快补齐相关手续，并要求新建项目严格执行基本建设程序；要求各区在签订公建配套协议时，参照《上海市保障性住房（大型居住社区）配套建设管理导则（基地内配套）》规定，明确项目移交和接管的标准、接管单位、产权归属，加强资产及移交使用管理。

4.对本市配套费征收管理规范性文件的个别条款未及时修订的问题，市住房保障房屋管理局已与市相关部门联系，研究制定城市基础设施配套费征收、使用管理办法，要求各区（县）住房保障房屋管理局制定本辖区配套费征收使用管理办法，并报市住房保障房屋管理局备案。今年审计后，金山等2个区严格按照配套费征收使用规定，不再提取管理费。

四、重点民生资金及民生工程审计查出问题和审计调查发现问题的整改情况

（一）本市7个区（县）保障性安居工程跟踪审计查出问题的整改情况

1.对部分市级目标任务未完成的问题，松江等4个区将加强与市推进办及房管部门的沟通，按实上报、及时更新目标任务推进情况，确保完成下达的市级保障性住房目标任务。

2.对资金筹集不到位、使用管理不规范的问题，青浦等3个区（县）已按规定足额落实配套资金共计3.15亿元；金山区承诺，根据项目进度，拨付配套资金1亿元；金山等6个区（县）对土地补偿款已进行了上缴或制定了上缴计划，并承诺今后将严格按“收支两条线”规范土地补偿款管理；崇明县财政局已于今年1月将1268万元廉租住房市级补贴资金和县级建设资金，按用途分别拨付至公租房运营机构和廉租对象账户；嘉定区已将2165万元中央公共租赁住房专项资金按规定存储；3个区承诺，将按规定通过银行卡发放廉租房补贴资金。

3.对保障性安居工程的建设和管理不规范的问题，宝山等6个区（县）已办齐了17个项目所需的全部证照；金山、松江等相关区（县）承诺，今后将加强监督，严格执行建设和招投标程序，杜绝违规转包、分包；崇明等3个区（县）承诺，新建的保障房将严格按照国家套型标准建设，收购的保障房以中小户型为主，并兼顾套型标准和住户需求。

4.对部分保障性住房基础管理不到位的问题，嘉定等2个区已经着手对廉租对象的原始材料进行复核，对收入、住房面积超标，不能提供规范租赁合同或减免依据的家庭，及时做好退出管理工作；宝山等2个区已将被无偿占用的14套保障性住房清理收回。

（二）新增汽车额度拍卖收入使用管理审计调查发现问题的整改情况

1.今年3月18日，上海巴士公交（集团）公司已将2684万元购车补贴款全部下拨至下属公司。

2.市交通港口局已决定，将国江路停车场新建项目的公交专项扶持资金补贴金额调整至3415万元，并收回多补贴的2164万元资金。

（三）出租车行业经营管理审计调查发现问题的整改情况

1.对出租车候客站建设和管理不够到位的问题，市交通港口局已将推进候客站建设列为今年出租汽车行业重点工作之一，对全市候客站分布情况进行了调研，基本掌握了全市候客站分布情况及各区（县）今年推进计划。同时，开展出租车站点规划设计导则研究，研究支持出租汽车候客站建设的相关政策。

2.对中小型出租车企业车辆电调覆盖率较低的问题，市交通港口局开展专题研究，调研大型出租车企业，引导中小型出租车企业加盟电调系统，提高电调车辆覆盖率，发挥电话调度在减少出租车空驶里程、节能减排等方面的积极作用。

（四）全民健身工程建设市级专项资金使用绩效审计调查发现问题的整改情况

1.对部分全民健身工程建设未按规划实施的问题，市体育局以制度建设为抓手，健全本市社区公共体育健身设施建设管理的相关办法，按照实事求是、因地制宜的原则，进一步完善和调整建设标准与要求，明确建设项目具体要求，加强对建成项目的验收把关，以杜绝上报完成项目情况不实或项目拆分等情况的发生。

2.对部分健身设施利用率不高的问题，市体育局加强开放管理的制度建设，要求收费的社区公共运动设施必须按照公益性价格标准收取，不以营利为目的，且每周开放时间不少于56小时。对闸北区一处百姓健身房擅自提高收费标准的问题，已进行严肃批评并整改，目前年卡价格已统一调整为365元。对少数社区公共运动场选址在学校的情况，市体育局将进一步加强与学校的协调，争取加大开放力度，今后规划选址尽量避开学校。此外，市体育局已委托市社会体育管理中心加强对社区全民健身设施的巡查和管理，组织各街镇对所有健身设施进行巡查，对未保持完好的器材及时更新和维修。

3.对部分专项补贴资金未及时下拨的问题，市体育局已督促4个区体育局及时下拨专项补贴资金。其中，浦东新区已全额下拨60万元补贴资金，闵行和徐汇区共计279万元补贴资金正在办理拨付手续，金山区26万元补贴资金将在年底与2013年专项补贴资金同时下拨。

五、资源环境审计调查发现问题的整改情况

（一）国有土地使用权出让收支管理、土地整治资金管理和土地开发利用审计调查发现问题的整改情况

1.对部分土地出让收支管理不规范的问题，有关单位已上缴划拨土地收入7769万元；其余不规范资金涉及的相关区政府和单位承诺，年内归还和上缴国库，做好账务调整处理工作，并明确将加强土地出让收支管理，做到专款专用，以杜绝类似问题发生。

2.对土地整治项目实施进度较慢、部分资金管理使用不合规的问题，市规划国土资源局明确，将加强项目施工现场管理，督促有关区、镇加快项目推进，并将及时协调解决项目推进中的问题，确保项目有效推进。

3.对闲置土地处置力度不够的问题，市规划国土资源局结合各区（县）具体问题和实际情况，进一步明确政策，在区分闲置土地形成原因的基础上，开展调查认定和处置工作。同时，市规划国土资源局成立了土地出让合同监管中心，会同各区（县）规土部门建立健全市级抽查、区级核查、乡级巡查的“三级三查”工作机制，进一步完善已出让地块的监管制度，从源头上杜绝和防范土地闲置。

（二）本市第二批大型居住社区土地储备资金使用管理审计调查发现问题的整改情况

1.对部分土地储备成本列支不合规的问题，市规划国土资源局和市土地储备中心已按市政府要求，督促各土地储备责任主体按规定规范土地储备资金使用和管理。7个基地采用原渠道归还资金、规范成本认定、制定整改计划等多种方式，对土地储备成本列支不合规的事项自行纠错。其中，已整改问题金额2.33亿元，承诺在土地储备成本清算时剔除的不予认定的成本3.44亿元，另有1.45亿元正与有关单位协调中。此外，对于超协议范围列支土地储备成本的问题，5个基地承诺在土地储备成本清算时剔除超协议范围列支的事项。

2.对于土地储备相关政策法规执行不够到位的问题，市大型居住社区土地储备工作领导小组已对责任主体进行督促，要求严格执行土地储备相关政策法规。违规出借的土地储备资金已全部收回。2个区明确今后将严格执行“收支两条线”规定，将经济适用房划拨用地的土地出让收入全额上缴国库。

（三）部分世界银行贷款污水、污泥及垃圾处理项目建设及运营绩效审计调查发现问题的整改情况

1.对生活垃圾渗滤液的处理不符合标准的问题，目前，渗滤液输送管道已由老港四期项目铺设至老港五期渗滤液处理厂。

2.对部分污水、污泥处理项目效益不高的问题，市水务局和市环保局会同市、区相关部门，调查梳理了全市各区（县）直排污染源现状，编制完成了污染源纳管改造的实施方案，明确了时间任务要求，推进本市直排污染源纳管工作。市水务局还会同市城投总公司加快推动本市雨、污水分流制改造，市排水公司已完成前期调查和改造方案编制工作，计划对分流制雨水泵站加装污水截流设施，减少旱天排入河道的污水。市城投总公司及下属公司将部分污水引入白龙港扩建二期的预处理系统，以解决一期项目预处理系统超负荷运行的状况。同时，市城投总公司督促下属公司会同相关单位研究完善方案，优化除磷系统运行工艺，确保出水水质达到设计排放标准。

六、重点项目跟踪审计查出问题的整改情况

1.对部分培训计划调整缺少报批环节的问题，市对口支援新疆工作前方指挥部要求4县有关部门对发生变化的培训计划补办相关手续，并上报该指挥部备案。

2.对少数卫生项目未办理前期立项审批手续的问题，市对口支援新疆工作前方指挥部要求4县政府完善卫生项目前期立项手续，并在今后援疆项目管理中规范项目前期审批手续。

3.对少数“交钥匙”项目多计工程结算问题，市对口支援新疆工作前方指挥部多次组织相关单位召开结算工作专题会议，与2个“交钥匙”项目施工单位协调工程结算工作。目前，施工单位均已同意按审价金额进行工程结算，并正积极办理相关手续。

为进一步形成审计整改工作合力，推动落实审计整改，提高审计整改的质量和效果，市政府召开了全市审计整改工作联席会议，屠光绍常务副市长出席会议并对落实审计整改提出要求。总的思路是，在本市审计整改工作联席会议的统筹领导下，形成审计整改合力；对一些难点问题，研究建立长效机制。同时，发挥好内部审计工作的作用，提高被审计单位的管理水平。

以上报告，请予审议。